一、现金流量的含义
现金流量分析指的是对现金的净流量进行分析，也就是说对现金的流入和支出之间产生的差额进行分析和预算，最后进行评价。通常来说现金流量是一个正数反应出现金的流入情况。而现金流量分析分析其实是对企业的一些经营活动和投资项目等活动产生的现金流量等进行分析，经过现金流量分析能够直白的看出企业的现金流动情况，是流入资金多还是流出的资金多，提高企业现金管理的科学性和合理性。
二、现金流量分析在企业管理中的作用研究
1、保证企业的正常运作
现金在企业的发展中有着至关重要的作用，一旦现金方面出现了问题，那么就很有可能造成企业的发展不顺，或者严重的阻碍企业发展。现金作为企业发展的前提条件，在使用和流动的过程中都对企业的的日常管理产生了巨大的作用，现金的流量分析更是在企业管理中有着关键性作用，对于现金的使用在企业正常运行中是重要因素。因此，在企业的日常管理中，一定要重视起现金流量分析，提升现金流量的科学性。
2、提升企业的投资决策水平
企业筹资活动所产生的现金流量指的是在进行资金的筹集活动中，随着企业的资本和债务规模的变动所产生的现金流量。对现金流量的分析有利于提升企业的决策水平，提高企业的决策能力。在企业筹资活动中，对当中所产生的现金流量需要进行科学的预测和控制，这样才能保证企业发展的规模能够得到扩大。现金流量分析能够对现金的流入和支出做出良好的对比，通过现金流量表来反应出企业日常的状况，更清楚的展现出企业的盈利能力以及偿还债务的能力，这对企业的筹资决策有着正面的影响。
3、降低企业资金风险
在企业的日常管理中，无时无刻都面临着一定的风险和挑战，在企业的资金管理上，很容易因为成本的问题而造成资金短缺或者浪费，这对企业来说无疑是巨大的打击，对企业的经济造成严重的伤害。此外，随着企业的投资行为逐渐增加，在进行投资的过程中，企业的风险也就变得更大，在环境的影响下，投资中存在着很多的不确定因素，很容易造成投资的失利，因此在投资中因不断的强化企业投资现金流量分析，在进行了科学的安排之后，才能进行投资活动，以此来提升企业的资金风险能力。在企业的债务中也存在着一定资金风险，需要企业提升自身的债务偿还能力，对企业的现金流量分析，通过现金流量能够清楚的了解到企业的债务偿还能力，以便控制企业的债务风险。
4、规范企业的评价价值
企业现金流量分析主要是对企业的净现金流量进行分析，对企业的价值评价有着重要的作用，通过现金流量分析能够将企业年度之间所产生的所用现金流量都计算出来，最终实现对企业的价值评估。现金流量与利润相比较更加适合体现，现金流量不仅能够准确的反应出企业的经济状况，同时也能帮助企业更加客观的评价自身价值，具有一定的可操作性。
5、提高企业的盈利水平
现金对于企业来说是一项比较特殊的财产，现金的流动性十分强，能够对企业的应变能力以及债务的偿还能力进行衡量。现金本身的获利能力不高，只能为企业产生少许的利息，但是如果现金的存量比较高的话，那么将可能造成企业损失机会成本。这也说明了企业的现金流量既要满足企业的基本需要，同时又不能过多，一定要保持合理的流量才能更好的推动企业发展。这对企业来说需要在现金的流动性和收益之间做好权衡，对现金进行有组织的管理，这样才能保证企业的盈利水平有所提高。
6、正确评价企业投资
企业的投资行为是企业发展中的重要行为，在进行投资的过程中，企业通常都会根据投资方案来进行现金流量的分析，以此来保证投资方案的可行性，同时也能获得较高的投资收益，现金流量是比较直接的反应企业投资效益的手段。现金流量以货币的形式来对企业投资的相关指标进行了量化，这对投资决策来说大大的提升了投资的效果。
三、提高企业现金流量管理能力的建议
1、对分配活动中产生的现金流量进行重点分析
企业现金流量分析对投资决策有着重要的作用。不同的企业在财务信息上有着不同的要求，而企业领导者作为现金流量的使用者，对现金流量分析的要求一般来说也比较高，对此一定要将企业的现金流量分析清楚地展示出来。同时将企业当中的分配活动所产生的先进流量单独列出来，这样做能够帮助企业掌握到相关经济主体所产生的各种活动，为企业投资提供更多有用的信息。
2、提高对现金流量的层次分析
现金流量的层次分析在企业管理中有着重要的作用，同时也取得了一定的发展，在企业刚刚重视现金流量时有着重要的指导作用，现金分层分析采用的方法是直接法，根据企业的损益表来作为相关的企业数据分析起点，同时用企业资产负债表当中的数据来进行层次化分析，对票据的审核以及相关的账务等的波动进行科学的分析，以此来提高对企业营业收入的控制。此外，管理工作者应重视起不同层次的先进变动和周转率，将企业利润与企业现金流量管理紧密的连接在一起，重视企业的成本和回报之间的关系。现金流量分析能够清楚的引导管理者进行问题分析和解决，使管理者作出正确的价值判断，从而减少投资风险。
3、加强现金流量的结构分析
企业进行现金流量分析主要目的是为了清楚的了解到企业的现金流动情况以及预测现金流量的发展趋势等。在进行现金流量的分析中主要包括了三个部分，一是现金流入情况；二是现金支出情况；三是现金余额。根据对现金结构的分析，将现金的流入和流出做出比较，计算出现金的余额以及能够支配的现金比例，帮助管理者进行科学的决策，并预算企业的未来发展。
4、加强现金流量比率分析
在企业的发展过程中现金的流动是必然的环节，但企业的收入不仅依靠于企业的现金流入，但与现金流入有着不可分割的关系。在先进流量的分析过程中，企业应重视起现金流量的比率分析，找到准确的比率，这样才能更好的保证企业企业收入计算准确。同时应将现金流量作为重点根据综合分析企业的盈利和偿还能力等来补充企业的财务管理体系，这样做能够帮助企业良好的规避现金风险，使企业的风险管理能力得到提升。
5、提高现金流量表的真实性
会计信息的准确性对财务报表有着重要的使用价值，同时也影响着企业管理者的经营决策。因此，在进行现金流量分析中需要全面、准确的来反应企业的信息，同时应注意企业的各种环境对现金流量所产生的影响。只有将企业当中所有的环境对现金产生的影响分析透彻，才能够准确的传达出财务报表信息，使现金流量表的可靠性和准确性能够得到提升，从而来满足企业管理者的需要。
四、结语
在企业的发展过程中，企业应不断的提升对现金流量的分析能力，现金管理在企业的财务管理中有着重要的作用，是保证企业获得利益的重要手段，因此管理者应充分的利用先进流量层次分析，结构分析以及比率分析等，以此来实现提升企业现金流量分析能力的目的，使其在企业的管理中发挥出最佳的效果。现金管理对企业的发展来说是重要的基础也是发展的必要条件，对现金流量的分析直接关系到了企业能否正常运作，因此，企业要想正常的运行、持续的发展就一定要重视起现金流量分析在企业管理中的地位，不断的强化现金流量管理能力。
作者：曹前 单位：江苏建筑职业技术学院
