前言：中文期刊网精心挑选了财务决算流程范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
财务决算流程范文1
关键词：企业；财务决算；工作
随着全球经济一体化进程的加速，市场经济体系逐步建立并不断完善，企业为了能够在激烈的市场竞争中立足，除了不断苦练内功，加强自身研发生产营运能力之外，还必须努力提高自身管理水平。开展年终财务决算工作便是企业财务人员参与企业管理，提升财务管理水平的重要手段之一。扎实推动财务决算工作对于梳理和盘点企业全年经济运行状况，分析和总结企业预算执行情况，从而为经营者提供决策有用的信息，最终实现战略发展目标具有重要意义。近年来，国资委对中央企业负责人经营业绩考核力度逐年加大，企业财务决算工作质量的优劣，会计信息真实可靠性程度的高低，也直接影响到中央企业负责人经营业绩考核及评价的结果，并最终关系到利益相关者自身利益的实现。
一、企业财务决算工作存在的问题
目前我国中小企业尚未建立相对完善的财务决算工作体系，在实际工作开展时，往往面临如下问题：
（一）财务决算工作缺乏应有的重视
我国中小企业管理层缺乏对财务决算工作应有的重视，认为财务决算工作无非就是结账，报税、出具相关报表，与日常财务工作内容无异，不了解财务决算工作所具备的盘点清查、风险管控等功能。并且由于财务决算工作缺乏有的制度保障，使得财务资源的调配存在一定障碍。即使企业制定相应的财务制度，但也存在由于管理层凌驾于企业规章制度之上直接干涉财务决算的具体工作，使得财务决算工作的效率和效果大打折扣，财务决算的监督职能也不得到应有发挥。
（二）财务决算工作基础相对较为薄弱
我国中小企业控制环境往往并不健全，财务决算的基础也较为薄弱，财务人员身兼数职的现象较为普遍，他们本身除了要应对日常繁杂的财务工作之外，还不得不兼顾处理非财务综合性事务，尤其是在母公司投资链条相对较长的子公司，这种现象尤为明显。精力的分散使得这部分财务人员对会计理论知识的更新和系统学习不够，对会计政策的了解和熟悉程度不足，因而在实务中缺乏对会计知识的灵活运用，财务决算的盘点监督职能得不到应有发挥，财务决算最终成果不能够客观体现在财务报表及分析报告上面。此外，财务人员还对一些非经常性事务的处理过分依赖中介机构的年终审计，自身缺乏处理这类业务必要的专业技能和职业判断。
（三）财务决算工作实施和评价效果减弱
企业财务决算工作主要是由财务部门负责组织和实施，各职能部门相互配合，共同进行的一项工作。但在我国部分中小企业由于内部机构设置不合理，权利和义务划分不明确，职能交叉导致拖尾扯皮的现象时有发生，财务决算工作很难多部门协同开展。并且由于内控体系不健全，不相容职务未得到分离，使得相关财务管控制度未充分发挥保障作用，财务决算工作推进过程较为艰难。不仅如此，由于子公司因不具备相关资质，依托母公司资质承接业务的现象时有发生，由此造成对财务决算审计过程中发现的问题，无法进行明确的责任划分，财务决算工作考核评价的作用在一定程度上也被削弱。
（四）财务决算工作信息化水平不足
国资委所属企业目前的财务决算数据均通过久其软件进行填报，但在实际填报过程中，部分中小企业财务人员由于对该软件缺乏了解，对软件审核、汇总、查询等主要功能无法熟练掌握，导致数据填报过程中经常出现大量诸如完整性错错误、逻辑错误、勾稽关系错误等问题，需花费大量时间对数据进行补充、修正，导致工作效率无法提升，一定程度上影响了财务决算工作的整体进度。
二、完善企业财务决算工作的对策
针对目前中小企业财务决算工作中存在的问题，笔者从提升财务管理水平的角度出发，结合本人工作的实际，对上述财务决算工作所反映的问题提出如下具体的应对措施。
（一）充分认识财务决算工作重要性
企业应从战略发展的高度提升管理层对财务决算工作的认知，强化财务决算工作的组 织建设并予以常态化。企业管理层在作出任何经营决策之前必须充分考虑财务决算数据的分析结果。同时管理层必须严格遵守国家的有关法律法规，严格按照规章制度办事，不断完善公司法人治理结构，履行管理层职责，不干涉财务决算正常工作，对从事财务决算工作的相关财务人员赋予一定的权利允许其调配公司内部资源，并给予必要的精神和物质奖励，让财务决算工作能够公正客观地发挥财务监督和评价的作用。
（二）提高财务决算人员的专业胜任能力
企业应针对财务决算基础相对薄弱这一状况，不断加强财务人员专业能力的培养，敦促其抓紧有限时间不断加强会计准则系统化学习。身兼数职的财务人员从财务决算备案工作开始起就应该将工作重心转移到财务决算工作上来，做好清理账户资金、盘点资产实物、核对往来账务等决算前期各项准备工作。此外母子公司财务人员应该加强沟通和交流，尤其是涉及到母子公司关联方往来有关信息以及影响年终经营指标的重大不确定事项等都应提前报备。此外财务人员还应不断规范会计核算，加强对财务信息的审核，提高财务报表编制水平，主动对指标同比异动明显的数据进行分析和判断，确保会计信息真实可靠。
（三）建立健全财务决算工作流程制度
企业提高财务决算工作管理水平，必须建立健全财务决算工作流程制度。按照目前国资委对中央企财务决算工作布置的要求，可以将企业财务决算工作划分为4个阶段：财务决算备案至财务决算报表编制阶段、财务决算报表编制至中介机构审计阶段、中介机构审计至上级部门会审阶段、上级部门会审至决算问题整改反馈意见四个阶段。企业应该将财务决算工作的各个阶段与企业内部控制制度建立相结合，梳理各个阶段的工作重点和难点，明确相关职能部门的工作职责，并尽可能细化，形成财务部门和相关职能部门共同参与、协调配合的工作机制。另外针对母子公司由于经济业务未完全独立导致审计出现问题而有可能引发审计风险这一情况，应主张建立财务决算风险防范机制，确认风险产生的原因，明确责任归属，及时制定应对措施以规避风险，确保财务决算实施工作的有序推进和财务决算评价工作的顺利进行。
（四）提升财务决算工作信息化水平
针对财务人员由于对久其软件功能掌握不到位，导致在数据填报过程中出现各种各样的问题影响决算工作整体进度这一情况，企业财务人员应不断加强软件使用操作方法的学习，提升软件操作的熟练程度，并善于利用软件自带的功能建立数据审核模板，最大限度保障数据填报的准确性，完整性，尽可能减少因前后数据逻辑及勾稽关系错误而发生错报的可能性。
（五）强化财务决算质量考核和内外部复核
企业应当建立母子公司内部完整的财务决算考核评价机制，按照财务决算工作完成情况进行量化评价，并将其纳入到对经营责任单位业评价考核体系当中去，以此提高各级单位的财务管理水平。同时在将财务决算数据报送上级单位会审之前要加强内外部复核力度。通过采用软件审核和人工复核相结合的方式，减少数据填报出现差错的几率，并充分发挥外部中介机构审计指导和监督的作用，通过第三方的有效审计推动内部监督机制的完善，进而提高财务决算工作的公信力和透明度。
三、结语
随着中小企业规模不断扩大，业务范围不断拓展，财务决算工作在企业发展过程中的作用愈发明显。加强和完善企业财务决算工作对于提升企业经济运行质量，实现企业经营决策科学性、合理性，提高财务管理水平具有重要推动作用。
由于现阶段会计信息使用者对会计信息披露质量的要求越来越苛刻，使得企业财务人员在财务决算过程中必须面对持续时间更长、任务负担更重的工作。如何能够保质保量的完成这项工作，是所有财务人员都应该认真思索的话题。笔者从上述五个方面来阐述如何加强和完善中小企业财务决算工作，旨在进一步加深对财务决算工作的认识。并深知只有将这些具体对策加以落实才能真正意义上提高企业财务决算工作的水平，从而推动企业持续快速健康发展。
参考文献：
[1]郭峰.企业财务决算中存在的问题及对策[J].中国商论，2013（12）：76-77.
[2]刘亚君.以财务决算管理为抓手 推进会计技术和会计信息的转型[J].冶金财会，2012（12）：41-43.
[3]任志华.企业财务会计决算工作的重要性与企业财务决算体系完善[J].商业现代化，2012（3）：75-76.
[4]田延军.浅谈年度财务决算的重要意义[J].现代商业，2011（17）：230-230.
财务决算流程范文2
第一，做好资产、负债的核实盘点工作。决算前，公司各机构应对各资产、负债项目进行认真核实，真正做到账实、账证相符，账账、账表相符，保证会计核算工作的质量。主要包括：一是货币资金及有价证券的核对。对库存现金及有价证券进行盘点，保证账款相符，并使年末库存现金控制在最低水平。对银行存款、存储保证金应索取并核对对账单，编制余额调节表，并调节使之相符。二是往来项目的核对。主要包括内部往来和其他往来的核对。通常，公司年度财务决算工作应要求总、分机构往来账务分别核对相符，不允许存在单方入账现象，上划资金与开往来单都应在年度内及时处理，不得跨年度出现未达账项。其他往来（包括应收股利、应收利息、应收应付款项、预收预付款项、存出分保准备金、存入分保准备金等）双方在年终决算前应主动对账，对超期的应收款项需查明拖欠原因，加强催收和清理。
三是实务资产的核对。对固定资产和低值易耗品进行全面盘点，并将实物与账、卡分别核对。年底前需对盘盈或盘亏、报废、毁损的固定资产进行清理并进行相应账务处理。第二，做好各项收入的核实工作。各项营业收入，包括保费收入、追偿款收入、分保费收入、利息收入、汇兑收益、其他收入、摊回分保赔款、摊回分保费用、转回未到期责任准备金、转回未决赔款准备金等，均按《保险公司财务制度》的规定进行账务处理。保费收入除按保险合同规定采取分期付款方式缴纳，应于合同约定的收款日期分期确认外，对于已出单的保费收入，通常以起保日为界，起保日为下一年度的，不应计入当年收入。第三，真实、准确反映与业务经营有关的各项支出。一是严格审核赔款支出。对理赔收回的各种财产必须以公允合理的价格予以变卖，或按规定经批准后转作固定资产、物料用品，变卖净收入或资产入账净值应冲减赔款支出。
二是严格审核各项费用开支。凡不属于本年的费用不得以预提或待摊的名义调节利润。对实际入账的各项费用支出，必须确保各项审批手续完备，附件齐全。“理赔费用”项目的财务支出，应该与业务系统中的该项目保持一致。三是各项经费的计提比例符合国家标准。第四，做好各项准备金的提取工作。各项准备金的计提主要包括计提坏账准备金、保险保障基金、提转已发生已报告未决赔款准备金、提转已发生未报告未决赔款准备金、提存未到期责任准备金、提存长期责任准备金等。
第五，按规定缴纳各项税费。各保险机构应按规定缴纳各项税费，其中，企业所得税项目属于汇总纳税范围内的分支机构在总公司汇总缴纳，年度决算时分支机构不再预提企业所得税。第六，编制年度财务决算报表。真实、准确、完整地处理所有截止年度末（12月31日）的会计事项，对所有损益类科目进行损益结转，对净利润以内部往来的形式上划总公司并进行账务处理。账实、账证、账账、账表间核对无误后，生成年度财务报表，打印各类总账、明细账等，与内容填写完备的账簿封面及账簿启用表一起装订成册，归档保存，同时，在年度财务决算报表的基础上完成年度财务分析报告。
二、保险公司年度财务决算问题及解决措施
（1）保险公司年度财务决算问题。“冰冻三尺，非一日之寒。”保险公司年度财务决算所反映出来的问题既涉及到业务层面，也涉及到管理层面，反映出公司日常管理还存在薄弱环节有待改进，主要体现在以下方面：一是年度财务决算的全员意识不强。在进行年度财务决算时，许多保险公司的全员决算意识不强，片面认为那只是财务部门的工作，与其他部门无关，导致财务决算的前期工作难以开展或者数据统计不完整甚至有误。如进行资产盘查时，会涉及到资产管理部门或使用部门，如果相关部门不重视则会影响财务部门资产清查工作并最终影响到公司年度财务决算工作。二是会计基础核算不够准确。保险公司财务人员日常会计核算时，由于差错或人员素质等原因，存在错记、漏记等会计核算不够准确的问题，导致财务报表数据不准确，影响年度财务决算质量，进而影响公司决策。三是财务分析质量不高。许多保险公司出具财务分析报告模板，将撰写财务分析报告作为例行公事，没有真正深入分析公司出现的问题并有针对性地采取措施去解决，对于“模板”中未出现的事项不予分析，使财务分析流于形式，起不到真正作用。四是部分资产管理存在漏洞或监控力度不够。每年进行资产清查时，经常会出现个别资产账实不符的情况，究其原因有多种，如：新采购资产入账不及时，有些没有用或已经不能用的资产未及时报备清理还在财务账上反映，有些应收款项因公司未有相应管理措施而长期挂账等。五是财务信息的审核监督作用不强。从年度决算报告来看，各种财务信息都有经过审核环节，但是审核后依然存在不同原因的差错，这说明很多时候“审核”是流于操作形式的，并未真正起到审核监督的作用，而每一个环节或岗位的细小疏忽都可能给公司带来不必要的损失。
（2）解决措施。针对上述问题，可以从以下几个方面采取措施：一是加强年度财务决算宣导和培训，提高公司全员决算意识。在年度即将终了前，可以召开年度财务决算宣导及培训会议，布置年度财务决算工作，强调全员参与意识。二是注重会计人员日常素质培养，规范会计核算。保险公司应定期进行财务会计知识培训，学习保险公司财务制度，规范日常会计核算方法，提高财务人员整体素质，从而保证财务信息的准确性和年度财务决算的质量。三是落实资产管理责任，防止资产流失风险。对于公司资产管理，应建立管理责任制并落实到人，完善操作流程，严格执行资产管理制度。对于应收款项，应定期清理，查明拖欠原因，如有些保险公司专门成立了应收保费管理小组，对公司应收保费进行专项清理，取得非常好的成效，对公司资产的保全起到了十分重要的作用。四是加强财务数据的审核监督力度。对于财务数据的审核一方面需要明确各项数据信息的审核方法；另一方面也应落实责任，审核监督的力度加强了，也会促使公司各项信息提供的准确性增强。五是结合年度财务决算分析报告，及时调整公司工作重点。一份好的年度财务决算分析报告可以成为企业管理决策的重要依据，因为财务深入企业各条战线，就像医生号脉，看财务问题就能知道企业存在的问题，从而及时调整工作重点，提高企业运作能力。
三、结语
财务决算流程范文3
第一章总则
第一条校舍安全工程领导组是校舍安全工程的协调机构。领导组下设办公室，负责协助纳入校舍安全工程的区属项目学校办理贷款申报工作；管理和监督项目学校基本建设资金的使用；指导和监督项目学校基本建设财务管理工作。
第二条区教育局为区校舍安全工程的建设主体，负责所有校舍安全工程的实施、资金使用。项目学校为基本建设财务管理的主体，负责基建帐务处理、基建财务档案的整理、保管。项目代建企业受教育局的委托，对建设项目的组织实施进行全过程管理。
第三条项目学校作为基本建设财务管理的主体，应遵守国家颁布的相关法律法规和规章制度，做好基本建设财务管理的基础工作。
第四条校舍安全工程建设资金来源为省、市、区财政中小学校舍安全资金、银行贷款及其他渠道筹资（自筹、社会捐赠等）。
第五条校舍安全工程严格按照现行的基本建设项目管理程序使用建设资金。区财政局、教育局根据项目建设进度，下达投资计划。
第二章财务日常管理
第六条学校应根据财政部《基本建设财务管理规定》的要求做好基本建设财务管理的基础工作，指定专人负责，单独建账，做好账务设置和账务管理，建立健全内部财务管理制度。
第七条项目代建企业应根据要求及时整理可行性研究报告及初步设计的批准文件、中标通知书、投资计划、合同文件、工程结算书、财政投资评审中心评审意见表、资金使用计划批复等相关资料，保证基建财务档案资料真实、完整。
第八条学校的财务人员应认真编制基本建设财务报表，根据区财政局的要求，在建设项目建设周期内，学校应于每月2日前将上月的财务报表报区校舍安全工程领导组办公室；每季初5日前应另外报送上季度财务报表；年终报送建设资金年度报表。
第九条学校应于每季初5日前对基建项目资金申报额、审批额和拨付额进行核对，核对一致后，编制《对帐表》，送区校舍安全工程领导组办公室备案。
第十条学校的财务人员每年1月10日前应按不同的资金来源渠道对上年的基建资金进行对比分析，分析主要指标有：投资计划执行情况，开行贷款的使用情况，配套资本金的投入和使用情况，固定资产交付使用率等。通过财务决算及分析，为下一年制订投资计划，合理安排资金，提供依据。
第三章竣工决算
第十一条项目代建企业和学校项目管理员、财务人员在基本建设项目编制竣工财务决算前，应认真做好各项清理工作。主要包括建设项目档案资料的归集整理、帐务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到“账账、账证、账实、账表相符”。各种材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，或按照国家规定进行处理，不准任意侵占、挪用。
第十二条项目代建企业和学校项目管理员、财务人员应参与竣工工程的验收检查工作，项目管理员、财务人员到现场掌握第一手资料，加强管理，杜绝漏洞。
第十三条项目工程预算总金额的10%做为质量保证金留存于区财政局。工程结束一年后无质量问题可支付质保金。
第十四条项目代建企业和学校负责编制基本建设项目竣工财务决算。学校建设项目为多栋建筑物的，以各单体建筑物为单位，单独编制单项工程竣工财务决算，待建设项目全部竣工后再汇总编制竣工财务总决算。内容主要包括竣工财务决算报表和竣工财务决算说明书两部分。学校应在项目竣工后1个月内完成竣工财务决算的编制工作，在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得撤离。
第四章固定资产管理
第十五条学校应按照有关固定资产管理办法的规定办理
固定资产报废、新增等有关手续。
第十六条学校在进行固定资产报废时，应严格按照固定资产报废程序执行，及时报区教育局及区财政局批准，并办理相关手续。固定资产报废产生的残值收入应及时、足额上缴财政专户，纳入预算管理，不得截留、挤占、坐支和挪用。应根据财政部门审批文件及有关的正规发票及时调整固定资产账目，做到账账相符，账实相符。
第十七条项目竣工验收后，学校应根据区财政评审中心审定的决算金额增加固定资产，及时纳入固定资产管理并调整相关账目。
第五章资金使用审核支付程序
第十八条项目代建企业填报《校舍安全工程区属项目学校资金使用计划审批表》，经项目代建单位和项目学校双方签字盖章后报领导组办公室，同时报送中标通知书、合同等其它相关资料的原件、复印件一份。
财务决算流程范文4
摘 要 本文有针对性地对这些问题进行说明和分析，并提出一系列对策的解决办法。
关键词 基本建设 财务管理 对策
2002年重新修订的《基本建设财务管理规定》，让我国的财政投融资项目的财务管理在近年来得到了很大的加强。这些成果在竣工项目的建设成果中都能够体现出来。但是，在基建财务管理中，仍然存在着一些问题。
一、存在的问题
1.程序存在漏洞，管理制度不完善
建设单位跟设计单位不同，大多是临时组成的组织。因此，其业务能力难免会良莠不齐，存在着一些“外行人”。这些成员对项目基建的程序不了解，业务不熟练。其处于领导层的时候，就容易把建设单位的工作重点放在工程的形象方面。而忽略了管理的基础工作。有的项目并没有按照合理的程序来进行。例如在招投标、合同、质量管理等方面，存在着一些管理的漏洞。有的建设单位的合同管理不规范，合同的内容不清楚，对工程的单价等方面没有做明确要求。这就降低了合同本身的约束性，容易形成隐患，影响工程的进度和稳定。而有的项目在质量的监理方面没有严格进行，不是现场进行资料的验收，这些都是管理上的漏洞，也是因为管理制度上的缺陷导致的。
2.对资金的管理不严，成本控制不足
这指的是基建项目中，在投资方面出现超出预算的现象，没有按照预算来进行。甚至有的项目没有经过规划就扩大建设的规模。让建设的标准提高。导致项目的投资被迫增加，出现超出概算的情况出现。让项目的资金缺口变大，出现拖欠款项的情况出现。
3.项目成本、支出管理混乱
有的建设单位会存在这样的情况：将单位自有资金负担的社会摊派和捐赠款，归入建设成本。从账目来看是超出概算的，但是却没有相关的补报和审批的手续。
4.基建财务管理力度不够，监督不到位
在一些建设单位中，领导层对基建财务的管理不够重视。有的财务人员并不是专业的，对基建的相关程序、内容和规章制度也不清楚。这就让基建财务的管理和监督不到位：第一，财务人员在准备的阶段没有进行实时参与。有的财务人员甚至不参加工程的招投标等环节的操作。对于基建的资金和成本的管理也就不能够良好地进行。第二，财务人员的审核不够严格。在建设进行中，基金的来处和去向，工程的价款结算等都是财务人员审核的重要内容。如果没有根据工程的概算等原则来进行审核使用，就会出现浪费的现象，造成资金的流向不明确，也就是贪污、挪用等情况出现。第三，工程竣工，项目的账款仍未结算。
5.筹资不及时
在一些比较大的项目中，资金往往很难及时到位。而由于资金未及时到位而产生的一些后果，也会影响工程的质量。甚至会让工程中途停止。这就影响了企业的效益。
6.财务决算不及时
在一些建设单位中，对竣工财务决算的重要性认识不足。这就会出现在工程验收竣工的财务决算未能及时进行。在工程交付使用后，需要尽快进行财务决算。这关系到下一步的评审工作的进行。项目竣工很长时间后才进行决算，就会让一些环节不能正常进行。
7.会计审核不规范
在一些建设单位中，对资金的管理没有按照严格的程序进行。而且会计的审核也有漏洞。有的建设单位，基建财务管理不够严格，没有相应的审批制度。在资金的使用和储存方面，没有明确的记录，也存在混合使用的情况。
也就是说，在基建财务管理中，对于资金的管理和使用，仍然存在着浪费、挪用等情况。虽然近年来体制的改革等，让资金的来源和投资的结构有所改变，但总的来说，基建财务的重要地位仍然没有改变。加强政府的决算评审作用至关重要。
二、相应的对策
1.加强资金的管理力度
针对建设单位的主要领导，应该明确其责任。让基建财务管理工作有一定的监管力度。项目的建设过程中，应该完全按照相关基建财务制度来进行，并严格遵守相关的法律法规。也就是说，应该健全基建财务内部管理的制度，让相关人员形成配合财务人员进行决算等工作的意识。在工作完成以前，原机构及主管人员不得拆分离开。对于专项资金，应该专户储存。并且对于资金的使用应该严格按照程序进行，进行审批使用。加大节约意识的宣传，杜绝铺张浪费的情况出现。对于不合理的使用、申请资金和滥发补助等现象应该予以坚决的打击。
2.健全制度
第一，加设相关的拨款程序。将资金的拨付实行制度化、规范化管理。合理地使用专项资金，提高工程的工作效率。第二，加设采购试点。针对项目的超出概算的现象，提高项目的效益。第三，加强资金的动态管理。对资金的使用流程进行检测，确保资金的使用与项目进度相符合。通过对资金的使用进行动态监控。第四，在项目的审计方面，对于项目应该分类审核。
3.及时进行财务决算，健全审批制度
根据相关制度，财务决算应该在竣工三个月内进行。建设单位应该积极组织财务人员针对工程进行竣工财务决算。争取做到及时、完整、精确。而对于没有及时办理财务决算的，不得再从基建投资中进行资金的调用。财政部门作为基建财务的主管部门，应该充分发挥其财务决算的审批职能。也就是说，财政部门对于不按时办理财务据算的单位，应该严格按照程序审批制度，不再拨付建设资金。这有助于加深建设单位对于财务决算的重视程度，做好基本建设财务管理工作。
三、结语
基本建设财务管理对于工程有非常重要的作用，它贯穿着工程的各个环节。因此，做好基本建设财务管理工作，对于工程的有效进行有很大的影响。某些建设单位没有对其产生足够的重视，造成了财务管理不严格的结果，直接影响了的效益。在基本建设财务管理仍然存在的问题中，有一些是需要建设单位积极配合就能够解决的，这就需要建设单位端正态度，积极按照相关法律法规进行财务管理程序操作。
参考文献：
[1]杨述航.关于基建会计与经费会计并轨问题的思考.会计之友.2009.
财务决算流程范文5
一、搞好财务分析，为领导提供有效的参考依据;
我知道合理高效的财务分析思路与方法，是公司管理和决策水平提高的重要途径，并将使我的工作事半功倍，在公司成本分析上向沈科学习、向车间的老师傅学习、向书本学习，为公司的生产经营销售，做好保本点与规模效益、销售定价分析等等，量化分析具体的财务数据，并结合公司总体战略，为公司决策和管理提供有力的财务信息支持。
二、积极配合会计师事务所进行工程财务决算;
对基建财务基础资料、工程决算工作底稿进行了较详尽的审核、校对，按预定计划10月初将工程财务决算上报到中心财处，
工作总结《财务工作自我鉴定范文》。并按要求做好工程财务资料的收集与管理工作，按项目内容分类整理了基建合同10卷，为完成工程总体验收做好财务方面的基础性工作。
三、认真完成工作;
1、 认真执行领导的统一部署，做好财务工作计划。
2、 积极开展日常财务管理工作。
3、进一步加强日常财务工作的管理，完善财务规章制度和岗位职责。 我们在年加大财务基础工作建设，从粘贴票据、装订凭证等最基础的工作抓起，认真审核原始票据，细化财务报账流程。按照中心财务检查通知精神，我们又详细制定了《银行存款管理制度》、《票据及财务印鉴的管理制度》、《会计档案保管制度》等，将内控与内审相结合，每月终结都要进行自查、自检工作，逐步完善我的财务管理体系。
4、在专项经费的支出上，认真领会中心的相关政策，严格执行预算，不挤占、不挪用，保正专款专用。按月、季、中期编制上报专项经费决算报表，为领导做出相关决策及时提供了财务信息。
财务决算流程范文6
概算或修正概算是初步设计文件或技术设计文件的重要组成部分。财务控制是内部控制的一个重要组成部分，是内部控制的核心，是内部控制在资金和价值方面的体现。按照功能，可分为预防性控制、侦查性控制、纠正性控制、指导性控制和补偿性控制。笔者认为，作为高速公路的概（预）算财务控制主要涉及的是预防性控制、侦查性控制，指导性控制。最为关键的还是预防性控制。
一、现阶段高速公路概（预）算投资控制中财务控制产生的相关问题
（一）概（预）算编制人员和执行财务控制的财务人员专业知识不能融合
公路工程基本建设项目概算、预算均由具有资格的设计、工程（造价）咨询单位负责编制，编制、审核人员均须持有公路工程造价人员执行资格证书。然而，作为概（预）算编制的公路工程造价人员却鲜有兼具相关财务执行资格证书，同时在公路工程项目执政上岗的财务人员一般只有会计从业资格证及相关财务职业职称证书，专业的工程会计，或是工程会计方面的高级人才较少。这样造成了概预算编制人员缺乏财务控制方面的知识，执行财务控制的财务人员缺乏工程造价知识。
（二）财务控制人员没有参与到建设项目前期工作中来
项目立项时，往往由公司筹备组人员负责项目前期的立项与筹备工作。主要包括项目预可 、工可、概算批复、贷款意向谈判、招投标工作等等。一般在筹备期，只派遣一名会计或出纳处理简单的管理事宜，财务负责人没有到位，亦或是财务人员财务控制思想薄弱，没有主动参与到项目前期筹备工作过程中。导致概算相关部分编制漏项，或是无法了解建设项目前期工作费的来源，从而影响建设期的正常执行。
（三）对概算批复的第三部分工程建设其他费用的投资控制不严
部分建设项目负责人对于概预算执行的思想意识淡薄或是认识不够深入。他们只追求建筑安装投资部分的结余，该部分的节约动辄成百上千万，而疏忽对于概算第二部分设备投资及第三部分建设其他费用的投资的控制，随意或是滥用管理费等现象频频出现。预算管理的力度小，范围狭窄，在缺乏预算的计划和控制作用下，建设单位管理费的开支随意性和主观性较大。
（四）对于收尾工程的预估多报乱报或不足漏项
如果预计在竣工验收后（实际大部分为竣工审计后）还存在少量收尾工程，需由建设主体申报交通运输和财政主管部门批准后才能编制竣工决算，并在竣工决算或竣工财务决算中预留收尾工程，同时在竣工决算和竣工财务决算报告中做出相关说明。尾工工程必须列入竣工决算，但不得超过工程总投资的5%。很多项目对于该项预估费用不重视，没有真正的做出预算，从而产生预估漏项，或单项预估不足，而无法执行；同时也有建设项目随意性或主观性强烈，担心后期执行金额不足，高估冒估项目，多报乱报，缺乏基本的投资控制。
（五）轻视收尾工作及财务竣工决算工作
在当前的高速公路建设项目管理普遍存在重投资而轻管理轻决算的现象。项目扫尾工作包括自交工验收开始到竣工验收结束这一过程工作。其涉及到方方面面，既包括工程问题，也包含财务问题，在这个阶段很多矛盾都将暴露出来：业主、承包商、监理各高层管理人员变动及经手人员的撤离；遗留的协调问题；档案资料的缺失；各类结算的清算等等。同时，对于财务竣工决算工作的不重视，导致出现建成后由于资料收集不齐而未按规定及时编制竣工财务决算，或高估漏估尾工工程导致竣工财务决算内容不完整，不准确，从而影响项目总投资的计算及交付资产的价值确定的事件时有发生。
二、进行概算投资控制的建议
（一）全面了解项目基本概况，全力投入到前期筹备工作中来
前期工作是指从项目确定立项到提出开工报告为止的各项工作，包括项目的预可研、工可研的编制，协作配套关系的落实，勘察设计、施工准备等工作。财务人员必须要对概预算的编制办法、目的以及执行有全盘的了解，这样就需要财务人员全程参与建设的全部过程。作为投资控制的第一步，筹备人员要做到对本项目的基础情况十分了解，做到配合设计部门完成概（预）算的准确编制，防止漏项、低估情况发生。如湖南省某高速公路的概算批复中，就漏掉了“生产人员培训费”项目。
财务控制需要融入到投资控制的每一步，除上述的配合概（预）算编制，还包括贷款意向书谈判、贷款合同签订、征地拆迁合同谈判及签订、招投标工作的参与等。全面了解贷款利息的计算来源，征地拆迁包干经费的标准，招投标工作的流程及相关财务指标界定等工作后方能驾轻就熟地对项目进行投资控制。
（二）通过预算管理加强对概算第三部分费用的财务控制
高速公路高速发展的今天，管理者对管理费用的投资控制已逐渐成熟，笔者特别强调一个预算管理体系的重要性。工程建设进行概算控制，必须实行全面预算管理。而实行全面预算管理，首先须建立科学的全面预算管理组织机构，并且明确各部门的相关职责。将概算按照分项部分及分项工程划分细项划分责任科室及责任人，并建立滚动的、连续的、完整性的预算体系。其次，财务人员需要进行衔接和统筹汇总，制定全面的预算方案，并严格执行。同时对于物价上涨及不可抗力原因导致的增加预算做出详细的分析说明，灵活运用，使预算与实际情况更加适应，有利于发挥预算的指导和控制作用。
（三）调控好资金需求
近年来受国家宏观经济形势的影响，各条高速公路的建设期贷款利息超概现象十分普遍。但是，各个项目的资金需求缺乏管理也是非常重要的因素。在建设期内，工程资金的需求是不均衡的，丰谷之间落差很大。尽管有下达的投资计划或概算批复作为基本控制参数，但许多建设单位对资金的来源和运用缺乏计划和预测管理。资金越是缺乏，就越会拖欠工程建设资金，也就越囤积资金，从而导致贷款利息增加。作为投资控制的核心人员，应按工程进度，按筹备期、建设前期、建设高峰期、建设完工期、尾工期分期制定详细全面的资金计划，结合下达的投资计划，进行资金预算与控制。同时还须对施工单位的资金使用进行资金监管，全面进行资金管控。在满足项目基本建设及管理资金外，调控好资金需求，节约贷款利息。
（四）合理充足地预留收尾工程
在编制决算前需要对照概算以及相关程序，合情合理地预留尾工费用。高速公路建设的尾工工程主要指收尾工程、工程决算审计费、工程决算审查费、竣工决算审计费、环保水保验收、档案验收、国土办证、扫尾期管理费用、竣工验收费用等等。如项目需要申请调概，需预估调概审查费。如项目为交通部批复的大型项目，则需预留建设项目后评价费用。不能高估冒估，也不能低估少估。
（五）重视扫尾工作及竣工财务决算报告的编制
1.重视财务扫尾工作。主要包括：各项财产物资和债权、债务的清理、各项收入支出的核实、档案资料的整理移交、竣工财务决算的编制等等。其中前三项都是为最后编制竣工财务决算打基础，提供依据。
在项目成本和往来账款的清理过程中，任何的漏洞、错误，都将造成财产物资的损失或工程总造价的核实不准。作为建设单位应组织全面力量，彻底地清理各项账面资产和债权债务以及资金来源。包括：建筑安装工程投资、设备投资、其他投资、固定资产等。涉及工程方面的，需和项目工程相关部门分项目分标段分期核对；涉及固定资产的，需要全面认真盘点，做到账实相符、账账相符，无需用的报废的，需要进行处置的固定资产，向上级部门申请报废处置，将处置收入及时入账；第三部分成本的，则应仔细清理核实，落实合同总金额、已付金额及未付金额；债权债务方面则应分阶段分项目地施工单位核对，核实对承包商最终累计支付额，每期拨款的准确性及应扣回的款项，在竣工验收前，必须和施工单位办理终期支付，明确双方的债权债务及权利义务；资金来源则需要和拨款单位总公司核对每年及累计拨款计划、实际拨款、拨款来源等。
