财务合规管理范例

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财务合规管理

财务合规管理范文1

关键词:合规管理;内部控制;整合

我国市场经济的深化改革为各个行业的发展带来了机遇和挑战,而内部控制和合规管理与企业的经营、发展有着密不可分的关系,同时也是促进企业发展的重要基础。企业管理工作的质量直接会影响着企业的运营情况及其市场竞争力,内部控制与合规管理二者既有很多的差异,也有很多的联系,因此内部控制与合规管理是相辅相成的,所以企业要同时重视二者工作,使企业在发展过程中不断完善,朝着更好的方向发展。

一、内部控制与合规管理的概述

(一)内部控制概述。内部控制是企业为了促进自身的经营,保证经营制度执行的贯彻性及资产相关资料的完整性与真实性而在内部采取的一系列措施与手段,主要包括控制环境、会计系统及控制程序三个层面,在资金控制上主要分为事前防范、事中控制及事后监督三个过程。企业为了更好的进行内部控制,应该做到以下几点:首先是在内部环境上主要包括机构设置、责任分配、人力资源及内部审计等,这也是内部控制的基础要素;其次是风险评估,要及时采取风险应对措施,降低企业在经营活动中的风险;然后是进行控制活动,在制定风险应对措施后要及时进行控制活动,将风险降到最低;再次是信息与沟通,这也是企业内部信息有效沟通的重要措施;最后是内部监督,通过建立内部监督制度,及时发现内部控制存在的缺陷并加以改进。

(二)合规管理概述。合规管理是企业风险管理的核心活动,是企业进行合规管理制度的制定与执行,通过建立合规管理机制,提高企业的合规文化,更好的使企业防范合规风险。主要包括三层含义,首先,合规管理是企业在证券公司合规风险的基础上所进行的事前管理活动,不仅使监管活动在证券公司中的功能有所延伸,这也是其内生性要求;然后使其要接受监管当局指导,并与监管目标保持一致;最后,合规管理是一项覆盖全过程的管理活动。

二、企业内部控制与合规管理的异同点

(一)企业内部控制与合规管理的差异。企业内部控制与合规管理的差异主要存在于涵盖范围、控制手段及风险来源三个层面。第一,在涵盖范围上的差异,内部控制包括了企业的全部业务,是在全公司范围内进行的整体控制,对企业制度所存在的问题提出建议,让企业在合理成本范围内去实现控制,规范企业内部制度,提高相关制度的执行效果,更好的促进企业经营,为企业稳定发展提供保障。合规管理主要是针对企业的规章制度及对其外部法律执行情况进行监督和评价,对违规行为进行审查,有效预防企业的合规风险的一项活动,因此在涵盖范围上内部控制更加的广泛。第二,在控制手段上的不同,内部控制主要是以内部环境为基础去进行一系列控制活动,包括风险评估、信息沟通及监督等五个部分,从而实现对企业的控制;而合规管理主要是通过建立合规监管机制去对企业合规风险进行有效控制。第三,风险来源是不同的,内部控制的风险来源主要是违反国家审计法、税法等法律制度以及企业内部的相关制度,而合规管理的风险来源更加广泛,包括国内外法律、企业的合同、销售承诺及社会责任等,因此合规管理的风险来源更加的广泛。

(二)企业内部控制与合规管理的相同点。第一,企业的内部控制与合规管理的目标是一致的,最终目的都是为了使企业有一个更好的发展。合规管理可以促进企业实现内部控制目标,单一的制度是满足不了企业经营管理需求的,两者相辅相成可以促进企业的发展,为企业带来更好的效益。第二,两者在企业发展过程中都是动态变化的。内部控制是针对企业全部业务流程的,并且在事前、事中及事后均有不同的措施,只要企业的业务流程发生变化,内部控制也会进行调整;合规管理的动态变化取决于企业所面对的法规政策变化。第三,两者均具有内生性。内部控制和合规管理针对的都是企业内部行为而制定的一系列措施,目的是让企业有一个更好的发展。综上所述,内部控制与合规管理既存在相同点也存在差异,但是两者的关系是相辅相成共同促进企业的发展,不断使企业的发展体系更加完善,同时也构成了企业内部控制系统。内部控制降低企业风险发生,同时有助于合规管理作用最大化,而合规管理可以促进企业实现内部控制目标,因此内部控制和合规管理对企业是缺一不可的,都是企业的内在需求,共同为企业创造一个良好的治理环境,促进企业的发展。

三、企业内部控制与合规管理整合的重要性

(一)有助于提高企业内部控制体系的完整性。内部控制的相关知识在不断更新着,因此企业内部控制体系要及时更新理念。内部控制主要是通过财务信息的方式而体现出来的,单一的内部控制无法对非财务信息进行整合,而整合内部控制与合规管理,相关监管部门可以整合企业的非财务信息,如违规次数、内部举报,从而更加充分的反映出企业真实的经营状况。在内部控制中融入合规管理可以更好的对企业风险进行控制,合规部门可以及时发现企业的违规行为,并采取措施在最大程度上为企业降低损失。企业的内部控制体系不是一成不变的,需要根据相关政策的改变而不断进行改进,企业内部控制体系的完善让企业各项规章制度不断完善,也使企业有了更好的发展目标。

(二)有助于改善企业环境。内部控制是以企业内部环境为基础而进行的,企业内部治理不仅仅要合规,更要发挥其应用的作用,合规管理关注更多的是企业内部控制的合法性以及是否践行了社会责任。总之,内部控制在操作层面上对风险的控制更加具有优势,合规管理在宏观层面上对风险控制更加具有优势,合规管理是内部控制的基础,内部控制为合规管理提供了手段,因此二者的整合对企业治理环境的改善是非常重要的,全面且有效监管着企业的管理与发展,为企业相关决策的正确性提供了保障。

四、企业内部控制与合规管理整合的措施

企业为了更好的适应市场经济发展需要一个完善的发展体系和好的环境,而整合内部控制与合规管理对其有非常重要的作用,二者均在企业发展体系及环境治理中有所体现。单一的内部控制或者合规管理均不能满足企业发展需求,二者整合可以更好的及时发现企业的不足,并提出相关建议去完善,为企业创造一个良好的发展环境,从而推动企业的发展。

(一)完善内部控制环境与合规管理体系。内部环境是企业内部控制的基础,因此企业为内部控制提供良好的环境,合理设置相关组织结构,将权责有效进行分配,合规管理体系的完善为企业内部控制提供了监管,促进企业内部控制的合规性,提高企业工作人员的合规意识,从而使企业有一个良好的工作氛围及控制环境,更加有效的执行企业内部控制。

(二)构建企业合规文化。文化对企业是一种非正式的控制手段,可以约束员工,对员工合规意识的提高有重要作用,因此企业要不断构建合规文化,并且合规文化在企业中要自上而下贯彻到各个部门,首先要从高层做起,然后将合规文化的相关职能分散到对应的组织机构。另外,企业要定期举行合规文化培训,充分提高员工合规意识,使其每项工作行为都符合规章制度。

(三)提高企业风险控制水平。风险控制是内部控制的重要环节,相关工作人员要具备风险识别和风险评估能力,才能有效及时发现企业经营活动过程中存在的风险。首先,企业要同时结合外部法律和企业性质界定与明确违规行为,帮助工作人员识别风险,然后在对存在的风险进行评估时要抓住重点,工作人员要根据风险在企业内部发生概率进行分级,对于发生概率大的风险要制定有效措施应对,在最大程度上降低风险评估成本,降低风险对企业的损失。另外,要通过对员工的指导和培训,加强员工风险意识,提高员工风险识别能力,学会主动去避免风险的发生。

(四)完善整合制度,提高主观能动性。企业为了更好的整合内部控制与合规管理,首先要根据企业经营实际发展情况不断完善整合制度,使其更加具备可行性,为整合后续工作的有序进行提供保障。制度完善的下一步是制度的执行,企业要使整合制度全面落实与执行,相关责任要对应到个人,提高制度执行效果。企业在整合内部控制与合规管理中要具备主观能动性,重视整合工作的开展,首先要将合规管理归入到内部控制中,要及时对整合工作进行综合评价,及时发现问题,保证二者可以有机结合。企业将内部控制与合规管理有机整合到一个管理体系中,有助于降低企业管理成本,提高企业管理工作质量。

(五)加强内部监督。企业进行内部控制是为了保证企业的稳定平衡发展,让企业运营有序进行,而合规管理主要是监督制度执行情况,及时发现其中存在的风险,并采取措施应对,从而保证企业稳定发展。制度的有效执行需要监督,各个部门互相进行监督,发现其中存在的缺陷并加以改进。在以往的内部控制中,起到监督作用的是内部审计部门,但是存在的缺点是内部审计不能及时发现违规违纪行为,不能聚集合规职能,因此内部控制与合规管理的整合可以有效实现监督,企业通过建立合规部门,集中资源去监管企业违规行为,因此加强内部监督,对企业各项活动有效监督,可以为企业的稳健运行提供保障。

五、结语

目前社会经济在不断发展,单一的管理模式已经不能使企业适应市场经济,因此企业的管理体系必须创新,内部控制和合规管理各自具有不同的优势,二者对企业是缺一不可的,都是企业的内在需求,将两者进行有机整合更加有助于企业及时发现在运营过程中存在的问题,共同促进企业的稳定发展。

参考文献:

[1]林君寿.对企业合规管理与内部控制建设整合的思考[J].中外企业家,2020(17):47.

[2]马增彩.探讨企业内部控制与合规管理整合[J].全国流通经济,2020(14):61-62.

财务合规管理范文2

[关键词]国有企业;合规管理;体系建设

合规,是源于西方国家的舶来品,近年来备受国内企业关注。建立一套有效的合规管理体系,已经成为西方企业、跨国公司进行公司内部治理的重要方式,毫不夸张地说,合规管理与业务管理、财务管理已被视为当代公司治理的三大组成部分。在国内外合规监管日趋严格的背景下,建立健全合规管理体系,是深化国企改革、推进依法治理、防范合规风险的必然要求。

1合规管理概述

1.1合规法律渊源。从字面上来看,“合规”具有合乎规定的意思,企业合规是指企业遵守和执行合规规范。追溯合规的法律渊源,一般认为是美国1977年的《反海外腐败法》,之后,英国2010年了腐败法案,法国2016年出台了《萨宾第二法案》。可见,合规最初是为配合国际反商业贿赂的开展和合作而设置的,目的在于防范腐败和商业贿赂,这种以诚信合规管理为主要内容的企业合规,被称为“小合规”。而近二十年来,无论是欧美国家的法律,还是一些国际组织制定的指引文件,都开始将合规管理扩大到更为广泛的领域,包括反洗钱、反垄断、数据保护、反金融欺诈等。

1.2国内合规管理发展历程。合规管理在中国企业起步较晚。2006年,中国银监会颁布了《商业银行合规风险管理指引》,合规管理在我国金融业率先开展起来。2016年,企业合规管理在中国石油、中国移动等五家中央企业开展试点工作,探索建立合规管理体系,为企业走出国门加强合规风险防范提供良好示范。后续,为更好地推动企业开展合规管理体系建设,加强合规风险防控,国家标准委员会《合规管理体系指南》,国务院国有资产监督管理委员会《中央企业合规管理指引(试行)》,国家发展改革委等七部委联合《企业境外经营合规管理指引》。

1.3国外相关立法情况。为加强对企业合规监管,美国、英国等欧美国家制定了严格的合规管理法律文件,设立合规管理建设准则或标准,督促并引导企业建立有效开展合规管理体系建设。如美国相关主要立法有:《反海外腐败法》《联邦量刑指南》《萨班斯—奥克斯利法案》等。其中,《反海外腐败法》规定了美国公司及跨国公司海外反腐败的合规管理要求,为监管海外运营的美国公司及在美国的外国企业以及在美国设立分支机构的外国企业的贿赂行为提供法律依据。英国相关主要立法有《反贿赂法》《犯罪与法院法》等。一些国际经济组织也陆续制定合规管理相关法律文件,如国际标准化组织(IOS)制定了《合规管理体系指南》。从国外相关立法可以看出,企业合规管理包括三个方面:一是将合规管理作为公司治理方式,即合规管理作为企业经营管理的组成部分;二是国家通过立法将合规作为刑法激励机制,即将合规作为对涉嫌犯罪的企业予以宽大处理的考量;三是作为律师业务的合规,也就是律师作为企业外聘法律顾问,为企业合规风险防控所提供的一种法律服务。这三个方面相互依存、相互促进,本文主要从第一个维度探讨企业合规管理体系建设。

2国企开展合规管理体系建设的必要性

2.1合规管理是贯彻落实全面依法治国战略,推进依法治理的重要内容。党的把全面依法治国放在前所未有的高度,强调全面依法治国是中国特色社会主义的本质要求和重要保障。国务院国有资产监督管理委员会贯彻落实党的精神,要求将着力强化依法合规经营作为全面推进法治央企建设的重要内容和必经之路。合规管理与法治建设密不可分,是依法治企的必然要求,国有企业肩负着重要的经济和社会责任,应当在法治建设和合规管理方面发挥表率作用,不断提高依法合规经营的管理水平和能力,成为推动全面依法治国战略的践行者。

2.2合规管理是护航国企改革发展,确保国有资产保值增值的重要举措。党的明确提出深化国有企业改革,其中涉及的完善国有资产管理体制、改革国有资本授权经营体制、完善现代企业制度等,指向性和目标性非常明确。国有企业作为改革主体,任务之重、风险之多,是前所未有的。改革越是进入深水区,越要重视法治,越要重视合规,坚决杜绝崩溃性的后果。国有企业应当既要强化改革的驱动力,也要把握好依法合规的方向舵,确保重大改革于法有据,遵章守治。

2.3合规管理是新形势下防范重大风险的重要保障。国企面临的国内外发展环境正在发生深刻变化。近年来,中美贸易摩擦加剧,美国301报告、实施中国行动计划,以及中兴、华为事件的发生,都使国有企业涉外法律和合规风险凸显,涉美业务开展和国际化经营面临着严峻挑战。国家的国企违规经营投资责任追究中的许多案例都是因为违规投资、违规借款、违规担保,这些行为给企业带来了巨大的经营风险,甚至已经造成巨大的经济损失。无论从近几年的涉外重大诉讼案件和境外审计情况,还是国企违规经营投资案例来看,国企在合规管理方面的基础还相当薄弱,部分单位和领导干部的合规意识淡薄,合规管理面临的严峻形势前所未有。

3国企合规管理体系建设面临的问题

合规管理建设是一项庞大的系统工程,国企目前面临的合规管理体系建设问题主要有以下三个方面。

3.1合规管理与原有业务管理体系关系不清晰。目前,很多国企已建立了职能管理体系、业务管理体系、内部监督管理体系等,这些管理体系中其实都包含了合规管理的要素,嵌入了部分合规管控的内容。但是,原有管理体系分属不同部门和分管领导,管理标准不一,给国有企业合规管理体系建设带来了一些困难:如合规管理零散在各个管理体系中,相关隔离,难以形成系统、科学的管理机制;合规管理人员分散,部分人员合规意识淡薄,专业能力有待提高,合规工作开展压力较大;合规管理制度和流程尚未建立,在合规审查、评价考核等重要合规管理环节留有空白或缺项;合规管理和原有管理体系交叉、重叠,部门管理职责不清,造成管理资源浪费等。

3.2内部管理制度建设存在一些问题。制度是国家法律法规在国企运营管理的内部延伸和落实,制度建设是合规管理体系建设有序开展的重要基础。当前,国有企业基本已建立现代企业管理制度,但仍不完善,部分企业尚未建立有效的法人治理机制,存在权责不明、缺乏制衡、约束不够等问题,一些企业的董事会形同虚设,未能发挥应有作用。还有一些企业“三重一大”制度流于形式,未按照制度进行决策,有的一把手搞“一言堂”“自留地”,有的企业违反投资经营管理制度,对资产和资金疏于管理,违规借款、担保,给企业带来经营风险和损失。

3.3合规管理经验匮乏。合规管理作为一个完整的经营管理体系,是源自西方的舶来品。从银行、金融领域《巴塞尔协议》中关于银行资本充足率监管,到上市公司财务报告、信息披露、关联交易监管,到联合国、国际经济合作与发展组织(OECD)合规指引文件实施,到美国、英国、法国等西方国家海外反腐败、出口管制、国际制裁等,合规管理已从最初的企业内部控制和风险管理的一个方面和环节,发展成为企业界尤其是国际化经营的跨国公司普遍遵循的管理体系。国有企业合规管理相对于西方国家起步较晚,2006—2008年,中国银监会、保监会、证监会等金融监管机构,相继各自行业领域合规管理指引文件,逐步建立了自上而下的合规管理体系、合规管理组织架构,成立合规管理部门并配备专业合规人员。近年来,国有企业合规问题越来越被重视,但合规管理研究和分析存在“碎片化”和“片面化”的问题,因此,亟须深入研究国外合规管理法律渊源、司法实践及管理价值,从比较法的角度,对企业合规在公司治理中的价值和功能作出进一步解释,以推动合规管理实务逐步走向深入,实现合规管理的中国本土化。

4国企合规管理体系建设主要举措

随着国内外法律法规逐步完善,监管规范日趋严厉,及各国反腐工作力度不断加大,国企面临的合规方面的要求也越来越高,涉及经营管理的方方面面、各个环节,无论在安全环保、财务税收、知识产权还是上市公司的信息批露方面,稍有不慎不仅会受到经济处罚,还会使公司的信誉受到损害。因此,国有企业必须紧绷合规神经,尽快建立完备的合规管理体系,防范合规风险。

4.1加强合规管理的相关立法。近年来,中国政府在国有企业合规管理监管力度不断加强,随着国家在知识产权、反腐败、反商业贿赂等领域合规管理法律法规的后续出台和完善,将进一步激励企业加强合规管理,将合规风险管控关口前移,规范国内外商业行为,从而减少企业的违法违规行为。同时,国内立法还有助于倒逼企业依法合规开展经营管理工作,净化国内市场运营环境,培育全社会遵循遵纪守法、诚实守信的清风正气。

4.2处理好与原有管理体系的关系。建立合规管理体系,不能简单否定国有企业原有管理体系,不是替代、取消、废除原有体系,而是以合规管理体系建设为契机,系统搭建国有企业的合规管理架构,建设合规管理人员队伍,引领、支持、监督和保障原有管理体系。合规管理体系建设应当在现有管理体系框架下,以融入体系、融入业务、融入流程为基础,实现合规管理体系与现有管理体系的统筹衔接、有机融合。将合规义务融入现有管理体系流程之中,实现合规管理与业务流程的深度融合,防止“两张皮”现象,保证合规管理体系真正融入企业经营管理中。

4.3搭建运行规范的合规管理体系。首先,筑牢合规管理组织基础。合规管理组织机构的建立,应以加强合规管理工作的组织领导为宗旨,搭建从决策层、管理层到执行层,规范完整、自上而下的合规管理组织架构。其次,筑牢合规管理制度基础。合规管理制度体系包括三个层面:第一个层面是合规管理手册,是合规管理领域的宪法;第二个层面是合规管理规定及相关配套制度,这是合规管理的基本制度,也是合规管理制度建设的重心;第三个层面是重点领域的专项合规管理制度,这是合规管理制度建设的基础。最后,领导高度重视。在开展合规管理体系建设工作中发挥领导作用,把方向、管大局、保落实,切实做好统筹谋划工作,确保合规管理体系建设的每个关键节点都能把好抓严。

参考文献:

[1]王汝洋.强化合规管理助力行稳致远———《中央企业合规管理指引(试行)》解读[J].山东国资,2019(7).

[2]杨立锋.借鉴券商经验探索企业合规管理之路[J].法人,2017(7).

财务合规管理范文3

关键词:现代治理结构;内部控制;风险管理;合规管理;

一体化运行随着公司治理主体的增加,内部控制主体相应发生变化,其职责体系和职责边界都会出现明显的改变。如何将国企风险管控、合规管理更好地与内部控制进行融合,从理论和实践进行探索,建立内部控制风险管控合规管理一体化新机制具有积极的意义。

一、企业内部控制综述

1992年,美国会计学会、注册会计师协会、国际内部审计人员协会、财务经理协会和管理会计学会等组织参与的发起组织委员会(COSO)发布报告《内部控制-整体框架》(即“COSO报告”)。我国1997年开始实施《独立审计具体准则第九号———内部控制与审计风险》。2008年,由国家财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定、发布《企业内部控制基本规范》,自2009年7月1日起在上市公司范围内施行,鼓励非上市的大中型企业执行。2010年4月,五部委联合发布《企业内部控制配套指引》,自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。《企业内部控制基本规范》共七章五十条,配套指引包括《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,自此标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成,并取得了重大突破和实效。一是全面系统规范内部控制体系建设。科学定义企业内部控制内涵,准确定位内部控制目标,统筹确定内部控制原则,合理构建内部控制要素,以指引的方式提出18项应用、专项评价及审计要求,涵盖了企业经营管理的方方面面,包括组织,战略,人力,社会责任,企业文化,资金、资产管理,全面预算,财务报告,采购,销售,研究与开发,担保,信息化及信息传递等,为企业建立和规范运行内部控制体系提供了详实的操作指引,指导性、操作性、规范性都很强。二是树立全员全业务全过程管理理念。强调内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。构建了覆盖全业务全过程的以内部环境为重要基础,以风险评估为重要环节,以控制活动为重要手段,以信息与沟通为重要条件,以内部监督为重要保证,相互联系、相互促进的内部控制结构。企业应保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,着力促进企业实现发展战略。三是建立内部评价与外部监督相结合的改进提升运行机制。建立和完善以企业为主体、以政府监管为促进、以中介机构审计为重要组成部分的内部控制实施机制,企业应实行内部控制自我评价制度,并将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系;国家有关监管部门有权对企业建立并实施内部控制的情况进行监督检查;企业可以依法委托会计师事务所对本企业内部控制的有效性进行审计,出具审计报告。

二、国企新型治理架构对内部控制体系的影响

新时代中国特色现代企业制度提出了六大主体治理架构,各主体功能定位逐步清晰,党委会(组织)和员工民主管理贯穿上下和各层级,董事会组成及职责定位更为明确,各主体之间的关系发生了变化,从而形成新的受托代理关系。《基本规范》明确提出,内部控制主体包括董事会、监事会、经理层和全体员工,配套指引1号中明确了股东会(大会)职责,内部控制系列制度并没有提及党组织,新型六大治理主体架构及相互关系对内部控制体系产生了重要影响。

(一)党组织领导核心应否作为内部控制主体。2021年5月,中央办公厅印发《关于中央企业在完善公司治理中加强党的领导的意见》指出,中央企业党委(党组)是党的组织体系重要组成部分,在公司治理结构中具有法定地位,在企业发挥把方向、管大局、促落实的领导作用。笔者认为,党组织应该成为内部控制主体之一,主要基于两方面的原因:一是党组织是企业内部机构,且处于法定治理主体地位,按照全员管理理念理应作为内部控制主体;二是党组织在治理主体的职责定位决定了其应作为内部控制主体。国务院国资委印发的《关于加快推进中央企业党建工作总体要求纳入公司章程有关事项的通知》要求,明确党组织与董事会、监事会、经理层的权责边界,保证党组织在公司治理结构中的职责定位,强化党对国有企业实施政治领导、思想领导、组织领导。既然党组织与董事会、监事会、经理层有明确的职能交叉,相互关联,按照内部控制制衡性原则,党组织与董事会、监事会、经理层一样,应成为内部控制主体。

(二)大股东外部控制是否导致内部控制繁琐。按照基本规范的要求,对于上市公司,股东大会并不是内部控制的主体,那么大股东对企业内部控制有何影响呢?企业内部控制体系手册和权限指引虽然具有一定的独立性,但是对于国有控股企业,大股东要求控股子公司承接上级集团的内部控制体系手册和权限指引。这样一来,往往存在集团公司主要业务与子公司业务不是一一对应关系,集团公司业务涉及面广线长,如果一味强调对口承接,势必会造成子公司内部控制冗余,浪费控制资源,降低管控效率。另一方面,子公司业务规模、面临的内外环境与集团并非完全一致,面临的风险和应对措施差别很大,子公司内部控制要以本公司经营发展为目标导向,不能完全照抄照搬总部集团内部控制体系手册。

(三)董事会多元受托能否提升内部控制实效。国企改革大力推进股权多元化和混合所有制改革,国企董事会实际上成为了多方受托人,不仅受托于股东、员工,还接受党委会(党组织)的前置决策。党委会(党组织)代表国家利益,董事会中还有不代表大股东而进行客观判断的独立董事,对股东、员工、国家、其他利益相关者负责,谋求国有资产的保值增值、股东利益的最大化的同时,兼顾员工、国家和其他利益相关者的利益。由于新的治理架构中董事会的多方受托关系,其“定战略、作决策、防风险”职责更加明确,应站在多方利益共同体的角度,自主科学制定发展战略,合法合规进行经营决策,有利于结合企业实际,做好内部控制体系的顶层设计,及时有效进行评价改善,提高内部控制规范性、有效性,有效防控风险。

三、各治理主体履职尽责构建内部控制新机制

内部控制新机制核心在于落实好六大治理主体的职责权限,各主体有效行权履职、协同运转,共同推进内部控制体系持续规范有效运行。

(一)推进党组织融入,完善内部控制主体。国企基本完成了“党建入章”,明确了党委(党组)“把方向、管大局、促落实”职责及运行方式,基本实现了党委(党组)书记、董事长由一人担任,当前主要是以党委(党组)前置决策清单来履职。党组织(党委)应成为内部控制主体,需要进一步协调和处理好党组织与董事会、经理层的关系,明确、明晰、规范决策清单和界限,完善法制化、程序化、规范化的决策程序,把这些要求融入到内部控制相关程序、流程和权限指引。

(二)改革股东会管控,提升内部控制效率。股东会(大会)虽然不是内部控制主体,但大股东履行出资人职责及对出资企业的管控方式对内部控制体系有较为直接的影响。国有资产监管体制改革正在分类推进,从管企业逐步向管资本转变,管控更加精准科学,探索从垂直直接管控企业模式向治理型管控方式转型,主要通过委派党委委员、董事、监事及其他高管的方式履行出资人权责,分层、分类开展授权放权,从而使得对所出资控股企业的内部控制体系更为适宜有效。

(三)做实董事会权责,夯实内部控制主责。国企董事会改革已经取得了实质性进展,董事会构成中外部董事占多数,董事会议事规则持续完善,董事会决策规范性逐步提升。董事会负责决策内部控制体系建设、实施,审定内部控制手册的编制,审定内部控制年度评价及审计报告,决定内部控制的重大事项。通过改变董事会构成,加强董事会建设,提高董事履职能力,提升科学公正客观决策能力,有利于真正落实防风险的重要职责,夯实其负责内部控制的建立健全和有效实施的责任机制。

(四)保障经理层行权,抓实体系日常运行。经理层职责定位于“谋经营、抓落实、强管理”,负责组织领导企业内部控制的日常运行。企业内部控制体系贯穿全业务全过程,通过权责控制矩阵加强管控,经理层组织修订企业内部控制手册,内部控制体系评价、审计,具体业务大量的控制节点,需要由经理层审批后执行,经理层全面介入企业经营管理业务和内部控制管理流程中,承担内控体系有效实施的主要责任。国企改革正在推进董事会向总经理授权放权,制定总经理权责清单,对经理层实行任期制与契约化管理,由董事长向总经理下达业绩指标,总经理向副总经理、总会计师等下达业绩指标,董事会对经理层进行绩效考核,有利于激发经理层活力,促进内部控制体系持续有效运行。

(五)扩大监事会监督,建立协同控制体系。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。国有企业推进大监督体系建设,整合党群、纪检、审计、监事会、工会职代会及职能管理和业务管理等监督资源,拓展现有监督对象范围,提高监督效率和效果。国企改革探索推进监事会融入大监督体系,建立协调机制,把监事会内部控制监督和纪检监察监督、巡视监督、审计监督、社会监督等统筹衔接,与日常监督、项目监督、巡视巡察监督有效结合,推动各类监督有机贯通、相互协调,提高内部控制监督效能。

(六)健全职代会职责,完善全员参与机制。内部控制需要全员参与,每名员工都会处于企业不同的管理层级和业务岗位,都应在内部控制矩阵担任角色和承担职责。职代会是企业民主管理的重要形式,国企通过将民主管理纳入章程要求,从法规层面确定和规范了职代会在国企治理结构中的地位。国企具有完备的职代会制度,每年举行职工代表大会或团组长会等会议行使相关职权;国资控股的混合所有制公司通过选举委派职工代表董事或(和)监事,在董事会或(和)监事会中行权履职。部分国企已将职代会的职责定位和履职流程纳入内部控制体系,保障民主管理和监督落在实处,有利于提高全民参与企业管理和监督的热情,提高全民参与内部控制的积极性和责任感,促进内部控制走深走实。

四、推进内部控制风险管理、合规管理一体化运行

关于内部控制风险管理、合规管理,国资委颁布系列制度。2006年6月出台《中央企业全面风险管理指引》,2018年11月发布《中央企业合规管理指引》,2019年10月印发《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》。内部控制与风险管理、合规管理都是企业治理的重要方式,是“一体多面、各有侧重”关系。合规管理是底线管理,风险管理与内部控制本质上都是为了评估、防范、控制企业风险,促进企业经营目标的实现。合规是内部控制基本的内容、要求和目标,合规管理需要依托内控流程实施,内控有效性离不开完善的合规管理,内控以合规管理监督为重点推动合规风险防控责任落实。笔者认为,内部控制、风险管理、合规管理应实行一体化运行,将风险管理和合规管理的要求嵌入业务流程。由于企业的管理资源有限,虽然内部控制、风险管理、合规管理各有侧重,具体的方法途径有所差别,但企业可以将领导机构及组织架构、制度体系及推进机制进行一体化统筹设计、安排部署、组织实施、督导考核,依托内部控制体系流程,将风险管理、合规管理的要求、管控过程融入到内部控制业务流程,还可增加专项流程或章节,强化重大重要系统风险、国际市场合规管控,实现“强内控、防风险、促合规”的管控目标,形成全面、全员、全过程、全体系的风险防控机制,切实全面提升内控体系有效性,促进高质量发展,加快建设世界一流企业。

参考文献:

[1]徐春萍.国有企业内部控制的问题和对策[J].中国集体经济,2019(01).

[2]黄超.关于如何加强国有企业内部控制的思考[J].中国商论,2019(16).

财务合规管理范文4

关键词:企业会计准则;企业所得税法;差异;协调

随着我国经济的不断发展,政府相关部门颁布了新的企业会计准则,而对于本文所讨论的问题来说,由于这一准则与现有企业所得税法之间的差异,导致了企业会计与税收核算成本增加、国家税源流失、纳税人风险增加等问题,因此,如果不能针对这两者之间的差异进行研究并分析具体的协调办法,那么企业相关财会工作的开展必然会受到影响,甚至对我国经济的持续发展产生负面作用。为了避免这样的状况,分析企业会计准则与企业所得税法间产生差异的原因,并针对这些内容研究具体的协调办法是非常有必要的。本文将在后续内容中进行详细论述。

一、企业会计准则与企业所得税法的相关概念

1.企业会计准则的概念

企业会计准则指的是企业会计人员在开展会计工作时必须遵循的基本原则,是会计核算工作的规范和标准。根据使用单位的经营性质可将会计准则划分为营利组织的会计准则和非营利组织的会计准则这两种类型。

2.企业所得税法的概念

税法指的是国家制定的用于调整国家和纳税人之间的征税权利与义务的法律规范。《企业所得税法》就是关于企业缴纳所得税的法律,对纳税的相关行为进行了明确规定。

二、现状简述

1.企业会计准则与企业所得税法间的差异

结合现有企业会计准则与企业所得税法内容来看,这两者之间在适用范围、目的、前提、原则等方面都存在一定差异,具体到纳税项目上,这两者之间的差异则主要体现在:各项准备金的扣除差异、业务招待费的扣除差异、工资薪金的扣除差异、财产损失的扣除差异、无形资产上的差异以及借款费用上的差异等。

2.上述差异所造成的负面影响

(1)企业会计与税收核算成本将会有所增加。在上述差异的作用之下,企业所得税年末核算清缴工作将会变得更加复杂、烦琐,企业需要投入更多人力物力来完成这一工作,最终导致征、纳税成本增加。(2)国家税源流失。企业会计准则与企业所得税法在成本费用上存在非常大的差异,同时,所得税法并没有具体规定反映在业务之中,对于企业来说,企业在核算过程中必然先考量自身利益,未明确规定的支出将全额被确认为企业成本,最终导致国家税源流失。(3)增加纳税人风险。虽然会计准则中已经针对现有新经济业务及可预测的新经济业务制定了相应的法律和操作程序,但由于所得税法没有针对这些内容做出改革,征纳税双方很有可能因此而出现争议,导致纳税人的涉税风险增高。

三、原因分析

1.客观原因

上文中已经提到,市场经济已经逐渐取代了计划经济制度在我国的地位,而在由市场进行调控的经济模式之下,企业的地位也在不断加强,这样的发展趋势必然会导致国家与企业在经济利益分配中出现偏差,这样的偏差将直接体现在制度上,最终导致会计准则与所得税法之间的差异。

2.主观原因

(1)两者所面对的主体及目的不同。会计准则主要提供与企业财务状况、经营成果及现金流量等相关的会计信息,以此来达到保护企业及企业利害关联主体的微观经济利益。所得税法是以保障国家税收足额入库、保护国家宏观经济利益为目标的。这两点的差异将直接导致具体准则与税法间的差异。(2)会计制度与所得税法依据的原则不同。会计准则中对可靠性、可比性、实质重于形式、谨慎性等八项会计信息质量原则进行了说明,而企业所得税法则要求税前扣除的确认遵循真实性、相关性、合理性等原则,对谨慎性原则不做明确要求,对实质重于形式原则则需要区分不同情况来进行处理。在这些原则的作用之下,企业会计准则与企业所得税法之间必然会出现差异。(3)核算基础不同。会计准则要求企业以权责发生制为基础进行会计确认、计量及报告,而虽然企业所得税法对企业应纳所得税额的计算也以权责发生制为首要原则,但实际实施过程中则更加偏向于收付实现制。(4)计量属性不同。会计准则要求对符合确认条件的会计要素进行计量时应采用历史成本,采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量,保证会计要素金额能得到可靠计量。所得税法要求以历史成本作为计税基础,在部分情况下,所得税认可重置成本及公允价值,但不认可可变现净值及现值计量。

四、协调办法

1.构建完善的税务会计理论体系

构建完善的税务会计理论体系是确保会计人员在针对企业会计准则与企业所得税法间的差异进行处理时能做到有据可依的关键。这一体系的构建应满足以下要求。(1)指导税务会计与财务会计之间的协调,辅助税务会计向财务会计靠拢,最终达到对会计准则及所得税法间的差异进行协调的目的。(2)辅助相关会计人员利用会计学理论将企业应纳税款通过会计系统予以反应,最终达到推进税企融合发展的目的。在这样的模式之下,税务工作的推进将能得到更好的保障和约束,避免因为企业与国家之间在利益分配上的分歧而影响到最终的税收额度。(3)结合税务会计理论体系对会计准则及所得税法之间的差异进行研究。在这一理论体系的支持之下,导致这两者之间出现差异的原因将更加明显,相关企业及税收单位则能更好地从这些原因出发研究消除或降低差异的办法,最终达到企业与国家共赢的目的。

2.针对具体实务操作采取不同的标准导向

为了进一步减少税务会计与财务会计间的差异,税收应能在坚持自身原则的基础之上与会计展开协作,最终达到体现税收公平性原则的目标。在实际工作展开过程中,税务会计首先应尽量采用会计核算的权责发生制原则及配比原则,从根本上消除因为原则不同导致的差异,在这样的税收模式之下,会计核算的配比原则以及税收工作的公平原则将能共同发挥作用,最终达到保证我国经济发展的作用。其次,税务会计应遵循实质重于形式的原则,必要情况下,相关部门应在税法建立过程中就针对会计估计进行考量。最后,对于企业自身来说,在国家财力允许、不会违背相关法律的基础之上,这些企业可以在经济合理原则的支持之下按照国家统一会计准则做出合理的制度选择,以此来避免超额赋税的状况出现,确保企业投资回报能达到预期,最终对我国整体的经济状况产生正面作用。

3.强化会计制度及税收法规管理层间的协作

上述协调办法虽然能在一定程度上降低由于企业会计准则与企业所得税法间差异所带来的负面影响,但对于我国经济及企业的长远发展来说,相关部门仍应从会计制度及税收法规上做出调整。为了达到这样的要求,会计制度及税收法规管理层之间必须能在原有基础上更进一步的展开协作,确保相关法规及准则更具适应性。为了达到这样的要求,会计制度及税收法规管理层之间应结合以下内容展开协作:①在企业中设立税务会计部门或岗位。通过这一部门或岗位的建立,企业在进行会计核算时必然能在相关税务会计工作人员的支持之下对税务会计相关内容进行考量。②建立税务会计资料体系。从本质上来说,税务与财务之间的博弈是无法被完全消除的,企业在进行实务处理的过程中应能对具体的差异进行会计处理,并将处理后的内容纳入账内核算。

4.优化差异调整的会计处理方法

当前,企业对差异的会计处理是以账外调整为主的,没有和平时的会计记录衔接在一起,也无法为税务机关的信息沟通提供便利,因此企业需要优化差异调整的会计处理方法,增加明细账以及备查账,从而提高差异形成以及纳税调整等情况的反应水平。企业可以在会计报告当中适当披露差异调整情况,例如在利润表当中的利润总额以及所得税之间增加纳税调整增加额、应纳税所得额等,根据日常的明细账以及备查账情况核算调整金额,从而增强差异调整反应的准确性。

5.适当缩小会计政策的选择范围

当前,会计政策较多,而税法较为单一,这样就会出现矛盾和冲突并加大会计人员的工作压力,因此可以适当缩小会计政策的选择范围。如果某一条会计准则和税法发生冲突,且该会计准则不会给企业以及投资者造成影响的话,就可以只遵循税法,不必过度遵循会计准则。

五、结语

本文主要从构建完善的税务会计理论体系、针对具体实务操作采取不同的标准导向、强化会计制度及税收法规管理层间的协作三方面对协调企业会计准则及企业所得税法间差异的方法进行了论述。在后续发展过程中,企业及相关税收部门都应针对会计制度与税收法规间差异的协调办法做进一步的研究,最终达到双赢的效果。

参考文献

1.周书灵,李仲轶,宁青青.小企业税收筹划研究--基于小企业会计准则与企业所得税法之差异.商丘师范学院学报,2013(7).

2.刘磊.《企业所得税法》与《企业会计准则》的基础性差异分析.涉外税务,2008(3).

3.钟骏华,隋晓萌.《小企业会计准则》与企业所得税法.合作经济与科技,2016(6).

财务合规管理范文5

以全区教育工作大会为指导思想,在教科局的正确领导下,全面整顿校园内外环境,狠下决心提高教育教学的质量,充分调动全体教职工工作的积极性,发展学生的特长,尊重学生的个性发展,继续优化育人环境,为把我校建成全镇人民满意的学校而努力。

二、工作目标

1、以教育教学为中心,有力促进各项教学工作的正常展开。

2、结合实际,立足当地,全面发展学生的个性。

3、加强思想道德教育工作,狠抓内部管理,尽管减少学生的违纪行为。

4、大力加强学校常规管理材料的准备及各项软、硬件设施的建设,迎接上级各部门的检查。

5、强化教职工爱岗敬业的意识,不断提高教职工的业务水平。

6、采取有效措施,规范食堂及财务管理。

7、努力做好学校的综合治理工作,力争不发生任何干扰学校正常教学秩序的现象。

8、完善各种基础设施,进一步做好学校的绿化、美化工作。争取把学校建成花园式单位。

三、主要措施

1、加强学校常规管理的工作,做好10月份区级和年1月份市级的检查工作。

2、开展形式多样的教育教学活动,充分挖掘学生的潜力。

3、实行民主管理,充分调动各部门工作的积极性、确保中心工作顺利展开。

4、狠抓教师的业务学习,加强师德建设,鼓励老师积极参与继续教育,增强教师的创业意识和危机意识。

5、落实工作责任制,坚持依法治校、依法办学。

四、具体工作

(一)德育工作

1、坚持对师生进行爱国主义教育,坚持升旗制度,每月都要进行一次团队活动,每周进行一次主题班会的研讨活动。

2、继续实行班级量化管理,引导学生树立自我管理的意识,积极参与及接受学校的管理及检查,各班要有专人记录学生每天的出勤情况,并采取层层责任制,每天要把量化结果及时上墙。

3、做好安全教育及安全防卫工作:每周以班会课要求一定要对学生进行安全教育,每月进行一次安全检查,明确校警的工作职责,安排好教师的巡视,确保校园的安全。

4、做好校园文化建设及信息宣传工作:以班级为单位,每月出一版高质量的板报,创办校园广播站,力争办出特色。

5、针对具体情况,每月进行一次专题的师德教育,杜绝教师的违法乱纪行为。

6、定期进行教师的政治业务学习,不断提高教师的政治觉悟。

(二)教学工作

1、坚持每周一次的领导例会及教师例会,不断总结经验,提高认识,充分调动教师的工作积极性。

2、教务处切实抓好教育教学的常规管理及教学指导工作,认真落实教师的教学计划及实验计划,定时检查教师的备课及授课情况,深入开展各学科的教学研究活动,提高课堂质量,坚持坐班制,积极引导学生自觉学习,激发学生的学习兴趣。

3、坚持听课制度,开展教学方法及教学手段的大讨论活动。

4、认真抓好月考,段考及期考的考试安排及组织工作,规范考试程序,及时做好考后的分析及反省,能提出具体的改进措施。

5、重视教师的继续教育,开展教师各种基本功竞赛活动,不断提高教师的业务水平。

6、加强对学生的学籍管理,严把转学关,规范转学手续。

(三)创建“平安校园”建设的设想

成立安全工作监督管理机构。覃吉仁校长担任创建“平安校园”负责人;建立学校安全管理网络。

组 长:xx(校长)

副组长:xx(副校长)xx(总务)xx(政教处主任)

成 员:各班班主任、校警

聘请xx为法制副校长。建立专项议事制度,经常分析研究,督促检查安全工作。

(四)后勤工作

1、总务处要做好后勤人员的岗前培训,切实提高服务质量,按流程科学加工食品,不能偷工减料。

2、每周对后勤人员进行一次思想教育,要求他们能从大局出发,加强协作,搞好团结,共同经营好食堂。

3、遵守财经制度,实行民主理财,坚持校务公开,资金管理实行“收支两条线”,严把采购关,各项开支做到精打细算,加强财产的保管和保卫工作。

4、实行收费公示制度、亮证制度,严格按照收费许可证批准的项目和标准收费,坚决杜绝乱收费及搭车收费的现象,加强票据管理。票据填写要规范,收上的现金要按上级要求及时上缴指定的农行。

5、切实加强安全保卫工作,实行安全责任制,避免各种安全事故的发生。

6、本期计划完成如下基建工作:

(1)投进5万元对新建食堂进行装修,使之能够尽快投入使用。

(2)对教学楼顶层铺盖隔热层,更好地为师生的教学活动服务。

(3)平整食堂后面的空地,逐步做好绿化、美化、硬化的规划工作。

财务合规管理范文6

关键词:新形势;酒店业;经济管理;管理创新

世界经济一体化背景下,酒店业逐渐走向国际化,并且集团化、品牌化、连锁化特点明显。但是当前酒店业仍然运用传统管理模式,尤其是经济管理,为使酒店业获得持续性发展,就需积极对经济管理进行创新,提升酒店业竞争力,为酒店业实现发展与创新创造良好条件[1]。

1酒店业的特殊性

首先,经济管理范围比较广阔。酒店不仅能够提供商品这一有形资产,也能提供服务这一无形资产,对于优质服务十分重视[2]。对于商品来讲,具有价值和使用价值两种属性,两种价值为统一体。同样酒店服务实际上是价值与使用价值两者的统一,是酒店实施经济管理时重要工作内容。其次,价值无形性。酒店价值更多源自于无形资产蕴含的价值,其中包括管理、服务、位置、商誉等,这实际上属于酒店潜在能力。酒店品牌所体现的形象价值,能够产生协同效应、规模效应和广告效应,进而占据市场优势并且减少经营成本[3]。最后,经营活动具有特殊性。酒店生产过程及销售过程呈现出同一性,两者不能分割,工作人员言行、举动均会对经营活动中的价值性产生影响,因此酒店业在实施经济管理时应从多个方面进行。

2酒店业实施经济管理的重要意义

首先,提高企业整体效益。经济管理工作涉及资金管理、财务管理等多个方面,构建科学、合理的经济管理模式,可以使企业更具市场敏感性,了解市场发生的变化,认识到市场的实际需求,进而获得更高的经济效益[4]。其次,推动企业可持续发展。经济管理的实施,可以促进酒店业整体管理水平的提升,为企业实现转型创造良好条件,推动企业获得长期发展,提升整体竞争力[5]。同时也能使酒店业降低经营成本,提高资源整体利用率,进而健康发展。再次,优化企业组织架构。经济管理的有效实施,有利于企业调整自身组织架构,提高工作人员知识水平和管理水平,针对各项经济数据进行合理分析、系统收集和有效利用,进而使企业经营发展获得依据,结合实际情况对组织架构进行调整。最后,保证企业经营规范性。经济管理的实施,可以使酒店业经营更为规范,能够详细了解企业财务情况,掌握收支细节,开展监督工作,进而使资金安全获得充分保证。除此之外,还能够不断拓展人力资源,生产技术得到明显提高,并且内部审核在实施时更具灵活性,促进部门与部门之间实现更好的联系。

3新形势下酒店业经济管理现状

3.1经营目标不够明确

新形势下,酒店业应结合市场需求对自身经营开展创新优化,借此获得更高经济效益。但是实际上,多数酒店规模比较小,各项工作在推进时,主要结合市场具体发展趋势,难以深入研究市场[6]。这在一定程度上表明,酒店业在经营时缺少明确市场目标。一般情况下,酒店中顾客类型比较多样,要想获得市场竞争优势,就需详细分析顾客类型,掌握顾客需求,同时需分析当前市场发展现状[7]。但是多数酒店并未精准定位市场,也未能充分了解顾客需求,这造成酒店发展时难以彰显服务特色。并且经济型酒店、大型酒店相比,服务类型较为相似,服务水平并不高,以致经济型酒店发展难以适应顾客实际需求。

3.2管理理念不够新颖

新形势背景下,酒店行业整体发展十分迅速,多数地区酒店行业彼此之间的竞争较为激烈,因此酒店不断提升自身管理水平十分必要。面对新形势,酒店开展管理工作时,管理理念应进行相应创新,进而使管理工作充分适应社会实际发展需要[8]。但是当前多数酒店并不是十分重视经营管理,管理时仍运用传统模式,不能开展优化创新,这造成酒店整体经营管理相对滞后,难以适应社会实际发展需要。虽然部分酒店针对自身管理模式、管理理念做出了一定改变,但是却缺乏新颖性,改革不能符合社会发展需求。对于酒店来讲,经营管理的实施对其服务水平、服务质量会产生一定影响,服务水平高的情况下,往往会吸引更多顾客。但是部分酒店对于服务并不是十分重视,造成顾客入住过程中整体体验感较差,这就需要酒店创新管理,实现管理水平获得“质”的飞跃。

3.3信息化管理整体水平不高

新形势下,企业管理当中信息技术应用比较广泛,应用信息技术开展管理工作,能够极大程度上提高经济管理效率,并且使经济管理工作在实施时更具规范性。但是当前酒店业实施信息化管理的整体水平并不高,以致电力企业开展经济管理时的规范性比较欠缺,难以实现信息系统一致性,造成企业管理整体效率明显降低。除此之外,在员工素质、无形资产管理等方面也存在较多问题。

4新形势背景下酒店业进行经济管理创新的有效策略

4.1制定明确发展目标

新形势背景下,酒店业要想实现持续性发展,就应充分了解市场现状和市场发展整体趋势,在酒店经营时提供特色性服务,增强酒店在市场的辨识度。因此,日常工作中管理人员应定期开展市场调查,在市场目标得以明确基础上,酒店才能有效实施管理体系。制定管理体系过程中,需结合客户群体进行定位,进而使制定的服务方案适应顾客群体特色[9]。在此过程中,管理人员需针对顾客对酒店的满意程度开展调查,结合顾客反馈优化调整酒店服务。酒店经营中,开展市场调查以后,进一步明确自身发展方向。对于小型酒店来讲,可以逐渐向着经济型酒店发展。一般情况下,顾客在选择酒店时,标准为方便,顾客在开车时,会将有停车场的酒店作为首选,这就需要酒店注重停车场建设,进而使顾客在入住时更为便利[10]。同时部分顾客会携儿童通行,因此酒店可以设置儿童游戏区域,实际上儿童进行游戏时家长也能获得放松。总体来讲,酒店在经营时,需定位好酒店类型,进而获得更长久的发展。酒店行业应明确自身战略定位,推动酒店在继续发展自身优势基础上,重视对中档消费水平这一层次客源的吸纳,强化大众消费,结合顾客提出的全新营销策略,将网络预订、电商销售充分运用在经营中,实现竞争力的全面提升。一般情况下,双床房整体入住率会比较高,产生的成本较低,处于午夜时段、繁忙时段可以进行商务房、钟点房促销,其余客房深夜时段进行低价促销。对于单人房来讲,消耗成本相对较高,因此可以将单人房进行双人房改造,扩大销售,加强广告宣传,促进双人房实际贡献率的提高。就餐饮来讲,可以对早餐经营范围进行拓展,并实施优惠活动,适应大众需求,使酒店收入得以增加。除此之外,酒店行业应注重投放资源多样化,设置多元娱乐设施,其中包括羽毛球室、健身室、棋牌室等,提升酒店整体形象,不断改善酒店环境。

4.2合理开展经营管理

新形势下,科技水平获得了极大进步,技术水平上升明显。在此时代背景下,就需充分了解市场发展现状,积极对管理工作进行创新与优化,促进管理进步。对于经济型酒店来讲,应更注重经营策略的实施,积极运用网络营销这一经营模式。通过运用网络技术,实现对酒店的有效宣传。宣传的实施可以让具有需求的顾客加强对酒店的了解,使酒店更具知名度。新形势下,顾客一般会通过网络预订酒店,网络中可以有效对比分析酒店,进而使酒店整体上更符合自身实际需求。对于酒店来讲,可以运用网络营销形式定期在线上实施优惠活动,借此实现吸引顾客的目的。并且运用线上营销方式,可以使酒店获得较好口碑,开展线上营销过程中,需明确划分各项管理对应的权利单位和权利范围,并且构建专门决策部门。工作人员在获得决策部门给予授权的基础上开展经济管理。除此之外,需重视合规管理、内部控制方式、过程整合,就内控来讲,需关注结果评价,就合规管理来讲,应关注动态性过程,并且将两者充分结合在一起,保证企业经济管理效果。

4.3积极运用信息管理方式

企业运用信息管理方式,能够在一定程度上促进内控与合规管理的实施。企业在经营过程中,信息技术十分重要,生产经营各项管理工作在实施时,需运用信息技术将其完成,经济管理中信息技术的运用也能使管理工作更具创新性。具体实施时,可以从两方面实施:首先,重视人才引进,运用信息技术开展人才引进工作,构建专业化信息管理相关团队。信息技术不断发展,需专业人才掌握专业信息,在此基础上,才能使经济管理获得明显效果,企业获得更高经济价值。其次,企业应结合自身实际发展需要,以及企业当前发展阶段、未来趋势、发展优势、经营目标等,在与当前趋势相互适应的情况下,积极针对内控方式和合规管理开展创新,提高企业经济管理效果。同时,企业应积极针对信息化管理进行宣传和培训,确保生产经营中信息数据在传递时的统一性以及准确性。

4.4提高员工综合素质

员工素质与酒店业经济管理的实施联系紧密,因此应注重员工综合素质的提升。首先,针对员工开展基本知识方面的培训,培训内容主要为酒店部门、酒店概况、部门运转等。其次,针对员工进行新知识培训,知识经济时代背景下,社会发展速度、变化速度较快,因此可以运用定期方式或者是不定期方式开展培训工作,为员工讲授市场观念、酒店文化、促销思维等,通过岗位交叉和案例分析形式进行培训,进而使员工不断学习新知识,有效提升员工综合素质,员工能力和才能获得最大程度发挥。除此之外,应注重对员工的启发与引导,促进员工工作中主观能动性的发挥,并且增强部门凝聚力,酒店经营、发展中更具活力。

4.5有效开展精细化管理

酒店中各项事物之间联系紧密,彼此之间属于统一整体,事由人完成,物由人管理,精细化管理的实施能够在一定程度上推动经济管理的落实,并使管理工作获得比较明显的效果。精细化管理需通过酒店各个方面工作的开展,实现各环节的全面覆盖。这种方式的运用,能够促进岗位职责落实,保证事事可以有人管理,并且各个层面工作得以有效落实。这就需要酒店制定相关规章制度,形成精细化管理机制,加强成本控制工作和效益核算工作,并且对检查制度和考核制度进行完善,使每件事物在实施时都能做到有所依据,避免经济管理中出现死角,体现出酒店管理的细致性。同时,应注重绩效激励工作的实施,使精细化管理开展时更具内在动力,形成双向选择、全员聘任、择优录取制度,构建能者上用人机制,每年针对工作人员开展一次考评,针对环卫、园林等部门在网络中进行公开招标,促进社会化管理的实现,进而使经济管理工作在开展时可以获得全面落实。

4.6重视无形资产体现的价值

酒店业在开展经济管理过程中,往往会比较注重对有形资产的管理,低值易耗品、存货、固定资产方面的管理花费了较多精力,资金实际占用额度有所减少,资金整体周转效率明显提高。酒店产品、酒店服务无形性特点明显,柔性服务、品牌商誉、信息资产、智力资本等对产业结构会产生无形冲击,形成全新经济增长点,因此酒店进行经济管理过程中,应注重重点的转变,由原本的有形资产逐渐向无形资产发展。酒店在提供服务过程中,需充分了解顾客的实际感受,认识到顾客的价值需求,不是单纯提供规范性服务,而是需要顾客存在的个性化需求获得满足,找准自身市场定位,提供标准化服务,形成企业特有文化的个性,获得较高社会认知度。同时,应注重先进性管理手段的运用,借鉴国际酒店形成统一行业语言和统一会计制度,建立严谨且完整的财务报表体系,进而使会计信息管理工作在实施时更具标准性,提高经济管理水平。

5结论

财务合规管理范文7

关键词:新形势;酒店业;经济管理;管理创新

世界经济一体化背景下,酒店业逐渐走向国际化,并且集团化、品牌化、连锁化特点明显。但是当前酒店业仍然运用传统管理模式,尤其是经济管理,为使酒店业获得持续性发展,就需积极对经济管理进行创新,提升酒店业竞争力,为酒店业实现发展与创新创造良好条件[1]。

1酒店业的特殊性

首先,经济管理范围比较广阔。酒店不仅能够提供商品这一有形资产,也能提供服务这一无形资产,对于优质服务十分重视[2]。对于商品来讲,具有价值和使用价值两种属性,两种价值为统一体。同样酒店服务实际上是价值与使用价值两者的统一,是酒店实施经济管理时重要工作内容。其次,价值无形性。酒店价值更多源自于无形资产蕴含的价值,其中包括管理、服务、位置、商誉等,这实际上属于酒店潜在能力。酒店品牌所体现的形象价值,能够产生协同效应、规模效应和广告效应,进而占据市场优势并且减少经营成本[3]。最后,经营活动具有特殊性。酒店生产过程及销售过程呈现出同一性,两者不能分割,工作人员言行、举动均会对经营活动中的价值性产生影响,因此酒店业在实施经济管理时应从多个方面进行。

2酒店业实施经济管理的重要意义

首先,提高企业整体效益。经济管理工作涉及资金管理、财务管理等多个方面,构建科学、合理的经济管理模式,可以使企业更具市场敏感性,了解市场发生的变化,认识到市场的实际需求,进而获得更高的经济效益[4]。其次,推动企业可持续发展。经济管理的实施,可以促进酒店业整体管理水平的提升,为企业实现转型创造良好条件,推动企业获得长期发展,提升整体竞争力[5]。同时也能使酒店业降低经营成本,提高资源整体利用率,进而健康发展。再次,优化企业组织架构。经济管理的有效实施,有利于企业调整自身组织架构,提高工作人员知识水平和管理水平,针对各项经济数据进行合理分析、系统收集和有效利用,进而使企业经营发展获得依据,结合实际情况对组织架构进行调整。最后,保证企业经营规范性。经济管理的实施,可以使酒店业经营更为规范,能够详细了解企业财务情况,掌握收支细节,开展监督工作,进而使资金安全获得充分保证。除此之外,还能够不断拓展人力资源,生产技术得到明显提高,并且内部审核在实施时更具灵活性,促进部门与部门之间实现更好的联系。

3新形势下酒店业经济管理现状

3.1经营目标不够明确

新形势下,酒店业应结合市场需求对自身经营开展创新优化,借此获得更高经济效益。但是实际上,多数酒店规模比较小,各项工作在推进时,主要结合市场具体发展趋势,难以深入研究市场[6]。这在一定程度上表明,酒店业在经营时缺少明确市场目标。一般情况下,酒店中顾客类型比较多样,要想获得市场竞争优势,就需详细分析顾客类型,掌握顾客需求,同时需分析当前市场发展现状[7]。但是多数酒店并未精准定位市场,也未能充分了解顾客需求,这造成酒店发展时难以彰显服务特色。并且经济型酒店、大型酒店相比,服务类型较为相似,服务水平并不高,以致经济型酒店发展难以适应顾客实际需求。

3.2管理理念不够新颖

新形势背景下,酒店行业整体发展十分迅速,多数地区酒店行业彼此之间的竞争较为激烈,因此酒店不断提升自身管理水平十分必要。面对新形势,酒店开展管理工作时,管理理念应进行相应创新,进而使管理工作充分适应社会实际发展需要[8]。但是当前多数酒店并不是十分重视经营管理,管理时仍运用传统模式,不能开展优化创新,这造成酒店整体经营管理相对滞后,难以适应社会实际发展需要。虽然部分酒店针对自身管理模式、管理理念做出了一定改变,但是却缺乏新颖性,改革不能符合社会发展需求。对于酒店来讲,经营管理的实施对其服务水平、服务质量会产生一定影响,服务水平高的情况下,往往会吸引更多顾客。但是部分酒店对于服务并不是十分重视,造成顾客入住过程中整体体验感较差,这就需要酒店创新管理,实现管理水平获得“质”的飞跃。

3.3信息化管理整体水平不高

新形势下,企业管理当中信息技术应用比较广泛,应用信息技术开展管理工作,能够极大程度上提高经济管理效率,并且使经济管理工作在实施时更具规范性。但是当前酒店业实施信息化管理的整体水平并不高,以致电力企业开展经济管理时的规范性比较欠缺,难以实现信息系统一致性,造成企业管理整体效率明显降低。除此之外,在员工素质、无形资产管理等方面也存在较多问题。

4新形势背景下酒店业进行经济管理创新的有效策略

4.1制定明确发展目标

新形势背景下,酒店业要想实现持续性发展,就应充分了解市场现状和市场发展整体趋势,在酒店经营时提供特色性服务,增强酒店在市场的辨识度。因此,日常工作中管理人员应定期开展市场调查,在市场目标得以明确基础上,酒店才能有效实施管理体系。制定管理体系过程中,需结合客户群体进行定位,进而使制定的服务方案适应顾客群体特色[9]。在此过程中,管理人员需针对顾客对酒店的满意程度开展调查,结合顾客反馈优化调整酒店服务。酒店经营中,开展市场调查以后,进一步明确自身发展方向。对于小型酒店来讲,可以逐渐向着经济型酒店发展。一般情况下,顾客在选择酒店时,标准为方便,顾客在开车时,会将有停车场的酒店作为首选,这就需要酒店注重停车场建设,进而使顾客在入住时更为便利[10]。同时部分顾客会携儿童通行,因此酒店可以设置儿童游戏区域,实际上儿童进行游戏时家长也能获得放松。总体来讲,酒店在经营时,需定位好酒店类型,进而获得更长久的发展。酒店行业应明确自身战略定位,推动酒店在继续发展自身优势基础上,重视对中档消费水平这一层次客源的吸纳,强化大众消费,结合顾客提出的全新营销策略,将网络预订、电商销售充分运用在经营中,实现竞争力的全面提升。一般情况下,双床房整体入住率会比较高,产生的成本较低,处于午夜时段、繁忙时段可以进行商务房、钟点房促销,其余客房深夜时段进行低价促销。对于单人房来讲,消耗成本相对较高,因此可以将单人房进行双人房改造,扩大销售,加强广告宣传,促进双人房实际贡献率的提高。就餐饮来讲,可以对早餐经营范围进行拓展,并实施优惠活动,适应大众需求,使酒店收入得以增加。除此之外,酒店行业应注重投放资源多样化,设置多元娱乐设施,其中包括羽毛球室、健身室、棋牌室等,提升酒店整体形象,不断改善酒店环境。

4.2合理开展经营管理

新形势下,科技水平获得了极大进步,技术水平上升明显。在此时代背景下,就需充分了解市场发展现状,积极对管理工作进行创新与优化,促进管理进步。对于经济型酒店来讲,应更注重经营策略的实施,积极运用网络营销这一经营模式。通过运用网络技术,实现对酒店的有效宣传。宣传的实施可以让具有需求的顾客加强对酒店的了解,使酒店更具知名度。新形势下,顾客一般会通过网络预订酒店,网络中可以有效对比分析酒店,进而使酒店整体上更符合自身实际需求。对于酒店来讲,可以运用网络营销形式定期在线上实施优惠活动,借此实现吸引顾客的目的。并且运用线上营销方式,可以使酒店获得较好口碑,开展线上营销过程中,需明确划分各项管理对应的权利单位和权利范围,并且构建专门决策部门。工作人员在获得决策部门给予授权的基础上开展经济管理。除此之外,需重视合规管理、内部控制方式、过程整合,就内控来讲,需关注结果评价,就合规管理来讲,应关注动态性过程,并且将两者充分结合在一起,保证企业经济管理效果。

4.3积极运用信息管理方式

企业运用信息管理方式,能够在一定程度上促进内控与合规管理的实施。企业在经营过程中,信息技术十分重要,生产经营各项管理工作在实施时,需运用信息技术将其完成,经济管理中信息技术的运用也能使管理工作更具创新性。具体实施时,可以从两方面实施:首先,重视人才引进,运用信息技术开展人才引进工作,构建专业化信息管理相关团队。信息技术不断发展,需专业人才掌握专业信息,在此基础上,才能使经济管理获得明显效果,企业获得更高经济价值。其次,企业应结合自身实际发展需要,以及企业当前发展阶段、未来趋势、发展优势、经营目标等,在与当前趋势相互适应的情况下,积极针对内控方式和合规管理开展创新,提高企业经济管理效果。同时,企业应积极针对信息化管理进行宣传和培训,确保生产经营中信息数据在传递时的统一性以及准确性。

4.4提高员工综合素质

员工素质与酒店业经济管理的实施联系紧密,因此应注重员工综合素质的提升。首先,针对员工开展基本知识方面的培训,培训内容主要为酒店部门、酒店概况、部门运转等。其次,针对员工进行新知识培训,知识经济时代背景下,社会发展速度、变化速度较快,因此可以运用定期方式或者是不定期方式开展培训工作,为员工讲授市场观念、酒店文化、促销思维等,通过岗位交叉和案例分析形式进行培训,进而使员工不断学习新知识,有效提升员工综合素质,员工能力和才能获得最大程度发挥。除此之外,应注重对员工的启发与引导,促进员工工作中主观能动性的发挥,并且增强部门凝聚力,酒店经营、发展中更具活力。

4.5有效开展精细化管理

酒店中各项事物之间联系紧密,彼此之间属于统一整体,事由人完成,物由人管理,精细化管理的实施能够在一定程度上推动经济管理的落实,并使管理工作获得比较明显的效果。精细化管理需通过酒店各个方面工作的开展,实现各环节的全面覆盖。这种方式的运用,能够促进岗位职责落实,保证事事可以有人管理,并且各个层面工作得以有效落实。这就需要酒店制定相关规章制度,形成精细化管理机制,加强成本控制工作和效益核算工作,并且对检查制度和考核制度进行完善,使每件事物在实施时都能做到有所依据,避免经济管理中出现死角,体现出酒店管理的细致性。同时,应注重绩效激励工作的实施,使精细化管理开展时更具内在动力,形成双向选择、全员聘任、择优录取制度,构建能者上用人机制,每年针对工作人员开展一次考评,针对环卫、园林等部门在网络中进行公开招标,促进社会化管理的实现,进而使经济管理工作在开展时可以获得全面落实。

4.6重视无形资产体现的价值

酒店业在开展经济管理过程中,往往会比较注重对有形资产的管理,低值易耗品、存货、固定资产方面的管理花费了较多精力,资金实际占用额度有所减少,资金整体周转效率明显提高。酒店产品、酒店服务无形性特点明显,柔性服务、品牌商誉、信息资产、智力资本等对产业结构会产生无形冲击,形成全新经济增长点,因此酒店进行经济管理过程中,应注重重点的转变,由原本的有形资产逐渐向无形资产发展。酒店在提供服务过程中,需充分了解顾客的实际感受,认识到顾客的价值需求,不是单纯提供规范性服务,而是需要顾客存在的个性化需求获得满足,找准自身市场定位,提供标准化服务,形成企业特有文化的个性,获得较高社会认知度。同时,应注重先进性管理手段的运用,借鉴国际酒店形成统一行业语言和统一会计制度,建立严谨且完整的财务报表体系,进而使会计信息管理工作在实施时更具标准性,提高经济管理水平。

5结论

财务合规管理范文8

关键词:国家基层单位;内部审计;探究分析

一、引言

内部审计在单位常规监管中效用显著,属于国家基层单位治理中的关键部分。其依据对单位内部管理流程施行即时性监督,极大减少了单位系类财务风险,也显著提升了基层单位的管理品质。

二、国家基层单位内审工作实存窘况

(一)内部审计缺少自主性,具体机构亟待健全

内审机构属于单位内设的施行独立性检查的职能部门,为更好地保障内审人员对涉及事项的客观化评论发表,对应人员须独立于实践审查活动以外。目前众多的基层事业单位实质并未设置独立的内审部门,更多是内审部门隶属于单位财务部,甚至由财务人员直接兼任。该机构的不规范与不科学设置,常易使内审人员受各类工作牵制或发生利益冲突,并不能独立开展常规工作。

(二)内部审计基于财务工作展开,内容相对较单薄

伴随社会革新发展及创新智能化记账方式的出现,对应审计工作也顺势发展、不断革新,譬如单位的绩效及管理审计都已成为目前审计工作的发展主趋向。然而,也依然存在众多基层单位的内部审计,将工作侧重于单一的财务数据查错方面,致使整体工作品质较低。

(三)整体审计方法较滞后,审计模式也相对僵化

创新型风险导向审计模式的优势较为显著,比如利于优化配置审计资源,可以高效提升审计效率等。目前,国家与社会审计已将该模式规模化运用于工作实务中,即在审计期间有机评估可能产生的风险,并通过评估结果来明确测试的范围与深度。而基层单位的内部审计,却较少在审计期间导入该创新模式,相关内审工作发展较早及较好的单位,也更多运用制度基础审计模式;其他众多事业单位审计模式,依旧滞留于单一翻看账本、报表等初级账项审计,整体耗时又耗力,却难以突显工作的高效性。

(四)内审复合型人才储备少,人员知识构架较单薄

内审专项活动涉及范围较大,其对内审人员限定标准较高,比如要求人员具备丰富的专业知识,可以精准验证与评价各类经济行为。而基层单位内审人员,多由以往财务部人员任职,或由现有的财务人员兼任,该类人员整体学识储备较少,未能系统学习内审专项学识,多数知识仅靠自身累积等,这使得内审人员的知识架构较单薄。

三、强化基层事业单位内审工作相关对策

(一)有效构建独立、规范的内审机构

内部审计属于一项客观、独立的评价及监督活动,其中,独立性是区别于既定单位中其他职能部门的主要标识。为做好内审工作,应适时建构独立、健全的内审机构,配备相应专职人员,并且确保内审机构直接隶属于基层单位法人管理。另外,还需明晰内审部门及审计专员的专项职责,确保该部门独立于单位常规生产、经营运作及财务管理之外,更多以客观、公正的“评判者”身份出现,并对单位内生产、经营及管理活动的规范化进行探析、检查及评价。

(二)规范制定内审工作目标细则,有效提升内审效益

基层事业单位的内审工作,是为内部管理者各项决策提供基础辅助,以有效强化单位内部管理,以及提升单位经济与社会方面的双重效益。对基层单位而言,为完善好内审工作,应积极革新单一查错与纠弊思维,更多运用市场化动态发展思维,客观分析与优化处理新型审计问题,以更好地服务与监督。另外,目前基层单位的内审,也应基于财务收支审计逐渐转移至管理效益及资金运用效果等方面,还应积极重视对单位绩效、内部控制、决策评价及经济合同方面的审计。基础财务收支与以上四类审计的优化结合,利于加强基层单位的内部控制与相关业务部门的责任,也更益于敦促单位内部的管理者,进行科学决策以及维护单位合法权益等。

(三)有机准入风险导向审计模式,高效提升内审效率

具体的风险导向审计,限定内审人员基于动态化的评价模式来评估既定单位的风险管理水平。在该创新型风险导向审计模式下,对应的风险评估属于一个不间断的过程,其审计程序常有以下几个维度。1.科学探析内、外部环境,有机识别出相关风险,并能动分列出风险事项;2.针对已识别的风险进一步分析,并适时对其进行固有风险的差异级别分划;3.顺势开展基层单位的内部控制评价,侧重评价对风险的防范与控制;4.优化配置审计资源,积极对相应高风险领域进行关注与监控;5.能动考虑与汇总单位的风险评估、内部控制评价,以及实质性的测试结论,后续有目标性地出具直观审计报告。单位内审人员应积极认知到风险评估在具体内审工作中展现的价值示效,充分研习单位风险导向审计并能动运用于实践,即时性地知悉制约既定单位主导经济活动的内、外部环境变动,并积极协助单位控制与优化风险等。

(四)强化对单位内审人员的定项业务培训

1.积极拓宽当前单位内审人员的知识收受面,不断激励内审人员参加丰富的专项知识培训活动,譬如信息技术审计知识、经济法律强化知识等等,以更大化地拓展内审人员的思维广阔度以及增强其多样知识累积。2.基层单位内审机构还应顺势建立同既定地域内国家审计机构的联系,尤其注重与当地内部审计协会的紧密沟通。相对而言,国家审计机构在业务方面受针对性指导,其整体的知识更新速率较高、对应的审计方法与技术也更具超前性,因此,基层单位内审人员应时刻保持同国家审计机构的良性互联。此外,单位内审机构还应建立与当地专业内审组织的深化联系,发挥主观能动性参与协会组织的各项活动,以能动吸纳其中的先进精华经验,日渐强化自身内审工作高效率等。

(五)构建优化的内部审计评价体系

构建完善、优化的内部审计考评体系,不仅利于实现内审评价工作的规范化以及标准化,还益于促进内审结果的有效运用。具体评价体系的内涵应具备通俗易懂、简洁明了等优势特点,涉及指标的设置不用过多,足够迎合评价的实际需要即可。另外,评价指标应以量化指标为主,定性指标还可运用以数学计量的方法等。总而言之,内部审计考评体系的构建与优化具有长期性,即需要持续不断地补充与完善。

(六)深化提升内审工作质量、强化部门间协作,以确保工作有序开展

内部审计属于机关事业单位常规管理的必要监督方式,该方式的目标立意是为了深入完善单位内的干部管理监督体系,积极增强制约以及监督相应权利,以显著增强机关事业单位的依法管理层级,从而通过对单位整体效益的监管,极大强化单位的管理能力。内部审计作为内部监督部门,其在实践施行进程中应积极重视差异化职能部门之间的紧密、协调配合。通过深入了解机关事业单位内常规管理的特征与涉及内容,积极增强内部审计的侧重性,可以更显著地提升内部审计的品质与综合效益。积极围绕内部审计相关内容,加强与单位内财务部、人力资源部门以及业务部门之间的高效协作,通过差异部门间的优化配合,不仅可有效实现内部审计在单位管理期间查漏补缺、弥补漏洞以及纠正相关失误等价值效用,还利于基于领导干部一岗双责监管机制,有效提升内部管理水平。此外,内审专员也需积极提升审计质量,以保障审计过程的严谨细致,从而在依法办事的前提下,更优化地发挥内部审计对单位管理的保障效用。

四、结语

有机强化基层单位内审工作,属于我国事业单位应势革新、顺势发展的基础限定,也对促进基础单位管理优化转型有积极影响。对此,应积极关注基层事业单位内审工作,将其作为提升单位资金利用率、保障资产安全的重要内容。

参考文献:

[1]刘利.事业单位内部审计存在的问题及对策研究[J].公用事业财会,2018(3).