财务风险管理案例范文1
【关键词】建筑安装企业;内部审计;财务风险管理;风险类型;解决措施
伴随着我国社会主义市场经济的发展，我国建筑企业的数量也在日益的增多。鉴于此，建筑企业之间的竞争也越来越激烈，受多种不确定因素的影响，建筑安装企业在发展的过程中面临各种风险，这些风险的存在对于建筑行业的发展影响较大，如果不采取有效的措施对这些风险进行管理必然会对整个建筑行业的发展产生不利的影响，本文首先分析财务风险的几种类型，之后就建筑安装企业的内部审计在财务风险管理中的具体应用进行阐述，并且在此基础上就财务风险的安全管理提出科学有效的措施。
一、建筑安装企业财务风险的类型分析
建筑安装企业在市场经济的发展中主要承担四种风险，分别是合同风险、负债风险、工程款拖欠风险以及盈利风险。这些风险对建筑安装企业的发展都产生很大的影响，如果没有采取科学有效的措施进行风险管理，必然会对我国建筑安装企业未来的发展产生不利的影响。下面就这四种风险类型进行具体的阐述:
(一)合同风险类型
合同风险产生的前提是企业需要获得施工安装合同，企业往往为了获得一定的施工合同在进行合同竞标时通常采用压低价格的竞标方式。企业通过压低价格的方式获得工程施工的合同，往往会对利润产生一定的影响，再加上受建材市场以及人工市场等因素的影响，企业在施工的过程中甚至会对市场分析产生一定的偏差，进而导致负盈利的问题。有些责任心不强的施工企业在市场波动的情况下往往会通过降低施工材料质量的方式来牟取不正当的利益，进而为工程质量安全埋下隐患，使得建筑安装企业的未来发展更是举步维艰。
(二)负债风险类型
不同于一般的行业，建筑安装企业对外部的资金依赖性比较高，很多的建筑安装企业在获得施工合同之后基本上都是贷款施工或者是通过融资的方式来开展施工的。不管是贷款施工还是融资施工受外部因素的影响比较大，如果出现资金周转不当的情况必然会对工程施工产生不利的影响，甚至施工企业会承担合同违约的风险。
(三)工程款项拖欠风险类型
建筑安装企业的的资金来源主要是贷款以及融资，受资金来源因素的影响，建筑安装工程在运营的过程中需要及时地对工程款项进行回收。但是受各种因素的影响，我国建筑安装企业的工程款项在进行回收的过程中往往会受到多种挑战，工程款项不能在第一时间收回必然会影响贷款的偿还，进而使得建筑安装企业面临重大的贷款利息压力。
(四)盈利风险类型
建筑安装企业的盈利风险主要受市场波动因素的影响，企业在竞标的过程中如果采用压价的方式进行竞标，那么其对市场波动的抵御能力必然会有所降低，再加上市场人工以及材料等成本增加，那么直接受影响的就是企业的利润，换言之，企业的盈利必然会遭受很大的风险。
二、建筑安装企业的内部审计在财务风险管理中的应用
内部审计是伴随着企业管理制度的完善而不断发展壮大的，在提高企业的财务风险管理水平上发挥着重要作用。建筑安装企业的内部审计在财务风险管理中的应用主要体现在以下三个方面，首先就是对企业财务风险的识别，其次是对企业财务风险的管理，最后是对企业财务风险的控制。下面对这三方面的内容进行具体的阐述:
(一)有利于企业加强对财务风险的识别
不同于一般的工程项目，建筑安装项目的工程量大，工期长，其工种类型也比较复杂。受建筑安装企业自身特点的影响，企业在施工安装过程中需要承担的财务风险也是多样化的。这些风险甚至会渗透到建筑安装企业经营与管理层面。企业内部审计工作的开展能够对企业融资情况进行有效的监督，进而在最初阶段就能发现企业在经营过程中匿藏的财务风险，在发现风险之后第一时间对风险等级进行评估，进而找到风险控制的科学方法。不仅如此，建筑安装企业的内部审计工作还能实时地监督企业运营过程中的资金流向问题，通过对资金的流向进行分析，进而帮助企业节约开支，实现生产利润的提升。
(二)有利于企业加强对风险的管理
建筑安装企业的内部审计机构主要对公司董事会的决定进行严格的执行，进而科学地开展内部审计工作，也就是说企业的内部审计机构是独立于其他职能部门的。从事企业内部审计工作的人员需要掌握专业的会计与审计知识，同时对财务风险的管理起到积极的作用。企业内部的审计信息对董事会进行直接的上报，进而为企业的财务风险决策提供科学有效的数据支撑，指导企业加强对风险的科学管理。
(三)有利于企业加强内部控制
建筑安装企业的内部审计工作主要内容是通过专业的角度对企业的资金流向、资料文件以及资产等进行审计与整理，同时在对企业的运营状况进行科学分析的基础上找到企业发展过程中存在的问题，并且针对发展过程中存在的问题提出针对性的解决措施。企业的内部控制体系离不开内部审计工作的开展，可以说内部审计工作能够及时地发现企业财务管理与控制过程中的问题，进而提出科学有效的解决措施，实现对企业内部控制力的加强。
三、建筑安装企业财务风险管理水平的提升策略
既然内部审计工作的作用如此之大，那么在提升建筑安装企业财务风险管理水平上可以从内部审计工作入手。通过加强内部审计工作来提升建筑安装企业财务风险管理水平必须要满足建筑安装企业内部审计工作的独立性需求，为了提升建筑安装企业内部审计工作的质量与水平需要对内部审计工作的职能进行健全与完善，实现财务收支审计向内部管控审计转换。例如在建筑安装企业财务风险管理中，可以集合内部审计工作的主要流程，针对建筑安装企业的财务风险表现形式和成因，加强审计工作内容的转变，并督促会计部门对财务核算的规范性。除此之外，对于建筑安装企业而言，还需要加强内部审计的交流与沟通，通过与其他部门进行沟通来保障企业内部审计工作的科学性与合理性。
四、结语
基于市场经济的背景条件下，任何企业的运营风险都是不可避免的，从经济学角度来讲，风险与收益是相伴而生的，企业开展内部审计工作是为了对财务进行审查与监督进而在发现问题之后找到有效的措施解决问题。本文以建筑安装企业为例，就企业运营过程中存在的风险类型进行具体的阐述，同时就企业财务风险中内部审计工作的开展与应用进行分析，并且在此基础上提出加强内部审计工作提高企业财务风险管理水平的相关命题，希望对我国建筑安装企业的更进一步发展提供科学的借鉴。
【参考文献】
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财务风险管理案例范文2
关键词：工程塑料企业；财务风险控制；财务安全管理；有效策略
过去几年中我国加大了对环保的管理和整治力度，使得工程塑料行业面临着原材料大幅涨价、最严禁废令和整治令的发展窘境。目前我国工程塑料企业从整体上看盈利水平较低，缺乏品牌效应，缺乏核心竞争力，在这样的经营模式上很难提升企业的经济效益，最终的结果就是能源消耗不断增加，并伴随着环境污染不断严重的惨痛代价。就我国目前工程塑料行业自身的经营状况来看也存在着风险，缺乏核心技术、核心零配件对外依存度较高，使得企业无论是产品的定价，还是零配件的定价始终处于被动的局面。由于工程塑料行业商品市场具有较强的变动性，并涉及产品价格波动、生产要素价格波动的风险，因此，工程塑料企业所面临的经营风险更甚于其他行业。
一、工程塑料企业风险类别
(一)企业的筹资风险
筹资风险主要是指企业介入资金，但是无法正常按照期限偿还债务的一种可能性。企业要想扩大经营规模就必须进行投资，对于工程塑料企业也不例外。工程塑料企业可以通过筹资的方式扩大生产规模，以期获得更多的利润。但是资金在筹集过程中必然会产生相应的成本，企业需要偿还的资金毕竟高于借款，而每一笔资金所产生的效益并不稳定，如果企业筹集到的资金生产的产品或者提供的服务并不能完全适应行业市场环境，很可能导致资金无法及时回笼，收益不稳定的状态，企业所面临的财务风险极为明显。
(二)企业的投资风险
投资风险是企业在未来的投资活动中由于存在各种不确定的因素而遭受的风险。例如：有的工业塑料企业扩大了生产经营规模，厂房等进行扩建、搬迁，由于缺乏对企业自身经营状况的分析，未能做到投资量力而行导致投资风险的发生。另外，投资风险将伴随着整个投资的过程，导致投资风险发生的因素有很多，如：缺乏科学的投资决策，缺乏明确的、清晰的风险责任；对市场未来的把控不准确，出现盲目跟风投资、追求热门行业投资，导致企业出现投资风险。
(三)企业运营风险
企业在运营过程中有可能出现的各种风险均为运营风险。这主要是由于企业的运营过程是一个极为复杂的过程，运营风险具有多样性、可变性的特征。造成企业运营风险多样性、可变性的原因不仅仅来源与企业外部环境的变化，更有来源与企业自身的问题。例如：企业的获利能力、偿债能力等都可能导致企业在运营过程中出现资金链断裂的现象，最终使企业遭受严重的经济损失，甚至是破产。
(四)收益分配风险
所谓收益分配风险主要是由于企业收益获取和分配策略对现金流产生的影响，最终对企业的资本价值产生影响而引发的风险。收益分配风险的发生将对企业的管理和未来发展带来最直接的影响。
二、工程塑料企业所面临的财务风险
(一)企业的销售能力下降严重
目前全球工程塑料行业并不景气，工程塑造产品价格受到各种因素的影响出现了严重下滑的趋势。就目前我国经济下行压力来看，在未来一段时间内工程塑料产品的需求量、结构等还会发生较大变动，这将在很大程度上压缩企业的利润空间，加剧行业之间的竞争。
(二)债务融资的水平过高
我国一部分工程塑料企业在过去的几年中为了得到快速发展，过度依赖于向银行融资，从而导致企业的资产负债率较高，也由此而引发了企业财务费用不断攀升，企业偿债压力不断加大。与此同时，一部分工程塑料企业的所有者权益逐年下滑，有的企业甚至出现了警戒水平提升到重警、巨警的境地，企业短期偿债能力较差。
(三)利润水平逐年下降
受各种因素的影响，一部分工程塑料企业近年来的主营业务利润率不断下降，甚至出现了负值，有的企业甚至出现了亏损的状态。获利能力的提升已经成为工程塑料企业亟待解决的问题。另外，受内外部环境的影响有的工程塑料企业出现了资金紧张、资金链断裂的问题，收支不平衡也是这些企业需要解决的问题之一。
(四)存货囤积问题越来越明显
由于行业整体萧条、市场不景气导致一部分工程塑料企业的整体销售能力下降，再加这一部分企业对存货成本管理缺乏正确的方法，导致存货周转速度下降。存货周转速度的下降表明企业过多的资金被存货所占用，这也在很大程度上加剧了企业资金链断裂的风险。
三、工程塑料企业财务风险管理控制有效策略
(一)不断强化财务风险管理意识
工程塑料企业应转变观念，找准企业的定位，从思想上真正树立安全管理意识。作为企业的管理者应加强学习，转变观念不断加强财务风险安全管理意识。作为企业的财务人员更应该全面认识到财务风险带来的危害性，将理念始终贯穿于整个财务管理活动中。完善财务风险管理制度，全面提升所有员工财务风险防范意识，并将财务风险管理文化融入到企业文化建设中。
(二)构建财务安全管理体系
这就要求工程塑料企业必须构建财务风险防范安全管理体系，建立与企业发展相配套的预防、处理机制，梳理相应的处理流程，并指定相关的责任部门，一旦出现财务风险或相关财务指标异常的情况，财务风险管理的主要负责部门能够根据财务指标进行准确判断，对相关财务风险进行分析，快速启动风险防控措施，积极应对财务风险的发生。
(三)建立财务安全预警体系
工程塑料企业如何在激烈的市场经济、经济全球化迅速发展的大环境下，面对激增的各种不确定性因素，工程塑料企业的财务风险、经营风险不断增加。为了能够在激烈的竞争中保持有利的优势，要求工程塑料企业必须密切关注行业发展前景、发展方向和态势，构建一套真正适合企业发展的有效的、合理的财务风险预警机制。科学而有效的财务风险预警体系能够在第一时间对工程塑料企业出现财务状况恶化的原因进行分析，帮助企业的管理者迅速做出反应，并采取相应的防控措施，将财务风险控制在可承受的范围内，从根本上阻止危机的发生。
(四)加大财务安全管理力度
企业在经营过程中现金流是其发展的根本，一旦出现现金流断裂、必然会严重影响到企业的健康发展。因此，工程塑料企业应尽快完善财务安全管理制度，从制度着手加强财务安全管理力度。例如：建立现金流预算管理制度，编制科学有效的现金流预算，编制科学有效的现金流预算现金流财务风险的发生。工程塑料企业还可以建立和推行有效的风险控制政策和流程。
(五)注重获取市场信息反馈
工程塑料企业必须迎合市场的发展需求，通过不断推出新产品来激励消费者。这就要求工程塑料企业必须进行自主创新全面拓展市场、占领市场。通过新产品的研发和投放市场，高度关注如何获取市场信息的反馈，找准契合点，准确迎合市场发展的需求。
四、结语
综上所述，我国工程塑料行业已经发展了近60个年头，我国已经由一个贫穷的、简单落后的塑料加工工业发展成世界塑料工业生产、消费、销售的第一大国。针对这些现状和工程塑料行业未来发展的前景，要求企业认证分析和对待存在的财务风险，积极应对，为提高工程塑料企业的经济效益奠定基础。
参考文献：
[1]程小虎.化工企业财务风险识别与防范[J].财会通讯，2016(08)：103-104.
[2]孟伟.企业财务风险分析[J].商业经济，2017(05)：144-145.
财务风险管理案例范文3
关键词:建筑安装企业;内部审计;财务风险;管理措施
随着社会经济的快速发展，我国建筑行业市场需求量大幅度增高，建筑安装领域涌入大量资金及劳动力，有力地推动了建筑安装行业的发展进步。建筑安装企业间的竞争明显加剧，内外部不确定因素增多，在经营发展过程中各环节都面临着经营管理风险，突出体现在财务风险方面。建筑安装企业应全面分析财务风险的主要表现及原因，将内部审计有效应用于财务风险管理中，为自身长效发展提供有力保障。
1建筑安装企业的财务风险管理分析
1.1建筑安装企业财务风险特点
在新经济背景下，建筑安装企业面临较大的竞争压力，在经营管理及建立制度过程中必然会出现一定的财务风险，需采取有效措施加以控制，并反映出企业真实的经营状况。建筑安装企业的财务风险具体有以下三个特点:一是财务风险有明显的系统性及全面性。建筑安装项目管理全过程都将面临财务风险，在建筑安装项目的立项环节、建设实施环节以及交付使用环节都涉及保障资金安全合理使用的管理内容。这就要求建筑安装企业切实控制财务风险，获得更大的经济效益。二是财务风险客观存在。随着市场经济体制改革不断深入，竞争环境越发激烈，建筑安装企业经营管理各环节都客观存在一定的财务风险，需采取有效措施加以控制。财务风险具体表现为财务活动的实际取得结果背离财务管理预期目标。三是财务风险有突出的不确定性。建筑安装企业遇到的财务风险很可能使企业遭受一定的经济损失。财务风险的不确定性具体表现为不知此项经济损失是否发生，或者在实际出现经济损失时不知财务损失量。
1.2建筑安装企业财务风险的主要成因
建筑安装企业的财务风险主要有客观成因和主观成因两部分。具体可概括为以下三点:第一，企业外在环境影响因素复杂多变。建筑安装企业处在多变的宏观环境中，受多种复杂因素的影响，很难准确预见未来的变化，并且无法将其改变。如建筑安装企业所需的木材、钢铁等原材料以及劳动力等的价格大幅度上涨，导致建造施工的成本投入明显增加，利润空间极度压缩，无法实现预期的财务收益目标。建筑安装企业外在环境的变化可能提供发展机遇，同时也可能会带来一定的财务风险。第二，建筑安装企业的部分财务管理人员未充分认识到财务风险客观存在，财务风险管理意识不强。财务风险有明显的客观性，建筑安装企业财务活动的各个环节必然存在一定的财务风险。若财务管理人员未做到及时有效地管控财务风险，将会造成较大的经济损失。第三，建筑安装企业财务管理混乱。建筑安装企业内各部门的资金使用方面及权责分配方面等存在混乱，容易出现资金使用效率较低、部分资金流向不明等问题，无法确保资金使用安全，也不能保障企业的经营效益。
1.3建筑安装企业财务风险主要表现
1.3.1建筑安装项目合同风险
建筑安装企业在获得施工安装项目合同后可能会面临一定的合同风险。建筑安装企业参与建筑安装项目的竞标活动时，为获取中标资格进行压价竞标，从而获得建筑安装项目施工合同，同时也要承担合同风险。建筑安装企业采取压价竞标获取安装工程施工合同，会使工程项目的利润空间压缩。当安装施工涉及的建筑材料、人工及机械设备租赁等市场价格出现大幅波动时，建筑安装企业若对市场价格波动情况预估出现失误，就要面临严重的负盈利问题。部分建筑安装企业在面对市场价格大幅上涨时，会降低施工及施工材料的质量来实现减少安装施工成本投入的目的。建筑安装企业通过压缩利润空间获取合同，或者降低工程施工质量的方式获取利润，都会使企业自身处在发展困境中，生存经营难度明显增大，进而导致经营困难的情况。
1.3.2企业负债风险
建筑安装企业高度依赖外部资金的支持。多数建筑安装企业在获取建筑安装工程合同后，会以安装施工资质以及工程合同为资本，通过银行贷款等融资渠道获得足够的资金进行施工安装。若建筑安装企业在融资时出现融资有限或者不能顺利贷款的情况，就会面临外部资金链断裂的问题，无法提供足够的资金支持。在这种情况下，建筑安装企业在安装工程施工过程中，无法提供材料购买以及设备租赁等费用，致使建筑安装施工中断，会出现延误施工工期的不良情况，也无法保障施工质量。这就使得建筑安装企业临着较大的经营风险，甚至违反施工合同约定，同时有合约违约风险，进而面临着严重的负债风险。
1.3.3建筑安装资金回收风险
建筑安装企业主要依赖外部资金进行安装施工，资金来源受到限制，在经营管理中必须做到及时回收工程款，才能保障正常进行承包及建设其他安装工程项目等。但建筑安装企业在完成工程项目建设后，有业主不按照合同要求及时支付工程款，工程款回收难度极大。这就导致建筑安装企业面临无法及时回收工程款的严重问题，无力偿还贷款，需承担巨大的贷款利息偿还压力，同时坏账损失大幅度增加，严重制约了企业的经营与发展。
1.3.4建筑安装建设盈利风险
建筑安装企业在建筑安装工程施工过程中，施工材料及劳动力的市场价格都处于变化波动状态，需面对相应的盈利风险。建筑安装企业若通过压低建筑安装工程项目合同总价获取建筑安装合同，会导致自身抵御市场价格变化波动的能力减弱。当市场人工及施工材料等价格上涨，成本投入大幅上升，就会大幅压低工程项目的利润，甚至出现没有利润的情况。这就使得建筑安装施工企业面临着巨大的盈利风险，会对其经营发展造成不利影响。
2建筑安装企业内部审计应用在财务风险管理的具体策略
2.1建筑安装企业内部审计在财务风险管理的具体应用
在建筑安装企业财务风险管理中，内部审计具体应用在以下三种主要流程。一是财务风险的预测及识别。建筑安装企业的内部审计需判断将要面临的风险及潜在风险，做好相应的风险归类工作，同时还需对风险性质进行鉴定，明确企业正在或者将要面临的财务风险。二是正确评估企业已存在与将要发生的财务风险。建筑安装企业内部审计需对风险进行定性分析以及定量分析，合理预测风险的大小，并找出风险的主要源头，再对风险可能带来的影响进行评价，采取针对性措施加以解决。三是内部审计需根据财务风险分析情况提出相应的改进措施以及防范措施。建筑安装企业内部审计部门需以不同的风险情况为依据，提出相应规避及降低风险的有效措施或建议，实现强化企业风险管控，尽可能将风险造成的损失降到最低。此外，企业内部审计部门还需严格检查有关部门采取的风险防范与管控措施以及实际执行情况等，发挥有力的监督作用。
2.2建筑安装企业内部审计在财务风险管理中的主要参与形式
2.2.1强化员工的风险管理意识
为促使财务风险管理措施有效实施，建筑安装企业内部审计部门应积极宣传风险管理的重要性，提出提升风险管控建议，强化全体员工的风险管理意识。建筑安装企业审计部门应切实提升内部财务管理人员的风险意识，督促风险管理人员认真识别及有效控制风险，从员工主观角度实现强化风险管理，有效避免企业外部环境改变以及内部操作等造成的财务风险。
2.2.2合理扩大内部审计管控范围
建筑安装企业的财务收支审计工作应转变为管理设计、内部控制审计以及基本建设环节审计等内容。审计部门需执行落实多项审计工作，提出有效的财务风险管控建议，并科学指导各部门制定相应的财务风险内部控制制度，促使运营效率提高。建筑安装企业的内部审计除负责查错纠弊工作外，还需制定相关的财务风险内部控制制度，评估财务风险管理效果，审计与评价企业资金链及税收等风险，提出切实有效的建议，实现改善企业现金流。
2.2.3加强督促财务会计部门规范核算管理企业财务
建筑安装企业的内部审计部门应督促财务会计部门规范核算企业财务，做好成本投入及经济效益等审计工作，监督财务会计部门在核算中强化成本投入及应收账款等的管控，加强约束财务会计制度，促进财务会计信息质量提升，将财务风险控制落实到基础性财务管理工作中。具体应做好以下两点:一是优化内部控制制度，严格管控成本投入。企业审计部门需优化安装施工材料及物资的管理制度，严格把控施工材料采购等各环节，要求财务人员制订合理的材料采购计划，明确材料消耗额度以及员工职责。二是加强管控资金投入，促进资金使用效率提高。建筑安装企业应结合具体的安装工程项目加强控制总资金投入，将各环节资金额度加以明确。内部审计部门则需合理评价财务部门的资金预算工作以及资金管理工作等，监督财务部门规范化管理资金业务各流程，实现财务风险的有效防范。此外，内部审计部门参与到项目评估等事前风险控制中，分析研究安装施工项目，对风险成本及自身偿债能力等进行综合性考虑，提出有效的降低及控制风险的建议。
3总结
财务风险管理案例范文4
关键词:物业管理；财务风险；内部控制
一、引言
在企业的管理活动中，财务风险管理是一项极为重要的内容，而加强内部控制、内部建设信息化，提高财务人员专业素养和职业道德是企业财务风险管理的关键性措施。科学的内部控制体系、完善的内部化信息建设及高质量的财务人员不仅能为企业的财务风险管理构筑一道安全防线，而且还能保证企业资产的安全性，从而提高企业的运营能力，促进企业的可持续发展。但是，目前山西省内小型物业管理公司在财务风险管理方面还存在诸多问题，这对企业的发展极为不利。本文将通过分析A物业管理公司的爆发的财务问题，探究财务风险的成因及形成过程，为防范财务风险、强化内部控制以及提升企业的财务管理水平提供重要的经验。
二、案例设计与公司简介
(一)研究方法
本文采用单一的案例研究方法，选取山西太原A物业管理有限公司的案例进行研究。选取山西太原A物业管理有限公司主要基于以下几点原因：首先，该物业管理公司是小型的民营企业，就其公司内部出现的典型问题进行研究，对山西省内小型民营企业的发展具有指导意义；其次，本文笔者在从事审计的工作时对山西太原A物业管理有限公司进行了审计，对企业较为了解且可以获取详细的资料；最后，单一案例便于我们更详细深入地进行分析研究，将问题从起因、发展到结果进行全过程分析研究，进而找到问题的本质。本文将通过对山西太原A物业管理有限公司案例的深入讨论，探究内部控制体系在财务风险管理中的重要作用。
(二)公司简介
山西太原A物业管理有限公司(以下简称“A物业公司”)是一家传统的小型物业管理公司，成立于2009年6月29日，主要经营范围包括物业管理和家政服务，其中，物业管理业务管理的楼盘包括：锦绣世家、红阳峰景、汾河西苑。A物业公司的主营业务收入包括：物业费、停车费、电梯费、租赁费，与其想匹配的成本计入主营业务成本中。而其他收入则由广告费、装修管理费、垃圾清运费等杂费组成。核算区分为商用和住宅两部分。
三、案例分析与讨论：财务风险分析
A物业管理公司的财务风险实质上是因为公司的内部控制体系存在重大漏洞而造成的，内部控制的缺陷直接影响着企业的财务风险管理。本文将从A物业管理公司财务风险爆发的事件的整个经过出发，深度分析内部控制和财务风险管理的内在联系，得出最后的结果和启示。
(一)事件的发展过程
A物业公司在成立之初各财务岗位配备有相应的人员，但在2013年再次更换新的财务人员时，公司决定启用成立时的元老级员工B转岗至财务岗位，该员工从成立至2013年在公司都一直表现良好，踏实肯干，领导对其极度信任，很多重要的工作都交由其进行处理，认为其符合财务岗位应有的品质，随后便将公司所管辖的三个楼盘的物业收费工作及出纳岗位都由B员工一人担任，出现了兼任不相容职务现象，B员工在随后的工作中利用职务之便，将部分业主的各类物业费用中饱私囊。A物业公司的内部控制制度及财务管理制度流于形式，会计对出纳交回的收据是否连号等基本信息不核查，对财务数据不分析，只是简单的将收据入账，盘点出现的现金短缺等现象不问责不上报，为B员工的中饱私囊行为提供了便利。2016年A公司提出与房地产等由同一个老板控制的公司进行财务经理岗位轮换，新的财务经理任职后对A物业公司的财务数据进行分析时，发现随着A物业公司三个楼盘的入住率提升，物业公司每年的收入额却在逐年递减，在对数据进行详细分析后，将2013～2015年的营业情况上报公司。公司当即聘请会计师事务所对该期间的账务进行了审查。
(二)事件的结果
在经过事务所的审查后，发现公司的收据存根联与会计凭证后附的收据存在以下几个问题：1.收款收据存根及记账联撕去而短缺，致使收款收据存根联与记账联金额的差异，难以确认；2.收款收据存根被无端撕去。从2012年241册至420册，每册都被撕去一页存根联；自421册后几乎每册都有被撕去存根联的现象。此问题的发生，反映了贵公司物业对收款收据监管、保管方面存在严重问题；3.收费人员未及时将当日收取的款项和编制的收款日报表、收款收据记账联及时交回公司财务，公司财务也未及时向其本人催要；4.收费人员在收取费用后，未在收款收据“经手人”处签字且收费员在交回前一日现金、收款收据记账联、收费日报表后，在收费日报表上，未见有交款人员与财务出纳双方确认的签字。根据A物业公司提供的相对可靠的资料，会计师事务所在审计的2013年～2016年期间，发现汾河西苑小区收款收据存根与会计记账凭证后附的记账联的差异合计1292163.30元，其中：2014年351657.30元；2015年630565.60元；2016年309940.40元；锦绣世家小区收款收据存根与会计记账凭证后附的记账联的差异合计464386.50元，其中：2014年4333.10元；2015年193844.82元；2016年266208.58元；红阳峰景小区因刚建成住户较少，未发现有收款收据存根与会计记账凭证后附的记账联存在差异的情况；三个小区差异合计1756549.80元。A物业管理公司根据会计师事务所的审计结果提交公安，并对B员工提起诉讼，最终法院依据相关法律对员工B进行了审判。
四、防范财务风险的策略
如何有效减少内部控制缺陷给企业的财务管理带来的风险，是保证企业财产物资的安全、增强企业财务信息的可靠性，实现企业的经营目标与可持续发展的重要课题。本文通过分析发现，内部控制缺陷引发的企业财务管理风险，影响着企业财产物资的安全，是企业经营发展中的重大风险。同时表明，一味的简化工作流程，精简人员并不会为企业降低成本产生积极的作用。如何在有效降低企业成本的同时避免内部控制流程的削弱，是企业发展中必须考虑的关键问题。小型企业为了取得更大的收益，通过精简人员、简化内部控制流程等手段来降低企业的成本最为常见，但是企业在财务等各个方面的管理水平薄弱，通过降低成本以追求利益，容易引发财务管理危机，从长远看，对企业的发展会产生不利的影响。因此，必须在保证企业有效内部控制体系的前提下，采用合理的方法来降低运营成本，进而提高企业的运作效率，实现企业的经营目标。要实现这一目标需要做到：
(一)加强公司内部信息化建设
物业公司的业务虽然简单，但涉及的项目较多，极为细化、琐碎，使用传统的人工统计，不仅管理效率低下且严重影响工作的精确度。在当今的信息化时代背景下，对于小型物业公司来说，利用电子化信息平台开展日常工作也势在必行。引进电子化信息平台开展财务工作，构建二级财务管理和会计核算体系。以小区为单位进行管理，将各个小区采集到的财务数据依据一级管理体系要求进行整合，统一管理，定期对系统中的数据分析、汇总，及时总结公司运营过程中存在的缺陷及可能引发的风险，并具有针对性的对问题进行改进。在保证核算质量的基础上，利用电子信息系统辅助财务工作可以切实有效地提成财务管理的运行效率，保证公司资金运营情况的真实性，从而全面提升企业的综合服务质量。
(二)加强内部控制体系的建设
1.构建内部环境。合理设置公司的治理结构、机构设置与权责分配、内部审计等，为实施内部控制建立坚实的基础。2.加强风险评估。及时识别、系统分析经营活动中与内部控制目标的风险，合理确定风险应对策略。3.加强控制活动。根据风险评估结果。采用相应的控制措施应对风险，将风险控制在企业可以承受的范围之内。4.优化信息沟通。及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与业主之间进行有效的沟通。5.强化内部监督。对内部控制的实施情况建立监督检查机制，评价内部控制的有效性，在发现内部控制缺陷时，及时进行改进。
(三)提升财务人员的工作能力及素养
首先，企业需要组建一支高水平的财务工作团队，目前的第一要务是为财务部门招聘一位具有丰富物业公司财务事务处理经验以及职业素养过硬的财务总监，这样才能快速整顿公司的财务事宜，重建公司的财务管理体系。其次，要不断强化财务人员的职业素养和专业能力，在提高专业能力方面，企业要不断加强财务人员的继续教育，开展业务培训、岗前培训，学习国家颁布的最新的法规政策；在提升财务人员职业素养方面，通过讲座、培训等形式对财务人员进行先进工作方法、理念、财务素养等方面知识的培训，同时建立检查、考核制度，并与晋升、激励等相结合，以督促财务人员严格遵守职业道德，杜绝员工中饱私囊、私做假账等问题发生。
五、结论与启示
A物业公司的案例，我们主要讨论的财务风险爆发这一事件的全过程，分析了内部控制对企业财务管理的影响，探究了如何有效防范财务风险的策略。研究发现，内部控制制度不完善是引发财务风险爆发的主要原因。一味追求低成本而忽视内部控制并不能达到降低成本的目的，反而引发了严重的财务风险，这样不仅增加了企业处理财务风险的成本，而且会对企业经营产生负面影响。该案例充分揭露了山西省内小型物业公司在经营管理中存在的问题。A物业公司内部控制不健全造成的财务风险问题的研究，对于我们进一步有效健全小型物业公司内部控制制度，优化财务管理体系具有重要启示：第一，加强企业内部信息化建设。随着经济社会的不断发展，信息技术高速发展，极大的促进了管理方式的变化，小型物业公司需要运用好现代信息技术手段，提升自身管理水平；第二，加强财务监管体系，科学设定财务监管部门，构建重要决策集体审核体系，同时对各个部门相互牵制的管理机制进行优化，避免一人独权、徇私舞弊现象。此外，构建财务重要岗位的轮换核查体系，杜绝财务人员的不合理工作行为；第三，完善财务人员培训制度，一方面强化对财务人员专业知识的培训，另一方面强化对财务人员职业道德、行为规范的培训。不断提升企业财务人员的专业能力和职业素养，从而提高企业的财务管理水平，为企业的健康发展奠定基础。
参考文献：
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[2]王秀梅.对物业公司会计核算与财务管理的分析思考——以KT物业公司为例[J].企业改革与管理,2019(08).
[3]周树理.企业财务风险管理的防范对策[J].会计之友(下旬刊),2009(11).
财务风险管理案例范文5
（一）风险评估缺失与经验决策导致的投资风险
从近十年铁路投资失败的案例看，在对外投资和内部固定资产投资中，非运输企业对投资决策的可行性缺乏科学的分析，没有对投资方案的实施时机、潜在风险、预期收益等指标进行评估，在决策时凭借主观经验，造成投资损失，多元化战略下涉及的行业和项目多、规模大，投资风险也随之增大。
（二）发展战略缺失与规模扩张导致的资金回收风险
非运输企业普遍存在功利化、短期化行为，缺乏长远发展战略和支柱产业。在以营业收入作为工效工资计提基数的绩效考核体制下，企业必须进行规模扩张，但苦于无经济实体，唯有开展商贸和建筑等业务。例如，××铁路局2013年非运输业230亿元的收入构成中，商贸业占48%，利润率0.3%；建筑业占10%，利润率1.2%。占用大量资金开展毛利极低的商贸和建筑业，收入结构严重失调，导致资金链断裂，坏账风险和资金回收风险增加。
（三）负债与产权结构不合理导致的债务风险
非运输企业资产负债率由五年前的60%普遍提高到目前的80%以上，而产权比率由40%降至20%以下。××铁路局非运输业2013年资产负债率达84%，产权比率为16%，负债率上升，这可能导致企业陷入财务危机，个别非运输企业已到资不抵债的破产边缘，债务风险急剧加大。
（四）乱设账户与资金松散管理导致的资金管理风险
近年来，非运输企业虽然开展了大规模撤销、合并法人企业和撤销乱设银行账户工作，但资金分散现象仍较严重，各企业开户行涉及多家不同的银行，平均每个法人企业开设账户均在3个以上，资金严重分散，沉淀、使用效益差，安全隐患大。多头开设账户与资金分散管理导致企业一方面资金闲置，另一方面靠贷款解决资金需求加大了资金管理风险。
（五）企业整体创效不强导致抗风险能力弱
经过近30年的发展，非运输企业经历了创立、与站段脱钩和多元化发展的三个阶段，从小企业发展到大集团，但国有铁路非运输业仍未摆脱“多杂粗”（企业多、业务杂、粗放经营）的困局，企业整体创效力不强，年收入超10亿元、利润超千万元的企业比例小；合资铁路由于未统筹发展非运输业，普遍存在“小散弱”（规模小、分散经营、创效弱）的局面，盈利能力差，抗财务风险能力弱。
二、多元化战略下非运输企业财务风险管理存在的问题
（一）财务风险管理意识淡薄，缺乏风险管理的整体策略
一是财务风险管理意识淡薄。非运输企业只重视生产安全风险防范，忽视财务风险防控。从近十年铁路投资、担保失败案例看，风险意识淡薄是主因，如长达20年仍未结案的“铁城虚假担保案”，从形式看是企业被外商蒙骗，实际上风险管理缺失才是真正原因。二是缺乏风险管理整体策略。在已实施风险管理的部分企业中，也是将主要精力投入到具体风险管理中，处在“头痛医头，脚痛医脚”的被动管理状态，没有系统、整体地考虑企业风险的相互关系，影响企业整体风险管理的效率和效果。
（二）法人治理结构不完善，风险管理职责不清
一是法人治理结构不完善。非运输企业从运输站段脱钩后，虽按《公司法》注册为公司并相应建立了股东会、董事会、监事会等机构，但其法人治理结构、议事决策规则等形同虚设。二是组织结构复杂，管理层次多。铁路局内部产权层级除一、二、三级法人企业外，还普遍存在四、五级法人企业，如××铁路局有200多家非运输企业，层级交叉，行业种类多，风险管控难度大。三是产权关系模糊，风险管理职责不清。虽然经过多轮重组整合，但非运输企业产权关系尚未完全理顺，总部对所属企业按投资渠道建立的产权管理不紧密，特别是原站段托管的非运输企业与站段长期保持行政隶属关系，总部对其产权纽带连接更加脆弱，造成总部、站段占用所属企业资金、掏空企业资产的问题时有发生。风险管理职责普遍散落于部门职责或岗位职责中，缺乏对风险管理职责的分层表述。
（三）企业战略管理缺位，风险决策评估缺失
一是企业战略管理缺位。非运输企业大多是从运输站段脱钩分离而来，主业不突出，企业负责人由铁路局委任且相当部分是因运输站段安全管理犯错而转任，缺乏经营和财务管理经验，对企业战略管理缺乏考虑，存在急于做大规模、盲目多元化的问题。二是风险决策评估缺失。企业在迅速扩张时缺少对风险的考量，导致规模扩张后资金链断裂。三是凭经验决策。过渡追求短期利益、急功近利，不考虑财务风险，导致投融资决策失误。
（四）财务管理粗放，风险管理的主动性与刚性不足
因法人结构治理、产权纽带管理等方面存在的问题，目前非运输企业财务管理仍然较粗放。一是全面预算管理处在起步阶段，停留在年初下达收入、利润目标的层次上，只强调规模扩张，无资金预算，风险管理内容欠缺。二是资金未实施集中管理，资金分散，管理成本高。三是违规借贷、担保现象时有发生，资金安全隐患多。四是创新力和成本控制力不强，无成本竞争优势。五是风险管理的主动性和刚性不足。目前，财务风险管理多为事后控制，缺少主动的风险管理机制，不能从根本上防范财务风险。
（五）内控制度未建立健全，风险管理体系缺失
一是未建立健全内控制度。非运输企业普遍未建立起以财务风险管理为核心的内控制度，如××铁路局所属200多家非运输企业中没有一家设立内控专职机构，绝大部分企业未按国家五部委《关于企业内部控制基本规范》及配套指引的要求建立起完整的内控制度。二是即使部分企业已建立了内控制度，但执行不力，甚至将制度当作摆设，风险管理措施如同一纸空文。三是没有建立起财务风险信息的预警制度，影响决策的效率效果。四是人员素质低、胆子大，存在“没有不敢造的表、没有不敢花的钱”的乱象，甚至弄虚作假，内控运作失控。五是缺乏会计监督和控制，如不容职务相互分离，授权审批控制等，缺少从上到下的全面风险管理体系。
三、多元化战略下非运输企业财务风险管理的应对措施
（一）优化组织架构，实施专业化重组
一是优化组织架构。按资源集中调配、缩短管控链条原则，建立以总分公司为主、母子公司为辅的组织架构，将非运输企业整合为集团公司、专业化公司、分公司三级管理模式，不再设四级公司，减少法人数量和管理层级，提高管理效率，强化风险管控能力。二是实施专业化重组。按照经营专业化、组织结构偏平化的原则，将集团公司下属的二级公司按从事行业组建为商贸、制造、房地产等10多家专业子公司，发挥专业化、集约化管理优势，避免同业竞争，减少财务风险。三是完善由股东会、董事会、监事会、审计委员会等构成的公司治理结构，真正行使股东会职权，防止经理职权扩大化，发挥监事会、审计委员会的监督作用。四是设立风险管理组织机构，按照分级的原则设立由风险管理委员会、风险管理办公室和风险管理专岗构成的风险管理机构，发挥其风险防控作用。
（二）加强企业战略管理，谨慎进行投融资决策
一是明确企业战略定位。战略失误是最大的风险，非运输企业必须理顺经营战略和财务战略的关系，在制订战略目标时，既要考虑收益，更要评估风险。规模扩张应坚持相关多元化，选择与运输业密切相关的业务为发展模块，减少风险。二是正确优化投资决策。做好投资可行性分析，尽量选择中短期投资以便尽快回收资本，重大投资决策需聘请专家论证。三是合理制定筹资决策。合理确定资本结构，坚持适度的负债率，利用金融市场融资，改变单一融资方式，降低筹资成本。
（三）建立健全内控制度，从源头控制财务风险
一是建立健全基于风险意识的内控制度。根据企业内部控制度基本规范建立健全包括发展战略、投资和筹资等18项企业内控制度，将风险防控措施嵌入到内控系统中，从源头控制风险。二是理顺财务关系，健全财务运作机制，分散财务风险，阻隔全局性风险向高级管理层积累。三是加强审计和纪检部门监督，强化事前预防和事中控制，紧盯“三重一大”（重大决策、重要人事任免、重大项目、大额资金）事项的决策。四是加强诚信建设，塑造财务品牌，建立信用褒扬机制和失信惩罚机制。五是建立内控责任追究制度。
（四）实施全面预算治理，构造全方位风险管理体系
一是建立预算管理组织体系，实行预算法人负责制。成立全面预算管理委员会，第一管理者负责预算管理的组织实施工作。二是建立全要素、全过程、全员的“三全”预算管理。将投融资活动、经营活动和财务收支等全部纳入预算体系，真正形成“横向到边，纵向到底”的预算管理机制，杜绝资金“体外循环”，防止资金风险。三是完善量化指标体系。侧重对投资回报率、现金流量等指标的考核，把指标导向有利于提高企业增长质量、降低财务风险上来。四是健全预算分析考核机制，形成一套完整的预算管理和风险防控链条。
（五）实施“三集中”管理，构筑资金风险防控体系
一是实行资金集中管理。集团公司对所属企业资金实行统一计划、统一筹措、统一调度的集中式管理，解决所属企业资金贫富不均、存贷交叉、账户林立的矛盾，提高总部对资金的控制力，确保资金安全。二是实行集团公司对所属企业债务集中管理，发挥规模优势，降低债务成本，控制成员企业多头借款带来的债务风险。三是实行集团公司对所属企业会计核算集中管理，缩短财务报告生成时间、减少会计信息加工环节，确保会计信息的真实性。
（六）培育风险管理文化，构筑财务风险预警机制
一是培育企业风险管理文化。风险管理文化是风险管理的最高境界，借助风险管理文化的凝聚力促使全体成员齐心合力抵御财务风险。二是建立财务风险分析预警机制。制定财务风险管理流程图，设置风险预警指标体系，加快风险信息系统建设，实现财务信息与业务信息的共享。三是完善风险管理工具，提高风险识别和评估能力。
四、总结
财务风险管理案例范文6
实现财务管理理论与实践相结合。我国财务管理教师大多从学校到学校，没有进入企业实践过，理论知识缺乏实践的检验，存在一定的不确定型。目前，财务管理理论教学主要是采取案例分析的形式，只是对知识的点的验证性分析。对于这种教学形式，学生缺乏学习兴趣，因此，难以提高学生的财务管理实践能力。学校应运用多种方式，实现财务管理理论与实践相结合，例如，学校可以为学生联系相关企业实习，让学生在学习理论知识后可以学以致用，在实践中检验知识，查缺补漏，从而提高自身财务管理水平。
2.财务管理实践
财务管理实践是指所学的财务管理知识运用到实践中去，用实践来检验财务管理理论，从而发现财务管理理论存在的问题，并解决问题，进而提高财务管理水平。首先，在课堂教学中，教师应该创新教学方式。教师应采用案例教学、讨论教学以及情境教学等教学方式，加强理论学习的实践性。通过校内实践学习提高学生财务管理的实践能力，教师应根据财务管理的课程理论，并结合学生的实际情况，采用课堂实践教学或者实验教学等形式进行教学。在教学中，教师应尽可能的采用现代化地教学手段，例如多媒体教学，激发学生的学习兴趣，增强学生学习的主动性和积极性，培养他们解决问题的能力。其次，加强校外实践。课本知识毕竟是形而上的知识，财务管理作为一门具有实践意义的科目，应加强实践。学校可以采用校外实习和社会实践的形式，提高学生的实践能力。在大三学年，学校可以安排学生去企业实习，这能提高学生知识的应用能力，并检验所学的理论知识，查缺补漏，发现学习中存在的问题，有针对性的进行改正。再次，在激烈的市场竞争下，人才是社会所需。学校是培养人才的重要基地，但是学校的学多是理论知识的学习，缺乏实践的验证，具有一定的缺陷性。只有将理论知识与实际应用相结合，这样才能提高学生的实践能力，从而培养出社会所需的人才。
3.财务风险管理研究
企业财务风险管理是一种有计划、有组织地控制企业财务或资金活动的行为，也是一项综合管理活动。其目的是降低企业的经营风险，使企业能够良性发展。企业财务风险管理对企业的发展具有重要的影响，企业要想实现稳定、可持续的发展，那么必须建立完善的企业财务风险管理机制。首先，明确财务风险管理的目标。企业应针对自身的实际发展情况以及社会经济发展客观条件，全面衡量企业面临或者即将面临的风险，从而制定完善的财务风险管理机制，使企业因为风险遭到的损失降低到最低。总之，为了确保企业能够有序、健康的发展，企业应该建立健全财务风险管理机制，实现企业利益的最大化。其次，完善风险管理机制。风险对企业来说，无时不有，无处不在，企业无法避免风险，而只能将风险降到最低。其实，风险对于企业发展具有一定的促进作用。只有在面临风险的情况，企业才会意识到自身存在的问题，并努力解决问题，从而将因为风险可能造成的影响降到最低。完善的风险管理机制有利于增强企业的抗风险能力。因此，企业应该树立风险意识，时刻注意防范危险，在面临风险时，增强抗风险能力，将风险造成的影响降到最低。再次，对于企业财会人员，必须提高他们整体人员的业务水平和思想素质，提高财务处信息处理的现代化水平。企业必须加强对财会人员的训练，提高他们的业务能力及综合素质，从而发挥他们重要作用，促进企业的良性发展，实现企业利益的最大化。
4.结语
财务风险管理案例范文7
关键词：集团公司；财务风险管理；问题；对策
随着经济的发展，集团公司的下属企业较多、业务模式复杂且资金池较大，相对一般企业，风险水平较高。分析集团公司的财务风险管理现状，降低财务风险水平，保障集团公司稳定发展。
一、集团公司财务风险管理的重要性
集团公司财务风险管理，是指财务工作人员采取相关的风险管理与控制策略，降低财务风险水平为最小化。集团公司的财务风险与相关的经营活动息息相关，也是一种基本风险，产生风险的原因如财务机构缺乏合理性、财务投融资渠道缺乏稳定性等。只有提高集团公司财务风险管理水平，才能够更有效地控制集团公司的财务状况，从而使集团公司的经济利益达到最大化水平。
（一）财务风险管理有助于改善集团公司的财务状况
在公司的日常经营活动中，集团公司会面临着资金使用的风险，每一项资金的使用都会影响到公司整体的财务状况，如果没有与集团公司相适应的财务风险管理制度作为支撑，资金在使用的过程中存在着不确定因素，使得集团公司的本身财务状况处于未知状态，不利于集团公司的整体财务状况；相反，一个完善和健康的集团公司肯定有与之相配套的财务风险管理制度，这就使得集团公司在资金的安全使用处于可控状态，从而改善集团公司财务状况。
（二）财务风险管理有助于集团公司制定正确的投资决策
财务风险管理可以为公司高层在制定公司投资决策时为其提供相应的建议参考，从而保证相应的投资决策不存在重大财务风险，保证集团公司能够排除存在的财务风险，从而为集团公司的领导制定科学、正确的投资决策打下基础。
（三）财务风险管理有助于集团公司健康快速发展
集团公司的健康、快速成长离不开公司内部的财务风险管理，在其发展历程中，任何一个严重风险的产生都会影响着集团公司的未来发展，也会给公司的发展带来一些不确定因素，因此财务风险管理是集团公司健康发展的重要制度和财务保障。
二、集团公司财务风险管理存在的问题
集团公司财务风险管理是集团公司相关管理方面的重点，目前仍存在着问题，如财务工作人员方面的不足、制度建设不健全、监督控制方面不足等，造成集团公司财务风险管理的水平相对较低。
（一）财务工作人员方面所存在的问题
财务工作人员在财务风险管理方面所存在的问题具体表现为财务工作人员对财务风险管理认识的局限性以及其本身财务专业技术水平的有限性。财务工作人员认识的局限性表现为大多数管理者重视经营活动，忽视公司自身风险管理水平，从而对风险管理方面的认识存在着局限性。由于集团公司的财务工作人员既要具备扎实的专业基础知识，还要将集团公司内外部的各种情况了如指掌并且全方位综合考虑，做到及时发现问题，及时有效控制。现阶段，我国很多集团公司的财务风险管理工作人员与财务人员是融为一体的，二者没有绝对分离，财务风险管理专业水平有限、风险控制意识较弱，风险控制能力不足，潜在的危险无法被识别，无法做到规避风险。
（二）集团公司内控管理制度建设方面所存在的问题
内部控制管理制度在集团公司财务管理中发挥着至关重要的作用。集团公司须立足本公司的特点及发展水平，建设一个完整的、有效的内控管理制度。很多集团公司对于自身的发展需求缺乏行之有效的风险管理制度的建设。很多集团虽尽可能制定了各种财务管理制度，但是某些方面仍不太完善，如中期的检查控制、后期的审计以及失责的追究方面的制度不完善，甚至由于多种原因，在实际的执行过程中大打折扣。集团公司风险管理制度中的处罚措施无法真正的落实，起不到实质性的作用，导致财务风险管理这项工作未能发挥出应有的作用，使集团公司财务风险发生的概率显著提高。
（三）内部控制监督管理方面的问题
内部控制监督管理方面的问题主要表现为内部控制体系未到位以及信息掌握不对称两个方面。内部财务控制是内控体系的核心，通过内部财务控制，掌握集团真实、可靠的财务信息。目前，我国的集团公司虽已设立内控职能，但内部控制职能尚未完全发挥出来，即财务资金的状况与变化等无法被全面掌握，造成财务风险较大，公司的管理者对财务状况了解较少，而财务人员了解不够全面，导致管理层对财务进行决策，结果不尽人意。尽管财务监督的内控系统存在，但尚未发挥其应有的作用，因此财务风险水平较为显著。由于各部门的利益与工作重点不同，以及各部门人员对重要信息的意识严重不平衡，部门相互之间提供的信息缺乏真实性、准确性，导致获得的信息不对称，因此相关人员无法获取全面有效的信息，甚至获得的相关信息真实度较低，甚至是虚假信息。
（四）风险预警系统方面的问题
集团公司由于组成结构较为复杂且各公司的管理方法存在较大差异，因此在风险的重视方面存在差异。集团公司对有效风险协同机制的建设、风险及时发现与解决存在着一定的困难。各公司的财务部门应建立财务风险管理部门，从集团角度出发，有效的风险管理系统是必需的。随着经济的发展集团公司必须建立风险系统，如风险预警、风险分析和风险防控等，能够及时发现风险，从而快速反应、有效解决。
三、加强集团公司财务风险管理的对策
解决当前阶段集团公司财务风险管理所面临的问题是集团公司相关管理工作的重点，针对以上所陈述的集团公司财务风险管理所存在的问题，提供的相应决策有如下几部分内容。
（一）增强财务工作人员的综合素质
针对财务工作人员在对财务风险管理方面认识的局限性以及财务专业技术水平有限性方面的问题，提出如下建议。加强对财务工作人员多角度培训力度，首先通过结合具体案例，财务工作人员对财务风险管理工作的重要性认识得以提高，使其能够认识到忽视财务风险管理工作会给集团公司带来的重大财务风险，同时认识到充分的财务风险管理工作会给集团公司带来的发展机遇，使其将财务风险管理工作的重要性融入到日常工作。针对财务专业技术人员的专业技术水平的有限性，集团公司应当加大对财务工作人员的专业培训强度，使财务人员具备较强的专业胜任能力、过硬的职业道德素质水平。集团公司对财务人员的培训要从多角度、全方位出发，定期或不定期地对财务与其他相关知识进行充电，成为专业胜任能力强、知识覆盖面较广的综合性人才，能够在集团公司的发展中发挥出应有的水平。
（二）提高内控管理制度建设水平
提高风险管理相关制度建设水平，有利于明确相关工作责任、规范相关工作人员的工作行为，以达到集团公司财务风险管理工作的常态化。集团公司内部建立明确、统一的制度规范，明确相应部门和人员的责任，以对集团公司的财务风险进行及时发现、精准度量、有效控制。如严格的财务审计制度、超前的财务风险防控机制、良好的内部控制制度、完善的财务风险管理体系。财务风险防控机制能够有效防范和控制财务风险，针对存在的问题，通过财务风险防控机制及时处理，将损失降到最小程度。完善的内部控制制度对整个集团公司的发展相当重要，有助于加强公司集团的公司之间的联系。各公司做到各司其职，对相关的工作实行责任制；对完成的各项工作，检查到位；对发生的问题，及时上报；完善相关机制，增强风险预警能力、提高风险应对水平。
（三）完善内部控制监督管理制度
针对财务风险管理内部控制监督管理方面存在问题提供相应的对策，如完善集团公司的内控监督管理制，使集团公司内部控制监督管理的高度制度化、规范化，充分发挥出内控监督管理制度的作用。集团公司强化内部审计，强化监督作用，对各项操作流程加强监督和管理；加强内部信息分享，使相关工作人员能够及时共享财务信息，为公司的科学决策提供全面的信息支撑，同时也要加强财务风险管理工作人员对信息重要性的认识。
（四）加强建设财务风险管理建立风险预警系统
针对集团公司缺少风险预警系统的问题，所提供相应对策内容如下，首先使相关的领导对风险预警系统的重要性能够充分认识，认识到风险预警系统的重要性以及对公司发展的关键性；其次财务风险管理工作人员为相关领导提供相应的决策信息，保证公司建立的财务风险预警系统的可靠性；最后安排相关人员重视和学习财务风险预警系统，能够正确、及时运用预警系统所提供的预警信息，筛选具有较大价值的财务信息，为集团公司的健康发展提供相应的保障。总之，财务风险预警系统的建立应立足实际情况，同时保证预警系统提供信息的真实性，最后是保证相应人员能熟练提取和利用预警系统信息，为集团公司的发展提供相应的信息参考，同时使得财务风险管理人员及时发现风险，并且快速反应，使得风险得到有效解决。
参考文献：
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财务风险管理案例范文8
现如今的企业面临着日益复杂的经营环境和激烈的市场竞争，因此企业的财务风险问题也逐渐凸显，并成为影响企业经营以及成长性的重要因素之一。现代企业的管理，将内部控制体系与财务风险管理将结合对企业进行管理尤为重要。我国的企业在财务风险管理过程中，还存在着一些问题，因此讨论基于内部控制视角加强企业财务风险管理的对策建议具有现实意义。
关键词：
财务风险管理；企业内部控制；对策建议
一、内部控制在财务风险管理上的应用
企业在财务风险管理实践中，对财务风险的识别、分析和评估是重要的组成内容。同时，对财务风险的识别管理，可充分利用企业的内部控制机制，财务风险是内部控制加以控制的众多风险中的一种。企业要提高财务风险管理的效率，需要完善内部控制体系，并将财务风险管理过程与内部控制充分结合，使两者能够发挥出更好的作用。
二、基于内部控制视角企业财务风险管理过程中存在的问题
1.企业财务风险管理过程中风险意识不强，内部控制体系薄弱。
在日益复杂多变的企业经营环境中，目前不少企业在财务风险管理过程存在的一个较普遍的问题是相关人员的风险意识不强，并且企业的内部控制体系建设较为薄弱，没能实现其本应发挥的控制作用，因为内部控制体系建设不完善，没能对企业的日常经营活动以及发展战略目标发挥其控制作用，增加了企业重大财务风险事件发生的概率。比如某集团企业因为内部控制体系薄弱未能突出企业的财务风险意识，导致企业长期投资机制失控，大量存在低效投资、盲目投资和过度投资，从而引起集团的财务危机。由该案例可见，企业风险意识的缺失导致了投资决策的盲目低效，企业没能将现代风险管理机制、内部控制体系与企业的实际经营情况相结合，使企业财务风险暴露。
2.企业的财务风险管理过程与内部控制脱节，未能对风险进行有效的识别。
企业的财务风险管理过程中一个非常重要的基础是能对各类财务风险进行及时有效的识别、度量和分类评价，由此，企业才能在快速的反应时间内采取措施手段对风险开展防范和控制过程。但企业容易出现的问题是，因为内部控制体系与财务风险管理的脱节，导致企业对财务风险的识别机制失效。比如中航油曾经在期权投资交易中发生上亿元的亏损，集团的风险委员会以及内部控制制度汇编明确要求了超过500万美元的损失需要向董事会上报，但如此巨大的亏损额并没有及时采取止损措施，因为相关负责人对制度规范的要求视而不见，没有将实情报告给董事会。因此如果企业的内部控制没有实现其应有的控制效力，与企业的财务风险管理过程完全脱节，就不能对企业运营过程出现的风险进行识别和度量，企业也就无法及时采取有效措施加以防范，将导致风险管理机制失效。
3.企业的财务风险管理过程缺乏有效的财务风险预警及防范机制。
部分企业出现流动性风险，爆发财务危机的原因在于，企业的财务报表体系以及偿债能力等考核指标尚未全面反映企业的资金周转和资产质量等信息，因此，从这些财务信息里面能够提取有限的企业已有债务的风险程度，但对于新发生的债务风险的预警机制作用是非常有限的。企业在财务风险管理过程缺乏有效的财务风险预警机制，在新的风险发生之后难以形成针对性的有效防御，最终导致对这些新增风险的预警能力和应对能力较为不足，从而影响了企业财务风险管理的效率。
4.企业的财务风险管理过程缺乏有力的内部监督，降低了财务风险管理的效率。
在企业的财务风险管理过程中，一方面要注重保障对企业经济活动的会计确认和记录计量的高效进行，另一方面，为保证财务信息的真实性完整性以及财务风险管理的有效性，企业还需在财务风险管理过程中实施有力的内部监督，否则会降低财务风险管理的效率。有关企业对财务活动缺乏有力的内部监督，主要表现在以下几个方面，一是内部监督的独立性没有得到保障，这会影响对企业的经济活动进行会计记录的真实性，从而使内部控制难以实现其作用。二是财务管理部门的监督职能没有得到有力履行，放纵企业经营过程中存在的违规行为，情节较为严重的比如通过虚开增值税发票、伪造购销合同来虚增营业收入，对不相容岗位没有实现严格分离等管理不规范之处。
三、基于内部控制视角加强企业财务风险管理的对策建议
1.企业需加强内部控制体系建设，提高财务风险管理过程中的风险意识。
随着企业面临的经营环境日益复杂化，市场经济深化以及全球经济一体化进程的加深，企业需要提升其财务风险意识，将现代风险管理机制、内部控制体系与企业的实际经营情况相结合，以保证企业的健康持续发展以及完善的经营管理。企业可通过建立健全其内部控制体系，加强内部控制体系在企业的日常经营活动中的控制作用，对企业运行的各环节加以规范约束。比如在企业的投资决策过程中，通过完善的内部控制体系来规范企业投资项目的决策机制，使企业投资负责人能够充分了解市场的复杂变化以及投资项目的未来前景，提高企业资金的配置效率，将投资资金转移到效率最高的项目之上，通过提高相关负责人的财务风险意识，彻底避免低效投资、盲目投资和过度投资的现象。
2.企业需加强财务风险管理过程与内部控制两者的结合，对风险进行有效的识别。
企业需要使其内部控制实现应有的控制效力，使内部控制与企业的财务风险管理过程很好的结合起来，才能对企业运营过程出现的风险进行识别和度量，企业才能及时采取有效措施加以防范，从而加强风险管理机制的作用。具体来说，首先可通过加强内部控制体系对企业各个环节的控制力度，使相关工作人员和工作流程操作规范，减小风险产生的可能性，内部控制可针对企业的关键风险点对潜在风险起到良好的识别控制作用。其次，内部控制制度完善之后，对风险的识别和控制需要通过与企业的管理实务相结合才能发挥其实际效果，内部控制的制度设计不能只是摆设，内部控制体系与财务风险管理的相融结合，才能对各类财务风险进行及时有效的识别、度量和分类评价。
3.企业需通过多种财务风险管理工具的运用，来加强财务风险预警及防范机制。
为避免企业出现流动性风险，爆发财务危机，需要企业在财务风险管理工作中增强其对新发生的财务风险的预警机制及防范机制作用。首先，企业在财务风险管理过程中，可通过对内部控制关键点的科学设置，利用内部控制体系来增强对财务风险的预警机制，如在资金预算等方面加强管理。其次，可通过内部控制规范对多种财务风险管理工具的运用，来加强财务风险预警及防范机制，合理运用远期合同、期货等财务风险管理工具对企业资产进行保值或避险，在新的风险发生之后及时形成针对性的有效防御，增加对这些新增风险的预警能力和应对能力，从而提高企业财务风险管理的效率。
4.加强企业在财务风险管理过程中的内部监督，提高财务风险管理的效率。
要提高企业在财务风险管理过程中的管理效率，需要加强企业在财务风险管理过程中的内部监督，一方面保障内部监督的独立性，使内部控制能够顺利实现其对企业的会计活动的约束作用；另一方面，促进财务管理部门履行其监督职能，严格规范并防治企业经营过程中存在的违规行为，对不相容岗位实现严格的分离设置，同时对违规操作，如通过虚开增值税发票、伪造购销合同来虚增营业收入等行为，进行严厉的惩治。企业对财务活动实现有力的内部监督，来提高财务风险管理的效率。
四、结语
综上所述，要提高企业在财务风险管理过程中的管理效率，需要提升企业的财务风险意识，将现代风险管理机制、内部控制体系与企业的实际经营情况相结合，以保证企业的健康持续发展以及完善的经营管理；需要企业对运营过程出现的风险进行识别和度量，企业才能及时采取有效措施加以防范，从而加强风险管理机制的作用；需要企业在财务风险管理工作中增强其对新发生的财务风险的预警机制及防范机制作用；需要加强企业在财务风险管理过程中的内部监督，保障内部监督的独立性，促进财务管理部门履行其监督职能，来提高财务风险管理的效率。
作者：马菊芬 罗艳 单位：四川省成都畅通机车车辆技术开发有限公司财务部 四川省成都市蜀都公证处
参考文献：
