目前，保定经济发展正处于转型关键期和重大机遇期，国网保定供电公司（简称公司）未来几年拓展布点、网架完善、重过载治理、煤改电、扶贫攻坚任务艰巨，电网存量补强及增量投资依然迫切，公司发展面临保障雄安新区建设和电力体制改革深入推进、大气污染防治、优化电商环境、脱贫攻坚和乡村振兴等国家战略重大挑战，工程财务管理工作越来越重要和艰巨。
1.竣工财务决算标准化流程
严控工程成本。一是项目规划可研设计阶段，公司财务部参与项目可研，从优比选设计建设方案，协助编制工程项目建议书和可研报告，审查设计图取费标准，参与工程项目造价估算、概算和施工图预算的编制和审查。二是根据工程进度，及时筹集项目资金，做好项目的筹融资工作。三是合理设置工程账务体系，在“建筑工程”、“安装工程”和“在安装设备”等科目下设主要生产工程和辅助生产工程，再细分到线路、主变压器系统、配电装置、补偿装置等五级科目。四是严格按批准的设计方案、概（预）算、投标报价书及合同等规定内容安排资金支出，对未经批准，擅自变更设计方案、改变建设内容等与概（预）算内容不符的项目支出，财务部不予支付资金。严格审批、控制工程预付款。一是支付工程结算款须以有关招投标文件、合同、出入库料单、监理确认单、发票等为依据，按照合同约定执行，预留质量保证金。二是合同规定工程施工、物资采购等预付款需提供预付款保函的，必须收到收款单位的预付款保函（保函金额应与工程预付款金额相等）才能支付工程预付款。三是施工合同进度款累计结算付款不超过工程价款的85％，剩余工程价款应在工程验收并完成结算审价后，以经确认的竣工结算报告为结算依据，扣除合同约定的工程质量保证金后按国家有关规定的期限（合同约定有期限的，从其约定）办理单项工程结算支付手续。四是支付工程进度款应有工程管理部门、监理单位确认并附工程形象进度资料，资料应载明合同金额、工程进度、已付款金额、本次申请付款金额等信息，工程项目应缴政府部门的相关费用须附政府部门相关文件或缴费通知。五是工程结算价款超过原订立的合同金额时，原合同签订单位需提供批准的设计变更、现场签证等相关资料，并签订补充合同或结算协议，财务部据此支付相关工程款项。六是业务经办部门在预付款申请单后必须附监理单位确认的工程进度表，确认该项目对施工单位的预付款总金额小于等于监理单位确认的工程进度后，方可进行支付。登记工程设备台账。在基建和技改工程设备结算时，财务部除进行正常账务处理外，还另行登记设备台账。台账内容包括：设备名称、规格、型号、制造厂家和价值等。一方面可以更快捷地与物资部门提供的物资清单核对，避免工程竣工后，再去查找、汇总原来所有购买设备的凭证、票据，另一方面也加快了工程竣工决算报告中的“在安装设备一览表”的填制工作，自动生成固定资产卡片。定期核对工程主账、辅助账余额。会计人员每个月末核对基建、技改工程主账和辅助账的余额，发现问题查找原因并更正，防止工程报账串项发生。对实行招投标一揽子订货的设备物资价款结算，要将概算所附主要设备材料清册与设备采购订货清单核对无误后，要求供货方提供符合工程项目会计核算要求的发票。每月财务部编制截至当月的基建、技改工程发生额统计表，并计算与工程概算数的比例，与基建、生产和营销等部门提供的工程实际形象进度比较，如果财务进账比例过大，反映工程是先进账后干活，发现此现象应根据具体情况加以分析，属于按完工百分比法统计出现合理的时间差可以认可，属于未完成工程，形象进度虚列的投资应予核减。通过工程施工和财务进账的横向比对，直观地反映出工程施工和财务入账的双轨运行进展情况。竣工结算款的支付。审计部负责审计工程结算，出具审计定案通知单，该通知单要经施工单位、工程管理部门和审计部共同签字确认。工程管理部门根据通知单，填写工程结算表，列明工程已付进度款及已领用工程物资金额，经施工单位签字盖章。工程管理部门填写工程费用报销单，附审计定案通知单、工程结算表、工程完工验收单、发票，履行内部审批手续，报财务部门审核后办理工程结算，并根据合同要求预留工程质保金。竣工后要预转资产。工程竣工验收后，工程管理部门向财务部提供书面“工程竣工验收报告、实物资产移交清册和合同清册”，在工程管理部门提供工程竣工验收报告后，财务部及时预转该项工程资产，财务、工程管理人员要到现场，核对设备清册与现场实际设备是否相符，并拍照，对明细固定资产统一编号，财务部核定暂估资产价值。建立标准化竣工决算报告模板，完成决算报告。报告包括封面及目录；项目核准文件（或可行性研究报告批准文件）、概算批准文件和竣工验收报告；竣工工程全景或主体工程实物彩照；工程竣工决算报表；工程竣工决算报告说明书；审计意见、竣工决算批复及其他重要文件。确有未完收尾工程的，可以预计纳入竣工决算，并按概算项目编报未完收尾工程明细表，但预计未完收尾工程的实物工作量和概算价值不得超过总概算的5%。竣工决算审计与批复。工程项目竣工财务决算报告，做到编报及时，数字准确，报告编制完成后，公司财务部向省公司提交报告，同时配合上级审计机构开展决算审计工作，省公司依据审计报告等资料，完成竣工决算报告批复工作。公司财务部协同工程管理等部门核实审计底稿，依据审计结论，落实、整改审计反映的问题，完善竣工决算报告，按期上报，保证主管部门如期批复。
2.标准化管理成效
简化了竣工决算编制周期，提高了决算质量。一是优化、固化工作节点中的关键流程，确保了工程入账数据的真实、准确，决算收集的资料更加完备，与工程概算更加匹配，形成了完善的PDCA业务流程闭环管理。二是避免项目盲目扩大投资规模，推动造价管理关口前移，确保了资产会计信息的准确性，提高了决算编制质量。建立健全工程财务管理考核保障指标体系。公司将工程竣工决算完成情况及工作质量纳入公司绩效考核中，指标包含物料收发货提供及时率、工程费用结算及时率、竣工决算编制及时率和竣工决算审计及时率四项指标，将工程项目指标分解到相关专业部门，明确任务、责任，建立以业务流程为主线，横向协同、纵向贯通的管理体系，形成了各部门紧密协同，顺畅合作的工作机制。运用先进信息化手段推动竣工决算工作。应用ERP、基建管控套装软件，大力推进SAP系统与基建业务辅助管理模块、概预算编制软件等系统接口，实现概算、结算数据批量导入，财务管控与ERP系统实现数据共享。加强工程财务信息系统建设，依托SAP系统、财务管控系统、基建管控等系统，实现财务与项目、物资、设备等模块高度集成，实现工程成本费用的实时归集、费用自动分摊、自动结转固定资产、自动生成竣工决算报表。
3.需要注意的问题
一是工程竣工决算需要设计、计划、工程、财务、生产等跨部门的分工协作与密切配合，坚持管理的扁平化、垂直化。二是进行债权、债务款项清理，梳理与施工、设计等供应商之间的往来账目，按照业务主管部门提供的结算资料，确认工程成本及应付款项，及时进行款项支付。三是严格执行增值税进项抵扣政策，在规定时间内认证发票，抵扣税款，确保固定资产进项税抵扣到位，有效降低工程成本。四是不予列支工程概算外的支出项目，尤其对签证项目应在相关签证手续完备的情况下方可列支。
作者:刘盛 刘展旭 单位:国网河北省电力有限公司保定供电公司
