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项目资金使用方式范文1
【关键词】
资金时间价值；项目投资；应用分析
1.资金时间价值概述及计算公式
1.1 资金时间价值概述
所谓资金时间价值，是指同样数额的资金在不同的时间点上具有不同的价值。西方财务理论认为，资金时间价值是对让渡货币使用权而对资金拥有方的一种补偿，它是天然的，是资金拥有者推迟现时消费而取得的一种价值补偿。
资金的时间价值随着时间的推移而发生变化，影响资金时间价值的因素很多。在单位时间的资金增值率一定条件下，资金使用时间越长，资金的时间价值越大；在其他条件不变的情况下，资金数量越大，资金的时间价值就越大；在总资金一定的情况下，前期投入的资金越多，资金的负效益越大；在资金回收额一定的情况下，离投资初始期越近的时间回收的资金越多，资金的时间价值就越大；资金周转越快，在一定的时间内等量资金的时间价值越大。
资金的时间价值是客观存在的，投资经营的一项基本原则就是充分利用资金的时间价值并最大限度地获得其时间价值，这就要加速资金周转，较短时间内回收资金，并不断从事利润较高的投资活动；任何资金的闲置，都会损失资金的时间价值。
1.2 资金等值计算的公式
资金有时间价值，即使金额相同，因其发生在不同时间，其价值就不相同。常用的等值复利计算公式如下：
2.资金的时间价值在项目投资方案决策的运用
某承包商参与了一高层办公楼土建工程的投标。为了不影响中标，又能在中标后取得较好的收益，决定采用不平衡报价法，并对原估价做了适当调整，在不影响总价（15280万元）的前提下，对前期工程的单价报高一点、后期工程单价报低一点，调整前后（投标估价）桩基工程分别为1480万元，1600万元；主体工程分别为6600万元，7200万元；装饰工程分别为7200万元，6480万元。现假设桩基工程、主体工程、装饰工程工期分别为4个月、12个月、8个月，贷款年利率为12%，并假设各分部工程每月完成的工作量相同且能按月度及时收到工程款。采用不平衡报价法后，该承包商所得工程款的现值比原估价增加多少（以开工日期为折现点）？
（1）计算单价调整前的工程款现值
（2）单价调整后的工程款现值。
桩基工程每月工程款：
因此，采用不平衡报价法后，该承包商所得工程款的现值比原估价增加70.59万元。
由上可见，企业管理者在项目的投资决策中只有考虑了资金时间价值，能做出有利于增加企业价值的财务决策。
3.结论
资金时间价值是一个客观存在的经济范畴，资金在生产经营过程中再周转使用的时间长短直接影响资金时间价值的大小，投资需充分利用资金的时间价值并最大限度地获得其价值。企业在进行投资，特别是长期投资时，由于投资金额大，时间跨度长，回收速度慢等特点，对企业的财务成果影响较大。这就要求在决策时，必须用资金的时间价值的观点去看待资金的使用和占用，即在分析资金使用效果时，把资金占用的时间考虑进去，才能正确评价投资方案的经济效果，作出正确的决策。
参考文献：
[1]杨庆丰.建筑工程经济[M].北京：北京大学出版社，2012：3640
[2]郑明望.浅谈资金时间价值在项目投资决策中的运用[J].经营管理，2009，15：61
项目资金使用方式范文2
文|马国荣
为了保证组织正常运行，组织需要确立系统的、完整的运行体系，这是组织机制设计必须要完成的任务。对于建筑施工企业的运行机制，主要内容是围绕人、财、物的取用方式和针对项目部的职能管理所设计的运行规则。人、财、物是企业的核心资源、是核心生产要素，是项目部的资源取用、使用对象；同时，公司对项目部的管理控制内容本质上也是对人、财、物的控制。那么如何做到项目部对资源取用与使用是公平的、合理的和方便的？如何能做到公司对资源取用与使用是可以控制的？这是项目管理的矛盾所在，也是公司层面与项目层面的矛盾所在。下面我们将通过在公司层面搭建“人员使用、资金使用和分供商采购”三个公共平台来解决这个问题，确保对资源使用做到“公司可控、项目可用”的程度。
人员使用：公司定编、项目定人
众所周知，各行各业的生产要素中，“人”是最活跃、最基础和最根本的要素，是其它要素得以正常发挥的前提和基础，对于机械化程度还不高的建筑施工企业来说更是如此。而对于建筑施工企业，项目经理部是企业基本的生产单元，并且是临时性组织，所以，建立建筑施工企业人员组织机制就是要解决如何组建项目经理部的问题。
在项目经理部组建过程中，公司是人员的提供者，项目经理部是人员的使用者，在现有公司人力资源体系和外部资源环境的前提下，以及一定的组织规则下，形成企业内部供需过程。在供需形成过程中，对于公司考虑的是用人成本，即尽可能少用人，所要控制的是用人数量，同时公司对关键岗位的人员无论对业务能力，还是企业忠诚度都要有所掌控；对于项目经理部关心的是用人质量（业务水平、工作能力），即公司拟派人员是否符合或达到所需人员的业务能力标准，以及是否能够迅速进入工作状态。所以，本节所提出的人员组织方案就是要着重考虑如何满足供需双方各自目标，只有做到这一点，才能实现资源组织与使用的基本原则。
按照上述资源组织与使用的基本原则，结合供需双方的彼此关注，本案提出“公司定编、项目定人”的人员组织机制。其具体做法是：公司按照相应规章制度对项目经理部的岗位设置定编，并任命班子成员，班子成员一般包括项目经理、总工程师、商务经理、生产经理、安全总监和质量总监等。其他人员由项目经理部根据公司所设定的岗位编制决定选用，其选用规则是优先在公司内部人力资源库中选取所需人员，公司再按照内部调配方式进行调配。如果公司人力资源库中确实没有合适人选，公司人力资源部门再按照公司招聘规定启动外部招聘程序，外部招聘人员尽可能地由使用单位（项目经理部）推荐，公司组织甄选测试和审批录用等相关程序。所以，在这一过程中，项目经理部具有人事的选择权和推荐权。资金使用：定额使用、直接支付
“有利润的企业说不定仍然会倒闭，但有现金的企业永远不会倒闭”，这是美国一家著名企业发展战略咨询公司——剑桥集团公司创始人兼CEO里克·卡什对现金的认识。这说明对于任何企业来说资金管理都是很重要的企业管理内容，它就象是企业的血液，不仅能够诊断出企业的经营状况，而且对于企业经营质量起到关键性作用，这一点依赖于现金流生存的我国建筑施工企业更为突出。
建筑企业资金的集约化管理方式。目前，建筑企业对资金的管理大多采取“集约化”的管理方式，“集”就是将资金集中、集合，进行统一管理配置；“约”就是资金集中管理的过程中，以约束和高效为价值导向，来提高资金效益，避免资金的分散沉淀、闲置浪费。尤其是大型综合企业集团更是要注重资金集中与统筹运作，建筑企业可通过调剂工程项目资金余缺、优化资金配置、提高资金的流动性、增加企业资源的协同效应，从而可以降低资金成本、提高资金使用效率和防患资金风险；与此同时，还可以降低对外部资本的依赖性。所以说，资金集约化管理是建筑企业发展壮大后对自身管理的必然要求。
“定额使用、直接支付”的集约管理模式。定额使用是指公司以定额的方式制定资金使用额度及其使用规则，作为使用者使用依据和财务部门考核依据。制定资金使用定额一般要遵循“以收定支和收支两条线”的基本工程款回收比例基数拉到同一水平线，保证使用的公平性；二是要考虑鼓励项目部贡献资金余量，保证公司资金存量；三是要考虑业主支付延期情况下如何对外支付的问题。
要明细使用者权责，一旦定额形成，公司应保障使用者按规则的自主支配权力和承担资金使用成本的责任。即公司按照相应的标准扣除应由公司支付的资金额度，剩余资金全部由项目部自主支配，并按照月度、年度资金使用计划支付给各分供单位，避免资金挪用和资金支付程序漫长的现象，从而在资金使用方面有力地保障生产和促进使用效率。
直接支付是指项目经理部发出支付申请之后，资金款项由公司直接支付给支付对象，确保资金的使用安全。项目经理部按照上述相关规则、程序确定资金可支配额度的前提下，自主筹划资金的获取和使用。在使用过程中，项目经理部有权自主支配使用资金，不必再做额外的请示和审批，只是按照财务规章制度和流程支付即可，确保了项目经理部在一定规则范围内的资金支配权。
本方案的机理在于公司通过制定使用定额的方式控制资金使用，当项目部使用资金在定额规定的范围下，可以自主支配使用，从而达到“公司可控、项目可用”的资金使用效果。
基于上述原则和所耍考虑的因素形成如下资金使用办法。
确立公司底线合同收支条件。在资金总量上，要尽量做到公司所有工程项目的工程款间自有资金调剂使用，不占用其它外部资金，减少资金成本。这就要求公司在营销条件上对工程款的付款比例要有一定的谋划，形成一定时期的底线工程款收付条件。
公司要在年初工作会上根据上一年生产经营状况和资金使用情况，结合下一年的生产经营和资金安排计划制定基准营销条件，如项目规模条件、付款比例条件、经营区域条件、项目利润条件等等，作为基础性的、政策性的底线数值，一般不得任意更改。其中，总承包合同付款比例就是一个比较重要条件，公司应规定一个底线数值，如x%，这个数值一般可取80%左右为宜。
设立启动资金和备用金制度。一般情况下，项目开工时，即便有工程预付款的情况，业主首笔工程款也不能及时支付给施工单位，这就需要施工单位提供一定数额的启动资金给项目经理部，用于办公、技术准备和材料设备采购等使用。
对启动资金和备用金的数额、使用时间应做明确规定，制定这些数据的依据主要是要考虑项目类型、大小和管理人员数量，以及公司所决策的项目收款节点等因素，形成阶梯式的定额表：当启动资金使用时间超出定额规定时间时，原则上应按照有偿使用的原则予以核定使用成本；对于备用金的使用，主要用于日常零星采买和突发事件应急之需。所以，备用金数额不宜过大，使用时间应按周期性周转。
设立工程款调剂基金机制。由于市场行为的不确定性，需要公司有一定数量的流动资金作保障，这些资金的组成除了公司积累的利润、银行贷款和其它现金储存外，公司还应设立调剂基金。调剂基金可来源于日常工程款回收款项，以制度方式规定在每笔回收款中扣除一定比例的资金额度作为公司统一调剂使用资金，此比例可根据公司年度生产经营状况，结合财务资金状况测算；也可根据总包市场支付条件与分供商市场的支付条件差值确定某一数值，如y%，一般可具体为5%左右。
确定可支配资金使用额度。不同的合同支付条件，项目可支配资金的使用额度可参照表1确定。
业主延期支付情况的处理方式。因业主原因延期支付（含未足额支付情况）未超过三个付款周期的（几个付款周期企业可根据自身实际情况而定，以下同），且公司累计垫付资金不超过调剂基金y%值的。项目经理部应本着“以收定支”原则压缩支付额度，但确需支付的款项，公司仍应按批复的月度资金计划予以支付，由此产生的资金成本不应计入项目考核成本。
不完全业主原因延期支付（含未足额支付情况）未超过三个付款周期的，且公司累计垫付资金不超过调剂基金y%值的。项目经理部更应本着“以收定支”原则压缩支付，同样确需支付的款项，公司仍应按批复的月度资金计划予以支付，由此产生的资金成本应计入项目考核成本。
因业主原因延期支付（含未足额支付情况）超过三个付款周期的，且公司累计垫付资金超过调剂基金y%值；或者虽然公司累计垫付资金未超过y%值，但超过六个付款周期的。公司应组织专题会对该项目进行系统性、策略性的决策，如公司做出非停止施工或终止合同的决策，公司仍应按月度酌情批复资金计划，尽量支付分供方工程款或材料款，保证施工生产的需要，由此产生的资金成本不应计入项目考核成本。
资金使用节超的处理规定。根据上述可支配资金使用额度的确认方法，在实际使用过程中，一定还会有支付节余和支付不足的现象，下面对这两种情况进行规定：
如项目资金在可支配额度之内支付完成后仍有节余，公司应按照资金贡献率，在对项目部的考核中予以体现，鼓励其尽量结余资金；
如项目资金在可支配额度之外需-要公司资金支持，公司在计划审批时也认为确需给予支持时，可分两种情况处理：一种为支持额度在y%（含y%以内且周期不超一个月的情况，公司可不计项目资金使用成本；另一种为支持额度在y%以外或周期超过一个月的情况，公司应按相关规定计算项目资金使用成本。
分供采购：公司固定、项目决定
对于建筑施工企业，分包商与供应商采购既是企业的重要核心业务，又是老大难问题，在这方面也常出现“一抓就死、一放就乱”的现象。本节将针对集采存在的问题，提出以“公司圈定、项目决定”为基本原则的集采解决方案。
公司固定。公司利用合格分供方名册固定备选分供商单位的范围；同时，公司利用价格数据库圈定拟招标项目的价格范围。为了实施这一办法，公司需要建立这两个数据库。对于合格分供商名册公司应负责建立、完善和维护，按照规章制度对分供商进行评价和筛选，定期合格和不合格分供商名录，确保合格分供商的质量。项目经理部也有权力与义务对分供商资源库进行补充，但每次不能超过拟选单位总数量的三分之一，并需要由公司相关部门组织考察，考察合格后进入公司合格供方名册，处于待进状态，可参加投标，经过一个项目期的实施考察后，如果合格方可正式进入名录，这一点在此不再赘述。对于价格数据库，可按照需要进行分类，数据来源主要以公司内部的同类工程项目数据为主，也可参考各个行业的信息价格，分设合理低价、最高限价和平均价格等数值。同时通过价格数据库对招标数据结果的异常现象加以控制，如超过公司底线结果一定的百分比时，招标人就应该做出特别说明，提交公司相应的决策机构决策。
项目决定。这有两个“决定”含义，第一个“决定”含义是指项目部决定从分供商资源库中选取哪些单位作为邀请对象，然后由项目经理部组织对其进行考察，考察合格者确认为入围单位，入围单位数量应控制在3至7家为宜，考察内容主要包括分供商的生产、技术、管理能力和服务意识，以及拟派项目管理人员能力等；第二个“决定”含义是指根据评标办法项目部决定中标单位。除特殊的专业分包或材料设备外，一般情况下，建议采取合理低价为中标条件（并非绝对低价），不必再对资信文件、技术方案提出要求。其道理在于入围单位已经经过合格分供商的筛选及项目部的现时考察，对其施工能力已有评价，所以完全可以取决于招标价格来决定中标单位。在履约实施阶段，项目经理部的职权在于对分供商全过程管理，公司管理层职权在于履约过程监督，以便对分供商履约评价，决定其是否继续保留其合格供应商资格。
当然，除此之外，还要建立分供商准入制度、考评制度、沟通机制、申诉制度和退出机制等辅以集中采购的实施。
项目资金使用方式范文3
问题
(一)部分对政资金没有纳入预算内管理。虽然部门预算改革通过推行收支两条线改革、规范收入分配秩序等举措，提高了预算编制和管理的综合性水平，但仍未形成改革所要求的真正的综合预算。虽然预算外资金、政府性基金等已列入部门预算中，但每年预算安排时仍就预算内论预算内，一些部门的预算内资金虽然管住了，但预算外资金管理还有待进一步加强，且部分预算外资金部门返还比例过高，削弱了市级政府统筹使用财政资金的力度，部分资金停留在主管部门手中，存在着一定程度的使用效率不高、铺张浪费甚至贪污现象。
(二)支出标准体系需要进一步完善。目前，虽然通过推行基本支出定员定额初步建立了以定员定额为核心的基本支出标准体系，但部分支出标准实施多年并未做调整，与预算单位实际需求存在一定的差距。一些基础数据信息(例如人员信息)更新不及时，造成财政支出与实际情况不符，增加了无谓的支出。部门预算与部门资产配置和管理结合力度不够，部门基本支出与资产配置使用相脱节。相对于基本支出标准体系而言，项目支出标准体系建设相对滞后，虽然已经出台了一些专项经费的支出标准，但仍未形成系统、完整的项目支出标准体系，影响了项目支出编制的准确性和科学性，这就为以后的预算执行进度偏慢埋下了伏笔。
(三)对政资金执行预算偏慢，且约束力不强。正是由于项目预算编制不够精细、不够准确等多种原因，造成年初安排的项目预算到规定时间时仍未动工或进度严重脱离原计划进度，导致财政资金预算执行进度明显偏慢，积累了大量财政盈余资金滞留在金库中仅获取收益率很低的活期存款利息，财政资金应有的效益没有发挥出来。而且，年初安排的项目预算，在实际执行过程中往往出现超预算情况，为了顺利完成该项目，往往出现追加预算的情况，增加了财政资金支出，从而挤占了本应用于其他用途的财政资金，这种现象在工程建设项目中比较普遍存在。
(四)对对政资金使用情况的监督力度不够。部门预算改革以来，通过强化人大监督、审计监督、政府收支科目分类改革、政务信息公开、新闻媒体宣传等一系列举措，财政资金透明度有了较大程度的改善，但仍存在支出科目不明细、不全面等问题。正是由于财政资金使用情况公开程度不够，社会公众监督力度不够，导致部分单位及个人存在侥幸心理，违规使用部分财政资金，甚至知法犯法，设立小金库，贪污财政资金。
对策
(一)细化项目编制预算，积极推进项目支出标准体系建设。目前，从财政支出的盘子看，项目支出占据很大的份额，完善项目支出管理是提高财政资金使用效率和效益的重中之重和关键所在。项目支出标准体系建设涉及面宽、领域广，工作量大、技术性强，难以在短时间内完成。为此应采取以下对策:一是在统筹考虑多方面因素基础上，制定项目支出标准体系建设规划，由易到难，由点到面，逐步深入。二是按照一定的标准对现有项目科学合理分类，针对每一类项目制定相对统一的支出标准。项目支出的标准化目标必须与支出经济分类的款级科目一一对应，要求所有项目支出在可能范围内都根据支出经济分类的款级科目进行逐项分解，而财政部门的职责就是把经济分类的款级科目按照定性与定量相结合的方式，对支出进行标准化的测算和额定。三是深入推进项目评审机制。通过专家评审、科学论证等多种方式对项目进行严格的遴选、审核和排序，提高项目的科学性和合理性，尽可能避免项目支出进度过慢等现象。
(二)建立和完善基本支出标准体系，提高预算编制的精准性。基本支出标准体系是提高预算编制精准性的重要途径，对各部门而言，标准体系为各预算单位申请预算提供依据，对财政部门自身而言，标准体系可以为预算审核提供依据，减少预算审核的随意性。一是深入各预算单位进行广泛调研，充分听取各部门正常运转下的经费情况，找出问题，在充分考虑到部门需求、财力许可、通货膨胀等多因素条件下，尽可能修订为科学、合理、准确、符合实际要求的支出标准。二是建立和完善市级部门人员信息数据库，逐步实现对各预算单位编制、人员、资产等数据的实时动态管理，为基本支出测算提供准确的数据支撑，避免出现领空晌、超标准、虚假支出等情况。三是尽快建立预算单位资产配置标准，适时推行部门资产配置占有与部门基本支出预算相挂钩制度。凡是占有使用资产超过基本标准的预算单位，在基本支出上要适当降低标准;凡是低于基本标准的，应适当提高基本支出标准;通过一降一升，使得各预算单位人均占用基本支出的财政资金标准基本相同，尽可能避免部门间的贫富不均现象。
项目资金使用方式范文4
笔者结合公司实际,在认真分析公司业务购销模式以及资金收支特点的基础上,从资金使用管理、融资管理、风险管控等几方面对油品销售公司如何加强资金管理进行了探讨和实践,以期通过强化资金管理,带动财务管理工作的全面开展,进而确立财务管理在公司管理中的核心地位。通过加强财务管理,实现公司整体管理水平的提高,促进公司全面健康发展。
1.对公司资金管理含义的理解
资金是指公司的现金、银行存款、其他货币资金及现金等价物的总称,它是公司流动资产的重要组成部分。资金管理则是对公司资金来源、资金使用进行计划、控制、监督、考核等工作的总称,它是财务管理的重要组成部分。资金管理主要包括资金筹集管理、对外投资管理、日常营运资金管理和资金安全管理等内容。如果将资金比喻成是支撑公司运行的“血液”,那么资金管理就是确保企业“血液健康循环”的必备措施。
2.油品销售公司资金管理工作特点分析
Z油品销售公司做为专门重点经营成品油批发的合资企业,在业务经营模式上具有一定的特殊性。公司购销业务链条清晰,上游面对的供应商主要是中石油在全国各省、地、市级销售公司,下游面对的终端用户主要是中交下属各施工单位或施工项目部。公司业务采购环节主要是以“先款后货”方式,向上游中石油方各销售公司采购成品油、沥青等石化产品;销售环节是以“先货后款”(即赊销)方式,向下游中交各用油单位进行销售。
这种业务购销模式下,油品销售公司的资金管理面临两个较大难题:一是上游供应商中石油各销售公司只接受直接现金购货,不接受包括银行承兑汇票在内的其他任何采购支付方式,这使公司对外采购支付方式变得单一,货币资金需求量加大。二是下游终端用户中交各施工用油单位或项目部存在项目施工时间长、项目分散、结算周期长、回款速度慢等特点,这使公司大量资金被占用,严重影响资金周转速度与使用效率。
这种购销模式,直接导致资金流入和流出的不匹配。表现在一定时期内,采购环节上资金流出速度快、流出量大;销售环节上资金流入速度慢、流入量小。极易出现经营性现金流量为负的情况,资金短缺的情况也随时可能发生。在此情况下,确保公司的良性发展与正常运行必须依靠资金的有力支持与保障。这就需要公司首先应有大量充足的自有资金;其次需要有多种融资渠道取得外补资金;第三,需要合理安排资金使用,保障资金周转顺畅;第四,需要降低资金使用成本;第五,需要防控资金风险。
鉴于以上情况,油品销售公司的资金管理体系建设与完善,应以日常资金使用管理为基础;以提升融资决策水平为助力;以资金风险防范管理为保障;实现满足企业经营需要,促进企业健康发展,降低企业财务风险的目的。
3.加强日常资金使用管理,提高资金使用效率
日常资金使用管理是指对公司持有的货币资金进行统一归集、收支结算、分配使用等过程和内容的管理。加强公司的日常资金使用管理,其根本目的是为了保障公司资金的安全性、完整性;提高资金的周转率及收益率。防止资金闲置与流失,最大限度地发挥其效能,有效增强企业资产的流动性和债务的可清偿性。在公司现有业务购销模式下,经营性现金流出量往往大于流入量,可用现金额度有限。如何将有限的资金最大限度地发挥作用,支持公司运行,创造最佳收益,是日常资金使用管理的重点。
3.1强调资金计划性
公司全面实施资金计划管理,由资金管理部门按月统一汇总资金收支计划,清晰掌握资金时点库存金额以及固定期限内资金流入流出情况。资金管理负责人组织定期召开资金平衡会,根据资金计划,结合公司当期实际情况,整体平衡资金使用,做到全面计划、统筹安排、均衡支付、保证重点。
3.2实施资金动态管理模式
推行计划在先,平衡在中,总结在后的动态管理。资金管理部门根据月度资金收支计划,按周分解落实,滚动执行。做到计划有落实,出入有跟踪,变化有防控。
3.3强化资金收支时间性管理
对于计划内流入资金加紧回收力度,尽可能缩短回收时间。对于计划内流出资金,在不影响企业信誉的情况下,尽可能延缓现金支出时间,保持公司在一定时期内的现金持有量。
3.4加强资金占用成本分析
公司实施内部资金占用成本预算及考核管理,目的在于合理保证资金向高效益、低风险项目流动,实现公司整体经营效益最大化,资金成本最小化。
4.加强融资决策管理,满足公司发展需要
融资是企业经营管理活动需要的经济组织行为,是公司根据自身的经营状况、资金拥有状况以及公司未来经营发展的需要,通过科学的预测和决策,采用一定的方式向投资者和债权人去筹集资金。融资管理工作通常围绕融资渠道、融资方式、融资规模、融资成本等内容展开。
项目资金使用方式范文5
国家的财政专项资金是一种特殊的专项资金，主要来源于国家财政，主要用于国家的公共基础建设和社会制度保障，它是国家进行地区改革的重要资金来源，能够促进地区经济发展、增强地区福利建设、改善地区医疗卫生条件、改善居民生活水平、提高居民生活质量。因此，对于专项资金的管理工作是需要深入研究的问题，要做到既能完全用于人民，又要使资金的最大化效益，本文提出财政专项资金的管理问题，并提出解决方案。
关键词：
财政专项资金；现状；对策
一、财政专项资金管理方面存在的问题
(一)财政专项资金预算编制不完善
财政专项资金是用于国家进行基础建设的专项资金，涉及领域广泛，主要存在于社会保障、经济发展、社会规划方面，项目杂多，但都是基于人民的基础上的。但是由于财政专项资金用于的项目杂多，致使在对财政专项资金进行预算时会存在不合理的分配，导致预算编制缺乏科学性，缺乏科学的标准，这样会导致对专项资金预算的管理缺乏公信力，最直接影响政府职能的实现。在缺乏基本的科学性和合理性的基础上，可能会出现由于财政专项资金的不合理投入而导致的，注重经济发展而忽略基础设施建设。最后，在某些地区政府往往没有进行前期考察，没有深入研究和科学讨论，这些原因都将导致政府职能部门在对财政专项资金进行预算管理时出现更多技术上的问题，比如对预算编制不够细化精细，预算后期投入统计不全等，都将降低政府对专项资金的落实。
(二)财政专项资金制度缺乏科学管理
虽然政府部门建立了针对财政专项资金的管理制度，但是现阶段的管理制度并不能够改变政府对专项资金的不合理分配，不能适应财政体制改革，再加上不同地区的财政单位(部门)对财政专项资金的认识不到位，只是当做国家对该地区的扶贫，降低了财政专项资金的价值，使得财政专项资金的使用不合理。再加上政府部门对专项资金项目没有完全落实，导致对资金的使用缺乏科学有效性，比如资金的到位不及时，资金的拨付途径不明确，专项资金未专款专用等，资金的管理还存在腐败，一些地方下属向上谎报虚假项目或者伙同当地企业合谋骗取财政专项资金，这些都将使得财政专项资金的不合理利用。
(三)财政专项资金使用情况不透明
由于我国的财政专项资金涉及的项目杂多，故涉及的金额往往巨大，政府职能部门往往没有设立财政专项资金使用情况的共享平台，没有公开所有项目资金的使用情况，因此，相关职能部门不能对该财政专项资金的使用情况做到完全的监督，使得政府对财政专项资金的监管缺乏漏洞，再加上一些被利益蒙蔽了双眼的官员，使得腐败现象出现。
(四)财政专项资金监督力度缺乏
我国对于财政专项资金的监督往往是采用的下一年的专项资金审核表审计，并没有在专项资金的使用中进行监督，也没有对使用后的监督，这种监督方式对于现在不能继续使用。我国对于专项资金的管理有一点是，剩余资金需要上缴或者经由财政部门批准留用，这往往使得某些部门大肆挥霍，滋生出腐败，再加上我国对于财政专项资金缺乏法律约束，缺少明确的法律制度保障。
(五)财政专项资金预算体制不统一
由于项目杂多，而且不同项目的会计核算方式不相同，再加上某些部门没有独立核算国家下拨的财政专项资金，让财政专项资金与本地区财政资金统一管理，不能使得专款专用。某些部门在使用专项资金过程中，可能会出现原始收据不完整、支付流程不对、支付数额不对等现象。
(六)财政专项资金考核评估体制不健全
我国大部分部门对于财政专项资金的使用情况并没有做到及时反馈，即没有对资金的使用情况进行考核评估，加上资金使用情况价值评估体系不健全，注重预算轻管理，注重收益轻效益，导致在专项资金的使用过程中财务部门实际权力被架空，只是做一些普通的核算和统计工作，并没有对资金使用情况进行评估，导致资金使用效益很低，也降低了政府部门对财政专项资金效益评估的落实。
二、加强财政专项资金管理的建议
(一)增强预算管理工作的科学性
首先必须明确，现阶段的财政专项资金管理制度不适应于现代对于财政专项资金的管理，因此，必须改变现阶段落后的制度，严格执行新的预算编制模式，严格执行各项程序，科学合理的进行管理，严格监督各项目和审批手续，在使用资金后做好评估工作，通过量化打分的形式来反馈该资金的使用情况。
(二)健全财政专项资金的管理制度
在新的管理制度下要端正态度，严肃财政纪律，做好财政专项资金的立审、评估、预算、落实、使用、监督、考核的全过程，进行科学性的管理，还要建立关于财政专项资金的相关法律，做到有法可依，有章可循。政府部门要合理分配专项资金，落实各个项目的真实性，严格遵守专项资金的拨付方式，建立专项资金使用责任追究制度，对违反的相关人员严肃处理。
(三)建立专项资金使用共享平台
针对政府部门专项资金使用情况不公开的情况，可以通过现代化的信息技术，建立财政专项资金信息共享平台，政府授权，来对专项资金的各个项目的每一笔资金用途进行公开透明的展示。
(四)建立强大的监督体制
现阶段我国的监督机制已不适用当前的新形势，需要建立新的监督方式，来加强政府对专项资金的监督管理，各个部门要做到专款专用，要做好专项资金的流向和使用情况各个环节的记录，来落实监督机制。
(五)建立完善的考核评估机制
在建立有效的考核评估体制的基础上，要把考核评估作为下一年度安排专项资金使用的依据，还可以把考核评估放入个人政绩里，从而来增强政府官员对专项资金使用情况的重视。财
参考文献：
[1]宗清俊.浅谈财政专项资金管理存在的问题及对策[J].科技经济市场，2015(06).
项目资金使用方式范文6
【关键词】绩效管理 地方环境保护 专项资金 管理体系
绩效管理，作为一个比较有效的管理模式，已被广泛的适用于社会中的各行各业，政府部门也不例外。随着生态问题的日益加剧，国家开始意识到环境问题的重要性，提高了对环境问题的重视，加大了专项资金的投入，但是在实际的应用中却出现了各种各样的问题，管理比较混乱，已不能满足当代社会的需求。绩效管理的应用，可以对传统的管理模式进行创新，改进不足，提高管理水平，提高综合效率，促进生态环境质量的上升。
一、绩效管理概述
一般情况下，绩效管理是一个动态的过程，主要有以下几个方面的含义。第一，结果涵义。针对环保专项资金管理来说，分为三个阶段，产出、结果和后果。这个过程中，产出主要是指专项资金投入具体的项目所产生的一些产品、服务，结果就是项目实施后产生的一些后果，讲述的是直接的影响效果；后果则是指项目产生的深远影响。第二，过程涵义。从过程方面来进行理解，和该项目结合，绩效主要是指在地方环境保护专项资金使用中进行管理，包括个人绩效、组织绩效。第三，能力涵义。从绩效的定义可见，本身反应的也是一种能力。在项目中，主要是指进行资金规划和使用的能力，进行绩效管理，目的的为了对相关人员和组织进行督促，从而达到保护生态环境的目标。绩效管理主要是一个多方位的督促，实现多重利益的统一。在环保专项资金的应用中，进行绩效管理，可以分为投入、过程、产出、结果等几个阶段，然后进入深入的探究，从而提高资金的利用效率。
二、地方环保专项资金管理的现状分析
环保部门在进行环保专项资金的管理中，具有的职能包括以下两个部分。第一，可以对专项资金的流向进行选择和调整，明确资金使用的结构，对资金进行合理配置。第二，承担环保部门在资金使用管理的基本耗费。其中，最明显的职能主要体现在专项资金的配置方面，它是政府环保部分能力的表现，是提高资金利用率的基础，是资金使用的主管部门。
项目资金管理中存在的问题：第一，项目申报不规范。在实际的操作中，没有完善的资金管理体系和严谨的监督制度、赏罚体系，在一定程度上造成了工作中的随意性，容易滋生腐败、权钱交易的现象，加大了资金管理的难度。而且在实际应用中，信息透明度低，没有进行实时公开，不利于外部人员进行全面细致的监督。第二，资金配置不科学。在资金的配置中，环保部门没有发挥实际的效用，决策时没有进行全面的评估，没有科学的决策依据，主观色彩比较浓厚，配置比较随意。在使用中会出现违规使用的现象。而且在资金落实方面还存在一定的欠缺，资金没有全部应用到项目中，出现了一些不合理的花费。第三，使用过程监督不到位。在资金使用中，没有完善的监督机制，不能从过程中的每个环节进行督促，容易出现资金的浪费，应用效率低。第四，资金使用结果评估不到位。在评估中，只注重对项目的完工情况和资金的使用情况进行了评估，评价方式比较单一，评价结果也不科学。在评价中，需要考虑多方面的因素，例如项目的实际经济效益、长远影响效果等。
三、绩效管理下的地方环保专项资金管理体系思考
在实际的资金使用中，环保部门主要通过以下几个环节来执行。首先，就是进行环保项目的选择和把关。对于申报上来的项目要进行科学的审核，组织专家进行评估，深入实地进行调查，保证情况的真实性。如果申报项目比较多，在完成真实性审核的情况下，可以根据环保问题的严重性进行决策。其次，进行资金的划分和配置。这个过程，需要环保部门根据项目的大小和项目的申报方式，进行人力、物力、财力的有效配置，提高资源的利用率。接下来需要对资金使用的情况进行监督和管理，设置专门的监督机构和管理人员，进行环保项目的实时监督，定期评价项目绩效。最后按照绩效评价的指标进行项目实施情况的验收，落实各方的责任。在这个过程中，可以从细节方面做一些创新，提升资金管理的能力。
（一）管理变量的控制
第一，目标管理。在该项目的实施中，主要重视的是实现经济效益与环保效益的统一。在这个过程中，需要进行成本的控制，减少资源的浪费，提高效率，做好公共服务，提高环保质量。
第二，产出管理。从绩效管理的角度来看，主要是一些阶段性的文本成果，例如国家的相关政策、项目评价结果、施工进度、成本控制等。
第三，结果管理。主要是指项目的实现程度，需要把长远影响、后期效益考虑在内。
（二）使用过程的控制
第一，前馈控制。简单的说，就是做好资金控制的前期准备，建立健全完善的管理规章制度和模式，进行人员的合理配置。这个过程中，需要做好造价成本控制管理，设定总额。然后根据数据，进行资金的划分，制定各个阶段的目标。
第二，配置控制。在进行项目申报的时候，要明确具体的绩效目标，根据国家相关的管理措施，确定详细的资金使用和管理措施。因此要规范项目的制度，做好项目的有效评估，提高资源配置的能力。
第三，过程控制。主要指的是对资金的使用过程加强控制。在这个过程中首先要建设预期目标，设置专门的工作人员进行监督，对每个环节进行资金的控制，使用结果要与预期目标进行对比，明确和调整下一步的工作目标，提高资金的有效利用率。
第四，反馈控制。做好资金使用的最终评价和问责。在进行问责的过程中，一方面需要做好项目实施过程的问责和监督；另一方面也要做好环保部门自身工作的监督和问责。建立以资金使用绩效为核心的评价体系，进行科学有效的反馈。
结语：绩效管理在当今社会管理中发挥着重要的作用，占据重要的地位。在地方环境专项资金的使用中，要加强绩效管理，改进传统模式中的不足，提高资金使用效率，提高生态保效益。
参考文献：
[1]张雪芹.对构建高校专项资金预算管理体系的几点思考―基于"绩效预算"的视角[J].会计之友，2009，（33）.
