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国际贸易常用结算方式范文1
关键词：国际贸易；国际结算方式；发展趋势；对策
中图分类号：F830.46
文献标识码：A
文章编号：1002-0594(2009)12-0046-05
收稿日期：2009-07-07
一、导论
国际结算是指国际间因经济、贸易、文化、政府交流等所引发的债权和债务关系的清偿或货币收付活动。其中，具有贸易背景的国际结算被称为贸易国际结算，而不具备贸易背景的被称为非贸易国际结算。非贸易国际结算以汇款为主，操作比较简单，风险小。而通常情况下，贸易国际结算较为复杂，风险大，也因此成为学者研究的重点。
众所周知，国际结算通常分为三大支付或结算方式，即汇款、托收和信用证。其中，汇款又可以细分为预先付款、延期付款和赊账销售等；托收又可以细分为即期(付款交单)托收、远期(付款交单)托收和承兑(交单)托收；信用证也可以细分为备用信用证、保兑信用证、对开信用证、循环信用证、背对背信用证、红条款信用证等等(黎孝先，2000)。不同的支付方式意味着不同的银行费用、风险程度和办理程序。因此，进出口双方如何选择合适的国际结算方式，对保护其特定国际贸易方式的安全与效益至关重要。
一般地说，国际结算方式的选择是基于各方当事人对该方式的风险程度考量。我们从表1可以清晰看出，出口方最倾向选择的国际结算方式是预先付款(Cash in advance)，进口方最希望选择的国际结算方式是赊账销售(Open Account)，而这些方式的最大问题是各方的风险程度极度不均衡，即一方的风险极小而另一方的风险极大。相比之下，信用证(L/C)和托收(Collection)则处于对进出口双方来说风险程度相对适中或均衡的位置。通常情况下，信用证对出口方以及托收对进口方的风险相对较小。
在国外，从历史传统的角度看，信用证曾是全球国际贸易中出口方的首选结算方式，在20世纪60和70年代占比高达85％(郭建军，2005)，因为这种结算方式总体上对买卖双方所提供的保护比较均衡，不像其它方式那样，对一方非常有利但可能对另一方非常不利。相比之下，信用证结算方式，一方面，使出口方可以通过银行信用凭证，在发货、提交相符单据条件下获得货款安全保证：另一方面，使进口方可以通过规定所需要的信用证单据条款，来获得自己的付款安全和按时收到货物。然而，20世纪80年代以来，特别是进入21世纪以来，以银行信用为基础的信用证结算方式逐步下滑，而以商业信用为基础的非信用证结算方式，如托收和汇款，越来越多地被企业广泛采用，甚至可以说，它们正在逐步取代信用证成为主流的结算方式。
在我国，根据随机抽取的参加2008年4月第103届广交会二期的陶瓷、礼品和玩具行业的共59家企业的调查结果，这些企业在国际结算方式选择方面，最常用的是电汇(T/T)(见表2)，使用率在超过50％以上的企业占64.5％，而信用证(L/C)则属于次要位置，并且企业针对不同客户，通常将两种结汇方式进行混合搭配使用。可见，就国际结算方式的选择而言，中国和全世界一样面临相近的基本发展趋势。
另外，伴随着全球金融危机，与国际结算有关的出口信用风险也在不断加剧。如根据新华网广州2009年4月17日电，一张提示恶意逃避债务的美国进口商的“紧急避险令”就张贴在第105届广交会交易团的办公室门口，提醒中国企业注意防范结算风险，这从一个方面显示了在新形势下国际结算风险加剧的现实。
本文拟就国际结算方式的发展趋势以及产生的原因与潜在的风险进行反思，并在此基础上提出可行的对策建议。
二、国际结算最新发展趋势与原因分析
(一)国际结算基本方式中占主导地位的信用证结算方式出现边缘化
长期以来，在汇款、托收和信用证三大基本结算方式中，信用证(L，c)这种以银行信用作为付款保证的支付方式，一直处于主导地位。但随着世界经济一体化的不断加深，买方市场在全球贸易中逐步形成。与此同时，出口竞争的方式日益多元化，竞争的层次也愈来愈深，出口商单凭商品本身的优势(品质、包装、价格)占有市场已不能完全满足竞争的需求，而是使用商业信用交易方式来进一步增强竞争力。同时，运用有效的手段来防范风险，已成为许多国家出口商的一种常规做法。由此，商业信用重新成为国际贸易发展的重心所在，整个贸易国际结算市场则出现了信用证结算方式被边缘化的倾向。同样基于郭建军(2005)的观点，信用证在欧美发达国家的使用比率已经由20世纪70年代的85％下降到目前的不足20％，其中北美和欧盟分别只有11％和9％(表3)，即使在发展中国家和地区，其使用比例也在逐步的下降之中。
造成信用证方式被逐步边缘化的主要原因也与信用证结算方式本身存在的弱点有关。其主要弱点有：(1)由于信用证结算方式是一种纯粹的“单据买卖”行为，只要“单证相符”，开证银行就一定要付款，进口商也一定要“付款赎单”。因而，进口商有可能得到与信用证规定完全相符的单据，可是，并不一定能得到与单据条款完全相符的货物；(2)出口商在履行信用证条款时，由于种种原因，如所谓的“软条款”或过于苛刻条款，造成“单证不符”，导致开证行的拒付；(3)开证行在开立信用证时，通常向进口商收取一定数目的押金，由于信用证结算的周期较长，该资金被银行无偿占用；(4)信用证与其它方式相比，费用过高(表4)，手续过繁，结算所需时间较长，一笔信用证结算业务要经过至少六个主要环节，即买方申请开证，买方银行开立信用证，卖方银行通知、转递、保兑信用证，卖方银行议付、付款、承兑信用证项下的汇票和，或单据并索汇，买方银行偿付或付款，买方赎单提货。这与国内现行各种结算方式相比，无疑手续更繁琐、时间更长。(5)在中国的商业银行中，信用证项下的单据议付多半实行的是“收妥结汇”的办法，即出口方银行收到国外付款行的款项后才将信用证下的款项付给出口企业，并非UCP600新定义中明确的“议付就是对票据及单据的一种买入行为”，这与国际上通用的买单结汇的方法是不一样的，这种结算方式无异于基于商业信用的托收方式。
除此以外，另一个重要的原因还在于，现代国际贸易已由卖方市场转变为买方市场，要求买方出具信用证的方式逐渐落伍。进口商考虑到信用证结算方式对自己意味着费用高、占压资金大、手续繁杂等众多不利，便依赖自身的较强议价力(Bargaining
power)不再接受信用证结算方式。
(二)国际结算中的附属结算方式日益广泛应用
国际结算中的附属结算方式，如保理(Factoring)、保函(Letter of guarantee)和包买票据(Forfeiting)等，越来越被广泛地应用，它们作为新的结算方式，也可能会取代信用证结算方式的主导地位(程祖伟等，2001)。例如，保理业务是一项以债权转让为基础的集商业资信调查、催收货款、应收账款管理、信用风险担保及贸易融资为一体的新型综合金融服务方式。国际保理业务在世界各地发展迅速，在我国的发展方兴未艾。原因在于，发展国际保理业务对出口商、进口商和银行都有独特的优势。对进口商而言，运用国际保理业务最大的优势在于能获得无追索权的、手续简便的贸易融资，出口商出口货物后，就可以获得80％的预付款融资和100％的贴现融资；借助保理业务可以向客户提供赊销、付款交单、承兑交单等商业结算方式，因而，大大增强了产品出口的竞争力：特别是那些出口业务增长性极好的急需资金的中小企业，运用保理业务，不仅可以增强产品出口的竞争力，而且可以得到融资。对进口商而言，可以利用赊销、付款交单、承兑交单三种优惠的支付方式，以有限的资金购进更多的货物，节省了因开立信用证而付出的高额的开证保证金，加快了资金和货物的流动，增加了利润。对银行而言，开展保理业务不仅丰富了业务品种，拓展了金融服务领域，而且可以从中获得更多的利润，找到新的利润增长点。特别是在外资银行和跨国金融集团进入我国金融市场与我国商业银行激烈竞争的情况下，商业银行更应该积极开展保理等新型业务。
(三)国际结算中的混合结算方式日趋增多
国际结算方式的多元化选择或混合选择指多种结算方式的相结合或综合运用，如部分货款采用信用证结算，部分货款采用验货(特别大型设备货物)后电汇付款，或部分货款采用信用证结算，部分货款(尤其指超出信用证金额部分)采用托收结算：或部分货款采用T/T预先付款结算，部分货款采用信用证结算等等。采用混合国际结算方式的优点在于使买卖双方分摊一些结算风险和成本，以有利于达成双方均可接受的结算方式合约。因此，混合国际结算方式日趋受到青睐。如根据对2007年参加广交会企业之一，即江苏医保进出口(集团)公司的调查，发现本公司与墨西哥以家公司的进口业务就采取了10％预付定金，40％发货后电汇付款，50％Ⅱ期付款交单托收等混合方式。
(四)国际结算的电子化程度越来越高
在全球，国际交易中的电子化支付越来越普遍(爱德华等，2002)。当前，我国国际结算方式主要还是以传统方式为主，电子化程度在不断增强之中。目前我国开展国际结算业务的商业银行都已经加入SWIFT网，每天不停运转的电脑系统具有自动加押、核押等安全功能，因此，国际结算的安全性和效率已经逐步提高。但是，新一代贸易、结算合一网，即BO IERO已经出现，并开始运行(周劲，2006)。采用这些新的银行电子清算网络对提高国际结算速度和效率非常重要。
(五)国际结算的汇率风险不断增大
在我国，一方面，人民币尚未实现完全可自由兑换，汇率形成机制不健全，在政府有管制的浮动汇率机制下，国际结算所使用的货币兑换成本和风险较大；另一方面，外汇汇率的市场化机制在逐步完善之中，汇率的浮动幅度在逐步增大，伴随着货币增值或贬值的不确定性增强，同时不断蔓延的全球金融危机还在冲击各国的经济稳定和金融安全环境，国际结算货币的汇率风险必然随之增大(卓小芬，2007)。
(六)跨境人民币结算日趋普遍
在当前全球金融危机的影响不断扩散的情况下，为顺应国内外市场和企业的要求，保持我国与周边国家和地区的贸易正常发展、为企业提供更多便利，国务院于2009年4月8日决定在上海市和广东省广州、深圳、珠海、东莞4城市先行开展跨境贸易人民币结算试点工作，境外地域范围暂定为港澳地区和东盟国家，并且由中国人民银行、财政部、商务部、海关总署、税务总局、银监会共同制定的《跨境贸易人民币结算试点管理办法》于2009年7月2日正式实施。中广网北京7月6日消息(记者冯雅)上午8点半，我国首笔跨境贸易人民币结算业务在中国银行顺利完成，这标志着人民币国际化向前迈进了一大步。今后，跨境人民币结算必将日趋普遍。开展跨境贸易人民币结算可以使我国进出口企业在跨境或国际贸易中通过选择本国货币办理结算而规避汇率风险，对推动我国国际贸易稳定增长也具有十分重要的意义。
三、国际结算发展趋势的潜在风险与对策
上述国际结算发展趋势同时意味着一些潜在风险增大，例如，混合结算方式的广泛应用、电子化程度的提高均意味着银行操作安全风险加大；附属结算方式的日益广泛应用也意味着银行操作难度加大，安全风险增大。除此以外，信用证结算方式的逐步边缘化也并非一种很好的趋势。这是因为，进出口方与任何新的客户、大的定单客户或缺乏完全了解和信赖的客户开展国际贸易，信用证才是一种风险最均衡的或对双方都比较安全的结算方式。依赖商业银行信用的信用证结算方式无疑还是比以赖商业信用的汇款或托收结算方式更加安全和可靠。
鉴于目前国际结算方式的发展趋势与潜在风险，本文建议政府、商业银行和进出口企业从以下几个方面积极采取措施加以应对：
(一)权力机关应积极完善机制，健全法规制度，为国际结算发展提供一个安全、可靠和便利的发展环境
一是中央政府应加快推动人民币汇率机制的改革步伐，以减少汇率风险与成本；二是中央银行应考虑整个金融系统电子化建设的全面规划，努力建立统一、安全、高效的现代化电子网络国际结算系统，实现各商业银行的网络资源共享；三是法规部门应根据UCP600跟单信用证统一惯例、URC522托收统一规则、2000年国际贸易术语解释通则、国际保理惯例规则等国际惯例的有关规定，努力完善相关法规，积极推动采用EDI进行国际结算，使单据通过电子网络传输，实现国际结算业务处理的标准化、程序化和自动化。
(二)商业银行应大力发展国际结算业务新品种，加大国际结算人才培养力度，以满足相关业务发展需要
国际结算方式的发展趋势对商业银行的国际结算业务提出了更高的要求，我国的商业银行业要抓住这一历史机遇，加大对国际结算业务的关注程度和投入力度。一是商业银行应重视对以争揽国际结算为目的的贸易融资新业务的拓展与研究工作，加大投入，加大人才培养力度，提高国际结算从业人员素质，大力开展信用证打包贷款、议付、押汇、保理、包买票据等各种融资新业务，在为客户提供安全、资金融通的同时，为自己创造更多的业务收入和利润；二是商业银行应简化信用证业务手续，提高效率，节
约成本。商业银行应根据UCP600的条款，进一步简化信用证业务处理程序，缩短结算时间，降低结算费用，以增强信用证业务对客户的吸引力；三是商业银行应依托人民币业务，相互促进，发展国际贸易结算。人民币业务可以带来国际结算业务，国际结算中的结售汇业务需要配套人民币资金的支持，因此商业银行应依托人民币业务，大力发展国际贸易结算业务，同时，也可以依靠国际结算业务推动人民币存、贷、汇等各种业务的发展；四是商业银行应积极建立有效、完备的内控管理制度和风险防范机智，要求国际结算操作必须严格按规定、按权限、按职责的明确规范办理业务，同时明确对外授信与业务操作流程的不同责任划分，在符合国际惯例的基础上建立科学有效的管理体系。
(三)进出口企业应积极选择信用证、混合结算方式，以及保理、包买票据等附属国际结算方式，合理选择国际结算货币等多种措施加以有效应对
一是对任何新客户或大单业务，进出口企业，特别是出口方，应首先坚持使用信用证结算方式或对自己完全有利的结算方式结算，在以后逐步了解情况或建立相互信赖的基础上再考虑采取托收或汇款方式进行结算；二是在定单签约僵持不下的情况下，建议进出口企业采用多种方式相结合的混合结算方式结算，相互做到妥协和让步，以利于顺利达成交易，并确保各方可以承受的风险程度；三是出口方应积极办理保理、包买票据等附属国际结算方式以及外汇远期交易、信用保险、担保等金融服务降转嫁或低收汇风险，增强风险防范能力。四是建议在国际贸易中合理选择国际结算货币，一是在现有跨境外贸易条件允许的情况下，力争以本国货币计价，即力争以人民币作为国际结算货币的原则，从而规避汇率风险的发展；二是遵循“收硬付软”的原则，防范汇率风险，即在出口贸易中，力争选择硬货币来计价结算，而在进口贸易中，力争选择软货币计价结算。另外，也可以采取软硬货币对半策略、进出口货币一致原则等，使买卖双方平等互利，并将汇率风险进行有效的相互抵消。
另外，建议进出口企业还应加强资信调查，建立客户信息数据库，对所有往来客户逐一建立档案，设基本资料和往来资料两部分。基本资料反映客户的整体实力，包括经营状况及财务状况等，往来资料则反映与客户的交易记录及内部评价，包括与客户的交易时间、金额、付款情况等。根据客户的具体情况，评定信用等级，给予客户不同的信用额度，做到心中有数，有的放矢。对资信好的客户可以做远期结算，额度也可以放大，而对资信差的客户，尽量做即期结算，降低额度，甚至改回银行信用结算方式，力争规避风险。
四、结束语
国际贸易常用结算方式范文2
关键词：国际贸易；国际结算；信用证；风险类型；风险防范
一、引言
随着世界经济的一体化和全球化，国与国之间的商业交往愈来愈多，信用证作为国际贸易最主要的结算方式也得到了更为普遍的使用。然而信用证并不是非常完美的，由于信用证结算下的进出口商、各银行等相关人在贸易的过程中以信用证条目为根本，以卖方交付的单据为核心，并且信用证项下卖方提交的单据和真实发运的货品相分离，所以信用证项下各方人员可能会遭到更复杂的风险。国际贸易的当事人通常位于不同的国家，货款的接收要牵涉到各个国家的法律和国际惯例，交易的环节愈来愈多，可能遭遇的损失也不断增多。此外，国际上到现在依然没有较大影响力的国际公约，只能用国内法和国际惯例，《跟单信用证统一管理》来约束。所以，信用证结算在促进商业发展的同时，其自身也是存在风险的。应该怎样预防风险，降低风险带来的危害就成了国际性的研究内容。
二、加强和规范信用证操作流程
（一）严格审证与改证
在进口商和出口商都确认由信用证付款后，受益人在装运前必须认真审核条款，防范陷阱条款，降低由于信用证支付形成的经济损失。卖方应选取最优的贸易术语，特别是要充分考虑不同的贸易术语与付款方式的组合的风险或是不利的状况，做到风险最小化。在国际贸易中，海洋运输已经成为重要的运输方式，所以在信用证所需的单据中，进口方通常要去海运提单。一些出口商将1/3原始提单直接发送给进口商，这是绝对不可行的，对出口国而言有极大的风险。所以，在平时单据制作方面，进出口公司必须小心谨慎，察觉有任何问题或是风险条款，必须要求开证申请人对信用证做出修正。在审查信用证时要细致严格地对每项条款进行审查，要谨慎对待没有把握完成或有完成难度的条款，要确保进口方答应修正信用证，一直到各项条约都可以全部做到，力争做到不修改信用证就不发货，防止将来陷入被动。具体情况如下：协定信用证货物一定要经过进口方签字确认合格之后出具有关单据后才能生效。通常进出口公司实际运作中总是会遇到信用证中要求买卖双方出示有关的质量检验证书，应该衡量是不是具有难度，但凡有任何难度或对公司不适的条件都应尽量规避，商议修改或帮助删掉，这样才能确保公司的权益。
（二）提高业务人员水平与素质以保证准确制单
基于出口操作流程的复杂性与繁复性，贸易风险屡出不断。特别是对于进出口公司贸易操作中发生的风险，使我们更加认识到增强从业人员的能力和素质，精准无误地制做单子的重要性。进出口公司应从下列几个方面来增强业务职员的能力和素质。企业职工的水平和素质，直接作用于进出口贸易企业的前景和命运，一个专业的业务员能够避免和防止信用证业务的危害，因此有能力和有水平的业务运营人员是出口贸易公司的重要力量，应该大力引进。业务员必须不停地学习国际贸易基础知识，既要懂得理论知识，也要有实战经验，并在不断提高经验的基础上，学习国际贸易方面的相关理论知识，不断提高自身的水平和素质，并具有强烈的责任感和紧迫感，提高风险防范意识。伴随国际贸易的不断壮大，应当加大对业务人员的培养，持续研究新形势，就新发生的问题进行概括，并定时号召相关业务员对国济贸易有关理论的学习，包含货物运输、商品检查。在国际经贸的大潮中崭露锋芒，因此对进出口公司来说，必须要培养专业精干务实的团队，仔细检查信用证条款，认真识别“软条款”，从而减少不必要的经济损失和沉重的负担，进而实现利润最大化。培育专业人才，在国际经济贸易中全面提升业务员的整体贸易知识和实践经验。在国际经贸的大潮中崭露锋芒，因此对公司来说，必须要培养专业精干务实的团队，仔细检查信用证条款，认真识别“软条款”，从而减少不必要的经济损失和沉重的负担，进而实现利润最大化。
三、灵活运用信用证与其他付款方式相结合
（一）信用证和汇付相结合
信用证和汇付方式相结合，指的是一部分货款采取信用证方式结算，另一部分货款采取汇付方式结算。在现实的出口买卖过程中，汇付大都采取电汇的付款方式，这种付款方式对卖方较为有利。最常用的付款方式是百分之三十的汇款作为预付款，剩余百分之七十使用即期信用证付款，若买方资信较好或是有着长时间合作的客户，可以根据情况决定余款使用远期信用证支付。
（二）信用证和托收相结合
信用证和托收方式相组合，即一部分的货款使用信用证结算方式，另一部分货款采用托收结算方式支付。这种组合方式，对于买方来说，能够降低开立信用证的保证金和银行的支出费用，有助于资金流转。
（三）汇付和银行保函或信用证相结合
汇付和银行保函或信用证相组合，通常是指一部分钱款采取汇付的付款方式，剩余部分钱款采取信用证或银行保函的方式付款。此种方式大多有助于大型的机械设备或交货周期长的货品交易。为了降低卖方的损失，常常要求进口商以汇付的方式预先支付部分钱款为定金，剩余部分采取即期或者远期信用证结算，此外需要银行保函来担保。在现实的国际贸易操作过程中，除去上述几种最常用的信用证和其他结算方式相结合的付款组合之外，仍有许多其他类型的交叉组合付款方法，在对外贸易中为了避免和降低风险，至于应当选取何种组合方式，要视实际情形而定。
结论
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关键词：控制措施；风险；国际贸易
一、国际贸易存在的风险
(一)托收结算风险
受托的结算方式，是国际贸易结算普遍采用的方式，针对我国受托结算的发展现状去存在着很多的风险。承兑交单方式及跟单分期付款交单方式是托收结算一般所采取的两种方式。在贸易结算之中，许多的企业采取的都是付款的方式，是因为承兑交单方式上存在着较大的风险系数。实际上，付款简单依然存在着相应的风险性，所导致的付款交单中收不到实际款项，是因为一些国家的商业银行，在贸易的过程中对习惯问题的强调，所以风险由此产生。
(二)票据结算风险
一些国外的不法商人利用票据原始支票进行货物诈骗，且在国际贸易结算时伪造银行汇票潜在的风险，是国际贸易结算过程中票据结算所存在的风险。一些国外的不法商人，利用几天时间将账户中的存款取走，在我国银行通过确认的方式进行货物诈骗，还将其注销成为废票，促使在贸易结算之中我们国家银行遭受到风险；国内的居民因为长时间的居住在国外，在国际贸易结算中是难免和国外票据产生摩擦的，但是针对众多的国外货币接触不多，所以不法分子就会通过自身伪造的外国货币对国民进行诈骗，就带来了极大的经济风险损伤。
(三)信用证结算风险
信用证方式，是当前我国常用的结算方式，所以信用证结算风险较多的存在于国际贸易结算之中。在国际贸易结算中，通过伪造信用证单据引发的风险，时常会有一些出口商在货物未发的情况之下，为了谋取国际商会的利益和银行进行相关协议，通过自身伪造的信用证单据，当取得货款后就会消失；除此之外，也存在着伪造信用证进行诈骗的风险，一些不法分子为了可以骗取相应的货物，会伪造信用证，所以就造成了银行和货物方承受了相应的经济风险。
二、国际贸易风险防范控制策略
(一)合理应用贸易方法
汇率的浮动会对产品的利润产生较大的影响，且在对外贸易之中，进行货币结算会出现货币汇率的变化和浮动，所以采取有效的方式进行核算业务是至关重要的。在通常的情况下，为了保证可以取得好的结算结果，就需要贸易双方选择合适的结算方式。当前托收和汇付是国际上普遍使用的方法，甚至于还借用信用证支付的方式，可以很好的降低贸易双方在实际贸易中出现的风险，以及达到双方在核算中的共赢，是较好的规避风险的方法。
(二)对贸易对象的慎重选择
在进行国际贸易合作的时候，不可以盲目选择轻易的下决定，要按照实际的情况选择贸易对象。我们国家和国外贸易中所应当注意的问题，应当是在贸易之前做好信誉度及资产的调查，为了想要在国际贸易中将存在的风险最大程度的得到防范，需要进行详细的了解。企业信誉及资产最基本保证的方式，是其具体的情况，所以在考察的过程，必须尽可能多的了解到企业的实际情况，从而更好的规避在贸易中存在的风险。
(三)合作需严格依据国际贸易习惯
我们国家在国际贸易中仍然是处于劣势的，尽管已经加入了世界贸易组织，那是因为我们不懂得通过有效的办法，在贸易中保护自己，且没有将国际贸易的标准和规则真正的搞懂。因此在日后的国际贸易中，应当合理的利用其中的准则，加强利用国际标准，积极的调整好相关的国际贸易策略。不管是各种货物的交付，还是签订相关的协议，都需要依据国际惯例进行严格的操作，提升抵御贸易风险的能力，强化贸易风险的意识。
(四)技术转移风险
为了减少因为风险所带来的经济损失，需要在国际贸易之中积极的应用技术策略。针对实际情况定下防范贸易风险的方法是非常重要的，且技术规避的方法在国际经济形势的转变中是非常重要的。针对当下的情况，在采取技术措施的时候要按照我们国家的具体国情来定，因为我国经济形势存在着一定的特殊性。银行保函、货物运输保险等，在企业遇到国际贸易风险的时候会起到极大的价值作用，可以尽可能的减少风险对企业发展和运行的影响，以及保证企业在困难时期安全的转移风险。
三、结语
现在的世界贸易社会是变化万千的，所以我们国家的国际贸易，需要不断的采取科学有效的风险控制策略，要跟上时代的步伐，保证我国在国际贸易中占据有利地形，尽可能的接近和国际社会的要求，占据话语权。因此关于国际贸易方面的企业和学者，为了尽最大的可能提升风险防控的能力，加大对这方面的研究力度。
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国际贸易常用结算方式范文4
[关键词] 打包放款法律特征风险防范
在国际贸易中，效率和安全始终是现代商人们追求的目标。然而，随着科学技术和社会生产力的发展，国际贸易中的竞争日趋激烈，这种竞争既是商品价格和质量的竞争，又是支付条件和结算方式的竞争。传统的信用证结算方式虽然风险小、可靠性强，但其结算成本高、占压资金长的缺陷却不断受到挑战。打包放款就是应对这种挑战的产物，它适应了银行和企业的需求，既能够按时安全收汇，又加速了资金周转，逐渐成为国际贸易中结算方式的首选。
一、打包放款的概念
2002年，国家外汇管理局的《关于实施国内外汇贷款外汇管理方式改革的通知》中指出，“出口押汇和打包放款的结汇，可由债权人直接核准办理”，从而将银行打包放款纳入了可结汇行列，为企业扩大对外贸易提供了融资渠道，在一定程度上解决了银行外汇存量有余而流量不足的难题。然而，何谓打包放款，其法律内涵如何界定却没有一个明确的规定。
我国的银行已经开展了此项业务，但各家银行的具体规定并不相同。例如，1990年的《中国工商银行信用证项下出口打包放款暂行办法》界定“打包放款是借款人收到进口商所在地银行开来的信用证后，以信用证正本作抵押向银行申请的贷款，用于该信用证项下出口商的进货、备料、生产和装运。”而中国银行所称的打包放款业务是指，出口商以收到的信用证正本作为还款凭据和抵押品向银行申请的一种装船前融资，主要用于对生产或收购商品开支及其他费用的资金融通。
综合银行的实践，打包放款可以界定为银行凭出口商收到的信用证向出口商提供用于购买货物或原料，支付生产、装运费用的一项融资业务。但是信用证是有条件的保证，如不能完全满足其条件，开证行就不承担付款责任。因此单纯依靠信用证作为抵押物办理打包放款，实质上是无抵押的信用放款。所以银行为了减少风险，有时预支款时须出口商提供抵押品并办理有关手续;打包放款的贷款金额一般是信用证金额折人民币的60%～80%，期限一般不超过4个月，利率为流动资金的贷款利率。不过，对于出口商来说，打包放款可以扩大贸易机会，在出口商自身资金紧缺而又无法争取到预付货款的支付条件时，它能够帮助出口商顺利组织货源、开展业务、把握贸易机会;其次是出口商可以减少资金占压，在生产、采购等备货阶段不用占用自己的自用资金，从而缓解了出口商的流动资金压力。由此，打包放款在国际贸易中的适用是一种“双赢”之举。
二、打包放款的法律特征
打包放款是一种特殊的贸易融资方式，由于其操作和贸易背景的特殊性，其法律关系并不同于普通的借贷关系。
1.打包放款是一种融资法律关系。打包放款是采用信用证结算方式的出口商凭收到的信用证正本向银行申请贷款的一种融资业务，主要用于对出口信用证项下生产或收购商品及其他从属费用的短期资金融资;银行在打包放款业务中所获得的收益是贷款的利息，因此打包放款是一种借贷法律关系。
2.打包放款与信用证的关联性。银行在办理打包放款的业务中，通常要求申请人提供信用证正本作为抵押。银行是否决定打包放款取决于信用证的有关情况，信用证是打包放款的基础，因此银行对信用证以及开证行的有关信息审核得比较认真。即使这样，打包放款也没有在银行与客户之间建立信用证的法律关系，银行与申请人之间通过打包放款协议构建的法律关系是借贷法律关系。两者不能混淆。
3.打包放款实质上是一种信用贷款。打包放款的操作，是用信用证正本作为抵押向银行申请贷款。银行虽然持有出口商交付的信用证，但信用证只是出口商确信收到货款的证明，能否真正收回货款，则取决于出口商能否按期履约，若出口商不能或者不愿履约，货款就无法收回。所以，以信用证为抵押的打包放款，实质上是一种信用贷款，风险较高。在实务中，银行出于资金安全的考虑，通常采取一些防范措施。
三、打包放款的风险防范机制
1.就银行自身的管理来说，银行必须规范打包放款的办理条件，制定严格的审核制度。例如，申请打包放款的企业，必须有进出口经营权，有真实的贸易背景，对外履行合同的能力和制作出口索汇单据的能力强；用于打包放款的正本信用证，必须有信誉良好的银行开出，开证行与承办行有正式的行关系，业务往来无不良记录，所在地政局稳定、无金融危机，信用证没有限制他行议付和对承办行不利的条款，信用证项下的单据应为物权单据。总之，银行必须在内部管理上确保打包放款的规范运行。
2.加强对客户所借款项用途的监督，防范客户的欺诈风险。银行应当要求客户对打包放款实行专款专用；对客户提出的用打包放款直接偿还对银行的其他融资欠款要求，银行须高度注意，应当考虑为客户掩饰其不正常往来的可能风险；客户偿还打包放款时，银行应该注意其贸易行为的正常性，避免客户在无实际贸易背景之下，利用打包放款骗取银行资金。
3.通过补充担保的方式增加银行的债权安全程度。打包放款本质上是一种信用贷款，因为信用证是一种合约性质的文件，不是特定的财产，所以如果出口商不能提交单证相符的单据，收款就没有保障。在香港，银行往往要求出口商提交信托收据或承诺提交以银行名义存仓的舱单，以取得货物所有权；若出口商未能装船交单，从法律上讲，银行有权处理货物，银行对装运后的物权单据也有所有权。而在我国的实践中，银行最好通过第三方企业提供担保，或者提供抵押物的方式，或者在合同中对货物的所有权转移约定条件，以此确保贷款的安全。这是实践中最常用的一种法律防范机制。
参考文献:
[1]李金泽:信用证与国际贸易融资法律问题[M]．北京：中国金融出版社，2004
国际贸易常用结算方式范文5
关键词：外贸企业；应收账款；风险管理
随着我国的进出口贸易总额量每年大幅增加，外贸企业对经济发展起着巨大的推动作用。随着贸易总额的连年增长，外贸企业的数量也在递增，国外应收款的数额也在大幅度提高，国外客户应收账款问题已经成为了外贸企业所面临的一大难题。随着市场经济环境日趋复杂，针对目前的形式而言外贸企业需进一步改进应收账款风险管理措施，保障资金回笼，才能有效推动企业经营实现可持续发展。
一、外贸企业进行应收账款风险管理的背景意义
企业的应收账款其主要来源于企业的赊销行为。在竞争激烈的国际市场经济中，企业要想生存发展，要想扩大销售，提升公司的市场占有率，提高企业的综合竞争力，必然会带来应收账款的增加，应收账款形成后会给企业带来巨大的资金压力和机会成本，会给企业造成重要的影响。然而，目前我国一些外贸企业规模小，管理制度不健全，风险意识淡薄，抗风险能力差，国际贸易经验不足等问题，往往容易造成重视订单而忽略应收账款的风险控制。而一味的追求扩大销售争取订单，盲目赊账，导致应收账款不能按时无法收回，将形成企业的坏账。中小型外贸企业的流动资金本来就很紧张，一旦发生较大金额的坏账，很可能导致资金链断裂，使企业无法正常经营。应收账款的风险主要体现在以下几个方面：第一：应收账款的汇率风险；第二，应收外汇款增加企业的机会成本和管理成本；第三，应收账款的坏账风险。
二、外贸企业应收账款管理中存在的问题
（一）出口信用风险管理意识淡薄我国外贸企业为了扩大出口规模，提高市场占有率，往往采用商用信用的方式出口货物，但是由于缺乏信用风险内部管理机制和管理经验，导致我国企业逾期的应收账款大大增加。出口信用保险及社会中介机构提供的资信调查、评估及应收账款的追收等业务构成了我国外贸企业出口信用风险管理服务体系。但是有些网络信息并不真实，所以很大程度上难以满足外贸企业的实际需要。同时，好多企业并没有通过中国信保来投保，没有将信用风险转移，致使有些海外应收账款无法追回，仅凭自身实力无法规避应收账款的系统风险。企业海外的坏账损失使企业经营的现金流量减少，增加经营风险。
（二）缺乏国际结算风险意识不同的国际贸易结算方式有不同的利弊，以我国目前最常用的信用证结算方式为例，信用证的结算方式主要是银行信贷为主，因此在中国，外贸结算则是最安全和使用相对较多的结算方式，但是信用证清算方式同时存在一定程度的风险，主要因为开证银行要求信用证以贸易为基础的信用证以书面形式进行认证，以及目前国内外贸企业在签署合同以及进出口货物信用清算方面经验不足等方面导致。
（三）客户信息不完善，信用信息收集流于形式外贸企业针对有意向签署合同的客户，在签订合同之前，企业的信用管理部门需要对海外客户信用进行评估，以充分调查海外客户的实际规模及性质，确保合同达成，但在实际的执行过程当中许多外贸企业在信息收集和资料整合以及对客户的评价等方面都缺乏真实性和有效性的，相关工作人员对信息采集评估工作不重视导致信息收集工作缺乏使用价值，使得评估信息采集工作流于形式，一些外贸企业的相关销售人员为了完成和提升个人的销售业绩甚至提供客户的虚假信息，徇私舞弊的行为往往忽略了信息收集的可靠性和真实性。另外，从相关人员角度来讲，由于销售人员缺乏财务知识，在与客户沟通时往往存在对客户提供的信息不敏感，捕捉不到有效信息也会直接导致企业获取的信息不准确，从而导致信息评估困难，企业对客户信用的分析和评估失真等问题出现。
（四）各部门之间缺乏沟通应收账款管理是一个全方位、全过程管理，涉及部门多，企业内部门与部门之间的协调和沟通就显得尤为重要，企业经营过程中任何一个环节出现披露都有可能直接导致应收款项无法收回的情况发生。在日常经营管理中，好多外贸企业上到管理部门，下到职能部门相互之间的协调和信息沟通一旦缺乏准确性和时效性，都有可能影响到企业的正常运行，更严重的会直接影响应收账款的收回。
三、加强应收账款管理的策略
（一）增强企业信用管理风险管理意识1.加强对信用风险的管理外贸企业要加强对信用风险的管理，增强企业信用风险管理的意识，建立完善的信用风险管理体制，能够清楚的认识到国际贸易的复杂性和信用风险管理的重要性。在金融危机时代，外贸企业树立以“现金为王”的财务管理理念，企业需要完善和改进现金流量管理体系，对企业现金流进行动态监测，避免企业出现资金流断裂的情况从而导致企业无法正常的运行和经营，另外，外贸企业要想增强企业资金流动性，需要进一步加强与海关和国家外汇管理局部门的沟通协调等基础工作，从中获取相关政策信息，从而能够充分利用国家进出口优惠政策对价格风险的管理政策，也能够有效降低企业的管理成本和经营费用。2.新金融工具的使用能够有效降低应收账款的风险新金融工具的使用可以有效地降低企业应收账款的风险，例如投保出口信用保险，首先，出口信用保险作为规避经济损失的有效手段，在出口贸易收汇有安全保障，出口信用报销在企业出口贸易发生损失时给与经济上的补偿，避免呆坏账发生；第二，出口信用保险可以为企业获得出口信贷融资提供便利；第三，可以提高企业的风险管理水平，投保的过程就是一个防范和控制风险的过程。通过投信用保险来保障收汇的安全，规避收汇风险。
（二）国际结算方式多样化对于不同国家的客户，采用不同的结算方式。出口企业在选择国际贸易结算方式时应从安全收汇、资金占用、手续繁简和银行费用等方面综合分析。除了要考虑结算方式本身特点，还要考虑结算方式之外诸如出口产品特点、市场供求状况、贸易对象资信、运输方式、交易金额、汇率波动、国家政策等因素，力求选择最合适恰当的结算方式。企业为了保障出口货物与收汇安全应该对存在的结算风险做出进一步的改善策略，比如开证银行方面，需要选择资信评级好的银行开立，还要根据不同的情况采取不同的措施来防范开证银行风险。其次，规范出口合同，保证所签的外贸合同合法、有效；出口外贸合同中的项目内容和仲裁条款，违约条款等必须明确，保证外汇收汇的及时和安全。再者，认真、仔细地审核信用证，严格按照信用证规定交单，以保证在信用证规定的时间内能够收汇。
（三）完善客户档案管理，加强对客户的资信调查针对特殊重要客户，企业可针对内部人员配置情况进行信用调查工作落实，也可委托第三方收集客户信用信息，对特殊重要客户的信用评级不容忽视，需建立专门的档案管理部门，根据往来业务收付款情况，对客户的付款和信用状况进行信用等级的设立和评定，在交易中，针对信用等级低的客户需要采取措施进行有效的风险规避，首先，可以限制交易产品数量。其次，交易付款条件需要严格设立。最后，发货应分批次进行，在上一批次货款未结清的情况下，禁止发下一批，有效避免公司损失。
（四）加强各部门之间的相互协调与沟通外贸企业在应收账款管理过程中，涉及部门、环节和人员众多，首先要细化各部门的岗位职责和权限，确保各部门之间职责和权责明确，分工合理，信息畅通。在应收账款风险管理上，首先外贸企业应设置专门的资金管理工作组，指定完善的信用政策，同时，针对客户资金评级、付款方式等，需要加强监控，从而有效辅助业务部门加强应收账款风险管理。建立健全应收账款的监控体系、预警机制。应收账款的监控体系应包括赊销的发生、收账、逾期风险预警等各个环节。财务部门对应收账款的分析管理，计提坏账准备金，计入当期费用。财务部和销售部门也要及时和客户进行账款核对，保证应收账款的准确性。另外还需要内部各部门之间的共同努力，在管理过程中，要注意各部门之间的协调。做好合同签订与审核，有效规范合同格式，完善合同内容，有效避免部分客户利用合同漏洞，出现欺诈等行为，降低应收款项管理风险。
国际贸易常用结算方式范文6
关键词：企业；国际贸易；规避；汇率风险
随着中国“一带一路”国家战略布局的实施，中国企业不断走出国门，在不断增强企业自身实力、塑造国际品牌的同时，国际贸易中最常见的汇率风险也随之而来。如何准确识别判断汇率风险，采取哪些措施可以有效规避汇率风险，在汇率风险管理过程中需要关注哪些问题，是目前中国企业汇率风险管理中高度重视的事项，也是中国企业在“走出去”时需要面临的管理难题。
一、规避汇率风险的原则
1.全面重视的原则。
企业要从战略角度对汇率风险进行高度全面的重视，对汇率风险的管控不仅仅体现在国际买卖、外汇结算、外汇资金运营方面，从外汇的融资、合同商务条款谈判等具体业务，到国外汇率的走势风险评估，都需要企业以较高的财务管理水平和对外汇市场敏锐的观察力对规避汇率风险全面重视，确保企业经营利润不受损失，现金流量不受影响，企业营运活动正常开展和进一步提高。
2.灵活性原则。
企业可以通过多种途径规避汇率风险。汇率风险规避策略也各有优劣，不同种类的规避方式可以实现不同效果的功能，企业应该灵活选择一种或几种风险规避方法，进行最优的管理组合，以适应企业的经营方式、战略发展目标，并根据企业经营风险偏好进行外汇管理。同时，企业应该根据经济形势的变化以及外汇政策的调整，随时更新调整汇率风险规避的方式。
3.最低成本原则。
规避汇率风险最根本目的是运用规避汇率风险的各种管理工具和金融产品，不断降低企业由于外汇风险带来的损失，最终实现企业经营利润最大化的目标。企业在规避汇率风险决策过程中，首先需要测算规避行为的投入和产出，判断规避汇率风险的行为是否能够增加企业的利润，成本是否合理并最低。
4.重在规避原则。
汇率风险本质具有两面性的特点决定汇率风险有给企业带来收益的可能，也有给企业造成损失的可能，但是企业应该侧重转移汇率风险，用以分摊由于汇率风险有可能造成的损失，同时在尽可能控制汇率风险的基础上，对企业经营实力进行提升，而不能将套取汇率变动收益作为汇率风险管理的目标。
二、规避汇率风险的方法
1.应用管理技术，规避汇率风险。
一是货币体系管理技术。国际大宗商品贸易中企业对掌握货币体系管理技术的高低决定汇率风险的管理水平。货币体系管理技术主要包括根据对国际货币体系的深入研究，掌握外汇的基本走势，合理估计影响汇率的因素变化，适时对合同计价货币进行选择、对跨境贸易风险进行评估，对国际投资进行调查，对外汇交易和国际支付的结算货币进行收付。同时结合货币区域化研究结果，针对不同的外汇管理对象做出技术性的判断。二是货币保值管理技术。与外汇有关的合同订立过程中，都需要就货币保值进行管理，货币保值管理技术为应选择某一种市场价值较为稳定，并且与合同订立计价货币不同的货币，经过交易谈判协商，在合同结算时，用选择的货币作为支付货币进行交易。例如，柬埔寨本地货币币值不稳定，在本地采购时，使用美元作为支付。三是结算方式管理技术。目前外汇结算方式多样化，能够规避汇率风险的效果和作用影响也不尽相同，可以通过合理规划结算方式的管理技术，规避外汇风险。预付货款、跟单信用证、跟单托收和赊销等国际贸易结算方式比较常见。预付货款主要是通过提前或推迟收付款，通过调整外汇收付的时点，达到抵补外汇风险的目的；赊销在刺激购买力、增加市场竞争力的同时，也可以利用收付汇时间差对汇率风险进行有效规避；跟单托收适用于交易对方商业信用较高的情况，可以根据汇率的预期，掌握具体结算方式及时间；跟单信用证作为国际贸易中使用应用最广的支付方式之一，具有“独立性”和“凭单付款”的特点，但是处理信用证的银行费用较高。四是易货贸易管理技术。跨国交易中易货贸易从原始的物物交换到网上交易平台，从自由调剂到全球专业易货公司资源共享，掌握易货交易的管理技术，由于无需货币参与，汇率的风险也随之消失，易货贸易与信用证对开结合可以更加有效规避信用风险。但是在实际中易货贸易业存在交易环节多、交易费用大、交易时间长、货物品质难以保证等方面风险控制的困难。五是借款投资管理技术。借款法是以未来的外汇收入从银行借入一笔币种、金额、期限均一致的款项，待收汇后偿还银行用以规避预期汇率风险。借款后还可将借入外汇用于货币投资，同时利用投资管理技术，改变时间结构，防范汇率风险。
2.应用外汇交易工具，规避汇率风险。
一是通过即期汇率交易防范交易风险。通过即期外汇买卖，企业可将一种外币即时兑换成另一种外币，用于进出口贸易、投标、海外工程承包等的外汇结算或归还外汇贷款；同时适用于公司进出口贸易结算，支付信用证保证金等，尤其是客户手中有一种货币而需要另一种货币时，可委托银行买入一种货币，卖出另一种货币。另外企业还可通过即期汇率交易调整币种结构，分散汇率市场波动风险。二是通过远期汇率交易防范交易风险。远期汇率交易是最常用的规避汇率风险、固定外汇成本的方法。企业对外贸易结算、到国外投资、外汇借贷或还贷的过程中都会涉及到外汇保值，通过远期外汇买卖业务，企业可事先将某一项目的外汇成本固定，或锁定远期外汇收付的换汇成本，达到保值的目的，从而使企业集中时间和人力搞好本业经营。但是企业同时也面临如果汇率向不利方向变动，那么由于锁定汇率成本，客户失去获得更好的汇率成本的机会。具有代表性的远期外汇交易有无本金交割远期外汇交易（NDF）等。三是通过择期外汇买卖防范交易风险。择期外汇买卖主要适用于对未来付款日期不确定，但同时又希望锁定汇率，规避汇率风险的情况。在规避了汇率风险的同时也失去了因汇率波动而获利的机会。一般来说，公司进出口贸易合同项下的货款支付在将来的某段时间进行，为了避免汇率波动带来损失，客户可以指定将来的一段时间内交割，委托银行在买入一种货币的同时将另外一种货币卖出。四是通过外汇掉期防范交易风险。所谓掉期交易，是公司与银行约定，在一定的时期内，按照一定的汇率水平和利率水平，将不同币种、不同利率的债务进行互换。企业做远期外汇买卖后，因故需要提前交割，或者由于资金不到位或其他原因，不能按期交割，需要展期时，也可通过外汇掉期买卖对原交易的交割时间进行调整。外汇掉期交易属于货币市场的交易工具，是国际外汇市场上通用的避险工具。五是通过外汇债务风险产品防范汇率风险。对于借有债务的企业，面临着利率浮动、期限长的风险，控制市场风险，尽量减少收入与支出不匹配问题必然成为企业风险管理的重要内容。规避企业外汇债务风险的产品有很多，比较典型的产品主要有：货币互换、利率互换、交叉货币息票互换、交叉货币基差互换、鸡尾酒互换、超远期外汇买卖、调期期权、利率期权以及远期结售汇等。不同企业、不同情况对规避汇率风险具体需求是不同的。企业应根据掌握的管理技术，并利用金融机构的外汇管理工具，根据企业真实情况和风险偏好特性，选择合适的外汇管理手段和产品进行汇率风险的规避。企业在对外贸易中应该利用内外工具进一步完善与发展规避汇率变动的手段，更深入加强风险的防范能力，形成更强的风险意识，以建立系统性的风险预警和监控机制。
参考文献：
[1]董博欣．企业资金管理[M]．北京：电子工业出版社，2015．
[2]赵玲华，王林．汇率风险管理手册[M]．北京：中国轻工业出版社，2006．
[3]李富有．国际金融学[M]．西安：西安交通大学出版社，2015．
