第一篇：化工企业资金管理探究
一、化工企业资金管理问题探究
当今化工企业的资金管理工作，已向集中统一管理模式转化，这对企业内部的资金调动有着积极的影响，可其中也存在着以下几点问题。
1.不实的财务信息造成决策失利
在当今的化工企业，虽然资金实时查询功能是通过财务管理系统来完成，并能够对企业的生产经营进行随时随地的跟踪操作，但是因为信息较低的真实度等原因，使得财务信息的可信度存在很大的问题。即便对于资金管理问题，化工企业已建立起了相关机制与操作流程，可在资金运作的控制环节仍相对薄弱，从而不断地发生松散的财务管理等问题。在企业资金运作上，由于单位财务部门的报表无法对其作准确反映，也造成了企业管理人员在企业经营决策上的失误。
2.重视企业利润考核而轻视企业资金管理
在当今化工企业中，虽市场化的经营管理早已实现，但受传统经济体制的作用，每年都会制定利润目标及配额指标，这使得企业存在较为浓厚的计划经营色彩。所以，在企业经营上，存在着较为严重的对利润与产值目标的片面追求的情况。与此同时，很多化工企业为了达成既定的目标，收获更多的利润，而对其自身资产的存量与流量循环考核问题，却难以足够重视。这就造成企业资金管理上存有一定的缺陷，而其主管部门在企业资金管理上却难以实施有效管控。
3.缺乏资金管理力度与合适的监管手段
在化工企业中，虽然有着非常完整的资金管理制度，但是仍在管理中存有一些漏洞。究其原因，一是对资金的使用未能遵循一定的章法，在资金管理上，监管力度不够，使制度流于形式;二是由于形同虚设的企业资金稽查与内部审计等组织，造成了资金管理与财务管理存在较高的滞后性。在财务管理问题上，有相当一部分企业未能形成自身的决策体系，对考核标准与计量标准缺乏全面而细致的考虑。
4.较低的管理水平与使用效率
其实，造成企业资金管理混乱，新建项目无资金可用，与资金在企业闲置的部分原因，是由于在集团化的化工企业中的下属公司私立账户，导致企业管理资金出现越来越多的问题。此外，为了使单位利益得到最大化的实现，许多子公司置集团整体利益不顾，导致的严重的重复投资与资源冗余问题在企业中横行滋长，从而出现企业使用资金紧张的局面。此外，由于较长的企业资金流动周期，使企业生产经营组织工作在开展中随意性严重，并造成过多占有量的库存物资资金流动，从而无法有效开展应收账款的回收工作，最终使企业资金周转的速度大为降低。
二、化工企业资金管理应对策略
由于化工企业资金具有流动性快以及增值性强的特点，因此笔者结合行业实际，对化工企业资金管理所存在的不足提出几点建议。
1.加强资金核准力度，明晰时间价值
资金时间价值，是指资金流转期间资金增值的过程。在资金的利用与需求方面，企业要对资金管控体制得以明确，并对其使用价值进行重点强调，将其资金需求数额得以最大限度的明晰。所以，为了保证企业使用资金的合理化，企业在资金决策时，必须采取先进的手段。同时，作为回报高、风险高的行业，化工行业的永恒主题始终是追求高额经济效益与利润目标。为使企业经营管理水平得以全面提升，必须强化资金管理水平。所以，企业应围绕该主题进行资金管理，并开展相应的监管工作。
2.盘活闲置资金，将资金使用率全面提高
由于化工企业的生产经营规模大，因此，企业在进行资金管理工作时，必须使资金的增值性与流动性需求得到实现，从而全面盘活企业资金，使资金本身具有再生性与货币形态。在化工企业庞大的资产存量中，对资金所占比重限制较高，所以，在化工企业进行资金管理的过程中，重点、难点就是怎样把限制资金全面盘活。所以，为了使企业资金得以合理化运作与管理，必须提高企业资金资金的运转周期与使用效率，并在企业资金的使用中，要将其范围得到全方位的扩宽，还要不断扩展企业发展空间，使企业可持续化发展目标最终得以实现，化工企业还要对企业内部的资产清查工作加强注意。企业还应做好企业内的抵消资金与限制资金调整与管理工作，并有序化处理好企业内资金的冗余与限制资金，并把确保企业资产不断保值为前提，进行健康的经营活动，使企业内部现有的冗余资产得到全面盘活。
3.增强财务管控风险意识，降低经营风险
由于当今大多数化工企业高层管理人员在财务管理工作中，缺乏风险意识，从而使化工企业在经济全球化的浪潮中，纷纷破产。所以，要想使企业获得健康而正常的发展，必须使财务管控风险意识得以增强，并防止经营风险的发生。为了使财务管理风险预警机制得以建立，企业要加强国内外经济形势变幻的信息搜集力度，在经济出现巨变前，企业财务管理预警部门要对所制定的计划进行积极的防范与调整，将企业风险在最大限度内降到最低，确保企业利润最大化的实现，使企业在良性轨道上得以正常运行。财务管理风险预警机制的建立，可以保证企业对市场动态进行及时准确地了解，并提出相应的方法来解决。而且，风险预警机制对企业财务的管控工作，能够起到正确的指引的作用，从而确保企业正常的运行。此外，化工企业要将财务管理风险预警机制向企业生产经营的各部门进行推广，从上而下来强化企业的风险防范意识与防控风险的处理能力。
4.健全完善财务管理机构，增强机构运行效率
为了改善企业财务管理工作，企业要积极实施各种手段，确保财务管理机构工作的健全与完善，促使企业竞争力得到逐步提升。因为现今化工企业存在着复杂而多元的经营状况，就造成了财务处理工作存在的严重的复杂性。为了满足企业发展需要，在财务管理上，应由单一的定性管理模式逐渐向定量相结合的管理模式上发展，从而实现以定量分析为前提，达到定性分析的辅助目的。此外，还要对企业的成本与存货进行综合分析，保证财务管理数据具有真正的价值的，使企业资金管理的方法科学而有效。从而确保一笔资金得到有效的使用，使企业获得最大限度的利润，加快其发展步伐。要加强化工企业资金管理力度，还应定期对企业财务核算工作进行核查，保证财务数据制定的全面合理，数据分析结果的科学，为财务部门提供详细的财务信息。而要达成以上目标，企业财务人员就必须加强其专业素养与能力，使其在进行业务工作中，能够明确区分相关概念，并对其所肩负的职责认真完成，把每一项会计核算工作做好、做精，并严控工作中出现的错误频次，从而保证财务管理机构运行效率与运行质量，使企业在投资经营时能够科学而合理地开展各项工作。
三、结束语
企业资金管理是企业运营中的重要一环，它贯穿于企业发展的始终，所以，在资金管理问题上，企业必须要多管齐下，实现齐抓共管的管理目标，以健全企业内部资金管理体制与运作为前提，积极做好企业资产的运作活动，从而使企业经济效益得以提高，企业市场竞争力得以增强。本文对化工企业资金管理问题，从财务信息不实导致决策失利、重视企业利润考核而轻视企业资金管理、资金管理力度不够，缺乏相应的监管手段、以及较低的管理水平与使用效率四个方面进行了具体探究。并从强化资金核准力度，明确时间价值、盘活闲置资金，将资金使用率全面提高、增强财务管控风险意识，降低经营风险、以及健全完善财务管理机构，增强机构运行效率等方面提出了应对策略，希望对企业资金管理有所帮助。
作者：赵健 单位：山东华鲁恒升化工股份有限公司
第二篇：企业资金管理研究
一、准确编制现金流量表，获取有价值的资金信息
资金信息失真，不能及时反映盈缺实际情况，往往导致资金管理会异常困难，现金流量表的编制在整个资金管理中具有很重要的作用，现金流量表是以现金及其现金等价物为编制基础，能够提供有关经营、投资、筹资三个方面活动的现金流入流出信息。通过对已编制现金流量表的分析研究，了解过去现金流量有关信息，预测在以后经营期能增加多少营运资金流入，需要多少筹融资资金，知道有多少偿还债务的能力和支付股利或分配利润的能力，并能分别出净利与该期间现金收支净额发生差异的原因，寻找到解决资金困难的办法。所以，应准确编制现金流量表，并及时提交相关部门，为领导进行决策提供有用的资金信息。
二、做实资金预算，统筹安排资金使用
通过预算可促使财务管理人员注意资金的“多”或“少”，了解资金状况，以利于调整有关资金使用的策略，应严格贯彻“促回款、控支出、保重点”的资金管理目标要求，做实做细年度、季度、月度资金预算编制，实施精细化管控。具体地说，编制资金预算表可起到如下作用：（1）根据业务活动实际，在存货及应收账款方面进行灵活处置安排；（2）根据设备投入规划，及时安排购买固定资产等所需要的资金；（3）根据现金余缺情况，确定投融资的方式、数量及时间，掌握好资金余缺，合理调剂调配各账户的银行存款金额；（4）合理把握采购及借款时机，以享受现金折扣等。可以说，编制资金预算表是科学管理资金的关键。
三、做好应收账款清理催收，尽可能降低坏账损失风险
一般情况下，企业的应收账款占流动资产的比例较大，能否顺利足额收回直接关系到企业营运资金的正常周转，对资金管理活动影响明显。企业不仅要对应收账款进行明细记录，按合同建立详细档案，记录合同执行情况，记载合同项目、名称、签订、交付、开票、各笔回款信息，结合实际还要建立月度资金回款催收制度,下发催收清单明细到相关部门具体责任人员，实施区域回款责任制，将回款多少与责任人的个人利益紧密挂钩，以此进一步强化相关人员的催款责任。同时可在EVA考核中通过设置应收账款回款率绩效考核指标对应收账款回款提出要求，对逾期未收回的按10%比例扣减催款人员当月的业绩，一直扣到回收为止,做到严考核、硬兑现，以避免收款不力而导致坏账损失的增多。另外可通过综合利用销售信用、现金折扣、结算方式等手段，促使应收账款及时实现清收。
四、精细存货管理，减少存货资金占用
存货作为重要的资产要素，是资产尤其是流动资产的主要构成之一。存货过少有可能引起生产中断，丧失盈利机会，影响经营正常进行；但存货过大、积压严重也会造成资金被大量占用，使存货占用资金出现闲置，资金周转缓慢，并极有可能产生存货跌价或耗损的风险。因此必须重视存货管理，应坚持以市场为导向组织生产，实行跨企业的协同计划与作业整合，以供应链的最优存货决策替代传统的存货管理思路，坚持“以销定产”，明确为定单而采购，杜绝为库存而采购，先有订单然后组织投产作业，合理安排生产计划。可以尝试推行存货及时制管理，通过与供应商协商，由供应商预先对所需要的采购进行投入，在需要时由供应商及时供应货物以保证生产正常使用，通过此举减少生产库存数量，减少资金占用，使资金利用率得以提高。
五、恰当运用筹资手段，合理筹措所需资金
企业在运行过程中会出现资金暂时性短缺现象，存在一定的资金供求紧张状况，通过恰当运用各种融资手段，科学借贷，适度融资，在第一时间及时筹集到所需的现金，就能稳渡“难关”，这包括有效处理不良债务和债权、处理各种呆滞存货和不良资产、出售闲置资产、最大程度节约各种开支、扩展有效融资渠道、金融贷款等。在融资时，应针对不同的情况，对各种融资手段进行比较，选择恰当的筹资渠道和合理的筹资结构，积极寻求资金成本最低的方式。对于集团型企业来说，需积极推进与银行的战略合作和集团授信工作，统一捆绑子企业信贷业务与银行洽谈合作，打造整体优势，争取更多优惠条件，申请更多授信额度，为经营发展提供有力的资金保障。
六、巧妙开展理财业务，增加企业资金收益
针对企业资金缓和、紧张的情况，在实时关注资金收支状况和准确预测资金需求的过程中，如出现资金需求缓和及富余时，可从投资的风险、期限、收益、品种等方面权衡选择各类银行理财产品，从中筛选出合适的产品从事理财业务，从而获得较高的理财收益，就能比存在银行有更多的资金盈利，为企业创造价值。但必须注意把控风险，确保理财资金安全。
七、结语
资金是决定一个企业存亡的关键因素，经营良好的企业是不会在利润、投资和现金流上出现大起大落的问题，而总保持恰当的平衡，即投资增长、资金统筹、利润实现之间是三维平衡，这是财务管理的精髓：稳健和平衡。在面对日益激烈的市场竞争中，企业必须牢固树立“现金为王”的理念，必须通过加强资金管理，积极探索资金精益管理，建立最优资金存量模式，充分考虑风险与收益，尽可能降低融资成本，不断加快资金的周转速度，做好统筹平衡，才可以较好地控制营运风险，提升企业资金的整体利用效率，从而不断加快自身的发展，为完成各项科研生产及经营任务提供有效的资金保障。
作者：郑军 单位：中航工业导弹院
第三篇：建筑施工企业资金管理探究
一、建筑施工企业资金管理的特点及其困难
与制造业、服务业等行业相比，建筑施工企业资金管理有其特殊性，具体表现为：
（一）营运资金需求量大
建筑施工企业的产品都是定向销售的施工项目，产品单一、施工周期长。项目投标时，要向发包方交投标保证金；项目施工前，要向发包方交履约保证金；项目施工中，要先垫资材料款、人工费等；项目完工后，又有总价值的5%~10%质保金在1~2年后才能结算。而发包方资金结算是分阶段的，只有在合同约定的节点，施工进度及质量达到要求时，才能获得发包方该阶段的资金支持。这样，就造成建筑施工企业营运资金占用金额大、占用时间长、周转缓慢、流动资金需求量增大。
（二）营运资金分散严重
建筑施工项目分布范围广、流动性强，每个项目开工，都需在现场开立账户，以满足现场零星材料采购和支付人工住宿等生活必须之用。项目越多，这种分散的账户资金余额就越大。
（三）资金监管难度大
建筑施工项目分布地域广，远距离、跨地区施工很普遍。因受成本制约，现场工作人员往往身兼几职，如采购兼出纳、保管兼采购现象比比皆是，这种不相容职务未相互分离的状况为舞弊发生埋下了祸根，然而项目分布的广泛性及成本与效益的矛盾给总部监管带了很大的难度。近几年，随着国家对房地产行业调控成效日渐显现，整个建筑施工市场的竞争更趋激烈，资金状况越趋严峻，资金管理的困难也日益明显。
二、建筑施工企业资金管理的现状及其存在的问题
我国建筑施工市场是一个非常典型的买方市场，随着建筑市场施工队伍的急剧膨胀，加上经济的全球化，僧多粥少的局面日趋严峻，企业为了生存，为了中标，竞相压价，低价中标，利润的空间越来越小。而且工程价款结算方式、结算比例也任由发包方设定。工程垫资量庞大，拖欠工程款居高不下，资金紧张的矛盾日益突出，资金管理问题也不断暴露出来，严重制约了企业的生存和发展，弱化了企业的市场竞争力。目前，我国建筑施工企业资金管理主要存在以下问题：
（一）资金预算管理缺乏刚性
现在，多数施工企业都在讲预算，但真正实行到位的廖廖无几。预算只是停留在编制过程中，将年度预算简单地分解为月度预算，没有以工程施工项目为单元细化建造成本测算，也没有将预算作为资金支付的刚性依据，更没有将预算执行情况纳入考核评价体系，预算成为一种时髦的摆设。
（二）资金分散，使用效率低下
建筑施工企业因工程项目分布点多、面广、线长，流动性强的特点，为充分调动和提高项目负责人的积极性，有效落实执行招投标制度，实行了项目经理责任制，同时在项目当地开立了银行账户。据有关资料统计，大中型施工企业开立的银行账户平均有四五十个，有的多到上百个，甚至在同一地区的几个施工项目也分别独立开户。这种粗放的分散的资金管理模式，导致资金的分流沉淀，大大降低了资金的使用效率和效果。
（三）管理方式和手段落后
不少施工企业内部各分公司目前尚沿用传统的纸质财务报表和口头汇报的简单方式来反映资金状况，由于核算原则不清晰、核算方法不统一，导致反馈信息失真。特别是还有相当部分的施工企业尚未建立必要的电子计算机财务信息传递、核算、查询和监控系统，总公司很难及时了解掌握下属公司的财务动态，信息滞后、效率低下。
三、影响建筑施工企业资金管理效果的因素分析
（一）资金管理理念
由于建筑施工企业的管理行为受市场、业主、工程质量、施工工期和施工条件等诸多因素的影响较大，内部管理难以协调。即全面预算管理有效实施的控制环境较差，因此建筑施工企业的管理者们普遍误认为：没有合适的土壤，全面预算管理这粒优质的种子也不会发芽。预算管理理念缺乏，资金管理仅维持在传统的事后统计核算的模式上。理念决定思路，思路决定出路。没有科学的先进的资金管理理念作方向性指引，资金管理就只能停留在落后的简单的统计核算状态，根本谈不上管理，更谈不上效果;而树立了预算管理的先进理念，资金管理才会有正确的方向、有明确的思路，资金管理效果才能计日可待。
（二）资金管理制度
目前，一些企业将资金管理制度与财务管理制度相互混淆;一些企业虽制定了资金管理制度，但制度内容不合理、不切实际，制度与现实成为“二张皮”，使得资金管理变得盲目、随意;还有一些企业建立了比较严格的资金使用和管理制度，但实施过程中并没有落实到位，从而造成有规不依、有章不循的现象。“10人管理靠魅力、100人管理靠制度”，可见制度对管理的重要性。资金管理也一样，若没有明确的可操作的制度来统一规范人的行为，大家随心所欲，管理的目标将难以达成;相反，若能制定出一套科学合理并符合实际的资金管理制度，明确办事规程和规则，通过宣传或培训等方式让全体员工了解且认可，并有相应配套的考核机制来促使大家共同遵守，则资金管理的效果必定能如期达成。
（三）管理人员和财会人员的素质及技能
项目管理人员不熟悉财务，财务会计人员不懂管理，知识面普遍狭窄，缺少资金时间价值观和现金流量观，缺乏资金使用计划和财务分析方法，无法及时准确地向决策者提供有效的资金信息，这种现象在建筑施工企业相当普遍。管理人员和财务人员是企业管理的“中流砥柱”。他们的素质和技能高低，在一定程度上决定了企业资金管理水平的高低。一个企业，若管理人员和财务人员素质和技能较低，且不能及时根据社会和市场需求更新自己的知识结构，扩大自己的知识面，则无法理解、掌握并运用先进的管理方法，无法及时准确地捕捉到有效的信息以提供给决策者，无法起到其应有的作用。相反，若企业的管理人员和财务人员综合素质较高，有先进的资金管理理念，能掌握并运用科学的预测营运资金的方法，合理地筹划资金，高效地使用资金，资金管理效果将会大大提升。
（四）内控监督
目前，多数建筑施工企业都在片面追求产值，财务和审计对分公司和项目部的资金运作监控不力，对工程项目的资金使用无严谨系统的分析，资金流向与控制脱节，财务状况不清，经营成果不明，按领导意图来处理帐务，造成“资金管理跟着会计核算走、会计核算跟着领导意志走”的怪现象，有的潜藏着巨大亏损，问题非常严重。内控监督是实现资金管理效果的保证。审计监控缺少或审计监控不到位，如收款环节不能严格按合同条款约定时间及额度结算，付款环节经常出现资金挪用现象，资金使用效率将会大大降低。相反，财务和审计若能认真分析资金管理中存在的潜在风险，针对资金运营各个风险节点制定相应的控制措施，并定期监督其措施的执行情况，将能有力促进资金的高效运作。
四、改善建筑施工企业资金管理的建议
（一）建立现代企业资金管理机制
全面预算管理是一种现代企业管理机制，是集有效规划、控制、评价于一体的系统管理。建筑施工企业要针对自身经营产品的特点，围绕着资金这个核心，从项目投标、项目施工到项目竣工全过程，做好资金预算，将资金筹措和使用的责权利下放到分公司或项目部，项目部编制预算时，采用责任预算编制方法，即根据工程实际特点，如，结算方式、结算条件、应收账款回款期等自行测算工程预算收入流入量，根据收入成本配比原则、材料人工付款方式、付款账期确定预算支出流出量。投标前，要根据建设单位资金实力、资质等级、信誉程度、结算方式、垫资资金成本等因素综合考虑、统筹规划、科学测算，合理评估垫资风险，保守确定可以承受的最低标价。施工中，要建立和完善预算编制、监督和考核的全面预算控制体系，对施工过程材料采购、人工、设备购置和其它直接费用支出的各个环节进行预算管理和定额考核，其中可控部分进行节奖超罚措施，不可控部分用预算约束支出，用制度控制行为。项目竣工，要根据合同要求及时向业主提供结算资料，确保工程按时决算，并将工程款的按时足额回收与项目经理个人业绩挂钩，激励与约束并存，实行重奖重罚，以提高项目经理催收工程款的积极性。
（二）强化资金的监督与控制
建筑施工企业应当树立一种观念“钱流到哪儿、管控就到哪儿”，严把现金流入流出关口，对筹资活动、投资活动以及经营活动的各个环节产生的现金流量都进行严格管控。资金流入方面，要密切关注进度款及结算款等应收款项是否缓收或应收未收、投标及履约保证金等其它应收款是否按期收回、处置资产是否按程序报批及处置收入是否收回等;资金流出方面，要密切关注大额资金的审批支付是否合规、应付款项是否存在支付风险、资金支付预算是否有效执行及差异原因分析等
（三）实施资金的集中管理
建筑施工企业应当立足于资金高度分散的现实，借鉴银行管理经验，将信贷、结算、资产负债率、利润率等经济杠杆手段移植到企业，成立内部资金结算中心，统一风险预警机制、统一资金预算机制、统一资金使用监督机制、统一资金划拨审批机制。并根据不同金融产品（货币、承兑汇票、保函等）的特点，在项目投标、中标、施工各阶段合理分配调剂。通过实施资金集中管理，全面了解和掌握项目资金的使用情况，从整体上综合评价资金的使用效率，降低资金成本、规避资金风险。
（四）推行ERP，加速资金周转、提高资金使用率
随着信息网络技术的发展与广泛运用，及时掌握真实、准确的信息就成为资金管控的重要因素。建筑施工企业要基于项目点分散的现状，推行ERP，建立科学的内部信息传递机制，根据分公司或项目部反馈的资金使用和需求信息，按项目特点进行分类分析，统筹安排，将有限的资金转换成有效的资金。
五、结论
现代企业生产经营最重要的目标是提高经济效益，而经济效益提高的核心内容是资金高效运作。如何合理调配资金、加速资金周转，就成为建筑施工企业提升获利能力、增强市场竟争力、规避财务风险的关键。本文立足建筑施工企业资金管理现状，考虑其资金管理特点，针对资金管理存在的主要问题，一一进行原因剖析，并提出相应的改善对策。我们认为：建筑施工企业要不断更新观念，与时俱进，将资金管理作为财务管理和企业管理的中心任务来抓，始终贯穿于整个生产经营过程的各个环节，由事后分析转变为事前预测、事中控制，真正做到“高度集中、科学预测、高效运转、严密监控”，确保企业血液流畅、活力充沛，在市场经济的洗礼中永驻常青。
作者：刘玉红 单位：深圳市顺恒利科技工程有限公司
