第一篇
一、加强企业资金管理的意义分析
目前，一些企业在生产经营过程中常常感到资金捉襟见肘较为紧张，却有大量企业资产未能得到有效利用，尤其是存量资金的作用没能得到充分发挥，闲置浪费资金问题十分普遍，分散重复的资金运营过程不能形成规模效益。若将上述闲置资产进行重组，使之有效盘活，并聚集起来加以利用，这就等同于企业资金投入增加，对缓解企业资金紧张矛盾是大有裨益的。可见，进一步加强企业资金管理，能够加快资产的积聚，对企业生产规模的扩张和发展具有一定的现实意义。加强企业资金管理，可进一步改善企业资金环境，促进企业经济效益的提升。企业资金管理不利，就不能使生产经营活动充分开展，企业稳定、健康发展的目标就有可能因为资金问题而化为泡影。而只要采取切实有效措施，加强资金管理，就可以通过改善企业资金状况，保证企业生产持续经营得到相应的资金支持，而且，加强资金流转等环节的管理，也能够促进企业资金周转效率，对降低财务成本、增加利润也是有帮助的。
二、现代企业加强资金管理应采取的切实有效措施探析
随着现代企业制度的不断完善，我国企业管理方面进步明显，水平不断提升。而要进一步加强资金管理工作，应采取如下措施：
1.要进一步加强资金预算管理的力度，对资金流动进行全过程控制
预算作为企业控制管理机制的一种，是一个制度化的程序，对完善企业资金管理具有重要的作用。是现代企业制度下企业预算制度的重要组成部分，更是企业法人治理结构体系不断完善的外在体现。加强资金预算管理，要不断拓宽预算覆盖面，尽量把所有资金全部纳入到预算管理的轨道当中，坚决杜绝计划外资金运行。具体做法是：加强资金集中管理，在企业中构建和完善资金结算中心体系，统一货币资金的收付管理；建立健全预算管理机制，对可能对生产经营任一环节的资金使用和运行均应实施预算编制、分析和考核，把企业生产经营活动与资金收支等所有环节纳入到预算管理程序当中；还应对企业现金流强化监控措施，严格限制预算资金的支出，特别对大额资金支出要进行跟踪监控，严格控制企业现金的流入与流出，确保企业具备应有的支付及偿债能力。现代企业要把现金流量管理工作贯穿于企业管理方方面面，就必须高度重视企业支付风险与资产流动性风险的控制。
2.加强对购进材料和设备价格的管理
现代企业资金使用时，绝大部分是用在材料和设备的购进上。因此，采购价格合理与否会对企业生产经营成本产生直接的影响。现代企业生产经营中需要购进种类繁多、数量庞大的物资，采取措施降低采购材料、设备的费用无疑是提升企业经济效益的重要环节之一。首先，企业应设立比价采购小组，在明确职责、权限和采购程序的前提下，在确保采购物资质量需求的基础上，货比三家，用相对更低的价格采购到生产经营所需物资。若是大宗物资最好采用竞价招标方式进行，这样往往可以有效降低企业采购成本，使企业经济效益进一步提升。
3.加强应收款项的管理，确保资金及时回笼
现代企业在尚未收到销售货物全部货款前，应将销售资料作为催收账款重要依据进行有效管理。同时，采取切实可行的应收账款催收方式，不断完善账款催收方法。首先，应采取多样化的催收方式，如通过委托专业的追账机构进行催收、企业派员直接催收等不同方式开展，当然，在必要时也可考虑采取起诉或是仲裁方式，以合同法为依据开展账款催收。其次，对刚刚发生逾期的账款，催收方式不宜过激，应采取温和、委婉的方法提示客户。若无效，则应多角度、全方位地对客户情况展开调查，根据具体情况再选择相应的催收方法，从而确保销售资金的及时回笼，以免因发生坏账损失而影响企业现金流，甚至是企业的正常生产经营。
4.通过内控和审计的加强，确保企业资金运行的安全与完善
首先，应切实加强企业内部管理，从风险节点上予以控制，从合同签订到执行的全过程进行严格监控。切实增强资金风险防范意识，对生产、销售、库存等重要风险节点使用资金的情况进行详尽分析，正确应对可能发生的风险，把资金风险控制在最低水平。其次，企业要积极开展内部审计工作，这也是资金管理重要环节之一，是强化监督约束，确保资金预算取得实效的重要保障措施。内部审计应围绕企业发展目标及年度预算，对企业资金流向、财务状况的变动等情况实施全过程监督，从而确保资金预算管理的严肃性。
三、结语
随着现代企业制度的不断发展和完善，我国企业面临的市场竞争更加激烈，只有充分认识到资金管理的重要性，并采取切实可行的管理措施，才能加强企业资金管理，提升竞争力，进而使企业取得预期的经济效益。
作者：王海艳 单位：江苏省银宝盐业有限公司
第二篇
一、企业集团资金管理遵循的基本原则
1.集中原则
集中原则通过集中化管理，来实现企业集团总部对各分部企业的资金统一管理、统一分配和统一协调使用，从而有效的控制集团企业的内部资金总量，确保企业集团资金使用能达到最优状态。
2.共享原则
集团企业最大的优势是可以通过集团内部的信息共享和资源共享而获得高于企业外部的核心竞争能力。在企业集团资金管理方面的共享主要是通过成员之间的资金相互融通和调剂，来获得共同资金的协调使用，发挥资金的集中管理优势，进而实现财务资金的共享。
3.经济原则
经济原则是通过资金的集中管理，来获得比各成员企业分散管理更高的利益，进而获得各成员企业的支持，而不能仅仅是依靠集团内部的行政手段来强制成员类企业的参与。在进行资金集中管理后，由于通过资金的集中管理和分配，可以调剂成员企业之间的资金分配管理，减少资金的沉淀，集中优势资金投入到高盈利和有发展前景的项目上，或者投入到其他获利水平更高的项目上，并将获得的收益在成员企业之间进行分配，提高集团企业的整体效益水平。
二、资金管理模式选择
通常来说，企业的资金管理主要有结算中心和财务公司两种基本的形式，随着企业集团管理水平的提升，企业集团的资金管理逐步向资金管理融通方向发展，其资金管理形式也在不断的拓展。
1.结算中心模式
结算中心是一种传统的资金集中管理形式，通过企业内部内部结算中心职能部门的设立，而对集团企业内部资金进行统一管理。其主要的优点是在不改变企业集中内部各成员企业资金的所有权和使用权的的情况下，在结算中心内部设立虚拟账户，进行资金的集中管理。通过统收和统支的形式来获得资金的集中使用，进而降低集团企业整体的财务费用，实现资金的集约化使用的目的。但该形式的资金使用方式无法独立的进行外部融资，仍然依赖于外部银行的贷款。
2.财务公司模式
财务公司是一种通过企业法人设立方式来成立类似银行的非金融机构，其主要是将银行的资金管理模式引入到企业集团的资金管理中，使得集团各子公司具有完全独立的资金所有权和决策权。该模式的资金管理弹性水平高，可以充分的获得资金的调剂使用权，并通过合法的方式来获得社会闲散资金。缺点是从外部大量融通资金，容易增加企业的财务风险。3．3资金融通模式该模式是按照“完善预算、强化调度、降低成本、防范风险”的原则，在资金所有权、使用权不变的前提下，企业将所属子公司和单位的资金运行使用情况，纳入集团公司的监管范围，强化企业集团资金集中管理。引进集团内部网银。对集团成员企业安装内部网银软件，利用集团内部网上银行技术和资金管理软件，使成员企业资金结算与结算中心对接，使各成员企业也能足不出户就可办理结算业务，实现集团整体资金集中管理信息化，进一步提高资金结算效率，加快资金周转，减少会计人员来回奔波的辛苦。
三、对加强企业集团资金管理的思考
1.加强资金信息管理
发挥资金集中管理的信息优势，及时将准确、真实、明晰的资金存量、流量信息，传送到相关集团领导，为领导决策提供准确的决策支持。利用日报、周报、月报三种形式及时统计、传递资金信息，使资金信息透明化，满足对资金的头寸分析，便于调度资金。通过资金的历史数据进行分析，结合当前情况，对资金余缺可以进行准确的预测，满足资金的需求分析，便于做好融资计划和信贷管理。利用资金结算信息进行风险分析，通过对结算渠道的直接管理和结算各个环节的控制，使支付风险可控。例如，制定了资金管理办法和内控制度，结算工具的选择，结算票据的风控设计，办理结算登记，大额资金审批等制度安排，使结算风险控制在最小的限度内。核定月度资金使用额度以后，每周一次资金计划执行情况分析，每月一次计划执行情况通报，对超出计划的单位及时通报，提出改进的措施和意见，达到优化资金结构，合理调配资金的目的。在保证集团生产经营所需资金的前提下，为开展理财活动留出更多的资金头寸，努力提高资金使用效率。
2.创新资金管理方式
随着集团业务的不断发展，将来集团业务很可能会超出区域范围，产业也会突破目前“双轮驱动”的模式，发展壮大。资金需求量可能会随之大大增加，很可能会对集团资金管理提出更高的要求，驱动集团资金不断向前发展。目标是：集团资金从目前的集团公司的职能部门，发展为财务公司这样的独立的金融企业。资金集中管理类型从目前着力整合内部资源的司库型向信用型发展，向集团公司客户提供卖方信用服务，为销售产品提供强力的信用工具。同时要将资金集中管理系统、财务核算系统、资金全面预算系统全部信息化并三者集成，共享数
3.搞好政策培训，提高业务素质
集团企业实行资金集中管理，是一项系统性较强的工作，需要集团内部相关人员按照规定的要求和程序，不断的提高自身的工作能力。要到重点企业进行调研。为进一步提高资金预算的准确性，打算到资金流量大的重点单位和部门进行调研，掌握重点单位资金预算的第一手资料。同时，集团公司要积极开发ERP的集成化资金管理系统，随着集团企业内外部经营环境的不断变化、信息技术的不断发展，面向ERP的资金流管理模式与技术将向新一展，ERP系统可以实现企业集团资金的预算管理和运营管理的科学化，实现了企业集团资金管理“一盘棋”，并实现企业集团资金管控效率的不断提升。
作者：张男楠 单位：西南油气田分公司油气销售结算部
第三篇
一、企业营运资金管理中存在的主要问题
(一)缺少科学完善的营运资金预算体系
有效的营运资金管理体系，可以保证企业生产经营活动的有序进行，同时对企业的监督、控制、审计及考核提供依据。目前，我国很多企业在营运资金的管理方面没有建立健全科学的预算管理体制，使得现金支付具有随意性；对于应收账款缺乏预算控制，过量的赊销额影响了企业资金的周转效率；存货缺乏预算管理，采购量及存储量都没有严格的规定，很容易造成过多存货占用营运资金的现象。
(二)缺乏高素质的财务管理人员
财务管理人员综合素质的高低在一定程度上影响着企业对营运资金的管理。目前，由于管理者的意识薄弱，缺乏长远的发展目光，使得其对企业财务管理人员的综合素质和专业能力要求不高，再加上财务管理人员不重视自身能力的提高，也无法设置科学的资金管理制度，导致对资金运用的控制中出现了很多问题。另外，由于财务人员的专业知识有限，对所需现金最佳持有量、存货限额和流动负债的筹资数额都无法科学计算，更不会根据企业的销售状况，合理制定出应收账款的信用政策，这些都不同程度的影响了企业的营运资金的有效控制。
(三)营运资金结构不合理
目前多数企业重视营运资金的安全，保证企业生产运营的资金需要，降低流动资金的占用等方面，而忽视了对其结构的管理。从总体来看，失衡的企业资金结构是造成企业流动资金匾乏的重要原因。由于不合理的资产结构和资本结构导致了不合理的营运资金结构，从而影响企业正常的生产运营，也影响企业经济利润的提高。每个企业都应合理调整流动资产和流动负债的比例，通过资产资本优化选择适合企业自身发展的营运资金结构，从而实现和保持企业良好的发展状况，实现企业价值最大化。
二、加强企业营运资金管理的有效对策
(一)树立科学的营运资金管理新观念
随着经济的迅速发展，企业上下各部门必须纠正对营运资金管理的认识偏差，摒弃传统的资金观念，树立科学的企业营运资金管理新观念。首先，对于企业的闲置资金要进行合理配置，可以用于生产周转，也可以用于对外投资或其它方面。另外，要保证企业有足够的流动资金维持正常的生产运营，以使企业在保证安全生产的基础上最大限度的增加企业利润。因此，要想确保企业发展目标的顺利实现必须树立科学的企业营运资金管理理念，加强企业对营运资金的管理。
(二)加强营运资金的利用及监管控制
首先，加强对现金的管理。建立严格的现金收支管理制度，根据不相容职位，职责相互分离的原则，合理分配会计、出纳及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制约机制，确保营运资金安全。其次，完善存货管理制度。建立相关的规章制度，严格存货的采购、领用等出入库操作过程，按照一定的方法管理存货的价值及成本流转，定期稽核。对存货的管理、记录、检查、核对要分开，不能由一个人负责，并结合企业特点，存货数量的确定完全按照永续盘存制，定期对存货进行实地盘点，妥善处理盘盈盘亏的物资，确保账实相符。重视存货库龄问题，以免超储积压形成损失。再次，加强应收账款的管理和控制，要做到售前防范，售中控制，售后补救。建立客户信用评价机制，在分析风险的基础上，制定合理的信用政策。
(三)完善营运资金的预算管理体系
完善的预算管理体系是企业进行营运资金管理的有效手段，也是企业实现经营目标的重要保证。企业资金的预算是企业全面预算的重要部分，资金的预算确定后就作为企业进行生产活动的重要依据，一般不会随意改动。在实际工作中，要重视生产经营预算，加强对资金流量的预算，重点控制现金流量，分析预测企业现金流量的变化，严格限制预算资金的支出，并跟踪监控大额资金的运用，严格把关现金的流入和流出，保证企业的支付与偿债能力。另外，准确预算资金需要量，合理确定现金持有量。企业在经营活动中需保留一定的现金，以满足日常的交易性、预防性和投机性的需要。企业应根据三种不同需要，合理预算现金持有量，从而有效实现企业的发展目标。
(四)提高财务人员的专业技能和职业道德
提高财务人员的专业技能有利于增强其财务分析能力，从而有助于加强企业对营运资金的管理。通过财务分析不仅可以对企业资产的流动性负债水平以及偿还债务的能力有清楚的了解，有效评价企业的财务状况及经营风险，而且可以对企业资产的保值和增值情况有一个清楚的认识，分析企业资金的周转效率、现金流量情况等，为评价企业的经营管理水平提供参考。另外，财务分析还可以了解到企业的获利能力，有利于企业管理者预测企业未来的发展前景。因此，财务管理人员的财务分析能力是财务人员专业技能的重要体现，有利于加强对营运资金的管理。除此之外，还要加强对财务管理人员职业道德教育，实行强制轮岗制度，防止财务人员篡改会计账户，利用职权谋求私利，串通舞弊，有效保证会计信息的准确性及营运资金管理的安全性，从而实现企业的可持续发展。
(五)健全各项制度并优化企业的资金结构
在企业的流动资产中，由于各构成项目的存在比例不同，变现能力也就不同，从而使得流动资产的总体变现能力存在差异。在日产的生产经营中，企业应尽可能降低流动资产的不必要损失，合理优化内部资金结构，科学安排流动资金、流动负债、长期负债的结构，灵活利用企业流动负债来满足流动资产的波动性需要，充分发挥财务杠杆的作用。目前，我国的营运资金管理偏向于内向型管理，重视对资金占用的节约。企业在实践中应完善各项管理措施，强化企业资金管理责任制，在保证资金安全性及生产经营活动需要的基础上提高资金周转率，降低营运资金的占用，合理配置营运资金。
作者：赵轶 单位：中国石油化工股份有限公司财务部资金处
