摘要：作为地区经济的重要组成部分，小微企业在弥补市场不足、繁荣区域经济、创造物质财富、增加职工就业和收入、促进社会进步中发挥着重要的作用。但由于受国内外复杂多变的经济形势影响，当前，小微企业面临着经营压力大、成本上升、融资困难等问题，导致企业的财务管理存在诸多问题。通过对小微企业财务管理存在的问题进行分析，并就此提出相关解决对策，希望能为提升小微企业的财务管理水平与促进企业可持续性发展提供有用的参考价值。
关键词：小微企业;财务管理问题;解决对策
随着总理在政府工作报告中提出“大众创业、万众创新”，各级政府也出台了各类优惠政策，鼓励大众创业。越来越多有思想有创意的年轻人响应政府号召，加入到创业的队伍中来，我国小微企业如雨后春笋般蓬勃发展起来，在增加就业、促进我国经济增长、提升社会财富、扩大财政税收和增强综合国力等方面都起到了非常重要的作用。然而，小微企业因其经营规模小、资本和技术力量薄弱、员工素质普遍低下等原因，使其在企业的财务管理中面临许多困难和挑战，严重影响了企业的市场竞争力。近年来，社会经济波动、物价飞涨，各种成本支出也越来越多，市场经济环境不断发生变化，使得小微企业的生存环境更加堪忧。小微企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，就应加强企业的财务管理，努力提高自身的财务管理水平，进而提高企业经营管理效率。
1小微企业财务管理存在的问题
1.1财务部有名无实，大部分从业人员业务水平低
尽管很多小微企业内部都会设有专门的会计核算部门，即所谓的财务部，但内部管理层次不清、业务分工不明确，遇到事情，抓到谁就派谁去做，财务部无法独立进行财务管理和业务核算，名存实亡。甚至有的经营者会任用自己的亲戚或朋友作为财会人员，或为了降低人力资源成本，直接聘用没有取得会计从业资格证书的人员，故而业务水平比较低，会计核算也不规范，会计信息失真现象层出不穷。
1.2资金短缺，外源融资困难
小微企业本身经营规模较小，业务量少，管理水平较低，从而导致营运资金也少，抵御市场风险的能力差。小微企业由于财务信息不健全、不清晰、透明度低、资信度也低等原因，企业融资非常困难。银行贷款要求要有担保，而担保公司的担保条件又比较高，大部分小微企业因财务管理等问题，很难拿出符合担保公司要求的材料，由于受担保、抵押等条件的限制，小微企业很难得到银行的贷款扶持。虽然，近年来我国金融中介行业和一些小额贷款机构不断兴起和发展，也给小微企业融资的机会，但他们高昂的中介费和远远超过银行放贷的利率水平(年化率18%以上)，使小微企业不得不望而却步。这就使得小微企业的融资渠道非常窄小，导致资金周转率低，严重影响了企业日常的经营和发展。
1.3应收账款账期长，货款回收困难
一些小微企业基于自身经营的局限性，为了打破僵局，提高销售量，也为了维持与大型企业的商业合作，往往采用赊销方式进行贸易。在商业信用贸易完成后，企业内部又没有专门的机构或人员去监督账款的回收情况，使大量应收账款账目积压，账龄老龄化严重。造成后期资金回收困难重重，甚至有些已经变成了呆账、坏账，大大增加了企业资金的机会成本以及账款的回收成本。
1.4缺乏合理的投资规划、盲目投资
小微企业由于缺乏专业而优秀的财务管理人才，使企业无法应用先进的财务管理技术和方法进行资金筹划，加之经营者缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学的认知和正确的价值评估，片面追求热门产业投资。再则对项目的投资规模、投入的资本结构、建设周期长短以及注资来源等内容缺乏合理的安排与筹划，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏准确的预测，造成投资失误，加剧了企业资金的紧缺程度。
2小微企业财务管理问题的解决对策
2.1落实财务部的工作职责、提高财会人员业务水平及综合素质
基于会计核算的专业性和会计信息的质量要求，财会从业人员必须要具备良好的职业道德、扎实的理论基础和专业的岗位技能。针对会计人员业务水平较低的现状，小微企业要加强会计人才队伍建设、积极引进和培养专业的财务管理人才。鼓励财会人员积极参与政府部门开展的法制教育和思想政治教育的培训，以便了解最新的国家和行业各项相关的财经法规和会计政策，提高自身的法律意识和相关法规政策知识。定期组织财会从业人员开展岗位技能培训和继续教育，更新和强化他们的理财意识，提高他们账务处理和资金规划的水平；贯彻执行会计人员持证上岗的制度。定期轮岗，规避潜在风险，增强会计人员业务素质，培训全方面的财务人员。财务人员是财务部能顺利开展工作的执行力量，企业管理者要放权财务部，明确他们的工作职责，让财务人员发挥他们自身的潜力，专注于财务工作，做好企业财务管理，从而达到规避风险、提高效益的目的。
2.2建立健全企业财务管理制度，加强对应收账款的管理
资金是企业生存和发展的血液，财务管理更是企业管理工作的核心。小微企业应当按照相关法律法规再结合自身生产经营情况，建立一套完备的财务管理制度，加强企业内部各职能部门之间相互制约和监督的作用，避免出现问题有人推卸责任以及出现营私舞弊的现象。财务负责人要统御全局，加强对企业流动资金的把控，任何一笔款项的流出都要通过规范的财务流程操作，合理分配资金，提高资金的使用效率。加强对应收账款的管理，在赊销交易产生之前，要先对客户的信用和营运资本进行调查评估，信用评级较低的客户不予赊销，以免造成资金回收困难。定期发函与客户核对应收账款账目，制定科学合理的催款计划，严格控制应收账款的账期。单据、发票视同现金管理要做好签收跟踪工作，避免丢单、丢票。对于已经发生的坏账、死账、呆账在取得确凿证据后要进行妥善的会计处理。
2.3制定科学合理的投资计划，减少投资的盲目性
小微企业的成长之路充满荆棘和坎坷，企业要投资发展，重点是要稳健理财，合理规划资金，制定科学的投资计划，务必使有限的资金发挥最大的价值。对于存在较大风险的项目或在决策时不确定其风险的方案，企业应主动回避放弃。在市场竞争如此激烈的情况下，小微企业应尽可能选择中期或短期的投资项目进行投资，并认真考察评估该投资项目的价值及回报率，不断改进和优化投资方案。小微企业由于本身实力较弱，没办法同时经营几种产品来分散经营风险，但可以选择进驻细分的市场，发挥自身优势集中力量进行专业化经营，从而提高市场占有率，增强企业的市场竞争力。查缺补漏，仔细进行市场调研，看看还存在哪些市场空白的领域，再用本企业的产品来填补这一领域的空白。充分发挥“船小好掉头”的灵敏性，秉持着“人无我有，人有我优”的原则，找到市场的空白点进行投资，如此便可独占鳌头，迎风发展。
2.4改变融资方式，拓宽融资渠道
政府应大力支持资本市场的发展，鼓励民间进行风险投资，为小微企业开辟各式各样的筹资渠道，降低资本市场的门槛，让有条件的小微企业也能加入，实现市场投资主体的多元化。要建立健全多层次、多结构的中小金融机构，专门服务于小微企业的金融借贷。给予商业银行等金融机构适当的政策扶持，鼓励和引导它们改进对小微企业的金融服务态度，适当放宽对小微企业流动资金贷款的审批条件，简化贷款办理手续，完善授信制度，扩大小微企业的信贷额度。健全小微企业信用担保体系，使担保机构真正能为小微企业融资提供信用担保服务。随着经济全球化的不断推进，市场经济竞争日益激烈，国家为了破解贷款难，坚决落实支持金融企业向小微企业贷款的税收优惠政策，大力推广“银税互动”，税务与银行共享纳税信用评价结果，通过银行税贷，获得利率非常低的纯信用贷款，帮助中小企业缓解资金压力。另一种融资方式是商业银行订单贷，企业将在贷款行开立的账户作为每次借款所对应的销售合同资金回笼唯一且不可变更的账户，由银行、担保公司全程监管，确保销售合同的真实性。在借款人与下游订货商签订销售合同后，收到预付款后由担保公司提供担保，以该笔销售合同的尾款部分进行应收账款质押作为反担保，银行配套发放不高于单笔销售合同金额50%～60%的流动资金贷款，用于企业对该笔订单的生产。在订单生产完成后，购货方所支付的货款优先归还银行所配套的流动资金贷款。同时担保公司和企业各持一枚该监管账户的网银，以便于严格审查该公司使用的每一笔资金。银行加大对企业和担保公司的贷后检查频率，严格按照“钱出去，货进来；货进来，钱出去”的原则，保证资金的使用始终在银行和担保公司双方监管之下，确保信贷资金不被挪用，真正实现了银企双赢。还有一种票据贷理财平台融资，这部分融资利率相对较高，但在额度内能多次周转，随借随还，实际利率就相对不高。这样多元化的融资组合在一定程度上维护了我国小微企业的经济利益，缓解了中小企业的资金压力，提高了其应对经营风险的能力，促进了小微企业可持续健康发展。
3结语
综上所述，小微企业在我国社会经济发展中具有举足轻重的地位，然而，面对经济的高速发展，小微企业因其自身经营的特点，无法合理进行资源配置和发挥财务的监督作用，在财务管理方面存在诸多问题，不能合理有效地利用与整合企业有限的资源应对激烈的市场竞争。因此，要加强企业的财务管理，以提升企业整合资本抵御市场风险的能力。企业应将财务管理作为一项长期的工作内容，完善企业的财务管理制度、引进和培养专业的财务管理人才，提高财务人员业务水平和综合素质，扩宽融资渠道提升管理层的财务风险意识。只有切实提升小微企业的财务管理水平，才能使企业在复杂多变的市场经济环境中立于不败之地。
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作者:陆建良 单位:南宁市桂首医疗器械有限公司
