风险控制管理范文1
关键词：企业审计；风险；控制管理
审计风险一直存在于企业的内部审计工作之中。因此，这就要求我们应加深对内部审计风险的认识，了解审计风险的成因，以有效降低审计风险。其次，企业还应加强有关部门的管理，借鉴国内外企业内部审计工作方面的经验，逐步完善内部审计政策和制度，使审计工作得以顺利并持续地进行。
1针对企业审计风险问题及成因分析
1.1审计人员整体能力和素质有待提高
企业的审计风险管理和监督需要人员完成。因此，如果审计师的专业知识、技术水平、责任心和职业道德等方面存在问题，则审计师带来的审计风险系数将在一定程度上增加。目前，企业内部专业审计师的数量相对较少，很多是非专业人员兼任，他们没有接受过系统的培训，并且长期忙于日常事务，他们在探索如何加强对审计风险的整体控制和监督，于有效的控制审计风险的方法方面而言，缺乏基本的专业能力和积极性，并受到诸如政治绩效或权利等观念的影响，很容易限制审计过程中的独立性，这会影响审计结果的公平性并增加审计风险。
1.2审计方法应用问题
不合理的审计方法将严重影响审计水平，因此，企业有必要制定一种合适的审计方法。目前，许多企业经常使用抽样调查进行审计工作，这种审计方法很不合理，这样的调查是有缺陷的，并且具有一定的偶然性，因此在一定程度上不能反映企业发展的真实现状。而且大多数企业将审计风险管理视为简单的计算和会计任务，并且通常依靠传统的预算管理方法进行审计分析。这种方法简单，不能满足现代企业发展的新需求。
1.3外部审计监督制度有漏洞
尽管国家有明确的法律法规要求公司充分执行国家审计政策，但是总有一些企业无视国家法律和法规的存在，会进行一些不良的商业行为。这些企业会伪造企业报表，以应对监管部门的检查，并且监管部门没能及时发现这些问题并进行处理，针对这些问题，需要完善改进外部审计工作的监督体系。作为企业的内部员工，应该知道这种行为对自己，对社会和国家都是不负责任的一种行为。从长远来看，它不会为企业的发展带来好处，只会损害企业的健康发展。
2分析企业审计风险的控制管理有效建议
2.1构建完善的内部控制规章制度，并严格执行
内部审计机构需要建立健全的公司内部控制规章制度，对审计中的所有审计数据采取分级复核审查的方法，以减少和全面消除人工审计过程中出现的错误，并在最短的时间内发现其中的问题，强化内部审计风险问题的预防和控制，为完善内部审计工作奠定坚实的基础。在减少审计风险问题的同时，我们还必须加强对审计证据收集的控制。依法进行审计时，必须按照事先制定的《内部控制规章制度》进行控制和管理，以充分实现依法审计的目的，同时遵守有关法律法规并确保审计证据具有一定的法律效力。
2.2保障内部审计部门的独立性
首先，成立内部审计部门并保证其在企业中拥有独立性，方便日后审计工作的开展。内部审计部门直接由企业董事会或指定人员进行管理，以确保内部审计部门的最大化的独立性。其次，要求审计部门工作人员认真严格地遵守有关的审计规章制度，以公正、公平的态度开展审计工作，提高其专业水平。可以看出，保证内部审计部门的独立性，对于降低企业内部审计风险，提高审计师的道德素质，促进企业内部审计工作的发展是非常重要的作用。
2.3落实内部审计工作制度
内部审计机构需要制定适当的审计策划方案，列出审计项目并准备审计报告。同时，严格按照规定制定审计策划方案，密切监测企业发展趋势，按照规定程序审查企业有关内部项目，评估企业内部审计风险的程度。严格落实执行内部审计工作制度，评估企业风险，总结经验教训。此外，企业的有关经济活动应当严格按照我国有关法律法规的规定开展，财务管理也应当按照有关标准进行。还要建立良好的审计风险工作制度，使企业的审计工作更加规范。企业应定期对审计师进行培训，以增强审计师的责任感和工作意识，使审计工作有效有序地进行。
2.4审计方法的正确选用
审计师应合理选择科学严谨的审计方法，加大对经济状况差、内部控制管理薄弱、资产流动性强、业务运作复杂或所有权确定困难的高风险企业的重视程度，根据企业实际情况，从多方面、多角度适当加大对企业的审计力度和审计范围，灵活运用多种审计方法，保障审计证据的质量。
2.5和被审计企业建立和谐的工作关系
事实表明，只有当审计师放下架子并与被审计单位有多次联系并建立和谐的工作关系时，才能得到被审计单位的积极配合，并在审核过程中遇到的问题的时候能够及时了解到实际情况。另外，在进行审计之前，有必要对被审计单位有一个全面、系统的了解，并时刻注意收集被审计单位的有关经济信息。在审查过程中，有必要听取各个方面的信息并进行详细的查询。在审查签证时，应遵循从事实中寻求真相和公平对话的原则。审计结束后，应及时反馈审计意见，并通过征求意见的方式与被审计单位进行讨论。
3结束语
综上所述，审计作为企业发展中的重要监督组织，在企业风险管理和控制中也起着重要作用，对加强企业内部审计具有重要意义。因此，在当前的新形势下，企业要想生存和发展，就必须将内部审计纳入风险管理。此外，管理层还可以从内部审计中获得有益于公司发展的建议。这也是内部审计发展的新方向，有利于公司自身的审核和检查，在市场竞争中具有优势。事实证明，只有高质量，高效率的内部审计工作才能更好地为企业发展服务，并为企业未来实现安全、稳定、可持续的发展提供重要帮助。
参考文献
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风险控制管理范文2
关键词：内部审计；企业风险；控制管理研究
在企业发展面临各种隐患、风险的同时，内部审计部门发挥了积极功效，充分展现审计职能，履行了风险管理职责，降低企业发展中的风险，管控好企业发展中的各项风险指标。审计部门的涉入，为企业发展带去了帮助，为企业更平稳、更长远发展铺好了道路，在企业发展中占据着越来越重要的位置，比外部审计更能切实的提出有效防范风险管理措施。本文我们就围绕内部审计参与企业风险控制展开深入思考，全面分析风险管控细节。
一、内部审计参与企业风险管理的作用
（一）协助排查风险点
内部审计可以很快深入企业发展战略中，可以有效对企业内部管理进行干预与管理，是一个相对独立的部门，不受其他部门的影响与支配，可以更好的协助企业各个部门进行排查风险点的工作，并根据企业性质与企业管理系统提供合理有效的建议，由于内部审计部门的特殊性存在，提出的建议也很容易引起企业高层领导的注意，能及时发挥控制风险功效。
（二）协助健全风险防控体系
利用自身的便利性特点，内部审计人员可以借助企业管理层对风险的关注度，有效的执行内部制定的风险控制措施，并不断深究防控体系漏洞，逐步健全风险防控体系，定期开展风险管控报告会议，及时排查近期的风险苗头，将企业风险产生概率降到最低。
（三）协助发挥调节作用
内部审计是企业中一个特殊的存在部门，和企业高层领导、执行层部门处于相对而立的位置，这种优势很好的促进了内部审计人员各项工作的展开，减少了内部审计人员的工作阻力，充分发挥了内部审计部门的协调作用，可以专项进行风险管控的各项工作，有效减少了企业部门间的摩擦，让企业风险管理工作进行的顺利，提高了企业整体风险控制工作积极性。
二、内部审计参与企业风险控制管理措施
（一）积极评估企业内部环境
要对企业风险进行控制，首先需要对企业内部环境做到了解，对企业内部环境做到有效评估。企业内部环境包含的方面较多，如企业文化、企业管理、企业资源、企业氛围等等，只有做到对企业环境的充分认知，才能有效制定符合企业风险控制的制度与条例。在企业环境中的评估内容包含三个方向：首先，对企业高层领导进行深度认知，对领导层提出的发展方针与预案做到充分了解，深度分析企业发展方向是否正确，分析企业发展中是否伴随相应风险、风险的程度、风险带来的损失多少等等，这些都是审计的方面；其次，考察企业文化内容与内涵，探查企业文化内容中所传扬的价值观，这对企业员工及企业管理都是至关重要的影响，是企业发展模式及企业行为的总和，概括了企业发展的方方面面，内部审计相关工作人员应重视这点。在了解企业文化过程中，还要分析企业文化与企业发展是否相一致，其中是否存在相冲突的成分，做到对企业文化的全方面评估；最后，内部审核相关工作人员要将目光聚焦到企业风险中，探查企业风险是否与企业战略相关联。通常情况下，企业高层领导在制定全新的发展战略时，将利益摆放到了首要位置，也会评估利益到来时的相关风险，从而选择承担与否，这种对风险的评估，直接影响着企业今后的发展状况，对于每个部门来说都是至关重要的决定，也正因其重要性，所以内部审计人员需要从科学的角度出发，评估高层领导的决策，也积极对风险类型及风险系数进行运算，做好相关的沟通与协商工作，切实发挥自身职能作用。
（二）积极参与企业风险管理制定过程
由于内部审计部门对企业内部环境做到充分了解，就需要审计部门积极参与到企业风险管理制定的过程中，通过对企业整体的了解情况，辅助完成风险管控的相关制度、条例，将收集的一些列企业资料，积极转化成风险管控条款，与企业高层领导进行协商，制定出一条符合企业发展的路线，制定出发展路线中的相关风险控制策略，并根据风险的大小，合理划分内部审计资源，将风险进行良好管控，选择有针对性的风险进行定期汇报工作，严格按照风险管理制度办事，在风险控制过程中做好监督工作，仔细排查审计人员的细节工作，将审计职能发挥最大。按照风险管理制度切实落实好相关细节工作，降低企业面临风险所造成的损失。
（三）积极参与风险管理方案的可行性评估工作
为企业风险做好风险制度后，需要审计部门积极参与到风险管理方案的可行性评估工作中，对所面临的风险事件做到周密、精确的鉴别，对大量人员信息、战略信息做到周密的部署与排查，对企业可能面临的风险做出详细的报告，并对风险方案的可行性做好评估工作。风险管理方案的可行性主要考察的是对风险的全面认知、风险的类别与风险系数，再对企业现状是否能承担做出相应的估算，在提出宝贵意见与建议的同时，还要对现阶段的风险管理条例做到反思，检验风险管理流程及方案是否有效。内部审计部门对风险管理方案进行评估的过程中，还是要考虑企业实际情况的，以企业实际发展状况来对企业风险进行一个较为全方面的可行性判断。
（四）积极对企业风险提出建议与措施
对企业内部环境、企业风险有了充分认知之后，就需要审计部门积极提出风险建议与解决措施，力求保护企业发展利益，力求将企业面临风险降到最低。处理风险的方式一般分为四种，分别是：1、风险处理。只要指的是企业接受风险处理指令，探查好风险源头，对风险原因提出合理、科学的有效策略，从而减少风险给企业带来的危害。内部审计人员要及时排查风险控制措施的完善度，避免出现遗漏风险项，对风险措施的执行和落实做到清楚明了，对处理措施的作用做出相应评价。2、风险规避。当企业制定发展战略时，如果审计部门意识到风险的承担要比利益来的重的时候，就需要劝告企业高层领导，进行有效的规避，收回不恰当的战略制定想法，这也是一种有效预防方式。3、风险转移。当企业风险不可避免，当企业风险不能降低危害程度，就需要内部审计部门出面，一部分内部审计部门会劝诫企业通过签协议、签合同的方式将损失和承担的责任转嫁给其他单位和个人，或是通过购买的商业保险降低自身的损害，这就是风险转移办法。4、风险接受。风险接受是一种保留的风险，也是企业所承受的风险，内部审计部门要做好企业承担风险的评估工作，探查是否风险处理成本高于风险成本，做好企业的承受策略，让企业接受风险的同时，不会造成元气大伤的现象。5、对风险进行追踪管理。内部审计部门需要对企业各个部门做好风险的排查工作，并制定出预防与控制措施，提醒相关部门做好相应的有效措施。除了提出建议与引导，内部审计部门还应做好相应的风险追踪管理，将追踪小组组建起来，检验风险控制效果，效果不理想时，要及时汇报、及时查明源头、及时进行解决，不埋下风险隐患，降低企业风险。
三、内部审计参与企业风险控制管理的建议
在内部审计参与企业风险控制管理过程中，需要进一步拓展内部审计的职能，从传统财务审计逐步转变为经营审计和管理审计，及时更换概念，做到与时俱进，创新审计工作流程、创新审计工作细节，形成良好的企业风险控制防线；其次，还需要企业风险管理融入日常审计项目中，企业要建立内外两个审计部门，对国内企业发展做到风险控制管理工作，对国外企业也要做到风险控制管理工作，两不耽误；最后，要优化内部审计部门人员结构，将更多高素质、高水平人才引进审计部门中，加强企业风险管理控制程度。
四、结语
总而言之，内部审计参与企业风险控制管理中，是企业发展的需求，也是社会发展的必然结果，不仅给内部审计部门提供了发展契机，也为企业健康、长远发展奠定了基础。企业想要在经济洪流中立稳脚跟，就必须要认清自身，充分发挥内部审计部门作用，对企业风险进行管控和监督，辅助企业高层领导制定企业发展战略，让企业在低风险中快速发展。
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风险控制管理范文3
关键词：基建项目；风险；控制措施
引言
过去基建会计独立于医院的财务会计，基建账目单独核算，对医院来说二者反映的财务信息是脱节的，这样不便于从反映医院整体的真实财务状况。随着新的基建会计制度的出台，基建会计与财务会计的衔接规定，基建账目成为财务会计的一部分，作为一个整体要求统一进行会计核算管理。以往财务会计只是负责账目部分，对基建工作知识知之甚少，但是为防止基建项目过程中出现的风险，适应医院内控要求，需要基建会计对基建项目的整个过程跟踪管理，这对会计人员的专业知识形成一个全方位的刷新和考验。医院的基建项目应从项目立项、预算编制、招标、合同管理、付款管理（监理）、竣工决算（审计）等方面进行风险分析及控制管理。这一系列的流程需要成立专门的基建管理小组，专门负责基建项目的日常活动管理，基建会计的加入对财务会计人员形成更为严峻的挑战。
一、项目立项风险控制
当下，在医院基建项目的立项中，缺乏可行性研究、决策不当、流于形式、盲目性上报等问题普遍存在，最终导致项目的失败或者预期收益难以实现。因决策上的失误所引发的盲目性扩张或者使医院丧失发展上的机遇等，都有可能导致医院资金链断裂，降低资金利用效益。控制措施：（1）创建专门的基建项目管理小组，对项目实施进行归口管理，结合医院近期计划与长远性战略规划，应持谨慎态度提出基建项目计划，并开展深层次的可行性研究，上报院办，经过会议集体讨论后再执行。（2）组织财会部门、工程技术部门、法律部门等专家共同对项目计划书进行严格评审，获得评审意见并开展项目决策。另外，在可行性报告评审方面，医院也可委托具备相应资质的第三方机构进行，但必须保证报告研究机构与评审机构不相同。（3）依照相关规定及程序开展项目决策，并书面记录整个决策过程。针对重大项目立项工作，必须经由院办会集体审议，单位总会计师或者使会计管理负责人应参与项目的决策。（4）项目立项后，实施前，单位应依照相关法律规定获得相关的许可证，涉及用地、环境、安全等各个方面，保证项目施工的合法合规性。医院的基建项目建设需要进行实地考察，预计其潜在风险及未来效益情况，并考虑医院自身的实际情况和政府资金的支持力度来综合分析其可行性，进而进行概算分析。
二、预算风险控制
预算编制的缺乏及不完善引发项目施工约束力缺乏，造成盲目施工、资源浪费、项目实施困难重重等，预算缺乏刚性、执行力不够、缺乏考核，可能导致有预算而无实施。目前许多医院的基建项目预算都是由业务科室牵头来做，财务人员及审计参与程度低，可能面临工程项目质量不过关或价格超标，工程监理不到位，项目把关不严格，项目资金落实不到位，工程进度延迟或无法进行而中断。控制措施：（1）进一步加强对工程的造价管控，对施工图预算和设计概算编制方式进行明确，依规定审批，保障其科学合理性。（2）对工程量、造价、前期费用进行定额预算控制，严格按照预算方案指导工作，对可能出现的突发情况进行预案管理、随着政府制度及经济环境的变化进行必要的预算调整。例如，受到突如其来的肺炎疫情影响，许多行业面临停业停产，势必会对原材料价格及工期产生影响，因此在进行预算时要考虑整个大环境的影响，积极应对突发状况的到来。（3）要求项目设计单位提供详细的设计要求与基建项目基础资料等信息，在技术与经济上还要与设计单位进行及时有效沟通，在满足设计要求的情况下压缩预算成本。（4）应创建完善的、严格的设计变更相关管理制度，因医院自身因素引发设计变更的，应当通过基建管理办公室上报院长办公会集体讨论审批方可更改。（5）财会、技术、工程等科室相关人员对概预算进行审查，对项目内容、编制依据、物资市价、整体与分项工程量的计算等方面的真实性、完整性与准确性进行重点审核，此过程也可委托具备资质的第三方机构进行，在获得规定权限与程序审批后才可执行概预算。（6）强化对工程建设全过程的监控，对概预算执行进行严格管理，确保备料及时、严格施工、资金及时到位、责任落实到人，保障工程项目可以达到预期的要求。（7）项目立项及预算需要进行各种审批手续，作为基建会计首先要接受基建项目工作专业知识培训，提升业务知识水平、了解并掌握项目的整个流程和过程，基建会计人员应抱着积极更新业务知识的态度来承接基建项目的立项和预算编制工作。基建会计要改变陈旧的工作模式，更好地配合基建项目管理小组更多地参与其中。只有财务人员等相关科室积极参与其中，对项目的整个过程跟踪管理、开展深入调研，才能做出正确的评价，要从多方面考虑预算的可行性，避免概算与决算相差甚远的情况出现。预算控制应对基建项目全进行全覆盖，通过预算编制与预算执行检查等，对工程完成状况进行比较分析，对未完成预算造成的不良后果积极进行改进，定期组织预算执行情况考核，动态监控，做到奖惩分明，在确定了项目概算后下一步便是实施。
三、招标过程控制
为防止项目招标“暗箱操作”，私下收受贿赂，可能导致施工单位选择不恰当，有资质的单位无法参与其中或难以中标，中标人又难以承担工程项目。授权审批不规范，可能导致中标价格失真或相关人员违规操作，工程价格与市场价格不对称，技术方案不切实际，概预算脱离现实，基建项目失控，最终可能出现严重舞弊行为使医院遭受巨大损失。控制措施：（1）医院作为国家的事业单位，应当依法组织基建项目招投标及评定工作，并接受政府等有关部门的监督。（2）依法创建招投标办，成立评标委员会，组成人员包括：医院科室代表、法律专家、经济专家。在招投标过程中，评标委员在遵守职业道德的基础上公平、公正地对给出评审意见并担负对应的责任。（3）医院的工程项目必须严格采用公开招标的方式来确定施工单位，保证评标工作的保密性。依招标文件为标准，评审并反复比较投标文件，选择具备资质且信用等级高的承包商与监理企业，合理确定中标对象，而且招标价格的核心必须以概算为控制目标，大的项目有总概算，细分项目也要将概算进行单元的细分，这样不仅可以做到控制概算，也可以做到节约开支。（4）在候选单位中确定唯一中标单位，发通知书，签订正式合同，明确合同内容与条款。
四、合同订立控制
不签订合同、不经授权而签订的合同、合同双方不达要求，合同在内容方面存在重大的疏漏或者欺诈等都可能对医院的合法性权益造成侵害。合同履行不全面、合同履行监控不当、合同纠纷处理不当等都可能导致医院败诉，经济利益受损等严重后果。医院的基建业务大部分都是采取外包形式，并聘请监理单位对施工进度监督，如若业务外包监控存在漏洞，服务的质量比较低下，引发业务外包的优势难以发挥。控制措施：（1）秉持自愿公平进行合同文本拟定，以协商谈判结果为依据，以法律规定为依托，明确合同双方的权利义务、违约后果等。同时保障各条款内容完整，表达严谨、手续齐全。（2）严格审查合同文本，保障合同主体、内容及形式的合法合规性，对双方权益义务及违约责任、争议条款进行明确。若合同文本影响重大、法律关系比较复杂，则由内部部门审核，存在争议的条款应进行分析探讨，留存书面记录，必要时进行条款的修订。（3）持续评估承包单位的履约能力，对于有确凿证据证明承办单位具有重大违约风险或者无法履约的，应及时终止双方合同。因承包单位违约引发的经济损失，应追究其责任并要求其按约进行赔偿。（4）医院订立合同必须有基建会计把关，因为合同的订立涉及将来工程项目的施工进度与付款进度的协调，合同内容要做出严格的付款计划，支付条件、支付方式、违约情况等进行明确规定，这不仅需要会计人员有专业的财务知识，还要具备相当丰富的法律常识，这一过程必须要谨慎，发挥财务人员的监督职能，在合同签订前可以再请律师进行把关，防止在合同实施的过程中出现不必要的麻烦，做到无后顾之忧。（5）和承包单位的对接工作一定要严格做好，强化双方交流沟通与协调。及时搜集有关信息并解决业务外包问题。关注重大外包业务承包单位的合同履行水平，创建应急机制，防止引发重大资金损失。合同签订后需要有专人进行合同的保管和录入，在确定合同保管及后期付款审核时要做到不相容岗位相分离，防止超合同付款的情况出现，但也要防止未按合同约定付款造成合同违约给医院带来的损失，防止资源的浪费。
五、付款管理
工程项目付款审核不严，可能导致超合同或超进度付款，医院资金流紧张而对整个医院的运营造成困难局面，使医院的资金蒙受损失或社会信用受到损害，造成国有资产流失。防止未按合同规定的期限或付款方式而遭受起诉等纠纷，防止施工单位拖欠农民工工资而给医院带来社会舆情压力等。控制措施：（1）在付款过程中，医院要对发票的合法性、真实性与有效性进行严格审查，如果出现假发票，要及时查明原因，并上报处理。对于付款全过程的管理与控制应给予重视，如发现异常状况，要拒绝付款，防止医院经济损失。（2）强化对项目物资采购的管理与监督，保障大宗物资采购与项目设计及合同要求相符，防止出现资源浪费。禁止不合格物资投入项目使用。应严格按照采购标准进行大宗材料、大型建筑设备、大型医疗设备进行采购。（3）在工程监理上，应严格依规定进行，监督工程质量、安全、工期、物资、资金应用等，医院基建管理者也要时常到工地现场进行考察，避免出现监理不到位的问题。（4）财会科室要强化与承包企业、监理企业的沟通，对工程进行及时掌握，依合同规定结算工程款，防止拖欠及超计划付款。（5）针对工程项目设计变更与工程量的变更应进行严格控制，确定需要进行变更的，应严格依照相关规定权限与程序上报院办，经过集体的讨论研究决策审批。对于重大项目的变更，要严格按照相关的规定与流程再次审批。因变成导致支付金额或方式有变的，应经由财会及审计部门重审相关资料后进行款项支付。（6）建立资产与经济合同的关联制度，掌握资产建设的进度，按照合同及施工进度进行监督，定期报告经济合同履行情况，将合同执行情况纳入绩效考核。（7）采用合同稽核功能，从合同签订编号、合同审核、合同录入及合同执行一系列过程经过不同部门的监督，建立合同执行与付款之间的有效关联，确保会计核算的准确性，防范超额付款的风险。在负责项目的业务科室提出付款申请时，基建会计人员首先要审核合同的付款方式及付款条件是否与申请一致，如果一致还需要审核是否有相关部门的验收，如果是购进工程物资则需要审核是否办理入库，如果是工程项目则需要监理部门出具进度报告，作为财务付款人员必须严格把关，进行双复合制。对项目的付款管理需要审计部门介入并进行监督，随时抽查合同的执行情况，并对合同进度严格把关，这样与财务部门形成双监督双保险，有效降低财务风险，维护医院的经济利益。六、项目竣工决算审计在该阶段，若竣工验收存在不规范之处或者把关不严格都可能会引发交付使用后的重大安全隐患。控制措施：（1）在收到竣工报告后，应立即编制竣工决算，并上报进行审计，否则不予办理竣工验收。（2）验收和竣工手续要及时办理，第一时间组织工程设计、施工与监理等单位着手进行，经验收合格后马上编制交付使用财产清单，并办理资产移交手续。（3）对项目竣工审计，国家已有相关档案管理规定，对项目预期目标实现状况、项目投资预期收益状况等进行重点性评价，并将此作为责任追究与绩效考核的重要依据。医院要内部审计工作的力度，内部审计各部门的配置、人员的组成和审计工作排他性是审计项目竣工的首要条件。项目工程竣工决算审计需要审计科牵头，财务科、器械科、基建科、院办室等科室积极配合，需要对每一个施工单位建设的基建项目进行单项审计，出具审计报告，作为最终付款及固定资产办理入库的依据。
六、结语
医院应该制定一系列的内部控制制度，及各项业务的管理办法和操作规程。建立内部稽核审计部门，对医院的基建活动进行监督和稽核，根据各类基建项目业务的不同特点制定各项风险控制制度，操作流程和风险防范措施等，各部门责任相互分离、相互监督，对各种风险进行预测、评估和控制。基建会计参与基建项目的建设过程本身就是一种风险控制的方法，一方面可以更好地掌握项目的进展情况，另一方面可以从财务角度综合反映项目的财务状况，如果基建会计从项目的立项开始就参与到医院的基建项目建设中，便能更好地对项目的整个流程进行风险控制，保证项目的顺利实施。
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风险控制管理范文4
1造成企业财务风险的原因
1.1复杂多变的外部环境
复杂多变的外部环境是造成企业财务风险的一个重要因素，而且难于控制，对于企业的经济活动有着重要的影响。可能造成企业财务风险的外部因素有很多，主要包括国家的宏观经济政策、市场供需变化、法律法规等。这些外部因素的不确定性造成了企业财务风险的不可控性，一旦企业没有做好财务风险的预测和防范工作，就很难适应多变的外部环境，最终导致企业不可避免的遭受财务风险。另外，企业能否很好地适应复杂的外界环境与企业内部的组织结构、筹资来源结构、经营管理状况、债务情况等也有很大的关系，因此，企业要想有效避免财务风险，既要优化和完善企业内部组织结构，又要适应企业外部的复杂多变的环境，进而实现企业财务管理工作的高效性。
1.2企业对财务风险认识不足
对于企业来说，其生产经营活动大部分都涉及资金、财务等方面，因而不可避免的就要面临财务风险。但是，目前还有很多企业的管理者缺乏财务风险管理意识，没有认识到财务管理工作对企业健康发展的重要影响，因此也就没有建立和完善相应的财务风险管理和防范制度，不能对可能存在的财务风险进行有效的防范，或者当企业面临财务风险时不能及时有效的解决，最终给企业造成严重的经济损失。
1.3财务监督机制不完善
近年来，社会主义市场经济改革取得了进一步发展，这给现代企业带来很好的发展契机，但是也使得企业的外部监督环境发生了较大的变化，其监管机制已经不能适应市场经济的发展趋势。传统的企业财务监督机制受到计划经济的影响较大，财务监管制度的不健全，导致企业资金不合理使用等现象时有发生，给企业造成一定的财务风险。另外，政府也没有给予现代企业财务管理工作应有的重视，相应的政府监督和社会监督机制还不够完善，公众监督力量不足，导致部分企业还存在明显的职业道德缺失的现象，部分人员利用监督漏洞非法利用企业资金，造成财务风险，严重危害着企业的健康发展。
2加强企业财务风险控制与管理的对策
2.1提高企业员工的风险防范意识
良好的财务风险防范意识是企业有效避免财务风险的关键。因此，无论是企业的管理者还是一般的员工，都应当树立强烈的财务风险防范意识。首先，企业管理者要从思想上认识到财务风险对于企业的危害，加强对财务风险控制和管理工作的重视。其次，加强对企业财务工作人员的教育培训，增强其财务知识水平和技能，并树立财务风险防范意识，提高其职业敏感度和责任感，能够在日常工作中及时发现财务风险，并能够采取有效措施进行解决。最后，还要做好企业各部门之间的沟通协调工作，让每个员工都积极参与到提升财务管理水平活动中来，积极配合企业的财务管理工作，帮助企业财务工作者提升职业道德水平，严格遵守企业财务管理规范和制度，改变财务管理工作的被动局面，提高企业财务信息质量，从而有效避免由于财务信息不准确造成的企业改革面临风险。
2.2建立完善的企业财务管理机制
企业要根据自身管理的具体要求，在充分调查研究的基础上，建立和健全各种财务规章制度，明确企业财务、费用、资产、预算、财务会计报告等一系列财务相关管理的制度办法，尤其要完善企业的资金管理和使用规范，并在日常财务管理工作中严格执行，保障企业资金和各项资产的高效利用。
2.3构建以内部控制为导向的财务监管机制
企业财务和会计内部控制制度是保障企业财务管理工作高效进行的关键。目前，在很多企业当中往往存在由于监管不足导致财务管理的控制职能弱化，造成财务管理混乱的现象，极不利于企业的健康发展和现代化改革的实现。因此，构建以内部控制为导向的财务监督管理机制是非常必要的。首先，为了有效的防范财务风险，企业要根据实际经营状况和内外部环境，建立全面的财务风险预警机制，并科学的设置财务风险预警指标。其次，要加强会计、审计等部门的建设以及专业人员的配备，保证审计监督工作的顺利开展，充分发挥审计在内部控制和财务风险防范方面的重要职能。
3小结
综上，现代企业在发展过程中可能造成财务风险的因素有很多，企业必须全面树立风险防范意识，完善企业财务风险控制和管理相关的制度，加强企业内部控制和监督，进而提高企业的风险防范和控制水平，实现企业的健康稳步发展。
作者：刘媛媛 单位：国网山东蓬莱市供电公司
第二篇：电力企业内部财务风险防范
一、电力企业财务风险的表现方式
根据电力企业所开展的业务，笔者认为电力企业财务风险主要表现为：投资风险、资产风险、债权债务风险、财务收支风险、税务风险等五个方面。
1.投资风险
电力企业投资风险主要是电网建设投资过程中存在的风险，电网建设投资项目主要有基建、技改、大修等，因此，在电网建设投资过程中存在的风险主要表现为工程项目的计划执行是否到位，概预算管理及竣工结算问题。
2.资产风险
电力企业资产风险主要表现为资金风险、资产处置风险。资金风险主要表现为大额资金使用的规范，是否按照会计法律法规进行使用，支付依据是否充分，资金账户管理使用的规范性，银行存款余额调节表中未达账项真实性，特别是对于长期未达账项等。资产处置风险主要表现为固定资产处置管理中存在的风险，处置的资产是否按照评估价上报，处置的收入是否及时入账，盘亏的固定资产是否按规定权限报批，是否及时处理。
3.债权债务风险
电力企业债权债务风险主要表现为往来账款存在的风险，重点表现为账龄长、金额大或者挂账科目特殊的往来账款可回收风险，冲销风险，一致性风险，以及收入挂往来款的税务风险。
4.财务收支风险
电力企业的财务收支风险主要表现为电力企业的收入的真实完整性，支出的合理合规性。收入的真实完整性主要是指电力企业售电收入真实，并准确入账。支出的合理合规性主要表现为电力企业成本费用资金量比较大，可能存在成本费用确认风险。
5.税务风险
与电力企业相关的税收主要有增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等主要税种。因此，相关的税务风险主要表现为增值税和营业税、企业所得税缴纳的真实性、完整性，个人所得税计提的真实性和完整性。
二、电力企业财务风险产生的原因分析
企业财务风险的成因主要由企业的内部环境和所处的外部环境两方面决定，电力企业财务风险也受内外部环境两方面影响。
（一）电力企业财务风险的外部成因
近十几年来，电力体制改革不断发展,打破了电力行业传统的垄断经营模式,使电力企业逐步走向市场化,《电力监管条例》等市场监管方案,使电力企业受到的监管更加严格。同时，电价改革的不断推进,电力企业的收益受到严格管制,必然影响电力企业的财务风险。另外，电力企业属于典型的高危行业，电力设备受外力损害的现象较为普遍，诸如自然灾害、人为破坏等会造成电力设施的损毁报废。自然灾害引发的电网瘫痪、大面积停电等事故也屡见不鲜。
（二）电力企业财务风险的内部成因
引起电力企业财务风险的内部环境因素主要包括:治理结构、融资活动、投资活动、电力营销等。
1.公司治理结构因素。
以国有独资为主要形式的电力企业,目前我国有国家电网公司和南方电网公司两大公司，两个公司实施的管理模式均是总部和分部模式，并对职能权属进行了一定程度的划分，就公司治理结构看，部分权力进行了集中，部分进行了下放,对集中和下放一旦把握不好，就会造成一定的财务风险。
2.融资活动因素。
在当前体制下,电力企业的融资活动主要是针对农网等国债资金工程，由于国债资金项目的特殊性，因此电力企业的融资活动财务风险相对较小。在融资活动方面，存在财务风险大的是电力企业下属的集体企业等，由于集体企业目前的公司模式是自负盈亏，因此，对于资金的需求更为强烈，受利率影响更大，存在财务风险。
3.投资活动因素。
电力企业的投资活动受电力行业特殊性的影响，主要是电网建设投资，投资活动风险主要成因是投资活动涉及第三方，存在投资决算方面的风险。另外，由于受现场作业影响，还存在安全方面的风险。
4.电力营销因素。
由于电力产品的销售模式是先用电后交钱的赊销方式,因此电力营销风险比一般企业更大、更复杂。存在陈欠电费清缴回收困难，必然给电力企业带来了一定程度的财务风险。
三、电力企业财务风险的防范措施
针对电力企业财务风险产生的内外部环境，以及电力企业财务风险的表现方式，笔者认为要防范电力企业财务风险，进行风险管控，主要从以下几方面措施入手。
（一）健全财务预算控制体系
财务预算控制体系，是指总部或者上级单位制定预算，下级单位按照预算进行管理。完善的预算控制体系是实行全面预算管理，需要总部或上级单位制定预算时根据实际情况，制定合理的预算指标，其核心职能就在于对企业的业务流、资金流、信息流和人力资源进行全面整合，通过对人财物的集约化运作，将资金流和业务流进行事前的规划，并将其按照权责范围落实到相应的责任人身上，从而实现三者的统一。
（二）建立财务风险预警机制
建立财务风险预警机制，通过对预算各明细指标的控制，可以有效地监控经营管理，实施事前和事中的有效控制，通过对资金的重点控制，可以控制现金流量，防范资金风险，有效利用资金，实现资源整合，降低财务风险。
（三）建立沟通协调机制
电力企业财务风险很大程度上是业务部门操作导致的财务风险，因此建立业务财务部门的沟通协调机制对于防范内部财务风险有重要意义，业务部门要根据所开展的不同业务，及时与财务部门沟通，以此来不断规避源头风险,进而规避财务风险。
（四）开展多渠道的信息控制
信息控制就是在电力企业中推进信息化建设，推进业务领域的信息化和财务管理信息化，使复杂的经营管理得以信息化、程序化控制,从而最大限度地降低财务风险。
（五）构建财务审核激励机制
账务处理由财务人员进行，只有财务人员对财务制度、税收筹划等方面有比较深入的研究,才能更好的规避企业在税收、财会政策方面的风险，因此需要构建财务审核激励机制，提升财务人员处理业务的技能，防范财务风险。
（六）采用风险转移方法
对电力设备因外力损害的现象，通过购买财产保险，缴纳保费的方式，将自然风险通过保险这一有效手段化解，达到转移风险，控制风险损失，减少因风险损失的发生而导致的财务困难，增强企业抵御风险的能力。
四、结束语
电力企业财务风险的应对是促进电力企业依法治企，保证电力企业经营管理水平提高的一项重要的内容。通过对内外部环境的预测，采取各种防范措施，才能有效地规避各种财务风险，确保电力企业健康平稳发展。
作者：韩莹莹 单位：国网马鞍山供电公司
第三篇：天然气行业企业财务风险管理策略
一、天然气行业企业财务风险管理概述
对于天然气行业企业财务风险管理内容以及特点进行全面的分析把握，可以明确行业企业财务风险管理的关键点，从而提升财务风险管理水平。
1．天然气行业企业财务风险管理内容
天然气行业企业财务风险管理的具体内容的包括风险识别、风险评估以及风险应对等几个重要内容:财务风险识别是指对企业经营中潜在的财务风险进行辨识，明确财务风险诱因;财务风险评估是指对于识别出来的财务风险进行定性以及定量层面的评估，根据评估明确风险大小，确定需要企业优先应对的风险;财务风险应对是指采取风险预防、转嫁、分散等手段来对于识别出来的财务风险进行化解，从而降低财务风险发生概率以及减少财务风险所带来的损失。
2．天然气行业企业财务风险具体特点
天然气行业企业财务风险就有以下几个方面的特点:首先就是财务风险的客观性，企业财务风险客观存在，不以人的意志为转移，财务风险只有大小量情况，而不是有或者没有，这要求行业企业必须要注意财务风险管理工作的常态化;其次就是财务风险的动态性，这种动态性是指财务风险在企业不同发展阶段、不同竞争环境下会呈现出来不断变化的特点，这要求企业财务风险管理措施需要保持灵活性;最后就是财务风险多因性，即企业财务风险成因比较复杂，对于这些原因需要进行全面的把握分析，这样财务风险管理才能够做到有的放矢。
二、天然气行业企业财务风险管理问题
目前天然气行业企业在财务风险管理还存在很多的问题以及不足，这些问题严重的拖累了企业财务风险管理水平，放大了企业财务管理风险。
1．财务管理理念落后
财务风险管理理念落后对于天然气行业企业财务风险管理的负面影响极大，从整个行业的情况来看，大部分企业没有做到与时俱进更新落后的财务风险管理理念，没有树立起来正确的财务管理理念来指导财务风险管理工作的良好开展。天然气行业企业财务风险管理理念的落后主要表现就是没有树立起全面风险管理理念、风险预防理念、主动干预理念等等，结果导致了财务风险管理工作过于被动，过于僵化，这种理念之下的风险管理水平因此受到很大影响。
2．财务风险内控低效
内部控制是企业财务风险管理的重要手段，内部控制是否完善对于企业财务风险管理效果影响很大，目前天然气行业企业在财务风险内部控制方面还存在的较大的不足，这些不足主要表现就是内部控制环境不理想、内部控制文化滞后、内部控制制度不健全等，这些方面的问题拖累了财务风险内控效果。
3．财务管理决策不科学
财务风险的一个主要成因就是财务管理决策的不科学，天然气行业企业在财务管理决策方面的不科学问题非常突出以及普遍，在传统的行业环境以及管理体制之下，依靠经验进行财务管理决策没有问题。
4．财务风险预警不健全
财务风险预警不健全也是天然气行业企业财务风险管理中存在的一个典型问题，财务风险如果及时识别，就能够给企业进行财务风险的应对提供必要的时间，从而提前做好应对方案，减少财务风险发生所带来的各种损害。目前天然气行业企业在的财务风险预警方面还不是很健全，没有根据企业财务风险管理工作开展的需要建立起来一个完善的预警机制，这导致了企业财务风险不能够被及时的感知，从而往往会贻误财务风险管理的黄金机遇，这影响到了企业财务风险管理的效果。
三、天然气行业企业财务风险管理策略
针对天然气行业企业财务风险管理方面的各种问题，需要企业经营管理者高度重视财务风险管理工作的改进，围绕这些问题重点做好以下几个方面的工作，从而实现企业财务风险管理水平的提升。
1．更新财务管理理念
天然气行业企业财务风险管理工作的开展，关键是要树立起来正确的财务管理理念，摒弃落后陈旧的财务风险管理理念，具体来说就是要树立起来主动干预、风险预防、全面管理等理念，在这些理念的指导下，做好财务风险管理工作。主动干预与风险预防要求天然气行业企业财务风险管理要做到雨未绸缪，注意根据市场环境的变化以及企业的经营情况来提前制定良好的财务风险管理预案，同时财务风险管理要做到面面俱到以及全员参与，全面的提升财务风险效果。
2．完善内部控制机制
天然气行业企业需要根据财务风险管理工作开展的需要来进一步的完善内部控制机制，通过财务风险内部控制机制的完善来更好地应对企业财务风险。内部控制机制完善方面，需要从内部控制五要素出发来全面的进行优化调整，具体来说就是要完善内部控制环境，加强风险文化建设，注重内部风险信息沟通，完善内部控制制度等等，通过这些措施的完善，全面的构建一个有效的内部控制机制，全面的发挥内部控制在企业财务风险管理中的重要作用。
3．科学进行财务决策
天然气行业企业财务决策需要做到科学，只有科学决策才能够最大限度的去规避财务风险，这客观上要求行业企业要做好企业经济环境的细致全面分析，对于未来经营环境的变化趋势有一个基本的把握，对于企业财务管理状况进行一个全面的审视，这样才能够保证财务决策的科学性。同时在财务决策方面需要企业进行民主集中式的讨论分析，通过讨论分析规避领导者单一决策所滋生的各种风险。
4．完善财务风险预警
天然气行业企业在财务风险管理中，需要注意财务风险预警体系的构建，通过完善的财务风险预警体系，及时进行财务风险的识分析，为企业进一步开展财务风险应对制定应对预案来赢得时间。企业财务风险预警机制建设方面，关键是就是要构建完善的预警指标体系，确保预警指标的敏感性，同时畅通企业内部财务风险信息的流动，实现不同部门之间信息共享，全面提升财务风险管理水平。在目前天然气行业竞争状况发生改变，行业企业经营压力不断攀升的时代背景之下，需要行业企业在财务风险管理方面想做到与时俱进，通过更新财务风险管理理念，并在风险预警机制建设、风险内部控制以及科学进行财务决策等方面来不断努力，力争实现企业财务风险管理水平的更上一个台阶。
作者：陈亮 单位：九台市大地燃气有限公司
第四篇：房地产企业财务风险控制研究
一、房地产企业财务风险成因分析
（一）外部环境
1.宏观经济形势
国民经济的发展水平影响房地产行业的发展水平，从而影响其它相关产业。所以房地产行业同样具有周期性的特点。物价指数、居民收入和购买力等经济指标也会随着经济周期发生变化，为了避免房地产行业的巨大风险必须有效地预测这些指标。现阶段我国的房地产企业融资手段较为单一，严重依赖银行贷款，资产负债率普遍较高，不合理的筹资方式和巨额利息支出已经严重威胁许多房地产企业。
2.行业经济情况
2015年年初至今房地产行业政策利好不断，2015年4月30日中央经济会议再次强调稳定住房消费。“330新政”促使近百城市放松公积金个贷及降低首付比，4-5月银行又连续降准降息，持续刺激楼市。主要城市楼市回暖趋势确定，一线城市尤为突出，二三四线楼市也在持续好转中。但鉴于经济跌势未止，政策宽松不及预期，房地产企业压力大、开发商资金链紧、土地成交冷、泛地产投资加速下行在不同区域和城市间并未改观，经济不振影响住房消费，市场回暖缓慢。
（二）内部环境
1.资金来源单一
随着经济发展，我国房地产企业数量已达六万多家，然而其中只有区区130多家企业成公司上市，可以通过股票筹集所需资金。如今，大多数房地产企业仍然依赖银行贷款满足资金需求。因为资金来源单一，房地产企业面对财务风险时不能尽早规避风险。眼下银行存款基准利率不断上调，银行贷款的难度逐渐加大，房地产企业开发项目的成本也大大提高，筹集资金也更加困难。
2.项目开发缺乏规划
房地产行业开发周期长，占用资金多，并且使用权或所有权转移后才标志着交易完成，这些特点拉长了房地产企业的交易环节，影响了房地产企业资产的流动性和变现性，所以必须合理地规划房地产开发项目。
二、房地产企业财务风险防范对策
（一）针对财务状况较好企业
财务状况较好的企业财务风险水平较低，受现金流量能力、偿债能力、发展能力和盈利能力影响较大，需要继续强化这些方面的能力，下面就针对这些方面提出了一些具体控制措施。
1.现金流量风险控制
（1）加强日常现金流控制
企业现金流出主要有营业成本、利息等。营业成本可以缓付，但是像利息等的现金支出不能缓付。企业每日的现金流入主要是销售收入，房地产销售收入主要来自三种付款方式：全额付款、按揭贷款付款以及分期付款。其中，分期付款对现金流入的影响最大，如果想要早日流入现金，企业应该尽量促使消费者选择全额付款和按揭贷款付款方式。
（2）重点控制大额现金流量
如果不能掌控大额现金项目，房地产企业很有可能发生财务风险问题，因此应该对大额现金项目进行监控，努力采取各项措施促使现金早日流入。房地产企业必须制定合理的回款计划，适当地加强日常催款工作，保证现金早日回收。对于现金支出数量较大的项目，企业必须严格地进行日常监控，审查支出项目是否合理，审批手续是否合规，并对存有疑点的重点项目加强控制，防止出现纰漏。
2.偿债风险控制
加强资本结构的控制。之前对房地产企业财务风险问题已经分析过，负债率高是房地产企业的一个“隐形炸弹”，虽然其能够产生杠杆效应，增加股东的投资回报率，但日益增长的负债也有可能会加大企业的财务风险，甚至导致企业破产。企业可以根据自身实际情况和未来发展的需要等因素综合确定适当的负债比例。一般情况下，如果企业的融资环境较好、开发规模很大、财务风险相对稳定时，可以适当提高债务比重；否则，则应该降低债务比重。
3.盈利风险控制
（1）营销战略
盈利能力是指企业获取收益的能力，企业利润率的高低决定了盈利能力的强弱。房地产企业如果想要获得较高的利润率，必须采取有效的销售措施。房地产企业项目开发的周期普遍较长，一般消费者同样需要较长时间才能做出买房行为的决策，所以企业必须在销售环节之前做好项目的策划和推广工作。另外，房地产行业本身存在一定的特殊性，房地产行业的销售形式多样，决定企业的营销模式便是工作的重点。
（2）不断开拓新市场
房地产企业的产品类型多样，包括普通商品房、经济适用房、写字楼、连体别墅等，选择不同的产品进行开发运营将直接影响的企业销售收入。企业应该综合考虑企业自身的发展情况选择适合自身生存发展的市场区域。近期国家高度关注经济适用房，加大了扶持力度，这对从事房地产中低端产品的企业来说就是一片蓝海。
（二）针对财务状况较差企业
1.短期偿债风险控制
（1）加强应收账款的管理
房地产投资具有极大的不稳定性，各种因素都可能影响房地产企业财务状况，如相关的房地产投资政策、市场的供求状况、金融媒介等，处理不当可能增加房地产的财务风险，甚至使得整个资金链断裂，对财务状况较差的房地产企业来说尤为如此，所以需加强企业应收账款回收并且集中管理资金项目。应收账款的管理可以从下述方面提高：第一，实施合理的信贷政策；第二，保持适合的企业偿债能力，为不同的客户评级；第三，确定应收账款的比例是否合理。
（2）发展多元化融资渠道
我国房地产企业大部分资金都来源于银行，财务状况受经济波动及国家政策影响太大，应大力拓展多元化的融资渠道。第一，企业应该尽可能地提高权益资金的比例，比如股权合作、增发股票等；第二，尽可能地降低其他资金比例；第三，企业应该拓展债券、按揭贷款、商业信用等融资渠道；第四，制定资金结构方案时，关注短期、中期和长期资金，均衡安排比例，防止出现还债日期过于集中或者还款高峰过早的现象。
2.运营风险控制
（1）合理的资产结构
资产结构是指房地产企业各种类型资产之间的比例关系，即长期资产、短期资产与总资产之间的关系。房地产企业如果想在项目开发时期保证资金周转顺畅，企业内部的各个资产项目就应该维持一个合理的比例关系。目前房地产企业存在一个显著的特点即流动资产比重较高，可是商品房本身的变现能力很差，所以针对其运营特点，必须提高流动资产周转率，降低企业的财务风险。
（2）加强存货管理
房地产企业应该提高存货的管理水平，防止出现停工待料的现象，可以建立存货经济批量模型，缩短项目开发周期。面对政府宏观调控的压力和市场竞争不断加剧的新形势，企业应该根据情况调整运营计划，针对现有的在建工程提高管理效率，尽量降低开发成本，缩短项目周期，从而在合理的价位上销售商品房，尽快收回项目资金。如果企业的资金相对平衡，可以适当地扩张资产规模，分步开发项目，分期销售存货，加快资金的周转速度，最终提高企业的竞争实力。
作者：王赜 单位：山东省威海市经济技术开发区财政局
第五篇：建筑行业企业财务风险管理研究
一、建筑行业上市企业财务风险分析
1.财务质量逐渐下滑。
随着我国经济发展逐渐进入稳定阶段，高增长率的经济发展趋势不复存在，建筑行业发展也逐渐稳定起来。在没有较高的建筑需求的情况下，建筑行业发展速度缓慢，上市企业财务工作质量逐渐下滑，建筑企业利益也随之减少。由于建筑行业在市场上的需求逐渐减少，建筑行业上市企业财务风险也随之增大，财务质量成为我国建筑行业上市企业的重大隐患。
2.缺乏偿债能力。
近年来，建筑行业上市企业在偿债能力上出现很大问题，企业存在比较严重的财务风险，对上市企业正常运营会造成严重的影响。某建筑行业上市企业2012年~2014年间，三年应收款项平均水平达到2.1亿元，仅占公司总资产的9%。由此可见，我国建筑行业上市企业在资产管理方面存在很大的问题。另外，建筑企业资金流动性较大，一般处于长期负债状况。就该建筑企业个年度的负债情况看来，一般情况下，建筑企业负债比率较低、负债偏重短期，这些因素都导致建筑行业上市企业存在较高的财务风险。
3.外部融资严重。
一般情况下，企业在融资时首先会考虑内部融资，内部融资能够有效降低企业融资成本和财务风险，然而建筑行业上市企业在融资上则与其他企业不同，过多偏重于外部融资，加重了企业的偿债压力，影响了企业的盈利，为企业带来严重的财务风险。
4.资本规模偏小。
随着我国建筑行业的迅速发展，建筑行业上市企业逐渐增多，但主要以中小型建筑企业为主，企业总资产基本大都在10亿以下，抗风险能力较弱。建筑行业上市企业在进行施工之前需要投入大量的资金，对资金具有较高的需求，如果企业没有较大的资本规模，势必会存在财务风险，且难以抵御，我国现阶段建筑行业上市企业抵抗财务风险的能力较为欠缺。
二、建筑行业上市企业财务风险管理建议
1.优化企业资本结构，加强企业偿债能力。
加强建筑行业上市企业财务风险管理，需要改变企业的融资选择，优化企业资本结构，加强企业的财务管理能力，有效提升企业的偿债能力，为企业的安全运营提供保障。
1.1改善融资渠道。
建筑行业上市企业与其他企业不同，在企业融资选择上偏重于外部融资，没有发挥好企业内部的潜在能量。建筑企业在充分发挥内部潜在能量时，能够有效减少外部融资带来的高额成本。由于我国融资渠道比较单一，没有较好的融资环境，主要以股票发行和银行贷款的方式，建筑企业在进行外部融资时要尽可能从更多方面实现融资，有效改善现有融资渠道。
1.2合理安排债务。
建筑行业上市企业在优化企业资本结构、加强企业偿债能力时，需要合理安排长短债务的具体事宜，从而最大限度实现企业资金的高效利用。建筑行业上市企业短期债务比重较高，存在较大的财务风险，需要提高长期负债的比重，实现建筑行业上市企业债务的稳定运转。建筑企业需要结合短期债务需求，尽可能利用长期负债来合理安排资金的短期使用，有效提升企业的偿债能力。
2.强化企业资本运营，实现资产高效利用。
建筑行业上市企业想要谋求发展，需要在解决偿债问题的基础上实现对企业资产的有效利用，强化企业的资本运营水平，最大限度实现企业利益，实现对企业财务风险的有效管理。
2.1加强企业资产运营监管。
加强建筑行业上市企业资产运营监管工作，实现企业资产的高效利用。建立专业的企业资产管理部门，制定严格的企业资产监控制度，对企业不同资产进行分项管理，为实现企业总体目标提供保障。企业资产监管机制，要保证科学合理的运营，实现对企业资产的高效管理，为企业发展提供保障。
2.2加强企业流动资产管理。
加强企业流动资产的管理，需要重点加强对应收账款的管理。应收账款过高是如今建筑企业中普遍存在的问题，建立科学合理的管理制度，对应收账款进行分析，对客户信用程度进行等级评价，保证企业在流动资产管理上占据主导地位，确保企业流动资产的正常运营，避免应收账款过多使企业造成较大的损失。
3.加强投资管理力度，实现企业投资回报。
对建筑行业上市企业财务进行管理，在保证偿债和运营的基础上，还需要对企业闲置资金投资进行有效管理，以便最大化提高企业资金利用效率。
3.1合理分析投资风险。
以往建筑企业在投资时都是把眼光放在房地产业，但随着近年来房地产行业发展逐渐下滑，建筑企业在投资时需要对全新的投资环境进行合理分析，周全考虑投资过程中存在的潜在风险，运用科学手段对投资进行可行性分析，尽可能排除投资过程中可能存在的风险，实现企业资金的有效投资。
3.2有效预防企业风险。
建筑行业上市企业在对与建筑行业相关的产业进行投资时，需要事先做好风险预防措施，对可预见的风险进行分析。可从加大生产防范力度和建立降低风险有效制度两个方面着手，最大限度降低企业可能面临的财务风险，保证企业具有足够生存的能力。
3.3投资组合多元化。
建筑行业上市企业在投资时应该充分意识到潜在风险，选择合理的时机进行投资，建立多元化的投资组合，尽可能降低投资风险，实现企业资金分散化投资，实现建筑企业与多个产业之间的联系，其优势在于对投资风险进行周全考虑的同时还能有效提升企业投资收益，为企业稳定发展提供保障。
三、结语
对建筑行业上市企业财务风险进行有效管理，能为建筑行业上市企业持续发展提供保障。本次研究表明，对建筑行业上市企业财务风险进行有效管理，可以从优化企业资本结构，加强企业偿债能力，强化企业资本运营，提升资产利用效率，加强企业投资管理，实现企业资产利用效率最大化等多个方面进行，切实提高企业规避风险的能力，为建筑企业的稳定发展提供保障。
作者：黄黎 单位：中交一公局桥隧工程有限公司
第六篇：企业财务风险实证分析与对策
一、企业财务风险分析
（一）企业财务风险特征
企业的财务风险特征就是财务风险本质的外在表现形式，正确地认识企业的财务风险特征，有助于我们更加深入地了解企业财务风险，进而建立和完善企业的财务管理制度，更好地防范财务风险。企业的财务风险主要具有客观性、普遍性、不确定性、收益性或损失性、复杂性的特征。
（二）企业财务风险管理
企业财务风险管理主要是指企业采取科学的方法、系统的措施对财务风险进行分析、辨识、推断、防范和处理。要很好地让企业进行财务风险管理，就需要对财务风险管理的职能和目标有清晰的认识。
1.企业财务风险管理职能。
财务风险管理职能主要是：（1）财务风险分析，分析企业可能面临哪些方面的财务风险，并且对财务风险的因素、外部环境、内部抗风险能力等进行深入的分析；（2）风险识别，对企业财务风险进行测算和评价，并且对风险度、风险概率、风险后果等进行深入的分析；（3）财务风险的推断，就是对未来企业发生财务风险的预测和评估，比如分析企业面临的潜在财务风险以及潜在财务风险可能对企业构成的危害；（4）风险防范，在企业财务风险发生之前，根据预测的财务风险类型，采取相应的防范措施。
2.企业财务风险管理目标。
企业财务风险管理的目标主要是在识别和衡量财务风险基础上，对可能发生的财务风险采取一定的防范措施，进而最大程度防止和减少企业的财务损失，保障企业的生产经营活动得以正常进行，为企业收益创造最大的条件。企业财务风险管理目标主要是：（1）财务风险控制。在财务风险发生之前的风险管理，为企业避免财务风险发生或者可能造成的各种后果，尽可能识别、衡量，并且采取一定的防范措施来控制或者杜绝财务风险的发生，让财务风险发生在企业可以接受的范围内。（2）在财务风险发生后进行管理，来控制财务损失。
二、企业财务风险管理问题
当前我国有很多企业建立了财务风险管理系统，但是在实际的管理过程中存在着各种问题，比如财务管理机构设置不合理、财务管理人员素质较低、财务管理的规章制度不完善、管理工作薄弱等问题，都对企业财务管理成效产生了影响。当前我国企业财务风险管理的问题主要表现在以下几个方面：
（一）对财务风险认识不足
当前我国大多数企业对财务风险的认识不足，风险意识淡薄，为财务风险的滋生提供了土壤。比如曾经在我国发展迅速的“爱多”公司，曾经一度兴起繁荣，但是由于突然的财务危机而导致企业的全盘失败，这和“爱多”公司的管理者胡志标财务风险意识淡薄有很大的关系。企业财务风险意识淡薄在我国企业非常普遍，甚至在香港、台湾的一些企业也存在这个问题。不加强企业对财务风险的管理意识必将给企业带来不可挽回的损失。
（二）财务决策缺乏科学性
企业财务风险管理存在的另一个问题是企业财务决策的失误，财务决策的失误主要因素就是缺乏科学性，当前我国企业财务决策普遍存在缺乏经验决策和主观决策的现象，由此导致企业财务决策失误，进而产生财务风险，甚至给企业带来巨额的损失，影响到企业的正常生产经营发展。
（三）企业财务风险管理制度不完善
企业财务风险管理水平很大程度要依赖于企业财务风险管理制度的规范。企业财务风险管理制度和财务风险管理水平的判断，要考察企业的预算系统是否完善、企业的市场监控机制是否健全、企业的财务内部控制制度是否成熟、企业的成本控制制度是否完善、企业的资金管理控制制度是否有效、企业的信息传输系统是否准确及时、企业的日常资金管理制度是否完善等。当前我国大多数企业设立的财务风险管理制度，都存在财务管理制度不完善、缺乏有效的财务管理系统、企业内部财务关系混乱、管理混乱等问题，都制约了企业的财务风险管理，一旦企业出现财务风险，那么企业很可能由于缺乏财务风险预警和控制而导致财务危机的出现，给企业造成损失。
（四）企业财务风险防范技术手段落后
在社会上，很多企业忽视财务风险，以零负债为荣，但是市场经济条件下，这种情况可能导致财务失败。西方国家对企业财务风险防范技术手段的研究起步比较早，研究的理论基础也是根据国外的经济环境进行的，但是由于国内外经济发展状况和经济管理水平的差距，我国部分企业直接引用西方的财务风险方法，就可能出现误差，有时候甚至发生误导。近些年我国也开始研究财务风险防范技术手段，建立了一些财务预警模型，但是这些财务预警模型主要是寻找最佳的公开财务指标来预测财务危机，这些模型稳定性不足，采用不同样本得到的预警模型也存在显著差异，并且同一模型适用范围在很大程度上受到限制。
（五）企业筹资规模不当
筹资规模是企业在一定时间内的筹资总额，财务风险管理的一个重要组成部分是合理确定企业的筹资规模，筹资规模的确定要根据企业的经营目标、市场容量和份额、产业政策、企业自身的其他素质等因素确定，是企业生产经营的客观需要，但是很多企业不能正确认识筹资规模，而导致盲目借钱，比如证监会在2001年10月22日决定终止PT中浩的股票上市，这就是由于PT中浩自身盈利能力不高，无法消化巨额财务费用，进而陷入恶性循环，导致公司失败。
三、企业财务风险控制对策
很多企业出现经营问题往往不是因为业务经营的问题，而是由于财务风险引发的问题。比如百事勤集团作为经验丰富的投资银行最终破产，就是因为企业财务状况出现问题。所以企业在经营中必须把风险管理和财务管理有机结合，通过识别、测试企业资金运动过程中客观存在的风险，采取有效的防范和控制措施，以最小的成本获得最大的安全保障。
（一）提高企业财务风险意识
财务风险意识是企业在进行财务活动中对市场可能出现的消极情况的一种自我防范意识，没有任何市场是稳赚不赔的，企业作为市场参与者必须要有足够的财务风险意识，企业财务风险意识越强，那么企业的财务风险承受能力越强。所以一个成熟的管理者应该要有一定的财务风险意识。首先企业应该树立正确的财务风险管理理念，在企业发展高峰时期，经营者往往会盲目追求高速发展，不顾财务风险盲目扩大规模，而导致企业不必要的财务风险加大，比如家电行业很多产品需求已经趋于饱和，但是各大厂商都在加大生产，如电器行业的长虹、康佳、美的、海尔等，每个企业都想要做大，结果导致不得不进行残酷的价格战，导致企业的销售成本增加，收益减少，长此以往造成企业财务困境。企业要建立在对市场的准确判断基础上，对市场的走势和发展前景有一个比较明晰的判断，如果企业没有良好的市场适应能力，也不能建立必须的风险准备资金，当市场环境中任何一个因素发生变化的时候，企业都可能由于适应能力较差而出现财务风险。所以，一个成熟和具有较高管理水平的企业，都会自觉培育和完善企业的外部环境，增强企业抗风险的能力，并且关注和跟踪经济环境变化的各种因素，及时有效调整经营战略和财务方针，来及时预防财务危机出现。企业注重提高员工的财务风险意识，对企业的领导和全体员工进行广泛的风险意识和教育，树立正确的财务风险管理观念，让企业处于一定的压力之下，培养企业的忧患意识、风险意识、竞争意识。企业提高员工风险意识可以通过完善激励机制来实现，让企业的发展和员工的工资福利、工作条件、工作稳定程度等关联，让员工意识到他们生活在一个可能随时让企业面临危机的经济环境中，让员工具备一定的风险决策和防范能力。
（二）完善财务风险管理制度
企业财务风险管理强调财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析等，要系统、全面识别、分析和测试财务风险，采取科学的方法防范和控制财务风险，并且对财务管理成效做出客观评价，这表明企业财务活动是一种风险性活动，要求企业管理者在进行财务管理时候要关注财务风险这一客观存在的经济现象。要求企业将风险管理和财务管理结合，重心放在财务管理上。企业财务风险管理第一步是风险预测，是风险决策、风险预防和控制的基础，企业财务管理部门要在预测的基础上进行风险决策，把风险收益和控制风险需要的成本进行比较，降低企业的风险管理成本，提高企业财务风险管理效益。在有了风险决策之后，企业财务管理部门要根据决策方案采取一定的风险预防和控制措施，有效控制财务风险。这些财务风险管理工作都需要有一套完善科学的财务风险管理制度保障。首先企业要建立和强化内控机制，实现财务风险管理制度规范化，达到强大资金管理、加强财务风险控制的目标。完善的内部控制制度是各项财产的安全保证，对会计数据正确性、合法性有保证作用。严格的内部控制制度能够及时提供需要的经济数据和经济指标，可以提高会计信息质量，培养高素质的财务管理人员，也可以证实数据的真实性和准确性。企业要建立内部审计制度，保证内部审计制度独立高效、中间层次少、结构紧凑并且富有弹性、反应灵敏、高效快速，为企业进行正确的财务决策和财务风险识别创造条件，是有效防范企业财务风险的重要举措。内部审计制度具有业务上的超脱性，更能够对企业财务收支和资产负债损益实施有效的再监督，并且做出客观公正的评价。可以说内部审计制度是企业防范财务风险的第二道关口，手段更有力，并且责任更重大。可以监督企业财务活动和其成果的真实性、合法性，防止因为财务虚假导致会计信息失真所引发的风险。并且内部审计制度可以对构成企业财务风险的事项进行全面的跟踪监督和风险评估，突破会计监督的局限性，能够同时开展财务审计、经营审计、管理审计、绩效审计等多内容多方式的内部审计。现金管理上，企业要建立资本预算体系，实行预算控制，对现金进行预测，以资金和资金运动为纽带，把风险管理、财务管理紧密结合，形成风险基础财务管理。
（三）科学选择筹资方案，控制投资规模
企业要从长期发展和经营目标出发，对筹资活动进行分析，并且根据对筹资风险的评价结果，有针对性地提出筹资风险的管理对策。首先企业要正确选择筹资机会，能及时准确抓住筹资机会，关系到企业的筹资效益和筹资风险，企业要寻找比较优的筹资机会，把筹资风险控制在合理范围之内。企业要合理确定筹资规模，根据企业经营目标、市场容量和份额、产业政策、企业自身发展等确定，筹资规模会直接影响到筹资总量、投资项目、筹资资金等。企业要正确确定筹资组合，将筹资总额在各种类型资金之间分配，确定各种类型资金数量的最佳比例，可以有效降低筹资风险和资本成本。整体说来，企业要适度压缩投资规模，才能够更好应对外部环境变化，在企业做出扩张规模的时候，要充分考虑有没有良好的法人治理结构、生产规模是否适度、是否有和规模扩张性相配套的有效内部管理制度等。如果盲目投资和扩张，会导致企业经营的失败。
（四）综合管理投资活动
企业要加强对投资方案的研究，避免资金低效使用，可以实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的严格控制，防范投资风险。对并购的项目要慎重考察，企业往往喜欢并购，因为并购可以为企业带来更多的经济效益，改善企业财务报表状况，为企业开拓新市场。但是，并购消息一般对企业来说是利好消息，可以帮助企业稳定或者提升骨架，在资本市场中获得更多有利帮助。在发生并购前，企业要对并购对象进行准确评估，对被并购企业的全面整体价值进行准确的评估，企业掌握的信息越全面充分，并购成功的可能性就越大。
（五）加强应收账款和存货管理
企业要建立专门的信用管理机构，对赊销的信用管理需要设立独立的信用管理职能部门，来加强对应收账款的管理。企业要不断完善收账政策，在发生应收账款后，企业要采取各种措施，争取按期收回款项，否则因为拖欠时间过长而发生坏账，让企业承受不必要的损失。企业要进行有效的存货管理，存货的更快流通可以帮助企业实现现金流的顺畅进行，企业可以采取多种办法来进行存货管理，也可以请第三方来帮助企业完成。在财务危机出现前，企业要通过适当方法调整资产，比如减少赊销交易，将不良资产变现等，避免出现财务风险。
（六）健全法律建设
当前我国对企业财务管理的法律法规建设尚不完善，虽然有些宏观的或者关于资本市场运营的法律，但是还有待进一步细分。为了保障企业的健康运营，有必要进一步完善相关的法律法规建设。要根据我国国情和社会主义市场经济发展情况，来出台具有很强的指导意义的财务指导法律法规，可以帮助企业控制很大一部分财务风险。这样的立法并不是一蹴而就的，需要我们逐渐完善和改进。
四、总结
企业的财务风险有一个逐步显现、恶化的过程，财务风险的发生具有一定的先兆，所以企业财务风险具有可预测性，为了有效防范和规避企业的财务风险，就需要企业建立一套科学有效完善的财务危机预警体制，全面跟踪、监控企业的生产经营全部过程，提前发现和预测企业财务危机信号，一旦发现有某种异常征兆就进行应变防范，最大限度避免和减少企业财务危机的出现。企业建立科学有效的财务危机预警机制，可以在财务危机萌芽阶段就及早发现和进行处理，帮助企业避免更大的损失。
作者：袁建业 单位：武威职业学院
第七篇：企业财务风险预警探析
一、设计企业财务风险预警体系的要求
（一）制定完整的企业财务风险预警指标系统
财务风险预警指标系统是判断企业财务是否有风险的唯一指标，所以风险预警指标系统的建立必须完善，这样才能真正反映出企业财务的真实情况。企业财务人员在制定财务风险预警指标时要根据企业的战略发展目标、企业真实的发展情况、市场经济形势和国家政策的变化等来制定，同时，企业财务人员应考虑到一些影响风险预警指标的不可预测的因素，明确标明指标浮动的安全区域。
（二）创建风险预警管理委员会，严格管理财务风险预警指标的制定
风险预警管理委员会的员工都必须是具备高水平专业素养的风险管理人员。风险预警管理委员会要根据企业的实际发展情况制定出各类财务风险的解决方案，提高企业的风险应对能力。如果有指标发出警报，财务风险预警管理委员会要仔细分析出现这种情况的原因，如果是指标设置问题的话，要及时作出准确的维护和删除，阻止再次出现类似情况，不断提升企业控制风险的能力，并得到更好的发展。
（三）构建信息化程度更好深入的财务风险预警体系
信息化的财务风险预警系统建设的关键点在于自动化财务风险指标的预测、财务风险的报告和解决方案执行追踪。信息化的财务风险预警系统能够大量的减轻财务工作人员的工作量，提高财务人员的工作效率。企业在选择投资项目时应以风险预警指标为依据，选择对风险预警指标影响较小的投资项目，并根据财务风险预警指标实施预算，提高企业资金利用率，为企业带来更大的利益。
二、制定财务风险预警指标系统的主要内容
（一）明确财务风险预警指标的浮动范围，即安全区域
企业应根据市场、政策的变化和企业的战略发展目标制定出最准确的财务风险预警指标，再考虑各种不确定因素和财务风险的类型，例如融资风险、投资风险、存货风险、经营风险等，明确财务风险预警指标浮动的安全区域。
（二）选择合适的预警指标
建立完善的企业财务风险预警体系的关键点在于预警指标的选择，选择最合适的预警指标是企业构建科学、合理的财务风险指标预警系统的决定因素。企业在选择预警指标时的基本要求是要尽量选择对变化反应最快且最灵敏和操作性强的预警指标，因为这样的预警指标能够及时反应出财务风险的情况，并且指标能够真正的根据会计核算得到，而不是空谈。根据企业风险指标预警系统的发展，盈利能力指标、经营能力指标、偿还债务能力指标和发展能力指标是最适合的四大指标。企业需要构建一个科学的资讯管理系统，在财务风险指标预警系统中的某个指标发出预警时，帮助企业财务工作人员要及时作出准确的处理。
（三）设置最合适的预警指标的预警值
预警值指的是企业有可能遇到财务风险，但是财务风险指标预警系统没有发出预警或是预警错误的比率。预警值的设置是以企业财务风险指标预警系统为依据，通过综合分析所有预警指标的预警检验结果后才最终得出。预警值是判断财务风险的唯一标准，只有预警值才能够使财务风险指标预警系统真正有效的预警风险，所以预警值的设置过程是非常复杂的。首先，企业所设置的预警值必须科学、合理，而且是根据国家政策得出，随着国家政策的变化而变化；其次，由于企业财务风险指标预警系统包含了多种预警指标，所以预警值必须考虑到所有的预警指标，使他们达到协调、配合的状态，只有在这个状态下得出的预警值才是准确无误的；最后，预警值必须是可以调控的，但也必须是稳定的，企业财务工作人员要根据企业的发展和政策的变化不断调整预警值，使其能够符合企业的自身情况。
三、构建完善的企业财务风险预警系统的方法
（一）构建缜密的财务信息控制制度
任何规范化的管理都不能缺少制度，同样，财务风险的控制也需要严格的制度，企业才能有效的控制风险。企业必须制度严格的财务信息管理制度，才能保证企业信息得真实性、可靠性和科学性。企业的财务信息都是以报表的形式存在的，财务工作人员将财务信息输入到信息化管理系统中，并将财务报表提交给管理层，管理层根据所获得的信息进行深入的探讨和分析，不断调整企业的制度和政策，使企业能够及时、有效的调控风险，避免不必要的损失。
（二）加深企业所有工作人员对财务风险的意识，最大程度的控制风险
企业想要在经营中不遇到风险，获得无风险的收益，这只是一种理想的状态，实际上是不太可能。更何况企业的经营生产，只有高风险才能获得高的收益，企业要想获得更大的利益，不遇到风险是不可能的。企业只能做到在遇到风险时，能够控制风险，抵御风险，避免较大的损失。企业必须加强所有工作人员的财务风险意识，通过长期的培训，让企业员工对财务风险有深入的了解，在日常工作中尽量避免产生风险。企业财务部门的工作人员必须是专业素养高的财务人员，只有专业知识充足，他们才能自如的调控风险。财务工作人员需要在企业遇到风险时快速的组织人员进行风险控制工作，调动起员工的工作积极性，提高员工的工作效率，最大程度的避免损失。
（三）聘用高水平专业素养的财务工作人员，规范化管理企业财务
经过长期的发展，市场的复杂性要求企业的所有员工都必须具备高水平的专业素养，财务工作人员也不例外。财务工作是企业最重要的工作，所以从事财务方面的人员都必须是复合型的人才，具备会计学、计算学、审计学、计算机学等方面的知识，对数据的反映较为敏感，能够快速的扑捉到风险的存在后，进行深入的分析和探究，制定出准确的处理方案，使得风险能够最快的得到有效控制，防止企业大量的财务损失。
四、结语
如今，市场的竞争是如此的激烈，企业必须构建完善的财务风险预警系统才能帮助企业取得较大的发展，成为行业之中的佼佼者。企业想要获得更好的发展的话就必须要构建完善的财务风险预警体系。企业要想构建完善的财务风险预警体系，首先，企业必须构建完善的信息化的财务心管理系统，使企业能够通过信息快速的获取资讯，及时的控制风险；其次，企业需要制定缜密的财务制度，并要求所有员工严格执行，在日常的工作中就有效的避免风险；最后，企业必须聘用专业的财务工作人员，这类人员必须具备综合的财务专业知识，能够编制出完善的风险处理方案，帮助企业避免损失。
作者：杨冉 单位：重庆市江北嘴中央商务区投资集团有限公司
第八篇：企业财务风险与内部控制探讨
1．引言
财务风险管理在企业的经营活动中扮演着极为重要的角色，内部控制作为企业管理的重要手段之一也起到重要的作用，两者均引起了社会的普遍关注。同时，企业财务风险与内部控制具有密切的关联，因此这就更需要进一步对其相关性进行研究。
2．企业财务风险与内部控制的含义
2．1企业财务风险的含义
风险是客观存在的，至今没有统一的定义，一般将风险视为未来结果损失的不确定性。企业财务风险指在企业在筹资、投资、资金回收、收益分配等各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而导致企业有蒙受损失的可能性。如由于公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力从而导致投资者预期收益下降的风险。具有客观性、不确定性、双重性、全面性等特征。
2．2内部控制的含义
内学术界对于内部控制尚无统一的定义，笔者文中引用美国COSO委员会的定义“内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工共同设计和实施的，为报告的可靠性、营运的效率和效果及相关法律法规的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。”
3．企业财务风险与内部控制的相关性
企业财务风险与内部控制之间具有一定相关性，企业内部控制对财务风险影响很大，可以对防范财务风险起到保障作用，内部控制机制薄弱有可能导致企业财务风险的加重;反正，财务风险质量对内部控制效果影响也有影响，企业财务风险管理优质，内部控制效果也会随之加强，财务风险管理不善，内部控制效果便随之削弱。就企业管理者角度而言，财务风险和内部控制的目的是一致的，本文从内部控制的动机和财务风险的传导机制、财务风险与管理控制、财务风险与会计控制三个方面进行论述企业财务风险与内部控制。
3．1财务风险传导机制和内部控制动机的相关性
企业的风险传导机制分为风险因素层、风险传导层、风险效应层三层。风险因素层包括:理财决策不确定性、市场不确定性、技术不确定性与政策不确定性;风险传导层:竞争能力与财务状况和经营成果;风险效应层包括:偿债能力、盈利能力、运营能力、成长能力。企业可以通过观察风险效应层来判断企业所面临的风险，并根据风险逆向寻找，找到问题的根源。如果想降低企业的风险，可以通过逐层观察风险传导机制问题，采取一定的措施，以达到控制财务风险的目的。企业内部控制的动机主要有降低成本、明确责任、提升企业价值和利益相关者价值等方面。而内部控制的动机正好与上述过程的目的以及方法吻合，也就是说，财务风险的传导机制与内部控制的动机相互渗透，而强化内部控制到达动机的这一过程也恰好吻合了财务风险的分析、判断、解决的过程。与此同时，财务风险的控制措施也和内部控制的措施也有重合的部分。因此，从产生背景上来说，财务风险内部控制具有相关性。
3．2企业财务风险与管理控制的相关性
内部管理控制是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制，可细分为采购、生产、营销、技术、质量、人力、信息、财务等八个方面。所有的管理活动都有可能涉及资金的流通使用，因此，由于资金流动进一步带来财务风险。企业经营者的决策成功直接影响企业的管理职能，由于人类思维的主观性，企业管理不可避免的具有不确定性。归根结底，所有的企业管理成果最终都会通过财务数据体现，从而所有的管理不确定性最终都会通过财务管理的不确定性体现出来。因此，一旦管理控制因素发生变动，企业的经营成果就会随之变动，与预期的财务目标发生偏离，导致相应的财务风险。证明了企业财务风险与内部控制的相关性。
3．3企业财务风险与会计控制的相关性
会计控制是指财会部门为了防止侵吞财物和其他违法行为的发生，以及保护企业财产的安全所制定的各种会计处理程序和控制措施。是内部控制最重要的组成部分。财务风险与会计因素的关系可以通过资金运动公式表现:资金运动动态表现为:利润=收入－费用;资金运动静态表现为:资产=负债+所有者权益。由此可见，会计控制的任何一个要素都与企业的财务风险密切联系。任意一个会计要素的变化都可能带来财务的变化，及有可能带来相应的财务风险。因此企业财务风险与内部控制息息相关。
4．结语
风险控制管理范文5
【关键词】水利水电工程；EPC工程总承包模式；风险控制
1引言
EPC工程总承包模式能够解决设计、采购与施工等环节相互脱节的问题，所以，在水利水电工程建设中得到了普遍应用。但是，在EPC工程总承包模式的应用过程中也存在较多的风险，因此，还需要明确在施工过程中可能会出现的风险，并通过有效手段进行风险控制。
2EPC工程总承包模式概述
EPC工程总承包模式指的是工程企业在业主的委托下，根据合同约定条款对工程建设项目的设计、采购、施工等环节实施全过程或若干阶段的承包，承包者需要对所承包工程的进度、质量、安全以及费用负责[1]。相比于传统的承包模式，EPC总承包模式具有多重优势：（1）EPC工程总承包模式更强调设计阶段在工程建设中的主导作用，有利于优化工程建设方案；（2）EPC工程总承包模式有利于将设计、采购以及施工等各个环节衔接起来，提高项目运作效率和效益；（3）可以明确工程的质量责任主体，出现问题时，可以及时找到负责人。
3水利水电工程EPC工程总承包模式中存在的风险
3.1合同风险
水利水电工程EPC总承包模式中存在诸多的合同风险：（1）部分合同条款不够明确，导致承包范围以及具体内容不明确，在履行合同的过程中很容易出现纠纷；（2）多数合同仅对工程总价进行明确规定，未考虑施工期间设备、材料、人力等资源的价格变化导致的成本浮动，以及施工条件或业主主观因素导致的设计变更，也会造成纠纷[2]。
3.2进度风险
工程进度风险主要表现在4个方面：（1）如果水利水电工程建设区域的地质条件较为复杂，会加大勘察、设计等工作的难度，延误整体进度；（2）若业主不满意设计方案，会进行多次方案修改，造成审批延误；（3）若采购计划不全面，会影响供应商供货的及时性，造成施工工序不连贯，延缓施工进度；（4）相关政府部门的审批流程较为复杂，可能会延误工期。
3.3质量风险
工程的质量风险体现在两个方面：（1）水利水电工程较为复杂，涉及多个专业，如果各个专业的设计人员缺少有效沟通，可能会导致设计错误，在施工过程中可能会出现质量风险；（2）施工过程中若没有合理选择施工工艺，选择的材料不合格或技术水平较低，也可能会加大质量隐患。
3.4自然风险
由于一些自然因素，如遭遇雨雪等恶劣天气时，会增加水利水电工程施工过程中的风险，影响施工的安全性，延误工期。
3.5施工组织与财务风险
施工组织与财务风险体现在两个方面：（1）部分总承包单位缺乏组织管理经验，造成设计与施工环节融合不足，或对水利水电工程的施工计划了解不足，没有实现各类工种的有效配合，增加施工组织风险；（2）部分业主没有及时支付工程款，而总承包单位也没有合理规划现金流，从而导致承包单位的财务风险。
3.6安全风险
水利水电工程建设常涉及地下管线，如果业主没有提供完善的既有地下管线敷设资料，总承包单位也没有做好施工现场的安全防范工作，施工过程中可能会造成既有管线的破坏，引发安全事故。
4水利水电工程EPC工程总承包模式风险控制管理策略
4.1加强合同管理
水利水电工程总承包合同是法律文件，也是风险控制管理的关键，所以，进行水利水电工程EPC工程总承包风险控制管理时，需要加强合同管理工作，可以采取以下措施：1）业主以及承包公司需要根据《中华人民共和国建筑法》，以及住房和城乡建设部、国家发展改革委联合印发的《房屋建筑和市政基础设施项目工程总承包管理办法》等法律法规来商定合同细节，并拟定合同草案；2）总承包单位需要加大对合同各项条款的研究力度，分析合同条款，如果发现漏洞或问题需及时修改；3）总承包单位需要根据合同分析水利水电工程项目可能会出现的风险隐患以及自身需要承担的风险，增强风险控制意识。
4.2加强风险评估
作为专业的工程总承包单位，在承包水利水电工程前需要做好风险评估工作，判断自身是否具有承担这些风险的能力。总承包单位需要分析水利水电工程在建设过程中会受到的影响以及具体的影响因素，例如，地质变化对工期等方面的影响。尽可能综合考虑所有的影响因素制订风险控制管理预案，以避免出现风险或将风险控制在可控范围内。
4.3积极应对经济风险
为了有效应对经济风险，总承包单位应不断优化设计方案，增强设计方案的可行性与经济性，且需要准备风险储备金，以备不时之需。同时，建立材料和设备供应商数据库，及时掌握价格信息，为降低项目采购成本提供可靠依据。
4.4积极应对进度风险
总承包单位应根据水利水电工程的工程量和合同约定的工期制订进度计划，及时完成设计、资料提交等工作，避免延误工期。如果涉及拆迁等问题，需及时沟通，并制订完善的拆迁方案。在施工过程中需要加强进度控制，确保实际进度与计划进度保持一致。
4.5积极应对质量风险
在施工过程中，可采取以下措施来避免质量风险：1）在施工前，总承包单位应明确水利水电工程的设计标准与施工规范，加强图纸审核，并安排设计部门与施工部门做好设计交底工作；2）总承包单位还需要做好材料、设备的验收工作，严禁使用不合格的材料与设备；3）总承包单位需要引进先进的施工工艺，构建质量控制体系，并对每一道工序进行严格验收。
4.6积极应对自然、组织、财务等方面的风险
总承包单位需要综合分析施工区域的气候状况，明确可能会出现的气候问题，及时制定预防措施；还需要加强组织管理培训，科学开展资料收集、劳务调配等工作；如果出现材料价格上涨或业主变更设计等情况，需及时与业主进行沟通，避免出现财务风险[4]。
4.7加强安全风险控制
水利水电工程建设中可能会出现一些安全事故，危及施工人员的生命安全以及承包公司的经济效益，为此，总承包单位应加强安全风险控制。在施工前，总承包单位需要对施工区域进行综合考察，了解施工区域的地质条件、水文条件以及气候条件，并根据不同地质或水文条件制定科学有效的安全控制策略。同时，总承包单位需要对施工人员进行安全教育，增强施工人员的安全意识。
4.8科学选择分包商与合作单位
水利水电工程建设难度较大，技术也比较复杂，所以，大多数总承包单位都比较依赖专业的分包商，尤其依赖设计分包商与工艺分包商，如果没有科学选择分包商，会加大总承包单位的风险。为此，总承包单位应该科学选择分包商与合作单位。总承包单位可以通过公开招标的方式选择分包商与合作单位，且需要对投标商的经验、信誉、组织管理能力、报价等各方面进行考核。
5结语
水利水电工程EPC工程总承包模式当中的风险较多，法律法规风险、进度风险、质量风险等会影响到水利水电工程的施工质量，为此，应当加强合同管理、加强风险评估并积极应对进度、经济等各方面的风险，从而保障水利水电工程的施工效率与质量。
【参考文献】
[1]陈建龙.水利水电工程EPC工程总承包的风险控制管理研究[J].建筑工程技术与设计,2018(3):141-142.
风险控制管理范文6
【关键词】自来水厂；PPP项目；风险控制；建设管理
1引言
结合实际调研发现，近年来，PPP项目在我国各地大量兴建，自来水厂及配套设施PPP项目便属于其中代表。但在相关实践中，PPP项目往往会面临国家政策、项目本身、市场、不可抗力因素带来的风险。这类风险的针对性应对正是本文研究的关键所在【1】。
2案例概况
泰兴开发区自来水厂及配套设施PPP项目（简称泰兴水厂PPP项目）位于江苏省泰州市，总投资约10.48亿元，主要包括泰兴开发区自来水厂工程、泰兴市乡镇管网改造工程、泰兴城区老旧管网改造工程、杨庄水厂深度处理改造工程。案例采用BOT和ROT的运作方式。具体如图1所示。项目由4个子项组成，包括具有经营性收入的泰兴市开发区自来水厂工程，以及不具有经营性收入的其他3个子项工程。具有运营效益的泰兴市开发区自来水厂工程需要支付原水费（0.3元/t）给泰兴市自来水公司，同时，向其收取基本综合水费收入，具体数额为1.85元/t，其中，不足部分由政府支付可行性缺口补助，该补助的计算需将项目融资还本付息、社会资本投入项目资本金及回报、应交税费及“1+合理利润率”与项目运营成本的乘积相加【2】，并减去当年营运收入，其中，社会资本投入项目资本金及回报的计算公式为：P（A/P，i，n）=Pi（1+i）n（1+i）n-1式中，P、i、A、n分别为社会资本方投入的项目资本金、合理回报率、年金、特许经营期限，其中，n为17，i以投标报价为准【3】（见表1和表2）。
3自来水厂及配套设施PPP项目的主要风险及控制路径
3.1主要风险。泰兴水厂PPP项目涉及的风险主要包括国家政策风险、市场风险、项目本身风险、不可抗力风险。项目的国家政策风险主要为税收等方面的法律变更，这会导致税负增加；项目市场风险包括融资风险；项目本身风险包括建设成本超支风险、完工延误风险、高于预期成本的过高实际运用成本风险、管理不当导致的项目运营成本超支风险；项目不可抗力风险包括政府征用项目设施风险、自然灾害导致项目建设无法正常开展或项目不能正常运营。为有效控制上述风险，项目投入了大量资源和精力【4，5】。
3.2控制路径。为有效控制泰兴水厂PPP项目风险，项目首先明确了风险分配基本原则，包括风险承担方购买相应保险转移风险、风险承担方具备较强风险控制能力、承担风险方的控制最具效率、承担风险方在风险控制中更具动机或经济利益、风险承担方不应将风险发生后的损失和费用转移给合同相对方，同时，严格遵循风险管理效率优先的基本原则进行风险分担。对于国家政策风险，双方共同承担，项目公司承担一定范围内的该风险，超出范围的由政府方负责承担；市场风险的控制由项目公司承担融资风险；项目本身风险控制中项目公司承担建设质量风险、建设成本超支风险、实际运营成本过高风险、项目运营成本超支风险，需采用提高效率、加强管理等方法。延误方负责承担完工延误风险，可采用保险对该风险进行规避；对于不可抗力风险，政府方承担征用设施风险，项目公司需要通过购买财产保险承担自然灾害等不可抗力事件风险，保险范围外的由双方共同承担【6】。
4自来水厂及配套设施PPP项目的建设管理策略
4.1优化全流程管理。为优化泰兴水厂PPP项目的建设管理，需从全流程管理的优化入手，结合上文提及的风险分担机制，保证风险的合理分担真正实现，具体管理需关注人才培训、建设过程监管、企业社会责任感增强。人才培训需结合泰兴水厂PPP项目的全过程环节，以此针对性提升业务水平、强化业务能力，并对参与项目的人员进行PPP模式的培训与政策解读，即可保证工程部、商务部、运营部门等均能够深入了解PPP项目，真正将工匠精神引入项目建设；建设过程监管需保证施工计划的科学制定，同时需做到严守安全底线，以此强化技术指导，科学调整和调度工程进度，项目建设中的各类问题即可有效解决，协调有序进行的各标段工程建设能够保证项目按期竣工，同ProjectManagement工程项目管理时严把质量关、落实工程质量终身职责制，项目建设的质量和安全也将得到保障；企业社会责任感增强需结合泰兴水厂PPP项目的民生工程属性，项目公司需由此针对性提供适当公益性岗位，同时，还需要树立环保意识，强化环保宣传，以此推进项目的绿色发展【7】。
4.2建立长效监管机制。政府部门在泰兴水厂PPP项目监管中必须充分发挥自身作用，这种作用发挥可结合长效监管机制实现。对于直接涉及民众日常生活的自来水厂来说，人们的生命健康安全和生活环境直接受到其服务水平影响，因此，政府部门必须加强监督管理，并基于泰兴水厂PPP项目建立全过程的监管体系，兼顾“事前－事中－事后”，以此提升监管效果。以水质监管为例，卫生与环保部门需定期进行检测，并科学建立、严格落实相应奖惩机制，环保、水利等部门也需要参与其中，以此形成健全的监管体系。机制的建立还需要结合《政府和社会资本合作（PPP）项绩效管理操作指引》（财金〔2020〕13号），以此实现全生命周期项目绩效管理的优化，项目的服务效率和质量提升、各方合法权益保障即可更好实现【8】。
4.3强化公共服务意识。泰兴水厂PPP项目的建设管理还需要关注公共服务意识的强化。具体可从3方面入手：第一，保证供水安全。项目公司需在运营中开展节能降耗探索，强化项目的维护管理，以此不断提升自身核心竞争力，为保证各项水指标的严格达标，必须在运营中守住安全生产底线。为实现设备长期正常运转的维持，还需要结合运营经验和专业素质，设法实现运营效率提升和成本降低，更好发挥项目的经济、社会效能，更好提供放心水、安全水。第二，强化运营管理。项目公司需积极学习先进国家和地区的优秀经验，以此强化日常监管、强化隐患排查、增强服务意识、健全应急处置措施，正常运行、生产安全、服务质量提高、用水安全保障均可由此实现。此外，还应关注服务措施的创新探索，结合优质服务制度的针对性建设，即可更好提供服务保障。第三，开展科技创新探索。需积极引进和推广先进技术，以此提高项目的资源利用率，结合物联网、大数据等新型技术，项目公司可依托泰兴水厂PPP项目建设物联网智能化管理平台，以此开展工业4.0探索，远程管理可同时依托智慧水务系统实现，通过无缝衔接设备管理、报警管理、运营管理、知识库、大屏监控，辅以更加科学的工单管理，即可更好地服务于泰兴水厂PPP项目的建设管理【9，10】。
5结语
风险控制管理范文7
关键词：风险投资企业；法律风险；风险管控
社会的快速发展加快了全民创新创业的变革进程，越来越多的高新科技产业不断产生，占据了较重要的市场地位，也带来了一些全新的问题。实际上，高新科技产业在最开始创业时，会对资金产生很大的需求，同时这些高新科技产业本身缺乏运作的重要经验，因此他们在发展过程中需要获得风险投资企业的适当融资以及帮助。而在这个过程中，风险投资企业要适应大环境背景，在投资过程中更加谨慎和细致，规避风险，健康成长，这是一个相对比较困难的问题，需要对此加以研究。本文结合实际情况研究风险投资企业的法律风险以及具体的管控措施，希望可以更加全面分析和了解风险投资企业发展情况和特点。
一、对风险投资企业初步认识
风险投资企业属于企业股权投资业务，它和私募股权投资企业以及投资银行从事的内容基本上一致，但是它们之间的差别又比较明显。通常来说，天使投资者所投创的企业，一般都是早期的一些初创性企业，他们甚至没有完整的产品和产业链，仅仅拥有一个设想以及规划，等到企业拥有了相对比较成熟的产品，并将其逐渐推向市场时，需要更多的资金去帮助企业打开市场，这时风险投资企业就能够产生相对应的作用。风险投资企业可以结合其他企业的一些需求，共同分析关于投资的一些具体事项。相比较而言，私募股权投资企业在发展的过程中，所投资的企业本身就拥有一定的规模，而为了更加快速地占据市场，扩大市场份额，树立自身的品牌形象，风险投资企业需要应用到更多的资金去获得快速的发展，私募股权投资企业因为资金雄厚，规模宏大，可以很好地满足风险投资企业的资金需求。另外，投资银行是一种综合性的大型投资机构，可以对企业进行综合性的分析，帮助这些企业在短时间内快速上市和实现发展，如果这种方法可行，投资银行能对企业进行注资，从而换取企业的股权，并从中获得收益。同时，这些投资银行也可以在合适的时机退出股权，之后获得相对比较高的投资收益。因此，风险投资就是指在企业创新创业的过程中，发展到一定阶段之后，将风险投资企业自身所掌管的一些资金采取各种合理的方法和途径，投入到创新创业企业，从而能够以风险投资企业的资本换取这些创新创业企业的股权。与此同时，在创新创业企业真正上市或者是并购清算时又或者是通过股权转让的方式来获得具体的投资报酬。风险投资企业的规模并不统一，可以是公司制企业，也可以是一种合伙制企业，同时风险投资企业不仅可以是上市公司，也可以是非上市公司。
二、风险投资企业所承担的法律风险
风险投资企业在发展的过程中投资的主要是一些最开始创新创业的企业，在发展的过程中，就需要了解自身在经济业务发展的过程中，会承担怎样的法律风险问题。
（一）风险投资企业要承担他们投资的创业企业内部治理方面的风险
实际上，有一些企业的高层管理人员，可能会通过一些不正当的交易来谋取个人的私利用于个人的发展，这在一定程度上对企业造成了影响，同时也对其他的一些管理人员产生排挤，影响了整控制措施个企业内部管理层的团结。甚至还有一些企业的主要管理人员，在其发展过程中，出现违法乱纪的行为，导致整个企业形象都受到影响，使企业陷入诉讼的麻烦中，严重影响到企业的商誉和发展的速度。除此之外，还有一些企业可能会在发展的过程中，由于管理的效果不明显而导致连年亏损，在这种环境下，企业需要重新发展和整理，甚至会出现企业破产以及倒闭的现象［1］。这些都会导致风险投资企业投资对象的内部治理风险出现相对明显的问题。出现这种问题的企业并不少，比如说真功夫连锁企业在发展的过程中，就曾经由于股权结构的设置不是十分合理，而导致创始该企业的主要股东相互竞争企业的内部控制权，进而产生了严重的斗争造成了恶劣的影响，对于企业的发展产生了限制。又比如互联网环境下出现的电商PPG的创始人，在其运行企业的过程中，自身的商业道德极为缺乏，企图占有风险投资企业的资金，将其变成自己的资本，最终成为了创业企业的一个反面的典型案例［2］。
（二）风险投资企业面临的企业自身内部治理的风险
风险投资企业在投资创新创业企业的过程中获得的投资收益实际上是根本无法确定的，他们所投资的创新创业企业如果发展成功，能够为他们带来更加高额的收益，但是如果投资的创新创业企业失败的话，也会使他们血本无归。对于风险投资企业来说，他们要在激烈的创新创业市场竞争中占据有利的位置，投资更有发展潜力的创新创业企业，并从中获得更高的收益，体现出自身的重要作用。首先要完善自身内部的治理体系，对自身的发展流程以及发展的模式进行规范，在这个过程中，当投资经理经验丰富，对事物具有正确认识和客观了解时，相关工作的开展也会更加顺利。但是与此同时，也需要关注对于投资风险防范的控制问题，加强管理，防止出现风险问题［3］。实际上，证券投资基金管理企业中一部分基金管理人会存在道德风险，企图占据自己管理的资产，这对于企业的发展具有极大的影响。现如今，我国的风险投资企业在发展的过程中，选择自己要投资的创新创业企业时，会体现出综合性的效果，他们筛选要投资的对象时，会从多个角度来分析被投资企业的特点和发展的现状，以及其发展的前景，但是同时也会有一些风险投资企业在投资时体现出盲目性的特点，他们仅仅会查看被投资企业的概念，看他们是不是海归，是否在看待事物时具有宏观的态度，进行仓促投资之后，后续的监督以及管理的效果并不是十分理想，这就会导致相关的工作难以顺利开展。风险投资企业应当认识到投资市场的变化是十分迅速的，而在其发展的过程中，如果能够结合实际情况，建立相对更加完善的内部控制体系，以及内部管理的方法和流程，就能够有效地防止风险投资企业在发展的过程中受到较大的损失和影响，甚至阻碍其发展［4］。
（三）风险投资企业要承担投资企业违反合同的风险
实际上，有一些创新创业企业在发展的过程中，可能会由于知识产权的纠纷问题，而导致自身的长期稳定发展受到相应的影响。但是其中有些风险投资企业的产品以及所提供的服务本身就是伪需求，在他们对创新创业企业进行推广的过程中，如果推广的效果没有达到预期的目标，可能会出现被投资企业违约的风险问题。比如说海信集团的商标，在注册之前被德国西门子公司抢先注册，这就导致海信集团的家电在欧洲的市场受到了极大的损失，这在一定程度上为创新创业企业的发展提供了一定的警示和参考：如果要实现快速的创业和发展，就需要重视商标等一些知识产权的顺利保护，防止对初创投资企业造成违约的风险，使投资企业的发展受到束缚和限制［5］。
（四）风险投资企业股权退出带来的风险
现如今，风险投资企业投资的中小微创企业数量比较多，但是沪深交易所中IPO的资源已经体现出了缺乏的特点，同时，风险投资企业股权退出的渠道仍然不是十分流畅，创新创业企业无法在IPO上市时，风险投资企业就会遇到股权退出的风险。同时，如果风险投资企业由于股权退出的渠道不够顺利，而无法锁定具体的经济收益，无法保证其获得的效果时，就直接进行下轮的投资，这会直接影响到我国风险投资业的快速稳定发展，对于中小微企业的融资也会造成一定的限制［6］。
三、风险投资企业的法律风险管控方法
（一）要进一步完善风险投资企业内部管理体系
风险投资企业要实现长远的发展，首先要完善自己的内部管理体系，对自己发展的要求和渠道以及思路进行明确，认识到除了投资融资部门项目管理部门的设置之外，同时也需要重视风险防控部门的合理性设置，安排专业的风险控制管理人员，对风险投资企业运行发展过程中存在的各种潜在风险问题进行详细的分析和判断［7］。他们要直接向企业的高层管理人员提供相应的数据和信息，绝对不能将风险控制的职能完全交给经营管理的部门，企业中的总经理和部门的经理需要为自身的工作负责，同时企业的高层管理人员也需要具有风险管理的认识，尽量将风险控制工作真正落实在企业发展的所有环节，使管理和应用的效果得到进一步的保障，使风险控制管理的责任真正分解在企业发展中不同的工作部门以及工作开展的不同环节，体现出整体性的效果。对于投资项目调查的制度以及投资项目的选择，制度方面需要进行严格、细致、详细的规定，防止出现投资过程中个别投资经理依靠个人的渠道来做出投资决定的情况，也就是说在确定投资项目时，最少也应当有小范围内的工作人员的交流以及论证，要判断和分析某项投资项目的合理性以及可行性。同时，在对投资经理和管理人员进行招聘和选拔的过程中，需要重视工作人员的综合素质以及业务能力，同时也需要关注工作人员自身的个人素质和思想道德。在具体发展的过程中，体现出数据化、客观化的特点，甚至可以选择专业的中介机构，使其工作人员来提出参考性的意见，保障风险投资工作顺利开展［8］。
（二）风险投资企业可以为他们投资的企业提供一定的帮助
风险投资企业在发展的过程中，可以对所投资的企业提供一定的帮助。实际上，有很多风险投资企业在投资创新创业企业之前十分谨慎严格，每一步工作的开展都十分缜密，但是在投资工作完成之后，对于投资企业的关注度却明显不足，他们甚至认为在投资成功之后，不要太多地干涉所投资的企业，这就会导致所投资的企业在出现一些风险问题之后，直接影响到风险投资企业的经济效益，让风险投资企业处于一个被动的环境下。实际上，风险投资企业对于所投资企业的管理层可以适度信任，但是绝对不能放任所投资企业自己随意去发展，也就是说，风险投资企业必须要在发展的过程中，提供给所投资企业一定的关怀和帮助。这主要是由于创新创业企业在初步发展的阶段，他们内部管理层对于自身的工作职责可能并不明确，同时又缺乏经营管理企业的关键经验，而风险投资企业已经经历了长时间的发展，对于管理方面的认识会更加充分，因此可以适当关注所投资企业的内部管理工作，为其提供一定的建议，帮助企业多元化发展［9］。
（三）保证投资合同设置的合理性
风险投资企业发展的过程中，要和被投资企业签订相应的投资合同，合同中会明确双方的权利以及义务，因此需要对其加以关注。在这个过程中，风险投资企业要尽量避免损失，使自身的权益得到最大化的保障，就需要重视投资合同的签订和设置环节，让合同中的条款内容更加完善，考虑到更多的细节。比如说，可以在合同中明确被投资的企业如果发展到一定阶段之后，风险投资企业发现他们内部管理方面存在一定的问题，可以要求所投的创新创业企业及时去更换某些管理人员，甚至也可以亲自参与到管理的过程中。同时，风险投资企业参与所投资企业的方法可以转换成优先入股的形式，适当扩大在创新创业企业中所占据的份额，同时如果所投资的企业由于发展运行不良而面对清算的风险，也可以对风险投资企业提供更加及时优先的赔偿，保障风险投资企业的经济效益，促进风险投资企业的长远发展［10］。
风险控制管理范文8
关键词：风险控制；电力企业；安全生产管理；应用
当前是一个经济全球化时代，我国电力企业发展要与时俱进，跟上时代前进的脚步。电力企业要想提高自身在市场的竞争力和影响力，就必须正确认识到风险控制在电力安全生产管理中的重要性。电力企业要培养组建起专业的风险控制人才队伍，结合以往电力生产管理存在的安全隐患问题，有效采取风险防范控制措施和安全风险管理方法，避免各种电力生产安全事故的发生，确保各项电力生产环节顺利开展。
一、风险控制在电力安全生产管理中的必要性
众所周知，风险控制工作最为显著的特征就是其动态性，风险控制工作人员需要根据电力安全生产管理活动过程中存在的各种不安全风险因素展开科学评估分析作业，然后进行对评估结果的准确预测，帮助电力企业采取有效的安全管理风险防范控制措施，提高电力安全生产水平。电力安全生产会受到方方面面风险因素的影响，通过加强风险控制工作不仅能够帮助电力企业降低电力安全生产管理风险[1]，保障电力系统的安全稳定持续运行，还可以保护电力生产人员的生命安全和企业财产安全，确保电力企业稳定持续地发展。电力生产是一项具有危险性的工作，电力企业高层领导必须高度重视电力安全生产的实时监督管理工作，基于风险控制作业，能够明确了解到电力生产的安全风险因素，根据电力生产管理过程存在的安全隐患问题，采取有效预防控制措施，从而避免电力企业安全生产事故的发生，保障电力企业源源不断为社会生产输送高质量电力，满足电力市场经济的发展需求。此外，电力企业通过在电力安全生产管理中应用风险控制方法，有利于搭建起完善的风险管理信息化平台，为企业领导作出最佳管理决策提供科学依据，确保企业内部电力生产运营的安全可靠性。
二、电力安全生产风险控制体系的构建基本原则
（一）全过程原则
电力企业在电力安全生产风险控制体系构建过程中要始终遵循全过程原则，其作为风险控制管理的核心思想之一，直接关系到电力安全生产管理的风险控制整体水平。因此，电力企业风险控制人员必须积极转变自身风险管理工作理念，有效树立起先进的全过程风险管理控制意识，要不断加强对电力企业内部各项设备全寿命使用周期危险因素的控制，结合设备可能会产生的安全隐患问题，比如常见的断路、短路等问题，定期安排专业检修维护人员展开全面排查维修工作，确保电力生产设备能够稳定持续地运行，只有这样才能够充分保障电力企业电力产品的安全可靠生产，为企业创造出最大的社会经济效益。
（二）全员性原则
电力企业在电力安全生产风险控制体系构建过程中同样也要认识到遵循全员性原则的重要性，企业高层领导不能单单只关注到对管理人员的安全风险意识培养工作，而要通过定期组织全体电力企业员工参与到专业化安全生产培训教育活动中，促使每个企业员工都能够有效树立起良好的风险管理意识，严格按照企业风险管理规章制度操作办事，避免由于个人操作失误因素导致电力安全生产事故的发生[2]。企业电力安全生产管理风险控制工作并不只是单一部门岗位工作人员的义务责任，而是需要全体员工参与到风险控制作业中，共同提高企业整体电力安全生产风险防范控制能力，确保各项电力生产环节有条不紊地进行。
（三）持续改进原则
基于经济发展新形势，人们对于高质量电力提出了更高的要求，电力企业经营管理环境势必会发生一定的变化，这样一来也会导致电力市场企业在电力安全生产风险控制中所面临环境也会产生相应变化。因此，电力企业风险控制人员在实践工作要科学遵循持续改进原则，注重培养自身创新实践能力，及时加强对电力安全生产风险控制的科学评价工作，同时要依据评价结果对企业电力安全生产风险控制管理工作展开改进，优化改善风险控制管理体系，不断提高电力企业电力安全生产风险控制管理水平。
三、风险控制在电力安全生产管理中的实践应用
现代电力企业管理部门在电力安全生产管理工作中，要针对企业所有电力生产设备、生产环境以及全体员工科学开展风险评估与预防控制活动。在风险控制作业中，风险控制管理人员要充分发挥出全体员工风险管理作用，加强与不同部门的协调分工合作，促使全体员工参与到电力安全生产风险控制工作任务中，加大对电力安全生产的检查力度，如果发现存在安全隐患问题，就要及时通知有关部门安排专业人员展开排查清除工作，确保电力能够安全持续地生产。当企业风险控制管理人员在结束完风险评估作业后[3]，就要根据评估结果合理采用风险控制方法和手段，提高企业电力安全生产管理水平。
（一）风险控制管理中代替法的科学应用
任何企业在生产活动中都必须将安全放在第一位，电力企业也不例外，只有在保障电力安全生产前提基础下，才能够追求创造更大的企业经济效益，扩大企业生产规模。因此，现代电力企业在电力安全生产过程中必须认真做好电力生产设备的全面检查维护工作，确保投入使用的设备都能够安全稳定持续运行，对于那些长时间使用出现老化陈旧问题的电力设备则要进行更换。代替法作为一种常见的风险控制方法，被广泛应用在电力企业电力安全生产管理工作中。在老的电力企业中通常还存在一些陈旧落后的电力设备，对于这些设备存在的安全隐患问题，企业风险控制人员要科学采用代替法，将设备及时更换成更为先进的自动化设备，这样一来不仅能够降低电力企业设备的运行风险，提高企业电力设备运行过程的安全可靠性，还可以最大程度防止企业电力生产人员个人操作失误因素，导致各种安全事故发生，造成企业人员伤亡和企业财产损失现象出现，影响到电力企业稳定持续地发展。
（二）风险控制管理中隔离法的科学应用
在电力安全生产管理中风险控制管理人员可以通过科学应用隔离法，有效提高电力安全生产风险控制管理水平。隔离法的工作原理是利用隔离危险源方式去达到控制电力安全生产风险的目的，隔离法也被普遍应用在电力企业的电力安全生产管理工作中。电力企业每个工作人员都要意识到在电力安全生产过程中，危险源是客观存在的[4]，针对于不同的危险源相关工作人员必须及时采取有效的控制管理措施，确保将各个危险源进行提前处理控制，将危险源科学控制在电力企业的可管控范围内。就比如，在电力企业检修维护人员对电力设备展开检修维护工作时，风险控制人员要督促他们严格按照企业规章制度办事，根据设备的不同性质和参数，将那些需要隔离出来的电力设备进行有效转移，避免设备之间产生相互干扰影响。检修人员在拉开刀闸的时候，可以通过使用断开点，将那些需要检修维护的设备和正在运行设备进行隔离，这样就能够避免电力设备安全生产事故的发生。
（三）风险控制管理中消除法的科学应用
在电力企业电力安全生产管理中，风险控制消除法应用原理是从问题根源上科学有效消除各项危险因素，消除法的应用具备良好的风险控制效果，能够帮助电力企业在电力安全生产过程中全面排查消除掉各项安全风险因素，促使电力安全生产工作顺利进行。在电力安全生产现场环境中，存在着很多类似地沟盖板、孔洞等部件，这些部件往往是导致电力企业电力安全生产事故发生的危险源。因此，风险控制管理人员要根据这些潜在的危险源，通过利用监测相关参数手段进行风险控制。就比如，风险控制管理人员采用全过程监测方式，对电力安全生产现场环境的温度、流量以及压力等参数展开实时监测工作，一旦在监测过程中发现某些参数数据信息处于异常状态，就必须及时采取有效的安全隐患消除措施，将隐患危险扼杀在安全事故发生前。电力企业还需针对电力安全生产管理工作，科学制定出完善的风险控制管理制度，加强对全体员工的安全生产风险控制培训教育工作，全面提高工作人员的安全风险控制管理意识和能力，坚决做好本职工作，将安全生产隐患有效消除。企业可以采取一定的激励措施，充分调动起员工风险控制管理的积极性和主动性，促使员工加强自我约束管理，避免因为个人操作失误因素导致安全生产事故发生。
四、结语
综上所述，现代电力企业要想充分保障自身电力安全稳定持续生产，在最低成本下创造出最大经济效益，就必须高度重视风险控制在电力安全生产管理中的科学应用工作。风险控制管理部门要督促每个工作人员加强风险控制管理工作，结合不同生产内容采用不同风险控制方法，提高电力安全生产水平。
参考文献：
[1]刘陈忠.风险控制在电力生产管理中的运用[J].电力系统,2017(2):36-38.
[2]王兰英,戴宗峰.风险管理在电力安全生产管理中的应用探究[J].通讯世界,2014(11):122-123.
[3]迟翔.风险管理在电力安全管理中的应用[J].北京电力高等专科学校学报（社会科学版），2014(5):18-22.
