财务控制论文范文1
一、我国电网公司财务集中核算的实施状况
以云浮供电局为例，归纳了多种税务缴纳方式，具体的方式如下：企业缴纳所的税的方式是通过省公司统一进行汇算、缴纳，增值税是指不包含可抵押增值税和进项税（不包含电费基金，如果是附加的电费收入销项税（指的是百分之十五以内），都是转交到省公司统一进行申报、缴纳的，剩下的在各地方自行申报、缴纳就可以了，增值税是由地级市供电局统一申报、缴纳的。以下两种是必须要由税务局确定后，才能按照属地扣缴税款进行收取费用，第一种：分配金额第二种：分配比列，当地的相关税务是按照属地原则，向各级税务主管机关进行申报缴纳的，地方性税务具体是包括以下四种，具体的是：①房产方面的税务；②个人所得税；③城市房屋建设税；④附加的教育费等。
二、税务风险
1.税务风险复杂化
财务集中核算制度运用在企业的管理上，对企业的会计基础管理规范水平有了显著的提高，但是，财务核算制度只是侧重于核算，在管理上，并没有实施有效的方法。这不符合我国企业的发展现状，在实施财务集中核算制度后，会加大整个公司的税务风险。供电企业，由于行业的特殊性，税务机关会经常对供电企业实施税务的稽查，稽查之后，对其中存在的问题，普遍是采用的两种方式，第一种是采用追溯法，第二是采用延伸检查法。即使是使用了财务集中核算制度，但风险还是存在的。实施财务集中核算，把交税的范围给扩大了，因此，企业也将面临更多的风险，风险也在逐渐向复杂化发展。
2.由于报账员身兼数职，税务管理效果逐渐弱化
由于市电局的管理需要，对财务管理实施统一化。对当地的所辖直供直管（包含县和市），都实行了“报账员报账制”，报账员一人身兼着数职（包含出纳、财务管理、预算）等，这样大大降低了工作效率，还会影响到税务管理的实施效果。然而，有的报账员根本就没有做过税务方面的工作，很多地方都是出于迷糊状态，根本无从下手。这样的现象，致使报账员的作用大大降低，成为小小的资料收集员，将税务管理的实施效果大大降低。
三、解决税务风险的对策
1.增设税务部
我国的大部分供电局仅仅只是在财务部设置了税务管理岗位，这已经远远的不能满足供电局的需求了，可以多设立一些税收岗位。建议可以在地级市供电局增设相关的税务部，而税务部的管理人员，是由县级以上的供电企业所提供，税务部的管理人员主要是负责控制企业涉税业务过程过程中的风险，从而从中获取纳税筹划的相关利益。
2.加大人才培养的力度
当今的电力企业集团，需要的是拥有较高的综合素质、具备专业的行业知识。而传统的税务管理人员只是懂计算税额、懂税发，这已经远远跟不上企业的发展需求了，现如今的财务管理人员，需要具备以下知识：①对财务管理方面，要精通，②懂得工程管理，③需要懂法律和审计。所以，企业，应该不断的加强税务管理人员的培训力度，不断的提高税务管理人员的综合知识，这样才能为电力企业创造更多的价值和利益。
四、积极开展税务筹划
税务筹划指的是一种事前谋划的策略，但是前提是必须要是合法的。在合法的情况下，将税收政策进行灵活的运用，使纳税的进么达到最低，还能获取到最大的利益。
五、结束语
本文讲述的是为了顺应时代的发展，大部分的电力企业都在使用财务集中核算法，但是财务集中核算法中存在着很多的不足之处，企业在实施了之后，产生了更多的风险，本文针对其中存在的风险进行了描述，并列举出了相关解决风险的方法。电力企业是属于国有企业中的典范，应该在税收方面做好带头作用，做到不偷税、不逃税、不漏税，为社会树立良好的公众形象。在合法的情况下，可以争取合法的纳税义务，为企业降低成本，为电力企业创造更多的财富，更好的服务社会。
作者：黄震 张向历 单位：河南禹州市电力工业公司
（二）
一、成本控制的重要性
1.成本控制能够对股东的财富家族产生影响
在我国国内普遍存在着两种性质的公司，一种是股份公司，一种是有限责任公司。股东在这两种公司中都是非常重要的角色，公司的发展也与股东的效益有着息息相关的联系。股东的财富价值主要是由企业的经济状况所决定的，所以说企业进行成本控制关系着股东的财物价值。
2.成本控制影响着企业财务管理中其他工作的开展
企业的财务管理是一项系统的工作，成本控制只是这项工作中一个重要的环节。企业成本控制的工作能否顺利开展，直接影响到了财务管理中其它工作的顺利开展。成本控制工作不仅影响着财务管理目标的制定，还影响着企业绩效的审核与企业利润的分配。所以，我们要从更加全面的角度来看待成本控制的工作。
二、促进企业财务管理中成本控制的措施
1.以财务成本管理为核心，加强企业的资金集中
现代化企业的经营与发展，需要科学的财务管理制度来进行规范，这也是企业良好发展的前提条件。但是企业中普遍存在着一些财务管理漏洞，私开小金库、做假账的现象时有发生，这不但滋生了企业领导的腐败行为，也给企业带来了巨大的经济损失。所以，企业想要解决这些问题，就要对企业的经营活动不断进行规范，提高对成本控制的重视程度，对企业没有必要的开支严格的进行把关，确保企业的每笔资金都能发挥出其应有的作用。这有这样，企业进行生产经营活动的成本才会大大降低，企业获得的利润才能达到最大化。
2.加强企业资金的管理与有效利用
企业财务管理的核心就是资金，资金就是企业进行生产经营的动力。如果没有资金，企业的发展与进步就会成为空谈。企业的财务管理工作说到底就是对资金的管理工作，就是对资金流动的集中控制。在现代化企业的发展中，企业在资金的管理模式上都是进行集中控制的，而且这种控制是十分严格的，只有这样做，才能发挥出资金的最大功效。资金也是实现成本控制的一个有效手段。企业财务管理对资金的控制手段是多种多要的，但是想要做好对企业资金的良好控制，就要建立一个科学有效的衔接体系。同时，要把财务管理的工作贯穿于企业生产经营的每一个环节，企业的每一项经营决策都要充分的考虑企业实际利润，只有这样，才能使企业获得最大的经济利益。
3.推进成本管理的信息化手段，加快企业的财务管理信息化建设
企业要想对财务资金进行集中的统一管理，就要起企业内部使用同一种的财务管理软件，这样不但能保证财务信息的真实准确，也有利于提高企业资金的利用效率。还使得企业资金的运作更加的透明化，大幅度的提高了企业的管理水平，加快了企业朝着现代化的国际大企业的方向发展。而且，我国已经步入了信息化的时代，企业的成本控制也必须顺应时代的发展潮流。所以企业要加强成本控制工作的信息化建设，使成本控制的每一个环节都能通过数据进行完美展现。这不仅能使企业对成本控制工作更好的进行监督，也为企业管理层提高了科学准确的决策依据。
三、结束语
在市场经济发展与财务现行体制进行深化改革的大背景下，对我国企业现行的财务管理体制进行改革创新，是我国现代企业进一步发展的迫切要求。而保证财务管理体制顺利完成改革的一个重要条件，就是加强财务管理中的成本控制。这也是企业实现财务管理目标的一个有效手段。企业要经常开展以降低成本为主题的财务管理活动，提高控制成本的意识，建立健全成本管理的制度，这样才能使得企业在激烈的市场竞争中占有一席之地。
作者：张自光 单位：云南省曲靖市陆良工业园区管委会
（三）
一、企业财务管理制度及其创新的必要性
一个完善的财务管理制度应该包括两方面内容：一是制度设计的全面合理性，能够保证在财务管理工作严格按照其规章制度进行的话，可以实现管理的效果；二是能够确保财务管理工作严格按照制度进行，这需要建立一套完备的监督核算体系及绩效考核指标体系。伴随着我国市场经济的不断发展，企业生产规模不断扩大，企业管理问题成为影响经济发展的焦点问题，企业管理的现代化与科学化需要企业财务管理制度的不断创新。首先，以经济效益为核心目标的现代企业制度的不断推广与普及，企业所有权与经营权的分离产生了委托问题，使得企业管理难度增大，同时对企业财务管理也提出了新的要求。其次，科学技术的不断创新，要求财务管理要充分运用新的管理工具，实现财务管理的现代化、信息化。最后，市场的不断扩大增大了企业经营的不确定因素，企业面临着更多更大的风险因素，处于多变环境中的企业需要一个强大的财务管理支持应对种种风险。
二、企业财务管理制度在经济管理中存在的不足
经济的高速发展使现代企业制度不断完善与普及，股份制成为企业设立的主流模式。现代企业制度要求配备现代化的企业管理，传统的企业财务管理作为企业管理的重要组成部分已经暴露出许多制度上的不足与弊端，其主要体现在会计管理体系未充分细分，难以充分发挥会计的管理职能；企业的投融资制度落后，难以实现企业资金的高效运转；企业运营中现金流量管理制度落后，难以化解企业的现金流风险；企业的成本核算体系不完善，难以达到充分控制经营成本的管理目标；企业绩效考核机制不完善，激励薪酬结构不科学，导致企业经营无效率问题。会计管理体系未充分细分，难以充分发挥会计的管理职能。传统会计体系只包含一般会计，而忽略了责任会计与管理会计的管理职能，使得会计管理体系的职能缺失而无法实现其全面的管理作用。企业的成本核算体系不完善，难以达到充分控制经营成本的管理目标。企业成本核算体系的不完善主要体现在企业成本核算人员整体素质不高，核算的内容片面不够全面，成本的核算方法不够科学等。企业的投融资制度落后，难以实现企业资金的高效运转。企业投融资管理制度落后，体现在：一是自有资本少而融资途径单一，其经营使用的资金过分依赖银行贷款，增大企业经营风险；二是企业投资过程中缺乏科学有效的决策机制，难以达到风险与收益的均衡。以上制度的不足导致企业的资产结构不合理，造成资金配置的资源浪费。企业运营中现金流量管理制度落后，难以化解企业的现金流风险。企业资金管理制度不足主要体现在：管理人员资金管理意识薄弱，未意识到货币资金管理的重要性；缺乏完善的资金管理控制体系，内部审批制度不完善。这导致企业经营过程中面临较大的资金断流风险，威胁企业的安全稳定经营。企业绩效考核机制不完善，激励薪酬结构不科学，导致的企业经营无效率问题。主要体现在：企业绩效考核体系难以促进企业财务管理的积极性，考核评价体系没有覆盖企业的经营效率、企业的风险管理等各方面的内容。激烈薪酬结构单一，缺乏对员工的有效激励等。
三、企业财务管理制度的完善与创新
针对我国传统企业财务管理制度存在的种种不足，本文在会计制度、成本核算制度、投融资管理、企业运营资金安全、绩效考核五个方面提出改进建议，以企业财务制度的创新来满足现代企业对财务管理制度的新要求。
（一）构建一般会计、责任会计及管理会计三个层次的会计管理体系
细分会计管理体系，将会计管理体系细分为一般会计、责任会计以及管理会计三个层次，一般会计为其他两种职能提供基础财务信息，责任会计则负责对各个部门的监督管理，管理会计提高企业内部控制，形成三者相辅相成的会计管理格局。一般会计就是指传统的会计职能，即负责对企业经济活动的全面详细记录，为企业的经营管理人员及决策人员提供详细的财务报表，良好的财务信息质量能够保障企业经济决策的科学性。责任会计是指通过建立专门的责任会计部门，通过会计管理手段实现对企业其他部门的管理监督，充分界定各部门的职责与权利，协调各部门顺利完成企业的经济活动。责任会计同时也负责对企业各部门的成本核算工作，充分实现了在企业规模不断扩大情况下的有效管理。管理会计则是指通过收集积累企业生产方面的资料，为企业决策者提供有力的信息支持，从而提高企业决策的可行性与科学性。它同时也负责企业各个环节的管理工作，包括企业预算的编制与执行的监督等。
（二）构建完备的企业成本核算体系，实现企业活动的全面详实记录
首先，制定完备的企业成本核算规范与准则。根据我国颁布的《中华人民共和国会计准则》对企业的成本核算处理做出具体规定，明确核算工作中的核算方法、核算对象等。其次，对核算人员进行定期培训，提升核算人员的专业素质与职业道德，同时及时通知核算人员在具体核算工作中的处理方法的变动。再次，充分运用信息技术实现企业成本核算的信息化，提升成本核算的可靠性，着力在企业内部建立一套完备的财务信息平台，实现财务信息的一体化。最后，强化预算的管理职能，重视预算的编制工作，成立专门的预算编制委员会负责企业年度的预算编制工作，在预算编制工作中要注重预算编制方法的科学性及考虑不确定因素。严格预算的执行工作，充分发挥预算的约束管理职能，将预算的最终执行情况列入对考核单位的绩效考核，提高各部门对预算的执行积极性。
（三）构建严格科学的投融资管理体系，提高企业资金运转效率
1.在企业融资管理方面首先，构建完善的融资管理制度，明确融资管理工作在财务管理中的重要地位。成立专门的融资工作小组，负责融资方面的信息搜集以及决策工作，并且要求在融资工作开始之前制定严密的融资工作计划。其次，在银行贷款方面，要积极树立企业良好的信用形象，改善本企业财务信息的质量，加强对企业财务信息的暴露度，建立良好的银企关系。再次，积极拓宽企业融资渠道，借助国家金融改革这一有力背景，通过在资本市场上发行企业债券等融资方式获取长期稳定的资金支持。最后，加强对融资工作的审批与监督力度，杜绝盲目融资的出现，将融资工作纳入对企业财务管理水平的考核范围。
2.在企业投资方面首先，建立一套严格的投资管理制度，严格规范企业的投资活动。制度内容应包含各部门的职权划分、投资项目的立项与汇报工作、投资项目的审批及投资项目的事后总结与考核工作。其次，建立专门的投资部门，聘请专业的投资管理人员负责企业的投资管理工作。同时要求每一项投资项目要有具体的分析报告，包括投资项目准确可靠的收益预期及风险评估等。最后，要注重投资项目的风险管理工作，对项目风险运用科学方法进行评估，风险评估报告要通过主管部门的审查。
（四）提高企业风险管理意识，强化企业经营资金的风险管理水平
企业运营资金的管理关系到企业能够安全稳定经营，因此加强企业运营资金的管理工作至关重要，构建一套完善的运营资金管理体系具有重要意义。首先，要培养财务管理人的风险意识，认识到企业运营资金管理的重要性。其次，提高企业资产的流动性，施行资产负债表综合管理的工作思路。在资产方面，要提高资产的流动性，加强应收账款的催收工作，提高企业的资金周转率。在负债方面，要积极拓宽企业的资金来源途径，建立企业良好的信用形象，降低企业的融资成本。
（五）建立完善的企业绩效考核体系，构建科学激励薪酬结构
完善的企业绩效考核评价体系应包含以下两方面的内容：一是各部门的经济效率，该指标主要包括各部门生产成本、企业的销售收入；二是各部门管理效果，主要包括企业预算编制、执行情况、各部门对风险的控制能力等。构建科学的激烈薪酬结构能够有效提高员工的工作积极性，提升企业经营效率。科学的激烈薪酬结构首先应做到薪酬激励的多样性，包含股权激励等方式；其次是对员工需求的注重，在满足员工物质需求的同时，注重员工的精神需求；最后努力构建和谐的企业文化，加强企业的凝聚力，提升企业的核心竞争力。
作者：厉强 单位：山东丰源集团股份有限公司
（四）
一、了解什么是企业的经济合同
（一）企业经营的同时，经济合同的行使权利过程中。由于利益为目标，必然会有财务的风险。因此，对于在经济合同的管理同时更加注重维护财务风险在企业发展过程中的意义，发挥财务的管理对于企业经营管理的地位。
（二）对于企业而言，合同是企业经营各个部门之间、各个工作人员之间的权利和义务的保证。规范合同的管理，控制财务风险，才能够更好地促进企业经济良好的发展，推动国民经济朝着更高层次的发展。
二、关于经济合同管理中待以解决的问题
（一）企业对于合同管理上的不足
就目前而言，企业的领导一味的重视商机所带来的利润，忽视了合同中存在的风险问题。企业的管理人员建立时间较短，工作的经验不成熟；或是管理人员的专业存在偏向，对于经济合同中所涉及的具体法律问题不了解；把合同的工作简单的当成档案的管理工作等等方式，这些存在的问题都会普遍影响企业对于合同管理的差错，造成了阻碍企业发展的问题。
（二）对企业的管理的手段相对落后
由于领导或是管理人员在企业经济合同中的风险意识不高，只是单纯的以传统的人工管理，随着社会的进步传统的思想未能跟上时代的节奏，新的理念及现代化信息技术没有能够更好的运用到经济合同管理中去；致使更多的客户评价的体系的缺失，造成了经济的相对的落后，由此导致了更多的问题。
（三）管理的体系的不健全
只是一味的重视合同的谈判问题，忽视了合同从起草到履行各个环节的问题，造成了企业中的许多漏洞。经济合同没能与员工的业绩挂钩，直接影响到员工工作的积极性，影响了企业整体的发展。
（四）企业管理制度相对欠缺
企业管理的过程中制度不够完善，各个部门之间的操作力度不强，例如：合同签订时候的领导决策、公章的使用等问题，都存在着漏洞。因此，在我国经济合同制度的不完善是经济合同中出现财务风险的直接原因。
三、经济合同中的财务管理的分析
（一）随着企业制度的逐步完善，与此同时更需要合同的管理制度更加的完善。企业一般都会有相应的合同管理部门来进行管理，而财务部门和合同部门之间的工作人员缺少了沟通和了解，于是就出现了各种资源的分离现象，导致了工作的效率也会下降。
（二）企业单位的业务量较大，出现了与财务报表之间存在差异，造成了相关的数据之间脱节的现象，同时也影响着合同的控制在财务管理过程中的作用，也因此出现更大的风险。
（三）因此，财务管理的工作人员，更应该从自身出发，加强自身的身体素质的修养；思想上转变经营的理念，在合同起草的同时注重财务风险在合同中的控制力度。从根本上防范财务风险带来的危害，从而达到企业发展过程中的最大的利益。
四、合同经济的管理与财务风险之间的关系
（一）财务资本的调整，影响企业的利润水平，同时又衡量着企业的结构的标准，正确的财务结构可以促进企业经济的快速发展。相反，如果调整不当，也会给企业在发展过程中带来巨大的风险。只有不断的改进财务管理的模式，加强管理的水平，利用先进的管理模式，促使企业快速发展，与此同时，才能给企业带来巨大的效益，有效地避免财务风险的的危害。
（二）合理的企业合同结构，影响着企业与企业之间的关系，如何让在企业合作的同时达成双赢的目的是问题的关键之所在。只有有了合理的合同经济的管理体系，才能更好的适应企业之间的合作关系，推动经济整体的发展。那么就必然要求调整合理的合同结构管理，来适应发展的需要，从而避免风险存在。因此，合同经济的管理与财务风险之间有着密不可分的关系。
四、关于加强合同经济管理的工作
（一）正确的立足于实际情况
加强财务管理人员的能力的培训学习，使财务人员的合同管理相关的理论知识的到加强，具体的操作力不断的提高，企业可以组织相关的财务人员利用现代化技术条件（如多媒体教学课程）和传统的学习方式多渠道参与培训，学习过硬的专业知识。熟练地掌握合同管理的相关程序以及合同的内容，工作人员工作的同时保持创新的意识，及时的了解关于合同管理的一些知识。加强关于财务人员的责任意识，在合同实施的过程里，根据相关的制度和要求，切实的履行财务人员的本职工作，做到工作中认真对待。依据法律相关的规定，正确的做出决断，处理关于财务的问题，遇到不符合要求的事情及时上报领导，这是财务人员的工作职责，也是应尽的义务。
（二）完善合同经济的管理制度并正确的实施
⒈企业在实施合同经济管理的同时，建立合理的审查制度，了解关于合同所带来的经济利益、合同相关的价格、结算的方式等等一系列的内容。要想做到减少财务的风险性，合同的的法律依据最为重要。
⒉在授权委托的同时，注重保证合同的相关系数。对外的合同签订时，关于企业的法人可以授权委托代表法人签字，同样也具有同等的法律效率。未获得授权的的法人则没有相应的权利，做到正确的管理，合理的分配，逐步减小企业合同中的财务风险。⒊对于较为重大的合同的签订，应该做好严格的审批工作，根据不同的标准进行分类。了解企业合同中的复杂关系，分析合同对企业利益所带来的影响，对于这类的合同，根据相关的规章制度做出相应的调整，以来适应该企业的发展。
⒋对于重大的合同，作为管理人员应该及时进行备案，以便于解决双方企业在合同订立的过程中出现的问题，同时这也是双方的法人的凭证。
⒌管理人员对合同进行定期的检查，监督合同的内容是否正确实施了，了解合同签订的情况以及落实的情况等等一系列的问题。
⒍在工作的过程中，对于合同管理的人员实行奖励的制度，鼓励员工更加认真的工作。
（三）制定合理的合同经济管理的措施来预防财务的的风险
财务风险是企业发展过程中的一个重要的隐患，必须要求企业建立良好的经济体系来以适应企业的发展目标。由于企业管理各个环节相对的复杂，在执行的过程中相对的困难，那么就要求企业合同经济的管理人员，做好自身的修养，培养良好的风险管理文化，逐步去完善经济合同里的不合理的体系。
⒈企业发展的过程里，对于企业从合同的起草到终止，实行责任制度，全过程的进行综合管理。改变过去只注重合同的签订的观念，逐步的深入到执行上去，正确分析财务风险在合同中的体现，以筹规划为目标，全面的促进企业的发展。审核的过程中，对合同的文本、相关的条款进行更深入的检查，明确经济合同中想关数据等一系列的信息，逐步分析所带来的后果以及存在的风险。
⒉推行全员化的管理制度，经济合同履行的同时，要求企业相关的各个部门共同参与管理，实行分级负责、统一管理的制度，坚持以企业发展为原则，实现共同发展的目标。
⒊在合同起草的同时，就要求财务部门根据相关的条款对于合同的起草给予意见，重合同的细节，免合同签订时带来的财务风险。
⒋对于合同主体的审查，在家相关的经营范围之内，符合本单位的利益条件下，根据双方部门所提供的数据，对企业可靠性进行调查的情况下进行签订。对于涉及有财务方面的数据，保其准确无误才能签订合同。既保证了合同的法律性，又保证了企业之间合作的公平性，用来降低到双方到最低的风险。⒌注重合同变更所带来的风险性，财务管理人员从思想上加强对合同变更所带来的危险意识，建立健全的合同变更管理相关的制度，使合同一旦出现变更的时候也有了可靠的依据。加强了管理性，减少了可能出现的合同变更带来的危险性。财务人员更应熟练地掌握合同变更中的原则问题，关注工作的范围和即将出现的变化。保障了合同更好地执行落实，最终实现企业的的项目的完成。
⒍面对合同的争议的问题，财务管理人员应该根据合同法相关的规定来解决带来的纠纷，在法律规定的时间内，向对方企业负责人作出相应的报告。对于协商能够达成一致意见的，在有效地条件下，签订关于该合同的有效文件；如果协商未能完成的，根据合同法的相关规定进行解决，法律部门批准后，该项合同才能生效，走法律的道路，使经济市场更加的公平，使其发展更加快速。
⒎采取从报价中考虑的策略，这样大型的企业发展的时候，在合同未拟定之前就做出相应的预算，用来降低合同签订过后带来的风险。企业中的财务风险是无可避免的，企业要想发展就必须要求进行投资，而投资所带来的效益在未得到回报之前是无法估计的，因此，企业经济合同中财务风险是潜在存在的。因此，企业在发展的同时，更加应该注重合同下的财务风险，加强合同财务风险控制。
五、结束语
随着改革开放的脚步越来越的迅速，中国的企业发展也需要寻求变革之道，以来适应企业新的发展模式。而我国目前，大型企业规模和数量相对较小，那么中小企业的而发展，为了适应社会的脚步，发展的速度也在加快，企业合同经济下风险也必将越来越大。因此，在企业发展的同时，集中主要的精力做好合同管理的相关工作，管理人员不断的加强自身的修养，提高自身的素质，同时学习合同管理的能力，对即将出现的财务风险进行严格的处理，坚持以经济为基础的原则，对企业的发展做出更好地发展对策，促进经济水平的提高，更好地去适应现代化的发展形式，牢牢的抓住经济市场背景下机遇，迎接更新的挑战。
作者：徐跃辉 胡海笑 单位：湖南公路建设投资有限公司
（五）
一、企业集团财务管理存在的问题
（一）财务资金管理松散
企业集团财务管理控制主要是针对系统内部现金流和财务管理信息流的控制和管理。目前，我国企业集团在资金管理上存在诸多的问题如管理方式陈旧落后、措施不健全。而且企业集团下属子公司虚开账户的现象比较普遍，投资随意性大，企业集团难以及时有效地掌握各个下属子公司的财务资金变动情况，因此在资金流向和资金控制上存在着一定程度的脱节。企业集团对子公司或成员企业的财务活动缺乏有力的监测、督导与控制，难以从企业集团的总体的角度统一安排控制各个子公司的投资活动和融资活动，结果导致企业集团下属各个子公司各自为政，各行其是，追求自身的利益、局部的利益最大化，从而损害了企业集团的整体利益，削弱了企业集团的整体优势和综合能力的发挥。
（二）财务管理职能弱化
我国企业集团整正处于发展阶段，长期受计划经济的影响，企业集团很多是政府干预形成的，因此现今的企业集团财务模式绝大多数都是高度集权的，往往把子公司当做没有法人地位的附属工车间或者是工厂，整个企业集团被看成一个企业来管理，绝对控制领导的财务管理原则；相反，有些企业集团财权过度分散，财务监督严重乏力，资金控制不足，财务约束与激励效率低下，集团公司协调控制能力薄弱，导致企业集团监控处于薄弱的状态，集团公司主体财务管理相对薄弱。企业集团在财务管理等方面相对滞后，财务管理水平不高等等。
二、完善企业集团财务管理的对策
（一）建立健全财务信息系统企业集团财务信息滞后，这些信息反映的是企业集团的资金动向，具有较强的时效性。遵照现行的会计法律、法规，对企业集团的各个子公司能进行有效的约束。财务报表反映的是过去发生资金流动的信息，滞后于资金流。然而子公司的财务报表往往滞后上报，集团公司在进行合并报表就更加滞后。解决信息滞后问题，建议遵循以下几点：
1.设立企业集团财务管理系统，随时掌握子公司的资金流信息，及时沟通。根据企业集团需要，加快财务报表的合并。由于财务报表反映的是过去资金流的信息，所以财务报表的合并期越长，滞后性越严重。应缩短报告期，缓解报表滞后性。
2.建立健全财务决策信息程序。要建立一套完整的信息收集和整理系统，保证信息的真实、准确、规范，形成科学有效有较强执行力的方案，提高管理人员的决策效率。
（二）强化财务资金管理
强化对资金的管理，对资金应采用集权式管理，可以设立内部结算中心或内部银行，有效地利用内部银行的管理资源和管理水平达到企业集团资金管理、协调资金运营的目的。同时，还把短期的资金通过存款、购买基金及委托贷款等方式使资金有效利用，提高企业集团资金利用率，减少财务风险，节约成本，减少费用支出达到提高企业集团经济效益的目的。加强对各成员企业资金的调剂管理，避免出现谋求资金的短期效益和使用混乱等现象，达到资金的高效使用。使企业集团的预算明晰各自的权限空间和责任区域，细化落实集团总部的财务目标，强化资金管理，强制性地确定了企业集团发展的战略目标和一个阶段的经营目标。
（三）完善企业内部治理机构
完善企业企业集团内部治理结构和采用相对集中的财务管理，为使财务集中控制更有效，必须有一个完善的企业内部治理结构。一方面是可以引进外部董事。外部董事没有股权，也不直接参与经营管理，因此发表的建议具有独立创造性；另一方面可以通过建立审计监督管理委员会，而且可以派遣财务总监等人员进驻所属子公司，实施财务总监委任派发制度。这样不但可以制约子公司的财务活动，而且还能够将企业集团的整体利益完全的贯彻和实施，保证财务信息的真实有效，有利于集团整体目标的实施。强调分权基础上的集权，是一种集资金筹集、运用、收回与分配于一体，参与市场竞争，有效控制子公司的财务风险，激发子公司的积极性和创造性，达到优化集团财务资源、提高集团资金管理效益的目的。随着现代化企业集团的迅猛发展，企业集团财务管理核心地位将更加显著，资金管理、内部控制、财务预算和财务管理对现代企业集团的发展战略、企业集团的核心价值，将发挥着积极的推进作用。
作者：野天德 单位：哈尔滨石油学院
（六）
一、企业集团的财务管理模式
（一）分权型财务管理模式
分权型财务管理模式是指子公司拥有充分的财务管理决策权，而母公司对子公司以间接管理方式为主的财务体制。子公司在资本融入及投出和运用、财务收支、财务人员选聘和解聘、职工工资福利及奖金分配等方面均有充分的决策权，并根据市场环境和公司自身情况作出重大的财务决策。分权型财务管理模式的优点在于：子公司决策快捷，易于捕捉商机，增加创利机会；减轻了母公司的决策压力，减少了母公司直接干预的负面效应。其缺陷表现为：难以统一指挥和协调集团整体，子公司各自为战，容易因追求自身利益而忽视甚至损害集团公司整体利益；不便于发挥母公司财务调控功能，以及时发现子公司的风险和重大问题。
（二）集权和分权结合型财务管理模式
极端的集权，子公司没有主动灵活性，集团财务及经营机制必然僵化；相反，过度的分权，也会导致子公司一味追求个体经济利益，而忽视集团整体利益。集权和分权结合型财务管理模式强调恰当的集权与分权，这样既能发挥集团母公司财务调控职能，激发子公司的积极性和创造性，又能有效控制经营者及子公司风险。该模式在一定程度上克服了过分分权或集权的缺陷，融合了集权与分权的优势。
二、企业集团财务管理的实施途径
笔者以为集权和分权结合型的财务管理模式更能使企业走上制度化、规范化的轨道。可市场经济调节较快，随着企业集团的形成和发展，“一支笔”审批的传统财务管理制度已很难适应集团的管理需要。因此，我们提出了“统一领导、分级管理”的财务管理模式，并在实践中不断充实、完善。
（一）确立好财务管理依附于企业集团管理体制
首先，管理体制要定位。管理体制定位为财务管理相对集中，分级管理定下了基调，即集团公司主要抓重大经营决策、投资计划和企业发展规划。而成员公司则侧重于产品开发、市场营销、网点发展和企业日常经营管理，达到企业经营利润最大化。成员公司投资计划、经营方针须事先征得集团公司董事会意见，在集团整体发展规划范围内，作出其相应的决策。其次，管理制度要到位。为统一标准，规范管理，集团基本财务管理制度对于集团公司、成员公司都必须遵照执行，如费用报销标准、固定资产入账条件、应收及预付账款清理及考核办法、财产损失报批程序等。为保证集团公司财务管理制度的贯彻实施，必须开展定期检查，以及组织成员公司财会人员相互抽查，发现问题及时纠正，对严重违反财务制度的行为作出相应处罚。再次，科学合理地划分财务管理权限。根据集团规模和层次，一般实行二级管理。我们制定了“二级管理实施办法”，内容包括对外投资管理、基建项目管理、固定资产管理、资产处置、借款担保及抵押管理、经营资金和费用审批权限等。财务管理权限过于集中不利于调动成员公司创造性和积极性；但下放过度，成员公司就有可能脱离集团公司监控，导致权力失控，最终危及整个集团持续、稳定发展。集团公司对成员公司的管理权主要是通过其委派的股东代表、董事行使；监督权则通过其委派的监事、财务主管和集团公司职能部门实施。财务管理权限的划分，在法人治理结构框架内，有时需借用必要的行政手段来保证。
（二）实行全面预算管理机制
在企业集团内部实行全面预算管理机制，不仅可以提高管理效率，优化资源配置，而且有利于明确母公司与子公司各自的责、权、利，实现集团的整体战略目标。为了搞好预算管理，应在集团公司董事会下设预算管理委员会，负责预算的编制、审定和组织实施及调整。在编制预算时，一般宜采用上下结合的方式，即首先由集团公司根据整个集团的发展战略提出预算目标，并将其进行分解下达给各子公司，然后各子公司结合自身情况编制各自的预算草案，最后由预算管理委员会对各子公司的预算草案进行汇总和审核，并召集各子公司的经营者进行预算的协调与调整，最后由预算管理委员会审批通过。在预算的执行过程中，集团的各级预算部门也要制定相应的配套措施，来保证各级预算目标的完成。
（三）合理设置会计机构，并配备精干、高素质的会计人员
为细化职能，强化管理，大型企业集团一般可将财务部（处）改设财务中心，下设会计部、财务（资产）部和资金（结算）部。会计部组织本级会计核算，及时提供会计信息；指导、协助成员公司会计工作；财务部草拟财务预算，实施成本、费用监控；测算、核定内部经济指标；对外投资财务管理；委派财务主管的日常联系和管理工作。资金部负责筹措资金，集团内各单位资金调度，实施现金流监控；组织、督促集团内各单位清欠工作。三个部门既相互联系，又各有侧重。会计部着重会计核算，财务部则以内部管理为主，而资金部主要是资金筹集、调度和资本运作。中心分设三部，有利于财务管理突出重点，加强垂直管理、指导和协调工作。为加强对成员公司的财务管理，建立财务主管委派制度是较为行之有效的措施。委派财务主管须按法定程序经成员公司董事会确认，委派财务主管编制在集团公司，工资、奖金应根据其所派驻公司财务管理和服务业绩由集团公司核发。财务主管委派制度内容主要有委派范围、任职条件、委派程序、职责和权限，以及考核和奖惩等方面组成。同时，为加强委派财务主管日常联系和管理工作，必须建立“财务主管工作例会制度”，通过工作例会布置、落实集团财务会计工作；交流、探讨财务管理、会计核算工作经验；研究、解决财会工作中出现的新情况和新问题。财务主管对重大财务事项，如发生重大经营损失、财产非常损失和严重违反财务、税收和会计法规行为，实行随时报告制，以便集团及时掌握处理。为了加强集团财务监督力度，一般在集团会计机构之外，设置审计部并配备必要审计人员，审计部直属集团公司董事会或主要负责人，依据其职责对集团公司本级及所属单位每年至少进行一次常规审计，同时对经理离任、经济责任和重大投资项目实施专项审计，并结合会计事务所年报审计，对各成员公司进行年度内审。
（四）建立资金结算中心，实施现金流量监控
企业集团由于自身积累与快速扩张的矛盾，对于非上市企业来说，银行信贷资金是其资金筹划的主要渠道，一般资产负债率偏高。为提高集团资金整体使用效益，合理调配资金，需建立集团资金结算中心，可与资金部合署办公，从而使资金外部筹划与内部挖潜更好地结合起来。要使资金结算中心真正发挥作用，体现集团成员公司资金优势，各成员公司须在同一个专业银行（选择网点较多银行）开立基本结算户或一般存款户，以便于集团各成员公司的资金调度和划转。各成员公司原来在各银行的多头开户，应由集团统盘考虑，进行调整，便于统筹安排成员公司贷款担保和财产抵押。同时，对各成员公司筹资人员可集中办公，编制列资金部，并由资金部一个头对外筹措资金，信贷关系则由各成员公司直接发生。但对资金需求较少的单位，则由集团公司直接与银行发生信贷关系，其资金需求通过结算中心解决。集团公司应通过计算机网络（集团局域网）对各单位现金流量实施监控，及时掌握资金收、付动态，及时调度资金，减少沉淀。并依托集团优势组织适度筹资规模，建立风险预警机制。
三、结语
综上所述，企业集团财务管理的方案选择，要在充分发挥集团内部各分、子公司经营管理团队智能、才能的基础上，根据集团主要产品的特点及行业发展特色，在深入挖掘资金潜力的基础上适合集团整体资金优势，同时对分、子公司给予适度灵活性，合理统筹安排，实现集团公司资金使用效率最大化，实现集团公司利润最大化而确定最佳方案，集团公司一旦确立了集团公司财务管理方案，其下属的分、子公司应严格遵守和执行。当然，在方案实施中，集团公司及下属各分、子公司还应不断收集数据，为下一步修正提供真实、有效的数据库。因此，一种适合企业发展的财务管理模式是随着企业集团所处的市场经济环境、社会环境、内部经营环境的不断变化而作出适当调整，并不是一成不变的。
作者：金永强 单位：浙江省赞成集团有限公司财务部
（七）
对于财务风险的研究，国外比国内早了许多。他们对于它的研究大概始于20世纪70年代。所以在风险的形成机理、测定、评价体系、风险的回避和控制等发面研究较为完善。在2009年，财务风险管理走向了全球。汉森•威廉姆森年在《中小企业财务风险分析》一文中指出，财务风险分析的好处主要在于它或许能在战略上取得反竞争效果。他认为，是由于市场失灵导致了内部组织对市场交换的替代。
中国目前的信用体系还极为不完善，在信用对于经济社会极为重要的当今社会，这无疑给企业带来了巨大的麻烦。对于客户的信用评级不规范、不全面，使得信用评级对企业的参考价值不能很好的体现。如果企业想要自行完善信用体系，那么所耗费的大量的数据，还有需要国际认可的技术和评级标准，开发所需要的费用都是不能实现的。而中国的法律对于失信者的惩罚也没有明确的规定，这使得信用危机在国内更为凸显。
在经济和科技都迅速发展的社会中，消费者的可选择性已经大幅度的提升，由于消费者的喜好不同，社会发展使得消费者偏好的变化速度也加快，为了增加企业的竞争能力，必须保证企业的生产与消费者的需求相一致。企业要及时、准确地掌握消费者的动态，适应买方市场的变化，在根据买方市场安排自身的生产经营，这样才能加大企业竞争力，减小企业的财务风险和经营风险。
财务风险论证能够帮助企业梳理财务风险，进而能够有针对性地管理目标企业，为企业的管理行为找到重点和方向。企业的风险评估环节是在企业的风险识别完成的基础上，先将财务风险论证延伸到企业已建立的财务风险制度和措施的全部区域，这样主要是为了避免目前财务风险管理范围极其狭小的有限性。然后，在充分分析了现阶段的财务风险后，准确地把握、衡量和测定财务风险发生的概率以及其能产生的影响情况。财务风险的论证，必须坚持定性和定量方法相结合：运用定性方法论证并描述财务风险周，运用定量方法分析论证财务风险水平。最后，也）是不可缺少的一个步骤：不断完善企业所做的
财务风险分析的信息标准，不断畅通传送渠道，向外引进能够熟知定量方法运用能力的专业人才，来对于财务风险的管理形成充分的支持。
对于不同企业，其财务风险类型也不尽相同，所以必须用独特性和差异性的手段，有针对性地对其财务风险进行分类对待。要想真正地控制企业财务风险，对于各种不同的类型的采取不同的应对手段。其主要的目标是：有效地避免纯粹财务风险，积极对待机会财务风险。在现代经济迅速发展的市场经济中，财务风险是客观存在的。虽然中国有关于财务风险方面的研究起步较晚，但是只要充分认识到风险对于企业的影响，真正地重视对于风险的预防和措施的研究，就会有效地减少其带来的损失。财务风险的控制是一项长期而又复杂的系统工程，重视在现实中积累经验，强化对于风险的敏感度，将财务杠杆作用运用起来，完善资本结构，加强对于筹资、投资、资金回收、收益分配的财务风险管理，实现企业效益的最大化。做到事前积极、准确预防，事中无误、及时处理，而不是单纯的事后处理。虽然财务风险是客观存在的，但是只要能够正视它，在实际经营过程中，财务风险也是可以大幅度预防和控制的。积极招贤纳士，获得有专业方面知识的人才，对外界经济环境的改变能够及时引起注意，汇总、分析各类有关风险的数据，找出能够产生风险的主要因素，使得企业最大程度地减少风险产生的损失，实现收益，让企业更加健康、持续的发展。
作者：张淑辉 单位：齐齐哈尔百货大楼股份有限公司财务处
（八）
一、财务审计对企业发展的重要性
(一)对企业管理方面奠定基础
市场经济是一把双刃剑，有积极一面，也有消极的一面。市场经济对于我国企业发展中的生产效率的稳定提高以及生产利益的最大化都有极大的帮助，但是因为市场经济的发展存在着盲目的特点，从而间接意义上的导致企业内部存在腐败现象。合理的在企业管理用运用财务审计方面的知识运作，不仅能够有效地缓解市场经济对企业发展的消极影响，还可以对于企业内部的资金运作进行有效地监督，确保企业能够在稳定的环境中健康发展。
（二)应对现今社会经济发展
合理的调整企业内部的资金走向以及企业财政方面的盈亏现象，保证企业在自行配置方面合理稳定，同时面对当今社会激烈的市场环境，能够保障企业在激流中维持自身的企业利益，确保企业的生产效率平稳快速发展，总而言之，对于在企业应对市场经济方面合理的运用财务审计，能够对市场经济进行监督和管理，从而提高企业在市场经济发展中的强有力地位。
二、企业财务审计中存在的问题
(一)财务审计缺乏独立性
就我国的各大中小企业来说，在实现企业财务审计方面的工作时，往往需要受到更方面因素的限制，从而不能很好地起到确实的监管力度，在性质上缺乏独立性，在进行企业监管方面时往往要受制于人，不能有效地开展独立的审计事宜，从而导致财务审计工作丧失了严密性，导致企业中的财务审计工作成为了企业的摆设，没有具体的实用价值。就企业财务审计工作缺乏独立性而言，高层领导对于企业在资金上的运作和部署具有高度的掌权作用，企业腐败现象明显出现，企业财政资金的不透明化导致企业未来的发展走向不明朗，同时由于企业财务审计缺乏独立性，对于企业财务审计人员所处位置极为尴尬，因畏惧高层领导，而导致审计结果方面存在着偏差，不公平现象逐渐蔓延开来，混乱企业内部的整体管理。
(二)审计内容的片面性
在我国企业财务审计方面，主要是集中在会计审计和财务审计这两大方面，在审计内容上存在着片面性，从整体角度而言，缺乏对财务管理方面的审核，作为企业这一方来说，财务管理与财务审计属于两种不同的部门，但是大多数企业会把他们归拢到一起，整体叫做财务部，从而导致部门员工对于所在部门所要接管的工作事宜存在疑惑，从而影响审计的工作效率，同时在我国的各大中小企业，往往企业对财务审计方面的意识不够，缺乏对审计方面的投入力度，导致企业财务审计方面存在片面性。
(三)审计能力的缺乏
往往对于我国的企业而言，虽然在企业内部设立了具体的企业财务审计部门，但是对于企业中的财务审计部门的审计执行力的上的缺失，导致在整体经济上的受损。同时对于许多企业而言，相关审计工作的方案详细的当，并且值得进一步的实施工作的开展的事宜，在由于企业管理人员对财务审计方面的不重视等情况出现，导致许多合乎企业发展方向的审计方面被搁置一边，无人问津。
三、具体实施措施
(一)在企业内部设立独立的审计部门
在企业内部设立独立的审计部门，能够有效地保障企业在财务审计方面的独立性，确保审计部门不受来自任何方向上面的威胁，而产生动摇情况的出现，财务审计部门的所有审计结果都只能向董事会进行报告，旁人无权干预进来，避免审计人员与企业中层及部分高层上的接触，避免因为等级压力而造成审计结果方面的些许偏差，从根本上改善企业在财务管理方面存在的漏洞，确保企业的生产效率和生产利益都能呈现最大限度上的双赢局面。
(二)全面扩充审计内容
面对当今市场经济的发展走向，单纯的审计在财务工作方面的各项事宜是不够的，要扩充企业财务审计部门的审计范围，从企业未来发展的资金预算，到企业未来发展上的设计方案，在企业的各个方面都要一一进行详细的审核，确保在各个环节不出现任何纰漏，同时完善审计方面的审计手段，加强审计人员的培养管理，打造企业的可持续发展新高潮。
(三)融入信息技术手段完善审计工作
随着现今社会的飞速发展，信息技术手段也在不断地发展与完善，为了迎接时展的潮流趋势，在企业财务审计工作中融入先进的信息技术手段，可以在一定程度上提高审计力度，达到审计工作的顺利进行。因此，可以利用先进的信息技术手段打造一个资源共享的网络信息平台，通过录入的方式，在线浏览各部门的财务报告，能够保证随时随地对各部门的财务进行审计处理，在一定程度上避免了企业内部的腐败问题，同时还能对审计的内容进行加密处理，保证财务信息的高度机密化，防止财务的相关数据的流失，并且还能加快审计工作效率，最大程度上所见审计工作时间，方便快捷，高效稳定的处理企业财务方面的任何问题。
(四)培养审计部门的审计人员的整体素质
对于企业的财务审计部门来说，再好的审计工作流程与规定，都不能全面的影响审计工作的顺利开展，对于审计人员方面的素质培养也能够影响最终的审计结果，对于现今社会的企业财务审计部门来说需要的是高素质，专业能力强，逻辑性思维良好，善于运用信息技术手段的综合性质的人才，所以在选拔初期就要对应聘的人员进行严格的考核，同时对于进入企业的审计人员来说，定期进行专业能力方面的考核以及聘请专业的教师来企业授课的方式，来全面提高审计人员的综合能力，保障企业在良好的环境氛围中健康稳定的发展下去。
四、结束语
随着现今社会经济的飞速发展，要想维持企业良好的健康形象，就要加大对企业财务审计工作方面的重视力度，通过利用企业财务审计特有的独立性，全面性，稳定性，透明化等特点，最大限度的避免企业管理层中的腐败现象，维护企业经营方面的公平公正，做到企业未来长久的可持续发展，保障企业的生产利益，企业财务审计在其中都起到着决定性作用。
作者：陈秀菊 单位：国电吉林龙华长春热电一厂监察审计部
（九）
一、企业财务内部控制管理体系的不足之处
(一)企业内部财务控制意识淡薄、缺乏足够重视
企业内部财务控制意识淡薄、缺乏足够重视，我们从以下九个方面就可以看出:首先，企业的高层管理者往往没有很重视企业的财务控制工作，客观来说，目前，很多企业管理者忽视企业的财务内部控制，将设立的企业财务内部控制制度流于形式，使得内部控制制度无法有效贯彻执行，这种背景下，执行力不强的内部控制制度对于公司财务的约束力是有限的，难免会出现内部控制失控的现象，其次，很多企业的财务工作者对于财务控制工作都不太重视，管理层的不重视对于财务工作者是有一定的影响的，因为这会导致财务工作者对于控制工作的淡化，这些现象的出现主要是因为财务内部控制的观念还没有得到深入，使该制度仅仅是流于表面，没能为企业发展真正发挥作用。这种企业管理者和企业员工双项、双层的不重视，必然会出现不作为的现象，最终，财务内部控制的效果大打折扣，长远来看，势必会影响企业的健康发展。
(二)企业的内部控制制度不完善
企业的内部控制制度系不健全、内部审计职能丧失主要体现在以下几个方面:其一，在企业财务内部控制的建立上，该控制体系本身就缺乏科学性、全面性和系统性;其二，在具体落实方面，实施内部控制制度并没有真正落实到实处，企业财会内部控制监督机制发挥作用受限;其三，我们在实际工作中往往可以看到很多企业的内部监督是由企业内部机构来完成的，换句话来说是由内部审计部门完成，虽然企业内部部门在财务信息的获取上有很大的优势，但是这就失去了审计的独立性，其监督作用也受到质疑，第四，在财务岗位的人员配备上，许多企业为了降低人力成本，一人身兼数职，这样一来，内部牵制制度就不复存在，内部审查就成了左手审查右手，失去了审查意义。
(三)财务内部控制力比较差
1.很多企业对于内部的财务控制体系的认识仅仅停留在会计层面上，并没有转变对于内部财务控制体系的认识的理念，在实际的工作中，财务的内部控制除了包含企业的财务部门这一方面的工作以外，还有很多的别的工作，这些工作的高质量的完成也都需要单位员工的自我管理与自我完善相结合。而且在另外一方面，内部控制也需要将关注点放在财务层面以外的地方，内部财务控制也应该突破仅仅对货币资金监管的界限，除了资金管理以外，我们还需要对企业其他重要的资产进行管理，比如企业的固定资产管理以及无形资产的管理等等，具体来说很多企业对外采购的时候，虽然对于采购的方法以及采购审核进行了管理，但是确没有对采购进来的设备以及资产进行科学的管理和控制，这也是被很多企业忽视的地方。
2.企业财务内部管理在监控环节也出现了真空，一般来说，对于企业资金来说，建立起高效科学的监控体系有着重大的意义，从很多企业的实际情况来看，很多企业在这一块做的并不是很好，主要是因为企业的管理方式过于行政化，往往企业的内部监督会受到企业高层行政权力的极大影响，最终会出现企业的内部管理没有落实到实处。
(四)风险评估系统不完善
由于大量的企业开展业务的过程中，本身的资金是不够的，一般的办法都是去外部举债来进行正常的经营活动，在这种情况下，越来越多的企业通过向银行贷款的方式来维持企业的正常管理和运营，而经历过银根缩紧的企业在很多的条件不具备的情况下，也就只能转向民间借贷，代价就是高昂的利息，这对于很多的借贷的企业来说都是不可承受的。各大企业都需要完善自身的风险评估系统，特别是在现在金融危机还并没有完全走出来的情况下，企业的经营各方面的压力也都可想而知，因此各大企业应该及时根据情况建立和完善自身的风险评价系统。
(五)奖励制度和约束制度建立的不健全
目前有社会财政监督职能的机构(例如地方或国家政府的财政部门、审计部门等)没有对企业管理实行具有综合力度的管理监督，从而导致人们对于审计的监督立场和职能公正性有了一定程度的忽视，当审计结果出现问题时，缺乏对问题进行理性的常规分析，处罚力度不够，这长期的社会忽视，必然导致企业财务内控管理在公众的心目中变得荡然无存。一个规范有序的企业，常常将奖励机制和约束措施同时进行、同时加强，根据奖惩制度对经济行为进行激励，是相当有必要的。
二、完善企业财务内部控制管理体系的构建措施
(一)企业财务内部控制管理体系意识需要强化
只有从观念上进行变革，才能推行企业财务的内部控制制度。首先，企业的管理层需要来一场财务的头脑风暴，改变以往陈旧落后的财务理念，管理者要意识到现代财务体系对于企业发展的重要作用，而不仅仅是会计信息的加工厂，这样才能从根本上推行内部控制制度。其次，我们也要强化财务工作人员的财务控制意识，员工树立企业内部控制的理念对于内部控制的开展具有巨大的意义。这样一来，管理层和财务工作者在财务意识上达成了一致，才能是的企业内部控制制度更有执行力，这样也有利于企业在激烈的市场竞争中保持不败地位。
(二)建立内部审计监督体系
严格意义上，企业除了建立起常规的会计核算机构外，对于每个岗位的一些审查工作最好还是建立起专人专岗，这个岗位对于人的要求比较高，既要有出色的财务工作经验，还需要有良好的职业道德，这样也可以为企业走上规范化创造条件，对于在审查工作中遇到的实际问题，需要及时汇报，同时联系相关工作人员共同解决，该机构最好直接隶属于股东大会，除此之外，企业内部各个部门都需要同心同力，形成相互监督工作体系，各部门也应该根据自身的实际，首先进行自查，或者聘请专门的会计师事务所对自身的财务工作进行定期的审查，对于不完善的地方进行补救。
(三)规范财务审计监督程序，保障财务内部控制的实施
如果在实际的审查中，我们发现了企业审计监督环节出现的问题，就需要对审计部门的构建以及职能范围作出规范性的，这样就可以及时规避可能出现的财务隐患，对于财务监督漏洞的地方要及时进行修正，除此之外，还需要让企业各职能部门也积极地参与进来，共同建立起科学合理的社会审计评价体系，这样在审计过程中也更为公平和合理。
(四)加强财会人员队伍建设
财务的内部控制体系最终还是需要经过具体的财务人员来进行有效的落实，因此对于财会人才的培养工作也就显得尤为重要。首先就是在人才的选择上来说，对于人才的招聘应该更加严格，也要选择相对来说质量较高的人才来补充公司的财务的队伍。而且企业为了应对各种经济运行中的新的状况，还需要定期的对企业的财务人员进行工作上的培训以及对于本身的工作的绩效进行考核，在注意提高工作能力的同时，也需要加强对于财务的从业人员的职业道德进行培养，以便杜绝职务犯罪的情况发生。
(五)完善风险管理机制，树立财务风险意识
很多企业的资金来源都是通过贷款取得的，在这种情况下进行企业的扩张经营，我们需要考虑到资金的投入产出成本，所以，在进行内部控制制度完善的时候要及时建立好风险的预警的完整体系，同时，还可以建立起风险控制指标体系，在这个体系中各方面的指标有着详细的规定，而且也需要组建专门的企业财务风险分析的团队，这样下来就可以把风险意识作为内部控制得一项比较重要的内容来进行规范。对于外部风险的评估很重要，但是也需要加强内部的对于自身的运营情况的正确的分析和评估，特别是财务活动的相关的风险以及受益之间的关系，对于突发的财务风险情况，也需要在事后建立起相关方面的预计的制度以及事后责任人的处罚机制，以便可以通过处理程序的相关的规范来保证企业的财务情况的稳定进行。
(六)企业应加强财会信息内部控制体系的构建
我们知道随着社会的快速发展以及计算机技术的进步，会计电算化的推广，企业也应顺应时代的潮流，要加强财务控制的信息管理，这样也可以提高工作的效率，使得会计工作能够更加规范，对于财会信息数据能够更好地掌握，读取，从而达到内部控制体系构建的目的。制度的建立再完善也要结合完美严格的执行，才能够发挥制度规范作用，才可以达到既定的目标。制度不仅在纸上，更要落实到每个人的行动上，在公司内部我们可以积极地向西方发达国家学习，引进他们先进的管理经验尽可能的程序化，系统化，这样一来就可以使得，很多财务工作步骤得以明晰，为将来内部控制提供可以用来考核的依据。
三、结论
作为企业财务管理中的重要组成部分，企业财务内部控制对于现代企业管理来讲起着尤为重要的作用，它不仅保证财务会计内部控制的良好运行，保证会计资料的真实、合法、有效、完整，而且可以提高企业的盈利能力和运营效率。随着我国企业的快速现代化发展，其面临的竞争环境也越来越激烈，只有不断提升企业财务管理水平，从而使企业在市场竞争中获得源源不断的竞争力。但是我们也应该看到，我国企业在发展过程中也暴露出很多在财务内部控制方面的问题，亟待解决和完善。
作者：于力 单位：泰安中正信有限责任会计师事务所
（十）
一、企业财务内控制度管理建设中存在的问题
1.企业财务内控中的控制环境不规范
环境控制从全方面来影响内部控制，内部体系要想有效实行取决于环境控制的好坏，如果环境控制失去了它自身的价值就会让统计的信息出错。中国现在在控制环境上就有着如下的问题：企业对于内部的管理不规范，管理者与员工对于道德观的认识尚浅，导致他们轻易的篡改信息来完成自己的目的；企业对统计部建设和员工专业素质不够重视；另外，统计者的人力管理政策应用欠缺，影响了统计的信息质量。
2.企业财务内控制度监督不到位
内部监督指的是，企业选择出恰当的人在适时估计控制的运行及设计状况的过程。当前，部分企业内部的管理监督体制仍不全面，一部分企业的监督机制没有设立出来，又或者是有这种机制，但是却对内部督查不到位，不能及时察觉到企业内部控制的缺陷。大量实践经验表明，缺乏科学、有效的监督和管理，在很大程度上会制约企业的发展。
3.企业财务内控制度风险评估不完善
统计信息可以给企业管理人员和国家供给需要的资料，但在统计信息时，信息的质量会有失真的情况，这就存在了一定的风险。企业识别信息时如果不够准确，就会使有关的数据出现一些错误，从而会对信息的质量造成影响。目前在我国，部分企业都缺少一个风险评估的系统，在对风险进行评估时没有相应的流程和指示，企业在进行风险辨别时很随意，致使决策出错。
4.缺乏科学合理的控制活动
控制活动最主要的是从业务方面来教化统计信息的信赖水平。想要使控制活动灵活就得达到两个条件，其一要有合理的控制活动设计的理念，其二是控制活动的执行要具有有效性。如今国内的大多企业都存在一定内控环节上的设计“盲区”，不仅会导致企业无法正常经营，而且还会给信息的编写提供作假的机会。此外，部分企业只是把内控体系作为约束的准则，而没有运用到具体的现实中去，导致企业内部的控制管理机制失去了应有的效果。
二、加强企业财务内控制度管理建设的策略
1.营造良好的企业内部环境
内部环境可以给企业内控创造条件，是企业控制制度得以运转的决定性因素，其运行和设计的好坏，对企业的综合目标以及内控构成要素产生影响。因此，营造良好的企业内部环境，对于企业财务内控制度的建设和实施具有重要作用，具体营造内部控制环境主要从以下几个方面：首先，要加强企业员工的道德观和价值观，做到诚实守信；其次，要调整组织的结构，可以使每个管理者在工作中发挥自身的优势，确保财务数据质量达到预期的效果；最后，要加强人才资源的挖掘和开发。企业在开展内部控制工作时，需首先对工作岗位进行分析，这在一定程度上可以确保人力资源的实践活动得以有序的进行；同时，还应定期对财会人员进行培训，并建立健全相应的激励和约束制度，以打造更优越、更团结的队伍。
2.加强企业财务内控制度的监督力度
内部监督主要是企业对自己内部控制的有效性、合理性和全面性展开检查监督与评判，从而形成书面形式的检查报告，并采取纠正办法的过程。监督力度到位与否，是确保内控体系制度有效运行的重要依据，在统计工作的过程当中，企业应该要求工作者按期来进行检验，编写统计检查结果的报告，对生产与经营的全过程进行督查。此外，监督活动还表现在其他方面，因此，只有不断加强监督的礼服，才能确保企业的经济与效益。
3.建立健全企业财务内控的风险评估体系
风险评估在于是否能够及时的辨别、解析并评判当前影响企业内控目标实现或制度实施的不肯定因素，并采取相应的应对方法的过程。企业财务内控制度管理建设过程中，建立健全风险评估体系，根据企业的工作性质及需要，定期为系统的数据质量检查，从检查的流程中来对风险评估科学定性，而起根据统计下来的目标、风险产生的原因和风险能接受的程度，依据具体情况制定出合适的应对措施，把风险降到最低的程度。
4.严格把握企业财务内部的控制活动
控制活动主要是给予管理者相应的指导和帮助，从而保证所下达的指示能够得以实行的程序或政策。控制活动深入到了企业各个的部门与阶层。质量较高的信息统计需要一个全面的控制活动作为支撑和保障。具体体现在：（1）职责分工的控制；这就需要以企业的目标及责任，参照高效、科学以及精简的原则对各岗位、各部位进行设置，并明确每个工作岗位和部门的职责权限，达到各司其职、各尽其责、相互管束的机制。（2）授权方面的控制；企业统计工作过程中，统计数据要经过层层把关，最后才能签字盖章。相应的授权控制活动，不仅能够明确各部门及岗位的权限及责任，而且还能确保数据的可靠和真实。
三、企业财务内控制度管理建设的意义
财务控制论文范文2
经费测算是管控的第一个也是最关键的环节，既要体现科学合理，又要考虑历史成因，在效益原则下体现可操作性，需要通过综合分析、合理调节和科学预测来进行。首先是在进行测算时要遵循的指导思想：坚持完整性、真实性、科学性、可行性的原则，同时兼顾综合平衡、量入为出、保证重点、公平透明、人性和谐。根本依据是本年度学校总体资金能力实现的可能性和学校事业发展的方向及带来的总体需求，参照系可以是政策、社会等因素的变化、以前年度的经费执行结果、同类院校的数据信息和专家的评估意见等等。二级财务的经费测算是在总体经费的范围内和总体测算原则下，根据二级系（部、院、所）的具体情况来进行的。经费的测算流程是：二级单位在每年度开始前时根据上年度经费实际执行情况，结合学校年度总体目标和本部门具体任务，以零基测算，提出下一年度收入计划和所需各项经费开支的性质、用途和金额，提出经费报告；经费主管部门通过数据汇总、项目落实、综合平衡，结合学校总体需求，测算确定总盘和分解指标建议书，提交学校最高财务决策机构讨论审批、下达实施。经费的测算方法有定额法、因素法、评估法等等，在实践过程中，以因素法和定额法结合测算为最多。以笔者所在单位为例，采取的方法是:有定额的数据以绝对金额和增长比例进行测算，无定额的数据以历史数据结合增减因素进行测算，增减因素包括项目的具体变化、学校的发展导向、二级单位的效益情况、项目收支比、同项目平衡等等；同时，在测算中还充分参考了同类院校的相关数据标准。如：在某年度的经费测算中，对教学业务费、学生实习（训）费用采用定额，对学生活动费、校企合作业务费、就业经费、在定额基础上根据部（系）生源情况作调整测算，对专业建设调研费、进修培训、差旅费、耗材经费、人员经费在历史数据基础上调整测算。既充分考虑到社会物价水平、同类院校标准，也照顾到历史形成与生源变化，达到科学、合理、人性、和谐的目的。
二、管控重心在基层的执行
管理要下沉，要围绕系（部）具体业务来展开，因此具体执行人———报账员是核心。从选人、定位、建章立制到培训财务知识、政策规定，建设一支能适应管理需求的执行队伍；同时要通过宣传动员，向系（部、院、所）领导灌输经费管理理念，启迪自觉行为，在此基础上进行指导和控制，把矛盾处理在发生前。首先是明确职责，从大的面上划分经费主管部门和二级管理单位对经费管理的权限和操作范围，形成游戏规则，设职、定责、授权，从小的点上确立报账员的岗位职责、业务流程，工作标准。如笔者所在单位的财务二极管理制度就明确规定部（系）要确定一名部门财务审批人，一名财务报账人员，部门财务审批人对部门资金收支的真实性和有效性负责等等。同时，通过培训和宣传，把基层领导和相关人员纳入经费管理的有序渠道，做到事有人管，管事的人懂事。其次是加强对基层的指导监督，通过指派专人对口联系、经常性地检查落实、及时的情况沟通和政策解读等等，要在经费主管部门树立“基层管理是我们一切管理的根基”的观念，把基层的事当作自己的事，真正自觉地为基层服务。在管控执行中，二级部门首先要做的是严格执行预算，尤其是按月度、季度、年度计划标准安排经费的使用，杜绝擅自扩大经费支出范围和经费开支标准，严禁混淆开支渠道和篡改开支项目，确保经费预算执行的刚性、完整性和约束力，从而加强基层管理责任。经费主管部门要做的是及时跟踪分析，不仅监控基层经费使用的真实性、合法性、效益性，还要对完成进度和完成质量进行监控。通过有效的信息采集与反馈，及时指导基层做好执行与纠偏，对管控中发现的差异和问题进行分析，采取相应对策，并为是否进行调控提供依据。在基层执行中，尤其要注重细节，对具体事项，要在事前详细制定游戏规则，有章可循，易操作，可考核，好追溯。如涉及人员支出的经费，规定部（系）在执行时，应向职能管理部门提供完整的本部门负责人和财务工作人员审核并签字的相关考勤记录、授课记录及值班、考务、加班、劳务等工作记录，人员支出的现金领取必须是收款人本人取领，并在表单上签字。制表人、证明人、审批人、审核人不得代领。特殊情况须代领时，代领人签字后需提供收款人领到现金的书面证明并在表单后作附件；各项人员经费开支如通信费、劳务费、加班费、校内津贴、课时酬金等不得超标发放等等。这些规定对基层财务人员规范性操作提供明晰的标准，并通过网络公开，制度培训，会议交流等让基层领导和教职员工了解和熟悉，使经费运作进入良性循环，保证基层经费管控的严格性，也为基层财务人员顺利工作打好了基础。
三、调整是管控的艺术
预测、执行都有可能出现偏差，，事前筹划是良策。对易偏差点要有预测，对可能出现的问题要有预判，对解决问题的方法要有预案。比如执行后资金沉淀是常见问题，如何解决在于有充分准备和既定的调整办法。为维护经费预算的严肃性，从严格意义上说经过测算、审批后下达的指标在执行过程中是不能调整的。因此在经费测算时的环节，需要建立差异调整模型，应对经费实际支出与测算结果之间可能出现的偏差值，给出一个范围，并制定管控方案，对调整范围、调整程序、调整权限进行严格规范。对于超出该范围的，必须根据相应的规定、程序和权限，由责任部门写出书面报告，分析原因，说明调整要求和调整理由，由经费主管部门进行分析、评估，逐级呈报审定，在财力允许的情况下安排调整。一些事前不确定性较大或是变化因素较大的经费项目，往往是差异和调整的发生点，需要在测算时要求二级单位详细说明各种可能，在测算中预留弹性空间，差异范围可相应增大，在基层执行过程中可列为重点监控，经费主管部门则发挥指导、监督与调控作用，可以在预案范围内及时进行调整。这种调整只是一种微调，对经费预算的实际执行与预算目标并不做大的变动，确保经费在不失控制的前提下具备一定的灵活性。同时，经费主管部门还应及时向二级单位反馈执行信息、差异信息和调整信息，共同分析差异原因、调整理由和满足条件，以便各二级单位及时掌握经费调整政策，避免重复差异，确保不偏离本部门的经费预算目标。在实际工作中，往往是经费不足实施追加的操作较多，而对结余经费的调整较少，这主要是考虑鼓励基层增收节支积极性，同时也有出于对基层的照顾。但是，笔者认为，在新年度进行零基预算是更为合理和科学的柔性调整，通过预算，将结余形成的沉淀清理，同时考虑对增收节支的激励，形成更合理的经费预算，才能真正体现合理管控的初衷。
四、风险控制很重要
财务二级管理带来财权相对分散、基层管理粗放、财务管理制度落实难到位、具体执行人员素质低等等风险，风险管控手段也必须强化。组织控制、人事控制、程序控制、纪律控制等、提高透明度等等是事前管控；实施三级审核、预算刚性管理、规范经费开支是事中管控；加强审计监督、落实追究、查处责任与奖惩是事后管控。把握全过程管控链就能有效降低风险。事前风险控制是预设条件，各部（系）在行政决策过程中要坚持民主集中制，事关各系发展的重大决策（包括分配方案）必须经党政联席会议讨论，并要听取和吸收多方意见，经各系教职工大会审议通过，以控制决策风险。事中风险控制的重心是落实责任、严格把关，针对容易发生风险的经费项目要形成多重制约和监管，特别是对已被证明容易发生风险的经费项目加强审核。事后风险控制是补救措施，要加强内部的审计监查力度，有必要对风险高发项目、调整、追加经费、超进度付款等不按合同执行的项目进行及时的跟踪审计，避免经费的随便使用以及盲目调整预算方案的风险。
五、总结
财务控制论文范文3
（一）管理层重视经营绩效不重视管理绩效
在物业管理行业发展的初期阶段，与其他行业的发展一样，走的是粗放型的路线，对于很多技术性和综合性比较强但对业绩没有直接提升作用的工作不太重视，尤其是财务管理工作。从那个时候成长起来的企业管理者大多对公司的日常经营工作抓得比较多，比如典型的卫生清洁、安保工作、绿化和设备保养等日常工作。但是缺乏整个企业发展的战略观念，对企业没有有效的市场定位，欠缺现代管理理念，认知意识薄弱，不了解内部控制对于公司未来发展的重要性，很多公司由上至下缺乏内部控制意识，无法形成对企业人力，资金，设备等资源的优化配置，无法形成对成本的有效控制，影响企业整体的最终业绩。长期下去，就有可能导致一个严重后果：公司缺乏战略定位导致企业没有明确的发展战略，也没有有效的管理、业务职能对其进行支撑。一旦遇到发展瓶颈将导致企业经营出现较大波动。因此，公司围绕既定战略发展，搞好财务管理工作的核心就必须要抓住内部控制，这也是为了能够更好的提升公司对于会计信息披露的质量，确保公司的相关资产得以安全并完整的运作，以及对于相关的法律法规不至于成为空头文件，都能够很好的去执行，以实现企业目标。
（二）财务管理工作中内部控制缺乏有效性
随着我国市场经济的发展，各行业竞争越来越激烈，物业管理行业也不能例外，每天都会有新的情况出现，为了高效地应对这些新情况，要求企业建立有效的内部控制机制。但现实情况却是很多企业缺乏有效的内控机制。即使企业建立了高效的内部控制，也常常因为在监督，检查，评估方面制度的缺失，使内部控制机制沦为形式。还有一个问题就是内部控制信息在企业传递中常常失真或受阻，尤其是财务信息，造成即使能够有有效地分析出财务问题，也不能很好地执行。从物业服务的角度来说，内控制度的缺失，财务信息的失真，会带来企业日常运作的混乱，最终面临的必将是业主的不满，企业形象受损。例如：由于财务管理不完善，某物业服务公司在税务局对其最近三年的收支情况进行核查时，发现了开假发票，虚列成本费用的现象，最终受到69万元罚金的处罚。其实在我国这种案例并不少见，正如前文所说，物业管理公司的财务管理发展滞后于整个行业的发展速度，因此在企业内部控制体系，资金运作效率，财务制度规范方面等都存在或多或少的问题。这些问题若不及时解决，长期下去必将成为企业发展的制约。
（三）企业融资难，运作资金水平低
任何公司的生存发展都需要充足资金的支持，物业管理公司在资金的筹集、使用与分配等环节，都与财务管理息息相关。从目前我国的物业管理行业整体来看，资金运作水平普遍不高，这充分体现了该行业财务管理水平的局限。造成这种现象的原因众多，主观上来看，主要是这些公司的领导层不重视企业的资金运作，在资金偏紧的情况下，无法对存量资金有效利用，经常出现资金滞留，周转过长的问题。客观来讲，一方面物业管理公司普遍都是中小企业，自身资金不足，又没有房产等固定资产可以向银行做抵押担保，因此在资金欠缺时难以得到银行贷款。另外，这些企业又没有其他更多的筹资渠道，面对资金困境时很多时候只能望洋兴叹。
二、物业管理公司财务管理工作的改进建议
（一）培养企业财务管理的文化，从领导到员工重视财务管理工作
众所周知，一个企业的灵魂就是企业的文化。文化虽然是无形的，但是对企业的影响是无处不在的。要将财务管理工作贯穿企业工作的始终，首先就应该树立财务管理的文化，尤其对于物业管理公司更是如此，因为这些公司似乎天生有忽视企业管理的基因。要认识到财务管理工作在企业成本控制，日常支出，人员管理方面都有很大的影响作用。作为管理层，当然比员工应该有着更广的眼界，可以认识到内部控制管理对物管企业是有利的。物业管理公司只有从文化上树立财务管理的理念，从领导到员工层面树立财务管理的意识，才有可能在成本上控制支出，在服务上不断创新，在人员管理上培养出高素质的员工，才能做到对的人在对的位置上为企业创造最大的价值。
（二）建立完善有效的企业内部控制机制
在内部控制建设上，企业应该从五个要素抓起，也就是COSO内部控制框架提出的控制环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督这五个内部控制系统的基本要素。内部控制系统的建设并不是千篇一律的，它也要根据不同企业的经营方式，贯穿到企业管理的方方面面。从控制环境来说，物业管理公司应该根据企业所服务客户的变化和环境的变化不断改进工作方式，完善服务，控制成本。从风险评估来说，企业在重大资金使用，重大人事任免方面应该保证决策公正，做好风险评估和风险控制。至于内控活动，企业应该根据国家规范，同时结合企业实际建立切实有效的内部控制体系，避免企业成为一言堂的企业。信息与沟通的要求使企业内部和企业外部的信息流通畅通无阻，企业内部信息的畅通利于企业的管理工作的顺利进行，企业外部信息的畅通利于企业及时获得市场信息，改进内部管理运作。监督要求企业形成有效的监督体系，做好预算工作，保证审计的独立性，切实有效地使财务管理工作落到实处，而不是沦为一纸空谈。
（三）提高企业资金运作水平，拓宽投融资渠道
物业管理公司要获得长足的发展，除了受制于经营水平以外，财务资金的制约也是一大因素。尤其是在我国对于一般的物业管理公司来说，通过内部的利润留存在支撑企业扩大经营规模是远远不够的，其一方面使得企业不能充分利用财务杠杆而发展缓慢，一方面也给企业带来了财务风险。在企业在资本市场融资受阻的情况下，企业应该寻求和银行等间接融资企业的长期合作，打破信息不对称带来的合同成本。这样在企业需要资金来满足自身发展时，可以通过银行贷款来满足。除此之外，用好存量资金也是资金管理水平中很重要的一环。物业管理公司的主要收入来自于业主缴纳的管理费用，这部分资金要管好用好，借助有效的内部控制机制做好企业资金运作的论证和监督，避免资金浪费和流失。
三、结语
财务控制论文范文4
高职院校办学模式的改变和业务特征决定了其内部控制的重要性。办学模式发生了较大改变,高职院校的办学模式从传统的财政拨付办学转变为拨付和多途径自筹资金相联合的办学模式。办学规模的扩充、国家财政拨付力度增大、基建项目增多，而上述变化为有关人员的“腐败行为”也提供了方便之门。所以，应强化对高职院校各种收入的监督，规避贪污、挪用公款和私设“小金库”的现象出现。伴随高职院校后勤部门的社会改革不断深化，大部分高职院校将后勤部门由当前的服务费缴纳模式过渡到完全社会化模式。为了配合高职院校后勤改革，提升资金利用率，规避盲目投资，内部控制制度必须发挥其本身的职能。高职院校作为重要的科研阵地，拥有大量的科技攻关项目，国家和企业也增大了投资力度，科研经费也不断涌入。为实现科研经费的价值，高职院校也应加大内控的力度。伴随高职院校不断扩充招生规模，学校工程建设的投资将不断增大。因此，强化建设项目的追踪监督（包含内部控制制度审计、协约审计、项目变更审计与建设资金审计等等），促进内控审计团队的优化，完善内部审计体制显得尤为关键。预算资金管理、政府采购业务管理、资产管理、合同管理等组成了内部控制制度的主要内容。因为教学实训设备、办公设备、教材等占据高职院校支出金额的比率较大，因此其采购、验收、保管和领取都应建立合理、完备的管理制度。
二、基于内部治理视角谈论高职院校内部控制制度的完善和财务风险的管理
(一)在高职院校决策机构中设置总会计师
总会计师作为专门管理财务工作的校领导，不再负责其它方面的工作，而直接对校长负责，这样有助于保障总会计师职位的公平性、权威性，预防经济策略倾斜。总会计师应协助校长全方位地对各类财经工作进行管理，严格落实财经策略法规，并负责处理日常财经方面的关键性问题，并从资金视角协调财会、审计、基础建设、后勤等工作；此外，总会计师应代表校长协调学校与财政、金融、工商、税务、物价等部门的经济关系，保障学校的资金的顺畅流通，使学校的经济工作得以顺利开展。在高职院校设置总会计师，并让总会计师协助校长打理财务方面的事务，有助于约束内部控制工作和监督贪污行为。高职院校的财务管理同它类的管理工作一样，有其客观规律。例如资金如何筹措、怎样分配、怎样使用、怎样管控、怎样考核、怎样解析等等都需要进行权衡。要管理、策划好资金活动的每一项细节工作，这就需要相关人员的业务技能过硬，并拥有丰富的财务管理经验。不但需要高质素的财务管理人员和高水准的审计监管人员，更需要一位既掌握教育客观规律、又熟悉资金运作规律的总会计师来对财务工作进行指导。
(二)健全会计系统，实现财务风险控制
当前，大部分高职院校的财务会计系统在高职院校的内控系统中都是较为脆弱的部分。会计人员质素不高、“老好人”思想的蔓延以及缺少责任制约这三大问题长期困扰着财务管理人员。因此，目前高职院校的财务系统的职能只做到了事后控制，即完成了算账、报账的工作，期间的经济交易没有记录完整，从而影响了会计信息的质量；而会计的监督职能也不能完全发挥，会计系统内部紊乱，从而打乱了高职院校的战略部署，并给财务管理工作带来了负面影响，也导致了财务风险的出现。另外，我国高等教育改革的背景下，国家下放了太多的运作自主权给高校——特别是高职院校作为独立的贷款主体进行借贷时，高职院校财务风险的预防就显得迫在眉睫了。目前，高职院校扩充了招生规模，并实现了适度的举债运作，在高职院校所有办学资金中除开财政投入资金和自身资金外，仍有部分借贷资金。借贷资金需要还本付息，不论是学校管理层过度或适当举债或挪用资金，都会导致财务情况总体失衡；而如果学校职能机构内控力度不够、控制体制不完善，都会造成无法偿还债务，使高职院校深陷财务风险的“漩涡”，同时也会影响学校教研工作的开展，不利于高职院校的可持续发展。
(三)提升治理效率，完善高职院校内控体制
1、建立高职院校监事会体制，通过合适的外部体制来约束高职院校法人权利的运转
高职院校依赖国家投资、社会捐献、学生的学杂费以及国家对教师的聘用等途径来获取法人资格，具备了法人财产权和根据国家相关规章和市场需要自主办学的特权。在这个过程中，高职院校作为法人会维护自身的内部利益甚至部门利益，这就使得高职院校办学宗旨与政府办学宗旨出现不和谐因素。一部分高职院校为了自身的利益而不管投资的初衷，乱收学杂费，甚至利用学校监管力量脆弱、投资人对学校监管缺位等漏洞侵吞财产，导致国有资产流失现象严重。所以，高职院校内部在各类权利和义务配备不作本质性更改的基础上，单单依赖传统的手段——如国家的行政督促、舆论督促、群众监督等，不能从根源上抑制贪污腐化之风。高职院校应效仿国家管理国有大中型企业的方法，在校内建立监事会。它能通过科学的外部机制来约束高职院校法人的权利运作行为。高职院校监事会由政府或主管部门委派，对政府负责。监事会主要监管学校的财务情况并指引高职院校的办学方向；此外，监事会还应对高职院校管理层的业绩进行考核，以此作为干部任免的标准。
2、加强预算控制
预算控制是指对组织的运营目标和资源的配置进行量化，并付诸实施的控制活动或过程的总称。高职院校作为公共教育领域的“一份子”，其侧重点是获得社会效益而并非经济效益。与企业预算对比，高职院校未来业务是明确的，在学校事业发展规划完毕，任务也确定了的前提下，各类教育事业的实际成本与预算成本基本上没有偏差或偏差极小。一套合理的预算机制，对高职院校业务、管理活动的顺利开展有着极大的保障作用。对此，高职院校必须做到：
(1)真正实现“零基预算”在实践中，传统高职院校预算的编制是在年度预算确定的前提下，依据学校事业发展的变化作微小的、公式化的调节，这样的预算体制缺乏合理性，其作为控制根据的可靠性明显不高。为提升高职院校预算的科学性和可靠性，近年来，教育部在高校中推广了“零基预算”。“零基预算”的一个显著特点就是“全员参加”，可以使教职员工参加到经济活动建设中来。
(2)实现“校务公开”每年年初，学校应尝试着将预算向教职员工和学生公开；每年结束时，再公开进行预算考评、项目绩效评价，构成以预算控制管控资金开支的内部控制制度。
(3)实现实物资产管控，保障资产的安全和完整高职院校实物资产数量多、金额大，分散在高职院校的各个教学、科研、服务和管理部门，管理难度较大。所以，必须贯彻财务并重的准则，订立实物资产保全体制，对资产的增减变化应第一时间、全方位地进行记录。对此，应强化资产的所有权管理，建立资产个体档案；所有资产价值应全部归纳入财务报表系统内，定期实施实物清点，查出问题并解决问题，保障账实相符。此外，高职院校应建立起资产记录资料的保管体制，对资产的各类文件记录与账实记录材料应妥当管理，避免记录受到损伤或被偷窃。此外，还应建立限制接近体制——主要是约束闲杂人等的行为，避免其与实物进行直接接触；而实物资产只有获得授权审批的人员才能进行直接接触。
三、结束语
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第一，投资风险，该种风险指的是企业在投入一定的固有资金进入市场后，因为市场自身的需求变化与市场自身的环境变化，造成了燃气公司发展的影响，对事业单位发展而言是一种过程中的变化。这种风险的存在不是固定不变的，它是动态性随时可变化的，这种状况可能导致事业单位盲目投资与扩张而失去发展的机遇，导致燃气公司资金链断裂而降低了燃气公司内部循环的工作动力，导致资金使用的效率降低。
第二，资金运营风险，市场经济的发展步伐越来越快，现代化商业发展的趋势越来越快，资金使用与信用的关系越来越紧，如何有效的提升燃气公司资信评估，全面获取市场的信任，开发新的市场都是燃气公司未来发展需要面对的挑战。资金运营风险过程中，负债的期限结构安排不合理，应筹集长期资金的一些燃气公司却停留在短期资金的筹集过程中，筹集长期资金的公司很多面临破产，缺乏政策和市场的引导。因此在举债的过程中，燃气公司的经营面临资金链断裂的可能性，导致燃气公司存在一定债务，资金周转出现困难，无法偿还到期债务。在筹资顺序上,要求发行债券必须置于流通股融资之后,并要求注意保持间隔期,如果发行时间、筹资顺序不当,必然会加大筹资风险,对事业单位造成不利影响
二、燃气公司财务风险控制特点
在燃气公司进行整顿与市场经营管理的过程中，财务风险是其中最难以避免的问题，只要存在这一生产经营活动，风险就会随之而来，所以事业单位在不断发展的过程中要根据自身的规模以及未来发展方向采取相应的措施，通过科学有效的方法，制定燃气公司财务管理方面的规章制度，并且做好严格地控制与执行程序，对燃气公司内部存在的财务问题进行及时处理，这样就可以有效的降低风险，并且在出现问题的情况下能够进行有效控制。具体的方法主要有以下几个方面：第一、风险规避，其主要内容是改变或者规避一些可能存在风险的业务，不承担那些超出事业单位可以承受范围的风险，这样就可以减少不必要的损失。第二，风险降低，风险降低是采取一切可行的方式改变燃气公司当前所处的环境内遇到的问题，让燃气公司克服障碍，解决存在的问题，处理各种遇到的难题。采取相应措施降低相应风险，可以避免损失，尽量将风险控制在自身可控制的范围内，这样可以多元化经营，处理好燃气公司财务风险，通过多种解决措施，多方向、多渠道的解决财务问题，降低风险，降低损失。第三、风险分摊，风险分摊是燃气公司财务部门将单位整体资金进行不同投资的使用，在未来预期收益中可以获得不同渠道或不同比例的获益，尽可能的分散资金的投资方向，保证资金回笼的增益效果更大。一些燃气企业通过外包业务，投资项目，业务合作等方式降低财务风险，提高市场竞争力。
三、燃气公司财务风险管理的人性化创新
（一）树立正确的财务风险意识
树立正确的财务风险意识，让每一个在燃气公司的员工都意识到财务风险的重要性。培养员工认真思索和区分风险内容的能力。燃气公司要培训员工正确的工作思路，要在满足事业单位使用效率不断提高的基础上改善燃气公司的投资决策方式和影响力。燃气公司内部员工要积极展开财务调查，任何人都可以联合审计人员对财务报表与支出进行核对，存在问题的财务指标或经费问题，可以向经理举报，经过核实，确实存在该行为的，给予严肃处理。要在环境和经济上提出风险赔偿的具体数目，请燃气公司的管理者自身意识到资金的筹借重要性，使用、分配活动的风险与保护。
（二）加强会计基础工作,提高会计信息质量
财务部门的工作能力提升也是燃气公司财务风险防范的主要工作。要从人性化角度培养员工去思考如何规避风险，尽量发挥个人的作用和价值，提高审计能力。会计信息是燃气公司决策者进行决策的主要依据,会计信息的质量对经济决策的影响较大,虚假的会计信息不仅使决策者对以往燃气公司经营成果做出错误的评价,还会导致燃气公司未来的决策偏离经济规律,造成巨大的财务风险隐患。因此,提高会计信息质量对防范燃气公司财务风险至关重要。要加强会计基础工作,包括提高会计人员素质、会计核算水平,使会计对企业经济业务的反映尽量做到全面、准确、及时。
（三）建立健全组织机构，完善人性化管理机制
建立健全燃气公司内部组织结构，完善人性化管理机制，主要是建立完整的内部控制机构与体系，在财务部门中，工作人员相互监督与管理，对财务数据进行公开审查，放宽人员监督权限。在市场发展的不断变化中，风险的种类和风险的类别受到了影响，产生了变化。完善人性化管理机制的内容主要包括：第一、要提高燃气公司治理结构，完善燃气公司财务管理风险分析能力，对投资前的环境进行调查和研究。第二、燃气公司中财务部门将财务和会计分设，职责分工也进行明确区分，设立两种制度管理两种工作岗位人群,单位分管，领导与管理者对职责和工作内容的管理分开,分别设置管理中心,各行其责。第三、要充分发挥内部审计机构和人员的作用,搞好内部控制的评审和风险估计。
四、结语
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一、健全医院财务制度与激励机制
当前，医院应根据自身实况，编制匹配完善的财务内部控制制度，并要求医院各部门始终按照制度开展自身工作，以抵制财务风险。为了保证医院财务管理者对管理工作的积极主动性，一套切实可行的激励机制必不可少，对医院各级财务管理者间的利益关系予以合理协调。集物质激励与精神激励为一体，提高财务管理者的工作责任心，保证财务管理者实际实行的经营决策适应于医院长期发展，从而推动医院健康稳定发展与前行。
二、提高财务人员的素质
导致医院财务风险问题发生的根本性原因在于从事财务工作的人员素质不高、风险意识薄弱。目前，医院必须对财务人员的风险知识加强培训，提高财务管理者对财务风险危害性与重要性的认识，作业中时刻留意风险问题。开展相关的培训活动，不断增强财务管理者的理论知识水平，提高财务管理者的财务风险控制意识与控制能力，及时发现实际存在的各类财务风险，采取有效措施抵制风险的蔓延。此外，要不断传授财务管理者先进高效的管理与技术手段，以培养他们较高的风险检测能力，提高对风险的应变力，从而在遇到风险问题时可以及时有效的采取措施进行处理。只要财务管理者的综合素质提高了，医院的财务风险才能得到防范，贯彻落实激励机制，把财务管理者的工作业绩与奖金挂钩，不断增强财务管理者的工作兴趣与热情，保证医院经济效益最大化目标的实现。
三、构建一套完善的风险预警机制
预警机制的职责任务是对医院的负债率进行严格控制，使潜在的各类财务风险通过财务报表与投资项目的科学分析被全面的揭露。合理控制医院的资产流动性、资产负债率。首先准确评估医院的负债程度与偿债能力，再明确相应的风险值，只要财务内所有指标与该风险值相近，那么这时应高度警惕。对医院的贷款规模予以有效控制，明确具体的还款计划，利用贷款与自有资金科学估算医院整体资本成本率，通过这样确立经济合理的方案。
四、结论
综上所述可知，在现代市场环境下，医院所处的外部环境不同程度上有了较大的变化，导致医院财务风险发生的原因也呈现出了各类不稳定因素。如果医院想在当前复杂多变且竞争越来越激烈的市场中长盛不衰，就要制定有效的措施积极的防范各类财务风险。强化宣传与推广风险意识力度，确保医院各级财务管理者充分认识到防范财务风险的重要性与必要性，唯有财务管理者树立了正确的财务风险意识，方可根据实际存在的财务风险编制高效可行的处理方法，降低或消除财务风险，保证医院健康有序的发展。
作者：武若文 单位：山西省中医院
第二篇
一、医院财务风险的成因
1.过分依赖银行贷款导致的财务风险
对于医疗需求所带来的基本建设的瓶颈及医院自身盲目购置固定资产来扩张规模，因财政拨款相对不足或者融资渠道的限制，医院只能通过向银行贷款的方式来进行必要建设，同时作为相对稳定的医疗行业也是金融资本追逐的热门领域。基于这一现状，医院习惯于将银行借款作为财务的支撑手段。
2.政府补偿不足，缺少外界支撑
我国医院的性质为公益性事业单位，在经济上实行独立核算机制，但是政府的补偿不足也会导致医院产生财务风险，医院药品的价格及其收费标准都受到国家政策的限制，同时又要承担政府公益性开支的一部分，却得不到政府的足额补贴,仅凭医院自身的经营很难维持发展，造成资金短缺，运营不畅，加大了财务风险。
3.行业的特殊性导致的风险
医院特殊的行业性质导致自身资产的变现能力相对较弱，从而造成较高的财务风险。医院可能拥有大批的药品及医疗器械等存货，但是很难在短时间内实现变现，存货也占据了医院自身大量的流动资金，使资金流通存在阻碍，医院往往采用拖欠药品款的方式来减少存货占有量，这样必然导致医院大量的负债，资金流通还是处于不利的处境，鉴于国家的绿色通道政策、社会对医院的人道主义要求，医院存在大量的坏账。
二、防控财务风险的有效措施
1.医院管理者提高自身的风险意识和工作素质
医院管理者应意识到市场经济条件下的竞争机制，提高自身对财务管理工作的认识，加强财务法规、财会管理和计算机等相关知识的学习，有效地提高财务人员的专业技能，更新专业知识，以适应不断变化的市场需求，从思想上重视财务管理工作，协调各部门之间的财务状况，将财务管理贯穿到医院管理的各环节中，医院的每个职能部门也要积极配合并支持财务管理工作，定期提供会计所需的资料。
2.建立有效的风险预警机制
尽可能地减小医院负债规模，通过财务报表和一些可行性的研究对投资项目进行科学的分析，对潜在的财务风险进行及时监控。加强对财务风险的预警要结合医院财务风险的特征，在分析监控潜在财务风险、实时监控财务管理的基础上，加强医院对复杂经济环境的动态应变能力，发挥财务风险预警控制财务风险的基础性作用。
3.加强资产管理，规避财务风险
为避免医疗设备重复购置、闲置或半闲置现象发生，造成资源浪费和流动资金的占用，医院可以集中招标采购，在购置大型设备前要进行可行性研究分析，在固定资产管理方面，医院应建立健全的固定资产管理制度，保证固定资产的安全完整。在药品的日常管理中，可以采取分类方法将其分门别类,辅以药品储存期控制管理,计算保本保利期，并对药品的损益情况进行分析；医院应根据医疗活动的实际需要及市场供应情况，确定合理的药品储存数量，对医院药品的购入和出库情况进行汇总，建立健全的出入库手续；药库和药房要进行月底药品量的盘点工作，及时的了解库存和盈亏情况。
4.建立有效的筹资管理机制
控制筹资风险的关键是优化资本结构，降低资金综合成本，从而有效地降低和防控财务风险。医院筹资方式主要有商业信用筹资、外国政府贷款、政府贴息贷款、融资租赁及银行贷款等方式。医院要对自身的资金结构、负债状况等进行系统分析，还应考虑筹资成本、市场风险和结余分配政策等因素的影响，对资金结构进行优化设计，从中选择综合资本成本最低的融资组合。
5.加强医疗欠费管理力度
建立信息共享制度和欠费管理预警机制，当患者在医院就诊时,如非紧急情况,必须交足住院押金才可住院，避免拖欠费用的情况发生；病人医疗费用的担保应坚持担保负责机制，患者应先交钱后住院,预交款不足时应及时补足；若因病情危重、急救或暂无家属等特殊情况，可以根据具体情况酌情处理，但也应由医务处主任或分管业务的副院长书面通知收费处,才能限时开通欠费的绿色通道。
三、结语
财务控制论文范文7
(一)国内研究现状
我国财务风险的相关研究主要可以分为理论和实践的研究。内部控制与财务风险防范密切相关，二者是一个事物的两个方面，前者是手段，后者是目的(王继华，2002)。为了达到财务风险防范的目的可以采用财务风险分析的杠杆分析法、概率分析法和财务报表分析法(赵斯秋,2003)等方法。实践研究主要集中在银行业、保险业及有关某一具体企业财务风险管理的部分系统研究。
(二)国外研究现状
《一般管理和工业管理》把风险管理思想正式引入企业经营领域。马柯威茨、威廉、米勒先后对财务风险理论做了深入研究，提出证券组合的效率边界风险理论、计算股票系统风险的方法和通过系统风险计算股票预期收益的资本资产定价模型(CAPM)、MM理论等，为以后开展企业财务风险研究奠定了基础。2002年7月，美国国会通过《萨班斯---奥克斯利法案》、2004年10月COSO在《内部控制---整体框架》基础上《企业风险管理---整体框架》，强调财务风险在企业风险管理中的重要地位，得到理论界和实务界的认可。目前关于财务风险管理控制体系的研究主要包括企业财务风险管理制度、财务风险预警系统、风险管理的研究及在各具体行业领域的实际应用等。
二、加强内部控制管理，预防财务风险的措施
(一)打造优质内控管理与风险预防的环境
控制环境牵涉到风险管控与预防能否高效展开。为了保障内部控制到位并有效预防财务风险，企业应联系自身实际状况，打造一个能够实施内控管理并实现风险预防的环境，并订立一系列准则和规章。管理层应在管理理念上紧跟时展步伐，重视企业内控管理和财务风险预防；建设并完善有关管控体制和考评体制，使内控管理和财务风险预防工作能够在监管下实行，而且应订立泾渭分明的奖罚体制，以提升企业广大员工的工作积极性；应以内控管理和财务风险预防为前提，打造先进的企业文化。而且，企业在订立每年的预算预案、重大事项的策略、重量级合同时，都应从企业的长远利益出发，实施集体决策和群众监督。
(二)强化控制环境的管控
企业应依据自身发展状况，整肃内控环境。第一，提升企业领导层对内控重视程度；第二，打造合乎企业实践的法人治理机构；第三，打造标准的管理体制；第四，应形成良好的企业文化氛围。针对财务风险的预防，一个重要的举措是订立年度预算预案。有序、稳定的内部领导系统中，应规避“一言堂”现象存在，并打造廉洁的企业文化形象。
(三)强化风险评估管控
1、对财务风险实施预防
财务工作风险牵涉到会计信息不可靠风险、财务人员职业操守风险、缴税风险等三个种类。因此企业要对会计信息进行审核并对财务人员实施追踪，并重视财务人员职业操守的养成等。
2、对资金风险实施预防
资金风险类别繁多，包含资金链断裂风险、资金安全风险、投融资风险、资金缴付风险、资金回笼风险等。企业应对资金投入和回笼制定奖罚分明的体制；在投融资和集资时实施精准预测，使公司长远策略得以实现。
(四)强化对内控活动的管控
简单说，内控活动是指企业领导层为规避风险所实施的一整套管理活动。对财务风险来说，企业应设置相应部门，进行成本管控，并对会计信息进行审查、对财务人员进行监管等。而对资金风险来说，企业应订立责任制，将责任落实到人。此外，还应订立资金预算的审核体制、资金缴付的管控体制、投资管控体制、融资管控体制等等。透过上面体制的建设，能够强化对任何一项资金的管控，合理规避资金风险。
(五)强化企业的内部监管
内部监管是企业内控管理活动中不可或缺的一环，是推动内部控制体制建立并完善的前提和保障。在预防财务风险时，企业应透过内部审计、财务监管以及它类的内部监管模式对全部控制活动进行监管，并适当调节管控程序。在遭遇自身无法解决的问题时，应启动应急预案，并对其开展的进度实施动态监督。
三、结束语
财务控制论文范文8
企业集团开展财务管理工作的基本目的，是为了保证自身利益最大化，并且最大限度地创造企业的自身价值，通过采用科学的管理方法，对于企业内部的资金进行筹措、分配、运用与控制，并且结合相关预算管理等活动，对企业的资金进行管理。在企业开展经济活动中，资金是其重要的前提基础，通过开展有效的财务管理工作，可以将资本的运营效益实现最大化。财务管理的开展，同时也需要为企业集团的决策提供正确、真实、有效的会计信息。企业集团一般来说，根据业务方向和行业的不同，其财务管理工作的开展和相关业务流程也存在着一定的差异。在进行内部控制上，要结合自身的经营管理特点，实现主动化的控制。
2提高企业集团财务管理中内部控制成效的对策
2.1内部控制制度的完善
企业集团在开展内部控制工作的过程中，一套完善的内部控制制度是整个内部控制工作开展的重要前提。在内部控制制度完善上，要结合企业的实际内部组织结构形式，并且采用科学、先进的监督执行制度，保证企业内部管理目标的有效落实。针对于原有制度的漏洞，要及时地进行消除和解决，并且减少内部人员违规和暗箱操作行为的发生，严格遏制内部舞弊、欺诈等行为的出现，保护企业集团的内部资产安全。在内部控制制度建立的过程中，要明确相关领导的责任，并且对各级部门的职能进行明确的划分。与此同时，相关运营管理部门，也要对于内部控制工作开展过程中的不足进行及时的指出，以便于更好地完善内部控制体系。在内部控制工作开展的过程中，要制定一套高效的控制流程，并且提高集团内部财务管理人员的认知水平。在风险评估上，要提高各级财务管理人员对于风险的认知，构建科学的评价机制，加强对未来风险的预测和应对能力，积极识别一些重大变革的发生前兆，做好有效的规避。在内部沟通开展上，要实现扁平化的管理模式，提高内部横向沟通效率。另外，对于内部监控工作的开展，要建立与当前集团内部体系相协调的监督机制，实现事前、事中、事后的全过程监督控制。
2.2创新管理流程
1）预算管理。
集团内部的财务管理部门，要做好相关的预算计划，为后续运营管理工作的开展提供依据。预算编制的过程中，要严格贯彻集团的发展战略，并且保证预算的精细化。预算过程中的相关指标制定上，要具有一定的前瞻性，并且将长期指标与短期指标进行合理分配。与此同时，财务管理人员还要积极地借鉴先进的行业管理经验，并且实现动态化的监控和管理，提高企业内部员工的成本意识。例如，在预算制定上，可以采用滚动预算、多版本预算与评估预算等多种方式。针对于不同的应用情况和具体环境，财务管理人员采用不同的预算编制思路，进而更好地提高内部控制的成效。
2）财务分析管理。
在进行财务分析工作时，要突破传统数据分析与加工的局限，对于各个信息回报对象进行明确，并且满足各项信息需求。财务管理部门要对于财务信息进行科学的加工和处理，结合集团需求，输出统一化的数据报表，并且根据业务、区域、市场等不同，对财务信息进行分类，并且制定出相关业绩报告，对于集团运营中的问题进行预测，为集团高层的管理决策提供有效的依据。与此同时，财务分析时也要保证分析的维度和质量，并且加强与各个部门之间的沟通与交流，提高信息质量。
3）绩效考核管理。
在开展内控工作中，提高绩效考核管理水平，可以有效的实现对员工的激励，最大限度地发挥员工的主观能动性。在开展考核工作中，要结合企业的发展战略目标，最大限度地降低整个考核工作的频率，以实现长效激励为主要目标。在创新绩效考核体系中，要纳入具有较强全面性、客观性的考核业绩指标，并且将一些指标的计算口径、内容、数据等进行重新梳理。考核工作的开展范围，要在企业内部实现可控化管理，提高整个集团内部员工的整体意识。
2.3加强成本控制
内部控制工作开展的过程中，要从现有成本控制工作入手，制定出科学合理的成本费用控制计划，并且完善相关费用控制机制，将以往内控工作中成本费用控制效果不佳的情况进行整改。成本控制工作的开展，要对于现有的流程进行重新梳理，并且引入规范化、标准化的管理理念，对于现有流程中一些繁琐、冗余的环节进行剔除，提高整个运营过程的信息流通有效性。财务管理人员要对于集团的整个价值链成本进行深入分析，找出成本费用控制工作的重点，并且予以高度的重视。在进行成本费用结构分析上，要实现精细化的管理，并且提高对各项数据的积累能力。通过不断地优化和分析，进而真正的找出当前成本控制工作中的不足，提高企业的成本控制能力，让内控工作的落实成效得到有效地保证。
2.4加强信息化建设
财务管理工作的开展，要放眼世界，积极地引入先进的信息技术。集团财务管理工作的任务较多，管理范围较大，一个科学、高效的信息管理平台是非常重要的。现阶段，很多大型企业都采用了自己的信息化管理平台，结合自身的特点，制定出了高效的信息化管理体系。企业集团在开展内部控制工作中，要重视信息化技术的应用，并且将控制工作于信息化体系进行融合，全面地对财务管理工作进行组织与控制。另外，信息化建设工作的开展，也有助于提高企业的会计工作水平，实现在线财务管理，大大地提高了财务管理工作的效率。
2.5加强人才培养
随着当前社会经济全球化趋势的发展，企业集团在开展内部控制工作中，很多控制工作内容都发生了很大的变化。财务管理人员要具有强烈的危机意识，并且不断地在日常工作中提升自我，积极参与各项业务技能培训，深入学习国际社会中的一些商务与会计管理知识，加强对业务部门的了解，从而更好地满足新时期财务管理工作的需求。
3结束语
