企业风险论文范例

企业风险论文

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一是物流合同中的风险。现代物流企业通常容易在业务合同的签订过程中面临这些合同管理方面的风险:合同条款约定提供给客户的服务标准过高,并且服务质量的精确度要求太苛刻;和分包商或者合作商的合作合同中没有明确约定双方的责任界定;轻易向客户妥协放弃法律允许的责任豁免条款等;二是物流过程中的风险。物流过程中的风险主要是来源于物流企业自身管理过程中例如物流方案设计不严、外包合作商选择不当、物流企业本身投资不当等,再例如物流过程中由于企业工作人员缺乏严格的制度管理、工作流程设置不合理、工作人员缺乏责任心等造成的风险。总而言之,现代物流企业通常都会提供一站式的全程服务,虽然提升了企业的市场竞争力扩大了业务范围,但也使物流过程中由于责任范围增大而增加了风险。

二、现代物流企业风险管理和防范主要措施

(一)加强风险防范意识,构建风险防范体系

现代物流企业在经营过程中一定要充分重视当前复杂多变的国内国际环境,增强防范风险的意识,构建风险防范体系有效避免风险带给企业效益损失。物流企业的风险管理应该首先进行科学规划并形成一定的风险管理组织体系,重视实施风险调研和评估,采取合理有效的风险管理方法,增强经营过程中合同规范管理和流通具体环节的有效制度监控。同时,还应该增强物流企业领导层和普通工作人员的风险意识,将风险管理落实到各个不同的责任人身上,督促物流服务水平的有效提高。最后还应该构建风险防范预警体系,在风险发生的第一时间及时处理,预防风险给企业造成的危害进一步扩大。

(二)掌握市场信息,加强风险监控预警

充分利用国家政府单位和行业协会以及其他咨询企业对风险的预测信息,采取多方合作针对风险进行科学预测分析。还可以通过针对客户信息的收集反馈分析,形成科学实际的风险评估标准。根据行业内常见的一些风险问题注意实施风险监控。

(三)重视风险评估,规范合同签订

在和合作方展开实际合作之前应该根据对其资信调查分析结果以及风险评估结果进行不同方式的合作,以免由于合作对象选择性错误造成不必要的风险损失。特别是在物流合同的签订过程中,应该认真分析合同条款的合理规范性和完整性以及法律有效性,有条件的情况下还可以聘请专业的法律顾问指导避免合同风险的产生。

(四)强化员工培训,科学规范管理

物流企业在经营过程中环节众多,因此面临的风险也就比较多,任何环节出了问题都非常有可能为企业带来风险损失。所以,物流企业不仅应该重视领导层风险管理意识的提高,还应该注重提高工作人员的业务培训和规范要求。应该根据物流行业的业务特点,增强工作人员的职业道德教育,提高其工作服务的专业水平和质量成效。

(五)投保物流保险,实施风险转移

物流企业业务范围的广泛性和业务环节的不确定性致使企业在所难免的会遭遇各种各样的风险。因此物流企业必须采取科学合理的必要措施进行有效风险转移。而参加商业保险就是目前物流企业最常见的风险转移可行的办法。针对现代企业而言,采取物流保险投保的方式其实真的就是一种很好的避免风险的办法。当下,物流企业应该杜绝那种投保就是没有效果投入的观念,根据本企业实际的业务状况投保国内外不同保险公司适合于本企业的物流保险,坚持用物流保险的小投入换取企业风险应对能力,让企业成功实现风险转移确保平稳顺利发展。

三、总结

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提高企业核心技术水平。通过购买专利使用权,“租用”其他企业技术,与高校等科研机构合作开发研究等方式,引入农业企业生产所需的技术。将引入的先进技术“内化”,即结合企业自身的资源、管理、流程等特点,研发适合企业发展的技术,将外来的技术内化为解决本企业实际问题的核心技术。通过多种途径创建企业结构优化的专业技术队伍和技术服务队伍,以及相应的组织机构,从而显著提升研发水平,构建技术推广体系,加快农业技术转化率,加强农业技术的安全性。最后,从产品、组织、信息、内控管理等方面着手,抵御市场风险。提供优质特色主打产品及服务,打开市场。采用扁平式组织结构,增强企业组织经营应变性,实时调整企业组织结构,生产适销对路的产品,尽量减少市场风险;强化安全生产意识,严格技术操作规范,预防因产品不合格引起的市场风险;建立和健全企业购销信息服务体系,完善经济合同制度,农资及生产资料采购渠道规范化及多元化,充分利用与大企业的远期合同,减少销售风险。

2发展期的风险分析与管理

2.1发展期的风险分析

发展期的企业进一步扩张的趋势比较明显,然而农业类企业普遍股本偏小、盈利能力较弱,融资需求量增大,易导致资产负债率偏高,资金流动性差,进而增加企业的财务风险包括偿债风险、收益变动风险、投资风险等;多元化经营通常是发展期企业的扩张战略。不论是同心多元化经营还是水平多元化,都会给企业带来资源分散、精力分散及战线拉长、区域分割等多元化风险。良好的发展状态,容易引起当前的和潜在的竞争对手的注意。他们会通过低价倾销、垄断市场等手段阻挠企业的发展。加上行业的进入壁垒较低,生产技术及农业技术含量不高等原因,市场跟进者会增多,易导致客户资源、人力资源等流失,以及环境竞争风险与经营模式风险增大。所以在企业发展(成长)时期,比较突出的风险是财务风险、多元化经营风险、竞争风险。

2.2发展期的风险管理

第一,完善的财务管理系统,设置高效的财务组织机构,配备具有较高风险管理能力的财务人员。注重资金的使用效益,增强企业的还款能力;优化资本结构,适度负债,这个度既要满足综合资本成本最低也要满足企业价值最大化。以预提或者计提减值准备的方式建立财务风险基金,减少财务风险的发生对企业运营的冲击。提高资产周转率,盘活存量资产和闲置资产,加快资金的回收,提高负债的偿还能力。

第二,科学制定战略规划,准确定位新业务,降低多元化风险。农业类企业起步晚,资金、管理等基础较弱,可以选择同心多元化,并利用企业专业优势,整合企业资源,发挥企业潜在优势。最大限度利用各种政策优惠,尽量规避由政策变动所带来的行业风险。重视先进技术的开发,加大研发投入,制定合理的技术创新激励机制,以克服多元化经营的生产技术风险。引入战略机构投资者,缓解农业企业资金的短缺。建立完善的内控制度及公正的绩效考核机制,可采用平衡计分法进行考核,减少由多元化引起的管理风险。做强优势产业,整合劣势产业使之转化优势,有效规避多元化经营分散企业财力物力的风险。

第三,通过方案制定、技术升级与创新及项目投资等途径,充分应对竞争风险。对内建立竞争风险机制,包括预警机制、内控机制、保障机制,最大可能地减少竞争风险。加大研发投入,制定完备的竞争方案并加强评估,选取竞争收益最大的方案,或者竞争收益一定而风险相对较低的方案充分应对企业风险。发展其他产业是分散风险的有效途径,企业在保证主营业务顺利发展的前提下,进行项目投资,对外企业可以与其他企业进行战略联盟,可以在品牌、市场、销售渠道等方面进行深入合作,企业之间可以进行资源共享和优势互补。

3成熟期的风险分析与管理

3.1成熟期的风险分析

与其他企业类似,农业企业进入成熟期后组织风险较为明显,内部组织关系趋于复杂,组织系统逐渐钝化,已不能适应成熟期的形势发展。特别是家族企业,组织管理效率逐渐降低,创业者的垂直式和面面俱到式管理显得力不从心,内外利益分配与风险分摊的矛盾激化,内部制度执行效果较差,相互牵制能力较弱,由高度集权到过度分权,信息严重不对称,进而导致道德风险和较高的成本。成熟期企业的品牌已经建成并具有一定的市场影响,市场占有率较大。管理者通常会对品牌的关注度有所降低,企业只注重从品牌索取收益而松懈质量管理,加上外部竞争日益增强,使得企业品牌容易受到侵蚀,即存在品牌风险。

3.2成熟期的风险管理

第一,通过组织创新来有效抵御组织风险。组织创新可以分为两个阶段:创新的制定阶段和执行阶段。在创新制定阶段,分析企业环境,找出影响企业组织存在、发展和效率的因素,将这些因素纳入组织创新议程,制定组织创新方案并评估方案,选择方案;在执行阶段,实施效果评估、调整与变更并终结原有组织,以适应成熟期的农业企业发展。同时引入多样化的有效沟通渠道,充分利用现代信息技术,特别是网络技术低成本间接实现沟通与协同。第二,面对产品品牌的侵蚀,可以分别从顾客需求、产品功能、产品质量、产品安全等方面入手。紧跟市场,捕捉顾客多样化需求,融入产品的设计和生产当中,使得产品功能满足顾客需求。建立农产品绿色生态产业链,构建完全的质量标准及控制体系,使得产品质量处于全程监控中,保障产品的质量和安全。农业企业区域品牌是农业企业所处的区域内与农户、区域内相关机构等所共有的品牌。在巩固产品品牌和企业品牌的基础上,努力建设区域品牌。企业在生产过程中充分利用区域的资源优势,找到区域发展的突破口,培养消费者对区域农产品的差异性价值的认同感,保护企业商标权。

4衰退期的风险分析与管理

4.1衰退期的风险分析

处于衰退期的企业,市场占有率降低,忠诚客户减少,业绩下滑,产品销量急剧下降,产品价格下调,这个阶段市场风险比较突出;企业开工不足,资产大量闲置,企业资产损失较严重,资产减值风险明显。企业内部软硬件老化,适应市场能力减弱,抵御风险能力降低,内部管理机制失效,管理者创新激情减弱,干部腐败,员工流失等现象严重,企业管理风险也成为这个阶段主要风险。

4.2衰退期的风险管理

第一,企业应紧跟市场需求变动,加强与消费者沟通,迅速收集和处理市场信息,降低生产者与消费者信息的不对称性,适应客户需求,拓宽市场;加强与农户和专业合作社联系,帮助其提高组织化程度及抵抗风险的能力。构建专业化、规模化的运销渠道和物流配送,与农产品市场有机对接,增强与批发商、零售商的合作。打破区域阻隔,与各区域相关企业建立互利共赢的农产品生产、供求、价格、检测与预警体系;搭建宣传展示、旅游销售、产品研发、生产加工、经验交流、货源保障、网络推广及营销、网络商城、商渠道、品牌孵化、包装、仓储物流等平台,与市场实行有机接轨,增强企业整体的市场风险抵御能力。增加研发投入,利用技术创新带动企业转型,开辟新市场,尽快缩短企业衰退期进入新的生命周期。

第二,调整企业生产规模,剥离过多企业资产,加强对应收账款的回收力度等减少衰退期各种消极因素对资产的冲击。提升技术水平,挖掘企业生产资源,实现资产的最大化利用。严格资产管理,定期清产核资,实行管理人员负责制,明确资产管理职责。购买资产损失保险,减少资产实际发生而带来的损失。

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1.1内部控制体系的概念

为了实现经营目标,以防范风险为目的所制定的一系列规章制度和方法称之为企业内部控制体系。企业内部控制体系的主要作用在于职责分离、授权批准、相互制约和监督检查。内部控制体系的五要素为内部环境、控制活动、风险评估、信息与沟通以及内部监督等。

1.2风险管理与内部控制的关系

风险管理和内部控制都是企业发展过程中的重要促进因素,有着十分紧密的联系。从主流的COSO企业的风险管理和内部控制的框架出发,内部控制是风险管理的重要组成部分,也是进行风险管理的必要环节。如果内部控制系统缺失,那么风险管理也就无从谈起,内部控制是进行风险管理的必要基础,风险管理是层次更高且综合性更强的一种控制活动。风险是企业制定内部控制体系的主要依据,内部控制又是企业所采取的风险管理措施。因此企业风险管理和内部控制应同时得以足够重视,并不断健全以风险管理为核心的内控体系制度。

2基于风险管理的内控体系建设

2.1完善内部环境

完善的企业内控体系依托于良好的内部环境,企业内部环境主要由治理结构、机构的设置和权责利分配、企业文化、企业的管理哲学、企业经营理念和风格以及人力资源管理等内容共同构成。在内部环境的各项构成要素中,董事会属于最重要的组成部分,董事会的职能是否完善,董事会的职能发挥水平等都对其他各项要素具有十分重要的影响作用。所以必须建立完善的企业董事会职能体系。此外建立健全企业内部文化也是完善内部环境的重要一环,例如通过定期组织培训、经验交流会、公司内刊等多种形式,宣传公司内部控制理念,分步骤分阶段将内部控制融入经营管理活动,逐步形成内部控制文化。

2.2完善风险评估

风险评估是企业完善内部控制体系的关键环节和重要内容。所谓风险评估主要是指及时的识别并且科学的分析影响企业战略以及经营管理目标实现的各种不确定因素,且能够采取相应的策略加以解决的过程。风险评估主要由目标设定、风险识别、风险分析以及风险应对等内容组成。企业应及时识别业务流程中易发生高风险的业务板块,完善企业各项管理制度和管理政策,提升对各项违规行为的管控水平,及时制定相应的补救措施,将风险因素造成的损失降至最低。

2.3完善控制活动

2.3.1授权审批

授权审批主要包含两方面的内容。一方面是关于采购活动的授权审批,另一方面是合同签订过程的授权审批。例如当企业的采购活动是通过单一来源渠道且非招标形式确定的,就需要企业内控部门依据项目的重要程度进行全过程的监督工作,且在相关文件中进行会签。公司的管理层应对相关部门出具的检查意见进行详细的审阅,进从而确保采购工作的公开公正并实现充分的授权;对于合同的签订方面,应首先依据合同会签的程序和合同管理的各项规定进行,然后由合同的承办部门、财务部门、法律事务部门的经办人员以及部门的负责人对合同条款进行会签,保证合同条款中规定的费用、质量标准等均符合相关标准及法律法规的规定,有效实现合同签订的事前控制。

2.3.2业绩评价与考核

有效的业绩评价控制是管理层能够随时分析企业经营的绩效,详细记录企业经营成果,并将该结果和预期目标进行比较,以确定企业目标是否完成的一种控制活动。例如某集团企业通过制定《内部控制评价与考核办法》,确定内控评价与考核工作的基本政策要求,一方面对所属公司执行集团统一的管理要求情况进行监督检查,避免出现重大经营和管理风险事件,落实集团化管控。另一方面通过建立内控管理绩效考核体系,将“内控管理情况”作为指标纳入集团年度经营绩效考核,加强公司领导班子对内控管理工作的重视程度,为集团内控管理建设、评价与考核提供保障。

2.3.3职责分离

现代社会分工越来越细,职责也越来越明显。通过合理的分工将责任进行明确的划分,能够切实有效的完善企业经营管理控制活动,通过合理分工将相容的职责分派给同一员工,不相容的进行分离处置,可以防止舞弊,降低了企业经营过程中的风险。

2.4完善信息与沟通机制

信息与沟通是企业正常发展过程中必要的方式,企业应积极建立和完善有效的信息与沟通机制,通过信息的收集→处理→传递这样的程序,实现信息的动态管理。通过对信息的收集、分析和沟通,及时了解市场中客户需求的变化以及竞争对手的调整,并且及时调整信息沟通机制,通过信息和需求之间的一致性实现企业各种经营管理活动的有效运作,并确保企业管理层的有效交流和职责的及时履行,实现企业的战略目标。

2.5完善内部监督机制

2.5.1制定内部审计工作规范与流程

内部审计工作规范一般包括:审计立项与授权、审前准备、审计实施、审计报告、后续审计及审计评价等方面。内审部门依据内部审计工作规范,组织审计队伍,合理分工,明确责任。并且应依据独立性、胜任力以及职业道德水平等原则来确定审计组长、审计员工的人选并明确其合理分工。

2.5.2加强审计整改

内审部门应根据实际情况,适时安排实施审计跟进工作。例如为追踪内控体系整改落实情况,对公司的内控整改情况进行评价。经过评价与整改,公司的内控体系进一步优化,经营管理流程日趋完善。

2.5.3持续优化监督机制

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一、相关概述

伴随着外部生产经营环境的日益复杂化,进一步强化风险管理工作在很大程度上已经成为企业能否顺利实现自身发展战略,推动健康持续发展的重要环节。企业实施风险管理的效果和效率依赖于企业风险管理组织架构的建立和完善。企业管理者应当将风险管理组织架构的设计作为风险管理的重要内容来加以落实,确保其职责明确、上下沟通顺畅、分工细化,只有这样才能保障风险管理的组织完善有效。在风险管理实践中,企业业务部门风险属性跟风险管理部门的属性存在着不一致的情况,这就要求管理者在进行风险管理组织架构设计时,紧密结合本单位管理实际和特点,完善自身风险管理机制,最大程度发挥风险管理部门的效用。

二、企业风险管理组织架构设计工作重点

当前,企业风险管理基本上都是实行全员风险管理,在风险管控过程中董事会、经理层、财务部门、市场部门以及审计部门等都会参与其中,风险管理涉及到企业生产经营的各个方面,这也意味着企业职工以及管理层在风险管理中都承担着一定的责任,全员化风险管理正越来越成为趋势。上述这些风险管理参与者都是风险管理组织架构的参与因子,在风险管理组织架构设计上需要在上述参与因子中做好风险管理责任的细化和落实工作。一般来讲,企业进行风险管理组织架构的设计工作应当重点围绕以下两个方面来开展:一是明确风险管理相关责任主体在整个风险管理过程中的地位以及作用,建立完善风险管理委员会等相关风险管理职能部门,在风险管理委员会、经理层、业务部门、财务部门以及董事会等之间合理进行权责分配;二是明确各个主体之间的关系,合理选择集权式管理模式以及分权式管理模式,完善各个风险管理岗位的职责以及人员配置。

三、企业风险管理组织架构的设计原则分析

企业在进行风险管理组织架构的设计时,需要依据以下几个方面的原则来实施:第一,全员参与原则。企业风险管理涉及的面比较广,影响因素也比较多,要确保风险管理的实施效果就需要企业全员职工的积极参与。将企业所有职员都作为风险管理的影响者以及参与者,在整个企业范围内进行风险管理的配合及协调工作。同时在进行风险管理组织架构设计时还需要充分结合各个部门、各个层级的定位和职能发挥,通过编写风险管理手册来进一步明确责任,切实将风险具体细化,落实到位。第二,权责明确原则。确保权责明确是实施风险管理的关键点。在权责的划分明确上一般会涉及到部门职工积极性发挥和主动性以及权利限制等。在这一方面要确保不相容职务相分离,杜绝人为操纵现象的出现;合理分工,减少职责的重复和遗漏;对权限层级进行明确划分,严格规定风险管理层级限额并加以贯彻落实。同时,还需要确保报告线的完整性,需要根据企业管理关系以及自身业务的复杂程度合理安排报告线的长短,确保企业管理者能够及时获得本单位风险管理情况。第三,信息畅通原则。在设计风险管理组织架构时,需要确保信息畅通无阻,并减少信息流动成本。下级组织应当能够向上级沟通风险暴露情况以及政策执行情况,上级组织应当可以及时向下级传达相关政策和策略,各个部门之间应当保持信息畅通,加强信息共享。要避免信息流动的复杂化,减少信息流动干扰。

四、企业业务部门风险管理模式选择分析

对于业务部门来讲,实施风险管理的组织问题会涉及到集权模式以及分权模式这两种,在集权式风险管理模式下,企业集团总部的风险管理负责人负责处理企业的大部分风险管理事务,而在分权管理模式下,企业具体子部门、子公司的风险管理经理人会日常处理本单位、本部门的风险管理事务,并据此向总部风险管理经理进行汇总报告。集权式风险管理模式能够实现在风险管理过程中达到经济规模化,有助于减少高层管理者跟风险经理之间的信息障碍,确保企业风险管理政策的一致性,但是这一模式会削弱公司其他风险管理部门以及职员对于企业风险管理的重视。分权式风险管理模式的优势是在实现风险集中管理的基础上,能够对本单位的风险成本进行细化,并具体到各个具体的管理部门或者业务部门,明确责任,有助于风险管理政策的落实和贯彻。能够提升各个具体业务部门对于风险管理的重视。在日常的风险管理过程中,也有助于及时发现具体执行中所出现的各种风险管理问题,进而采取及时有效的措施加以纠正,便于风险管理活动下放到具体执行部门。但是这一模式也有着自身的不足,就是在缺乏有效沟通渠道的情况下,企业高层管理部门可能难以全面、及时、准确地把握各个业务部门以及分公司的风险管理事项,很容易导致公司上下层政策沟通不畅,出现政策不一致性,进而影响到风险管理政策的整体效益和效果。

五、结语

总的来讲,科学合理的风险管理组织架构对于企业强化自身风险管理,提高风险管理水平,完善风险管控系统,规避风险都具有重要的现实意义。在实际管理中,企业所处的内外经营环境的差异也决定了不同的企业在风险管理组织架构设计上也有所不同。正是基于此,企业管理者需要结合自自身管理实际和行业特点,建立健全风险管理组织架构,并确保其有效性,解决好企业风险管理中风险管理委员会设置组成、风险管理模式选择等相关问题,在进行风险管理组织架构设计上体现出全员管理、职责明确等原则,增强风险信息的流动性,为企业的长期健康持续发展提供必要的支持和保障。

作者:胡小兵 单位:山东广电网络有限公司广饶分公司

第二篇:企业财务风险管理体系构建

一、财务风险内涵及其管理体系构建的重要意义

企业在其运行的过程中,由于各种显性和隐性的风险,可能造成企业的利益受到损失,具体的包括企业资金、企业商品、企业利润以及其他的企业原有资产,这些方面遭受损失,将会给企业的正常运行带来危害,影响企业的经济效益。我国自实行社会主义市场经济以来,企业的财务风险有其存在的必然性,要完全预防和消除是不可能的,这是由供求市场的不确定性以及企业内部和外部的各种组合因素造成的必然结果。虽然不可完全预见和避免,但是企业可以高效的管理来有效规避财务风险,这也就是财务风险管理体系存在的主要意义。通过企业内部的财务风险管理体系,可以对各项财务决策提供必要的信息支持,还能够在资金流动的过程中进行实时的监督和预警机制,从而帮助企业在第一时间内发现财务危机和预防财务危机,并能够在遭遇危机时选择风险最小的解决方式,以将企业的财物损失降到最低,实现最大的经济效益。

二、企业财务风险的主要类型

根据企业的运行特点,可以将财务风险分为以下几个类型:

1.筹资风险

不管是有限责任制企业还是股份有限企业,其在运行的过程中都会有一定的融资活动,即在企业资金缺乏时向社会机构和社会企业寻求资金支援。这一活动过程中有可能出现信用风险和完工风险以及其他的各类风险。以完工风险为例,企业在开展项目时与融资方约定了完工时间,但在实际生产过程中却可能无法按期竣工,因此给企业财务带来损失。

2.投资风险

企业除了融资活动之外,为了追求更多的经济效益,会选择对外部企业进行投资,也即将本企业所有的财产投入到其他企业或者其他工程项目之中。这一举措的主要风险在于项目方,因为作为投资方企业并不能实际主宰项目的进度,也不能直接参与项目的有关决策,因此在进行投资时存在一定的经济风险。

3.资金流动性风险

资金流动性风险是企业无法支付足够的必要资金如债务以及无法应对过多的资金增长等等带来的风险。俗称资金流动困难。在企业的运转过程中,资金流动风险是和企业的生产进程和销售进程密切相关的。由于资金的流动是建立在企业项目和业绩的基础上,因此规避资金流动性风险要求企业必须具备严格的管理体系。

三、企业现行财务风险管理体系的不足之处

通过对财务风险概念和类型的基本分析,可以确定财务风险存在的必然性和防范的困难性,但是最大的风险往往来自于企业管理内部漏洞。总而言之,现行企业财务风险管理体系的不完善是大多数财务风险发生的主要原因。

1.企业决策体系造成的财务管理漏洞

众所周知,企业一般可分为独资企业和合资企业。在独资企业中,企业的财务决策大权掌握在拥有者一人手中,而此人可能并不具备相应的财务管理专业知识而造成财务漏洞。合资企业也是一样,拥有者的过度干预会给财务管理增加直接的经济风险。总而言之,企业所有权和经营权之间的矛盾增加了财务风险的发生几率。

2.财务风险管理程序的不完善

在企业走上正轨后,一般都会形成内部的财务管理体系,但目前的情况是很多企业的财务管理体系只是一个空壳子,在其运转的过程中会产生种种困难。比如相关统计机构的人员配置不合理,以及财务管理的工作人员专业素质不佳等都是属于财务管理体系的内部问题。这些问题不解决,企业财务风险管理体系就不能提高运行效率。

3.财务风险管理制度执行不力

财务管理体系的运行除了体系内部的制度保障之外,还有一个因素就是执行力。在相关的规章制度完善之后,如果没有具体有效地执行措施,就会永远停留在制度层面却无法切实地提高企业的财务风险防范效益。此外,由于执行力不够,工作人员就有可能偷工减料,或者马虎大意,增加企业的财务风险。

4.企业财务监督体制不健全

管理机制和监督机制是相辅相成的,企业财务风险管理体系的另外一个层面就是相应的监督体系,只有具备完善的监督机制,财务管理才能在相对公开透明的环境中运行,而这一点通常为大多数企业所忽视,以致在很多财务风险是由于机构内部的监督不力造成的,这一点值得企业领导人的深思。

四、企业财务风险管理的加强措施

在对现行企业财务风险管理体系的问题进行系统分析之后,必须采取相应的措施,综合解决财务风险中的不足之处,以规范财务风险管理,避免和减少企业的财务危机。

1.建立财务预算和预警机制,规范资金流动

在财务风险发生之前,企业必须具备一定的预算和预警机制,预算机制是为了对财务流动进行合理规划以及对财务风险进行有效评估,财务预算管理又可分为短期财务管理和长期财务预算管理,预算和预警机制属于短期管理的范畴。而财务预警机制则是为了对财务风险有所防范,在未形成大规模的财务危机前制定出合理的规避决策,以降低企业财物损失,维护企业经济效益。

2.建立财务分析指标体系,预防财务风险

财务分析指标体系是在决策初期,对项目的盈利指标、偿还指标以及风险指标等等进行综合评估的一个指标体系,该体系的存在能够为企业提供有效地分析数据,从而帮助企业领导人在综合各类因素的基础上做出正确决策和应对措施,并对可能存在的财务风险形成一定的预见意识,通过对指标数据的分析及时地调整有关进度,规避财务风险。相对于财务预警机制这属于长期的财务管理措施,立足长远,与企业的经济效益密切相关。

3.完善财务风险管理各个环节,提高决策科学性和执行力

财务风险管理只是企业内部的一个系统或者一个部门,不具备具体的决策权,在运行过程中又受到种种因素的制约,这一状况不改变,财务风险管理不可能得到有效解决。因此领导人必须意识到财务管理部门的重要性,依据财务部门提供的数据并结合专业人士的风险评估,做出正确决策。此外,还应完善财务风险管理的各个环节,确保各个环节工作人员的执行力度。

4.完善财务风险管理监督体系,减少财务漏洞

在对财务风险管理的各个环节进行有效调整之后,还必须完善监督体系,使每一个环节的数据分析和决策制定都在有效地监督体制之下进行,以保证决策的正确性,降低企业财务风险发生的可能性。比如在融资过程中,要对企业与资金来源方的经济往来进行有效监督,确保交易过程的纯洁性。

五、结语

综上所述,企业在运行过程中主要存在融资风险、投资风险和财物流动风险三种基本的风险类型,而在具体的操作过程中,很多企业存在财务决策缺乏科学性,财务管理体系不完善,财务风险管理执行不力以及监督体制不健全等情况,针对这些情况,必须建立财务预算和预警机制,规范资金流动;建立财务分析指标体系,预防财务风险;完善财务风险管理各个环节,提高决策科学性和执行力;完善财务风险管理监督体系,减少财务漏洞。如此多管齐下,才能有效规避财务风险,降低企业经济损失。

作者:张入考 单位:重庆竞盟建筑工程(集团)有限公司

第三篇:国有企业法律风险管理探讨

一、国有企业法律风险产生因素

要控制国有企业法律风险,提升法律风险管理效率,首先要明确法律风险的类型以及在日常经营发展过程中,都有哪些会导致法律风险的问题。从目前我国大部分国有企业发展情况来看,产生法律风险的原因主要包含下述几方面;首先是企业法人治理结构存在缺陷,如果法人治理结构不够完善,容易导致制衡机制失效。部分正处在转型期的国有企业在决策、执行以及监督等诸多方面的运作都不够清晰,有许多运行方式都不规范,没有形成有效运转与相互制衡机制,导致法律风险防范工作缺少保障。法律意识淡薄,也是导致违法经营频繁发生的问题之一,部分企业经营人员缺少法律意识,对依法治企的认识不够深入,所以在进行一些决策的时候不会按照法律的要求来进行,而是凭借自己的主观印象来完成,情况严重的甚至会因为经济利益而违反法律要求,导致企业处于高风险状态。从实际调查情况来看,一些企业的内部机制不够健全,在管理上存在缺陷,会直接影响企业内部管理质量,使管理脱节,最终产生法律风险。法律事务管理能力薄弱与合同管理不够严格,也是影响国有企业法律风险管理的主要问题之一。一些企业因为经济原因及内部体制结构的原因,没有成立法律顾问部门,也没有相应的法律顾问制度,所以法务机构的职能有限,并且顾问队伍不够充实,也缺少相应的可用于法律风险管理的资源。而合同属于企业最为重要的一种民事活动方式,如果不能妥善的处理合同问题,极容易产生法律风险。部分企业在签订合同之前没有对合同内容的合法性进行审查,导致后期合同履行过程中出现各种违反约定的情况,这些情况会导致合同双方产生纠纷,进而产生法律风险。

二、国有企业法律风险管理措施

1.选择合理的法律风险防范方式

因为不同的法律风险不论是在性质方面还是在后果方面,都是存在一定差异性的,会对企业发展产生巨大的影响,所以必须要选择最适合国有企业发展的法律风险防范策略。常见的法律风险防范策略包含风险避免、风险转移、风险控制以及风险容纳这四种,在选择防范策略的时候需要从风险的具体情况、企业的风险偏好、风险承受度、控制成本和控制效果等多方面入手,明确防范策略。如果方案的风险比较大,可以适当地使用比较严格的防范措施来控制风险,如果风险类型属于无法避免的风险,可以选择减少风险负面效应的方式来面对。对一些既可以迎接又有一定概率躲避掉的风险,可以通过转移策略来处理,将企业风险通过转移的方式转嫁到其他的主体身上,减少负面影响,如果风险比较小,不会对企业产生太大的负面影响,则可以通过谨慎接受的方式来解决。

2.构建风险管理体系及原则

企业法律风险管理工作的执行主体是企业内部工作人员,所以必须通过各种方式保证组织体系的科学性,促使法律风险管理工作正常运行。国有企业可以通过推广法律风险管理委员会的方式构建总法律顾问制度为中心的企业法律顾问制度,设立法律风险管理部门,为企业配备专业的法律顾问,构建科学化法律风险组织体系,提升企业法律风险防范体系建设质量,促进企业更好更快的发展。将企业战略发展目标当成企业法律风险管理的一部分看待,使其法律风险管理工作可以和企业战略发展目标相互适应,提升战略目标实现的可能性。国有企业法律风险管理工作可以适当地融入到经营管理活动当中,使其与企业整体管理水平相互适应。通过全员参与的方式让企业所有工作人员都认识到风险管理的重要性,使其参与到法律风险管理中,并履行相应职责,承担责任。将次序改进作为企业法律风险管理工作的基本点,企业需要坚持合法性以及可行性原则,以此为基础进行法律风险防控。

3.拟定风险管理制度

企业经营关系比较复杂,要掌握法律风险控制措施,就必须要通过比较严格的法律风险管理制度,才能保证法律控制的正常进行。可以根据法律风险管理部门以及企业日常运行的实际情况来拟定风险管理办法,将风险管理制度、评估制度以及相应的预防、解决措施落到实处,严格执行相关政策,强化法律风险防范意识。国有企业的高层领导人思想会对企业日常运行产生较大的影响,所以需要转变领导人的思想,引导其走向正确的方向,让高层领导人员从根本上认识到法律风险防范工作的重要性以及紧迫性,使其全面了解企业法律风险产生的原因及日后发展特点,不仅要在制度上重视法律风险防范,也要在思想上重视法律风险防范工作质量。

三、结束语

随着社会经济的不断发展,国有企业法律风险管理工作的重要性逐渐凸显。从以往的工作经验来看,法律风险管理工作与企业经济发展的关系不够明确,所以许多国有企业对这一点都不够重视,导致法律风险管理工作发展滞后。上文从多个角度入手,详细阐述了如何提升国有企业法律风险管理效率,旨在提升国有企业经济发展水平,促进社会经济更好更快的发展。

作者:李佳峰 单位:华能重庆珞璜发电有限责任公司

第四篇:风险管理理论分析油田企业成本控制创新策略

一、基于风险管理的企业成本控制的重要性

所谓风险管理,是指通过风险识别、风险分析、风险评价去认识风险,并以此为基础合理地使用各种风险应对理念、管理方法、技术措施和各种手段,对风险进行有效的控制。从风险管理的概述来看,风险管理最为重要的就是控制,因而风险管理与成本控制具有一定的关联性,因而基于风险管理的企业成本控制具有十分重要的意义。一方面,基于风险管理的企业成本控制,能够使企业成本管理与风险管理进行有效的结合,使成本管理更具控制性,特别是由于风险管理具有识别、分析、评价等功能,因而能够更好的对成本进行有效的分析,进而能够更好的控制成本,特别是油田企业成本风险管理具有其特殊性,油田企业是没有围墙的工厂,生产工厂分散,且地下储量伻估、地层生产特性、原油价格波动幅度无法完全撑握控制,进一步增加了油田企业成本控制风险,因而应当将风险管理理念作为油田企业成本控制的基础;另一方面,基于风险管理的企业成本控制,能够对成本控制的目标性进行进一步的健全和完善,特别是通过对财务报告信息的完整性、真实性和可靠性进行分析,进而使成本控制更加有的放矢,从而使企业成本控制取得更好的成效,提升经济效益和成本控制效率。

二、基于风险管理的油田企业成本控制存在的问题

一是成本控制缺乏风险管理的生态环境。基于风险管理的成本控制,必须牢固树立风险意识,而最为重要的则是要形成风险管理文化。尽管从总体上来看,我国各级各类油田企业都高度重视风险管理和成本控制,但成本控制环境仍然不够优化,特别是从管理层来看,很多管理人员还没有将成本控制作为风险管理的重要内容,因而缺乏对成本控制风险的识别和分析,导致成本控制缺乏有效性。再比如,目前我国一些油田企业由于缺乏风险管理意识,在成本控制过程中存在着权力异化和逆向运作的问题,导致一些油田企业成本控制存在形式主义,缺乏全面、全程和全员控制的合力,必然出现成本控制不力。二是成本控制缺乏风险管理的监督评价。监督评价是风险管理的“五要素”之一,也是成本控制的重要组成部分,只要抓好监督评价,才能使成本控制更具成效。但从目前我国一些油田企业来看,还没有将监督评价纳入到成本控制体系当中,还存在很多不容忽视的漏洞,特别是监督评价执行力不强。比如,某油田企业尽管制定了很多成本控制制度,同时也要求各方面要落实好成本控制制度,但由于缺乏监督评价机制,没有对成本控制的各方面风险因素进行有效的控制,导致成本控制无法取得良好的成效,很多制度被束之高阁,无法发挥应有的作用,这其中最重要的原因就是缺乏监督评价。三是成本控制缺乏风险管理的评估模式。风险评估对于有效控制风险,并根据风险评估做出正确经营策略具有重要的基础性作用,因而风险评估应当成为油田企业成本控制十分重要的方面。尽管目前我国绝大多数油田企业都建立了风险评估机制,但仍然存在很多不足之处。比如,一些油田企业在生产经营过程中,缺乏对成本控制的风险评估,没有将成本控制纳入到“价值链”管理体系当中,将“成本控制”变成了“资金控制”,由于盲目的降低成本,在生产经营过程中出现了很多问题,反而增加了成本,这一点应当引起油田企业的高度重视。

三、基于风险管理的油田企业成本控制的创新策略

1.优化成本控制环境。

要想抓好基于风险管理的油田企业成本控制,油田企业必须进一步优化成本控制环境,特别是要将全面控制、全程控制、全员控制“三全原则”纳入到成本控制体系当中,建立多元化成本控制体系。这就需要油田企业正确处理好风险管理与成本控制的关系,建立“一把手”负责制度,既要提升各类人员的风险管理意识,又要强化他们的成本控制理念。油田企业还要高度重视成本控制组织体系建设,将风险管理纳入到成本控制当中,制定具有战略性、前瞻性、预测性和务实性的成本控制规划,并根本形势的发展变化,对成本控制规划进行修改和完善,使成本控制规划始终符合企业整体发展战略。还要配备相应力量的成本控制人员,加强对成本控制人员的教育和培训,特别是要教育成本控制人员要牢固树立风险意识,时刻绷紧风险管理这根弦,使成本控制人员在开展工作过程中能够形成风险管理与成本控制的有机融合。

2.完善监督评价机制。

油田企业在开展成本控制过程中,应当按照风险管理的要求,进一步健全和完善成本控制的监督评价机制,提高成本控制的实效性。这就需要油田企业在开展成本控制过程中,要大力加强监督评价机制建设,从企业长远和战略发展出发,进一步优化成本控制组织结构,使成本控制组织机构更加健全和完善,同时要形成相互制约的运行机制。油田企业还要正确处理好权力分配,既要建立“分权机制”,又要形成“监督体系”,既要发挥总公司的监督作用,又要发挥各部门和分公司的执行作用,通过二者的相互结合,确保成本控制形成统一性和协调性。油田企业还在进一步健全和完善成本控制和目标、责任、奖惩、激励、约束等运行机制,通过有效的制度建设,将成本控制关进制度的“笼子”,并在提高执行力方面狠下功夫,确保在制度执行方面不出现任何风险。

3.建立风险评估模式。

对于油田企业来说,成本控制是一项重要工作,但最为重要的就是企业在建立“前置”防范模式,在开展成本控制之初建立足够的风险防范意识,这就需要将风险评估作为成本控制的重要运行模式。这就需要油田企业要明确“磨刀不误砍柴工”,在开展成本控制方面,应当将成本控制的各方面风险因素进行综合的分析,在满足生产经营的基础上做好成本控制,而不是一味的追求“低成本”。企业要建立成本控制“价值链”管理模式,将成本控制融入到采购、生产、经营、销售、人力资源等诸多方面,通过有效的风险评估,进而形成成本控制的科学模式,真正实现成本控制的目的。

四、总结

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在现代金融企业的经营发展过程中,通过内部审计工作对企业的经济活动进行审查、评价以及检查内控的合法性、有效性以及适当性,可以促进其规划组织目标的进一步实现。在进行金融企业的内部审计工作中,由于金融企业经营的内外部环境都发生了一定的变化,由此导致企业发展面临的风险种类不断增多。如何进一步通过内部审计工作,完善企业的风险管理体系,成为内部审计工作发展中的重要事项之一。

1.内部审计工作对企业环境变化分析的作用。金融企业在进行内部审计控制工作的过程中,如何检验企业内部控制系统的完整性以及监控力度,是进行内部审计工作的重点内容之一。内部审计的水平,直接关系着整个企业的运作水平、抗风险能力。因此,内部审计工作,在金融企业风险管理中,发挥着管理与协同的作用。利用内部审计的工作,可以实现实时识别金融企业经营风险的监管目标,提高企业防范风险的能力。内部审计工作对企业环境变化分析的作用,重点体现在其可以上至企业的机构设置,下至企业的人员配备工作。内部审计工作对企业环境变化的分析工作,是从客观的角度,对金融企业风险管理进行较为细致的分析与管理。以金融企业经营的实际利益为基本点,对金融企业经营风险进行进一步的评价与辨别,合理的确定风险防范的有效建议与措施。内部审计部门通过与相关部门的沟通与合作,进而科学的评估风险,促进企业决策的合理性以及有效性。

2.内部审计工作对金融企业风险管理的顾问与咨询作用。在金融企业的发展过程中,内部审计部门是独立于企业管理部门的一个部门。这一独立性,是企业内部审计工作可以在正常的环境下进行的必备条件。独立于管理部门的内部审计人员,在进行内部审计工作时,可以保持相对客观的立场,认真的分析存在风险的假设条件,并按照正常的审计准则进行审计,科学的作出审计风险的评估,并可以直接上报到董事会。因此,内部审计控制的有效性,可以有效的规避各个部门之间的徇私舞弊行为,确保内部审计目标的真实性,对金融企业风险管理发挥顾问与咨询作用。

二、内部审计在金融企业风险管理中的问题及其质量控制措施

1.内部审计在金融企业风险管理中的问题。在金融企业风险管理工作中,内部审计工作的观念不强,导致企业内部审计还是停留在过去控制导向的位置,无法及时的完成向现代审计工作的转变,致使金融企业内部审计工作,在一定程度上,被动的承受审计风险。在进行内部审计工作的过程中,不能很好的将企业内部审计的目标、评估风险以及管理风险等事项的发展目标完成,风险评估速录不清晰,无法将全面的审计报告与制定的审计计划与风险管理工作联系在一起,对金融企业的风险管理工作造成了不利的影响。其次,部分企业没有将内部审计工作与自身的风险管理工作有效的结合在一起,无法达到内部审计工作与风险管理工作的有机结合。因此,对金融企业的风险管理机制也无法进行一定的监督,内部审计工作失去了一定的存在的意义。

2.内部审计在金融企业风险管理中质量控制措施。

2.1转变工作观念,强化内部审计在风险管理中的地位。不断的实践经验表明,企业所面临的金融风险,是企业面向未来发展的必经关卡,风险管理工作直接关系到企业的发展策略以及经营目标。因此,以风险为出发点与核心的内部审计工作,是金融企业发展中不可或缺的。企业的管理中,应在实践工作中,转变工作观念,不断强化内部审计在风险管理中的地位,充分发挥内部审计的咨询职能,促进企业管理决策的科学、合理化的发展。在日常工作中,内部审计部门要把参与风险管理计入内部审计工作制度,使内部审计人员可以清晰的了解企业面临的风险,将风险评估工作对企业内部控制的评估达到科学发展的目标。

2.2将金融风险管理工作融入内部审计工作中。企业风险管理,是金融企业发展中,无法避免的一项工作,因为企业风险存在于企业经营管理的各个方面,存在于企业经营的各个细节中。内部审计工作无法在一次工作中将企业的风险进行全面的检查和评价。因此,应将金融风险管理工作融入内部审计工作中,增强风险意识,将风险审计的观念以及方法,切实的贯彻实施到具体的工作中,科学的评价企业审计范围内存在的风险。为企业管理者进行重大的投资、债务重组以及重点项目的评估活动提供有价值的建议。此外,内部审计工作,必须做出必要的风险评价,明确管理者前后任的经济责任以及企业应采取的必要措施。为金融企业的未来的持续发展,做出应有的贡献。

三、结语

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一、航运保障企业风险定性分析方法

风险定性分析是通过概念或不是很精确的描述,评估已识别风险造成的损失和风险发生可能性的过程。汇泽公司风险定性分析方法通常采用问卷调查、集体讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、行业标杆比较、管理层访谈、由专人主持的工作访谈和调查研究等方法。风险的定性分析在明确特定风险和指导风险应对方面十分重要。风险的定性分析往往需要重复进行,以跟上项目风险的变化。风险定性分析通常使用风险发生的概率和风险的后果两个指标来描述风险。风险的概率是指一个风险发生可能性的大小。风险后果是指风险发生对项目目标产生的影响,通常分为直接损失、间接损失、隐蔽损失、净收入损失、责任损失和人身损失等几种类型。前者指的是一种可能性,后者指的是一个结果。但是定性风险并不需要量化风险发生的可能性和风险造成的损失或后果,因此,汇泽公司的风险定性分析过程将风险的概率以及风险造成的损失或后果定义为极高、高、中、低、极低五档。汇泽公司风险定性分析使用风险评分矩阵来评估风险发生的概率和后果。风险评分矩阵是在结合概率和后果的基础上,建立一个为风险或条件打分(极高、高、中、低和极低)的矩阵。正常的风险的概率值介于0(没有可能)和1(确定)之间。由于专家的判断经常缺乏历史信息数据的支持,估定风险概率可能很困难,因此使用一种顺序度量法为具体概率赋值。经过风险定性分析,可以得到项目总体风险等级、风险优先次序列表、风险清单、风险性质分析等信息。项目总体风险等级:通过比较风险值、风险等级,可以指出某一项目与其他项目相比,处于什么位置。可以根据项目的不同风险等级,向项目派遣相应的人力和其它资源、制订项目收益成本分析决策,对项目的启动、执行或撤消提供支持;风险优先次序列表:其中包括风险等级(高、中、低)或WBS级别。风险也可以按照亟需处理和可稍后处理来分类;风险清单:在风险清单中应该说明风险的相互影响、前后结果以及风险的一些相应特征,从而有利于下一步对风险进行管理和控制;风险性质分析:根据风险的分析结果反映出风险的发展趋势。

二、风险应对策略

汇泽公司风险应对策略是根据不同工程项目类别、不同环境、不同资源、不同问题而选择不同的对策。风险发生概率有高低,后果损失有大小,根据概率高低和后果损失大小的组合情况,可以形成一个四维空间图。针对上图中四个象限的不同组合情况,可以采取不同的应对策略:1.如果风险概率高,损失比较小,可以采用风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等措施化减风险或者减轻损失。2.如果风险概率高,损失较大,可以采用规避风险策略,如把工作通过保险、外包或其它方式转移出去。3.如果风险概率低,损失较大,应采取将风险转移的措施。4.如果风险概率低,损失也较小,这种风险可以承担。以上归纳的风险应对策略并不是绝对的,因为实际情况不同,风险和收益往往是相对应的,即风险越大收益越高。如果单纯从风险控制角度考虑,只针对风险情况采取措施,则很可能在回避风险的同时也放弃获得高收益的机会。具体采用什么样的策略,应根据不同项目种类实际情况进行个别分析进行选择。此外,也可以主动采用如下预防措施减低某些风险发生的概率。1.任用有经验的项目经理,同时提高项目经理的权限,使问题在项目层次解决,可以有效地缩短解决风险的时间,及时实施针对性的措施,避免延误使损失扩大;2.改善沟通和信息渠道,强化团队支持,通过内部人员和团队之间的合作,可有效预防和降低风险的发生概率与危害;3.经常性、制度化地进行项目监督及项目检查,发现问题和隐患及时清除,保证项目按计划顺利推进。

作者:原亚强 单位:天津汇泽航海保障工程有限公司

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(一)对内部审计的认识。

内部审计是一种旨在增加价值和改善组织的运营的独立、客观的确认和咨询活动,它通过系统规范的方法来评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果,帮助组织实现其目标。新定义将内部审计的范围延伸到风险管理和公司治理。明确指出风险管理是内部审计工作的一项重要内容。随着经济发展,内部审计成为企业全面风险管理体系的关键环节。内部审计参与企业风险管理是顺应形势发展、适应环境变化、应对职业危机、促进自身发的一种全新的审计理念,其取代传统的审计模式已是必然。审计风险管理是规避企业风险的必然要求,是内部审计自身生存、发展的需要。

(二)对内部审计风险管理的认识。

从事任何一项挑战性的工作,都会存在着风险,审计工作也不例外。审计风险指的是审计人员对实质上误报的财务资料可能提供不适当意见带来的风险。内部审计围绕风险开展的审计,在制定计划、实施业务、报告结果以及后续审计的全过程活动中,风险是一个非常重要的决定因素。由于存在人员素质以及制度不完善等原因,审计风险是客观存在的。

二、内部审计和企业风险管理的关系

内部审计是企业风险管理的重要组成部分,风险管理是内部审计的一项重要内容。二者之间存在相互依存,联动发展的关系。内部审计全面参与公司治理与风险管理,除关注内部控制之外,内部审计应该更加关注风险管理机制是否有效和公司治理结构是否健全,即通过对企业风险管理的监督来促进企业的风险管理。同时企业的风险管理也有利于内部审计的发展。

(一)内部审计是企业风险管理的重要组成部分。

风险管理是通过风险识别、估计、驾驭、监控等一系列活动来防范风险的管理工作。企业风险管理组织体系,主要包括规范的法人治理结构,风险管理部门、内部审计部门及其他有关职能部室、业务单位的组织领导机构及其职责。设立内部审计部门是企业风险管理中自我监督、自我约束、自我控制的需要。内部审计人员如果要更加注重审计质量和审计风险问题,终将延伸到企业战略决策的层面,因而,从客观上来说,内部审计责任有所增大。企业要想进一步加强管理,必然要对内部审计的期望增大。因而,作为企业管理的监督机制之一的内部审计如何在防止企业舞弊问题中发挥重要作用,实质上就是一个企业管理的问题。

(二)内部审计在企业风险管理方面拥有的独特优势。

作为企业内部一种独立客观的确认与咨询活动,内部审计能够在风险管理方面拥有不可替代的独特优势。一是通过日常审计了解企业整体运营情况和各个业务环节的运作状况,内部审计能够更加准确地认识到存在的风险,可以从全局出发、从客观的角度对风险进行识别与评估;二是内部审计机构的人员构成来自企业内部,大家的根本利益同企业的发展与兴衰是息息相关的,内部审计人员对防范好企业风险、更好实现企业目标有着更强烈的责任感,必然会激发其通过努力工作促使企业目标的实现;三是内部审计作为企业内部机构和人员,可以通过检查帮助企业解决风险问题,通过咨询服务协助企业建立风险管理体系,通过集合企业内外资源,协助管理层改善管理流程的效果和效率。因此,内部审计能够积极主动、多角度、全方位地评估企业风险,协助管理层降低风险水平,从而确保企业目标的实现。

(三)内部审计是风险管理的最后一道防线。

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在企业管理中风险防控和内部控制是两大工具,二者都经历了各自的创新理论体系和发展实物操作过程,有效实施内控制度的基本前提是风险防控技术,而风险防控脱离了内控制度作为支持势必流于表面形式。内控制度对企业经营生产、市场营销、财务管理形成的内外部风险从五个方面实施评估,控制风险主要针对风险防控点建立科学的内控制度;利用识别风险和构建风险预警制度、沟通信息渠道等指导全体人员形成防控风险意识,并且在实际管理中成功应用,得以整体防控风险,有效提高了内控制度管理水平,协调风险防控与内控制度,为实现企业战略目标提供了重要保证,二者形成了融为一体的紧密关系。

二、施工企业风险防控和内控制度科学措施

(一)市场、低价中标风险防控和内控制度

第一,构建预测项目成本评估机制。当前施工行业竞争激烈,低价中标属于必然结果,这样对控制企业成本带来了极大的挑战。因此,应当构建预测评估项目成本制度,加强预测与测算投标阶段成本,科学明确投标报价;对成本要素合理分析,按照项目的不同类型,采用报价不同的方法,防止由于不真实的投标成本控制形成废标、或者中标后污损合同等风险。第二,加强管控目标成本。项目中标之后,按照施工图纸、合同、中标通知书等资料制定项目施工预算控制金额,明确相关利益、项目目标成本。在管理目标成本时,应当确定项目的经营方法。第三,加强管控实际成本。低价中标促使企业缩小了盈利空间。因此,必须加强管理成本,构建跨职能队伍,利用价值研究法,分包目标成本嵌入项目成本、采购材料成本、优化设计施工组织对各个环节中的风险有效控制。

(二)结算、回款风险防控和内控制度

通过分析施工企业项目结算可知,很多项目竣工之后,在合同约定时间内工程结算无法实行,造成无法及时锁定项目效益,在规定期限内无法回收工程款,施工企业形成了极大的结算回款风险。主要成因是形成的市场风险,产生了不公平的合约,在合同中无法明确相关结算事宜;项目履约管理产生问题,无法符合结算条件等。施工企业应当构建完善的合同管理机制,认真实行合同评审;构建有效的管理制度,为履约合同结算提供便利条件。

(三)项目索赔风险防控和内控制度

加强管理合同,对合同文本积极规范,在施工合同中对索赔方式、程序、时间等相关事宜进行了明确,确保合法以及充分进行索赔。构建评审合同机制,缔约中通过有关部门人员评审合同,评审达标后,才能签订合同。加强管理项目的履约,构建有关的内控制度。将施工中收集的各种证据程序积极固化,汇总有关的控制流程,在收集证据中促使企业产生强制机制,尤其是施工中的关键证据。

(四)财务风险防控和内控制度

其他风险集中表现为财务风险,施工企业重要资产为流动资产,存货与应收账款是流动资产,体现在施工企业财务报表中,在总资产中存货和应收账款所占比例较大,资产流动缓慢,具有极高的资产负债率。因此,施工企业应对流动资产加强流动性降低资金占用率,资金管理中对各业务部门加强联动,避免各个经营步骤可能对回收工程款造成的影响;企业在签约环境进行招投标时,重视调查客户的资信度,对支付资金实力积极评估,充分思考企业财务情况,判断企业承受资金能力,在企业资金流许可的情况下,发展业务,从根本上降低财务风险;在合同履约过程中加强管理,严格落实各项合同款项,确保合同质量,积极处理工程事项变更问题,获得书面材料;在工程竣工环节按照合同规定,准确提供竣工材料,对各项工程竣工问题实施跟踪,组织专人认真负责,采取科学方法,监督业主尽快结算。

(五)构建内控系统

从施工企业各个方面积极评估企业的经营生产、市场营销、管理财务等产生的内外部风险,将风险管理作为导向,明确企业管控重点,在对已知风险管理总结的前提下,不断完善企业内控制度,健全企业管理措施,对企业各项业务规范管理。

(六)加强内部监督

组成内部控制的内容是内部审计,内审部门应当对企业风险和内控机制科学评价,针对风险和内控管理中存在的问题,提出完善建议,提高管理企业水平,产生审计的增值服务。因此,对风险导向审计适当引入,转变传统审计方式,提高内审人员的工作水平;把审计中心转移至评估风险,在审计中,风险导向是对被审计单位有效分析与评估,按照其结果对审计重点有效确定,按照审计内容对其资源实施分配,提出合理化审计意见。

三、结束语