税务行业管理范文1
关键词：企业；税收筹划；财务管理；相关性分析
随着经济社会的不断发展进步，各个企业都切实对自身财务管理工作进行新时期阶段性创新，在有效提高自身实际工作质量和效率的同时，促进新型财务管理结构构建。所以，我国企业在充分认识到当前经济社会发展形势和全面考虑影响企业经济活动开展的各项因素之后，有意识的强化企业税收筹划与财务管理之间的相关性，在各个方面上将其具体工作内容及企业发展目标进行协调统一，是切实帮助创新和健全新型企业财务管理办法及模式的具体办法措施。企业在经历改革之后，自身财务工作管理水平能在一定程度上得到进步提升，并以此推动其朝向更好地方向前进。
一、企业税收筹划的内涵
税收是相关部门管理各个企业财务工作的重要渠道之一，是在科学合理的法律法规及行业标准下开展进行的，对经济市场的规范化发展具有重要督促意义。而企业的税收筹划，就是指企业在法律法规及行业标准的允许范围内，对自身生产结构及经济经营活动进行适时调整和改革，并选择采用适应性及综合实用性较高的企业运营方案，以此达到有效减少税收的目的，实现企业效益的最大化发展。对于外界环境而言，税收是直接体现企业收益效果的关键指标之一，也是行业直接判断该企业的运行经营状况的重要参考，是企业综合市场经济价值的体现。但对于企业而言，实际收益越高，缴纳税费额度越高。因此，企业在正确理解税收筹划内涵之后，在合法范围内科学合理的对自身经济发展模式及结构进行创新整合，实现企业内部资源的最优化配置管理，也能在最大程度上降低自身税收负担，从而有效引导企业的正向发展进步和提高企业实际收益水平。
二、企业财务管理的内涵
财务管理是企业各项生产运营管理工作的核心，是管理者直观了解企业整体收益发展状况的重要渠道，其系列工作高效有序开展进行，有利于企业经济结构的稳定发展，对企业的可持续健康进步也具有重要意义。高效财务管理工作的落实，能有效组织企业各项经济生产活动的顺利有序开展进行，能科学合理帮助企业对自身资产结构和资源配置进行整合调整，以此切实产生可观的经济收益。财务管理工作的实际工作范围涉及到企业的方方面面，其工作质量及效率会对企业领导者的决议产生影响。总的来说，企业财务管理工作就是对企业一切开销指出和运营收益进行实时详细收录和科学规划管理，以此促进企业系列经济活动的有序开展进行。
三、企业税收筹划对于财务管理工作的重要性
税收是企业财务管理工作的重要组成部分之一，其具体工作开展是在企业的财务总结基础上实施进行的，而税收筹划就是税收工作和财务管理工作联系开展的重要环节。因为企业相关部门在进行财务管理工作时，需要根据实际税收状况来对各项生产运营活动进行调整改革，即开展税收筹划工作，以此充分发挥税收工作的战略指导作用，也能科学有序的对企业内部经济结构进行革新，在最大程度上凸显企业综合效益。企业财务管理部门在现实税收环境中进行税收筹划，有利于自身资源的合理有序配置，也能适时为企业决议层提供科学可靠的行业市场参考数据，有助于其做出正确决策。随着社会主义市场经济的蓬勃发展，税收筹划的实际应用范围扩大，对企业发展的影响程度加深，是企业财务管理工作的重要组成环节。就当前发展状态而言，税收筹划已成为了企业财务管理工作的主要发展方向，对于企业的后续发展具有至关重要的指导意义。
四、当前财务管理工作中税收筹划存在的问题
1．企业税收筹划水平不高。就经济社会实际发展状况而言，我国与发达国家相比，经济发展进程较慢，对税收知识的认知水平较低，导致其没有深入理解税收筹划工作内涵，也就无法高效开展进行系列税收筹划工作。目前，大多数企业进行税收筹划工作旨在减少税负，没有长远考虑到该项筹划对企业后期发展的影响。2．企业缺乏专业人才。税收筹划工作是企业财务管理工作的重要组成部分，需要有专业人才对其具体工作内容进行全权实施和负责。但大部分企业将该项工作划分到纳税人员或是财务人员的工作范畴中，导致其工作针对性降低。并且，实际进行税收筹划工作的工作人员知识涉猎范围有限，专业不对口，缺乏必要的专业工作素质，使得其不能切实适应税收筹划工作发展需要。企业由于缺乏高素质专业人才，其规划的税收管理方案无法有效落实到实处，也就无法高效适应当前经济社会发展需要。3．企业缺乏严格的工作制度对其工作内容进行规范。一套完整的工作管理制度是督促企业各项工作有序开展进行的重要因素，也是有效促进其实际工作质量和效率提升的主要推动力。但由于企业对于税收筹划工作的认知程度较浅，使得其不能全面细致的对其具体工作内容进行规范要求，也就无法高效达到预期的减负效果。
五、企业税收筹划与财务管理之间的相关性
1．企业税收筹划与财务管理工作内容之间的联系。企业的运行管理机制较为复杂，资金的流动性较大，需要财务管理部门的工作人员明确其各项资金的来源及去向，才能有效保障其各项财务管理工作有序开展落实。就实际情况而言，企业财务管理工作内容主要分为四大板块，分别为资金筹备、投资、生产运营使用及股权利益分配。而税收贯穿于四大板块工作中，并对其具有重要意义。经济市场及行业对企业的各项资金往来都有其相对应的税收核算方法，所以，深入开展企业税收筹划工作，选用经济效益最高的工作方案，能切实帮助减少税收给企业财政收益带来的损失。除此之外，企业也应采取正确的财务管理方式和会计统计处理办法，并将其融入进税收筹划工作中，在增加企业税收筹划工作与财务管理工作内容之间联系的同时，也有效提高企业的实际收益。2．企业税收筹划与财务管理工作目标之间的联系。企业税收筹划是财务管理工作的主要内容之一，其系列工作开展目标在于减少企业的税务负担。但就目前发展状况而言，经济市场及各个行业对缺乏对企业税收筹划工作的合理界定，使得其具体工作内容及发展目标无法科学分配到财务管理工作的细节领域中。相比较于企业财务管理工作，税收筹划工作的工作目标具有一定微观性，并随着实际工作内容改变而发生变化。而企业财务管理工作目标处于引导企业整体发展的顶端位置，宏观概括了各项税收筹划工作的开展方向及发展目标，对企业全局发展具有一定决策影响作用。税收筹划的工作目标是通过分析各项生产投资项目的税收情况来制定调整方案，降低缴税金额，与财务管理工作目标具有一定的层次差别。企业税收筹划目标体系具有一定的基础巩固作用，是上层财务管理工作目标发展的主要指导因素。3．企业税收筹划与财务管理工作职能之间的联系。企业税收筹划是企业财务管理决策的重要组成环节，它不仅能为企业决策层提供真实可靠的税收信息数据，也能适时指引决策者对其中内涵进行深入思考，以此做出科学、高效、合理的决策。企业税收筹划的工作职能是为企业决策层提供服务和信息参考，以此有效约束和限制企业财务管理工作的错误发展。而企业财务管理工作的职能主要为管理各项经济活动及税收筹划工作的落实发展，并督促其各项科学方案的执行。因此，企业管理部门在正确认识到企业税收筹划与财务管理工作职能之间的区别与联系之后，适时对其具体工作内容进行协调管理，实现他们在工作职能上的统一发展，以此有效降低企业的税务成本，提高企业实际效益。4．企业税收筹划与财务管理工作在实际融合过程中的相关性。税收筹划贯穿于企业各项生产项目中，对于企业整体财务工作开展而言具有一定的整合联系作用。但在其实际工作融合过程中，由于各个项目之间的差异和企业财务管理目标的实时变化，企业税收筹划和财务管理工作融合出现阻碍，导致企业的经济效益不能得到最大化体现，也不利于其长久稳定发展。因此，适时增加企业税收筹划工作与财务管理工作之间的互动联系，是推动其融合进程加快的重要措施，也是切实帮助提高其综合相关性的具体办法。税收筹划能够客观直接的展现出该阶段企业各个项目的收益情况及管理工作水平，而财务管理工作就是在其分析基础上对自身管理制度及具体工作内容进行适应性调整，以此带动企业利润增长。只有高效实现企业税收筹划工作与财务管理工作的融合，才能推动其有序开展互动，进而促进企业各项运营管理制度可持续高效发展。
六、总结
综上所述，税收筹划工作是有效减轻企业税务负担的重要办法，也是协调沟通企业与政府政策之间发展关系的关键。因此，企业在认识到税收筹划工作对于提升其整体效益水平的重要性之后，适时将其与企业财务管理工作进行有机整合联系，是推动企业系列经济活动有序开展进行的核心驱动力，也是帮助现代企业突破当前发展瓶颈，紧跟时代前进步伐的高效办法。
参考文献：
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税务行业管理范文2
在社会主义经济迅猛发展的背景下，农业现代化建设步伐加快，在此工程中，我国政府逐渐加大了对“三农”问题的重视程度，并加大了对水利工程的投入力度。而在水利行业发展的过程中，相应财务管理工作的重要性随之凸显，而如何加强水利行业财务会计管理制度的建设，以实现对资金资源的高效管理与充分利用，亟待解决。本文基于新时期背景下，分析了水利行业财务会计管理制度所呈现出的问题，并提出了一系列解决对策，以供参考。
【关键词】
新时期；水利行业；财务会计；管理制度；途径
前言
基于新时期背景下，为了进一步满足社会发展之需，国家加大了对惠民工程的投入力度，在此过程中，我国水利事业随之实现了进一步的发展，尤其是在兴水惠民政策的支撑下，水利事业的迅速发展为解决当前的“三农问题”并实现农业增产增益的目标奠定了基础。而面对水利事业投资渠道的不断拓展，为了在确保资金安全的基础上，实现资金的合理高效利用，以切实发挥出水利工程的综合效益，就需要以完善财务会计管理制度的搭建为保障。
1水利行业财务会计管理制度所呈现出了问题
1.1管理脱轨且监管失力
基于社会主义市场经济下，在水利工程事业中，其资金来源从以往政府财政投入这一单一渠道，扩展到包含社会融资在内的多种渠道，进而也就使得资金来源复杂化且资金量较大。而国家针对水利事业资金投入方面进行管理的过程中，要求要按照规范程序来实现对资金的审批，因此加大了对该项工作的投入力度。但是，在下级水利部门中，相应财务会计监管工作落实不到位，财务审批与落实的相脱轨、私设小金库等现象下，对资金的监管失力致使资金浪费、贪污等问题随之产生。而如上问题产生的最根本原因在于财务会计管理系统运行不畅，相应管理制度体系不健全。
1.2现有投入回报机制体系有待完善
在水利行业中，相应财务会计工作的具体内容呈现出了点多面广的特点，而基于这一复杂的结构体系下，对于下级的水利单位而言，在上级投入专项资金后，相应落实信息无法得到完善且及时回馈，而在社会资金投入上，当前尚未将这一投入回报问题进行及时有效回馈，此种局面下，整个水利部门的财务会计管理工作的价值与作用也就难以得到体现。而这一问题发生的原因是基于水利部门现有投入回报机制体系不完善，进而也就使得亏负现象频发，相应社会资金在投入环节中，难以真正服务于水利工程设计建设之需，工程存在质量隐患。
1.3基于财务会计管理制度下的收费制度不健全
从目前水利行业财务会计管理工作开展的现状看，相应制度的不健全，使得收费问题随之诞生：一方面，资金使用不规范，外用问题随之发生，致使专项资金无法全面服务于水利工程设施建设，此种情况下促使资金短缺问题随之发生；另一方面，收费制度不健全，使得乱收费问题随之凸显。财务会计管理制度体系敷于表面化，相应财务会计信息失真问题随之凸显，在此过程中，存在财务会计账目设置不规范的问题，借助巧设名目的方式私自收取额外费用，而这一乱收费现象当前缺乏法律规章制度的约束与监管。
1.4管理机构不完善且人员能力素质有待提升
在市场经济体制下，水利行业在发展的过程中，相应财务会计管理工作的开展，需要以细化分工为基础，并确保岗位人才具备较高的能力素养，但是，目前水利财务会计人员的专业能力不足，相应职业素质偏低，在实际开展工作的过程中，因信息化素养低而致使难以实现对现代化管理手段的完善运用。在实际开展财务会计工作的过程中，财务会计人员队伍结构有待完善，尤其是要针对目前凭借职称挂职的问题，需要实现有效解决。同时，现有财务会计机构设置不合理问题的存在，使得水利设施建设的质量难以得到保障，很多时候工程验收存在于形式上。
2新时期加强水利行业财务会计管理制度建设的途径
面对当前水利行业财务会计管理工作中所呈现出的一系列问题，对于水利单位而言，则就需要做到具体问题具体分析，并结合问题明确原因，以此来实现有针对性解决措施的落实，进而以完善的财务会计管理制度为支撑，实现对资金的高效管理与优化配置，在保障水利工程质量的同时，为推进我国水利行业乃是整个水利事业的稳健发展奠定基础。在实际践行的过程中，针对如上问题的存在，可采取以下几点措施进行解决：
2.1健全管理制度与监督机制
要想提高财务会计管理工作的质量与效率，就要求当前水利部门要在提高对财务会计管理工作重视程度的基础上，完善相应的管理制度体系，在明确划分管理职责的同时，强化各岗位人员的责任意识，并健全相应激励机制，为充分调动各岗位人员的积极性并确保实现财务会计管理工作的规范落实奠定基础。在此过程中，要健全相应的监管机制，在确保以多渠道进行融资的同时，保证资金的安全性，并提高资金的使用效率，确保资金能够全方位服务于水利设施的建设之需。在实际践行的过程中，要充分发挥出媒体监督的作用，完善信息公开制度，针对财务会计工作的具体内容，需要明确资金的使用的来龙去脉，并要针对资金的回报进行完善统计与反馈，以此来支撑财务会计分析工作的开展，并促使资金的使用状态处于社会监管视野下，同时以科学决策的制定来进一步优化资金的使用。在实际针对监督失利问题进行解决的过程中，将监管责任目标融入到业绩考核中，以此来促使水利单位能够实现财务会计管理的规范化践行并实现信息的公开透明。
2.2完善资金投放措施
基于当前水利工程资金来源渠道广且资金量较大，且各地地方政府的财政状况也存在较大差异，因而，在实际开展财务会计管理工作的过程中，需要首先针对水利单位资金来源渠道以及情况等进行调研，进而为财务会计管理工作的顺利开展奠定基础。同时，针对当前中西部贫困地区水利工程建设项目的开展吗要进一步加大财政资金投入力度；并要针对城镇供水网建设工作的开展，实现对水利工程水源的开发利用，并进一步加强农村自来水工程建设力度，确保城市、农村在具备充足用水的基础上，保障饮用水的安全，完善相应的管网配套设施建设。在此过程中，资金投放措施的科学且完善落实，是如上水利建设项目能够实现的基础。
2.3完善管理机构设置并全面提升财务会计人员能力素质
一方面，要针对当前财务会计管理机构设置不完善问题进行有效解决，结合财务会计管理工作细化要求下，实现结构的完善设置，确保财务会计管理工作能够得到全方位落实，为提升水利工程质量奠定基础。另一方面，要全面提升财务会计人员的能力素质，在实际践行的过程中，要加大对现有财务会计人员的培训力度，借助专业财务会计管理知识开展系统性培训，以提升其专业能力，同时要结合目前财务会计信息化之需，提高财务会计人员的信息化素养，确保其能够充分利用现代化管理手段来提高工作效率与质量，并配置相应的考核制度，以考核为门槛，在合格后方可上任。此外，还需要全面提高财务会计人员的职业素养，加大思政教育培育力度、强化行业法律制度的宣传力度，以此来解决私收回扣等问题，杜绝贪污腐败现象的发生。
3总结
综上，新时期下，对于水利行业而言，需要在提高对财务会计管理工作重视程度的基础上，针对目前财务会计管理工作所存在的问题进行完善解决。在实际践行的过程中，要在完善管理制度、健全监管机制的基础上，完善资金投放措施、健全管理机构并提升财务会计人员的能力素质，以此来提高财务会计管理工作的质量，为促使水利部门以及我国水利事业实现稳健发展奠定基础。
作者：刘镇 单位：安徽省水利水电勘测设计院
参考文献
[1]严丽.分析加强水利行业财务会计管理制度的方法[J].现代经济信息，2013，15：228.
税务行业管理范文3
关键词：税制转型;企业;财务;管理;影响;应对
根据近几年科技发达的背景下，我国的经济在突飞猛进的发展，在很多企业内部都发生了巨大的改变，尤其突出在营业税收改增值税收制度方面。最初落实在2012年，上海、北京、浙江等地方陆续开展“营改增”新税制，通过一年的时间在2013年逐渐在全国各个领域普遍开展，尤其在“营改增”新税制试点工作实行后，在社会各界中得到了高度重视，在实现我国税制与世界大多数国家税制接轨中“营改增”税务制度改革是重要的环节之一[1]。
1“营改增”新税制改革的战略意义
“营改增”通俗来说就是对传统的服务业征收营业税的进出上改革成征收增值税，进一步地从制度上解决企业营业税制下“道道征收，全额征税”的重复征税问题，有效地实现增值税税制下的“环环征收、层层抵扣”，所以新税制更科学、更合理、更符合国际惯例的特点已经受到了大部分国家的认可。虽说我国在“营改增”新税制改革前，也是在商品和服务增收营业税和增值税，但税制与国际惯例是不接轨的。在企业的“营改增”新税制的背景下，税制分类一般可分为增值税和营业税，但两者基本上属于流转税，可他们的税额计算方法截然不同，其中增值税是通过纳税人在企业经营活动中获取的营业收入来计算税负。在不同情况下，两种税负的征收会针对纳税人不同，税负征收税率也大不相同，由此会显得增值税的优点更加突出，有效地避免了企业的重复征税，进一步实现国家税负能保持税负的公平性[2]。我国通过实施“营改增”新税制的改革，进而加快地推动了国家产业结构调整，坚持提倡在现代的服务行业发展水平中提升了第三产业，避免企业应纳税人员在营业税方面出现重复纳税等相关问题，“营改增”新税制的实施还可以帮助完善我国的税制，在国际市场激烈竞争的背景下加强我国制造业。
2企业财务管理理念随着税制改革而转变
2.1在企业财务管理中税制转型带来的影响
影响企业收入核算和经营成本的因素其中也包括税制转型，税制进一步的转型改变了增值税和营业税性质，在企业的正常运行中，避免不了在日常运营中通常会购买服务和商品，恰好税制的转型刚好补缺了这项漏洞，尽早预防企业在发展的过程中出现纳税人重复缴税的现象[3]。所以在一般情况下增值税专用发票在企业买卖者经济利益上有着直接影响，通过税制的不断转型下，企业以及票务管理也有了新的规定，为了确保相关部门能够开具出真实、无误的票据，企业的相关部门就要严格加强自身对企业增值税务票据的使用和管理方面的要求，特别注意增值税务的种类、时间以及印章等外界因素。在传统的税收过程中，企业纳税一般都是根据企业预算得来的，这样会导致企业应缴纳的税额远远超出了实际应缴纳税额，严重情况下还会导致企业的经济利益呈下降趋势。可是国家通过实施“营改增”税制转型后，企业在税务缴纳中有了一定的保障，是在确定收到的款项数额后才会进行税务缴纳，进一步提高企业资金的高效利用[4]。
2.2税制转型对企业财务管理体系的影响
2.2.1企业应该建立健全规范的会计核算体系
为了实现企业长远稳定的发展目标，一个规范化的会计核算体系在企业的发展中起着重要的辅助作用，进一步加强企业全方位的控制和管理工作，避免企业承担财务风险、运营风险以及在财务管理问题的出现，会计核算是结合反映企业内部经营管理和财务信息的主要措施，及时又具有准确真实的会计核算报表直接影响着企业高层管理人员的决策及公司内部的控制管理工作。通俗来说，会计核算在企业的运用，就是通过对企业方的经营、管理和预算并执行等方面进行评价，结合实际情况，发现里面出现的问题和带来的好处，可以在企业以后的发展中提供参考信息，找出问题并及时纠正。
2.2.2企业应该在会计核算中建立并完善评估体系
企业在建设会计核算体系过程中，必须要以相应的税收政策为前提，在企业实施税制转型后产生的影响要深化探究[5]。与此同时，企业要在“营改增”新税制政策的相关内容上，必须加强相关的工作人员要深化了解实施税制转型后带来的影响和好处，培养工作人员的学习能力，准确地掌握企业即将会受到的影响，制作出相应地解决措施，根据自身的工作特点进行调整，有效地合理科学的规划自身的工作内容，结合企业的实际情况进行调整，有效地提高了工作人员的工作效率，确保了企业的相关工作内容必须要符合并达到税收政策的基本要求。
2.2.3完善企业核算方案
通过国家实行“营改增”新税制转型政策后，企业为了确保税务核算方案的内容与税制转型政策的相关内容快速适应，就需要企业在重新制订自身的税务核算方案。在进行处理企业的各项税务核算问题方面，必须要根据企业自身的实际发展情况，迅速提高了企业自身的经济利益，企业有效地增加了销售税、进项税包括增值税等方面，要时刻要求相关工作人员在工作中发现问题就要及时地去解决，要在企业的税务管理风险体系中不断地进行完善，可以避免企业会因为税务错误对企业的经济造成损失，进一步地加大了企业当前的经济效益。
2.2.4充分利用“营改增”新税制
在企业的发展过程中引进国家所指定的税制转型政策会带来很多有利的条件，所以企业要顺应国家的政策，在发展过程中充分利用国家政策中能帮助企业的有利条件[6]。企业要鼓励相关的工作人员尽量根据国家的相关政策进行培训，不仅可以帮助员工提高个人的综合素质和技术水平，还可以在企业的核算过程中减少核算失误现象的出现，确保核算的正确率，从而减轻税收给企业发展带来的影响。
2.2.5在企业发展过程中提高财务能力加强制度管理
通过实行税制转型进而对企业财务人员的要求更加严格，要想尽量地满足会计核算的工作需求，企业要结合税制转型税收制度的内容作为培训会计工作人员的基础，帮助工作人员更容易地适应于新环境和全新的工作内容，工作人员要时刻规范自身的工作内容，不断地完善相应的项税发票管理抵扣工作，企业还应加强内部的管理制度，树立正确的纳税观，确保企业在税制转型的过程中不受影响，向长远壮大的方向发展。
3增值税企业会计核算在税收改革后的改变
3.1在会计核算的过程中企业的变化
在企业中增值税的主要内容是先进的流入水平的实际情况和销售环节的利润水平的实际情况，会计工作应该在企业的发展中实施监督和反映，增值税会起到反映方面的工作，在企业的销售方面，购买货物者要按时登记税费缴纳情况[7]。并且在企业进行账户处理以及缴纳增值税时，必须要了解处理账户的相关流程一定要确保账簿内容必须符合会计凭证内容，严谨妥善地保管好相关的凭证依据，相关人员在工作过程中要严格要求自己遵守相关的法律法规。国家部门也要落实监督工作，确保企业的账簿规范性，将监督任务落实到每个员工上，有效地避免增值税的流入记为企业主营业务收入中，这样会出现借贷双方不一致的现象，直接影响企业会计信息的准确性。
3.2企业财务管理过程中的改变
企业的增值额所征收的税款叫作增值税，主要在企业的长期投资、资本运营和利润分配方面都有涉及，如果出现增值税率过高或超出增值税征收的范围，会影响长期投资的水平，而短期的资本运营过程中将存活投资的资金流作为征税对象，在存货的基础上减少资金的直接流入，实现了增值税金额的回流，所以在会计核算过程中，企业的财务管理过程中额外注重以后的现金流向变化，不单单是现金账面的周转过程，还掌握了企业资产的变动倾向[8]。
4企业财务管理工作适应营改增的有效方法
实施“营改增”的最终目的就是为了降低企业的税负，当然一部分的企业并没有真正受益，主要是因为没有根据自身企业的实际情况，进行合理科学的筹划与应用。（1）合理地进行纳税筹划，在实施税制转型的过程中不可照搬税收筹划模式，企业要结合实际情况，合理识别自身的纳税本质与地位，积极努力地采取措施来适应新的税改。（2）完善企业的财务分析，企业的稳定长远性发展过程中，相关财务人员必须要适应新改革，这是很重要的一步。企业想要利用好税制转型这项政策，就要严格结合企业的实际情况，在原先的财务核算中进行改变。（3）有效地降低企业的财务风险，企业的优惠政策在实施税制转型过程中需要覆盖更多的领域，其中包含企业的营销、服务管理以及财务等方面。所以在短期内，企业的会计核算工作量会增大，员工很难适应，在此期间企业会遇到一些不同程度的问题[9]。企业必须在税制转型的过程中以最快的速度进行调整财务管理核算制度与程序，及时反馈所出现的问题，企业的相关财务人员不能盲目实施税制转型的相应措施，根据企业实际情况，要求上层管理人员转变管理模式，从而加强企业能够更好地适应于当今的社会。
5结语
综上所述，“营改增”新税制也就是税制转型的实施已经成为我国税务制度改革史上的重大举措。严重影响着我国企业的财务实务与税务工作，为了帮助企业慢慢地适应“营改增”税制改革，财务管理方面必须要进行改革调整，当然企业要想顺应时代的潮流，在“营改增”新税制下，要加强企业财务管理人员的培训，不断向外界学习，引进先进的技术，严格要求企业财务管理人员要在最短的时间内熟悉“营改增”政策上的各项内容，尽快掌握新的税收政策技巧，有效地减轻税负，提高企业现金流动能力水平，增强企业适应国家税收调整的能力，为企业以后的发展创造有利的基础。
参考文献
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税务行业管理范文4
关键词：小型农田水利设施；物业化；管护；委托组织
1基本情况
武威市凉州区地处甘肃省石羊河流域中上游，属干旱半干旱区域，农业生产对农田水利设施依赖性较强。从20世纪70年代开始，武威市凉州区开始衬砌田间末级渠系，20世纪八九十年代开展了大规模的农田水利基本建设，尤其是近年来，加大了田间末级渠系改造和高效节水灌溉工程建设力度，截至目前累计建成田间斗农渠7957.54km、高效节水灌溉工程3.77万hm2，配套各类机井4887眼，相对完善的农田水利灌溉体系基本形成。
2小型农田水利设施管护现状
为强化小型农田水利设施的运行管护，多年来大力推行小型农田水利工程群众参与式管理。田间渠系和高效节水灌溉工程建成后，由农民用水户协会或用水小组采取划片、分段承包等方式自行管护，机井由用水小组聘任井管员负责运行管护，水管单位在管护方面提供技术服务。但受各种条件制约，小型农田水利设施运行管护方面还存在诸多问题。
2.1群众参与的积极性不高
凉州区农村耕地以一家一户分散经营为主，人均耕地面积仅0.11hm2左右，规模效益不明显，加之近年来农民就业渠道增多，大部分青壮劳力外出务工经商，农业收入在家庭收入中的比重逐步降低，农民投资投劳参与农田水利设施建设、管护的积极性不高。
2.2工程管护经费无保障
地方财政相对困难，专门的工程管护基金还没有建立起来，末级水价还未全面推行，极个别地方甚至出现因水价高而弃耕的情况，工程管护经费不能从根本上得以保障。
2.3用水户协会、用水小组作用发挥不够
农业生产主要为老人和妇女，同时由于缺乏足够的管理能力和技术力量，导致用水户协会、用水小组难以有效组织对小型农田水利的建设管护，小型农田水利设施只运行不维修，或者只进行简单维修，超期服役、超限运行，效益衰减现象依然存在。
3引入物业化模式管护小型农田水利设施的可行性分析
3.1国家有号召
近年来，中央出台了一系列鼓励社会资本参与农田水利工程建设和管护的政策性文件，2016年中央“一号文件”明确要求深化小型农田水利工程产权制度改革，创新运行管护机制，鼓励社会资本参与小型农田水利工程建设与管护。《农田水利条例》（国务院令第669号）更是在国家行政法规的层级上对鼓励和引导社会力量参与农田水利工程建设、经营和运行维护提供了法律依据。
3.2发展有需求
一是发展现代农业的需要。现代农业的发展，小型水利工程持续、稳定、高效运行是基础支撑。当前，凉州区强力推进“设施农牧业+特色林果业”的主体生产模式，培育农田水利设施物业化服务组织，强化小型水利设施管护，为规模化、区域化的设施农牧业、特色林果业提供专业化、集约化、精准化的供水服务，能够有效促进区域内现代农业的发展。二是发展高效节水设施的需要。近几年，凉州区大面积实施高效节水灌溉工程。高效节水灌溉工程的运行需要灌溉、施肥、种植相统一，目前群众已逐步接受高效节水灌溉技术，自愿去除田埂，共同出资，委托“管家”统一购买化肥农药，统一利用高效节水设施进行灌溉已成为常态。培育物业化服务组织，为用水户提供更专业、更优质的用水服务，可以使高效节水设施的建设和现代农业的发展相互促进、相得益彰。三是引入社会资本补齐小型农田水利建设管护资金不足的需要。多年来，由于缺乏利益驱动，除新型农业经营主体为自身发展需要投资建设小型农田水利设施外，社会资本直接投资参与小型农田水利工程设施建设和管护的意愿总体不强。出台培育农田水利物业化服务组织的一系列政策措施，可为社会资本投资农田水利设施的建设和管护打开入口，为真正形成政府和社会两手发力的投入机制奠定基础。
3.3群众有盼求
凉州区水资源短缺是农业发展的心腹之患。鉴于部分用水户协会和用水小组发动群众进行参与式管护的能力不足，通过建立委托关系，让物业化服务组织发挥专业化、集约化优势对小型农田水利设施进行管护，可以有效降低设施管护和灌溉供水成本，符合农民群众节水增收的利益诉求。
4物业化模式的构想
在深入调研、广泛听取意见和建议的基础上，凉州区提出了“巩固提高自管模式，培育发展农田水利物业化模式”的小型农田水利管护新思路。自管模式包括用水户协会、用水小组对其拥有产权的，新型农业经营主体对其自建自用的小型农田水利设施进行运行管护。在巩固自管模式的前提下，提出“五个明确”，按照市场化运作方式，积极培育农田水利物业化服务组织，让物业化服务组织群众进行小型农田水利建设管护。
4.1明确服务职能
物业化服务组织以小型农田水利为主要服务对象。一是负责小型农田水利工程设施的管护维修。二是为区域内农户提供集约化、精准化田间灌水服务。三是作为项目法人参与小型农田水利工程设施项目的申报及建设。
4.2明确运营性质
根据费用与服务水平相适应的原则，农田水利物业化服务组织通过投资农田水利的建设与管护，获得利润回报，经济效益是其运营的准则，所以农田水利物业化服务组织定性为以营利为目的市场主体。
4.3明确运行方式
产权界定明晰后，用水户于服务组织来说处于业主的位置，而用水户协会、用水小组相当于业主委员会。服务组织应当事先与协会、小组和新型农业经营主体签订委托管护协议，具体的管护实施工作由服务组织负责，并根据服务内容收取费用。
4.4明确组建形式
农田水利物业化服务组织以专业服务队、物业公司、劳务派遣公司等多种形式或以上形式的混合模式组建，在工商行政管理部门以有限公司、合伙企业、农民专业合作社、个体户等多种形式办理登记注册手续。
4.4.1专业服务队服务模式
由具备一定水利工程管理能力的人才，组建小型农田水利工程专业化服务队，给用水户协会、用水小组和新型农业经营主体提供小型农田水利设施的设计、施工、维修、养护和土壤墒情以及水、肥、药精确施用量测定等服务。
4.4.2公司+协会+农户模式
近年来，随着农村土地的流转，凉州区出现了不少农业产业化龙头企业。组建农田水利物业化服务组织作为农业产业化龙头企业的子公司、分公司或者是职能部门，通过公司+协会+农户的模式，把“大公司”与“小农户”联结起来，引导区域内农民群众调整产业结构，并及时组织劳动力对田间工程进行维护管理，配合协调农田灌溉秩序，合理安排农业灌溉用水。
4.4.3物业公司直管模式
鼓励社会力量投资建立农田水利物业公司，农户对农田水利设施进行管护维修，还可以为农户提供灌溉等有偿服务。选用水利物业公司时，要经过群众民主评议，公开确定。新型经营主体自主确定水利物业公司。
4.4.4劳务派遣公司模式
近年来，随着集约化农业的发展，凉州区新型农业经营主体不断涌现，由于水权精细化管理、过程性控制日益趋紧，为了节水增效，这些新型经营主体自发建设高效节水设施的情况大量出现，但项目设计、建设管护技术缺乏是其短板。成立水利劳务派遣公司，可为农民用水户协会、用水小组和新型经营主体提供技术和劳务服务。
4.5明确营利渠道
农田水利物业化服务组织通过收取服务费、享受政府奖励补助等方式实现盈利。一是作为项目法人，自筹资金建设农田水利设施，建设完成后可享受政府奖励补助。用水户使用该水利设施时，交纳一定的使用费。二是按合同约定，对农田水利设施进行管理维护，费用通过管护基金支付。三是与农户签订施肥、用药、灌水等一体化服务协议，直接向受益农户收取相应的服务费。四是发展高效节水设施，节约的水权水量可对外进行交易或由政府回购，所得归物业化服务组织；此外还可享受节水奖励等政策性奖补。
5对培育发展物业化服务模式的建议
5.1组织保障是前提
引入物业化服务模式是创新农田水利设施运行管护机制的全新尝试，其中涉及农民群众和服务组织等方方面面的利益关系。因此，需要政府充分发挥组织保障和协调引领作用，在既要考虑社会资本的合理回报，又要考虑农民群众承受能力、社会公众利益等因素的基础上进行充分论证，找到相关方的利益平衡点，出台具体实施办法和配套政策措施，鼓励和引导社会资本参与小型农田水利设施建设和管护。
5.2宣传引导是基础
要大力宣传社会资本在参与小型农田水利设施管护方面的积极作用，确保群众积极参与试点。委托物业化服务组织对小型农田水利设施实施管护是一种市场行为，能在实施委托管护过程中实现盈利是其参与的动力。所以，要有重点地向有能力组建物业化服务组织的“能人”和单位进行政策宣传，让其了解参与方式、盈利模式、投资回报等相关政策，稳定市场预期，动员其组建农田水利工程物业化服务组织。
5.3试点示范是关键
委托物业化服务组织对小型农田水利设施进行管护，就其法律属性来讲是一种委托经营行为，而委托协议是产生委托法律效果的依据，所以要坚持试点先行的原则，在选定组建意向人后，水管单位可作为居间人，引导用水户协会和意向人签订委托服务协议，对管护运营中的资产产权关系、责权利关系、管护标准和监管要求、收入和回报、合同解除、违约处理、争议解决等内容予以明确，并帮助做好工商注册、人员培训等前期工作。试点过程中要加强跟踪指导，试点成熟后要及时完善相关政策，总结可复制的经验在面上推开。
5.4政策扶持是保障
要融合纵深推进水权、水价和小型水利工程产权制度改革，进一步完善水量定额管理、水权交易、末级渠系水费定价等办法，落实小型农田水利设施管护补助基金，健全管护评价体系和量化方式，保证服务组织通过管理、技术创新提高管护质量和水平后，获得包括政府管护经费补助等公益性补偿之内的预期收益。此外，要建立健全小型农田水利设施以奖代补、先建后补和农业用水精准补贴、节水奖励等奖补机制，鼓励服务组织积极发展田间工程设施，集成发展水肥药一体化技术，让服务组织通过投资建设农田水利设施，获得用水户的使用费、节约水量交易所得、节水奖励补助等收益，从而拓宽收益渠道，达到农业节水、农民增收、服务组织盈利的多赢效果。
6结束语
税务行业管理范文5
[关键词]企业财务管理；纳税筹划；作用
纳税作为企业财务管理中重要的工作项目，保证企业财务管理中纳税工作的合理性，在提升企业整体经济内涵和各项责任实施效果等方面起到重要的作用。为此，必须加强企业财务管理中各项税务工作的研究力度，并从中开展标准合理的纳税筹划工作，以降低企业财务管理过程中出现税务风险的可能。与此同时，还应强化纳税筹划在企业财务管理中的作用，全面落实企业财务管理顺利开展的目标。
一、纳税筹划的概述
（一）纳税筹划的概念
纳税筹划指的是纳税人在国家规定的税法及其附属法律的范围内，以国家根本利益为前提，以保证社会发展为目的，相关工作人员依法进行税务工作的完善，其中主要是对于筹集资金、投资、融资以及运营等环节事先进行规划，以最大化减少其实际的税收负担，继而获取税收利益。因此，在企业实施财务管理时，必须加强纳税筹划力度，确保企业各项经济活动能够在相应的税法支持下顺利开展。①尽可能降低企业在开展各项财务活动过程中税收负担，为促使企业各项财务管理活动顺利开展提供动力支持。
（二）纳税筹划特点
随着我国经济的快速发展以及税收制度的不断完善，有效的纳税筹划已经成为企业财务管理的重点。纳税筹划有其固有的特征，主要表现为：1.合法性。纳税筹划是符合税法规定的，这是其区别于偷税避税的根本点。在合法的前提下进行纳税筹划，是对税法立法宗旨的有效贯彻。2.导向性。税收是国家进行宏观调控的重要手段，用以引导纳税人采取符合政策导向的行为，实现国家的宏观经济调整以及治理社会的目的。3.目的性。纳税筹划在于节约税收成本，以实现企业利益的最大化，使企业合法权益得到充分保障，因此纳税筹划具有明显目的性。4.专业性。纳税筹划是一项专业技术性很强的活动。筹划者不仅要熟悉财务会计制度，还要熟悉税收法律政策，两者合法组合以达到实现企业财务管理目标。
二、纳税筹划的实施原则
为保证企业财务管理过程中纳税筹划能够发挥自身最大的作用，就需要按照规定的原则开展纳税筹划，避免有关企业在实施纳税筹划时出现内部经济紊乱的问题，缩小纳税筹划与企业财务管理之间的差距，从而强化纳税筹划在企业财务管理中的实际作用效果。笔者在对企业财务管理中的纳税筹划进行深入研究的过程中了解到，纳税筹划的实施原则主要表现在以下几个方面：
1.合法性原则
作为企业发展过程中一项重要的财务活动，必须要求有关部门在遵循各项法律法规的条件下实施纳税筹划，避免纳税筹划受到偷税漏税等违规行为的影响。此外，还应保证纳税筹划完全遵循各项会计法规，并保证纳税筹划能够在合理的经济环境下顺利开展，为提升纳税筹划合法性提供有效参考依据。对于纳税筹划在实施过程中出现的违规现象来说，还需要企业财务部门依照各项法律法规和会计规章做出相应处理，避免纳税筹划违规现象无限扩大，继而保证企业财务管理水平。
2.服从财务管理目标原则
一般来说，纳税筹划实施效果与企业财务管理水平之间存在紧密的联系，这就应保证纳税筹划服从企业财务管理目标，强化纳税筹划实施效果，以为企业财务管理工作中各项税务工作顺利开展提供有效参考依据。②而且遵循服从财务管理目标的原则实施纳税筹划，还能提高纳税筹划在企业财务管理中的作用，妥善处理企业财务管理中各项税务工作在实施过程中出现的问题，保障企业税收效益，为企业良性发展提供有效参考依据。
3.成本效益原则
在企业实施纳税筹划之前，还需要考虑企业各项经济活动的成本和效益，并在成本效益原则的支持下开展纳税筹划工作。其根本原因在于纳税筹划与企业整体税负之间存在一定关联性，这就应在成本效益原则的支持下规划纳税筹划模式，从而强化纳税筹划实际作用效果。加上纳税筹划中涉及的税种也比较多，这就需要企业财务管理人员对各类税种的成本效益展开有效分析，并结合各类税种成本效益具体表现开展纳税筹划，避免纳税筹划在实施过程中出现成本和效益失衡的问题。
4.事先筹划原则
从企业各项经济活动的角度出发，了解到企业税收行为与经济活动是相互依存的。一般先开展各项经济活动，之后遵循各项法律法规要求开展税收活动，以保证企业有足够的资金开展税收活动，实现企业各项税收活动顺利开展的目标。而且能为企业财务部门预留一定的税务工作事先筹划时间，确保企业财务部门能够遵循各项筹划方案开展各项税务工作，有效控制财务管理部门税务工作问题，使得各项税务工作能够满足企业财务工作多方面要求。
三、企业财务管理中纳税筹划的作用
对于企业财务管理来说，在实施相应管理工作时需要考虑的因素非常多，这就应加强企业财务管理的分析力度，遵循相应标准开展企业财务管理工作，从而避免企业财务管理工作在实施过程中出现问题。同时，还应强化纳税筹划在企业财务管理中的作用效果，逐步提升企业财务管理中各项税务工作实施力度，保障企业税务权益，继而实现相应企业长久发展的目标。从企业财务管理的角度出发，纳税筹划在其中的实质作用主要表现在以下几个方面：
1.在生产经营过程中的作用
在企业高速发展的条件下，各项生产经营工作在企业财务管理中也占据极高的地位，这就应按照企业内部各项生产经营活动要求开展标准合理的财务管理工作，避免各项生产经营活动在实施过程中出现财务管理体系紊乱的问题，从而强化财务管理在企业各项生产经营活动中的作用效果。而且在企业各项生产经营活动实施过程中还涉及一定的税务问题，各项税务工作成本控制和经济效益等方面会受到一系列外在因素的干扰，不仅影响企业各项生产经营活动的经济效果，还会导致企业财务管理问题层出不穷，难以满足企业长久发展要求。而在企业生产经营过程中实施纳税筹划，则可以调整企业各项生产经营活动中税务工作的成本控制力度和经济效益，有效控制企业生产经营过程中出现各项经济体系紊乱的问题，规划合理的税收模式，在降低成本效益对企业生产经营收税模式影响的同时，逐步提升企业生产经营过程中财务管理效果。③此外，还可以在纳税筹划支持下调整企业各项生产经营活动实施模式，结合企业实际发展情况对生产经营中财务管理工作实施深入分析，了解生产经营活动变化对企业财务管理和税收工作执行效果产生的影响，并从内外因素综合性探究的条件下规划纳税筹划模式。有效降低企业生产经营过程中各项税务负担，并将生产经营活动中纳税工作与企业财务管理结合到一起，更好地保障企业整体经济效益和各项生产经营活动实施效果。
2.在企业筹资中的作用
为保证企业在社会经济发展中的作用效果得以彰显，就应加强企业筹资力度。推动企业稳步发展，缩小相应企业与社会发展需求之间的差距。但是在企业开展筹资工作时往往会受到一系列外在因素的干扰，加大企业筹资出现问题的可能，直接影响到企业现有资金的充裕性和企业的综合发展水平。而将纳税筹划与企业财务管理结合到一起，能够在缓解企业税收负担的同时，强化企业筹资力度，为企业良性发展提供动力支持。对于企业财务管理工作中各项税务问题来说，可以要求企业财务管理人员通过纳税筹划处理各项税务问题，提高企业财务工作人员纳税意识，将企业长期发展过程中的税务风险降到最低。一般来说，企业所涉及的筹资方式主要有负债筹资和权益筹资这两种，这就应结合企业现有发展形势和财务管理要求对这两种筹资方式展开有效分析，并从中选取符合企业发展要求的筹资方式。对于既定的筹资方式来说，还应通过纳税筹划降低各项筹资方式税收风险。提高企业筹资效果，满足企业财务管理多方面要求。对于较为复杂的企业经济体系来说，在开展筹资工作时，还应将纳税筹划与财务管理结合到一起，充分考虑企业现有发展规模和市场变化态势。调整企业各项财务管理规章制度，据此确定企业筹资渠道。尽可能地规避一系列税收问题，进一步提高筹资活动在企业良性发展中的应用价值。
3.在企业收益分配中的作用
一般来说，企业发展趋势和各项财务活动实施效果往往会受到市场经济体制的影响，这就需要企业从市场经济体制的角度出发开展各项财务管理工作，明确财务管理与纳税活动之间的关系，并在企业发展基础的支持下提高企业实际利润发展水平，强化企业收益分配效果。而且我国有关税务法规对于企业财务管理中收益分配有较强的约束作用。这就需要企业财务管理部门能够按照一系列税务法规开展纳税筹划工作，不断强化纳税筹划在企业收益分配中的作用效果，使得企业整体经济效益有进一步提升。不仅如此，在企业市场收益分配时还可以在其中考虑企业所处市场的特征，并在企业各项税收减免政策的支持下对原有的纳税筹划模式实施优化处理，逐步提高企业整体经济效益，使得纳税筹划在企业收益分配中的作用效果的彰显。④除此之外，在实施企业收益分配过程中开展纳税筹划工作，还应要求国家财政部门对企业实施宏观调控工作，并对企业开展资金指导工作。逐步提升企业各项投资水平，这对于改善企业财务部门资源配置问题起到无可替代的作用。而且在纳税筹划的支持下，还能帮助企业及时有效地调整自身经济活动，强化国家对企业经济管理和税务工作的监督力度。必要时还需要企业在多方面因素的支持下构建标准化纳税政策。积极响应市场经济发展要求，落实企业经济管理和政府机关税务监督等工作同步开展的目标。
四、结语
税务行业管理范文6
关键词：大型企业集团；税务风险；风险管理
在“金税三期”系统上线以前，税务机关基本靠“人管户”、“实地查”的税管理模式对纳税人进行管理，经常因涉税信息不对称带来一系列的税务征管问题。近年来，随着科技的发展与进步，互联网与大数据对全球经济运行机制、对各行各业的影响日益加大。税务机关对企业的征管模式从传统的“管户模式”转变成为了“管事模式”，并利用大数据对纳税的涉税信息进行监控与分析，对企业的经营数据有了更加全面及准确的征管，这对大型企业的税务管理提出了更高的要和挑战。在“金税三期”系统上线、国地税合并后，税务机关常通过互联网与大数据的应用对数据指标进行比对，从而筛查出大型企业集团的税务异常指标并作为税务风险点推送给企业。为了减少大型企业集团因税务风险管理不当，而带来的经济损失和信誉损失，大型企业集团需要提前做好准备，积极梳理自身业务全流程的涉税风险点，并充分认识到税务风险形成的相关因素，结合自身的实际情况找到企业税务管理的相应对策。本文在分析大型集团企业需要加强税务管理的原因的基础上，进一步给出了大型集团企业防范税务风险的措施，旨在为提高集团企业税务风险管理水平提供切实可行的依据和参考。
一、大型企业集团需要加强税务风险管理的原因
（一）大型企业集团需要加强税务风险管理的内部因素
（1）大型企业集团的经营运作所带来的挑战。一般来说，大型企业的经济规模较大、经营业务复杂，多元化企业更是跨区域、跨行业发展，涉税事项繁多且复杂，税务管理工作难度大。因业务所需，大型企业常常发生兼并收购、企业重组、发债融资、跨境投资、对外付汇的关联交易等业务，这些业务往往涉及资产收购、股权收购、非货币资产交易等复杂的税务处理。不同的税务处理，会为交易本身及日后的计税基础带来不同的影响，若处理不善，很可能导致交易本身不可行并为企业日后的生产经营带来较大税务风险。（2）大型企业集团的办税人员水平有待提高。大型企业集团也有可能因为经营模式的不完整或者内部组织架构的不合理而产生税务风险。目前，很多的大型企业集团仍未设置税务专岗，仍由财务人员兼职完成税务工作，而企业的财务人员对涉税法规及管理相关方面的知识较为缺乏，自主处理复杂税务问题的能力比较弱。在日常工作中仅完成普通申报、发票缴销等工作已疲于应对，无暇完成税务管理工作，更无法评价、预警生产经营和业务流程中产生的税务风险。因此，伴随着近年来税务法规的频繁更新、税务机关运用互联网及大数据对大企业进行管理等新形态，许多大企业现有的办税能力已无法满足相关要求。
（二）大型企业集团需要加强税务风险管理的外部因素
（1）大型企业集团的市场竞争和发展环境正在改变。市场的瞬息万变给大型企业集团的发展带来机遇和挑战的同时，也带来了较大的风险，大型企业集团所面对的市场的改变和融资环境的不确定性，很可能造成税务管理风险，对大型企业集团在税务风险防范能力提出了较高的要求。另外，随着互联网与大数据相关技术的不断发展和成熟，很多企业都以将大数据引入到日常的税务管理当中，在大数据加持下的税务管理能够极高地提升企业税务管理的效率，但同时它也给大型集团企业提出了更高的要求。（2）税法政策及税务征管环境的变动带来的要求。随着经济因素的不断变化和市场经济的快速发展，大型企业集团已成为国家税务总局做好税务风险管理及服务的关键少数，拟通过统一的大企业税收管理系统，根据相关的指标体系及对涉税数据的管理，提升对税收经济分析，对大企业的税收风险分析，从而提高大企业纳税服务水平。由于我国税法政策的复杂和烦琐，我国大型企业集团在日常经营中涉及多个税种，很难业务全流程中完全防范风险或是防止错误的产生。与此同时，我国税法在某些经济事务方面仅做出了原则性的规定，并未出台细则对相关事项加以明确，也没有明确同一事项涉及多个税种的税务处理时应如何衔接。因此，在实际操作的过程中，税务人员对同一事情及不同税种间的理解和认定可能不同，这将对大型企业集团的税务风险管理工作造成很大的影响。
二、大型企业集团防范税务风险的相关措施
（一）明确大型企业集团税务管理目标，提升税务管理意识
在积极做好大型企业集团的税务风险管理工作时，大型企业要有明确的税务管理目标，并在企业集团内部对税务风险管理的相关知识和重要性进行广泛宣传，确保集团企业明确了解相关的涉税政策及相关的应对措施，对全体员工能围绕着集团的税务管理目标做好相关工作。因大型企业涉及的业务、组织架构及分工均较为复杂，可将集团的税务管理目标在集团、二级公司及运营公司之间在风险、效率、价值等方面有不同侧重点，即集团总部可重点关注税务风险红线管理，二级公司关注风险管控及价值提升，运营公司关注遵从及效率提升。
（二）完善税务风险管理制度，将税务管理融入至日常经营中
大型企业集团应通过完善的税务管理制度来规划集团整体的税务管理工作，即通过制度将税务管理节点前置，把税务管理工作从事后管理转变为事前、事中管理，将风险识别在前、防范在前。通过统一的业务操作手册，将集团内同类业务的税务工作，如重组业务、融资业务、投资业务等进行标准化管理，规范基层办税人员的业务操作，避免出现简单且易重复的税务风险。同时，考虑到大型企业集团的重组、投融资等重要业务常常涉及多个部门的参与，相关部门在拟定相关计划时应充分了解业务流程中可能涉及的税务节点，及时征求税务人员的意见，让税务人员能积极参与业务前段，为交易做好最优的税务安排。
（三）强化大型企业集团办税人员的培养和教育，提高整体业务素养
大型企业集团办税人员的税务管理能力将对集团的税务风险管理造成较大的影响，为了更好地开展税务风险管理工作，企业集团应对相关人员的业务及涉税知识培训给予足够的重视，可通过定期的税务专题培训和内部税务工作会议，加强内部单位办税经验的交流，从而提升整体的业务素养。另外，大型企业可与其他企业进行对标和学习，构建专业的税务信息共享平台，通过跨集团的信息交流，从而拓展集团内部办税人员的视野拓展来促进集团整体税务管理水平的提升。
（四）充分利用信息技术，构建起高效的信息交流机制
大型企业集团的风险管理工作贯穿于整个的生产经营过程之中，虽然税务风险管理的核心部门是税务管理部门，但税务风险管理其实是需要各部门通力合作、密切配合来完成的工作，企业集团如果能将信息技术与信息采集技术运用到税务风险管理的过程中，构建起集团内的信息交流机制，将会对大型企业集团税务风险管理工作效率的提高以及水平的提升都有很大促进作用。
三、结语
综上所述，大型企业集团的税务风险管理工作常受到很多因素的影响，包括集团内部经营运作所带来的挑战和集团内办税人员的管理水平等内部因素，也包括税收政策和税收环境的变化、税务机关征管模式变化等外部因素。为更好的应对新形势下的税务风险，大型企业集团应该从明确税务管理目标，加强集团内税务管理意识、完善税务管理制度、提升集团内整体办税人员的能力等多个方面进行努力，合法合理的做好事前规划、事中管控、事后跟进，使得税务管理在为经营业务赋能的同时能有效规避风险。
参考文献
［1］井锐.企业税务风险管理中对风险的识别与有效防控［J］.现代经济信息,2019（7）.
［2］朱皑绿.大企业税务风险管理探究［J］.纳税,2019（9）.
税务行业管理范文7
一、详细讲解了新形势下农村水利工程企业财务管理的知识
我国农业从进入21世纪以来在国家经济发展中的占比开始逐渐增加，农村企业的会计理论与财务管理也在逐年更新，农村企业的财会人员应尽快掌握新形势下的农业企业财务管理知识。该书在编写的过程中严格遵守农村企业经济组织相关的会计制度，以农村企业财会相关政策和法律法规为依托，将水利工程项目的相关财务知识进行详细的阐述。对水利工程项目的预算、改革以及监督管理机制等知识都进行了系统的归纳和总结，对水价格的核算中存在的问题和具体的应用方法和解决措施也提出了新的思路。便于农业企业在进行水利工程建设时应用，充分弥补了因从业人员综合素质较低、专业能力不强而导致的农村水利工程企业财务管理出现问题的短板。全书共分为6章，内容包含水利工程项目的经济分析基础、项目预算和监管机制、项目划分和费用组成、水价格的核算、招投标标准以及财务信息化建设和管理等相关知识。与同类型其他书籍对比，该书增加了财务信息化建设和管理的相关知识，有助于促进农村企业财务管理的创新。通过阅读和学习该书，读者能够全面地掌握农村水利工程企业的财务管理相关知识，提升自身的能力水平，进而提升农村企业的财务管理水平。现阶段我国许多农村企业对财务管理工作中出现的问题并没有足够的重视，这就导致企业的发展严重滞后，并且存在着无法持续发展等问题。该书的编写从结构上对水利工程相关财务管理工作内容进行了详细的划分，按照工作的实际操作顺序进行排列，读者通过阅读本书能够有效掌握财务管理的要点和操作顺序，能够对实际工作起到作用。该书具有较强的实用性，同时也具备一定的学术性，在财务管理相关知识方面取其要点删其冗余，以最直接的案例结合最简单的语言让读者能够更加容易理解和掌握。每一章节的字数都进行了严格的控制，避免因专业术语和专业知识过于枯燥而导致可读性下降等问题。通过阅读学习本书，读者能够有效提升自身财务管理水平，进而提升农业企业的财务管理水平。
二、引入新形势下农村水利工程企业财务管理的案例
该书引用了大量的水利工程专业术语和财务相关专业术语，为避免读者因文化程度有限、专业能力不强而无法深入理解和灵活掌握，采用了案例的形式来进行阐述和对比，这样能够有效满足读者对农村水利工程企业财务管理知识的学习需求。通过大量的实际案例能够对一些较为抽象的理论知识进行详细的讲解，读者能够更好地理解和消化相关知识并应用在实际工作当中，具有较强的理论指导性意义和实用性意义。该书作者均具备较强的财务能力水平且具有扎实的水利工程相关知识基础，编写该书时作者深入农村施工一线，充分掌握了新形势下农村水利工程企业在财务管理方面存在的问题和企业发展中对财务问题的实际需求。将水利工程设计施工和运营中存在的典型案例和财务实践经验进行整理，引进教材并以此为基础来对农村水利工程企业中的财务管理相关知识进行详细讲解，能够让读者能够清晰易懂地理解书中的内容，将专业知识大众化，更适合农村企业财务人员进行阅读学习。在进行水利工程财务管理时应当具备扎实的财务知识和水利工程相关知识。该书对如何进行项目预算、项目划分、核算费用、成本管理、水价格核算以及财务报表信息化的建设和管理都进行了详细的阐述。读者通过阅读该书能够更加直观地理解农村水利工程企业在项目运行过程中的财务管理要点和具体思路。结合农村企业的财务特点和实际运营情况来进行实践操作，能够更加灵活地掌握财务管理相关理论知识，提升自身的实际操作能力。会计类书籍最重要的一点是阅读后能够将书中所讲的知识应用在实际工作当中。该书能够让读者在阅读的过程中将书中案例与自身实际工作中遇到的问题进行对比，进而加深知识点的理解，并可以将书中所学应用在实际工作当中，具有较强的实践指导价值，能够作为工具书使用，或者作为财务管理工作的规范标准参考进行阅读。农村企业的财务管理人员通常并不具备较强的专业性，该书考虑到这一点在编写时采用了简洁的结构和容易理解的语言，读者阅读本书时可以通过案例的形式来对专业术语进行深入理解，能够更好地掌握农村水利工程企业的财务管理要点。
三、提出新形势下农村水利工程企业财务管理的新思路
税务行业管理范文8
关键词：风险管理；水务建设行业；内部审计；作用
一、内部审计和风险管理的概念界定
内部审计是指企业在内部管理中，为了促进企业发展和控制运营管理中的风险因素，最终实现增值而对日常经济活动所采取的规范又系统的审查和评价活动。风险管理主要是指企业在运营管理过程中通过对可能遇到的负面影响及经济损失等风险因素进行有效控制和规避以减少其破坏性的管理活动。
二、内部审计与风险管理之间的关系分析
从宏观上来看，水务建设行业的内部审计与风险管理之间是一种相辅相成的关系：一是二者的目标具有一致性，即实施内部审计和风险管理都是为了确保企业价值增值，最终促进价值最大化管理目标的实现；二是内部审计和风险管理在管控内容中存在相互交叉的部分，即风险管理是内部审计准则中的重要组成部分，而风险管理要想充分发挥管控效果，必须以内部审计的有效监督为前提和保障，差异主要在于内部审计具有相对独立性，而风险管理的运行和实施需要以内部控制为媒介；三是风险管理有助于提高内部审计的地位，即随着当前我国步入经济增速放缓的新常态，企业面临的潜在风险上升，因此管理层开始重视风险管理，同时由于内部审计对风险防控的重要性，客观上提升了管理层对内部审计的重视程度。
三、结合水务建设行业分析内部审计对风险管理的微观促进作用
(一)水务建设行业在运营管理过程中存在的主要风险及其风险管理现状
水务建设行业的多数企业是具有国有属性的民生服务型企业，其具体业务涵盖水资源开发、城乡供水、污水处理、污水管网运维、内河治理、水利工程管理以及市政供水工程建设等多项业务。受水务建设行业的国有属性及其业务涵盖内容的复杂性影响，该行业的多数企业存在基础设施投入大、新的业务增长点较少、市场化能力不足以及融资难度增加等问题，从而造成该行业在运营管理过程中存在偿债压力大风险、流动性不足风险、发展能力弱化风险等，同时受其国有、民生服务等属性的影响，行业内的多数企业在风险管理方面存在风险管理意识不足、风险管理体系不健全等问题，从而造成水务建设行业的风险管控效果较差。因此本文试图从分析内部审计对企业风险管理的微观促进作用入手来探讨水务建设行业如何通过内部审计来改善其风险管理效果，维持行业的稳定运营。
(二)从微观上来分析，内部审计能够
在水务建设行业的风险管理工作中发挥以下三方面的作用1.能够对内部控制机制存在的缺陷和漏洞进行公正客观的评价，从而可以利用内部控制机制的完善来对水务建设行业的风险管理体系进行强化内部控制是强化内部管理的重要手段和方法，实现风险控制同时也是内部控制的主要目标之一，而对于内部控制实施进行评价则需要内部审计来实施。通常来说，独立性较强的内部审计部门是能够对内部控制制度及其在执行过程中存在的缺陷进行客观公正的评价，并督促水务建设行业进行整改完善的，这其中包括内部控制的风险评估要素，健全完善的内部控制是能够形成一套系统化的风险识别、分析、评估和应对流程的。从这个角度来分析，内部审计客观上能够促进风险管理体系的完善。2.内部审计贯穿于水务建设行业经济活动的全过程，能够对经济活动形成一个科学的监督体系，从而为其风险管理提供了一个较为良好的环境较为全面完善的内部审计机制是能够参与水务建设行业各项经济活动和业务流程全过程中的，从而对每项经济活动的事前、事中和事后形成全面的监督，这客观上有利于其利用内部审计在内部管理过程中形成一个较为严谨科学的监督体系。对经济活动和业务流程形成的监督体系能够在风险管理过程中发挥两个优势：一是能够确保行业所发生的经济业务是合法合规的，不存在违反法律和规章制度的风险；二是能够确保行业的经济业务的真实性，从而为财务核算提供了真实准确的数据基础，为行业降低财务风险创造了一个良好的环境。3.能够将水务建设行业的风险在外部化之前进行防范和化解，从而大幅降低了风险的破坏性，提升了风险管理的绩效风险外部化主要是指风险已经对外表现出来，将会给单位带来经济损失或者信誉损失的情况。水务建设行业在运营管理过程中风险的发生往往会经过一定的过程之后才外部化，内部审计的主要职能就是在风险外部化之前对风险产生的因素进行识别和判断，针对能够诱发风险发生的因素进行重点关注，并督促单位相关管理层及时采取措施进行修正或者进行制度完善来控制这些风险因素，对风险进行防范和化解，以规避和减少风险因管控不及时而造成的破坏，从而在提升风险管理靶向性的同时，大幅提升了风险管理的绩效。
四、利用内部审计强化其风险管理的对策
结合上文水务建设行业在运营管理过程中的主要风险及其风险管理现状、微观视角下内部审计对其风险管理的三方面促进作用，笔者建议水务建设行业的企业可以利用内部审计加强风险管理的途径主要有：
(一)通过提高内部审计机构及其业务
人员在组织机构中的层级以及加强独立性监督等方式来提升其实质独立，为内部审计创造一个良好的环境内部审计部门和人员的实质独立是内部审计充分发挥其职能，对内部控制制度和执行过程发表客观、公正评价的基础和关键。在实务中可以改善内部审计机构独立性的方式主要有：一是明确相应的部门对内部审计的独立性进行监督，确保内部审计部门和人员能够在独立的环境中开展审计工作；二是改变内部审计部门在组织结构中的层级，例如将内部审计在组织结构中的层级调整为对董事长直接负责的形式来提升其独立性；三是通过内部审计人员委派等方式来减少内部审计人员受相关部门或单位利益制约的因素，确保其能够客观、公正的对内部控制在制度制定和执行过程中存在的缺陷和问题进行评价，从而完善内部控制机制和风险管理机制。
(二)构建和实施风险导向内部审计机制
构建和实施风险导向内部审计是水务建设行业价值增值的需要、全面风险管理的需要和内部审计发展的需要。在实务中，构建和实施风险导向内部审计机制的基本思路如下：第一步是在审计准备阶段，结合企业经营状况和战略目标，确定审计目标，制定相应的审计计划，然后利用内部控制机制中的风险评估流程和制度对风险进行有效识别和分析，最后确定内部审计的审计重点；第二步在审计实施阶段，首先对内部控制的有效性进行测试，然后对剩余风险进行评估并提出相应的解决措施；第三步是在审计报告阶段根据审计计划的实施情况形成相应的审计报告并上报给直属管理层；第四步是在后续审计阶段结合风险导向内部审计报告，监督单位对内部审计报告提出的问题整个落实情况，确保各项风险应对措施能够落到实处。
(三)拓展内部审计的内容
当前部分水务建设行业企业在实施内部审计的过程中仍然存在以财务核算、财务管理内容为主要审计对象和内容的现象，从而将内部审计局限在了事后审计，进而弱化了风险管理的管控环境以及风险管理绩效。在此笔者建议水务建设行业在实施内部审计时，不仅要把内部审计的内容拓展至经济活动和业务的全过程，同时还要开展一部分专项内部审计，从而实现对经济活动的全过程监督，以提升风险管理的效果。
五、结束语
本文结合水务建设行业从宏观上分析了内部审计和风险管理相辅相成的关系，从微观视角探讨了内部审计在水务建设行业风险管理中所发挥的促进作用，然后提出水务建设行业利用内部审计来提升其风险管理效率和效果的对策，以期能够实现水务建设行业内部审计和风险管理的双提升。
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