税务人事工作计划范例6篇

税务人事工作计划

税务人事工作计划范文1

一、继续在全系统开展弘扬劳模精神为主题的“学劳模、赶先进、比贡献”活动,将此次活动与省直工委组织开展的“保持先进性、建功‘十一五’”主题实践活动相结合;与省文明委组织开展的“迎奥运,讲诚信,促和谐”主题实践活动相结合;与系统的行风建设相结合,树立和谐地税新形象;与系统的干部教育、业务练兵比武活动相结合,在系统内通过比学赶帮超,达到政治强、业务精、素质高的要求;与系统的精神文明创建活动相结合,确保活动成效显著。

二、加强各级领导班子建设,选准、配强、管好“一把手”,探索落实民主集中制的有效机制,续深化后备干部队伍建设。做好后备干部人选的补充调整、考察认定工作,建立市局班子及处级领导干部后备干部队伍。

三、研究探索领导班子、领导干部考核量化评价标准,建立健全完善干部交流制度和办法,组织开展先进领导班子创建活动。

四、完成系统公务员登记,做好非领导职数确定与下达。

五、做好总局全国教育培训局长会议的相关材料整理和宣传交流工作。

六、严格按照《xx省税务局2009年干部教育培训项目方案》逐步落实各项培训项目的许可备案、组织实施和效果评估;

七、继续做好“五员”培训、领导干部培训、初任培训、任职培训、专门业务培训、更新知识培训和税收业务骨干培训;完成系统50名师资人员、100名税收业务骨干、50名处级领导干部的培训任务。

八、拓展培训渠道,创新培训方式,健全完善集中学习、脱产培训、专题讲座、远程网络教育等多渠道培训体系,积极创建学习型地税系统。

九、组织业务能手达标竞赛活动。举办全省地税系统以“三员”为主的各类业务能手的达标竞赛活动,选拔并表彰一批业务能手。

十、建立完善师资队伍。研究制定师资人员的条件和标准,按照自愿报名、组织考核、明确待遇、加强管理的原则逐级推荐产生省局的师资队伍。

一、按照选派要求,组织干部参加总局的专业知识培训班、省委组织部更新知识培训班、省人事厅组织的任职培训和对外交流培训班。

二、完成系统干部教育培训网络教育平台和万人答题系统搭建工作。

三、实施县(区)局基层建设达标活动,推进基层建设全面、协调、均衡发展。

四、组织开展群众性创建活动,做好各类先进单位和先进个人评选推荐及表彰工作。

五、下发《xx省税务局关于加强地税文化建设的意见》,做好研究确定陕西地税理念体系等准备工作。

六、汇总全省税务系统厅局级以上集体和个人荣誉情况,根据各级别荣誉情况,确定进入《xx税务系统群英谱》的集体、个人范围,下发通知收集事迹材料,并进行修改编辑。

六、做好系统新招录公务员的接收、分配工作。

七、完成系统公务员工资套改,做好日常工资管理。

八、认真落实老干部工作的各项政策措施,积极组织开展丰富多彩、健康有益的活动。积极研究和解决老干部工作遇到的新情况和新问题,不断改进创新老干部工作的思路和机制。

税务人事工作计划范文2

由于税法和会计核算中规定的差异,尤其是在所得税汇算清缴中(如业务招待费、应付职工薪酬、应付福利费、职工教育经费、营业外支出、利息费用、视同销售业务等)存在较大的差异,促进了纳税会计从传统会计中分离出来。企业设立专门的纳税机构和人员不仅对企业涉税业务进行筹划、确认、计量、登记,还须对差异进行依法调整和处理。由于各种税费在企业支出中占有较大比重,企业税负较重,纳税会计还要开展重要税种业务的纳税筹划,以提高纳税遵从度和降低纳税风险。可见,纳税会计不再像传统会计那样单纯依据会计准则对单一业务模块进行相关核算,而是站在整体业务链外,独立地进行微观、宏观系统的考虑,这就必然对税务审计工作任务和审计人员专业素质都提出更高的要求。

一、纳税会计对税务审计的影响

顾名思义,税务审计就是由具有纳税检查权的机构与人员对纳税人和扣缴义务人依法纳税和履行扣缴义务情况开展的检查监督活动。它是税务检查、稽查和政府审计等各种涉税事项检查监督活动的统称。由于纳税会计从财务会计中分离之后,从事纳税会计业务人员的主要工作即纳税会计的职能也相应的发生了变化,纳税会计除了集中计提、缴纳相关税费外,纳税筹划是纳税会计的主要职能。由此,纳税会计对税务审计也产生了相应的影响。

(1)纳税会计职能增强了税务审计的吸引力

税务审计的主要承担者是税务稽查,其主要是检查企业在经营过程中所发生的相关涉税业务是否按照税收法律法规的要求准确计量,正确核算,是否存在违法违规行为,保证税收安全。税务审计的审计业务制定主要是针对企业财务会计相关业务进行的。由于纳税会计的单独设立,除了传统的涉税业务外,纳税筹划成为纳税会计的工作重点。相对传统的税务审计业务,由于企业的纳税会计对企业整个业务流程进行了纳税筹划,纳税筹划对于税务审计人员和税务审计工作都是一个新鲜事物,纳税筹划是否具有合法性、合理性极大吸引了税务审计,这种吸引直接导致了税务审计具体工作内容的变化,税务审计除了要进行传统的业务审计外,其工作重心也随着纳税会计的职能而逐步转向针对纳税筹划相关流程、决策的审计。

(2)纳税业务集中性提高了税务审计效率和效果

原来纳税业务由各个财务会计针对各自独立业务中涉税业务独立核算,最后由主管会计或其他会计人员汇总缴纳,整个纳税业务是分散进行的,各个财务会计由于时间、精力和自身专业素质的限制,对税收法律法规的理解不尽相同,这就造成相同的业务采用不同的核算标准,或相关业务不能进行整体的考虑。如,在个人所得税的核算中,企业的人员工资薪金是由劳资人员按标准核定,专门的会计人员进行审核确定,这里所确认的个人所得税只是按照每月固定的金额扣除相应的医疗、养老等法定准予扣除项目金额后计提个人所得税。员工的奖金、劳动分红等往往是由其他财务会计人员进行核算,虽然二者确认计量的依据都是个人所得税中工资薪金九级超额累进税率,但却都是独立的依据这一规定,这就造成了奖金、劳动分红等没有达到个人所得税的纳税起征点不缴纳个人所得税,或是超过纳税起征点,单独扣除生计费后进行缴纳,这样就造成了少缴纳个人所得税的情况。税务审计中对此类业务的检查,由于时间、精力和人员素质等原因,往往不能发现其中的问题或是只能发现部分问题,税务审计的效率较低且效果较差。

纳税会计通过对企业业务流程进行整体的策划或制定统一的标准和业务流程,再对纳税业务进行集中的核算,非税的财务会计、成本会计等业务则由其他相关财务人员按照会计准则规定标准和流程进行确认、计量与核算,从而避免了执行标准不统一或不合法的问题。如,在个人所得税核算中,纳税会计制定工作流程,规定涉及到个人奖金和劳动分红等属于工资薪金的收入统一并人工资表中核算,不单独发放,从而避免了少纳税造成的纳税风险等。由于纳税会计对所有涉税业务都了如指掌,税务审计对企业进行税务审计时,只要由纳税会计专人陪同就可清晰准确的了解企业实际的纳税情况,并且由于执行的标准是一致的,如果发现某一问题即代表相关业务都存在问题,极大地提高了纳税审计的效率和效果。

二、纳税会计对税务审计的挑战

企业专门设立纳税机构或纳税会计进行涉税问题的研究和纳税,从事此项工作的纳税会计都具有较强的专业素质,对税收法律法规有着较深入的理解,纳税会计增加了审计吸引力的同时,也对审计工作带来了更多的挑战。

(1)纳税会计专业素质和工作技能日益提高

随着企业对税务负担的日益重视,从传统的财务会计处理与其相关涉税业务,转变为专门纳税会计进行,对从事纳税会计工作的人员也有了更高的要求。纳税会计区别于财务会计进行简单的涉税业务核算、确认和计量,要求有较高的税务、审计、财务等相关专业素质。企业在选择纳税会计时,也充分考虑到相关因素,故在企业中从事纳税会计多为以下人员:

①经验型人员。企业选择具有从事业务多年的“老会计”担任纳税会计,这些人员多年从事企业的业务核算,对企业业务流程、业务特点有着较深入的理解,对实际工作有着丰富的经验,从事纳税会计工作具有较强的针对性,在日常业务中就能发现相应的不合理之处,进行流程上或操作上的规范,避免不合理税负。虽然这些经验型纳税会计在专业上可能有些欠缺,但由于其专门从事纳税会计工作,有时间和机会进行系统学习,专业素质也是在不断提高的。

②理论型人员。随着企业的发展,越来越多的企业认识到“一流的企业需要一流的人才”,企业大量引进“新鲜血液”,相应的对企业财务工作人员也逐步进行扩充,招聘一些有较强理论和专业知识的会计专业毕业生,尤其是税务和纳税方向的研究生专门从事纳税会计工作。这些毕业生由于所学知识较新,研究具有较强的前瞻性,有着较强理解分析能力,能够准确把握企业业务的实质,摆脱财务人员固有的工作习惯,提供更为合理的业务方案,逐步结合企业的实际工作,降低企业税负规避企业纳税风险。

③综合型人员。企业为了快速合理优化企业业务流程和合理合法降低企业税负,往往直接招聘有经验的注册纳税筹划师、注册会计师、注册税务师等担任企业的纳税会计和税务顾问。这些执业工作者都有着较深厚的专业理论功底和丰富的实践操作经验,能够敏锐地发现企业涉税业务中存在的问题,及时提出解决方案,合法而又合理地纳税。

以上三种类型的纳税人员由于专门从事纳税工作,随着业务的深入和不断的学习,其专业素质和工作能力都在不断提高,这就给审计人员、审计工作带来了新的挑战,要求审计人员不断提高自身专业素质和审计方法。

(2)纳税会计法律水平和政策能力不断增强

为了适应和胜任纳税会计工作,纳税会计通过职称考试、接受培训、相互交流等方式不断提高法律水平和政策理解能力。职称考试主要包括注册会计师、注册税务师、注册纳税筹划师等,通过对税收法律法规系统的学习,全面的掌握和提高税收法律水平;随着企业对税收负担的重视,各种针对企业的税务培训应运而生,例如各个纳税人俱乐部,都会定期为企业纳税会计进行针对性的培训(如在企业所得税汇算清缴前,对相关所得税法律法规的培训),对法律法规及相关政策进行讲解。纳税会计通过这种培训有针对性的提高相应法律法规的掌握,相关政策的理解能力;纳税会计单独成为一个岗位之后,纳税会计与税务机关及其他纳税会计的接触也较传统兼职从事纳税工作的财务会计更为频繁,这就使得纳税会计能够有更多的交流机会,更好地了解和掌握税收法律法规,提高对税收政策的理解,指导纳税会计实际工作。

由于纳税会计对相关的税收法律法规掌握情况和政策的理解水平的提高,就要求审计工作人员强化自身素质,学习和掌握税收法律法规和政策,避免出现执法失误等有损国家形象和企业利益的情况发生,对审计工作提出了更高的要求。

(3)纳税会计职能多样化和方法快速创新

纳税会计的职能多种多样,除了纳税核算、纳税申报等传统业务,纳税筹划等新型职能成为纳税会计工作的重点,如何检查纳税会计工作的合法性成为审计工作的一个难题。这就要求审计人员在进行审计工作时,除了检查其账面业务的合法性和合理性之外,还要对企业的整体业务流程、特定业务进行分析,从整体的微宏观角度去审视微观业务,这就给审计工作带来巨大的难度,对审计人员也是极大地挑战。

如果对纳税筹划的审计是微宏观层面的话,那对纳税筹划方法的审计绝对就是微观层面的。倘若对纳税筹划的目标、方法等没有全面的把握,可能就会造成审计工作的失败。不同纳税人的不同利益动机和价值取向,会产生不同的纳税筹划要求与手段;不同的纳税筹划方法比如调研法、逻辑推理法、经验判断法、对比分析法、数学测算等,会得出不同的结论。税务审计人员只有掌握这些方法,才能清晰掌握纳税会计工作,准确地确定企业所从事业务所涉及税务方面的合理合法性。

(4)纳税会计依据更加专业化且具有频变性

随着纳税会计专业素质的不断提高,对税收法律法规的掌握更加全面,对税收政策的理解能力的增强和方法的不断更新,纳税会计从事工作也从传统单一的经营性逐步转变为依靠相关专业知识和科学方法来应对复杂的经济业务。应对这种专业纳税会计,审计工作人员就需要更为全面的掌握相关专业知识,不能单纯依靠以往的经验和有限的专业知识进行,必须多方面全方位的扩充自己的专业性,这对审计人员来说不是简单且短时间就能够解决和达到的。

税务人事工作计划范文3

成功的企业和个人应该是精明的纳税人,他们知道用智力赚取大量利润,也凭借其智慧缴纳少量的税收。世界媒体大王鲁珀特·默克多在英国的主要控股公司—新闻投资公司,在过去11年中,共获利近14亿英镑(约21亿美元),但其在英国缴纳的公司所得税净额竟然为零,真是“绝顶精明”。这位年近七旬的商人,既精于经营,也精于纳税,是税务筹划的典范。

在市场经济下如何合法合理地减轻企业税负是一个复杂的问题,企业不同,面临的税收环境各异,税务筹划的结果或许不会一致。相比之下,企业树立筹划意识并把它融入到企业经营决策的始终要比机械地学习、运用几个具体方法更为重要,毕竟意识是行为的先导,没有税务筹划意识,也就不可能有税务筹划行为。如此,国家的各项税收优惠政策对企业无异于纸上谈兵。

开展税务筹划对我国企业而言最大的障碍是筹划意识的缺乏。企业领导由于对财务、税收知识的了解欠缺,加上社会上偷逃税款成风,因此涉及到企业税务问题时,脑子里想到的就是找政府、找税务局长、找熟人,压根就没想过通过自身的税务筹划能合理合法地节税。对财务人员来讲,限于税法知识的欠缺,又认为领导在税务问题上神通广大,碰到税收事务就找领导,会计只能写写算算,未能为企业税务筹划有所作为。

随着我国市场经济改革的深入,依法治税各项政策措施的出台,企业必须彻底摒弃这些在计划经济体制下的做法。作为领导不仅要做到自身加强税收法规的学习,树立依法纳税、合法“节税”的理财观,而且要积极过问、关注企业的税务筹划,从组织、人员以及经费上为企业开展税务筹划提供支持。作为财务人员不仅要消除自身核算员的定位思维,向管理型辅助决策者角色转变,而且应加紧税法知识的学习,培养筹划节税的意识,并将其内化于企业各项财务活动中,通过开展税务筹划为企业获得财务利益来赢得更高的职业地位和领导的重视。

二、规范税务筹划基础工作

税务筹划的开展建立在企业财务管理体制健全、各项活动规范有序进行基础之上,而从我国企业财务管理现状来看,存在较严重的不规范现象,使税务筹划活动缺少根基。一是各项管理活动并非严格按照财务工作规程来做,不经过充分的可行性论证,甚至没有经过财务上的必要预算,更不需要税务筹划,就由企业的领导“拍板”决定的事例比比皆是。二是权责不清,企业中税收筹划主体不明:会计人员认为自己的职责是做好会计核算,提供会计报表,至于立项前的税收成本比较及相关决策是领导的事。在老板心目中,税收筹划是财务部门份内的事。三是由于管理不严、体制不善、会计人员素质低、地位差,导致会计政策执行不严,企业的会计账目时有差错:账实不符、账外账、小金库、无原始凭证、不按会计程序做账、随意更改核算方法等现象严重,税务筹划无从下手。为此,企业应从如下方面健全财务管理,为税务筹划打下坚实的基础。

(一)强化决策科学化的管理

筹划性(在事件发生之前而非之后进行“谋化”)是税务筹划的特点之一。在市场经济条件下,企业的各项活动最终都会归结为一种财务活动,为使每项活动的财务效果最优,企业必须建立起科学严密的决策审批体制,保证必要的技术、人才、资金以及税务上的可行性论证,杜绝领导干部的“一言堂”。只有如此,才能开展正常的税务筹划活动,税务筹划也才能真正在企业中发挥“节税”的综合财务作用。

(二)规范企业财务会计行为

设立完整、客观、规范的会计账目和编制真实的财务报表既是国家财务法规对企业的要求,也是企业依法纳税、满足税务管理部门要求的基本需要,同时又构成了企业税收筹划的微观技术基础。完整、规范的财务会计账证表和正确进行会计处理便于企业对税务筹划进行本利分析,为提高筹划效率提供依据。实践证明,企业会计资料越规范,税务筹划的空间越大。为此,治理我国企业中普遍存在的会计账目不全、假账滥账现象,不仅是企业外部监管部门的工作,更是企业领导义不容辞的职责。

(三)明确税务筹划的主体

税务筹划是一项政策性、业务性较强的工作,企业必须有相应的执行主体具体经办才能使税务筹划真正开展。由于税务筹划涉及的职能部门较多,筹划主体专业要求较高,因此,目前可以采取的措施有:1.成立由领导、会计、税务专家组成的企业税务筹划组。税务筹划与会计具有天然的联系,高质量的会计信息是税务筹划的基础,会计人员做税收筹划的优势是具有扎实的会计专业功底,不足是对税法了解不够。同时,因角色定位我国会计人员目前难以参与企业的高层决策,由会计人员单独从事税务筹划效果不会理想。企业的领导者虽负有使企业发展增值的责任,也具有最高决策权,但他们对会计、税法的了解不够,做税收筹划既缺乏能力,又没有太多的精力,也无法充当税收筹划的执行主体。聘请税务筹划的中介机构参与可以弥补企业内专业人员的不足,但中介机构尽管具有较强的专业能力,但对于企业的具体业务、经营特点、发展方向等信息缺乏足够的了解。因此,可以考虑建立三者合作模型,在领导的重视、会计支持、专家献计的情况下,把税收筹划工作落到实处。2.改变财务会计兼任办税人员的做法,在企业内设立专职税务会计一职。目前,许多国家的企业都设置了专门的税务会计,在企业中发挥着显著作用。随着我国税收、会计改革的逐步深入,会计政策和税法之间出现了越来越多的差异。企业追求自身利益的主动性,要求会计不仅能够提供企业纳税义务发生和履行情况的信息,而且能够提供避税和节税的信息以支持管理决策。对此,笔者认为,在现阶段我国对税务会计和财务会计应否分离的讨论没有定论的情况下,企业可以借鉴国外做法,专设税务会计岗位。其职责除了编制纳税申报表、办理涉税事宜满足税务机关的要求外,应有更多的精力对企业税务活动进行合理筹划,尽可能使企业税收负担降到最低。

三、加快引进和培训企业内税务筹划人才

税收筹划是一项高层次的理财活动,高素质的人才是其成功的先决条件。具体来看,事这项专业工作的人员必须具备的能力条件有:

第一,精通国家的税法及税收相关法律,并时刻关注其变化。只有如此,企业才能选准节税活动的筹划点,了解什么是合法、非法以及合法与非法的临界点,在总体上确保经营活动和税务行为的合法性,“用透”国家的税收优惠政策。现实经济中,许多企业对放在身边的税收优惠不知道使用,发生了应享受税收优惠的经济行为,但没有办理相关的审批手续,也没有进行相关的税收申报,没能享受到税收优惠政策,白白丧失了大量的节税利益,成为只知道辛苦创业、埋头拉车的“愚商”。

第二,不仅要了解企业所面临的外部市场、法律环境,为企业争取最大的外部发展空间,而且必然熟悉企业自身的经营状况、能力,给企业自身的税务筹划进行一个准确的定位,因为好的税收筹划方法不一定对每个企业在任何时候都合适。例如,固定资产的加速折旧,方法可以减少当期应纳所得税额,推迟所得税的缴纳时间,是一项很好的税务筹划方案。但是,如果企业正处于减免税阶段,运用加速折旧法则会使当年应纳所得税额减少,所享受的税收优惠额度减少,而在以后年度应纳税额反而增加,这对企业是不利的。因此,税务筹划人员要在熟悉内外环境的前提下,针对企业自身的特点设计适当的税收筹划方法。

第三,近年来,国家税制变动频繁而复杂,参与国际市场活动的企业面对的各国税制更是如此,这就要求税收筹划人员不仅必须具备扎实的理论知识,更需具备丰富的实践经验、较高的操作业务水平。

此外,税务筹划活动涉及企业经营的方方面面,筹划人员为此还必须具备财务、统计、金融、数学、保险、贸易等方面的知识及严密的逻辑思维、统筹谋划的能力,否则,即使有迫切的税收筹划愿望也难有成功的筹划作为。

从国际范围内看,自20世纪50年代以来,税务筹划专业化及跨国税务筹划趋势十分明显。许多企业不惜花费大量的精力和财力聘请税务专家(税务顾问、税务律师、审计师、会计师、国际金融顾问等高级专门人才)从事税务筹划活动,以节约税金支出。如以生产日用品闻名的联合利华公司,其子公司遍布世界各地。面对着各个国家的复杂税制,母公司聘用了45名税务高级专家进行税收筹划。一年仅“节税”一项就给公司增加数以百万美元的收入。

从我国的情况看,要解决企业因能力不足而带来的税务筹划水平低下的问题,笔者认为有多种措施可供企业选择;

(一)聘请外部专业税务人员为企业进行税务筹划。

我国的税务业经过十多年的建设,已有了很大的发展。从最初的仅仅为企业办理一些简单的纳税申报等业务发展到现在已逐渐地介入企业的税务筹划,其为企业所带来的节税效应已令不少企业相当满意。有条件的企业可以聘请专业的税务中介机构为其提供专业化的纳税服务。

(二)引进高素质专业税务筹划人才。

在我国,出资雇用外界为税务活动出谋划策还不普遍的情况下,企业要想降低纳税筹划的风险,提高纳税筹划的成功率,必须引进具备税务筹划能力的人才。国外一些企业在选择高级财务会计主管人员时,总是将应聘人员的“节税”筹划知识与能力的考核,作为人员录取的标准之一。我国也应朝着这一趋势发展,在淘汰不称职财务人员的基础上引进高素质的财务人才,强调财务人才的税务及其所应具备的其他知识背景。

(三)加快现有办理税务工作人员的专业知识培训。

在现阶段大多数企业由会计办理涉税事务的情况下,重视内部税务筹划人才的培养可能是大多数企业最现实的选择。企业必须重视对现有财务会计人员税法知识的培训,促使其提高税收知识修养,掌握节税筹划的理论和技能,更重要的是具备税务筹划的意识,从而能够依法高效地为企业开展节税筹划工作。在我国税收法律法规日趋完善,企业所面临的税务筹划环境不断变化的情况下,这种培训工作更显得必要。

【参考文献】

[1]盖地.税务会计与纳税筹划[M].东北财经大学出版社,2001.

[2]刘静.试论企业税收筹划的基本思路和方法[J].当代经济研究,2000,9.

税务人事工作计划范文4

摘 要 国际税务筹划是纳税人通过合法(或合法)的手段,利用国际税收差别及有关国家税法的不完善和漏洞,在应税事项未发生之前进行的计划和安排,以减轻或规避纳税的负担的一种经济行为。发达国家的税收筹划在跨国业务上运用非常广泛。我国由于人员缺乏纳税筹划意识以及相关人才,在跨国业务上的纳税筹划始终被发达国家抛在其后,分析我国纳税筹划的现状并提出相应改进措施,对提升国际地位,在竞争的国际市场得一席之位都有较为重要的意义。

关键词 国际税收筹划

截止2009年底,我国累计批准海外投资企业超过万家,累计投资额过千亿美元,遍布世界180多个国家和地区(来源《中国对外经济贸易年鉴2009》)。随着国内企业不断做强作大,实施”走出去”战略,我国企业的对外投资事业将得到前所未有的发展。

一、我国企业国际税收筹划存在的问题

目前我国企业的国际税务筹划情况并不理想,追究其原因,主要有两点:

1.我国很多企业缺乏税务筹划意识,提到减少税款,往往使用偷税、避水税或找税务人员等方法,而不是通过税务筹划合理合法地节税。

2.我国相当一部分企业存在管理体制不善,会计人员素质低,会计制度不健全,会计造假等问题,这使得税务筹划缺乏基本的前提。

上述问题已经严重地阻碍了我国企业顺利展开税务筹划工作,税务筹划效果不大是理所当然的。显然,这样的企业也很难实施国际税务筹划工作。

二、我国企业国际税务筹划改进措施

面对纷繁复杂的国际税务环境以及我国的税务筹划现状及发展落后性,如何利用税务筹划取得利润好处,已经迫切的摆在了市场经济的面前。

1.提高企业国际税务筹划意识,以国际税收因素作为重要依据从事跨国经营的财务决策。在国外,国际跨国公司均设立独立的税务部门加强企业的税务管理,控制企业的涉税风险并重视税务人才的培养。所以,提高国际税务筹划能力,企业首先要重视税务筹划,并加大对税务筹划人员的培养。同时企业要有国际税务筹划风险意识,由于各国的经济环境和税收法律及企业自身经营管理活动的不断变化,可能导致事先的税务筹划失败,甚至陷入违法的境地,因此企业要在国际税务筹划中尽可能考虑所能遇到的风险并建立有效的税务筹划风险预警防范机制,对税务筹划进行全过程的监控,若出现新的税收政策、经济环境等变化,应及时地调整税务筹划方案。国际税收是对跨国经营产生影响的重要经济因素和环境因素,直接关系到跨国经营公司的经营绩效和经营收人。作为跨国经营者,应该从税务角度考虑和分析,即全面地进行税务筹划活动,在有关国家的税收法规框架内,选择投资地点,选择新项目的组织形式,并对融资方式、转让定价方式及利润分配方式等作出选择和判断等等。

2.改进税务筹划的基础工作,建立符合国际税务环境及运作机制的税务会计。

我国企业跨国经营的发展,使得国内公司与海外公司所受到的税务管辖与税务制约程度不同,方式不一,而经营中必须遵守不同的税收法规。针对这一情况,从事跨国经营的我国企业,必须重视国际税务会计的研究和运用。这里所述的国际税务会计,是指跨国经营的税务会计,以及对各国税务会计原则与实务的比较,主要包括两个方面的内容:

(1)财务会计方面,要了解各国税务会计原则的差异,研究各国应税收益及会计收益的差别,并按国际(有关国家)税务要求进行正确的核算和揭示,重点是企业所得税的计算和报告。

(2)国际管理会计和财务管理方面,主要内容是跨国经营企业的税务筹划问题,主要方法是以国际管理会计和国际财务管理为基础,但它有其特点:一方面企业纳税活动是微观的活动,税收对企业的财务收益有重大影响;另一方面它又有宏观特性,即政府也非常关注企业的营业收人,企业纳税活动始终受到政府的控制和税收法规的制约。因此,国际税务会计涉及面广,因素复杂,不具备相当的国际税法、国际财政金融和国际会计知识的人难以胜任。就我国企业人才的现状看,具备从事此方面工作能力的人才奇缺,因而我国企业的当务之急,是要培养和造就擅长国际税务会计的高级人才,以适应企业从事中国经营所急需。

3.建立现代化的国际税务管理运作机制和操作方法。

一个企业税务筹划的成败及效益大小,很大程度上取决于该企业能否及时获取国际税务及其它各种信息,并及时做出快速反应的能力。例如,当企业考虑以转让定价方式将征收高税率地区的利润转向征收低税率地区以增加公司的总体利润时,必须建立高效率的现代化管理机制和信息传递途径,使用计算机的税务模拟方法,进行税收的预测、估算、推理和判断,最大可能地降低风险,提高税务筹划的成功率。

4.选择高素质的财务咨询公司参于企业税务筹划。

由于我国很多企业税务筹划工作缺乏良好基础,同时我国部分企业财务管理存在严重不规范现象,比如管理活动不严格按照财务工作规程,未经充分可行性论证,未经必要的财务预算就由企业领导主观决定。这种情况更不用提进行税务筹划了,因此必须委托财务咨询公司参与企业的税务筹划工作,同时通过财务咨询公司的帮助,逐步提高企业管理水平。

税务人事工作计划范文5

【关键词】 纳税筹划 科学性 提升 建议

一、企业纳税筹划的基础

一是严格遵守税法。企业的纳税筹划应当在不违背税法的前提条件下进行,违背税法就是偷税漏税。因此,企业在进行纳税筹划时应当详细研究税法,依法合理纳税筹划,只有这样才能使企业健康持续的发展,才能树立企业的良好形象,使企业的远大目标和理想得以实现。二是追求整体效益最大化。企业纳税筹划的目的是合理避税,最终目的是增加企业的整体效益、企业效益分为经济效益和社会效益,现代企业经营的目的不仅仅是为了盈利,保护环境和社会就业已成为现代企业新的责任,因此企业在进行税收筹划时,不应当仅仅考虑经济效益,同时也应当考虑社会效益。三是统分考虑风险意识。我们应当意识到企业纳税筹划方案存在着一定的风险。所以,在进行纳税筹划时,应该统分考虑避税收益和避税风险,科学地权衡两者的利弊轻重,在不违背税法的前提下达到合理避税的目的。四是纳税筹划的方案应当具有灵活性。纳税筹划方案要保持相当的灵活性,以便随着国家税收政策、税法、相关规章的改变随时对税收筹划方案进行重新审查和评估,适时修正筹划方案,使得方案达到最佳,并保证纳税筹划目标的实现。

二、提升企业税筹划工作的技术操作水平

如果企业在不同业务方面具有一定的资金调整空间,则应当进行部分内容的调整。在调整过程中,必须要借助一定的计算方式与分析工具。当计算与分析的结果为业务A的利率水平不高于业务B的利润水平时,则应当将需要进行调整的业务内容合并到业务A当中,从而来降低税负的水平。然而,当A业务水平的利润率水平高于B业务利润率水平时,则应当进行反向的调整,将需要调整的业务合并到B业务当中。总体来看,调整过程可以遵循如下原则,也可以根据不同业务所具有的不同的利率水平,来将需要调整的项目或业务放到利润率水平较低的业务中。这具体包括如下两方面的内容。

1、对于混合销售所造成的税收风险进行有效的规避

在企业的很多项目中,一些销售业务所占的比例通常比较高,为了有效避免税务机关将这种比例较高的现象归结为混合销售行为,企业应当做好如下几点工作。一是对合同进行有效的拆分处理。例如,当企业与其他企业签订合作合同时,应当将整个业务分成技术方面的设计、具体工程及销售三个具体的业务,并分别进行合同的签署工作,在合同当中,也应当将涉及到的金额数量加以详细标出。当然,如果实在存在合同拆分方面的困难时,也可以将三项业务在总合同当中以附件的形式进行单列。二是会计的处理工作。在合同拆分思想的影响下,应当将三项具体的业务进行分别的核算处理,这样能够十分清晰的将核算项目与内容加以表达,确保不致出现被归结为混合销售行为的局面出现。在具体的操作方面,核算工作应当以拆分后的合同内容为根本依据,这种处理方式可以有效的避免由混合销售行为所带来的税收风险。

2、对于重点项目加以重视,并根据税种的不同来进行具体的筹划工作

从这个视角来看,基本可以将税种分为营业税、企业所得税、增值税及其他税种,并结合不同税种的要求,来进行具体的税收筹划工作。从营业税来看,企业应当严格根据国家的相关产业发展政策中的规定,来进行具体的税收筹划。具体操作上,可以将技术提成所带来的费用,归结到营业税的计税抵消项目当中,从而来降低营业税的水平。为了实现这一目标,企业需要根据技术转让合同,将相应的提成费用作为某种项目或业务的技术服务费用来处理,单独计入这个项目或业务中。进行这样的处理后,通常情况下能够获得税务机关的认可,从而作为营业税的抵消项目进行税收剔除,然后再进行营业税的计算。就增值税而言,企业有必要对于国家政策进行系统的把握,将进口免征关税与增值税的优惠与抵扣进项税等方面的优惠进行有效的区别,并积极研究各种不同的优惠政策对企业税收筹划所造成的影响。

三、提升企业纳税筹划组织工作水平

1、强化纳税筹划工作的组织保障

一是企业管理人员应当对于纳税筹划工作的重要性加以重视。在具体的管理工作中,管理人员应当将纳税筹划工作纳入到日常的工作事项当中,通过详细的工作计划制定,从政策、方法、资源等多方面给予纳税筹划工作以大力的支持。除此之外,企业高层管理人员应当为纳税筹划工作争取到足够的资源支持,从而从根本上避免该项工作处于弱势地位的局面,逐步建立起自身应有的地位。这种地位的建立实际上也能够更好的发挥出自身对于解决企业纳税筹划难题方面的巨大作用,为纳税筹划工作提供大力的帮助。二是需要营造起优质的纳税筹划环境。以往企业很多员工对于纳税筹划仅是一知半解,抑或对纳税筹划仍停滞于陈旧观念中,亟待给予新的观念。有效的解决之道是加强倡导、沟通与人员培训,对象应涉及到企业的所有人员。只有全体员工均对纳税筹划有了正确观念,才能营造优质的纳税筹划环境,也才是预算工作成功的最佳保证。三是给予制度创新以关注。重视纳税筹划工作这一促进企业可持续发展的方式,从制度层面来给予指导。就企业可持续发展来看,纳税筹划工作的开展制度体系应当首先考虑企业自身的需求,结合自身的特点,构建起即体现时代精神,有富有企业特色的纳税筹划制度体系。企业财务管理部门、税务部门等需要进行即时的合作与交流,从而对于企业纳税筹划工作的需求特征加以清晰的认识,确保员工不仅能够改善自身的困惑,而且也能够使员工深刻体会纳税筹划规范。

2、促进企业与政府措施的有效融合

一是对企业的建议。由于目前企业的会计处理受税法规定影响,使得企业财务报表税务化,而记帐凭证主义化的结果,使得企业经营实况严重受到扭曲,破坏企业财务报表的可信度。一些研究也发现,企业或因会计制度的不健全,使其财务报表的管理似乎更易操弄,而在不同动机与限制下,其所采用操弄方式也并不同。因此当企业在进行纳税筹划工作时,应了解企业课税所得管理的方法,关注是否有超出法律规定的范围,并且要注意相关的罚则,以免误触法律遭受处罚而得不偿失。另外,企业在公司治理上应该避免股东对公司的影响力过大,而对其员工应该落实更多的教育培训,这除了可让员工增进其专业知识外,也可提升员工对公司的向心力。

二是对政府辅导机关的建议。政府应辅导企业健全会计制度,引导指正税务会计领导财务会计的作法,这也成为增加我国企业财务报告可信度的重要工作。与此同时,应加强查核公司的交易对象是否为本身在境外成立的公司,以免造成公司与个人的盈余都放置于国外,使国库税收减少,加速贫富的差距。除了从外部对企业进行税收查核外,也应该加强企业对会计法令的认识,多开一些相关的课程,让企业的管理人员与税务会计人员可以体会到会计的重要性,相对的也提升未来税收查核上的速度。

四、降低纳税筹划工作的财务风险

一是改善企业财务信息揭露模式。纳税筹划工作对于财务报表的要求很高,导致报表编制范围较大,企业编制时间、成本也均会增加。因此,应积极地培训企业会计人员,确保他们能够有效的运用计算机信息系统,编制集中的财务报表,而非委托会计师编制及查核,这违背会计师独立性的审计角色。企业的财务信息、会计原则与政策、会计作业系统与流程的调整及整合问题是进行纳税筹划财务工作的主要考虑因素,在企业快速发展的情况下,会引发企业内部存在多套帐的困扰,因而如何改善集团企业落实纳税筹划的报表编制工作十分重要。

二是落实会计师的独立性、利益冲突的回避与揭露。在处于买方市场的竞争压力下,会计师必须要有相当大的专业能力与独立性,才能发挥保障信息质量的功能,目前独立性规范对象仅限于签证会计师个人,对于会计师事务所、所内其它会计师及查核人员的独立性规范,还有待加强。非审计业务,如财务税务规划、会计制度设计、内部管理制度规划、管理咨询服务、法务事件处理、企业并购处理等,是国内目前会计师行业的主要收入来源,目前也尚无规范的法令对这一方面加以约束。受到事务所营业额的压力,会计师的独立性及客观性容易逐渐向现实妥协,这将影响财务信息揭露的透明度。会计师如何维持其查核与核阅企业财务信息的质量,成为信息透明化必须正视的重要因素。因此,为了有效的促进企业纳税筹划水平的提升,必须在将相关会计事物交由会计师处理的基础上,还要重视会计师独立性的实现。

三是健全内部控制与审计机制。企业在进行纳税筹划工作中,除了应当借助会计师等外部控制因素之外,还应当在企业内部配置内部控制部门。以管理的观点来看,这一部门设置的目的应在于执行内部业务的审查与控制,提早发现应改善的问题。问题的即早解决,也有利于纳税筹划目标的合理达成。以内控或管制的观点来看,企业应形成部门内部与外部多重的内控与控管系统。现行企业部门设置的相关内控或控管单位,基本上多是注重防止财务舞弊的现象发生。如果企业能健全自身内部控制单位的设置,并结合自身资源,在高层管理者充分信任与授权下,协助财务管理人员执行纳税筹划的审核或控管,将有助于该项工作的顺利执行,并减少外部控制与控管的困扰。因此,企业应加强内部审计工作,保障纳税筹划工作的开展。

【参考文献】

[1] 李瑞:现代企业纳税筹划问题研究[J].商场现代化,2005(15).

[2] 惠元白:试论现代企业纳税筹划[J].市场周刊(管理探索),2005(5).

[3] 奥百宁、陈舒红:企业纳税筹划的风险及其防范[J].江西行政学院学报,2005(S2).

[4] 王琼艺:完善现代企业纳税筹划探究[J].税收征纳,2005(1).

税务人事工作计划范文6

【关键词】 纳税筹划 科学性 提升 建议

一、企业纳税筹划的基础

一是严格遵守税法。企业的纳税筹划应当在不违背税法的前提条件下进行,违背税法就是偷税漏税。因此,企业在进行纳税筹划时应当详细研究税法,依法合理纳税筹划,只有这样才能使企业健康持续的发展,才能树立企业的良好形象,使企业的远大目标和理想得以实现。二是追求整体效益最大化。企业纳税筹划的目的是合理避税,最终目的是增加企业的整体效益、企业效益分为经济效益和社会效益,现代企业经营的目的不仅仅是为了盈利,保护环境和社会就业已成为现代企业新的责任,因此企业在进行税收筹划时,不应当仅仅考虑经济效益,同时也应当考虑社会效益。三是统分考虑风险意识。我们应当意识到企业纳税筹划方案存在着一定的风险。所以,在进行纳税筹划时,应该统分考虑避税收益和避税风险,科学地权衡两者的利弊轻重,在不违背税法的前提下达到合理避税的目的。四是纳税筹划的方案应当具有灵活性。纳税筹划方案要保持相当的灵活性,以便随着国家税收政策、税法、相关规章的改变随时对税收筹划方案进行重新审查和评估,适时修正筹划方案,使得方案达到最佳,并保证纳税筹划目标的实现。

二、提升企业税筹划工作的技术操作水平

如果企业在不同业务方面具有一定的资金调整空间,则应当进行部分内容的调整。在调整过程中,必须要借助一定的计算方式与分析工具。当计算与分析的结果为业务A的利率水平不高于业务B的利润水平时,则应当将需要进行调整的业务内容合并到业务A当中,从而来降低税负的水平。然而,当A业务水平的利润率水平高于B业务利润率水平时,则应当进行反向的调整,将需要调整的业务合并到B业务当中。总体来看,调整过程可以遵循如下原则,也可以根据不同业务所具有的不同的利率水平,来将需要调整的项目或业务放到利润率水平较低的业务中。这具体包括如下两方面的内容。

1、对于混合销售所造成的税收风险进行有效的规避

在企业的很多项目中,一些销售业务所占的比例通常比较高,为了有效避免税务机关将这种比例较高的现象归结为混合销售行为,企业应当做好如下几点工作。一是对合同进行有效的拆分处理。例如,当企业与其他企业签订合作合同时,应当将整个业务分成技术方面的设计、具体工程及销售三个具体的业务,并分别进行合同的签署工作,在合同当中,也应当将涉及到的金额数量加以详细标出。当然,如果实在存在合同拆分方面的困难时,也可以将三项业务在总合同当中以附件的形式进行单列。二是会计的处理工作。在合同拆分思想的影响下,应当将三项具体的业务进行分别的核算处理,这样能够十分清晰的将核算项目与内容加以表达,确保不致出现被归结为混合销售行为的局面出现。在具体的操作方面,核算工作应当以拆分后的合同内容为根本依据,这种处理方式可以有效的避免由混合销售行为所带来的税收风险。

2、对于重点项目加以重视,并根据税种的不同来进行具体的筹划工作

从这个视角来看,基本可以将税种分为营业税、企业所得税、增值税及其他税种,并结合不同税种的要求,来进行具体的税收筹划工作。从营业税来看,企业应当严格根据国家的相关产业发展政策中的规定,来进行具体的税收筹划。具体操作上,可以将技术提成所带来的费用,归结到营业税的计税抵消项目当中,从而来降低营业税的水平。为了实现这一目标,企业需要根据技术转让合同,将相应的提成费用作为某种项目或业务的技术服务费用来处理,单独计入这个项目或业务中。进行这样的处理后,通常情况下能够获得税务机关的认可,从而作为营业税的抵消项目进行税收剔除,然后再进行营业税的计算。就增值税而言,企业有必要对于国家政策进行系统的把握,将进口免征关税与增值税的优惠与抵扣进项税等方面的优惠进行有效的区别,并积极研究各种不同的优惠政策对企业税收筹划所造成的影响。

三、提升企业纳税筹划组织工作水平

1、强化纳税筹划工作的组织保障

一是企业管理人员应当对于纳税筹划工作的重要性加以重视。在具体的管理工作中,管理人员应当将纳税筹划工作纳入到日常的工作事项当中,通过详细的工作计划制定,从政策、方法、资源等多方面给予纳税筹划工作以大力的支持。除此之外,企业高层管理人员应当为纳税筹划工作争取到足够的资源支持,从而从根本上避免该项工作处于弱势地位的局面,逐步建立起自身应有的地位。这种地位的建立实际上也能够更好的发挥出自身对于解决企业纳税筹划难题方面的巨大作用,为纳税筹划工作提供大力的帮助。二是需要营造起优质的纳税筹划环境。以往企业很多员工对于纳税筹划仅是一知半解,抑或对纳税筹划仍停滞于陈旧观念中,亟待给予新的观念。有效的解决之道是加强倡导、沟通与人员培训,对象应涉及到企业的所有人员。只有全体员工均对纳税筹划有了正确观念,才能营造优质的纳税筹划环境,也才是预算工作成功的最佳保证。三是给予制度创新以关注。重视纳税筹划工作这一促进企业可持续发展的方式,从制度层面来给予指导。就企业可持续发展来看,纳税筹划工作的开展制度体系应当首先考虑企业自身的需求,结合自身的特点,构建起即体现时代精神,有富有企业特色的纳税筹划制度体系。企业财务管理部门、税务部门等需要进行即时的合作与交流,从而对于企业纳税筹划工作的需求特征加以清晰的认识,确保员工不仅能够改善自身的困惑,而且也能够使员工深刻体会纳税筹划规范。

2、促进企业与政府措施的有效融合

一是对企业的建议。由于目前企业的会计处理受税法规定影响,使得企业财务报表税务化,而记帐凭证主义化的结果,使得企业经营实况严重受到扭曲,破坏企业财务报表的可信度。一些研究也发现,企业或因会计制度的不健全,使其财务报表的管理似乎更易操弄,而在不同动机与限制下,其所采用操弄方式也并不同。因此当企业在进行纳税筹划工作时,应了解企业课税所得管理的方法,关注是否有超出法律规定的范围,并且要注意相关的罚则,以免误触法律遭受处罚而得不偿失。另外,企业在公司治理上应该避免股东对公司的影响力过大,而对其员工应该落实更多的教育培训,这除了可让员工增进其专业知识外,也可提升员工对公司的向心力。 二是对政府辅导机关的建议。政府应辅导企业健全会计制度,引导指正税务会计领导财务会计的作法,这也成为增加我国企业财务报告可信度的重要工作。与此同时,应加强查核公司的交易对象是否为本身在境外成立的公司,以免造成公司与个人的盈余都放置于国外,使国库税收减少,加速贫富的差距。除了从外部对企业进行税收查核外,也应该加强企业对会计法令的认识,多开一些相关的课程,让企业的管理人员与税务会计人员可以体会到会计的重要性,相对的也提升未来税收查核上的速度。

四、降低纳税筹划工作的财务风险

一是改善企业财务信息揭露模式。纳税筹划工作对于财务报表的要求很高,导致报表编制范围较大,企业编制时间、成本也均会增加。因此,应积极地培训企业会计人员,确保他们能够有效的运用计算机信息系统,编制集中的财务报表,而非委托会计师编制及查核,这违背会计师独立性的审计角色。企业的财务信息、会计原则与政策、会计作业系统与流程的调整及整合问题是进行纳税筹划财务工作的主要考虑因素,在企业快速发展的情况下,会引发企业内部存在多套帐的困扰,因而如何改善集团企业落实纳税筹划的报表编制工作十分重要。