税法管理范文1
一、个人所得税法主要变化
1．税制模式转变为综合与分类相结合
新个人所得税法的税制模式由分类税制调整为综合与分类结合的税制。将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四大类收入合并计算个人所得税。对经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得以及其他所得，仍采用分类征税方式。相较于分类税制，综合税制更能体现纳税人的实际纳税能力和总负担水平，能更好地体现量能纳税的原则。
2.扣缴方式转变为按月累计预扣预缴
新个人所得税法要求，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
3.年终奖计税采用过渡期衔接方案
财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，单独计算纳税，以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。纳税人可以自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税。
二、对企业薪酬管理产生的主要影响
1.新个人所得税法的实施有利于促进企业薪酬管理
一方面，新税制下，虽然绝大多数企业职工收入按照综合所得计税，但受职工收入水平、专项附加扣除等因素影响，职工自行申报个税的情况会越来越普遍。随着职工深度参与纳税申报，他们会越来越关注企业的薪酬及个税管理，这就对企业薪酬设计科学性、薪酬管理透明度提出较高的要求。另一方面，以全年综合所得的缴纳个人所得税，企业、职工会更加关注综合薪酬所得，会更加希望了解影响个人所得税的薪酬模块，如基本工资、奖金、福利、社保等各个项目。
2.新个人所得税法的实施有利于促进薪酬结构变革
新个人所得税法施行前，职工薪酬通过按月按次申报，年终奖单独计税的方式。许多企业通过增加年度奖金占比的方式，帮职工合理化降税。新个人所得税法实施后，年终奖计税优惠政策即将废止，从节税角度而言，年终奖逐步失去存在的必要性，公司激励员工的薪酬结构可以根据公司经营实际做出调整，以实现薪酬作用的最大化。此外，许多企业年终奖根据年度经营状况于次年年初发放。此种发放方式，在新个税环境下存在明显的弊端。一方面过渡期内，难以选择最优的纳税方式。另一方面，由于采用综合所得计税方式，年初发放年终奖会造成当月纳税较多，可能导致大量职工次年汇算清缴时退税的情况发生。
3.新个人所得税法的实施给薪酬管理提出挑战
新个人所得税法的实施对企业薪酬数据管理提出更高的要求。一方面，职工的专项附加扣除信息内容繁杂，且动态变化，当企业职工数量较多时，数据管理难度非常大。另一方面，个税扣缴采用累计预扣的方式，企业在为职工缴纳个税时需要提取本年度以往薪酬数据进行综合计算，薪酬数据计算量较大。新税法施行前，企业薪酬管理人员依靠办公软件就可以准确核算员工个税及实发工。新个人所得税法施行后，若职业数量较多时，仅靠办公软件难以准确核算职工个税信息，这对企业薪酬数据管理和薪酬核算提出了严峻的挑战。
三、新个人所得税法下对薪酬管理的建议
1.主动引导企业职工参与个税申报和薪酬管理
随着新个人所得税法的实施，企业职工个人所得税征管将有可能从过往以扣缴义务人为中心的模式，向纳税人与扣缴义务人并重的模式逐步转变。随着广大职工越来越深入参与个人所得税缴纳，职工对企业薪酬管理、个税管理的透明度要求越来越高。因此，首先企业应尽快重点梳理薪酬相关制度，明确薪酬、个税等管理职责和管理内容，增强管理制度科学性、合理性的同时，提高制度透明度，同时积极向职工做好宣贯工作。其次，加强宣传和引导，鼓励员工参与纳税申报。缴纳个人所得税是广大企业职工义务，企业有责任组织职工学习并敦促其履行纳税义务，协助企业职工实现纳税自律。最后，企业还应针对个税征缴、汇算清缴提供专业的咨询支持，帮助企业职工科学有序完成个税申报工作，这就要求薪酬、财税的领域专业人员提高自身专业素质，适应新形势要求。
2.根据规定逐步调整薪酬结构与管理方式
薪酬结构的核心部分主要包括三个部分，基本工资、奖金（月度、季度、年度）和福利。其中，基本工资和福利变动较小，而奖金作为激励性报酬，在薪酬整体构成中属于变动性较大。新税法施行前，许多企业通过发放提高年终奖比例，合理使用年终奖计税，为职工合理降低个税负担。新税法下，年终奖计税作用不再明显，及时调整薪酬结构适应企业发展需要迫在眉睫。此外，现有的薪酬节点、税收筹划等做法也需要适当调整，如企业年初发放上年度年终奖，可能会造成大量员工次年自行汇算清缴。新个人所得税法施行后，企业职工薪酬核算特别是个税核算应从人力资源部主导向财务部门主导转变。新税法实施前，个税计算方式相对简单，多数企业职工薪酬确定、核算由人力资源部负责，财务部门仅负责工资发放和个税申报。新个人所得税法施行后，人力资源部核算个税难度越来越高，而财务部门则可以通过自然人税收系统相对准确地核算职工个税数据，因此转变个税管理职能必要性较强。
3.借助信息系统提高薪酬数据管理的准确性
在新个税法条件下，企业职工薪酬数据的管理复杂度明显提升。为提高薪酬核算的准确性，大多数企业尤其大中型企业急需借助薪酬管理系统配合薪酬数据管理及个税核算。目前，许多大中型企业都上线了E-HR系统，但多数系统未包含薪酬数据模块，无法对日常薪酬管理提供技术支持。新个人所得税条件下，薪酬管理系统作用愈发明显，随着信息系统的不断完善，薪酬管理人员可以逐步摆脱办公软件，通过信息系统操作完成薪酬数据确定及薪酬核算工作。薪酬管理系统在大数据存储、处理及应用等方面的优势，对提高薪酬管理的准确性有显著的促进作用。
四、结语
税法管理范文2
企业税收管理存在的问题
1税源管理对象单一，具体项目缺乏管理原来的税收管理主要是从整体上对企业进行管理，从纳税申报表和财务报表上得到相关信息，忽视了具体的项目的管理，使大量税源流失，由于现在企业发展迅速，规模越来越大，企业内的项目出现多样化、复杂化的特点，以前传统的只抓企业整体管理，放任企业项目管理的做法已经不能适应目前企业的发展。
2缺乏企业前期的管理由于我国法律法规正在不断完善中，没有规定税务机关对企业前期运行的工程立项、招标、资金投入和承包合约等时期的管理，这就造成了税务机关部分职能的缺失;很多企业在决策管理中往往也会忽视税收问题，或者对我国的税收制度不了解，在出现税务问题后，才努力协调，给税收的管理增添很多负担。2.3企业中的税收管理人员相关知识缺乏现在我国企业中的税收管理人员专业知识严重缺乏，只能完成简单的纳税申报、税款缴纳等报表编制工作，很少懂得税务知识，也就无法深入分析申报表，没有能力进行税务评估等专业化操作，大大增加了跨区域经营项目的涉税风险。
4企业依法纳税意识不强，漏税、逃税严重为了实现利益最大化，追求利润，有些企业心存侥幸心理，认为企业这么多，税务机关不会注意到每一个，铤而走险逃税漏税。在企业经营面临问题时，更容易产生这样的想法，做一些隐瞒收入、违规使用发票、虚假申报等违法行为，使逃税、漏税、欠税现象严重。
5会计核算不准确，账目混乱有些中小企业财务管理不健全，税收管理人员专业水平低，仍然采用传统的手工记账方式，会计核算账簿不规范，账目混乱，成本核算不真实，随意伪造单据、分摊成本。造成这样的现状有部分原因是这些企业的管理模式落后，还停留在家族管理的阶段，不能接受外部的专业人员，存在任亲为贤的弊端，而且关系的制度不健全，主观因素往往胜过企业的客观需要，不能实现经营的正规化，税收的管理也不能系统化，致使出现账目的混乱现象。
6不同地区税收政策不同，随意性大目前，我国中小企业税收政策存在较大地域差异，且多以暂行条例、通知等方式，这就使税收的征收人为因素过大，给征收的工作带来一定阻力。
7税收管理模式不能跟上企业发展的变化我国目前税收的优惠政策比较单一，对中小企业只有直接税收优惠形式，比如税率优惠、减免税等。与国外的丰富完善的税收优惠政策相比尚不成熟，也可以进行借鉴和学习，采取间接地优惠方法。国际上比较常用的间接优惠形式有加速折旧、投资抵免和延期纳税等做法。不光优惠形式单一，我国有些地方税务机关为了自己工作方便省事，在有些企业没有设置账簿的前提下使用“核定征收”的形式，这就使应纳税款不能真实体现实际税款，影响企业的利润分成，直接打击企业的税收管理积极性，而且不能合理正确地反映企业的经营状况。
8纳税服务体制不健全过于重视大型企业的税收工作，对中小型企业的纳税服务不够，我国中小企业蓬勃发展，数量比较大，税收工作繁杂，有些税务机关往往忽视对这些中小型企业纳税人的服务，对其工作惩罚多于服务。
解决企业税收管理问题的思路
1加强各企业依法纳税的意识从思想上高度重视，达成共识。依法纳税要在充分了解国家法律、政策的基础上进行，积极地按照有关规定主动缴纳税费。首先一定要学习税法、研究税法、知道税法制度的各个基本要素，了解税法的适用范围，熟悉税法的有关规定;其次，要对税法的变化进行预测，税法的发展趋势进行研究，配合国家的政策导向，服从政府指引。依法纳税的观念应该深植于每一个企业员工的脑子里，不论高层领导还是基层职员都要树立依法纳税的观念，使企业和税务工作人员一起推进税制的完善。税务部门严格管理，帮助企业增强依法纳税的意识。在企业自觉依法纳税，主动了解学习税法的同时，税务部门也应该积极开展引导和管理工作，辅助企业增强和培养依法纳税的观念。由于企业各自经营状况和内部结构等各不相同，税务部门最好针对不同企业考虑不同的措施进行辅导。像一些刚成立的企业，可以使用征前辅导的办法，在把相关的税收法律和法规讲解清楚的前提下，确保企业对申报缴纳税款能明确了解，切实完成。对于纳税人，要帮助其设置账簿，规范管理纳税的相关资料，而且适时向其进行税收法律的宣传，告之如果出现偷税行为，则会承担的严重后果，而那些没有按照规定设置账簿和少申报收入的企业，税务机关应该及时敲响他们的警种，避免违法行为的发生。对于其他经营的企业，可以通过开座谈会的形式，集中企业法人、会计、管理者等，组织他们学习纳税法律法规和国家税收政策，宣传教育和严格管理相结合，增强企业依法纳税的意识。
2实现信息化管理当今时代已经进入信息化的时代，科技飞速发展，信息的传递变得十分便捷，税收管理应该跟上时代的步伐，依托信息平台，管理税收信息，提高税收管理的效率。信息平台具有集成功能，能够很好地整合各种税收信息。过去由于税源信息不准确或者不及时，经常导致税源的流失，现在建立信息化平台，形成税源信息体系，把多元的信息载入系统，能够使税源更便于掌握，使信息便于细分，方便各类信息的管理。传统的税收主要是被动的，等出现了问题再根据各方面的数据和材料进行调查、分析和治理，有了信息平台就方便了对业务实时监控，在数学和智能的方法协助下，分析、研究和整合数据，对业务作出控制和评价，遇到存在问题的环节，随时监控随时处理，在流程中解决好问题，起到提前预防的作用。利用好网络的资源共享，信息的快速查询功能。网络的力量无疑是巨大的，原来需要几人甚至几十人查询的资料，现在只要动一动手指就能实现，这为税收的管理带来了极大的方便，税收管理人员和各职能部门可以利用信息的平台，查询税源状况，监控企业收入情况，更容易的应对税源发生的变化，掌握下一步的工作重点，大大地提高管理的效能。
3税务工作人员和多部门配合，推进管理体制的完善税收管理不仅是与财务部门有关，还与生产、计划、人事和采购等企业的多个部门有关，企业管理者应高度重视税收的管理工作，积极协调好各部门工作，真正与税务机关人员配合好，切实处理好企业的税收管理事务。目前，企业的税收管理和战略决策、生产、营销等部门相互渗透，相互影响，做好税收管理也就保障了其他部门的正常运行。#p#分页标题#e#
税法管理范文3
随着能源与环境问题的日益突出，新能源行业越来越受到重视，而海上风力发电企业作为新能源行业的新兴力量，正不断发展壮大。2021年，全国海上风电新增装机1690万千瓦，装机规模位居世界首位，各地也将继续加速发展海上风电。为确保海上风力发电企业更好的发展，企业需要在项目建设和生产经营过程中不断加强内部控制建设，提升内部税收筹划能力，才能够有效保证企业经营成本，给企业带来较大的经济效益，为国内风力发电的发展带来更大更广的空间。以下我们就我国当前海上风力发电企业税收筹划方面存在的不足进行探究，并且就这些不足之处有针对性地提出解决的思路，使得企业能够合法、合理、高效地进行税务筹划管理，降低纳税成本，促使企业形成一个合理化、科学化的税务管理制度，实现海上风力发电企业持续发展。
一、税收筹划的内涵
税收筹划，是企业在纳税行为发生之前，在合法的范围内，通过对投资活动、筹资活动和生产经营活动等涉税事项作出事先的安排，以达到有效降低税收成本的目标。企业的税收筹划主要具有合法性、筹划性和目的性三个特点。
（一）合法性
税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行。合法是税务筹划的前提，当存在多种可选择的纳税方案时，纳税人可以利用对税法的熟识、对实践技术的掌握，做出纳税最优化选择，从而降低税负。对于违反税收法律规定，逃避纳税责任，以降低税收负担的行为，属于偷逃税，要坚决加以反对和制止。
（二）筹划性
是指企业在纳税行为发生之前，基于企业自身的发展情况以及市场情况进行的合理预测，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的。
（三）目的性
税务筹划的直接目的就是降低税负，减轻纳税负担。一是选择低税负。低税负意味着较低的税收成本，较低的税收成本意味着高的资本回收率。二是在规定的纳税期限推迟纳税时间，获取货币的时间价值，即在资金运用方面做到提前收款、延缓支付。
二、税收筹划的意义
税务筹划是企业内部主动开展的活动，是基于税收法规的合理范围展开的。海上风力发电企业通过实施科学的税收筹划，有效选择企业经营行为，增强企业竞争力，主要体现在以下三点：其一，合理降低税收支出。科学的税收筹划能够为企业减少税额，在税收比例上相对减少，纳税时间也能够有所延缓，最终实现企业利润的增加。其二，有效防范纳税风险。提前进行税收筹划和管理能够有效避免有可能出现的财务风险，给企业的税收带来更多的安全保障。其三，提升经营管理水平。在进行税收筹划过程中，只有企业建立健全完善的管理体系，不断增强财务人员的操作能力和实践能力，完善企业的财务数据和信息，才能更加有效地实施税收筹划方案，促进企业良性发展。
三、海上风力发电企业税收筹划的现状分析
（一）国内海上风力发电企业税制情况
随着中国税制改革，电力企业正在逐步形成当前的电力市场税收体系。目前海上风力发电企业的税负主要由增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税等组成。风电企业享受的税收优惠政策也在逐年优化，其中增值税方面，风电企业享受增值税先征后退50%政策，所得税享受三免三减半，进口设备在关税方面也具备先征后退的优势。
（二）海上风力发电企业税收筹划的主要方向
海上风力发电企业承担的增值税、企业所得税占比高达90%以上，因此，企业一般是结合税收优惠政策、人事管理、固定资产等方面，制定针对这两大税种的税收筹划。一是利用海上风力发电企业税收优惠政策。为鼓励绿色能源的发展，国家出台许多扶持绿色低碳能源产业发展税收政策。用好用足税收优惠政策，享受节税效益是税收筹划的关键点和切入点。例如，风电企业增值税先征后退50%优惠政策，与增值税期末留抵税额退税政策不能同时享受，为充分利用受税收优惠政策，海上风力发电企业需要结合短期资金情况和长期生产运营预期，科学测算，合理选择增值税方案，以达到利润最大化的目标。二是人事管理税收筹划。近年来电力企业职工普遍存在降薪的迹象，这大大打击了职工的积极性。通过税收筹划，整体降低员工税负水平，提高员工收入所得，是税收筹划的重要部分。三是固定资产筹划。海上风力发电企业的固定资产投资额大，固定资产的购买、使用和处置都涉及税收问题，因此对项目建设全过程实施增值税购买。
四、海上风力发电企业税收筹划存在的问题
（一）对企业税收筹划重视度不高
国家发展改革委《关于完善风电上网电价政策的通知》（发改价格[2019]882号）规定，2019年符合规划、纳入财政补贴年度规模管理的新核准近海风电指导价调整为每千瓦时0.8元，2020年调整为每千瓦时0.75元。新核准近海风电项目通过竞争方式确定的上网电价，不得高于上述指导价。对2018年底前已核准的海上风电项目，如在2021年底前全部机组完成并网的，执行核准时的上网电价；2022年及以后全部机组完成并网的，执行并网年份的指导价。为保障上网电价，企业致力于抢占资源，扩大建设规模，海上风电行业在2021年迎来“风电抢装潮”。在全力推进项目开发和项目建设的情况下，企业领导者对财税管理的关注度和支持力度相对较低，由此税收筹划实施效果不明显。
（二）对税收政策掌握不全面
国家出台了许多财税优惠政策来拉动海上风电行业的发展，由于涉税人员对相关政策了解不够透彻，在筹划过程中仅以当前的政策为准则和参考，忽视了其他税法所带来的双重影响。此外，有一些政策具有时间限制性，相关人员如果没有密切关注国家政策和企业的财税情况，就无法在特定的时间内做出正确的调整，企业不能充分享受减税免税政策带来的红利。
（三）缺乏税收筹划的专业人才
高素质的复合型人才是推动企业合理税收筹划的重要保证，作为一项综合性、技术性较强的工作，相关人员必须具备扎实的财务理论基础、税收法律知识和管理能力，能够把握税法的变化情况，同时也要熟悉公司发展状况、业务的操作流程，以便制订出不同的纳税方案。海上风力发电企业发展迅猛，人才储备严重不足，这就使得税收筹划工作发展缓慢。
（四）相关部门在筹划中的参与度低
税收筹划作为企业经营管理的重要环节，贯穿海上风力发电项目筹资、建设以及生产经营的每一个阶段，是通过预先计划来降低整个企业的财税风险，需要其他相关部门和人员的配合，才可以实现整体降低税负的目标。可是在具体实践中，许多海上风力发电企业将税务管理放在财务部门，并认为税收筹划是财务部的工作。然而财务人员不可能完全掌握企业运作的全过程，税收筹划过程存在信息不对称的情况，尤其是对特定业务的处理，就会导致企业的税收筹划方案编制和执行不够科学合理，降低企业税收筹划的成效，甚至可能加剧税收工作的风险系数，阻碍企业的可持续发展。
五、提升海上风力发电企业税务筹划管理的思路
税收筹划工作的开展对于企业发展具有重要意义，因此，必须要充分了解此项工作开展的重要性，并且针对工作开展中存在的问题采取针对性的管理对策，以提升税收筹划的工作水平，为企业发展提供更多动力支持，并实现企业经济效益与社会效益的提升。
（一）正确认识税收筹划的意义
要想从根本上强化海上风力发电企业的税收筹划工作，解决当前所面临的问题，就必须对税收筹划有一个清晰合理的认识。明确了解这是法律允许的一种降低税收的方式，也是解决企业税收问题的最佳渠道。同时，要清楚地明确它对于企业发展的意义，是帮助企业降低税收压力的有效方法，并在此基础上充分发挥筹划的巨大意义，推动税收筹划的科学运用。对此，企业应当充分认识到税收筹划的重要性以及对自身发展的影响，加深对于税收职能的认识，从而促进此项工作在企业发展中的开展与应用，以满足自身的发展要求。
（二）加强对税收筹划政策的追踪学习
税收筹划工作需要长期学习，不断更新知识体系，通过政策的变动和更改，及时完善自己的知识库。一是企业相关人员要加大学习的力度，及时梳理和调研，全面掌握税收筹划政策体系，对政府出台的新内容做到追踪性研究，避免因对政策不熟悉而影响企业税收筹划的科学性。二是海上风力发电企业加强与税务机关的沟通，和税务机关建立定期的访问交流机制，让企业相关人员可以了解到最新的税收政策和执行口径，也让税务机关了解到企业的业务和运行机制，以便更好地制定和落实税收筹划方案。
（三）强化筹划人员专业胜任能力
税收筹划专业员工作为企业税收筹划方案的具体实施者，其专业能力的高低直接决定了海上风力发电企业税收筹划目标的实现情况。针对企业普遍存在的税收筹划专业岗位员工专业胜任能力不足的问题，企业应当全面构建“学习型”团队，对税收筹划岗位员工通过线上线下等各种途径进行有针对性的专业培训，积极组织集体调研和学习，增强管理人员的税收管理意识和专业胜任能力，不断地降低企业的税收风险系数，从而更好地促进税收筹划工作的有效开展。
（四）建立并不断完善企业税收筹划机制
一是建立和不断完善企业风险预警策划、工作流程策划、决策策划以及反馈机制等税收机制，最大限度防范税收筹划风险，保障税收筹划方案的合法性与合理性。二是为了海上风力发电企业税收筹划工作更加科学有效，保障控制系统能够切实运行，企业必须建立奖惩机制，明确涉税环节各部门的岗位职能和职责范围，尤其是要对企业税收筹划的制衡机制与权限进行科学安排，进一步降低税收筹划的风险。三是根据税收筹划中不同部门的问题和不足，企业及时地作出修改和处理，并进行总结和分析，不断优化税收筹划方法，提高企业的财税筹划能力，提升企业综合实力。
（五）提高各部门参与税收筹划的积极性
为了促进风电企业的长远发展，就必须促进税收筹划在企业中的合理应用，同时还要提升企业内部各个部门参与此项工作的积极性。首先，企业应当落实税收筹划工作中的责任机制，明确各个部门关于此项工作开展的职责，并且积极促进各个部门之间的配合，以促进工作的开展，同时减少具体工作中的实践操作性问题。其次，对于具体工作实施中各个部门出现的问题，企业应当及时进行有效处理，并且总结相关的工作经验，同时为相关部门提供其所需要的参考信息，以实现税收筹划工作方法与内容的优化与调整，提升具体的工作水平。最后，企业应当加强各个部门之间的联系，建立部门之间的信息共享平台，尤其是在税收筹划方面，让每个部门都认识到此项工作的重要性，以及对本部门产生的优化效益，从而促使其积极配合此项工作开展，并重视对于工作内容的优化，提高工作开展的有效性。
结语
税法管理范文4
关键词：涉税管理;企业发展;重要作用;对策
涉税管理是企业管理的重要内容，从企业角度出发，深入探索税务管理话题对企业实现安全、高效发展意义重大。现阶段，国内企业正面临全覆盖式的财税制度改革，“营改增”政策及《国税地税征管体制改革方案》相继颁布实施，推进企业税务管理进入深度调整阶段，使原有的税务管理经验与新政策制度脱节；适逢万众创业热潮，新兴企业如雨后春笋般涌现，然“初出茅庐”，管理经验匮乏，对涉税管理一知半解，无形中增加了企业发展风险，企业税务管理整体水平偏低，还有巨大的提升空间。因此，探析涉税管理对企业发展的重要作用，以敦促企业提高重视，主动作为，加强涉税管理，对提升整体税务管理水平，保障企业安全、稳健发展极具现实意义和价值。
1涉税管理在企业发展中的重要作用分析
1.1有助于提升企业财务管理水平，实现财务管理目标
财税制度的完善调整令整个财务管理体系发生了翻天覆地的变化，亟待重塑或整改；增值税发票被纳入刑责管理，偷税漏税逃税风险和成本均大幅度提升，促使企业必须放弃“剑走偏锋”，端正态度，致力于加强涉税管理，以便降低风险、减少税负。同时，国税地税征管体制改革使企业计税、缴税流程面临调整，涉税管理难度上升，倒逼企业深入学习应用税法，提升纳税意识和涉税管理能力。在此过程中，企业财税管理人员对《会计法》、会计准则、会计制度等税收法规、政策制度的理解鞭辟入里，对会计处理方法、配套财务软件应用游刃恢恢，提升财务管理水平已然水到渠成。财务管理的根本目标是实现企业价值创造，涉税管理促进了财务管理水平提升，可见企业实现财务目标指日可待。
1.2有助于企业优化资源配置，有效降低成本
财税制度改革过程中对各项税种税率进行不同程度的调整，并颁布实施了许多税收优惠、鼓励政策。例如“营改增”政策实施后，企业的差旅、办公、通讯、租赁、维修、物业、培训、研发、安全生产等项目产生的均有不同程度的抵扣（抵扣率各有不同）；部分技术含量高的国产设备采购可抵免价款40%左右的新增企业所得税，针对高新技术产品销售将通过财政返还部分增值税、企业所得税等。因此，企业通过有效的涉税管理，有意识的税务筹划，在最大程度上享受税收优惠同时，可以帮助企业实现产品结构调整，对资源优化配置亦大有裨益。同时，作为企业成本支出的一部分，企业通过合理的税收筹划、科学节税，可以助力企业降低成本。
1.3有助于规避企业的涉税风险，巩固企业形象
新形势下，国内税务征管体系不断调整完善，征管力度日益强化，对企业偷税漏税逃税严惩严打，敦促企业奉令唯谨，克己慎行，将涉税风险“遏制于摇篮”。并且，税制调整阶段对所有企业而言都是“摸着石头过河”，涉税风险无处不在，在此情况下，企业必须高度关注，深入研究，加强涉税管理，以最大程度规避涉税风险，为企业谋求安全、可持续发展之路。另外，随着市场经济日益规范，准入机制不断完善，且政府、相关监管部门、中介咨询机构、消费者、投资方及合作伙伴对企业内部管理、信誉评价均产生更多元、更严苛的要求，企业大浪淘沙、竞争激烈。通过加强涉税管理，企业可以在规避涉税风险的同时，促进企业阳光运作，提升企业信誉，树立良好的企业形象，为企业发展赢得更多市场机遇。
2企业涉税管理的现状分析
2.1税务人才专业素养与企业涉税管理实际需求不匹配
财税制度改革不断深化过程中，企业涉税事务越来越多、越来越复杂，很多企业尤其是新兴企业和发展规模较小的企业其内部治理结构不完善，财务部门及财会人员一身多职，工作量繁重且管理质量难以保证；且财税改革过程中，税收相关的法律、法规、业务政策以及财税处理理论、方式、流程都有所更新调整，对财税人员从业素养有更为严格的要求，但现阶段企业税务从业人员的数量和质量均无法满足涉税管理需求。
2.2税务筹划有待提升，节税效果欠佳
现阶段企业纳税活动可以享受许多优惠政策，通过政策指导，企业可以在法律允许范围内合理避税、节税，从而降低企业支出成本，提升盈利水平。然而一些企业由于缺乏税务筹划，导致企业纳税过程中未能全面享受政策优惠。例如，一些企业由于没有取得符合要求的发票、费用支出未获取凭证或未取得有效凭证，导致部分可抵扣的税收项目无法抵扣，有的企业错过抵扣期限，导致应扣除费用或应提取费用的项目逾期，从而徒增企业税收支出。
2.3业务部门配合度不高，涉税风险较大
企业涉税活动大部分发生在业务流程中，合同、物流、资金(货物收付款)、开具收取发票等业务活动都是涉税风险的“重灾区”，所以加强涉税管理需要业务部门的大力配合。但是一些企业业务部门与财务部门过分独立，缺乏沟通，业务人员对财务制度执行流于形式，某些情况下甚至忽视财务管理意见，一意孤行，有意或无意触碰税法红线，导致企业发展陷入税务纠葛，将财务负责人推向深渊，给企业造成不可挽回的损失。
3加强企业涉税管理的对策思考
3.1加强教育培养，提升税务管理人才从业素养
企业应该加强财税知识教育和业务技术培训，鼓励和帮助企业财税人员深入解读学习税收相关的法律法规、政策构想等，全面加深对财税体制改革的了解和配套软件、新兴技术的应用，提升财税人员的专业能力；组织财务人员与业务技术骨干交流学习活动，帮助财税人员了解企业发展经营活动，培养充足的复合型人才，以保证财税人员更好地适应新形势下的企业涉税管理工作。企业上级领导和主要负责人应该高度关注企业涉税管理，加强税务管理宣传和纳税思想传递，帮助财税人员建立正确的税务管理观念，提升财税从业人才的道德素养，为加强涉税管理积蓄中坚力量。
3.2加强纳税筹划，夯实税务管理基础
企业可以将日常税务管理效果计入员工绩效考核指标，或者为税务管理单独设定绩效考核评价机制，将涉税管理绩效化、指标化，促使企业全面树立涉税管理观念，企业员工主动参与涉税管理，确保企业各项涉税行为的规范合法，以夯实税务管理基础，降低涉税风险，减少无效成本支出。企业应该基于税制改革优惠政策，结合企业战略目标，参考全面预算结果，以“涉税风险最小化，优惠享受最大化”为目标，对企业展开全面税务筹划，即在税务发生之前未雨绸缪，对涉税项目进行整合筹划，尝试将税收支出控制在合理范围内，以提升涉税管理能力，实现财务管理目标。
3.3加强业财融合和内部控制，提升涉税管理效率
企业应该鼓励全员参与涉税管理，尤其是加强财务部门与业务部门的沟通交流，保证二者之间信息传递流畅，以规避业务流程中的涉税风险。财税部门应该主动参与业务活动，为业务人员提供合理避税指导和避税意见，提升业务人员对涉税管理的配合度，携手为提升企业涉税管理效率发力。同时要加强内部控制，以监督指导财税管理制度有效落实，且内部控制能够助力企业涉税项目公开透明、阳光运行，从而减少涉税风险和外界质疑，切实提升涉税管理效率，促进企业稳健、安全发展。
4结语
加强企业涉税管理有利于规避涉税风险，维护企业信誉和形象，有利于帮助企业合理合法节税，降低企业成本，也有利于全面提升企业财务管理水平，以落实税务管理目标促进企业财务管理目标实现。涉税管理是企业管理不可忽视、不可避免的内容，企业应在明确涉税管理对企业发展重要作用的基础上，积极面对涉税管理现状，主动作为，切实加强涉税管理。
参考文献
[1]吕珈乐,付广敏.企业涉税风险及防范措施[J].纳税,2018,12(21).
[2]孙晓东.基于大数据税收征管下企业涉税事务管理探析[J].纳税,2018(6).
税法管理范文5
(一)科层制的封闭性导致工作动力不足
科层制的封闭性在人事管理上具有有进无出的弊端，公务员相对压力较小，干好干坏不影响“铁饭碗”，造成大量公务员“没有压力就没有动力”，工作激情不足，“懒政”、“怠政”、推诿卸责现象较为常见。具体表现可以归纳为:第一，工作靠个人感情。市局科室与县区局科室、县区局科室与科室之间，正熵值递增明显。在实际工作中，比如市局科室安排工作给基层局，对应的县局科室除了部分始终兢兢业业的干部能保质保量地完成外，存在部分人员有应付的，有发牢骚的，虽然具体工作规定了完成时限，仍是你看我，我看你，看情况完成，忽视规定的时限。工作要完成，解决的办法无外乎两方面，或提交区局领导督促训斥，或靠有关科室负责人、经办人以个人感情沟通，而后者居多。第二，注重权力不愿担责。有的干部片面强调政策性而忽视自己的责任，在自己职权范围内的事，该拍板的不拍板，该决定的不决定，事无巨细，都要“请示上级”，造成工作低效。这种情况，在布置有一定责任的工作时，体现的特别明显，有的分管领导都签批同意的，具体办理人员依然强调所谓的政策性而不愿承担起自己的责任。当对其调整职责时，又发牢骚工作带情绪，认为不安排“好”的岗位，没有权力了，在团队中散布负能量。
(二)科室职能设计欠科学导致资源配置不合理
2010年10月，国家税务总局下达了关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见，全国税务系统在科层制层级安排上有了较大变革。如区县级国税机关取消了管理局，改为以评估为职能的内部科室，减少了一个层级。层级的减少，减缓了正熵值的增长。如此，上级机关直接下派任务给对应科室即可，减少了一个工作流转环节，提高了效率。但探索至今，出现了一些问题。如区县级国税机关原来四个管理分局的大部分事务现在集中到纳税服务科，导致纳税服务科职责过多，人员臃肿(一般的基层局会达到三十人左右)。同时，纳税人数量逐年快速增长，尤其随着经济的持续发展、营改增的扩围，国税部门管理的纳税人数量增长迅速，导致纳税服务科的工作过多过重，不利于行政效率和办事质量的有效提高。相对而言，评估局的工作单纯，工作压力小，因评估工作要求业务素质相对较高，可谓业务精英很大比例集中于此，但他们的能量发挥有限，资源未获得有效利用。总而言之，科室职能设计欠合理。工作轻松的科室，工作人员基本可以过上“上班喝茶聊天看报”的生活;有的科室工作却十分繁重，如办公室、纳税服务科。
(三)工作职责划分欠明晰导致团队约束无力
职责范围划定较为粗略。实际管理工作中，出现许多具体事项未被明确纳入职责范围，引发错误理解，给行政不作为、选择性作为提供了借口。很多人反映，制定了许多行政工作制度，但职责划分不清，工作流程制定偏少，造成协作精神缺乏。比如，对于涉及几个部门共同办理的公务，常常是科室间推来推去，效率不高。再比如，如果在具体事务办理上出现难度，就一味地推给上级部门，由上级部门确定处理方案。国税部门作为垂直管理单位，内设科室的设置和职责的划分以保障系统内部正常运转为中心，上下对口，事务上通下达，而在和当地政府的工作衔接上存在较多规定粗陋之处。比如很多地方政府的会议，由于与国税部门联系不是太紧密，未明确规定是哪个科室的对应工作。再比如，协助地方政府的土地拆迁工作，也没有规定是哪个科室的职责。这些事项缺乏明确规定，实际处理时往往是临时到各个科室抽人，容易出现“踢皮球”现象。
二、法治理念薄弱问题
非正式制度是指人们在长期的社会生活中逐步形成的习惯习俗、伦理道德、文化传统、价值观念及意识形态等对人们行为产生非正式约束的规则，是与法律等正式制度相对的概念。非正式制度是对正式制度的“扩展、细化和限制”，可以弥补正式制度的缺陷，增强人们对正式制度的自觉遵从度。“行政管理现代化的关键在于法治化。”在非正式制度方面，笔者主要谈谈法治理念。法治理念在内容上，主要包括依法治国、执法为民、公平正义理念。强调法律至上，强调权力制约，强调实体、程序公正。在基层国税部门行政管理实践中，法治理念薄弱是一个重大问题。具体表现在:第一，法治意识淡薄，制度执行不到位。干部队伍对“法治”认识程度、重视水平不足，如对法律政策把握不准;领导批示重于法，领导讲话重于法;在权力、人情之下，即使违反法律，也有转圜余地，如以罚代刑。依法管理、依法行政屡屡被强调，相关规范性文件也出台了不少，但还是有一部分干部在日常管理和执法工作中将其抛诸脑后，时有滥用职权、玩忽职守等涉税渎职案件发生。第二，价值观模糊，责任心缺失明显。不少税务人员未能形成特有的使命感，价值取向混沌，缺乏实现自我价值和社会价值的动力，进而工作上缺乏自主，工作不细致，惰性强，责任感低。一些较为先进的正式制度，在实践中就会碰到类似“上有政策，下有对策”的现象。第三，程序正义理念有待提升。正当程序注重时限性，要求在法定或指定期限内及时处理完事务。但现实中，一些管理人员，工作随意拖沓，不重视时限，使“拖”成为一种风气。同时，一些行政人员履行职权时，按习惯做，从众心理重，轻流程重结果，认为领导对结果满意就行，对法定程序以过于呆板低效为由，予以排斥。
三、激励机制不足问题
实施机制，主要是保障正式规则实施的执行机制，尤其是将奖惩规则落到实处。笔者认为，当前基层国税存在的焦点问题是激励机制不足。据问卷统计，约90%的人认为干部的工作积极性不高是激励机制不足造成的。激励机制存在的问题主要表现为:一是物质激励手段缺乏。原有的绩效考核办法流于形式，存在干多干少差不多，苦乐不均。对工作消极、不能胜任本职工作的人问责不力，有的人自己不做事，还对负责上进的干部说三道四，散布负能量，影响干部工作积极性和创造力的发挥。基于法治要求，当前基层国税部门津补贴发放已得到严格规范。而2014年国税系统的绩效管理改革尚未制定个人绩效的考核制度。因此，现有薪酬机制缺乏激励弹性，这是工作积极性不高的重要原因之一。二是个人发展受限。虽然不少单位推行竞争上岗、交流、轮岗等制度，但适用人群少。有的县区局十年没有提拔一个副科级领导干部;有的干部经历一两次竞岗挫折，已人到中年，便产生岁月不饶人的悲观情怀，工作积极性下降;有的单位甚至出现等待五十周岁退休的小群体等等。可以说，在缺乏激励的环境中，基层国税部门已经出现职业枯竭症蔓延现象，表现为对工作没有热情甚至厌恶，办事磨蹭、粗心、敷衍。
四、完善基层国税行政管理的具体建议
(一)优化组织结构，完善制度建设
新制度经济学认为，如果存在制度供给不足，就需要加大供给量以达到供求平衡。笔者认为，有必要优化组织结构，完善相应的制度安排，以加大制度上的补充，提高管理负熵值。具体如下:
1．加强人员流动
提高人员流动性，加大科层制的开放性。第一，建议积极推进基层国税机关与上级机关的人员交流。建立交流制度，固定每年让一定比例的人员“上挂”或“下挂”。第二，建立健全公务员聘任制。近几年各省开始试点公务员聘任制，开设了人员流动的新通道，为打开封闭的科层制系统提供了新思路。但从各地试点的实效看，有编制的聘任公务员无一个“出”的例子，形式化色彩浓重，效果不乐观。对此，应完善聘任公务员的续聘评价机制，根据总体工作表现决定是否续聘，解决“出”难的问题。第三，部分工作社会化，以精简服务性人员。如可以借鉴政府采购模式，向公司采购租车服务或按次雇佣驾驶员，对原服务人员进行转岗或辞退。
2．改进机构配置
横向上，严格按照专业分设部门的话易造成科室臃肿和赘余，可以在专业基础上进行综合部门的建设，达到资源利用最大化。首先，可以将基层局政工和业务的科室统一重新科学设置。如法规科，不一定要单设一个科室。所谓“法律的生命力在于实施”，实践也证明，对税收法律法规了解最透彻、最有想法的是一线征管人员，而非法规科人员，现实成效与科室设置初衷相违背。其次，对人力资源与科室职能进行相协调的合理分配。科室的人员可以遵循“乘5”规则安排职数。从实践出发，5人的团队是最有效率的。对一些只有2－3人的科室进行人员和职能合并;对如基层局的办公室等人员近20人的科室进行拆分;对办税服务厅，按职能分类设置窗口，可以借鉴银行窗口模式，划分如大企业区、日常事务区等等，分类的办税区人员职能归对应科室管理，未必一定要统一由纳税服务科管理。纵向上，适度打破科室间藩篱，改变各自为政的局面。一个建议是以项目带动工作。采取项目式运作，通过某个项目，设立临时工作小组，由领导班子成员带队，人员从各科室抽调，项目完成后该临时机构随之结束。工作业绩计入绩效考评。如此，一方面能充分发挥各科室专业人员的能量，另一方面能促进科室间的沟通协调。
3．明晰职责划分
基层局各科室职责范围的细化、可操作化是行政管理改革的必然趋势。第一步，针对工作职责与流程问题备受诟病的现状，将职能、权限、流程、责任具体化，也就是要求“产权”的明晰，减少扯皮推脱行为的产生，降低“交易成本”，减少正熵值增加。第二步，推进工作台账的信息化。全员全职能纳入，做到工作留痕，就像给每个科室、每个人装上一个定向跟踪器，监控每一个行为、每一个环节、每一个过程，能够实时拿到结果。第三步，完善绩效考评。积极探索新的绩效管理，重在完善个人绩效考评，与个人利益挂钩，有升有降，严格奖罚，实现人、权、责、利相对应。
(二)培养法治理念，树立法治思维
江平先生说过，“要实现真正的法治，重要的是有法律理念。光有制度，缺乏理念是不行的。”法治理念是依法行政管理的思想基础和价值目标。其核心内容是按规则办事，依程序展开，“使制度和法律不因领导人的改变而改变，不因领导人的看法和注意力的改变而改变”。具体做法如下:
1．培养法治理念，打好思想基础
“依法治税，根基在基层。”基层国税队伍应不断学习法律知识，树立、增强法治理念。常见的措施包括:加强法律知识的考查和测试;举办法律知识培训;开设法律专题讲座;订阅法律书刊等资料;定期开展法制宣传等。笔者提出几点建议:第一，福建省国税系统开发有“法规信息采编系统”，可以沿袭此思路，建立覆盖全省甚至全国的国税系统交流平台，开设依法管理栏目，围绕法治理念与行政管理，以公平和效率为价值追求，开展充分探讨。可以下设子栏目，如法律科普，管理心得，经典案例，工作困惑等，在行政人员间建立起沟通桥梁，促进国税法治文化的构筑、夯实;第二，充分利用新媒体新科技手段，帮助建立学法长效机制。如开通手机微信公众平台，设置以上栏目，将法治理念的学习、熏陶常态化、生活化，活跃国税法治文化。第三，与强校合作，不定期举办高规格的进修班，以名师讲授结合典型案例、模拟演练等方式，打好理论基础，真正树立社会主义法治理念。
2．养成法治思维习惯
法治思维是运用法治理念，判断、分析和解决问题的一种理性思维。法治思维以法治理念为基础，体现法治理念，发展法治理念。因此，有必要培养法治思维的运用能力，养成一种思维习惯。在法治思维的指引下，学会运用法治方式进行管理，破解管理难题，进行制度创新，提高综合管理能力。法治思维习惯的养成，需要做到两点:一是不断学习思考，有意识地培养法治思维能力;二是坚持在实践中自觉运用法治思维、法治方式进行管理，锤炼按规则办事、依程序展开的思维能力和应用能力。
3．领导干部带头依法管理是关键
加强基层局班子成员的法治理念、法治思维建设，“把传统的行政思维、领导思维、管理思维转变为法治思维”。行政机关的法治理念如何，很大程度上取决于领导者的法治理念。因为领导者会影响普通干部，形成“感染”效应。同时，非正式制度的变迁，要克服原有观念的反弹阻力，需要以权力为支撑后盾。因此，领导干部要带头学法，以法治理念和法治思维装备自己的头脑;要带头依法管理，发挥领头羊作用。可以将法律列入党组学习的必备内容，将依法管理程度作为绩效考评、晋升的重要组成部分。
(三)重构绩效管理制度，建立职级激励机制
由于缺乏有效激励机制，不少基层干部认为缺乏发展自我价值的途径，在单位里“没奔头”，于是职业枯竭症成为“最佳选择”。笔者认为，可以从绩效管理和职级制度两个方面进行破解，具体建议为:
1．重构绩效管理制度
树立法治理念，从法律层面确立绩效管理制度框架。在法律框架内，把具体制定权下放给地方各级税务部门，由各部门根据自身情况细化制度。具体方案应契合当地、本部门实际，可由上一级国税机构审核确定。绩效考评结果作为个人薪酬调整的直接依据，对考评结果优秀的要增加薪酬，对考评不合格的要降低薪酬。
2．建立职级激励机制
2014年12月2日，中央全面深化改革领导小组第七次会议上，审议通过《关于县以下机关建立公务员职务与职级并行制度的意见》。联系到基层国税部门，应侧重做好职级制度的设计。可以将职级晋升与个人工龄积累、工作业绩以及任职资格条件建立联系，使能力强、工作业绩好的干部，职级能持续提升，薪酬增加，职业成就感获得满足。公务员应分类管理，综合管理类、专业技术类和行政执法类的职级晋升条件应不同。如任职资格条件，应以取得相对应的专业证书为准入条件。
五、结语
税法管理范文6
1.税务基础工作需提高
目前部分发电企业无专职税务管理人员，兼职人员税务知识较少，不能按照税法要求计算、缴纳各项税款。发票的开具、使用无专人负责和使用登记，收到发票无审核。增值税进项税抵扣管理流程不规范，存在超范围抵扣的风险。财务人员在收到增值税专用发票的时候未进行辨识，对确实不应抵扣增值税专用发票的进行认证，认证后未立即做进项税转出。对非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者非应税劳务未全部做进项税转出。如购买餐饮设施用于职工食堂，购买节日物品用于员工个人而进行了进项税抵扣。
2.税务管理制度不完善
发电企业内部的管理人员对税务管理的理解有限、重视程度不够，造成企业制度不健全、不完善。相当部分的企业未建立税务管理制度或已建立税务管理制度，但内控制度建设滞后，制度建设跟不上业务发展需要，治标不能治本；内部控制建设缺乏系统性，控制分散与控制不足并存，容易出现管理上的盲区，结果是内部控制再多最后只是流于形式，起不到真正的作用。
二、发电企业税务风险的防范措施
1.加强会计核算工作
严格遵守《企业会计准则》的规定，按照准则的要求如实反映公司的经济业务，建立《财务工作管理标准》，规范会计核算基础工作。会计核算方面继续保持精细化和规范化的管理，会计基础工作质量继续稳步提高，为企业的经营决策提供了有效的数据支持。会计核算标准化。结合公司业务特点编制《财务工作管理标准》，对核算中具体操作步骤、摘要的表述、会计凭证的附件、报销业务的发票等进行了统一要求，实现会计核算的标准化。统一和细化会计科目体系，为经营决策提供数据支持。根据业务内容细化到部门、机组、项目等，满足预算管理、作业成本管理及其他经营管理的需要。健全财务内部稽核制度：建立“稽核凭证—发现问题—反馈问题—整改完善”的闭环控制程序，对于在稽核过程中发现的问题，及时进行整改，并形成月度稽核报告，提示风险，预防类似问题的发生，提高了财务人员的专业技能和会计基础工作管理水平，确保会计信息的真实性、准确性、完整性，推动整体会计基础核算水平的提高。以会计核算“零差错”为目标，遵循准则，夯实基础，提高会计核算规范化程度。加强发票管理，严把发票关，特别是针对跨期发票、定额发票的规范性管理。规范财务报表的列报，确保及时准确完成报表的编制上报，为股东方及各利益相关者提供及时准确的会计信息。
2.加强税务管理基础工作，精细化管理
加强对发票的规范性、报销凭证完整性的审核，防范涉税风险。充分利用税务中介专业力量的优势，分别对发票及涉税事项认真梳理，并出具审核报告，避免因会计核算等基础工作不规范引发的涉税风险。针对税务中介提出的涉税事项，逐项确认、明确整改计划、落实责任，实现规范的闭环管理，并将税务自查及税务中介审核问题举一反三，及时共享。建立《税务定期计划登记表》，月度内根据定期工作计划标注税务管理定期工作完成情况，并对不定期工作进行合理标注。建立完善的增值税专用发票和增值税普通发票的保管、开具等管理制度，设立《发票使用簿》使发票使用管理规范、有效，建立较好的发票使用登记制度。
3.建立全员税务风险防范的文化氛围
企业管理人员的意识对税务风险防范起着决定性作用，个别发电企业基层管理人员对税务风险认识不足，随着国家稽查力度加大和法制化进程加快，税务稽查面越来越全面，侥幸过关的概率越来越小，所以管理人员必须将税务风险管理放在企业管理的首位。企业业务形成是由业务人员经办，财税人员一般是对业务进行涉税处理和履行纳税申报义务，所以业务人员对税务风险认知程度及践行情况决定着其业务的税务风险的大小，比如虚假发票的取得，合同的签订方式和形式对涉税均存在影响，业务人员对税收态度影响企业税务风险的大小。因此需要建立全员税务风险防范的文化氛围，从管理层到业务人员全面防范涉税风险。
4.加强税务岗位人员的综合素质
随着税收法律、法规的不断变化，税务管理岗位需要较强的专业知识。只有具备全面扎实的专业知识才能较好地胜任本职工作。建立税收政策、法规等信息的采集与研究机制，对涉及企业外部和内部的税务信息进行归集、整理、传输与保管，建立公司级的税务知识库，实时更新税收法规政策。积极参加公司和部门组织的各项财务培训，可以利用业余时间学习注册税务师等相关的课程，提高专业胜任能力。及时跟踪新的税务政策，建立相关法律、法规的获取机制，及时掌握国家税务政策变化。通过《中国税务报》等税务刊物，及时获得国家的税收法律、法规，并将相关文章建立导读索引，方便大家查阅。
5.加强税务管理工作，实现由核算向管理职能的转化
随着企业的发展壮大，税务管理工作也将发挥更加重要的作用。在依法合规纳税的同时，应加强税务筹划的工作，通过税务筹划为企业节约纳税成本，规避涉税风险。加强税务筹划与公司生产经营的结合。除争取税收优惠政策外，加强税务工作对公司生产经营的支持，特别是合同管理中涉税问题的研究。针对公司生产经营进行全面的税收筹划。
三、结论
税法管理范文7
为促进我国经济的全面发展，国家采取一系列措施发展农村经济。在农村经济的发展过程中，首先需要解决水资源问题，因此，新形势下需要在农业发展过程中采用节水灌溉技术，通过促进农业经济的增长来发展我国的经济。本文对农田水利节水灌溉中存在的问题进行分析，并提出新形势下农田水利节水灌溉的发展策略。
关键词：
新形势；农田水利；节水灌溉
0引言
我国是一个农业大国，水资源是农业发展的基础条件之一，农田水利工程建设的目的就是要丰富我国的水资源，以促进农业经济的发展，从而提升我国的综合国力。在农田水利建设过程中，需要用到节水灌溉技术，在新形势下，更需要提升节水灌溉技术的效能。
1农田水利节水灌溉中存在的问题分析
1.1节水灌溉工程的规划设计不合理
在农田水利节水灌溉工程的设计过程中，设计师往往会凭自己的经验，或参考以往的资料开展设计工作，而不是对农田的实际情况进行实际考察，导致节水灌溉的规划设计不合理。比如，设计师本该对项目区域内的土壤、水源、水质、种植结构等，进行实地考察，并认真分析考察结果，总结会对节水灌溉工程造成影响的各类因素，同时请教专业人员一起对项目进行规划设计。但设计师为简化设计程序，往往会忽略实地考察这一环节，而是直接参考已有的资料，凭借自己的设计经验，就开始对项目进行规划设计。由于缺乏一手资料，使得节水灌溉工程的规划设计与项目的实际情况有出入，从而不能有效的发挥出节水灌溉的作用。
1.2缺乏完善的投入机制
国家为大力发展农业，在节水灌溉方面已经投入大量的资金，尽管如此，各个地区的财政投入仍然无法满足节水灌溉的实际需求。由于农业属于弱势产业，作为农业发展主力军的农民，收入水平是非常低的。而节水灌溉中的滴灌技术和喷灌技术，若想达到更加高效的效果，就需要一次性投入较多的资金，这是广大农民群体无法承受的。而国家对节水灌溉的资金投入，无法维持节水灌溉项目的运行维护，这就在很大程度上阻碍了节水灌溉的发展速度。
1.3缺乏健全的高效节水灌溉技术体系
为推广节水灌溉技术，我国在一些地区事先投入兴建节水灌溉示范项目，在示范项目的带动下，其他地区积极响应，也开始在农田水利中使用节水灌溉技术，在很大程度上推动了节水灌溉技术的发展。但是，人们的节水灌溉意识却没有随之被强化，且农田水利节水灌溉项目的资金投入比较大，短时间内见不到成效，所以能将节水灌溉落实到位的覆盖面积其实是非常少的。此外，市场上的节水灌溉设备质量参差不齐，加上高效节水灌溉技术准入制度的不完善，使得能够承担节水灌溉设备生产的企业还没出现，从而导致高效节水灌溉技术体系的不健全。
2新形势下农田水利节水灌溉的发展策略
2.1加大资金投入
充足的资金是推动农田水利节水灌溉发展的前提条件，目前我国农田水利节水灌溉难以快速发展，原因就在于政府的资金投入不足，且农民在节水灌溉工程的投入与收益相距甚远。尽管我国许多地区已经在农田水利中采用节水灌溉技术，但我国是农业大国，农业生产规模非常庞大，小规模的节水灌溉难以解决根本问题。因此，与农业发展相关的部门应加大农田水利节水灌溉的资金投入，扩大节水灌溉技术的应用范围，以实现可持续发展的目标。首先，要增加融资渠道，可适当的放宽农田水利节水灌溉的贷款条件，并通过国家补息和贴息的方式来扩宽融资渠道，为节水灌溉工程争取更多的资金投入。其次，以政府为主导，建立相应的资金管理委员会，确保资金的去向，保证其是真正被用到节水灌溉工程中的。再次，相关政府要建立相应的资金投入机制，保证在农田水利节水灌溉工程中是真正的加大了资金投入，这样才能促进农田水利节水灌溉的发展。
2.2开发农田水利节水灌溉新技术并加以推广
在开发农田水利节水灌溉新技术的过程中，要从我国的基本国情出发，研发出先进实用的节水灌溉技术和方法，并在全国范围内进行推广。并且，国家应组织开展节水灌溉技术培训活动，并定期召开相关的研讨会，让研究人员在交流学术的同时，对群众普及节水灌溉知识，从而提高广大人民群众对节水灌溉技术的学习和使用热情，让全社会的成员都意识到节水的重要性。与此同时，开发出新的农田水利节水灌溉技术后，要尽快将其应用到农业生产中，而国家则应该对相应的设备制造商给予政策上的优惠和支持。另外，在推广节水灌溉设备时，可将这些设备与其他相关的产品共同编入农资产品目录中，通过农资产品的增值税政策，节水灌溉设备就能享有税收减免权，通过降低购买成本的方式来增强广大农民群体对节水灌溉设备的购买力，从而扩宽设备的推广范围。
2.3将节水灌溉技术朝着信息化的方向发展
实现节水灌溉信息化需要从两方面入手：第一，要建立起高效的节水灌溉试验基础平台，用于研发新的节水灌溉技术，并将其通过信息化平台进行推广。节水灌溉试验平台还能起到示范作用，并在此基础上进行创新和发展。不同的农作物需要不同的土壤条件和水质条件，需要根据农作物的特点选取适宜的节水灌溉方法，从而提升节水灌溉的效率，增加农作物的产量，促进农村经济的发展。第二，要建立相应的信息管理系统，通过此系统，能自动采集到相关信息，对信息进行分析处理后，将有用的信息储存起来，同时将这些信息共享出来。与此同时，还需要建立滴灌自动化控制系统，以提高滴灌的精确度，并根据农作物的实际需求自动调整灌溉量。通过建立信息化管理系统，不仅能节约水资源，及时满足农作物对水的需求，还能提升农田水利节水灌溉质量，促进农作物的生长，加快农村经济发展的速度。
3结束语
综上所述，新形势下农田水利节水灌溉技术已经得到创新，并且越来越多样化，因而能有效的解决水资源短缺、农作物需水不及时等问题。为促进农业的发展，需要加大对农田水利节水灌溉技术的资金投入，开发新的节水灌溉技术并加以推广，同时还要促进农田水利节水灌溉的信息化发展，从而加速农业经济的发展，最终提升我国综合国力。
作者：樊超峰 单位：郓城县水务局
参考文献：
[1]黄日放.新形势下农业水利节水灌溉发展探究[J].南方农业,2015,9(09):176,180.
税法管理范文8
关键词：金税三期；税务风险管理；方法研究
1引言
信息化时代国家推出的十二项电子政务工程，并对税务管控进行重点建设。国家税务管理的环境明显该改善，税务管理的效率和质量都得到提升。对多数企业而言，金税三期的上线带来更多的挑战。企业需要和大数据对接，以驱动业务发展。信息化技术支撑的税务管理手段和工具的应用将会加大企业的税务管理风险。尤其新税制使用后，增值税的统一管理急需企业加强对自身的风险控制，不断优化税务风险管理方法和手段，创新优化税务风险管理办法，主动适应税制改革环境和互联网+模式的管理大背景。
2金税三期概述
金税三期是国家税务局根据税务工作的特点研发的可以提供税务管理和决策的支持的系统。其中税务管理系统涉及个税管理、核心征管和网络发票管理三大部分内容。税务管理系统可以实税收数据的处理和相关业务工作，涵盖对所有税收业务。并且系统凭借统一的管理流程、数据处理标准以及规范的外部接入可以是实现对税务数据的动态监控，有利于税收执法的统一执行，为国家税务工作的优化提供数据服务平台。而税务决策系统主要包括数据应用和公共数据两大模块。决策支持系统则通过对数据信息的深度挖掘，实现对数据的基础分析、数据仓库和数据治理，并为不同主体提供开放的数据资料，实现数据共享。金税三期相较于以往税务管理系统具有更高的智能性，不仅可以实现票据税号和金额等全部信息的识别，还可以进行信息采集、查验和存储，智能化进一步提升了发票的真伪识别准确率。应用信息系统对发票进行识别，可以提高鉴定效率，并且有效规避个人操作中的失误，减少主观性问题导致的工作不规范。金税三期可以对所有业务工作进行详细记录，且对企业的运行状况进行记录，为财务管理和决策提供真实、完整数据信息。在金税三期系统下，税收征管单位只需要掌握企业的税务识别号便可以对纳税人的税收情况实现追查。而系统内设的商品编码监控和限制可以使税务征管单位进行针对性的监督，及时掌握企业的库存状况，通过系统计算企业库存量和商品增值额，对发票的使用情况实现精准掌控，并降低税务计算错误。该系统同时可以掌握企业全面的信息资源，实现对发票信息和企业资金流向的管理，全面掌握企业信息可以实现针对性的监督。
3金税三期下企业税务管理模式变化
3.1税务活动实现全过程管控
自2016年10月金税三期全面推广以来，税务机关对企业的管理活动逐渐过渡到全过程控制，通过五证合一实现通过识别系统进行相关信息自动关联的信息处理。系统自有的规则体系可以实现对编码的识别和管理。同时税收系统中的分类编码可以对纳税人票据上的商品和税务总局核定的税收编码进行关联，注明税率和征收率，便于税务统计、筛选和比对分析，对于不符合规范的票据进行系统自动识别和报警，实现对企业票务管理的全程监督。此外，税务机关可以通过金税三期系统实现对企业发票开具、纳税申报以及申报完成后的全过程监督。
3.2系统自动稽查，实现企业全样本监控
金税三期系统全面落实后，每天可以自动处理几千万条税务信息，相较于传统的人工甄别操作，系统自动化、智能化信息管理平台可以对风险指标进行自动过滤，完善的风险指标数据库，可以通分析系统自动识别、筛选可疑涉税业务。系统平台首次引入排队理念，系统操作员的任务工单适用双随机派单，实现对事不对人的管理，“双盲”核实推动了从管理账户到管理事物的推进。平台的自动推送任务明确了税源指向，同时推动了税务核查工作的公正廉明。同时由于系统通过大数据平台进行税务监控，无论企业性质、规模一旦发生票据错误、申报异常系统就会收到报警提示，实现自动预警，且自动派单给稽查工作人员。改变以往多抽查纳税大户的部分抽查监督，实现了对全企业样本的监控。
4“金税三期”背景下企业税务风险管理方法创新
在互联网+税务管理模式下，企业需要加强税务风险管理，创新企业风险管理规避策略，实现对税务风险的转移和消化。
4.1企业建立税务自查流程，提高风险认知
税收自查系统应该围绕企业纳税人的税务工作内容，全面开展税务风险评估。根据企业税务管理人员和企业领导对税务风险的认知、企业所处的行业发展、企业自身组织机构、内部控制系统、涉税人员的财务管理能力和税务处理水平，结合企业自身情况，从合同流、资金流、信息流、票据流进行“四流合一”的税务自查体系。从合同流来看，企业应该规范合同管理，根据税制改革后企业经营性质、经营范围等对合同规范管理，通过合同条款的规定明确双方权责，降低企业风险。从企业的信息流来看，财务报表、账簿和财务凭证等形式都会经过财务部门，能够反映企业的经营业务状况，通过报表、账簿和凭证可以核查企业不同部门、不同环节存在的税务风险。从资金流来看，资金的流入和流出业务和指向单位应该得到关注，调查交易的真实性、公允性，通过内部自控确定资金的合理流动，规避企业资金流动过程中转移定价的发生。此外，保证企业增值税专用发票的安全传递、索取、认证和抵扣，实施发票管理，对于各单位开具或者取得发票的经办人、开票人、财务人员和开票、受票单位进行规定，传递过程的参与人员要进行移交和办理登记手续，做到每一张发票的可追可查。
4.2改进企业的风险评估手段和技术
企业采用的风险评估技术直接决定企业风险评估的效果和税务管理工作质量和水平。在金税三期系统上线后，企业应该主动适应大数据技术的数据挖掘优势，通过优化企业的风险评估技术，逐步改进落后的人工稽查方式，引入信息化管理手段，从税源源头进行管理，借助技术和软件的优势，打通各个业务管理流程。目前金税三期的大数据技术成为实现税务精准稽查的核心技术，企业单靠过去人工稽查会引入过多的主观看法，并且稽查效率不高，需要借助与企业自身相匹配的税务信息系统来化解企业面临的税务风险。借助税务信息系统帮助企业重新梳理税务处流程，统一税务处理方式和口径，使企业税务工作更加符合政策规定。通过企业使用适合税务管理解决方案的财务会计软件，加强票据管理、降低企业成本，创造企业价值，并自动实现票据开具、进销管理、纳税申报实现企业基础税务工作的自动化、智能化，尽早适应金税三期的税务管理模式。
4.3强化企业内部控制，构建税务风险控制体系
在金税三期管理背景下，企业需要建立规范化的内部控制系统，通过自身管理流程重塑，内部规章制度的完善，降低运营风险。建立具有前瞻性、针对性的财务管理制度，同时从监督、审计、管理、考核和反馈调节机制上逐步完善内控体系，为企业自身实现增值。此外，培育以风险控制为导向的税务管控文化，完善税务制度和流程，通过评估考核以及考核结果的应用，强化对税务风险的管控。
参考文献
［1］宋丽.金税三期后企业税务风险的规避与控制［J］.产业与科技论坛,2018（8）.
［2］谢卫.“金税三期”背景下企业税务风险管理研究［J］.财会学习,2018（8）.
