更新时间:2023-02-24 23:06:43
(一)资金管理观念差,管理手段落后
在现阶段的我国,对于大多数企业来说融资比较困难,尤其是对于一些中小企业来说最为困难,因此,这些企业在融资的时候并不是根据实际情况融资,而是根据其偏好甚至出现冲动融资的情况。在此番的盲目融资过后,又没有合理的投资渠道,造成的资金的严重浪费,资金的管理观念差。在社会巨大的竞争中,追求利润的最大化成为很多企业唯一的目标,虽然因此注重加强生产管理,却忽略了财务管理,导致了表面上企业的营运能力非常强,但是实际上出现了很多问题在企业财务管理上。一些企业在针对流通资金和营运资金的管理这方面处于弱势,他们的目标大多是资产总额等方面出现大幅度提升,而没有关注到良性资金流这一问题,主要表现在应收账款和应付账款等现金流的管理方面。而没有做好现金流管理,最终使得不良现金流产生。
(二)资金分散使用,效率低下
节约资金是企业运营的重中之重、在当前市场经济条件下,企业运营必须以资金管理为核心,最大限度地追求资金的使用效率。但是由于现在很多企业实行的是集团制和母子公司制,很多企业在使用资金的时候存在着不同程度的矛盾,比如企业集中管理资金与内部分散管理占有的矛盾,从而造成了资金使用率不高。一方面有的企业部门多,都争先开户,导致资金失控,沉淀严重;另一方面有些部门又在困难地筹集急需的小额资金。由于资金管理体制的不全面导致了企业调控掌握资金的能力较差,最终造成了资金没有得到有效地利用。
(三)信息缺乏真实度,难以为科学决策提供正确合理的依据
由于会计核算的随意性,财务报表编制中存在不切实际的情况,再加上其中一些人为因素的影响,使得企业财务会计信息不具有真实性,在现阶段这个企业竞争剧烈,变幻莫测的信息社会当中,企业无法及时掌握最新的市场信息,这造成企业缺乏科学依据,进一步影响了接下来企业做出的一系列科学决策。现代企业管理的根本是信息管理,企业必须及时掌握真实准确的信息来控制资金流。然而,目前我国相当多企业的信息不具有透明公开合理性。企业的高层决策者无法从中获得准确有效地财务信息,搞不清楚下面的情况。让大家更加担忧的是,企业当中存在各个不同层次的部门时不时地截留信息,甚至提供虚假信息,使得最后到达决策者手中的信息存在虚假性。据财政部会计信息质量抽查证实,全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。不真实的社会资金信息,不仅企业的科学决策起不良作用,也影响了政府宏观管理的效果。
二、加强企业资金管理的对策
(一)不断完善资金管理制度,提高资金管理水平
建立和完善资金预算制度,企业要花大功夫建立起一个较完善的资金管理制度,并且在运营中,不仅严格按照制度执行,而且要在发展过程中,不断总结经验教训,推动管理秩序良好发展。完善结算中心制度,实施资金的集中管理。建立结算中心制度,严格控制多头开户和资金账外循环,保证资金管理的集中统一,企业通过建立财务结算中心,实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控,并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下,减少了银行风险,营造了新型的银企关系。
(二)创新多种监督方式,确保资金的安全和完整
在企业监督方面,加强内审机构的权威和职能,健全内部审计监督控制制度,不仅要制定相应的监督管理制度,强化管理者的内控意识,企业的中高层领导者在履行职务过程中充分发挥自己的作用,对于一些不好的现象与不良的行为要严厉批评指出,不能敷衍了事,还要建立严格的惩罚制度,如果情节严重的,要加大惩罚力度,这样才能保证管理地正常实施,为企业未来的发展创造良好的环境。
(三)强化企业资金管理工作
这着重强调企业管理者的管理观念与行为。从问题可以看出,现代企业的高层管理者在融资等方面严重缺乏良好的发展意识与观念,冲动行事。这就要求企业在选拔与培养领导者的时候要重点强调管理观念的培养与形成,加大对员工的素质等方面的投入,加强对他们管理的训练。同时经常检查和评价每个财务人员的工作成绩,对员工要多加鼓励,这样会大大提高企业资金管理及控制制度的成效。
(四)强化企业资金集中管理工作,提高资金利用率,避免不必要的浪费
企业可以对资金进行集中性的管理方式,只有这样才能提高对资金的利用率,提升管理水平。无论是单一企业还是集团企业,资金集中管理是发展的必然趋势。实施企业资金集中管理影响着企业的生死存亡。有助于企业形成完整的资金链,最终实现整体利益的最大化,有利于调整企业运营的战略方向,有效地控制住企业的成本,整体信用得到了大幅度提升,提高资金的使用效率。就目前来看,一旦企业进行资金集中管理,企业可以按照自己自身的实际情况与发展目标来管理资金的存放与投入,并进行相应的综合归集。加强内部资金的整合和统筹管理,实现内部资金的相互平衡,提高资金的利用率。
(五)加强企业与社会的联系度,确保信息的真实性
信息的真实性对于企业与决策者做出科学的决定起着至关重要的作用,不仅是依据之一,也从一定程度上决定了企业未来的发展。因此,在信息真实性上,应当下大功夫。一方面,会计核算的时候,要有专门的监督与审核人员,杜绝人为参假行为,对核算的结果也要反复地检查,尽量做到结果的真实性。另一方面,从底层或者社会中反馈的信息应该具有直接性,直接到达决策者的手中,避免中间者的无用参与与截留信息。最重要的是及时性,无论从哪一方面来的信息都应该及时而有效地到达最终端,成为领导者做出正确决策的有效依据。
三、结束语
关键词:企业;资金管理;现状;措施;建议
一、资金管理概述
资金管理是指企业根据发展战略、经营计划及财务状况,对企业筹资、投资、生产经营及利润分配全过程资金进行统筹安排的理财活动,资金管理涵盖了从资金筹集到产品生产并销售后资金回笼的全过程,主要内容为资金结算管理、资金流管理及资金风险控制。资金管理是企业生存和发展的基础,是企业财务管理的重要内容。在当前激烈的市场竞争环境中,完善的资金管理能够保障企业不断提高资金使用效率,加速企业资金周转速度,降低资金成本,从而逐渐建立市场竞争优势。目前,企业资金管理模式有分散管理和集中管理两种类型,两种模式各有利弊。分散管理模式能够保证企业的市场应变能力,且充分调动员工的积极性,但该模式下容易产生资金沉淀、资金成本高、资金使用效率低的问题。集中管理模式下能够对企业资金进行统一使用、调配,有效避免资金沉淀等低效率问题,但会影响员工的积极性,且对配套措施要求较高。集中管理模式可以细分为:一是统收统支模式,该模式下企业的结算资金收支业务均由资金管理部门集中统一控制和调度,公司内部子公司或下属单位不能通过外部银行账户进行资金结算。现金支配权及控制权均上收至公司总部,资金总部对公司资金具有高度审批权及控制权,该模式适用于企业创业初期,且规模较小、经营区域范围较小的企业;二是结算中心模式,该模式下结算中心是企业资金结算和支付业务的管理性机构,负责企业内部各部门、子公司之间的资金结算和现金收付业务。企业下属各单位或子公司在结算中心开立内部账户,并与其外部账户关联,确保结算中心对其资金收付的实时监控,该模式适用于成长期和成熟期的企业;三是财务公司模式。该模式下,企业的资金结算和收付业务通过企业内部设立的财务公司进行结算,财务公司不仅具有结算功能,还可为其成员单位或企业提供担保、资信调查、资产管理咨询等业务,该模式适用于对资金集中控制要求不高的企业。
二、企业资金管理现状
(一)资金结算方面
资金集约化管理手段落后,造成资金闲置甚至形成“体外循环”。首先,企业普遍存在多头开户、资金分散的现象,造成资金闲置及浪费。企业普遍存在银行账户较多的现象,尤其是经营地域广、业务范围大、业务规模大的国有企业,其结算账户往来资金频繁、结算资金数额较大。由于经营地域分散、且经营项目数量大,在各地开立的银行结算账户也较多,企业资金广泛分散于各银行账户中,造成了资金的沉淀及闲置。其次,缺乏有效的集约化资金管理手段和方便、快捷的资金归集模式。由于缺乏有效的资金集中管理手段和管理制度,使得企业资金闲置,出现资金被挪作他用而形成“体外循环”,威胁到企业资金的安全性。同时,由于资金归集模式落后,还是通过传统的手工记账、电汇等形式上收资金,已经难以满足现代企业对资金支付结算的快捷、便利性要求,同时也增加了企业财务人员的工作负担。
(二)资金流管理方面
资金预算管理体制不完善,导致企业营运资金不足。企业资金预算制度不完善,导致企业经营决策缺乏科学依据,甚至出现资金周转紧张的局面。企业资金预算依赖个人的管理经验和预测估计,导致预算编制不准确、不严谨、可行性不强,企业资金收支缺乏筹划和约束,资金支出随意性大,资金挪作他用的问题突出,企业资金使用效率低下,资金安全无保障。由于资金预算管理的薄弱,导致企业资金管理不能从企业战略角度出发,资金收支安排缺乏整体性,甚至导致企业收不抵支,资金周转出现困难等严重的问题。资金管理信息系统难以实现资金的实时监控。目前,我国企业对资金信息的收集和传递方式较传统、单一,难以实现对企业资金的实时监控。虽然有些企业已经采用了ERP系统,但由于财务人员对软件配套功能模块没有充分掌握,ERP只发挥了结算的基础功能,而ERP软件的预算管理、融资信贷、资金监控功能没有得到充分发挥。结算系统与财务系统软件不对接,不利于实现企业物流、资金流、信息流的统一整合。企业资金管理软件系统与其他业务管理系统未实现信息对接与共享,导致资金管理信息与企业财务信息无法实现信息的互通共享,造成重复作业。资金管理信息与财务信息的数据口径不一,也无法形成企业内部信息规模优势,降低了企业财务管理效率。
三、加强企业资金管理的措施和建议
(一)根据企业实际情况选择适宜的资金管理模式
资金管理的目标是实现资金的集中、成本费用的下降、资金监控的强化以及资金使用效率的提升。为实现资金管理的目标,需要确保资金管理模式的合理性及可行性。企业根据企业资金管理特点、企业发展战略、企业发展阶段、业务发展规模、业务种类、业务区域经营范围等,综合各方面因素合理选择资金管理模式,确保资金管理模式的合理性及可行性。企业选择资金管理模式的标准为:若企业正处于创业期,企业规模较小且经营范围较局限,对资金集中管理具有强烈要求,可采用统收统支的资金管理模式;若企业处于成长期或成熟期,需要对企业资金的收支进行及时了解及监控,又需要保持企业下属单位或子公司的自主性,则可以选择结算中心模式。该模式下,企业资金管理是通过资金管理部门的部门职能实现的,采取收支两条线的资金管理模式。公司资金管理总部不直接管理下属单位的资金业务,公司资金通过网银系统实现上收和下拨,充分保障了下属单位的自主性及积极性的同时,又实现了资金的实时监控;若企业属于经营规模庞大的控股经营公司,希望实现分权程度高的现金集中管理,则可采用财务公司模式。该模式下,财务公司对下属单位的账户没有实际控制权,且开户单位与财务公司属业务合作关系。财务公司可以为企业提供投资理财、单位贷款、信用担保、融资租赁、证券发行及投资等综合性金融服务,可以有效提高企业整体经济效益,实现内部资金的灵活使用、调配。
(二)加快企业资金管理信息系统建设
积极引用最新计算机信息处理技术并统一财务管理软件,实现各个管理系统的信息对接与互通是实现“资金集中管理”的技术支撑。首先,积极采用最新、最先进的信息处理技术,如云计算、大数据、区块链等先进信息处理技术,是推广资金管理科学方法与手段的实现渠道。前沿信息技术的引用,能够提高企业资金管理的智能化、科学化水平,实现对财务数据的深度挖掘与分析,提高资金管理决策的科学性与可行性。其次,统一财务管理软件,实现各业务信息管理系统的对接与互通。统一财务管理软件,加强与软件开发商的业务合作与探讨,根据企业自身情况“私人定制”企业专属财务管理软件,打通各类业务系统的互联,从而实现企业物流、资金流、信息流的统一整合,加速企业业务信息的沟通交流,有效提升企业管理决策的时效性。加强财务管理人员对财务管理系统的认识及应用能力,确保业务管理系统各项先进、智能功能模块充分发挥作用,如利用财务软件可实现企业的总账、应收及应付账款管理、资金预算编制、固定资产管理、票据通、现金流量、银企对账、财务分析等的全过程管理,同时,还可发挥会计凭证录入、查询、审核、进账等多种账务处理功能。
(三)加强资金结算管理
加强银行账户管理,建立企业统一账户。将企业的不同银行账户资金统一归集到单一账户进行支付结算,建立统一的企业结算系统和银企接口。通过建立统一账户系统,可以实现对分散资金的集中管理,有效避免资金在各银行账户的沉淀,并节约支付结算费用,利用银行的网络支付结算系统减少资金在途时间,有效提高资金周转、结算效率。另外,统一企业账户资金,能够提高企业在银行的资信状况,从而获取更多的银行授信。建立完善的资金管理信息系统,实现资金的集中管理、监控和实时预警。企业应积极借鉴国际先进的资金管理理念,与国内软件开发商合作,研发设计适合企业实际情况的资金管理系统。资金管理信息系统应包括以下功能:首先,实现资金的集中及归集管理。将分散于各银行结算账户的资金统一归集,并可根据企业不同部门的资金需求进行资金分配、调度。其次,具有资金风险管控功能,可根据企业资金流量数据进行实时预警,及时发现企业资金流动的异常,有效防范企业资金管理风险。最后,提高资金业务处理效率、业务处理流程的规范化。资金管理新系统能够有效提高资金数据传输效率以及业务处理效率,从而降低财务人员的业务压力。
(四)强化资金控制管理
1.加强企业的资金预算管理。资金预算管理是优化资金管理的前提与基础,资金预算管理的目的是保障企业正常运营的资金需求,根据企业资金需求及时进行筹资,并对闲置资金进行投资以实现资产的保值、增值。资金预算管理能够提高企业现金的使用效率,优化企业资本结构,并降低企业资金成本。强化资金预算管理,应从以下方面着手:一方面,采取科学的预算编制方法,制定科学、可行的资金预算方案。企业在资金预算编制时,应充分考虑企业生产计划、产品销量及产品市场价格、以往年度的生产经营成本、安全设施建设费用、企业职工福利及企业文化建设等成本费用,充分了解历史年度的现金流入、流出数据,提高预算编制的精确性。另一方面,严格控制企业成本支出。在预算额度内使用企业资金,并规范资金的审批流程,明确资金审批限额。2.强化企业的投融资管理。首先,根据企业资金预算,制定科学、合理的企业融资计划。对企业融资工作进行提前规划与安排,可以为企业争取更多的资金筹集时间,争取资金成本更低的融资方式,并有效避免因盲目过度筹资导致的资金浪费。其次,根据企业发展战略、生产经营规范制定投资规划及方案,将企业闲置资金投放到企业经营所需的资本性项目,推动企业经营战略及规划的逐步实施,有效整合、延伸企业价值链,为企业及其股东创造更多经济效益。
参考文献:
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关键词:营运资金;管理优化;采购营销
资金管理在企业内部的财务管理中具有关键地位,尤其是随着经济发展进入新常态的新阶段,不少企业经营发展过程中,面临着市场份额缩减、成本开支提升和企业利润效益降低的问题。因此,这就更加要求企业应该全面强化营运资金管理,通过建立系统完善的营运资金管理体系,确保企业日常经营活动过程中资金运转的正常有序,进一步降低营运资金使用成本,提高资金使用效率,全面提高企业的经营发展能力,促进企业的长远稳定发展。
一、企业营运资金管理中存在的主要问题分析
现阶段不少企业在营运资金管理过程中还存在着不少的问题,资金管理中存在着较多薄弱环节,集中表现在以下几方面:
(一)企业的营运资金风险管存在着漏洞问题
虽然不少企业都针对营运资金管理制定了资金管理流程,但是在营运资金的具体管理尤其是内部审批流程等方面还没有建立完善监督制约机制,缺乏健全有效的营运资金风险管控体系,很容易造成营运资金管理风险问题的发生。
(二)企业的营运资金管理策略不够科学
现阶段企业营运资金管理策略上还存在着不少的问题,有的企业营运资金管理策略过于保守,造成企业经营成长缓慢;有的企业营运资金缺乏科学的预算管理,营运资金周转速度过慢,造成了企业营运资金管理水平不高。
(三)企业的营运资金管理绩效评价体系不够完善
促进提高企业的营运资金管理效率,必须建立完善营运资金管理绩效评价体系,对营运资金具体使用情况进行必要的评价分析。但是目前,不少企业的营运资金绩效评价体系缺失,造成了企业营运资金使用管理中存在的问题得不到及时的发现解决。
二、企业营运资金管理对策分析
(一)全面优化企业的营运资金结构
加强企业营运资金管理,最为关键的就是应该对企业的资金结构进行优化。首先,应该对企业的债务结构进行合理安排,尤其是根据企业的营运资金水平,结合企业的市场占有率以及利润额水平等,合理安排好短期借款与中长期借款。其次,应该注重全面加强企业预付款和应收款控制,尤其是应该根据企业自身发展实际情况,对企业的客户资信等级和偿债能力进行全面分析后,强化信用销售管理,确保企业应收账款可以得到及时回收,有效防止营运资金周转问题。
(二)不断加强对企业营运资金的风险管理
降低企业的营运资金风险,首先应该加快企业内部营运资金的周转速度,在企业的资金管理上引入渠道管理理念,在企业的采购、生产、销售等各个环节优化管理,提高资金周转速度。其次,应该注重全面优化企业的营运资金风险管理体系,深入了解企业日常经营活动中对于营运资金的需求量,并建立完善企业营运资金风险预警机制,对企业营运资金使用过程进行跟踪管理。
(三)提高企业营运资金使用效率
完善企业营运资金管理,还应该注重根据企业经营活动的实际情况,对营运资金使用效率进行全面的优化。首先,在企业的采购环节方面,关键应该强化企业对于采购成本的控制,并与企业的供应商形成良好健康博弈关系,尽可能的减少对于企业上游供应商的依赖,这对于降低企业的营运资金使用管理成本,提高企业的营运资金使用效率也具有重要作用。其次,应该注重改进完善企业的营销渠道,优化企业的营销模式,不断增强企业的市场开拓能力,全面提高企业各类产品的市场占有率,促进提高企业营运资金的使用效率。
(四)强化企业营运资金内部控制管理
规范企业的营运资金管理,还应该注重对于营运资金的内部控制管理。企业应该注重强化资金收支的内部控制,明确各项资金支付审批权限及审批程序,有效地控制成本费用和资金风险。对于资金收入和支出,应该编制预算,在营运资金的收支管理方面坚持预算管理的原则,优先保证重点项目资金,确保各项支付凭证符合财务管理规定,促进提高企业营运资金管理工作水平。
三、结束语
在企业营运资金管理方面,应该根据企业经营活动对于资金管理的实际需要,制定科学合理的资金管理策略,强化采购、生产、营销等环节的营销活动管控,加大内部控制管理力度,进而不断提高企业营运资金管理水平。
参考文献:
关键词:企业;会计;资金管理
资金管理工作是财务会计的重要任务,在实际工作中财务会计需要根据企业内部资金管理规定以及制度进行资金管理操作,同时财务会计本身的专业能力以及职业修养也会影响其进行资金管理工作的效果,同时影响企业资金安全性,进而对企业经济收益造成影响。
一、现阶段企业资金管理工作中存在的主要问题分析
(一)资金管理制度存在不完善之处
资金管理是关乎企业经济利益的大事,管理制度的漏洞应该尽快查找并处理好,以免影响了企业的经济效益提升,现阶段很多领域企业出现的资金管理制度不完善问题主要表现在如下方面:其一就是我国虽然在市场经济方面有所发展,各行业企业也正在不断适应市场发展需求,但是很多企业在针对资金进行管理时还在沿用传统的领导批条、开会研究的资金管理制度,其资金管理灵活性低不说,很多资金调用行为都是没有经过科学的探讨与分析,降低了企业资金利用的产出率。其二就是在一些集团公司中存在资金管理制度不协调的情况,在集团公司中,通常只有总公司具有较大的资金自有,而子公司要想调用资金就必须通过总公司的诸多审核程序,降低了资金利用效率,同时也就增大了整个集团企业的财政压力,部分子公司为了能够掌握一定的流动资金甚至设立多个账户,也滋生了腐败问题,造成了集体资金损失。其三就是很多企业为了筹资通常对于资金注入不设相应的防备与审核,这样虽然短期内能够提升企业资金自由度,但是由于很多人在进行投资的过程中只重视短期利益,并不想长期对企业进行投资,大量投资都存在盲目性,一旦未能达成短期目标就会造成撤资风险,给企业发展带来太对不确定性,企业在这方面的资金管理制度机会为真空状态,根本无法保证资金来源的合法性以及投资行为的科学性,造成很多企业在发展中遭遇资金风险,无法继续发展下去。要知道在企业发展中良好的资金管理制度才是保证企业资金安全、经济收益扩大的根本,只有在企业财务资金管理制度方面进行强化,才能真正提升企业资金管理安全效果,为企业发展打好基础。
(二)财务资金管理人员的专业素质与职业修养有待强化
在企业中,财务资金管理工作是有财务管理会计根据企业资金管理制度执行的,而由于在很多企业中对于财务会计的职责规定不明确,对于财务会计工作的要求也没有严格落实,也导致了财务资金管理存在问题,财务会计不仅要有相应的专业技能,对资金进行稳妥的保护,同时还应针对企业资金流动情况进行报表分析,并对企业运营中的财务问题进行标记与反应,提升企业财务资金管理的效率性,更重要的是财务会计应具有一定的诚信意识,但是在实际工作中,很多企业由于未能对财务会计工作的作用基于重视,忽视了财务会计综合素质的培养,导致财务资金管理安全性下降。
二、在企业中提升资金管理效果的重要策略
(一)针对资金管理制度漏洞进行优化与完善
完善和优化资金的管理制度,堵住资金管理制度中存在的问题和漏洞,是非常有效地进行资金管理的方式。首先公司需要审视自身的资金运作情况,了解实际的管理情况并加以分析。以科学合理的方式进行资金管理。可以参考以下几点:其一,建立金融资金集中管理制度,将子公司的资金进行科学合理管理,避免子公司资金的使用过于自由。建立自上而下的资金金融管理制度,进行总结,资金再次统一分配给母公司,以提升资金使用的效率,以及资本流动控制在母公司手中;其二,建立健全的资金管理制度,资金投资行为向母公司申报,经批准后由母公司进行,以提升资金活动的管理效率,使资本资金活动与公司的整体提升发展计划一致;其三,建立优化的风险控制系统,实时监控子公司的财务使用情况,提升金融管理信息传播的效率。
(二)积极提升财务会计的资金管理素质
提升财务会计专业素质的提升可以通过以下途径:其一,积极开展相关培训工作,提升金融管理人员素质,适应新时期资金金融管理的要求;其二,企业发展中要不断引入高素质资金管理人才,构建人才储备梯队,由于这些储备人员在接触财务管理工作的过程中会很快提升专业能力,与老员工形成良性竞争关系,就会敦促财务管理部门整体进行专业能力优化;其三,在资金管理各环节做好权责明晰以及工作规范的制定,并积极建立强有力的监督机制,确保资金流动都有章可循、有人监督,这样才能防止资金危机事件的发生。
三、结语
综上所述,在企业财务运转中根据企业资金情况进行合理的资金管控能够提升企业资金安全度,同时也能够为企业运营发展提供灵活的资金筹备与供给,提升企业应对市场环境的应变能力,但是现阶段企业要提升资金管理的效果就要从制度与人员素质两方面入手,通过提升优化企业资金管理制度体系来为财务资金管理提供一定的约束力,而利用人员培训、考核等形式为财务管理、财务会计人员提升资金管理能力与意识水平提供助力,进而为企业资金安全与利用效力的提升创造条件。
参考文献
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关键词:大数据时代;资金收支管理平台;资金拨付管理平台;资金评价管理平台
近年来,我国科学技术水平不断提升,云会计聚集了现代化的资金管理理念和多平台管理功能,能够充分满足集团企业资金管理需求,优化集团企业的资金管理环境,云会计切实地利用了大数据时代的数据传输优势,有效降低了企业的资金管理压力,促进了集团企业的长期健康发展。
一、大数据时代中云会计的资金管理优势
大数据时代中,大部分信息都可以转换成数据进行实时陈述,为依托云计算的云会计在集团企业资金管理中的应用奠定了坚实的基础。借助云会计,集团企业内部的财务管理人员可以实现收入支出管理、资金收付管理、算税报税管理、经营分析管理、辅助核算管理、固定资产管理。同时,云会计还有效地联合了服务机构、专职会计、企业负责人、税务、银行以及客户供应商,具备了优良的信息交流环境,以下对大数据时代中云会计的资金管理优势进行介绍。第一,高效率优势。云会计具备固定资产管理功能、一键报税功能、数据移植功能、出纳管理功能、管理分析功能、财务报表、基础凭证出具功能以及结转和发票管理功能等。相比传统资金管理系统,云会计能够凭借其数据分析能力和资源整合能力,快速地完成各项任务,满足集团企业的资金管理需求。第二,便捷性优势。云会计是在现代化技术的支持下,产生的用于企业资金管理的财务管理工具,在使用上具有免安装、免维护、免升级的系统优势。同时,还能够在电脑端和手机端进行协同使用,实现了财务信息资源的有效共享,解决了传统资金管理模式的时间限制和空间限制问题。
二、集团企业资金管理中云会计应用的必要性
健康的资金管理环境是企业长期发展的重要基础,一项关于长寿企业的调查显示,日本拥有25321家超过100年以上的长寿企业,美国拥有11735家超过100年以上的长寿企业,德国、英国、瑞士、意大利、法国、奥地利、荷兰、加拿大紧随其后,在企业的长期发展上,我国与其它国家具有明显差距,这与我国集团企业的资金管理具有密不可分的关系。云会计在集团企业资金管理中的应用,能够优化企业的管理环境,以下对集团企业资金管理中云会计的应用必要性进行介绍。第一,集团企业区别于中小型企业,具有着较大的资金管理规模和生产规模,在资金管理中,往往需要具备有组织、有规划的财务团队,然而受到复杂因素的影响,集团企业资金管理的内部控制,仍旧存在着显著的不完善特征,导致了集团企业资金的安全运行系数较低。而云会计则能以云计算技术为基础,构建新型财务决策流程(如图1所示),统筹集团企业的资金管理系统,有效修复原有的资金管理漏洞。第二,集团企业往往具有多个子公司和分公司,存在着资金管理分散、管理风险大的现状。云会计在集团企业资金管理中的合理应用,能够充分整合企业的多个子公司、分公司,构建财务信息共享平台,保证了集团企业掌握的资金信息具有较高的真实性,也有效地优化了集团企业的运行环境,降低了资金的运行风险,从而有助于集团企业建立完善的财务管理系统和资金管理体系[1]。
三、基于云会计的集团企业资金管理发展方向展望
1.构建资金收支管理平台
在现代化科技和管理理念的支持下,云会计可以在集团企业资金管理中终得以有效应用,以实现资金收支管理平台的构建,以下对其进行介绍。资金收支管理平台主要用于集团企业内部活动资金的管理,即流入资金和流出资金的管理,为集团企业负责人员和管理人员提供真实的财务收支信息。以云计算为依托,集团企业拥有下属子公司和分公司的资金收支管理权限,能够对子公司和分公司的财务状况、收支状况建立详尽了解,同时,也可按照集团企业的整体发展规划以及对分公司和子公司的发展要求,为下属公司设置收支额度[2]。下属公司可以通过云会计的管理平台,掌握各自的收入额度信息。在云会计的支持下,集团企业还能够与资金储存的银行实现信息共通,当资金储存的银行账户发生信息变化时,云会计平台上将立刻同步相同的收支信息,由此加快了集团企业的收支管理效率。另外,在资金收支管理中,云会计还能整合集团企业的不同部门以及资金审核的相关主体负责人,严格监管了资金流动过程,实现了流动资金的可视化,切实保证了资金的支付安全[3]。
2.构建资金拨付管理平台
云会计能够在集团企业资金管理中构建完善的管理系统,主要包括功能模块、管理体系和门户平台。就功能模块而言,其主要包括:个人工作区、资金计划、公司项目、资金执行、资金评估、考核、资金分析、管理驾驶舱;管理体系主要包括:投资分析、成本管理、销售管理、租赁管理;而门户平台则是门户、沟通平台和系统支撑平台,连接了集团、城市公司、项目公司和各级管理者以及员工。因此,云会计能够在集团企业资金管理中实现资金拨付管理平台的构建,以下对其进行介绍。就集团企业公司的资金运行规律而言,资金拨付主要是集团企业向子公司和分公司拨付的建设资金和运行资金,支持了分公司和子公司的创新发展和经济产出,维护了分公司和子公司的正常运营状态,资金拨付管理平台的构建,主要是指依托云会计将子公司和分公司的运营状态信息进行充分搜集和全面录入,能够有效地掌握分公司和子公司在运营过程中,不同项目的推进进展和资金使用状况,营造了优良的资金拨付环境,切实保障了资金得以有效应用。同时,当子公司和分公司需要使用集团企业的资金时,可以通过云会计平台提交资金使用申请,而云会计也可支持集团企业对申请使用资金的子公司和分公司的经营状态进行审核,分析资金拨付风险。
3.构建资金评价管理平台
云会计在集团企业资金管理中的应用主要包括:信息输入、信息处理和信息输出三个主要功能(如图2所示),其充分体现了大数据时代下的数据传输优势,借助高效率的信息传输渠道,云会计能够在集团企业资金管理中显著优化财务环境,切实规避财务风险,提高了经济链条的稳定性。以云会计为基础,集团企业可以构建资金评价管理平台,以下对其进行介绍。在集团企业资金管理过程中,资金评价管理平台的构建,主要适用于集团企业资金的事后管理,能够帮助集团企业积累丰富的资金管理经验,为集团企业的长期健康发展提供了信息支持和实践经验。资金评价管理平台能够根据不同项目的推进状况和资金运转效率,实现资金管理状况的精细化评价和全面性监督,在集团企业的运营中,对集团企业下属的子公司和分公司以及集团企业本身的运营水平、项目推进状况进行详细掌握,并对项目的执行目标进行审核,获得了资金使用回报率,资金使用方向等具体信息,有助于集团企业在持续经营中,充分识别资金运行风险,并加以精准规避,保持集团企业的正常经营状态和健康的资金环境。
4.构建现代化会计人员管理环境
在一项关于云会计普及性的调查中,调查结果显示,成本核算与运营管理问题、云会计平台的标准化与中立性问题、数据安全与可靠性问题、思维模式与客观问题,对云会计应用的抑制性数据分别为20.2%,28.2%,21.8%和29.8%,可见,会计人员思想与云会计普及具有密不可分的关系。完善的集团企业资金管理环境,离不开财务人员的支持,而云会计的合理应用,打破了传统的集团企业财务人员管理框架和工作系统,有助于转变会计人员管理思维,以下对其进行介绍。长期以来,我国在经济发展上投入了大量的人力、物力和有力政策,切实优化了市场环境,为企业提供了优良的发展契机。在市场经济条件下,会计人员与集团企业的健康发展息息相关,通过对会计人员进行精细化培训,帮助其掌握云会计的使用方法、使用规律,使其充分明确云会计的管理优势,能进一步提升企业会计人员的信息素养和专业技能。而掌握了云会计技术的企业会计人员,则能由财务会计转换成管理会计,参与到集团企业的经济决策中,充分认识到现代化会计管理模式在集团企业资金管理中的应用优势,逐步构建了完善的管理系统,明确了个人的资金管理职能,有助于企业的长期健康发展。另外,现代化会计人员管理环境的构建,还能够反向支持云会计使用优势的发挥,在资金预算、资金过程分析、财务体系建设上,产生了积极的影响。
参考文献
[1]徐雷雷.大数据时代基于云会计的企业财务管理分析[J].纳税,2020,14(3):112.
[2]王黎.大数据时代基于云会计的财务共享中心绩效管理[J].经营与管理,2020(2):83-85.
【摘要】资金管理是大型企业集团财务管理的核心内容,对企业战略发展和风险控制有重要的影响。大数据时代的到来给企业集团资金管理带来巨大变化。本文从企业集团资金管理现状存在问题出发,分析大数据时代下基于云计算资金管理的特点,提出构建大数据基于云计算的企业集团资金管理框架模型,并详细阐述了企业集团资金收付管理、资金调拨管理、资金分析和考核等资金管理核心模块的应用。
【关键词】大数据;云计算;企业集团;资金管理
随着我国大数据在各个行业的运用,越来越多的企业不断运营大数据信息系统,实现网络集成化管理,而作为企业集团公司特别是跨国大型企业集团,急需借助大数据实现全集团整体资金管理。大数据时代基于云计算的资金管理模式给企业集团带来了资金管理效率的提高,有效降低资金风险,使企业集团的资金管理趋于合理化和效益最大化。
一、企业集团资金管理现状及存在问题
目前大型企业集团不断加强企业资金集中管理,确保资金高度集中,但在资金管理的效果并不理想。主要表现在以下方面:
(一)资金管理效率较低
多数大型企业集团的资金管理由集团公司控制,管理的对象为集团的子公司、分公司的资金。资金管理包括资金收付管理、资金调拨管理、资金分析和考核管理。由于企业资金管理涉及到子公司、分公司较多,传统的资金管理常导致资金信息不能共享,集团公司无法及时了解整个企业集团的账户情况、资金流向情况,造成资金管理效率较为低下,资金的利用率不高。随着“一带一路”国家战略发展,多数企业选择“走出去”,积极拓展海外业务,集团公司无法集中管理海外资金,无法实现资金的全球管理。
(二)资金使用效率较低
现有资金管理中,企业集团同子公司、分公司之间的资金管理结构较为分散,企业集团对子公司的资金监控力度较弱,会出现子公司、分公司为了自己公司的利益而损害整个集团公司利益的状况,降低资金使用效率,影响集团公司的长远发展。同样,现有资金管理不能按照子公司、分公司的变动情况合理安排资金的投入,难以做到充分利用公司资金开展科学决策。
(三)资金管理风险较大
由于企业集团子公司、分公司较多,很难保障信息的完全对称,集团在对子公司、分公司的资金业务与运作模式监控方面不可避免地存在一些管理漏洞。如集团公司无法及时了解子公司如何操作现金流,也不清楚其与银行之间的业务交易,使得子公司信息不能及时上传至集团公司,存在一定资金管理风险。此外,有些集团公司管控力度不够,子公司、分公司存在瞒报资金信息现象,集团公司无法及时对每一笔资金业务进行可视化监控,导致集团公司不能真实了解其财务状况,误作出决策,影响资金的安全性。
二、大数据时代基于云计算的企业集团资金管理特点
(一)有效提高资金管理水平
在大数据时代,基于云计算,集团公司所有子公司和分公司所有日常交易数据都存储于云计算平台,尤其是资金管理数据,有效规避资金多主体管理造成的信息难以共享、资金决策不及时等状态,有效提高资金管理水平。同时,大数据时代,企业集团通过云计算可以对存储的交易数据,设置合理的预算模型,进行数据分析,并能及时反映企业的交易情况,明确资金流之间的主体,让集团公司清楚了解到子公司、分公司的资金流动情况及资金剩余情况,有利于集团长期发展决策,提高资金管理的科学性。大数据时代基于云计算的资金管理还可以实现对海外账户结构管理、集中管理海外资金,有利于实现全球资金管理,大大提供资金管理水平。
(二)加大资金的监控力度
大数据时代,无论是集团公司还是成员企业的各项经营信息都存储于云端,无形之中集团公司实现了对子公司的监控,杜绝子公司为了资金利益而损害整个企业集团利益的情况。同时,由于所有资金管理数据都存在于云端,集团公司能很快发现并弥补子公司的资金管理漏洞,提高资金管理科学性。在云计算平台,能方便地计算整个企业集团资金结余状况、资金使用情况,并能够根据各项目的重要程度合理分配资金,优化资金配置,提高资金使用效率。
(三)有效降低资金管理风险
基于云计算的企业集团资金管控模式能够有效提高对资金流的监控状况,使得每一笔资金的动向都处于监控之中,能够随时发现异常波动资金,从而提高对资金管理风险的防范能力。同时,通过云计算平台对资金的使用状况进行评估,从而为资金管理决策提供依据,降低资金管理存在的风险。
三、大数据时代基于云计算的资金管理的构建
基于云计算和大数据计算的资金管理框架模型主要包括基础设施层、业务层、数据层、服务层、应用层和用户层。基础设施层主要是基于云计算的智能终端、服务器、存储器、网络和安全设备的基础上为业务层的采购管理、销售管理、声场管理、账务管理等提供运行保障,同时与外部企业、银行等相关部门提供采集通道。数据层将业务层采集的数据与资金管理同步于数据库。服务层通过数据处理、利用、整合、分析等为用户层提供资金管理。大数据基于云计算的企业资金管理核心功能主要包括:资金收付管理、资金调拨管理、资金分析与考核管理。
(一)资金收付管理
资金收付管理是对企业集团的资金流入和流出进行管理。集团公司不仅要掌握子公司、分公司的资金收支情况,而且要能控制每一笔收支交易,确保资金安全。首先,资金管理的最高管理权限为集团公司,分公司、子公司无资金管理权限,集团公司授予给子公司和分公司相应的资金收支额度。其次,资金收入管理包括接收订单、合同管理、发票管理、收款、银行对账等环节。资金流入主要依靠相关业务人员将订单、金额、付款公司信息、收款时间等关键信息录入系统,存储于云计算平台的待支付数据中,并上传至集团公司。集团公司可查看合同相关信息,并且合同信息的共享为后期银行对账等环节提供数据支撑。同时由于集团公司与银行建立银企直联,子公司、分公司的银行账户信息会及时传送至集团公司,确保集团公司与银行账户信息一致,为企业财务决策提供实时、准确、安全的财务信息。最后,资金流出管理包括接收发票、审核信息、支付信息等环节。资金流出主要通过业务人员将供应商信息、业务发生时间等录入财务系统,经审核人对发票内容审核后,将支付信息上传至云端,与集团企业共享。集团公司审核支付信息是否符合公司财务制度等,最终通过银企直联完成付款。所有资金流入和资金流出都会生成相应的明细,便于集团公司进行查看。
(二)资金调拨管理
大数据时代,资金调拨管理只要对相应的业务资金需求进行资金划拨,确保各公司的运营资金能够及时到位,有效调剂资金余缺。基于云平台的资金管理系统可与子公司、分公司会计核算业务对接,实现真正的系统集成,形成司库管理。首先,将子公司的运营状况、运营项目及资金使用状况等数据输入云计算平台,并且根据各项目重要程度进行排序。其次,当子公司、分公司需要资金时,需向集团公司填写资金需求申请书,并通过云平台上传至集团公司,同时,通过云端以整体资金状况、项目重要程度、风向状况、逾期收益等因素计算出给予拨付的资金,并与其申请资金对比分析。最后,子公司将实际使用资金状况回传至云计算平台,实现资金管理数据的更新。
(三)资金分析与考核管理
资金分析是集团企业做出正确投资决策、融资决策的关键。企业集团可借助大数据技术对历史业务数据进行分析,分析不同业务涉及的不同现金流活动,从而预测日常经营活动发生的资金收入和支出,并能准确提供企业融资、投资计划所需的关键数据。资金分析可以帮助企业集团更准确地预计资金需求,减少资金积压,准确计算资金盈余,做出合适投资决策,以确定企业集团总体效益。资金的考核管理主要受子公司、分公司对企业集团绩效的影响。通过云平台对子公司、分公司资金流信息进行实时可视化监控,利用云技术分析各公司的资金利用率,最终确定对企业集团绩效影响,从而对各公司进行考核。
四、结语
综上所述,在大数据时代,基于云计算的企业集团资金管理能够使企业的资金管理效率更高、风险更低,并有效降低资金风险,同时,实现资源有效配置,为企业集团的战略发展提供资金保障。企业集团要根据实际状况构建,参照资金管理模式,搭建符合企业集团实际运营状况的资金管理平台。
作者:玄甲莲 单位:中国重汽财务有限公司
第二篇:中小企业资金管理思考
【摘要】相对于大企业,我国中小企业的筹融资的渠道和能力较弱,因此提高内部资金的规范使用,有效避免资金不足或过剩现象,是保障企业长期稳健经营的首要因素。本文通过分析中小企业资金管理存在的问题及成因,提出相应改进措施。
【关键词】中小企业;资金管理;问题;原因;措施
作为企业发展的核心,资金管理是企业开展一切工作的基础。中小企业要想在激烈的市场竞争中站稳脚跟,必须根据自身内外部实际情况进行资金规划管理,在提高企业财务管理能力的同时,也保障了企业未来的有序发展。
一、资金管理概述
资金是价值在流通环节的货币体现,是企业运行的最基本要素之一。企业的资金管理主要是依据市场和自身情况,合理预算资金,并管控其使用流通全过程的方式。其目的在于:提高生产效率,节约企业成本,以期达到利润最大化的效果。企业资金管理包含了对企业固定资金、流动资金和专项资金的统筹管理。其中流动资金管理是重中之重,直接关系着企业资金链的运行顺畅和企业经营目标的实现。近年来,我国中小企业的筹融资渠道、国内外订单量和企业利润空间不断收窄,市场竞争环境也日趋激烈。要适应上述情况,要加强企业自身的资金管理能力,保障企业资金的长期稳定运营,避免因无规划的随意使用资金、少依据的错误收支资金和缺监督的资金控制不规范等问题,导致企业资金链断裂、企业投资与实际情况背道而驰等情况发生。
二、现阶段中小企业资金管理中存在的问题
(一)缺乏管理意识,高层认知较浅薄
相比成本控制和市场开拓,资金管理在企业管理层的重视层级上,往往处于较低的层次。究其原因在于:企业管理层总是以实现企业短期绝对收益为目的,对于有助于提高企业长期和边际收益的资金管理能力认识浅薄。在资源有限的情况下,企业高层更愿意把资源投入到产品开发和市场营销拓展上,从而导致提高企业资金管理能力的各项措施,难以的有效的落实和推广。
(二)缺乏准确信息,决策前提依据不足
做好企业资金管理的前提是掌握真实准确的量化信息。但由于受企业各部门(或环节)的沟通不畅影响,企业主汇总所得的信息往往存在偏差。小企业的主要财务管理人员,经常是外聘的代账会计,其数据整理只能通过核实企业交易单据等进行汇总,缺乏对生产和交易环节的直观认知。一旦出现单据丢失或存放混乱的问题,其量化数据更难反映企业真实的运营信息,企业主在做出决策时往往是盲目或者完全与企业实际相悖的。
(三)缺乏监督机制,全流程监控不力
中小企业的资金管理,对于资金的来源、去向和收回的监管力度相对不足。企业主关注的角度更偏向于产品或服务的销售环节,对于资金的管理出现重视应收多过应付的,一旦出现计划外的资金支出,很容易造成资金短缺问题,从而给企业造成严重的损失。在投融资环节,由于缺乏对企业资金收支、或有负债和股东权益分配的有效监督,企业主往往只能根据历年经验进行判断,加大了财务风险,导致企业资金链出现短缺。现阶段很多中小企业在融资时,自认为是理性的,但在到期归还时,不得不借助过桥或借新还旧的行为,便是由于全流程监督机制的不完善导致的,这也是企业财务成本居高不下的重要因素。
(四)缺乏使用规划,资金使用较随意
规范健全的资金管理制度是企业做好资金管理的首要条件。但是中小企业的资金管理较为随意,没有形成一整套完善规范的资金管理制度,缺乏资金集中结算的环节或部门。中小企业在生产经营过程中,对于哪些是近期必用资金,急用保障资金和未来投放资金缺少统一计划,资金的投放缺乏针对性,从而导致应用资金的时候出现资金短缺问题。从现实情况来看,由于企业资金使用规划的缺乏,是很多中小企业无法采用零库存政策的主要推手。企业的产品积压严重,占用了太多的流动资金,导致企业不得不向银行甚至个人进行借贷,并承受较高的财务成本,不利于企业长期有效发展。
(五)缺乏专业人员,财务管理较无力
为节省人力成本,中小企业往往忽视对专业财务人员的引入和使用。企业财务人员多数情况下仅根据企业资金的收支情况,编制企业财务报表和相关明细表,缺乏主动分析企业财务现状和控制资金收支的意识。在需要财务数据支撑决策时,只能根据既往的数据进行临时编纂和整理,数据的可靠性和及时性都难以保障。对于中小企业的财务人员而言,其薪资结构较少包含有益提醒和主动控制奖励,从而导致财务人员即使发现企业资金管理中的问题,但受限于绩效考核模式和自身利益的考虑,往往不会主动控制,也较少对其提出有效建议。
三、中小企业资金管理存在问题的原因分析
(一)科技支撑不足,数据信息提取困难
中小企业普遍缺乏适合自身实际需求的资金管理和信息交互系统,大多数企业的系统,开发时没有根据自身需求进行设计。个别企业完全忽视科技系统管理,纯手工式的记录和部门间口头沟通,往往造成信息的遗漏和传达不利。而由于缺乏部室之间的信息交互系统,各部门或环节在信息交流时,容易根据自身的利益需求截留有效信息,甚至提供虚假信息。
(二)财务管理结构有缺陷,主观思维影响较大
由于中小企业的资金使用随意性较大,其财务管理的结构容易受企业主个人的主观思维影响。从而出现企业将用于正常经营、短期偿债的资金进行对外投资,无规划少监督的盲目投资,最终会影响企业的正常运转。对于使用代账会计的小企业而言,其资金在流通时,企业财务人员基本不会对资金使用的正确与否提出警示,缺乏了必要的制衡机制,往往是发现了问题已经来不及整改。
(三)财务使用未与企业远期规划挂钩,中高管财务收支即期性过强
中小企业因全面预算管理的相对落后,难以对企业内部生产流程进行预算编制和分析考核,企业利润目标往往不能与远期发展规划相匹配。企业高层因追求短期利润增长,而过度使用即期资金,导致企业运行后期出现资金短缺的现象屡见不鲜。与此同时,大部分企业在资金使用过程中,内部中层出于对本部门或环节的利益需求,不断提出资金使用需求,导致资金分散收支的情况发生,资金的利用效率不可避免地收到影响,从而出现一方面资金沉淀严重,另一方面却资金缺口大增的情况,最终只能通过非必要借贷的方式,进一步增加了财务成本支出。
四、中小企业资金管理的改进措施
(一)提高信息处理能力,避免信息截留和虚假信息问题
中小企业因根据自身需求,开发独立的财务管理和信息交互系统,推进企业财务与业务的一体化管理,从而实现企业管理的信息透明化。最大程度避免人为的信息截留和虚假信息问题。企业高层可根据市场环境,结合企业实际情况进行决策,确保资金的统一调度,避免出不当时、入不应需的情况发生。这样既保障了资金的投放合理性,又提高了资金的利用效率。
(二)建立资金集中结算模式,加强运用环节监督与管理
通过完善企业内部财务管理体系,建立健全企业内部管理制度,进一步规范资金管理。在日常工作中,实施全面的预算管理,从资金集中管理入手,完善资金集中结算中心,加强资金的统一管理。在企业生产流通各个环节实施预算编制、分析与考核。通过持续的财务分析,分析资金管理各环节存在的问题,并寻找合理的解决方案。企业管理者不断秉承追求零库存的理念,降低库存积压和资金使用成本,优化企业资产负债结构。
(三)优化资金使用结构,平衡远期发展与即期目标的关系
中小企业应加强对财务的定量分析,以远期发展为着眼点,进行长期的财务规划,不能一味追求短期内销售收入和利润增加。企业主在使用资金时,避免因主观因素随意使用资金,应从企业发展全局进行筹划,平衡远期发展和即期目标的关系,做到财务管理系统化、生产流通协调化和资金利用高效化,从而保障企业的持续稳定发展。有鉴于此,企业主必要的资金运营管理能力需要不断培训提高,避免出现企业现金持有不能满足后期业务需求,应收账款到期及时收回难和库存积压超过企业合理资产结构等情况。
(四)建设专业化团队,激发财务管理人员的主动性
要做好资金管理,企业首先要搭建完善的财务管理团队,并将财务管理人员的绩效,与企业资金管理实效挂钩。在考核财务人员对企业资金管理有效性之前,须将企业资金管理的各环节,如:资金收支的合理性、预算编制的有效性和财务建议的全面性等进行量化,最大程度避免经由主观因素对财务人员资金管理能力进行评价。企业管理层也应明确财务人员为企业资金管理的负责人,对于资金管理效果的好坏承担首要责任。唯有如此利用奖惩结合的手段,才能激发财务管理人员在资金管理工作中的主动性和有效性,避免其因工作懈怠而对企业资金管理工作产生的一系列负面影响。
(五)提升管理层认知,明晰资金管理在企业运营中的意义
企业管理层在重视成本控制和市场营销的同时,也要充分的认知到资金管理在企业稳健运行和长期获利方面的重要作用。企业财务管理团队,要多以实际案例向企业管理层传导,资金管理对企业发展的有利作用。企业高层也应该加强自身的培训和学习,以保障企业稳健运行的前提下,主动运用资金管理的手段,尝试多样化的企业管理方式。并通过实际效果,回顾历来在资金管理方面的缺失,最终予以补足和提升。
五、结论
随着市场环境的不断变化,作为我国国民经济的重要组成部分。中小企业必须明晰自身缺陷,根据科学的管理方式,控制资金的持有数量的同时,防止资金运营不足的情况。以追求企业长期稳定收益为目标,切实做好资金管理工作,提高资金利用效率与合理性,从内部改善做起,提高中小企业自身的盈利能力和偿债能力。
参考文献
[1]李俊龙.《中小企业资金管理存在的问题与对策》辽宁师范大学海华学院.2016.
[2]卢春红.《探讨企业资金管理存在的问题及其控制》西安龙华实业有限公司.2012.
[3]陈唯唯.《中小企业资金管理问题分析及对策》福建省中小企业服务中心.2016.
作者:吴茜 单位:江苏国泰国际集团有限公司
第三篇:矿山企业资金管理探析
【摘要】企业顺利运行的基本条件是具备一定的资金,而企业资金管理是企业内部管理水平的体现,也是企业财务管理的重要体现。加强企业的资金管理有利于在当前竞争激烈的社会主义市场经济中谋求更好更快的发展和繁荣,不断壮大企业规模,在企业中把握领先地位。而加强企业内部资金管理,促进企业收入和利润的提高,是企业的重中之重。
【关键词】矿山企业;资金管理
一、引言
矿山企业的资金管理是对矿山企业的资金筹措,资金运营,资金投资等方面对企业资金进行合理充分的管理,确保企业内部的资金顺利流通,保护和完善企业资金网的联通程度。矿山企业具有自身特有的特点,矿山企业分布的地区比较广泛,矿山企业的内部员工数量较多,矿山企业的前期投入的资金成本较多,矿山企业的资金回收的时间周期较长等。这些特点对于企业内部财务部门管理矿山企业的资金管理非常关键。
二、矿山企业内部的资金管理现状
(一)矿山企业资金使用状况的监督力度不足
矿山企业的监督力度不是十分完善的原因在于企业矿山的资金管理制度不到位。目前,大多数矿山企业采用矿山企业资金预算制度,但是在矿山企业资金预算安排的制定,审议和执行过程存在方方面面的问题。矿山企业的资金预算安排的制定并没有完善的制度去规范预算行为,或者矿山企业没有根据预算制度制定预算计划,而是凭借自身主观臆想来制定预算计划。矿山企业预算计划的执行并没有做到充分的监督,企业内部在执行的过程中存在资金使用不恰当,随意调度的现象。而在制定资金预算安排的过程中,执行资金预算安排的过程中,总结资金预算安排的过程中缺乏较为完备的监督体系和步骤。
(二)矿山企业内部资金管理规范程度不足
企业内部没有合理地制定资金预算计划,没有较为合理地控制和预测企业的收入,没有对企业资金进行准确地资金预算,在企业资金运营过程中没有对企业资金进行有效的管理控制,在企业资金运营后,没有对企业资金的运营状况及时的分析和总结。而且,企业每个季月度的生产数量会根据特定状况会有不同,内部的资金预算没有根据季月度形势的变化而进行及时的调整。同时,企业一般会制定企业内部资金预算计划,但是对计划的执行力度不够,资金预算计划的执行过程缺乏监督,在之后缺乏对企业资金预算安排的执行状况的分析总结等。
(三)矿山企业内部资金调控制度有待完善,出现资金流不畅通的现象
矿山企业内部缺乏较为完善的统一的资金调控制度,导致融资等信息传播不畅通,资金调度不合理,由此导致企业的高层管理者不能对企业内部资金进行及时、有效和全面的管理和监督。加之目前国内产能过剩的现象颇为严重,矿山企业的产品有时候会出现滞销的状况,这会影响矿山企业的收入状况,影响矿山企业的资金流的畅通程度,进而矿山企业的正常运营可能面临巨大的风险。因此,矿山企业的管理人员应该充分认识到矿山企业的资金流通方面的特点,加强和完善矿山企业内部的资金管理制度和水平。
三、提高矿山企业资金管理水平的策略和建议
(一)加强矿山企业的资金管理制度体系的建立和完善
矿山企业中的资金管理对于矿山企业的发展至关重要,集中体现了矿山企业内部的财务管理水平。所以,矿山企业应该着重关注矿山企业的有关资金管理的方方面面。矿山企业内部应该建立和不断完善矿山企业资金管理制度,对矿山企业的资金的筹集,投资,运营,核算等进行规范化和制度化,提出一系列较为科学的方法步骤,制定和完善矿山企业资金管理规章制度。同时,可以把责任制度放在矿山企业的资金管理制度体系的建设中来,可以把资金管理责任进行分解和明确,明确相关部门对资金管理的具体责任,确保每一个相关部门都有其必须履行的资金管理职责,确保资金管理制度的严格执行。
(二)加强和银行等筹资部门沟通和合作
矿山企业的正常运营所需的投入资金大,矿山企业的生产周期较长,这意味着矿山企业的资金收入的速度较为缓慢,在这过程中,非常容易出现现金流不畅通的现象,因此矿山企业需和国家商业银行等便于矿山企业筹资的部门或企业建立良好的关系,这样可以在资金流不畅通,资金短缺的时候,采用抵押贷款等形式进行筹资,以补充矿山企业内部资金不足的现象,确保矿山企业内部的资金流畅通,确保矿山企业正常运营。
(三)加强矿山企业内部的资金预算管理
加强矿山企业内部的资金预算管理,根据矿山企业的总体发展战略和生产经营现状,展开合理全面的资金预算管理,提高资金管理水平和使用效率。根据矿山企业的现实状况,建立和完善矿山企业资金预算管理组织部门,认真进行资金预算管理的调研,测算,监督,控制,分析归纳工作,注重资金预算管理计划的编制,审议,检查工作。根据矿山企业的资金预算管理制度,加强管理矿山企业资金的支出状况和收入状况。同时,矿山企业内部需加强资金预算管理的执行程度,在矿山企业的资金预算管理制度中注意放入与矿山企业资金运营有关的相关指标,矿山企业内部通过对资金预算指标的检查,来评价矿山企业资金管理水平和进行矿山企业运营状况总结。
(四)加强矿山企业内部的资金回收机制
矿山企业生产出来商品后,进行销售,矿山企业在销售商品的时候,需加强和完善矿山企业内部的资金回收机制。矿山企业的销售部应该对接收的订单进行仔细的检查,这样可以避免坏账的出现。矿山企业内部相关部门应该对订单方进行信用评审,对于没有通过信用评审的订单方,矿山企业可以及时地采取停止与该企业合作的决定。
(五)加强矿山企业资金集中化管理力度
矿山企业内部需加强资金集中管理力度,对矿山企业及其子公司等相关的部门实行矿山企业资金集中化管理。这样有利于矿山企业内部资金运营的规范化和制度化,有利于矿山企业内部资金使用效率的提高,减少资本的无效使用。矿山企业内部资金集中管理有利于节省人力成本,提高矿山企业整体的办事效率,促进资金的充分运用,减少纠纷等。矿山企业内部的财务部门会进行资金筹备,资金投资,资金运营和现金流健康运转等工作,资金集中管理有利于2017年第12期下旬刊(总第682期)时代金融TimesFinanceNO.12,2017(CumulativetyNO.682)减少资金突然短缺或运转不畅的现象,促进矿山企业资金流的正常顺畅的流通和运营。
(六)加强矿山企业资金风险管理措施
加强矿山企业资金风险管理的措施,有利于保证矿山企业的资金管理的安全程度。矿山企业需根据自身状况建立和完善矿山企业内部资金风险管理体系,建立较为完备的矿山企业风险预警标准,矿山企业债务预警机制,详细了解矿山企业的对外担保状况和负债状况,加强关注矿山企业的票据等纸质证明件的归档留档管理,注重对矿山企业的新兴项目的管理和监控,保证矿山企业内部资金流畅通安全,矿山企业平稳顺利正常地运行。
(七)加强对矿山企业的资金管理的监督
矿山企业提高企业内部的资金管理的信息流通程度,确保矿山企业内部资金管理的信息的真实度,便于后续的资金的投资,资金的运营等有关资金管理的方方面面。通过建立和完善矿山企业管理制度,来不断加强对矿山企业资金管理的监督和管理。矿山企业的资金管理部门需不断加强对矿山企业融资,矿山企业投资,资金流,矿山企业的收入和支出等相关的矿山企业的财务状况的审计和管理监督,不断提高矿山企业内部的资金管理水平,促进矿山企业内部资金管理的规范化,制度化和系统化。
四、小结
矿山企业的财务管理中应该着重加强对矿山企业的资金管理力度。加强企业的资金管理有利于在当前竞争激烈的社会主义市场经济中谋求更好更快的发展和繁荣。矿山企业应该根据自身的实际情况和矿山企业特有的特点,合理有效地筹集资金,进行资金投资,资金运营,不断完善矿山企业的资金结构和资金管理制度体系,不断加强矿山企业的资金预算管理能力,资金集中化的能力,继续提高矿山企业的资金管理的风险和预警意识,加强对资金运营过程的执行力度的监督和管控,不断提高矿山企业的资金管理的水平,促进矿山企业的各个方面的经济活动顺利展开,不断提高矿山企业经济效益,促进我国矿山企业的可持续地健康地发展,改革和繁荣。
参考文献
[1]任娟.黄金矿山企业资金管理策略研究[J].中国管理信息化,2015,18(12):34.
[2]马庆国.矿山企业的资金管理浅析[J].中国总会计师,2014(12):108-109.
[3]方志义.矿山集团企业资金管理策略研究[D].南昌:江西师范大学,2013:29-31.
作者:李洪元 单位:四川华蓥山广能(集团)有限责任公司财务资产部
第四篇:企业资金管理问题及对策
摘要:随着市场经济的快速发展与进步,我国的经济发展已经迈入新常态。经济发展新常态下,我国企业面临着巨大的挑战,压力也越来越大。对于企业而言,将越来越多的精力投入至资金管理之中,以提高企业的经济效益以及经营活动水平。但是经济发展新常态下企业资金管理存在着诸多突出性的问题,本文针对这些问题,提出了具体的解决措施。
关键词:经济发展新常态;资金管理;企业;问题;对策
1引言
资金作为确保企业长期、稳定发展的一项重要物质基础,在当前时期下,根据企业资金管理现状方面来看,尚存在着一定的疏漏,需要我们采取相应的措施加以解决。特别是随着信息化时代的到来,现代企业的发展面临着新的发展机遇与新的挑战。为了能够更好地适应时展的潮流,企业应该重视资金管理方面的工作,以提高企业的经营效益与发展水平。但是,虽然目前很多企业此项管理工作,但是其中仍然存在着很多的问题,这些问题亟待解决,这样才能够真正地提高企业的经营效益,扩大企业的利润空间。
2经济新常态下企业资金管理存在的问题分析
2.1企业的资金利用效率偏低
科学的资金规划是企业经营发展中必须重视的内容,因为只有合理制定资金使用规划,才能帮助企业实现预期的生产目标并带来恩额外的利润。然而,有很多企业经营发展过程中,忽视了资金使用规划的重要性,影响了资金的利用率。有的企业虽然确立了资金使用规划,但却未根据该规划来使用资金,这将带来资金浪费情况,资金使用缺乏针对性。还有的企业在进行资金管理时由于内部控制效用不大,财务管理部门只是负责管钱,无法对资金使用情况进行有效监督。还有的企业未发挥闲置资金的效用,资金回笼速率缓慢。
2.2企业的资金预算缺乏实用性
资金预算指的是利用各类阻碍资金正常运行的因素来科学预测企业今后的资金收支状况,资金管理目标、企业今后的发展计划等是阻碍资金正常运转的主要因素。资金预算是企业对今后资金收支情况准确预测和有效控制的重要手段,因此必须保证资金预算的合理性,进而促进资金管理。目前,有不少企业在完成资金预算编制后忽视了对其有效执行,影响了预算制度的作用发挥,削弱了预算管理水平及效率。
2.3企业资金管理的意识薄弱
随着现代企业制度地不断完善,企业的经营决策者对企业的资金管理的重视水平显著提升。但是仍然存在某些企业的管理层未形成较好的企业资金管理意识,对企业资金管理的知识了解程度不足,概念十分模糊,成本控制理念变得模糊,使得企业的资金使用效率明显降低,也欠科学性以及合理性。还有一小部分的企业经营者均认为“钱是自己赚取的,想怎么花就怎么花”,甚至还有一部分企业触犯了国家的相关法律法规,使得企业的资金使用率极低,而且还存在着极大的安全隐患。
2.4企业资金管理人员的业务素质普遍较低
企业在提升参与市场竞争力的过程当中,过度关注对技术方面的人才进行培养,然而这些企业对资金管理的重视水平低下,某些企业对财务工作人员的聘用坚持的是“任人唯亲”的原则,那么这就导致企业的资金管理效率低下,相关工作人员的业务素质水平低下,从而诱使企业内部会计结构完全失去平衡。企业的资金管理工作人员仅仅是应付性地对相关工作进行处理,不能对管理学以及相关理论进行系统学习,不能很好地按照企业的实际发展状况,对企业的资金需求量进行预判,在资金筹措过程当中,无法进行合理地选择。甚至还有某些企业的资金管理人员职业道德水平较低,法律意识十分淡薄,导致企业的资金管理水平明显下降,对企业的日常经营活动产生极大的不良影响。
2.5企业的资金管理方式与时展潮流不相符
随着社会的快速发展与进步,信息技术应用越来越广泛,传统的“一副算盘一本账”的时代早已过去。对于企业而言,应该顺应时代的发展潮流,不断地运用信息技术,提高企业资金管理工作水平与效率。然而,在实际工作过程中,笔者观察发现:有相当一部分企业对当前资金管理的相关内容及流程了解程度不够,管理手段也无法跟上现代信息技术的发展步伐。资金管理手段的落后,对企业的发展步伐产生了巨大的阻碍性。但是,对于一些发展规模较大的企业而言,他们的子公司非常之多,若无良好的资金管理手段,会使得企业的资金使用率显著下降。在实际过程中,笔者观察也发现在很多时候企业的分公司发生资金短缺问题的时候,对于那些资金充足的集团也不能很好地调动一部分资金帮助这些分公司解决资金困难。基于此问题,会对企业的长期稳定发展产生极大的阻力。因此,对于企业而言,应该尽快顺应时代的发展潮流,运用信息化手段,提高企业资金管理的效率与水平。
3经济新常态下企业资金管理的具体策略
3.1强化对资金管理人员的业务素质培养,提高企业对资金管理工作的重视度
对于企业而言,应该首先注意对资金管理人员进行培养,高度重视企业的资金管理工作。具体而言,注意包括如下3个方面的措施:(1)不断强化企业经营者理论知识的学习,不断提高其基本的理论素养,强化其资金管理意识,对企业资金管理相关人才进行引进以及培养,构建一支技术一流、素质过硬的资金管理队伍。(2)注意不断规范企业的管理,建立科学的管理制度,不断约束和指导企业的资金管理工作。(3)为企业的员工谋划理想的升值空间,为员工创造良好的工作环境与氛围,使得所有员工“如至家中”的感觉。
3.2提高资金利用率
经济效益最大化是企业的终极目的,因此企业管理层应利用闲置资金加大投入力度,并摒弃传统管理观念。此外,企业进行资金管理过程中,除了要对资金支出过程进行严格管理外,还要实时追踪支出后的资金。为了保证企业资金高效利用,还要不断强化资金的周转速率,合理降低产品生产时间,确保企业资金及时有效运转。此外,企业还要加强资金回笼管理,实现完整的资金链条。
3.3树立科学的资金管理观念
科学合理的资金管理观念是企业生产经营活动中必须重视的理念。企业在使用资金时,主要通过各类先进高效的方式方法,提高资金的周转效率,保证投资的针对性,企业内部资金运行过程中应切实根据市场实际需求,不断扩大企业的发展空间,规避各类风险问题,将损失减到最小化。与此同时,企业还应深入分析和准确预测现金流量情况,企业管理人员及决策人员必须清楚意识到现金流量是资金管理的核心内容,因此在加强资金管理过程中,注重对现金流量的有效管理,提前预测企业潜在的资金风险问题,对筹资与投资活动中的资金利用状况进行全面管理和控制。企业在经营管理过程中,不仅要强化对现金流量的监控,还必须科学合理使用预算资金,尤其要加强监管数目巨大的资金使用状况,从而保障资金管理质量,规避财务风险隐患。
3.4加强对财务管理人员的培训,不断提高其业务水平
一般而言,一个企业财务管理方法的好坏是由于财务管理人员专业素养水平不高所引起的。因此,应该强化对企业财务管理人员进行培训。企业的财务管理人员应该具有公平、公正的工作态度,职业道德水平较高,熟知行业法律法规。例如很多新闻均报道企业财务管理人员携款潜逃,这些均是由于企业财务管理人员的职业素养偏低而引起的。因此,首要做的就是强化对其进行培训,改变其不良的思想。对财务管理人员进行专业培养时,企业应该要求财务管理人员具有熟练地计算机工作技能,以及对资金管理方面的相关软件加以熟知。企业唯有做到强化财务管理人员的基本素养,才能够确保资金管理变得更加规范,同时也有利于企业的稳定发展。
4结语
综上所述,经济发展新常态下企业资金管理存在着诸多问题,如企业的资金利用效率偏低、企业的资金预算缺乏实用性、企业资金管理意识薄弱、企业资金管理人员的业务素质普遍较低以及企业的资金管理方式与时展潮流不相符等方面的问题,这些问题阻碍了企业的长期稳定发展。对此,应该强化企业资金管理的问题解决,从而提高企业的全面发展,增强其核心竞争力。
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作者:刘淑芬 单位:山东省德州市粮油购销储运公司
第五篇:农业企业资金管理问题及对策
摘要:企业的资金活动如人体的血液一样,往复循环,吐故纳新,运输氧气,增添活力,维持生命。农业企业资金活动也不例外,在经营实践中,农业企业由于资金链的断裂而导致生产经营难以为继的案例也屡见不鲜。本文从农业企业资金管理面临的有关问题出发,分析解决的对策和方法,其目的是进一步强化资金的管理,保障生产经营活动正常有序、高效运转,旨在实现农业企业价值最大化的管理目标。
关键词:农业企业;资金管理;问题;对策
1农业企业资金在管理中容易出现的问题
农业企业包括种植业、养殖业及有关农业合作社等经营组织。近些年,由于农村农业结构调整,白城市及周边地区奶牛、肉牛等养殖业发展较快,随之而来,投资规模也逐年增多,市场竞争较为激烈,企业在发展中经历了产品价格不稳、基础设施不足、资金断档等诸多问题,尤其在资金管理方面暴露的问题较多,以养殖企业为例,存在以下几方面的问题:
1.1由于养殖业规模扩大,不动产资金比例过高
有的企业生物资产养殖量不足,形成舍施大量闲置与养殖不匹配的现象,过度开发和扩展经营,导致资金保障能力不足。因生产经营规模无序扩张,形成流动资金严重短缺,企业不得不通过多方资金借贷,缓解流动资金不足问题,企业面临沉重的借贷款利息和债务负担,导致经营风险和财务风险增大。
1.2资金管控力不够,信息滞后
企业资金信息不能及时、完整。准确预测,对未来企业资金需求和投资走向难以把握,更谈不上保证最低融资成本。企业对资金缺乏有效支配和控制,必然形成一定的筹资风险或投资风险。再则由于产品销售下游企业价格垄断,产品质量控制,供需信息的不透明、不对称、上下沟通机制不通畅等原因,导致企业对市场掌控不准,企业在命运抉择中的决策失时、失误在所难免。
1.3资金使用效率低,资金周转速度缓慢
企业在经营竞争中存在不同程度的应收款项,有的企业应收账款余额一直保持在较高的水平,并且在企业平均销售收入中占较高比率,信用政策与企业经营环境不相适应,应收款占用时间长,必然发生资金沉淀。有些养殖小区,近些年由于资金断档,难以为继,倒闭的也屡见不鲜。
2资金管理应采取的措施和对策
农业企业资金管理和运用,有着自身特点,资金管理、风险管控、防范十分重要,鉴于以上问题,提出以下对策:
2.1要重视投资决策的科学性
农业企业一定要从生产发展和经营特点出发,适度扩大投资规模,对投资项目要做好市场调查,在可行性论证基础上,作出投资决策和筹资部署,防止盲目开发建设,避免过度开发;要在经济允许的条件下,尽可能选购应用先进设备,增强生产能力,同时加快技术创新,提高生产效率,资金运用与企业发展战略相适应,科学决策,准确识别规避投资风险。
2.2创新企业财务管理模式
要构建预算管理体系,详尽做好资金预算管理工作,对企业的销售、采购、投资、薪酬、费用支出等,严格执行预算计划;完善监督激励机制,资金实行统分结合,做到上下协调,明确各部门财务关系,做到权责一致,协调有序,奖罚分明,取得预期的资金管理效果。
2.3开发经营,培育新的经济增长点
在销售上下功夫,在提高产品质量上花力气,在激烈的市场竞争中,提高产品的竞争能力,扩大销售,增加企业收入,促进企业经济不断增长。
2.4盘活存量资产,提高企业的变现能力
对企业物资、设备等资金占用问题,了解掌握分布情况,定期盘查分析资金使用效果,对积压物资妥善处理,清理闲置资产,避免资产积压和重复购置造成资金浪费。
2.5实施和完善内部控制制度
根据企业特点,在加强关键环节控制的同时,做好产品的购进、销售、资产购置、使用、报废、成本、费用等资金的管控与考核,加强关键环节资金的控制力度,合理投入分配运营资金。
2.6创建财务信息化管理平台
运用现代化手段,适时财务监控,要在融资管理上改进,采用低风险、低成本方式为企业筹措资金;要在资本结构管理上适度调整创新,保持债权、股权的合理比例,完善风险预警机制,规避化解财务风险,不断实现农业企业财务管理目标。
3结语
农业企业资金管理工作涉及生产经营的各方面,资金是生产经营的血液和命脉,应高度重视资金的管理工作,无论企业规模大小、运营时间长短,都应站在发展战略角度,把握企业的生命线,科学合理筹集运用企业资金,提高资金的使用效率和效果,保证生产活动正常、经营活动有序、组织高效运转,实现资金的良性循环,增加经济效益,促进农业企业健康、快速发展。
参考文献
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关健词:财务资金;资金管理;资金及其流转
在日益激烈的市场竞争中,企业将面对更多的机遇和挑战。如何在这个大局势下脱颖而出,其中少不了资金的支持,资金管理贯穿于企业生产经营的始末,渗透到企业的各个方面,是企业管理工作的重要环节,资金管理的好与差,将直接影响到企业的命运,管理好企业资金也就管理控制住了企业的生命值与生产值。无论是大企业还是小企业,在资金管理方面都应该有适合自身的管理方法,作为企业管理者,在防范企业经营风险与财务风险,提高企业竞争实力的同时,更要加大企业资金管理,才能在市场竞争中取得主动地位。
1企业资金管理的概述
本文所说的资金是指企业生产经营活动中所涉及的资金及其流转。资金流转的起点和终点都是现金,其他资产都是现金在流转过程中的转化形式,现金变为非现金资产,非现金资产又转换成现金,这样周而复始的流转过程称为资金流转。资金管理是对企业资金及其流转进行计划、控制、监督、考核等各项工作的总称。资金管理也可以表现为企业日常资金收支、企业的偿贷能力、企业股利支付能力、企业运营效率。资金管理贯穿于企业的各项经济活动中,是财务管理的重要组成部分。一个好的资金管理方法和制度可以提高企业经营管理能力,给企业管理决策提供物质基础,所以企业开展资金管理具有十分重要的意义。首先,企业在生存、发展、盈利的一系列过程中都离不开资金管理。(1)企业生存下去的基本条件是以收抵支和偿还到期债务,而充足的资金是使企业避免出现生存危机的保障。只有当企业做好资金管理时才能在需要资金时有充足的资金作保障,在资金剩余时进行投资以获取更多收益。(2)企业要想发展就要扩大收入。扩大收入的根本途径是提高产品质量,扩大销售数量,这就需要企业投入更多先进设备、技术、工艺、人才等物质资源和人力资源。在市场经济中,各种资源的投入都需要资金的支持,良好的资金管理才能确保企业支撑发展所需资金,因此企业发展离不开资金管理。(3)企业经营的目的就是盈利,盈利就是使资产获得超过其投资的回报。财务人员必须使企业正常生产经营所获得的资金和从外部筹集的资金能以产出最大的形式加以利用,通过合理、有效的使用资金使企业获利,而这一过程都涉及资金管理问题。其次,良好的资金管理可以给企业带来大量的商机,盘活资金存量,避免资金过多或过少带来的损失;随时监控资金流向,防止资金被恶意支配和控制,给企业的投资者和债仅人提供信息参考。企业要想实现资金效益最大化,防范经营风险和财务风险,提高企业在市场中的竞争力,就一定要控制和使用好资金,提高资金的管理水平。
2企业资金管理存在的主要问题
目前,一些企业只重视利润指标,而轻视资金管理,没有完整的资金管理体系,另一些企业即使有管理体系也无法完全贯彻执行,导致资金管理随意,严重影响了企业资金的正常周转。
2.1资金处置随意性强
中小型企业一般规模不大,老板对于资金管理水平有限,认为企业是自己的,企业的资金就是自己的资金,资金使用要服从老板一人指挥安排,可以随意调取支配,没有全局规划,从而给企业带来巨大资金风险。以企业投资活动为例,中小企业没有建立严格的投资决策程序,更没有使用科学的投资决策方法,也没有相应的投资决策监督机制,投资决策仅凭老板个人经验和感觉,对于决策失误没有追责制度。由于投资活动中程序缺失、方法不当、监管和问责制度缺失,导致企业投资活动中资金使用不当、管理不当、控制与监管不当,从而给企业带来巨大投资风险,甚至会断送企业的未来。
2.2资金管理散乱,使用效率低下
一些集团企业资金管理分散是企业资金管理的主要问题。集团企业对下属企业的资金流向和资金控制上脱节,企业很难及时了解下属公司的资金变动情况,严重降低了企业资金管理水平。例如各分支机构开设较多银行账户,单独对外结算;大量资金闲置、沉淀;资金缺乏管理标准和制度,各分支机构都想自主管理资金;形成各分支机构之间的资金管理散乱,周转慢,使用效率低,给财务核算、资金管理带来不利影响,极不利于集团公司资金统筹规划。
2.3不重视资金预算管理
保证资金有效利用,预算管理必不可少,科学地规划与控制资金收支情况,减少资金闲置浪费。一些企业没有建立资金预算管理制度,或者有预算但形同虚设,预算编制不科学,管理者不重视;预算指标设置缺乏依据,只是简单在上期收入成本上进行增加或减少,没有实际调研;预算执行过程没有监督,导致各环节中成本费用超出预算,随意更改比较大,难以达到企业预期的效果;预算执行结果无有力的奖罚措施,资金经办人不作为,资金被挪用、抽逃、侵占的问题时有发生,这种形式化的预算管理不能给管理者和企业带来竞争力,导致企业经营变差,预算管理和控制失效,企业的资金风险增加。
2.4资金管理模式落后
随着企业经营迅速发展,经营范围不断扩大,资金需求也在迅速增加,此时如果没有先进的管理方式和现代化的管理工具,资金管理效率自然不高。目前,一些企业资金管理模式还较落后,特别是家族企业,资金管理还在使用统收统支和备用金模式,企业内部还在沿用定期上报纸质报表和口头汇报方式反映企业经营情况和财务状况,在信息整理与收集方面难免滞后,使得财务会计信息失真,出错率较高。企业决策层难以获得准确、及时的财务信息,难以了解企业实际运营情况,从而制约了企业的健康发展。
2.5资金管理人员专业知识欠缺
企业管理层重视销售,而轻视财务管理,负责资金管理的财务人员知识欠缺,对资金分配与使用方面难以作出长远的规划及合理调配。在资金使用过程中,没有进行科学论证与分析,导致资金使用效率差。在筹资过程中,无法降低融资成本或融资风险;在企业资金盈余较多时,没有做到合理投资,造成资金的浪费。
3加强企业资金管理的措施
企业要重视资金管理,建立健全资金管理制度,并严格执行资金管理制度,才能有效地缓解企业在生存发展过程中存在的一系列资金问题,从而提升企业资金管理水平,让资金管理在企业发挥它的作用,保证企业资金安全、完整、有效的运作。
3.1企业要做好资金管理的基础工作
加强资金基础管理工作,需要加强资金管理的各个环节。首先要做好银行存款资金管理,做好日记账与银行流水账的对账工作;增强诚信观念,加强和银行等融资机构的联系与协作,积极开拓融资渠道;设置客户和供应商信用档案和信用标准,对不同的客户和供应商施行不同信用政策赊销期间,减少预收和赊销信用风险;加强企业应收账款催收工作,建立应收账款的收款政策,设专人催收,确保坏账最小化,保证企业自有资金来源;编制企业现金流量表,它是企业的资金综合预警报表,可以随时通过对不同现金流的分析,对企业不同的职能和模块提出预警提示,帮助企业找到可能或者已发生的问题。通过提高企业资金基础管理工作,提升企业资金管理效率。
3.2企业要完善资金预算管理
企业规模越来越大,面临的内外部环境变化多样,没有一个完善的预算体系,企业很难实现长期稳定的经营与发展。完善预算管理,可以发现企业的现金流是否充足,财务状况是否健康,是否存在潜在的资金危机。健全预算管理体系,强调预算编制、执行、考核等各项流程和标准,明确相关人员工作职责,将预算管理细化,做好预算监督,发现问题及时应对,从源头上防止资金问题出现。资金预算作为企业经营管理的一部分,可以支持企业整体发展战略与计划。要制定一个合理的、适宜的、符合内外部情况的资金预算,就要深入了解企业的业务经营规则与企业发展战略。脱离企业经营本身谈企业资金预算是不实际的,资金预算是根据企业的组织架构,选择合理的考核指标,制定目标,定期考核。它是在当年销售和成本预算的基础上,以历史数据为基础,推算出未来的营运资金,对最近一个年度的销售和成本费用预算,形成年度经营目标,按月度对实际执行情况进行考评,并对年度完成情况进行预测,发现问题,及早解决,从制度上、管理上规避了资金风险。
3.3企业资金管理要集中化
企业资金由分散管理逐渐转变为集中化管理,运用资金集成化管理,以此预防资金散乱,监管不力问题。企业要建立资金管理部门,减少和整顿下属企业单位银行随意开户,由资金管理部门统一对外开户,结算部门设置收入和支出两类账户,企业对各类账户的资金进行统一收支,减少闲散资金浪费。资金集中管理就是要以资金结算中心为纽带,将资金集中管控思想有机融合在各个业务处理的流程和环节中,实现对整个集团账户体系、结算、融资、票据、理财、利息与银行直连,内部网银、预算与计划、风险、决策分析等方面的管理。也可以利用现金池管理,将企业间资金管理做到自动调拨,其主要功能就是实现资金的集中控制,使集团资金管理制度和流程更具效率,以保证资金合理有序流动。
3.4充分利用信息化管理技术
企业财务资金管理要信息化,借助先进的计算机技术,对财务数据进行收集、整理、分析,实现企业各类信息的系统管理,提高资金使用效率。现阶段财务软件已被广泛应用,而资金管理模块是资金信息化管理的核心系统,企业可以将财务软件和银行网银端口接通,打通银企直联接口,结合企业自身特点,逐步扩大到仓库、物流、销售管理等模块,把企业的资金流入、流出及企业的销售、经营活动纳入统一的ERP管理系统,推进业财融合,大大提高了数据传递、报表编制、报表分析的及时性和准确性。同时信息化避免了人工数据收集、加工的基础性管理工作,可以释放出人工成本,深化资金管理工作,从信息技术上解决数据滞后、差错的问题产生。
3.5提高资金管理人员专业化水平
优秀的资金管理人员能提高资金的使用效率,降低资金使用风险;防止资产流失,保护财产安全。企业在进行财务人员招聘时,要任用有一定的专业背景、职业技能和良好的综合素质人才,重视人员的业务培训和指导,提高人员的综合协调能力;现阶段各项财务法规的不断更新完善,资金管理也要加强交流,与时俱进,才可以更好地执行资金政策,制定周全详细的资金计划,避免企业出现资金困难。
4结语
财务管理是企业管理的核心,资金管理又是财务管理的重要内容,资金管理是企业稳定发展的保障,只有健全资金管理制度,加强资金预算管理,加大对资金管理制度的执行力度,落实资金内部控制,提升企业对资金的运营能力,才能提高资金使用效率,降低财务风险,节约交易成本,使企业稳定健康发展。
参考文献
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随着国家经济水平的不断增长,建筑工程应当从促进公司进步与发展、优化公司组织结构、实现人力与物质资源合理配置等方面,当满足经济成本的条件下,如何提升公司的经营利润、确保公司的生产资金周转灵活,成为公司会计工作与财务管理中需要思考的现实问题。从我国现阶段的公司会计资金管理现实情况来看,如何提升公司领导决策者的财务资金管理意识,如何提升公司会计资金管理策略与方法,如何激发并调动公司会计人员的工作热情,帮助公司全体员工认识到财务资金管理的重要性与现实意义,成为公司制定现代化管理制度、实现生产经营模式转型过程中,需要重点关注与积极思考的问题。下文中,笔者将结合个人参与公司企业会计工作的经验,总结当前我国公司财务资金管理过程中产生的诸多问题与不足,并提出应对方法和优化思路,以期为同行业者提供借鉴与参考。
关键词:
企业公司会计;财务资金管理;思路方法
资金流转的顺畅的充足,是提升公司生产经营能力、提升公司劳动力生产率,帮助公司积极应对市场激烈竞争、抓住发展机遇与挑战的关键点。现阶段,国内市场经济发展水平不断增长,市场竞争与机遇、挑战并存,如何提升公司的综合经济实力,在现代化公司管理理念的指导下,实现生产经营与管理模式成功转型,成为公司领导者需要面对与解决的问题。而公司财务资金管理策略的实施、资金管理机制的构建,能够帮助公司从根本上把握发展机遇,同时应对与防范财务风险,对实现公司长期、稳定发展,具有积极作用。
一、公司企业会计资金管理综述
公司企业会计资金管理工作的内容包括以下几个方面:一是,如何应用现代化的管理技术和科学管理理念,实现对公司企业全部生产活动、组织经营活动的全面监管;二是构建其有效、全面、科学的公司资金管控机制,针对全部的资金周转、流动、支出情况,进行监督、管理和控制,制定公司财务资金管理工作计划,落实全面绩效评估与考核。
二、当前国内公司资金管理中的诸多问题与不足
1.部分经营管理者的资金管理意识有待提升。当前,我国大部分公司企业已经完成了内部现代经营管理制度的构建。但是现实情况中,许多公司的领导决策人还没有认识到财务资金管理对于现代经营机制的重要作用和现实意义,不了解资金管理的工作内容与方法,存在故意忽视、疏忽大意等管理理念方面的问题,为公司埋下了巨大的资金管理风险和隐患。
2.公司资金管理的手段落后。随着企业的发展壮大,逐步形成了一些集团企业,传统的资金管理手段已难以满足这些大型企业的发展需求,特别是在信息化技术飞速发展的今天,过于单一的资金管理手段影响企业的资金利用率,降低了企业各项投资的效益,严重阻碍了企业的的发展。特别是对于大型的集团企业,由于下属公司较多,因资金管理的不科学,致使资金管理混乱,企业的投资资金与收取资金都难以及时到位,当个别下属企业出现资金不足时,企业资金不能及时调节,无法及时给予资金帮助,致使这部分企业只能通过贷款来周转,变相的增加企业的财务成本。
3.公司资金管理人员业务水平不高。企业在提升自身竞争力的过程中过多的注重了技术人才的引进与培养,但对资金管理人才的培养不够重视,部分企业对财务人员的聘用有“任人唯亲”现象,企业的资金管理人员的数量不够,素质不高,致使企业内部的会计结构失衡。资金管理人员只是应付性处理日常事务,无法学习专业知识及管理理论,不能根据企业的实际情况对企业资金的需求量进行准确的预测,在企业的筹资过程中,不能及时做出合理的选择。甚至有个别的资金管理人员缺乏职业道德及法律意识,使企业的资金管理面临严重的问题,影响了企业的正常生产经营活动。
4.缺乏资金管理的内部体制。完善的现代企业制度给企业资金的安全流动提供了重要的保障,但在企业资金管理的内部体制建设方面仍存在着一些薄弱环节。主要体现在财务部门职责不明,缺乏监督机制,一些企业中会计与出纳职责分工不清,缺少有效的监督机构与制度,不能真正发挥其功效;库存现金和银行存款管理不规范。
5.公司资金管理信息不准、不及时。资金管理对会计信息的要求很高,但由于企业各部门为了标榜自己的成绩,虚报业绩、粉饰财务报表的现象屡有发生,这些虚假的信息,使资金管理信息失真,严重影响了企业经营者的决策,这些虚假的财务信息还影响了政府部门的宏观调控效果。
三、关于公司会计资金管理的思路方法和优化策略
1.加强公司领导决策者的资金管理理念,注重选拔、培养会计人才。一方面,公司的领导决策者应当提升个人的现代化管理意识,加强对公司财务管理理论与知识的学习,注重对公司会计人才的选拔和培养,组建起具备专业能力、职业素养的优秀财务管理职能部门,为公司财务资金管理机制的构建、资金管理工作的顺利开展,奠定基础。另一方面,公司应当制定出科学、全面的现代化公司管理制度,同时将资金管理作为现代化管理制度中的一项重要环节,予以充分重视。各部门应当优化组织管理职能,明确划分资金管理的工作权限,在全公司内部形成上下一心的资金管理科学意识,调动每位公司职员积极参与、主动配合公司财务资金管理工作的热情,形成良好的组织管理风气和经营文化。为了帮助员工认识到资金管理对于公司经营与发展的重要性和科学意义,公司应当组织内部职员参加学习讲座、培训会议,在学习知识、交流经验的基础上,形成公司内部团结互助、管理有序的组织结构。
2.建立起科学的资金流动周转机制。所谓的资金流动周转机制,是为了降低公司陷入资金管理风险当中,起到防范风险隐患的积极作用。要想建立起科学的资金流动周转机制,公司应当尽量缩短资金周转的时间频率,积极回收到期债权,限制不当的经费开支,提升公司资金的投入、利用率。当形成稳定的资金流动周转机制后,公司的生产经营有了稳固的资金保障,有效提升了公司的利润和收益。
3.建立起公司资金管理的最终目标和评估标准,创建良好的财务管理氛围。首先,公司应当制定好资金管理的阶段目标和最终目标,依据目标要求,细化资金管理工作的具体内容,形成从上而下、协调统一的公司资金管理评估机制,明确划分每个部门的资金管理职能和责任;核对每笔资金、经费的使用目的、用途、去向,遵守国家关于公司资金管理的法律法规和政策规章,同时也遵守公司内部制定的资金管理规范和工作守则。
4.构建全面的公司资金管理制度,增强公司资金的利用率。公司应建立起全面的资金管理制度,加强对每笔资金流动的监督与管理,针对款项筹集、资金分配、资金回收等不同环节,制定出具体的管理规范内容,并与公司员工绩效评估与考核机制挂钩,组建资金管理的监管部门,实施针对公司资金运作、周转的全程监控,有效降低资金在流转过程中的风险隐患,为公司生产经营活动提供安全性保证。
5.实施公司资金的信息化管理机制,不断优化管理方法和手段。信息化管理是一项重要的公司管理机制,并被广泛使用在资金管理过程中,实现资金数据与信息的自动收集、分析和动态跟踪,排除公司资金管理中的风险因素。综上所述,资金管理是公司现代化管理机制中的重要一环,有关企业与会计工作者应当提升个人专业能力和职业素养,优化公司资金管理的方法与策略。
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