内控工作制度范文1
1.财务管理松散
近年来，各地农村信用社的业务都在持续增长中，这促进了农村信用社的健康发展。但是，也存在某些严重的问题，例如借贷人或担保人由于无法在规定期限内偿还贷款，只能以资产来抵债，信用社的抵贷资产越来越多。而会计人员在处理抵贷资产时，往往是将本金计入到“待处理抵贷资产”项目中，却没有将不足以抵偿本金部分冲减贷款呆账准备金以及所欠的利息部分冲减坏账准备金，这样就造成了信用社会计信息的不完整和错误，不利于会计工作质量的提高。这说明，信用社必须基于现实条件努力加强财务管理，在财务部门中制定一套严谨系统的工作制度，并在实际工作中逐步完善和健全。
2.管理体制不当
农村信用社采用的是民主化管理，是一种合作制管理体制。但是，在实际工作中，农村信用社并没有实现真正意义上的合作制管理，没有充分发挥自身优势，而是原封不动的照搬商业银行的经验，这就导致了管理方式、模式与管理体制的不适应，进而导致会计工作质量的下降，引发财务风险。虽然说农村信用社一直在努力改革，力求使管理体制与市场经济发展相适应，而每一次管理体制的改革都不彻底，造成财务风险的累积，会计工作质量逐年下降，进而使其发展举步维艰。3.会计工作与市场脱节农村信用社已经步入市场化道路，而这要求会计工作也必须紧密联系市场，在市场中进行理念、方式、模式、工具等的创新，从而实现会计工作的动态管理，提高会计工作质量。但是，农村信用社的业务结构比较单一，主要是存贷款、财务收支和利润，会计工作重心在事后统计，事前预测和事中控制少，尤其缺少真正意义上的会计核算，会计工作质量低。
二、加强会计工作质量管理的对策
1.健全会计工作制度，加强财务内部管理
在财务部门中成立内控机构，并制定内控会计工作制度，构建相互制约、相互分离的财务部门工作岗位制，避免社会计人员与信用社会计人员之间的相互勾结做假账或挪用现金。健全会计工作制度，做好事前预测、事中控制的工作制度，会计人员要全面掌握信用社每一笔费用的使用情况，防止各种欺诈现象的出现。在固定资产清算上，会计人员要负责其验收、登记、保管、调配、维修和报废的全过程管理，必须保证固定资产的完整，所有工作都必须按照一定的工作流程进行。进行限额管理，将费用控制在一定范围内，减少成本，提高经济效益。
2.执行信息披露制度，提高会计信息真实性
在信用社内部严格执行财务报表信息披露制度，一旦发现有虚假账目信息，就根据相关工作制度给予严厉惩罚。执行信息披露制度可以有效提高会计信息的真实性和完整性，使所有会计人员都能在自己的工作岗位上认真谨慎工作，提高会计工作质量。另外，信用社内部还应不定期检查财务报表，发现其中存在的问题和隐患，逐步提高会计工作质量。
3.提高会计人员的专业素质
第一，以企业文化、激励机制、灵活的薪酬制度吸引高素质、复合型会计人才。第二，加强绩效考核，激励会计人员的工作斗志。第三，定期进行会计人员业务培训，并完善干部培训机制，努力提高所有会计人员的业务素质和职业道德修养，将短训、轮训、函授和自学等有机结合起来，逐步提高会计人员的业务素质，提高会计工作质量。
4.为农村信用社创造良好的市场发展环境
在市场经济条件下，市场经济体制越健全，企事业单位就越重视市场经济规律的引导约束作用。随着农村信用社体制改革的逐渐深入，政府应积极完善金融市场的法律体系建设，加强诚信建设，使不守信用、欠债不还的人再无市场。当然，农村信用社也要在法律体系的要求下诚信经营，注重自身信誉形象建设，在市场经济条件下提高竞争力，实现诚信经营。而国家和政府则应在完善市场法律体系建设的同时通过一些优惠政策向农村信用社倾斜，支持其发展，推动农村经济发展。
5.加大内外监督
政府相关行政部门，如：银监会，应针对农村信用社的特点为其建立一套预警机制，监管其资本充足率、会计工作质量等方面的内容，有效防范财务风险。而农村信用社本身则要抓住市场机遇，在市场中寻求发展机会。做好电子化、信息化建设工作，提高结算能力，提高服务水平。通过一系列措施提高会计人员的职业道德修养和业务素质，提高会计信息的真实性、可比性。
6.转变会计工作职能
目前，大部分农村信用社会计人员都是“记账型会计”，应逐步走向“管理型会计”，实现会计工作职能的转变。首先，制定财务管理目标，编制高质量的财务预算。其次，制定目标实现的工作制度，既充分放权给会计人员，同时又加强对会计人员的约束和制约，使其在一定的规章制度下认真工作，避免违法、违规情况的出现。再次，年度总结分析。在年终时，会计人员要就这一年的财务管理目标完成情况和预算进行全面分析总结，并找出其中存在的问题，为以后的工作提供一定的经验和指导，逐步提高会计工作质量，提高信用社的经济效益和社会效益。
7.完善内控体系
第一，内控制度建设。遵循规范化、监督制约、账务核对的原则，实现会计记账、账务处理和经营成果的完全分离，在信用社内部建立并落实内控制度。第二，严格控制费用开支，减少成本，提高经济效益。第三，加强会计信息监督管理，确保会计信息的真实性和可比性。固定资产的购置必须按照一定的会计工作流程去报批审核。当发现存在虚假账目或是挪用信用社资产情况时，则应追求相关责任人的法律责任，严肃处理。
三、结束语
内控工作制度范文2
关键词：房地产企业;内部审计;内部控制;问题
一、引言
房地产企业的内部审计与内部控制工作中的问题主要表现在缺乏正确观念意识、缺乏良好的监督管理体系等等，对各方面的工作效果会产生不良影响，无法满足当前的时展需求，无法将内部控制部门的职能作用充分发挥出来，对其发展造成不利影响。应创建完善的工作模式与体系，健全工作制度，保证各方面工作的有效落实，提升资金的安全性，改善房地产企业的发展现状，达到预期的工作目标。
二、房地产企业的内部审计与内部控制问题
近年来房地产企业发展期间，还存在内部审计方面与内部控制方面的问题，不能确保相关工作的有效实施，具体问题表现为：
(一)缺乏正确观念意识
房地产企业的具体工作期间，尚未形成一定的观念，在缺乏正确观念意识的情况下，未能做好相关的宣传教育等工作，导致各方面的工作效果降低。在具体的工作期间，只关注自身各种业务的发展，将提升经济效益当做是主要目标，这样在一定程度上很难结合实际需求执行任务，只能流于形式，无法有效落实，导致内部审计和内部控制的工作效果降低。
(二)缺乏完善风险预警机制
部分房地产企业在内部审计与内部控制的工作中，尚未建立相应的风险预警机制，没有设置较为完善的内部控制工作机构，甚至未能配置专业素质较高的风险预警工作人员，导致房地产企业在发展期间，难以有效防控风险问题，这样很容易诱发诸多的问题，造成一些非常严重的风险后果。
(三)缺乏完善工作制度
部分房地产企业在内部审计与内部控制方面尚未健全管理制度，没有明确各个部门的工作职责，在出现内部审计和控制问题之后，没有明确具体的责任要求，甚至还会有相互推卸责任的现象，最终诱发严重后果。一些房地产企业在自身的内部审计与控制工作中，尚未完善具体的流程，缺乏统一的工作标准，导致各方面的内部审计和控制的效果降低。
三、房地产企业内部审计与内部控制的措施
房地产企业在发展过程中，应该结合现存很多的问题，这就需要企业可以形成良好的理念，在具体工作中创建科学化的模式，改善当前的内部审计与控制现状。具体措施为：
(一)树立正确观念意识
房地产企业在实际发展期间应该形成正确的内部审计与控制观念意识，全面认识到内部审计与控制的重要意义，结合当前的实际情况，全面落实各方面任务，优化整体的工作形式。房地产企业的内部管理部门，应形成与时俱进的观念意识，按照市场的变化情况，将为消费者服务作为主要思想，满足当前的市场发展需求，在激烈竞争的市场环境之下有效完成内部审计和控制工作。在此期间应统一工作标准，创建科学化的工作模式，全面发挥各方面的工作优势，从根本上增强工作水平。为引导各个部门的人员树立正确观念意识，应强化宣传教育力度，为内部控制部门的人员宣传相关知识，使得每位人员树立正确观念意识，按照具体的职责要求与工作规范，有效完成各方面的工作任务，从根本上提升房地产企业的内部审计和内部控制效果。
(二)完善风险预警的机制
房地产企业在具体的工作中，应强化内部审计与控制力度，健全相关的风险预警工作机制，从根本上预防出现财务风险问题与经营风险问题。首先，要求在具体工作中，从内部与外部方面创建完善的审计工作机制，房地产企业可以在内部设置相关的审计工作部门，保证工作的独立性，确保各个部门都有经营决策的工作权利，动态化审核房地产企业中采购部门、财务管理部门与市场部门的实际情况，提升房地产企业在运转发展方面的透明度，利用外部审计的机构，严格管理房地产企业的成本，将审计工作的积极作用发挥出来。其次，房地产企业应该结合自身的经营情况，制定每周、每个月与每个季度的审计工作计划，转变事后审计的方式，利用全面预算方式、科学审计的方式，从事前阶段、事中阶段进行审计，提升各方面的内部审计和内部控制水平。最后，要求在具体工作中，明确是否存在不确定性因素，健全风险预警的工作机制，以免各种不确定性因素带来影响，例如：在房地产企业发展过程中，土地资产的所有权购买、商品楼销售方面，存在一些不确定性的因素，应全面评估和预测是否存在风险问题，通过内部审计与控制的方式解决问题。
(三)完善工作制度
房地产企业在实际发展期间应该完善具体的内部审计与内部控制制度，全面优化其中的内控工作机制，结合自身企业的特殊性特点，按照所承接工程项目情况、资金的运转情况等，开展各方面的内部审计和控制工作。首先，完善具体的责任制度，明确相关内部审计与控制的责任，一旦发现责任区域之内出现了工作问题，就要严格惩罚，调动工作人员的积极性。其次，完善财务管理与预算管理的工作制度，树立正确的全面预算管理观念意识，从事后管理转变成为事前与事中的管理，采用有效的内部审计与控制方式提升各方面工作质量，改善当前的内部审计和控制现状。最后，完善具体的考核制度与激励制度，考核内部审计与内部控制人员的实际工作情况，在相关制度的作用下，规范工作人员的行为，增强各方面工作的有效性，将制度的积极作用发挥出来。
四、结束语
近年来房地产企业发展期间，还存在内部审计与内部控制的工作问题，缺乏完善的工作制度，难以有效开展风险防控工作，尚未形成正确观念认知，对其长远发展造成不利影响。这就需要在具体工作中，强化宣教力度，使得各个部门树立正确观念意识，完善各方面的工作制度，优化相应的机制与模式，打破以往工作的局限，保证各方面工作符合标准，促使房地产企业内部审计与控制工作的良好发展。事业单位的财务管理工作中，为了做好资金的管理而建立相应的结算审计中心并采用一定内部控制，保证工作的质量。结算审计中心的内控可以为事业单位预测到可能出现的财务风险，有方向地去规避，最大限度的保证了资金利用过程中的安全，提升工作的有效性。社会进步的前提下，事业单位结算审计中心的内控逐渐出现一些不足，需要根据实际情况运用科学的手段去改进，做到全方位的管理，促进事业单位的稳步前行。一、加强事业单位结算审计中心内部控制的意义事业单位的工作范围涵盖的社会的各个方面，也与各行业之间有着一定的联系并以认真的态度和多角度的眼光看待新时期下的发展。为了满足社会需求，建立较为完善的结算审计中心内控体系，确保事业单位在工作中与各部门之间进行默契地配合，科学而有效的分配现有资源，可以减少内控不足的情况下产生的资金流失问题，体现出工作的意义。事业单位通过结算审计中心了解真实的运营情况，也掌握资金流动的方向和利用率等。根据资金的分配信息，事业单位加强结算审计中心的内控力度，以保证资金的安全、合法，对财务体系进行监督，找到其中不足并尽快完善。加强内控的情况下，事业单位凭借准确的数据及时调整经营措施，规避风险。结算审计中心可以通过科学的方式
参考文献
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内控工作制度范文3
关键词：企业；会计管理；内部控制；优化措施
企业会计内部控制是企业建设的主要工作任务，应当从企业发展的现实需要出发，根据企业的内外部竞争环境，进一步完善企业会计内部控制管理的有效方法，在全面提高企业竞争力的同时，尽量的提高企业资金运转的效率，避免内部控制存在的问题，形成全员参与的内部控制工作机制，达到全面加强企业监督，避免企业生产经营风险，建立完善的企业预警系统的目标。
一、企业会计内部控制的概念分析
企业会计内部控制主要指的是企业财务部门为保证企业财产安全，促进企业经营活动有序进行，降低企业经营运转风险而开展的管理活动。它主要由企业财务部门对企业经营者的事前、事中与事后控制。现代企业会计内部控制具有信息化、实时代、全覆盖的特征，强调围绕着企业财务数据信息反映企业运转的得失，辅助企业做出正确的决策，从而保证企业的顺利有序运行。企业会计内部控制是现代企业管理理念与财务管理方式方法的结合，有助于在激烈的竞争环境中提高企业的竞争能力，明确企业的责任管理分工，核实、评价和审计企业的运转经营情况，划定企业深度管理的侧重点，从而保证企业的有效运转，降低企业经营的风险。
二、企业会计内部控制存在的问题
1.缺乏正确的管理理念。企业管理人员应当具有先进的企业管理理念，当前企业管理的制度不够规范，很多企业领导重视实现企业经营利润，不重视节约经营成本，企业内部管理控制建设不科学，很少根据企业经营运转的实际情况创新内部管理控制的方式。一方面，企业会计内部管理控制工作流于形式，内控工作滞后，内控工作未能有效防控风险，严重影响了内部管理控制的工作效率。另一方面企业还缺乏完善的分工协作机制，企业各生产经营部门未能有效投入到内部控制体系当中，内部管理控制分工不明确，会计信息记录不全，业务工作数据与会计数据未能充分地发挥实用价值，不能建立一个实时、动态、科学、全覆盖的内控机制，影响内部控制效率。
2.缺乏必要的管理制度。企业会计内部控制必须建立健全专业的管理制度，强调依托强有力的规章制度保证内部控制工作的顺利执行。当前，一些企业对内部控制制度建设重视不足，内部控制工作的随意性较大，内部控制缺乏更科学的工作制度不能根据企业内部运转的实际情况，企业的规模建设内部控制制度。一些企业缺乏动态性的内部控制制度的修订完善机制，内部控制制度不能与时俱进，不能根据企业的时展需要完善内部控制工作方式方法，传统的内部控制制度严重影响内控效率。
3.会计人员素质待提高。企业是否配备专业的会计人员直接决定会计内部控制制度的整体水平，只有具备更多具有专业技术能力和丰富经验的人员才能提高内部控制的整体水平。首先，企业会计工作人员数据有限，财务会计人员较多，管理会计较少，现有会计管理人员不能在创新完善内部控制体系方面建言献策。企业会计人员不掌握先进的内部控制工作方法，不具备信息化环境下进行内控工作的必要能力。现有会计人员不能与企业各部门保持协调，因此影响了内部控制的整体质量水平。
三、企业会计内部控制的主要措施
1.优化内部控制环境。为了更好地提高企业内部控制水平，应当优化企业内部控制环境，明确内部控制工作的内容，创建良好的共同参与内部控制工作的氛围。首先，让企业全员认识到内部控制的重要作用，积极的宣传引导企业职工投入到内部控制当中，进一步树立企业员工节约成本意识与主动内控意识，促进职工从思想上、业务上、日常工作中开展内部控制工作，从细微处降低企业的运行成本。其次，大力普及内部的知识，促进职工不断提高业务能力，引导企业员工掌握先进的管理方式，向员工介绍优质企业的内部方法，消除职工仅凭经验进行内部控制带来的诸多问题。第三，大力发挥企业管理者的重要作用，保证企业管理者能够带领员工开展好内控工作，要求企业领导严格的遵守内部控制工作制度，严格执行相关工作纪律，为员树立良好楷模。新时代企业会计内部必须建立良好的内控环境，认同内部控制理念，推动内控工作与业务工作相结合，引导企业员工企业经营实践中自觉的遵守内控制度，达到全面提高内控水平目标。
2.完善内部控制机制。会计内部控制应当具有集成性、互动性、实践性的特征，强调部门形成完善的协作运转体系。为了更好地推动内控工作的顺利运行，必须建设完善内部控制工作机制，解决因内部控制制度建设不足带来的会计内控执行力度不够问题。首先，企业应当建立内部控制工作部门，完善内部控制工作运转机制，进一步发挥内部部门的监督管理作用，保证内部控制制度的有效执行。监督部门必须保证内控制度的实施，收集内部管理过程中存在的问题，及时修订内部控制工作制度。其次，完善内部会计控制体系，增加会计管理的专业化水平，大力完善会计部门人员编制，积极进行经费投入，认真贯彻和落实内部控制体系，规范企业会计人员的日常工作。第三，优化会计内部控制管理程序，明确各部门在内部控制中的职责，企业应当在各种经济活动中积极进行内控评价，同时加强企业内部各部门的交流合作，通过奖惩机制调动会计内部控制人员的积极性，从而促进内部控制制度的有效落实，解决内部控制的现实问题。
3.全面加强内部审计。内部审计是开展内部控制的重要条件，完善的内部审计机制才能解决内部管理中存在的具体问题。首先，应当对企业的会计制度进行分析，对会计运转工作中出现的问题进行深度探讨，加强日常会计核算工作，从而保证会计内部控制制度的有效落实。例如，企业会计核算时应当细化核算项目，把握核算时机，找准核算重点，通过核算发现企业会计管理工作中存在的问题，并且保证会计核算资料的真实可靠。其次，会计企业人员应当加强信息的核实工作，保证会计信息的完整性，对不规范的原始凭证应当及时处理。第三，加强企业财务报表的审核工作，在审核财务报表时应当具有历史性的眼光，能够运用大数据等现代技术进行报表分析。第三，会计内部审计还要起到事前监督的作用，及时预判企业业务项目运转中可能的风险，加强事中管理，及时收集相关数据信息，对出现的问题应当及时止损。事后还要做到审计结果的展示工作，提供信息给企业的各级管理层，从而为企业经济决策提供强有力的基础。
4.构建内外协调机制。会计企业应当构建完善的内部控制机制，在强化内部控制的同时，还要进一步优化内外部协调的机制。实现内部控制与外部监督的有效协调，依托科学的外部监督推动内部控制的深化改革。首先，应当完善经济管理工作制度，不断提高服务意识，构建企业与行政管理机关的监督管理，发挥行政管理部门的监督保障作用，注重在行政部门的监督下提高内部控制的水平，强调企业会计部门自觉的接受行政机关的监督，自觉进行税务信息的上报，积极接受相关部门的审计监督管理。其次，企业还要大力提高信息披露的主动性，注重根据服务对象的需要主动提供数据信息，同时发挥社会媒体的监督作用，让企业的内部控制得到进一步执行，只有保证相关企业信息需要，自觉的接受来自合作伙伴的监督，才能提高内部的运转的整体效率。第三，还要发挥第三方审计机构的重要作用，聘请专业的审计机构进行全面审计，从而保证内部控制的顺利实施，梳理内部控制存在具体问题，依托专业机构反馈意见优化内控机制。
5.完善内控技术措施。为了提高内部控制的整体水平，应当完善内控技术措施，大力引进先进的内部控制技术手段。首先，应当建立内部控制管理制度，明确内部控制责任分工，防止内控权力集中在企业一人身上，应当发挥企业董事会、监事会等的内控作用，保证内控部门工作独立性，防止外界对企业内控的干扰。其次，大力把数据技术、信息技术、智能化管理技术应用到企业会计内部控制制度当中。应当开发专业的内部控制系统，强调会计内控系统与财务数据信息与业务办公系统有效衔接，从而全面进行会计数据信息监控。第三，建立预算控制管理工作制度，加强预算管理工作水平，企业应当符合企业需要的经营项目的预算管理机制。对相关人员的预算进行有效调整，完善预算控制管理体系，构建一个完善的预算控制系统，提高预算的整体质量。
6.提高会计人员素质。会计人员的素质直接影响会计内部控制工作的整体质量水平，应当加强会计人员的专业素养，防止会计信息传递不当的问题。首先，大力引进具有丰富会计内控经验，有较高管理水平的会计人员，依托专业会计人员做好会计内控的制度建设工作。其次，大力组织开展会计人员的业务培训工作，促进会计人员掌握先进的会计管理工作方法，大力围绕着信息技术背景下的会计内控工作进行业务能力培训，从而提高会计人员的工作能力，解决会计工作存在的现实问题。第三，加强对会计人员的职业监督，提高会计人员的约束能力，加强对会计人中的绩效考评，防止会计人员因工作态度和职业道德方面问题带来的风险。应当及时对会计队伍进行优胜劣汰，从而提高会计内部控制工作的效率，达到有效保证企业储信息质量与工作效率目标。
四、结论
我国企业的会计部门应当重点加强内部控制工作的建设，强调完善内部控制管理工作的体系，明确企业财务部门内部控制工作的重点，形成各部门相互配合的机制，加强信息技术的利用水平，最终不断优化内部控制工作制度，提高财务人员综合水平，从而达到不断监督和强化内部控制荛的目标，提高企业内部控制管理的整体水平，达到以推动我国企业快速发展的目标。
参考文献
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内控工作制度范文4
关键词：财务；会计电算化；内部控制
引言
在之前的企业发展过程中，企业也是一直在进行财务的运转，但是还是摆脱不了对人工的过度利用，虽然也能够维持企业的运行，但是企业的工作效率并没有达到最佳的效果，而在现在随着经济发展水平的提高，会计方面的工作程序和工作效率也在有条不紊地提升，即会计电算化制度发展得越来越好了，这一制度也就慢慢地渗透到了企业的财务内部管理过程中了，这不仅对于企业财务管理工作效率的提高有着很大的作用，同时也有利于企业其他工作的开展和效率提升。所以说必须对这方面进行细致的研究和关注，那么本文就将着重针对财务内控管理在电算化会计制度下运行进行探讨和研究。
一、财务内控管理在电算化会计制度下的发展概述
纵观之前各大企业的发展，无论是大企业还是小企业，都离不开对于人工的运用，而且时间越往前，对于人工的运用程度就越高，而在当今技术发展如此快速的时代，电算化会计制度已经高效地利用了电子信息技术，将电子信息技术的优点引入到了会计工作当中去，这对于一些企业来说可能发展的还不是很完善，对于一些企业来说可能比较陌生，但是这已经成为当今的一种发展潮流，这需要在之后的企业发展过程中进行更加高效的利用和长远的发展，这样才能够让财务内控管理工作在电算化会计制度下运行得更加顺畅，整个企业的发展也会更加的高效有序。那么本文将对电算化会计制度进行详细的介绍，包括电算化会计制度带给企业财务内部控制的优点，针对当今的企业发展现状和运行的过程提出的一些相应的建议和措施，进而让整个企业财务内控管理工作更加顺畅的开展，电算化会计制度发展的也更加完善，整个企业的综合竞争能力和综合发展水平也必定会有很大程度的提升。
二、电算化会计制度带给企业财务内部管理的优点
（一）有利于提高财务管理工作效率。在前面也已经提到了，现在电算化会计制度发展是一种趋势，而且在企业的工作开展过程中已经十分顺畅地运行起来，那这对于传统的依靠人工的财务内部管理方式来说将会有很大的提升和帮助，最直接的就是有利于提高财务管理工作效率，节省了企业发展和运行过程中的财力、人力、物力和财力，这对于财务管理工作发展来说有着很大的意义，因为电算化制度是利用电子信息技术来展开的，电子信息技术和人工相比将会有很大的效率提升，这样对于整个企业的运转也有着很关键的作用，从另一方面来说，能够带着企业向着更加高端的方向发展和进步，对于企业财务管理方面作用明显，对于其他方面的工作来说，也会慢慢地涉及信息技术的利用和贯穿，这将有利于提升企业发展的层次和企业发展的竞争力。
（二）有利于财务管理工作更加透明。会计电算化制度带给企业财务内部管理工作的另一个优点就是能够使得财务管理工作更加透明，因为之前是人工为主，这样难免会存在一些徇私舞弊和其他违反公司规定的行为，如果利用的是电算化的会计制度，那么这样就能够高效的利用计算机制度来开展财务管理工作，这样在技术的控制之下，工作的整个程序和整个过程就会更加的透明，这个过程就能够让企业运行得更加有效，财务管理工作又是整个经济发展过程中的中心环节和命脉，如果企业的财务管理工作能够平稳有效的开展，企业的资金链发展就会运行得更加平稳，而这对于企业其他方面的工作开展将会有着很关键的作用，总之就是有利于企业之后的综合发展和之后竞争能力的提升。
（三）有利于企业综合竞争力的提升。前面两点优点主要是针对财务管理工作方面来提出的，其实如果上升一个层次，那必定也会影响整个企业的综合竞争能力和未来的企业综合发展水平，虽然说财务内控管理工作只是企业众多管理工作中的一个运行环节，但是会潜移默化的带动和影响企业其他方面工作的开展，首先财务内控管理工作效率提升和透明度提升会使得整个企业其他方面的发展更有积极性和竞争感，这种一带一的运行模式必定会给整个企业带来积极的影响，同时财务内控管理工作的相关工作人员在不断地学习和进取，这样就会激励其他部门的工作人员更加努力的提升自身的工作素质和工作能力，这对于整个企业的发展来说将会有很大的作用，有利于提高企业在之后竞争舞台上的竞争力和影响力。
三、在会计电算化制度高效开展财务内部管理工作的措施和建议
（一）提高会计内控人员工作水平和工作素质。虽然说在会计电算化制度下开展财务内部管理工作，但是纯技术和纯计算机的使用也是不现实的，也是有很大的成本存在的，所以说也是需要相应的工作人员的配合的，那么这种技术方面的进步就必然要求员工的工作能力和工作素质要有进一步的提升。首先企业要给员工提供相应的工作培训，让员工先去认识、去接触什么是会计电算化制度，以及会计电算化制度在财务内部管理工作中如何运用，同时一定要提供给员工适当的实践机会，让员工去体验财务内部管理工作在电算化会计制度下的高效开展和优点所在，这一系列工作的开展都要平稳有效，这样才能够进一步提高员工的工作效率和工作水平。其次企业要注重培养员工的工作素质，工作素质是工作水平和工作效率的基础，如果一个人没有必要的职业道德素养和工作素质，那么必将会影响整个企业的发展水平和发展效率。那么这一方面需要企业的宣传和培养，另一方面也需要员工自身的努力和自觉意识的发挥，这样才能够综合性的提升整个企业财务内部管理工作的运行效率。
（二）完善相关的工作制度和监管制度。提高员工的工作水平和工作素质是很必要的，不过这只是最基础性的措施，同时企业必须对相关的工作制度和监管制度进行完善，因为在制度的约束作用下，其他措施能够更好地发挥其效果。工作制度要进行完善和更新，企业和相关的制度规定者要及时地收集公司所有员工的建议和意见，并且结合企业之前的发展情况，对于旧制度中不合理的地方进行修改，对于一些需要完善的地方进行进一步的修正，同时要结合电算化会计制度的发展特点，将其与企业的财务内部管理工作制度相结合起来，去提高企业工作制度的有效性。另一方面相关的监管制度也必须完善，监管制度与员工自觉意识发挥相结合起来对于企业财务管理工作的高效开展将会发挥至关重要的作用。具体来说针对财务管理工作中发生的一些徇私舞弊或者是违反公司规章制度的工作要进行一定的惩罚和道德教育，让员工认识到自身的错误，针对不同的错误采取不同层次的惩罚措施，这样能够对相关的财务工作人员起到约束性的作用。另一方面也要实施一定的奖励措施，对于能够认真学习会计电算化制度在企业财务内部管理工作中运行的员工要给予一定的物质奖励和精神奖励，这样有利于调动企业员工的学习热情和学习兴趣，同时也能够提高他们的工作效率和工作激情，进而对整个企业财务内部管理工作的开展和其他方面工作的开展都将发挥至关重要的作用。
（三）企业要积极进行技术创新，让电算化会计制度更完善。在前面所提到的一些建议和措施中，只是从外部入手去进行工作的开展和工作效率的提升，其实制度本身的提升是更为关键和重要的，因为电算化会计制度对于企业财务内部管理工作的开展发挥着很大的作用，所以电算化会计制度也是需要进一步提升和发展的。而会计电算化制度离不开计算机的发展和技术的创新，这就对企业提出了更高层次的要求，对于一些有能力的企业来说，创新方面的工作做得非常好，所以企业本身需要从这方面入手去提升企业的发展和财务内部管理工作的效率，这就对企业的技术创新部是一个很大的挑战，当然也是需要其他部门的高效配合的，这一过程必定会使得企业的电算化制度发展得更加完善，那么企业自身的能力就会提升，财务管理工作程序会更加简洁，工作的透明度会更加高，对于企业的综合发展将会发挥很大的作用。
（四）财务数据输入、处理和输出的控制要到位。虽然电子信息技术的使用使得电算化会计制度的发展更加完善，从而使得财务管理方面的工作更加顺利，更加高效。但是也必须注意财务数据的输入、处理和输出。首先对于财务数据的输入来说，应该特别注意财务数据的真实性、准确性和有效性。对于一些数据要仔细的查看输入日期和输入金额的准确性，同时对于企业的一些报账要特别注意备注，查看账目的真实有效性，另一方面输入之后的数据要进行细致的检查和核对，同时要进行相应的审核和批准，因为一个数字，一个小数点的错误就会造成很大的麻烦。其次是对数据的处理来进行控制，对数据的处理需要利用软件设施和硬件设施来进行辅助执行，所以一定要对软件设施进行数据完整性的设置，然后对工作日志进行高效的设置，同时要使用质量良好的硬件设施来辅助软件设施的运用，从而让整个数据处理过程更加高效有序的运行。对于数据的输出也不能松懈，必须态度端正，严格落实，确保输出的每一个数据都是进行认真核对、检查和审批的，一旦遇到错误的情况，必须进行全盘认真的核对和原因的检查，原因必须进行标注和说明，然后进行相应的修正，这才是一个完整的、正确的财务数据输出过程。
四、结语
内控工作制度范文5
2010年，哈尔滨汽轮机厂有限责任公司（以下简称：哈汽公司）审计部门紧紧围绕企业发展战略，积极推动审计方法从传统现场检查转变为现场检查与远程在线审计相结合、以内部控制为导向转变为风险管理为导向的内部审计，为哈汽公司持续健康发展提供保障。 一、围绕公司发展战略，开展审计工作 近年来，在公司领导的高度重视与支持下，哈汽公司内部审计制度体系不断完善，审计领域不断拓展，审计成果成效显著，审计作用和公信力得到进一步增强。哈汽公司审计部按照“领导离任必审、在任两年必审”的原则，积极探索内审工作新思路、新方法，不断加大审计力度，在领导干部履行职责、工程管理、物资采购、对外投资、预算管理等关键领域实施审计，实现内审功能从查错防弊向价值管理转变、内审重点由财务收支审计向管理审计转变、内审观念从事后监督向过程控制转变，为堵塞管理漏洞、提高管理水平和经济效益做出积极贡献。 一是内部审计从查错防弊向价值增值型转变。价值增值型审计是面向企业未来的一种重要的可信性保证服务，包含过去的交易和记录是否正确，内部控制是否按原来的设计运行，将来的风险因素是否已在管理部门的计划中予以考虑三方面，强调对管理者决策提供支持，改进企业流程，以适应目前和未来的风险。 二是内审重点从财务收支审计向管理审计转变。从公司日常经营活动看，讲求管理、防范风险、追求经济效益，把管理审计作为内部审计的发展方向，以财务收支审计向管理审计延伸，更加体现内审工作的作用。 三是内审关口从事后监督向过程控制转变。哈汽公司内部审计要真正成为公司的免疫系统，必须前移审计关口，从事后监督转向过程控制，注重离任与任中审计相结合、财务决算与财务预算审计结合、重大决策审计与战略审计结合、风险审计与内控审计结合、效益审计与资源配置审计相结合，坚持监督与服务并重，更好地发挥审计评价与咨询等服务功能。目前，哈汽公司审计处已做到离任必审、在任两年必审。下一步计划对公司所有中干进行岗位模拟经济责任审计，并建立相应档案，作为组织部门干部任免与考核的重要依据。预计2011年此项工作正式开始。 四是逐步完善内部审计工作制度体系。2009年，哈汽公司审计业务从企业发展研究中心独立出来。独立后的审计处，重新建立了审计处工作职责和规章制度，进一步促进了工作的规范化、程序化和标准化。五是内部审计工作方法不断创新。 审计工作中，哈汽公司深刻体会到信息技术辅助审计对提高审计工作效率和质量的重要性。哈汽公司积极建立数字化审计平台，平台建设自动采集被审计单位的相关数据，实现随时进行远程监控审计，实现从静态审计向静态和动态审计转变，从现场审计向现场与远程审计转变。这些转变，能够在动态的监督中关注资金与项目的效益，能够及时准确地为决策部门提供决策信息，从而提高审计质量，充分发挥审计监督的作用。 二、哈汽公司审计工作的侧重点 一是建立健全内部审计工作制度，努力提高制度的执行力。哈汽公司审计处由于成立时间较短，一些规章制度正在建立，逐步加以完善。结合进一步贯彻落实中央企业内部审计工作会议精神，哈汽公司将围绕内部审计转型要求，将建立审计协调沟通制度、审计结果与考核任免挂钩、审计工作问责制度等，进一步完善内部审计工作制度体系。 二是夯实财务收支审计基础，不断提高会计信息质量。会计信息质量对决策企业经营方针有很大影响，审计中往往发现会计资料不全,会计信息失真等问题。为此，哈汽公司将采取的措施有：健全和完善内部控制制度，保证内控制度的有效执行；严格执行《会计法》有关规定，追究违反规定人员的责任；加强对企业的账表、凭证的检查；强化培训，提高会计人员和审计人员业务素质。 三是加大经济责任审计力度，推动落实企业经营责任。由以审财务为主转向以“审机制、审控制、审风险”为主；由审结果为主转向审过程、审经济责任人为主；由审计部门实施转向审计部门为主，纪检监察、监事会和组织人事等多部门的协作与配合；由审计报表转向账目审计、访谈问卷、定量测评和专家评议等多种方式并重；由离任审计转向任前审计、任中审计与任后审计并重；由“一把手”审计转向多层次经营者审计和多方面专项责任审计；由财务指标评价转向财务指标与经济指标、生态指标、社会指标并重评价；由审后报告转向审前公示、审后报告和审后公告并重；由干部监管部门运用审计结果为主转向干部监管与经营管理、考核评价等部门运用并重；由个人问责转向个人问责与企业整改并重。 四是加强内控自查工作。同其他业务部门建立沟通配合机制，通过梳理管理制度与业务流程，把握业务控制环节、理清业务授权与责任管理，完善公司内控管理体系，提高内控的有效性。 五是开展“小金库”治理审计，堵塞管理漏洞。严格按照集团公司要求认真深入地开展“小金库”清查治理工作，并以此为契机，进一步健全制度、规范管理，严防国有资产流失，为企业的改革发展营造风清气正、和谐健康的环境。 六是加强审计建议的落实跟踪力度，使审计建议真正起到作用。开展审计建议跟踪落实工作，通过跟踪检查，真正发挥内部审计的监督作用。如通过对辅机领料跟踪、对工具外借跟踪、对固定资产转固审计建议跟踪等，为公司减少了损失浪费、节约了成本，同时树立了审计部门的威信。 七是拓宽审计思路，加大审计力度。为进一步降低成本，开展了物资采购审计调查工作。通过实地调查，提出了有关整改建议，堵塞了采购环节的一些漏洞，降低了物资采购成本，为公司提高了经济效益。
内控工作制度范文6
关键词：企业；内部控制；问题；对策
现代企业的发展内部控制具有很重要的作用，企业要想在行业中走可持续发展的道路就需要完善内部控制体系，规范企业内部管理模式，提高企业的管理效率，为企业制定科学的战略发展规划奠定基础。但是随着市场的演变，企业内部控制的职能在不断扩展，需要企业正视自身内部控制的问题，并且结合内部控制体系的内容和意义，完善内部控制体系，确保内部控制体系作用的发挥。
一、内部控制的内涵以及发展意义
（一）内部控制的内涵。内部控制是企业为了实现经营目标而采取的一系列手段、方法的总称，主要目的是保障企业经营中各项活动的合法合规、资产的安全完整以及财务信息的真实、可靠、完整，同时内部控制还能规范企业管理层和员工的行为，提高企业的管理水平和风险防范能力。内部控制的内涵以及内容也是随着企业的发展不断更新和完善的，从最初的重视财务管理工作经过不断的演变，逐步形成了系统的内部控制体系，其内容也在不断地丰富。现阶段企业内部控制的内容包括资产管理，财务管理，投融资管理，资金管理，人力资源管理等等。内部控制工作的主要工作目标是促进企业战略目标的实现，确保企业会计信息数据质量真实，有效。同时还能够规范企业的经营行为，确保企业资产的使用安全。内部控制的工作目标要与企业的经营战略目标是一致的，也是企业战略目标的分解目标，具有全面性，客观性，动态性等特征。
（二）内部控制的发展意义。对于现代企业的发展来说，尤其4S店的企业数量比较多，行业竞争压力大，市场经营环境不仅受到国家宏观政策的影响，同时也受到汽车行业等动态的影响，所以市场的经营压力很大，虽然有机遇但是也会面临更多的经营风险，这就要求企业重视内部控制体系建设，确保企业内部管理水平的提升，也能够利用各种制度规范员工的工作行为。内部控制体系能够增强企业的经营实力，助推企业战略目标的实施。确保企业提高经济效益，最终获得最大化的经济利益。完善的内部控制体系有助于确保企业经营更加合法合规，保证财务数据真实，有效，利用内部控制的作用实现企业的经营目标，为企业的发展营造良好的内部工作环境，促进企业顺利开展经营活动。
二、企业内部控制存在的问题
（一）内控监督机制不完善。在企业经营中，很多企业内部的内控机制漏洞较大，内控机制不健全，有些内控部门和审计部门都属于财务部门，这样就弱化了审计部的独立性。有些企业内部的审计部，上级的负责人和财务部是由同一个人来管理，这样虽然在外表上审计部比较独立，但是企业内部审计人员仍然需要受到上级领导的约束，这样就会弱化审计的监察效果。企业内部组织架构不完善，加上内部控制工作职责划分不清，各部门的工作受到管理者思想的制约，积极性比较低。同时其他方面的工作制度不完善，财务管理制度，资金管理制度，风险预防机制以及绩效考核制度等内容也是不完整的，这就会影响企业内部控制体系建设。
（二）企业内控意识比较薄弱。企业领导人员对内控的建设不够重视，一直关注经济效益最大化，管理者认为内控制度对整个企业经营没有产生太大的帮助作用。在日常经营中，企业并没有给各部门建立强有力的内控机制，有些企业在内部虽然建立了内控机制，但是很多内控制度内容都是照搬照抄其他企业而形成的，没有结合企业的具体经营状况来制定，会造成所建立的内控制度很难执行。有些工作人员无视内控制度的存在，经营中去弄虚作假，这样就容易产生更大范围的经营风险。企业内部的内控人员专业水平不高，没有掌握现代化的企业经营理念，这就降低了制定内控制度的质量。管理者的思想意识会直接影响下属员工的工作状态，所以说企业的内控意识需要强化。
（三）忽略企业文化的建设。企业文化是公司赖以生存的根本，也是公司的经营管理理念，搭建企业文化来统一员工的思想，规范员工的行为，进而实现公司企业文化与整个公司的发展目标相结合。但是国内大多数的公司在单位内部都没有建立一个完善的企业文化体系，虽然有的公司提出了经营理念、发展愿景等，但是这些都比较浅显，并没有将经营理念落实到具体的制度中。部分公司在内部建立考核机制，但是考核的深度和范围不能够覆盖到全体经营活动。有一些公司在内部制定的内控机制属于事后的补救和监督类型，在事前不能够加强对经营活动风险预测和防范，也没有收集和整理公司整体的经营活动所产生的风险。在运营期间，也未能够建立一个综合的经营指标，制定相应的监督机制和监督方法。
（四）内部控制的信息化水平低，风险意识弱。企业的内部控制信息系统的使用率低，主要是内部员工对内部控制的重要性认识不足，同时内部控制的管理机制建设不完善，员工的信息技术能力不足，信息系统模块分布不均，信息数据收集不准确，这都会影响内部控制的信息化。企业经营关注经济效益，忽视内部控制管理要求，所以信息系统的安全性很难保证。加上企业内部的风险意识弱，对风险的影响因素分析不准确，企业在经营的过程中面对很多的风险，这些风险会影响企业的经营，严重情况会导致企业经营的失败，所以为了企业构建完善的内部控制机制，需要企业重视内部风险的管理，建立风险预警和防范机制。还要重视各部门之间的沟通，减少沟通阻力，为建立内控风险管理工作做努力。
三、企业内部控制问题的解决对策
（一）完善企业内控的监督制度。对于企业的内部控制工作来说，企业需要有完善的内部控制工作制度，为企业规范管理内部工作有重要的指导作用，企业管理者带头重视内部控制工作制度建设，完善相关的工作内容，依据内部控制工作要求，明确工作职能，鼓励各部门积极参与到内部控制工作建设中，重视思想意识的转变。同时企业要在内部管理中重视宣传的作用，企业内部控制制度建设与企业文化相适应。企业要完善内部监督制度，派专人负责，监督部门要保证监督工作的权威性和严谨性。监督工作要改变以往的事后监督工作程序，重视全过程的监督，监督要客观，公正，遇到问题要及时提出，以便企业能够及时解决内部控制监督过程的问题，减少企业的经济损失。
（二）提高企业内部控制意识。企业管理者带头重视内部控制意识，企业在国民经济发展中起到重要的作用，政府为了企业的发展也给予很多优惠的政策，所以企业需要从管理者开始，增强对内控重要性的认识，改变现有的主观工作思想，从客观角度分析内控的建设工作。在企业内部做好内控重要性的工作宣传，使广大职工都认识到内控建设的重要意义，增强工作责任感。企业为内控建设提供优良的环境支持，在管理者带头的前提下，企业要鼓励各部门积极参与到内控的建设工作中，大家相互合作，为企业构建完善的内控制度打好基础，以便企业能够促进内部控制建设的有序发展，促进企业内部控制发挥其应有的价值，更好地为企业发展贡献力量。
（三）优化企业文化，以及建立考核机制。在企业经营中，要在单位内部建立现代化的企业文化体系，将企业文化理念落实到公司内部的内控制度中，让每个员工都积极学习公司的先进理念。利用内控制度来规范员工的行为，内控的建设也要与企业内部的核心价值观相一致，才能够在整个企业创建一个良好的内控执行文化氛围。企业的人事部门要建立员工的绩效考核体系，根据现有的员工制执行内控制度的状况，来设计考核机制。给内控执行人员制定考核指标，并设计考核流程。在考核期间，需要设计更多的定量型的考核指标，应用定性定量结合的方式，来提高考核的公平性、透明性。在企业中也要建立完善的激励机制，以引起职工对于内控执行的重视，也能够调动全体员工对于内控执行的热情。
（四）建立信息系统，提高组织的沟通效率。企业内部良好的沟通系统会提高数据的流通效率，也有利于增强各职工人员之间的沟通衔接。其中企业内部的信息系统的质量会影响到整个企业运营效率，并且也会影响到内控执行的效果。随着，近几年信息技术飞速发展，很多企业都为自己量身打造一套适合企业内部运营的财务系统和运营系统，进而建立一个高效的信息沟通平台，来汇集企业内部海量的数据信息。信息系统会实现内部业务数据、财务数据、人力资源管理数据的集成，以实现对数据的深度挖掘、分析、筛查，也会帮助经营人员去分析企业经营状况，提供高效的数据支持。经营人员利用信息系统，来检查内控制度的漏洞，根据漏洞来制定相应的处置措施。给员工开展内控制度的培训，提高对内控执行的重视，也要给员工开展专业技术的培训，提高员工的专业素养，增强职工在激烈竞争环境中的应变能力和抗风险能力。结束语：经济的发展以及人们生活水平的提高给4S店的企业带来更多的发展机遇，但同时伴随着企业的行业的不良竞争问题，企业必须要重视内部控制体系建设，才能强化内部管理水平，为企业的发展指明方向，提高企业的竞争优势。虽然现阶段企业的内部控制工作存在一定的问题，但是企业需要转变思想意识，完善内部控制体系，重视监督的作用，结合企业的发展特点，满足企业经济效益最大化的目标。
参考文献：
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[2]安欣.探析国有企业内部控制存在问题及对策分析[J].财会学习，2019（16）：45-46.
内控工作制度范文7
1.理论研究
自从企业内部控制管理理念提出以来，人们就很重视企业档案，一些管理专家也都提出内控管理机制中必须要加强档案管理。如法国管理学家亨利•法约尔认为对“管理机器”加以考察可以评估并指导企业进行改进，他所指的“管理机器”即为“包罗现在、过去和将来的记录系统”，这里的记录系统可以理解为企业档案系统。而另一位管理学家卢卡•帕西奥利也强调必须关心内部的管理控制，还建议“备忘录、日记账和分类账要编上号码并注明日期，所有交易的文件都要详尽完备并永久存档，以及定期核查以便内部控制”，这是早期企业档案管理与内部控制的雏形。可见在经典管理学家们眼中，完整的企业记录和档案系统是企业极为重要的管理依据和控制手段。当前，有学者对档案管理与企业内部控制关系研究现状进行了综述分析(截至2014年1月)。作者以中国知网(CNKI)数据库为基础，检索出有效中文文献18篇，相关书籍1本；以EBSCO数据库为基础，检索出有效英文文献12篇，相关法规标准2部；加上我国颁布的《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》)以及《企业内部控制应用指引》，共计35份文献。其中最早的是2000年美国的一份政府档案，强调组织的档案管理对组织内部控制的作用。随着2002年美国《萨班斯-奥克斯利法案》(以下简称萨班斯法案)和2008年《基本规范》的相继颁布，近年来对该课题的研究也逐渐增多。但总体来看，档案管理与企业内部控制关系的研究还处于探索阶段，研究成果数量比较少，研究方法比较单一，研究的深度、广度和高度都有所欠缺，整体上并没有形成完备的体系，尚存在诸多理论空白。
2.实践发展
自2001年以来，国内外相继出现了一系列大型上市公司的会计欺诈事件，如美国的安然、世通以及中国的银广夏等，这些都反映了企业控制的严重不力。其中安然事件后的一片混乱，促使美国颁布了萨班斯法案，该法案对于档案材料的真实性、完整性都做了强制性要求，同时还要求档案材料必须满足信息披露的透明性和及时性。我国各界也逐渐认识到，作为市场经济的主体，企业只有提高内部控制能力，使企业的各项活动和资源都能够处于可控、优化状态，才能提高其核心竞争力。2008年，我国财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制订了《基本规范》，随后越来越多的企业也开始执行并制定适用、有效的内部控制制度。通过阅读可以发现，《基本规范》中多个条款与企业档案管理直接或者间接相关，档案管理作为企业信息控制的关键，在企业内部控制过程中的重要性不言而喻，许多企业也逐渐认识到了这一点。如中国长城资产管理公司将档案作为一个重要的控制点，建立了以“三铁(即铁规章铁账本铁档案)”为载体的内部控制制度，从根本上提高了控制效率，确保了长城公司各项工作在合规合法的前提下高效运转。我公司在制定《内部控制手册》时，也将相关的档案管理制度纳入其中。
二、档案管理与企业内部控制的相互关系
《基本规范》第五条提出企业建立与实施有效的内部控制，应当包括五大要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。其中“信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通”，这里的信息包含了企业档案信息，所谓“沟通”包含了档案信息的传递、服务功能。可见，档案管理与企业内部控制是紧密相关、不可分割的。
1.档案管理对企业内部控制的作用
企业档案是企业在研发、生产、经营和管理活动中形成的有保存价值的各种形式的文件，它的原始记录性决定了其基本价值，即具有参考作用和凭证作用。在企业内部控制过程中，这一作用的发挥显得更加重要和明显。档案管理的对象是企业各项活动中形成的全部档案信息，而档案管理的最终目的是为用户提供方便、有效的利用。可以说，在现代化企业管理中，档案管理负责信息的汇集和回馈，通过接收档案信息、提供信息服务的循环运行，参与到企业管理的各个阶段，是企业信息控制的关键环节。企业档案既是企业有形资产的记录和凭证，也是专利权、商标权、知识产权等无形资产的依据和证明，在企业创新、企业管理和规避风险中具有不可替代的作用，并为规范企业管理、辅助生产经营、维护企业合法权益和企业职工利益、完善法制经济、解决企业纷争提供信息支持。可见，企业内部控制制度的有效运行，离不开完善的档案管理工作。
2.企业内部控制对档案管理的影响
企业的内部控制机制能够有效记录并监控企业所有活动信息，这对于企业档案管理也具有积极的影响。首先，企业内部控制强化了档案管理的规范性。依据内部控制制度的要求，档案人员需对现有流程进行梳理，对现有记录的合理、合规性进行重新确认，对遗留问题进行调整处理，对查阅记录、借阅记录、借阅台账及全部档案目录进行核对清理，进而确保各项信息的准确。其次，企业内部控制进一步确保了档案信息的真实性和完整性。由于档案的特殊性，内部控制过程中的档案管理需设置两个风险防控流程。一方面，在档案文件材料归档时要认真履行交接手续，保证归档文件材料的原始性、完整性和真实性；另一方面在档案文件材料的查阅借阅时，要认真履行查、借阅手续，确保档案文件材料在此过程中不会发生更改、破损、丢失等情况。再次，企业内部控制完善了档案管理流程。企业内部控制要求企业的文件材料及其信息自产生时就要处于有效的控制管理状态，打破了文件与档案管理的明显界限，实现文件、档案的全过程、系统控制管理，保证文件和档案之间的连续性。同时由于信息是内部控制的重要因素之一，各部门的归档积极性也有所提高，由被动归档逐步转变为主动归档。总之，企业档案管理与内部控制工作之间是一种良好的促进和循环关系。做好企业档案管理工作就能够促进企业内控能力的提高，而企业的内控机制又反过来完善企业档案管理工作。
三、企业内部控制过程中档案管理的强化措施
企业内部控制是一个依赖信息反馈的过程，档案作为信息的汇集中心，在控制过程中占有非常重要的地位。因此，从内部控制的角度出发，应该对档案管理采取相应的强化措施，从而为企业内部控制提供信息保障，促进内部控制工作的有效运行。
1.加强与档案管理相关的企业法律法规建设
我国有关档案管理的法律法规和企业档案管理规定为现代企业档案管理提供了依据和标准，而《基本规范》为企业内部控制的合理性开展提供了指导和方法。通过分析档案管理法律法规和内部控制基本规范可以发现，两者具备相关性，企业内部控制的实现需要档案管理的支持，然而《基本规范》中虽多处提到了“资料”“信息”“记录”等，说明档案管理的重要性，但在具体文字中却仍未明确指出。同时在我国已颁布的涉及企业的法律中，也都没有对档案工作的明确规定。但是随着企业内部控制的发展，我国社会档案意识也在不断提高。近两年中央有关部委制定的针对上市公司内部控制的规章中，逐渐对档案管理提出相关要求。在全国政协十一次会议上，曾任国家档案局局长的毛福民委员提交了“关于在国家涉及企业的法律法规中对档案管理作出明确规定”的提案，建议有关部门在制定、修改有关企业法律法规时，具体明确企业必须建立业务档案和财务档案，设立合理的保管期限，建立企业档案工作制度，保持档案原始性和完整性等企业档案管理内容。明确企业档案的重要性，加强与档案管理相关的企业法律法规建设，这既是内部控制与档案管理的相互影响与促进，也是从国家层面出发，建设企业内控与档案管理长效合作机制的必然措施。
2.加强企业内部档案制度建设，完善档案管理体系
企业档案管理体系是由多种要素构成的工作系统，一般包括档案管理体制、档案工作制度、档案信息管理系统、主要业务内容、主要工作流程以及档案人员和档案管理设备设施等要素。其中档案工作制度是企业关于档案工作的一组集成配套的管理办法、业务标准、操作细则，它是开展档案管理的行动指南和业务尺度，是运行和控制档案管理的标准和依据。《企业档案工作规范》(DA/T42-2009)中将档案工作制度的内容作为一个制度体系予以重点列出，并指出其构成内容包含“档案工作规章”、“档案管理制度”、“档案业务规范”三项内容，说明企业档案制度的重要性。目前，我国大多数企业的档案制度相对完善，但随着时间的推移以及内部控制工作的发展需求，档案工作制度也要不断修订，从文件的产生、传递到归档，都要有明确的管理细则，权责分明，确保档案的真实、完整，保证档案工作的高效、规范。同时，还要建立有效的检查措施，定期对制度的执行情况进行检查，在实践中自始至终对制度加以落实，从而满足企业内部控制度对档案管理的要求。
3.转变档案管理模式，实现工作流程重组
企业档案是企业各项职能活动的产物，是随着企业各项职能活动的开展而产生的。对企业内任何一个部门而言，它所产生的档案是其各项行为活动的原始记录，是其职能作用和工作绩效的有力凭证，而内部控制正是针对企业各项活动开展的风险评价和审计监督。因此，各项活动中所产生的档案是否完整系统，档案管理是否科学有序，将直接影响到内部控制工作的有效性。在传统管理环境下，企业档案管理和文件管理以“归档”工作为接口衔接，档案部门缺乏对归档前文件的有效控制，这也正是在内部控制过程中档案管理所需要解决的主要问题。要实现企业档案的有效管理，就应当增强企业档案管理的灵活性、多样性，将企业档案管理的范围扩展到企业文件材料形成之时，对档案工作流程重组，构建正确的档案管理模式，如文档一体化或企业信息一体化管理。即打破对现有文件管理的思维定势，从文书管理和档案管理的全局出发，实现从文件生成、办理到档案归档的全过程管理，实现企业档案管理前端控制管理的模式。这种模式要求档案管理要与企业职能活动同步进行，控制监督归档前的文件管理活动，实现对文件到档案的全过程控制，做好归档工作；同时还要重视对归档范围和分类体系的重新审视，并与业务部门配合，做好企业重要活动档案的跟踪工作，及时收集易散落的文档，真正使企业内控在良好的档案信息记录习惯和充足的档案资源基础上实现。
4.提高人员参与意识，加强团队合作
档案管理在企业内部控制过程中的地位非常重要，而一个企业的档案意识则直接影响到档案管理水平的高低。因此，要实现档案管理在企业内部控制过程中的积极意义，必须从整体上提高企业的档案意识。首先，对于企业管理层而言，要充分认识到档案在企业内部控制中所起的关键性作用。由于企业档案的形成、产生和最终归宿均在企业内部，对外无明显产品特性，所以往往容易被管理者忽视。但是随着企业内控的发展，档案在其过程中的参考和凭证作用越来越显著，档案管理在企业活动中的重要性也日益凸显，管理层的重视将更有利于档案工作的有序开展。其次，对于档案管理人员而言，其对档案现象的认知水平，是决定企业档案管理水平的重要因素。因此要加强档案管理人员对档案工作内容和档案工作相关领域内容的认识，提升档案管理思想，学习现代企业制度和相关档案管理知识，理解其职能在内部控制过程中的作用，从而在日常的档案管理工作中完成好其分内职责，并促使档案工作促进并支持企业内部控制的有效进行。最后，对于其他业务部门的工作人员而言，也要具备档案意识，而这主要依靠档案人员向企业员工进行宣讲来实现。要使业务部门的工作人员认识到档案是其各项行为活动的原始记录，档案管理与其职能活动的开展以及内部控制工作的进行都是紧密相关的。提高业务部门工作人员的档案意识，有助于推进档案管理与企业职能活动的同步运行，实现文档一体化或企业信息一体化管理，从而促进档案管理各个环节在企业内控体系中顺利开展。
四、结语
内控工作制度范文8
关键词：铁路；财会管理；内控措施
1铁路财务会计管理内控的重要性
财务会计管理指的是高效利用和科学管理企业所拥有的资金、资产与设备，通过财务核算把握和调配企业的各种资产和资金，为企业做出正确的决策提供科学合理的数据支持。目前，铁路集团的财务会计管理工作，已经普遍引入了信息技术，信息技术在提升财务会计核算工作精确度的同时，也提高了该项工作的效率。但是，在财务会计工作中引入信息技术，也增加了信息泄露的风险，可能会给整个铁路集团造成损失。铁路集团如果想要有效地降低风险，就必须采用内控措施，对整个财务工作进行科学、系统的管理。恰当地利用内控措施，可以保证财务会计工作人员各尽其责，合理的运用各种资源；确保信息的安全、可靠，进而提升铁路集团财务会计工作数据的安全性，为铁路集团的持续稳定发展，奠定良好的财务会计工作基础。
2铁路财务会计管理内控的主要内容和基本原则
铁路集团财务会计管理内控措施，其主要内容都是通过书面文字体现的。利用书面文字形式，制定相应的制度规定，一般包括以下几个方面：①明确规定岗位职责和工作方法，目前，铁路集团内部的财会管控措施，都是利用多人分工、各司其职、各尽其责的方式，一个复杂的工作分成有机的几个部分，由几个部门或者几个工作人员共同完成。②明确规定资产记录和管理工作。内部的管控制度，一般都包含管资金、管物资、管账的会计人员之间的相互制约关系，钱、物、账分开管理，能有效的降低腐败发生的几率。③明确规定财会记录的完整性、准确性，保证财会信息的安全、可靠。④明确规定财务会计工作，资产清查工作制度，以有效的原始信息，保证后期清查工作的可靠性，降低固定资产丢失造成的经济损失。⑤明确规定工作权限。各级财务会计工作人员都有自己的工作权限，在使用内部计算机系统时，只能在权限范围内开展工作，降低了信息泄露的风险。铁路集团财务会计管理内控措施，其基本原则，是从多个角度体现的：①合法性。合法性原则，是指铁路集团内部财务会计工作，必须依照国家相关法律法规，开展工作。②整体性。整体性原则，是指铁路集团依据内部财务会计工作实际，设立一个系统、整体的工作制度，保障各项工作都有章可循。③指向性。指向性原则，是指铁路集团根据内部财务会计工作的弱点和易出问题的环节，制定有效的内控措施，降低财务会计工作风险。④连续性。连续性原则，是指铁路集团内部的财务会计控制措施，必须是上下一致的，中间有一定的关联性、连续性，不能想一出是一出，不能朝令夕改。⑤实用性。实用性原则，是指铁路集团的财务会计内控措施，必须根据工作的变化，适当调整工作措施。发现工作中的漏洞，要及时查漏补缺，完善工作制度，以发展的眼光看待整体工作。⑥操作性。操作性原则，是指财务制度必须具有操作性强的特点，使得各部门、各工作人员都能各司其职，物尽其用。
3铁路企业财务会计管理中强化内控的措施
3．1强化内部审计工作
内部审计工作，能够对铁路集团内部财务会计工作的完整性、可靠性进行有效的监督，降低贪污腐败的可能。为了使内部审计工作发挥实效，需要一系列的措施，①要保证内部审计工作的独立性。内部审计工作应当独立于其他工作和其他部门，以独立性保证审计工作的可靠性。为了保证其独立性，内部审计部门在开展财务会计审计工作时，应当赋予他们独立的工作权限，应当不受其他部门的干扰，应当向铁路集团党委、董事会直接报告。②铁路集团也要重视内部审计工作。针对财务会计工作中发现的问题，狠抓落实，及时处理，及时解决，不留情面，以强有力的落实制度，保证内部审计工作的实效。内部审计工作做好了，内部控制工作水平自然而然就提升了。
3．2完善财务会计核算
内部核算，是铁路集团财务会计内控的又一手段。铁路集团应当完善内部财务会计核算工作，以核算控制内部财务会计工作，建立一支高专业、高标准、严要求的内部财务会计核算队伍，保证财务会计信息的安全性。可靠性。一般来说，使用财务会计核算手段，应当和监督制度有机结合起来，增强对财务会计管理工作的内控水平，发挥更有效的作用。有效结合监督制度，将监督由事后监督转变为核心工作监督，进而过渡到整体的财务会计管理工作中，增强财务会计信息的准确性、时效性。
3．3加强人员培训工作
提升铁路财务会计管理的内控水平，需要一支高素质的财务会计工作队伍，保证工作的实施和推行。铁路集团内部的财务会计工作人员，应当具备基本的法律观念，真正理解法律法规，能够依法开展财务会计工作。同时，还应当具备职业素质，职业素质中既包含专业的财务会计职业技能，也包含职业道德，工作人员以职业技能提升工作水平，以职业道德约束工作行为。因此，铁路集团应当加强人员培训工作，以有效的手段，及时开展培训工作，提升工作人员的职业技能，丰富他们的专业知识，提升他们的专业水平，进而提升他们的工作效率。此外，培训内容必须囊括相关的法律法规和职业道德，通过相关培训，敲响思想警钟，警示提醒工作人员不能犯错出错，进而提升内部财务会计管理控制工作水平。
3．4严格执行法律和规范
目前，我国的铁路企业，都有周密、系统的财务会计管理工作法律和规范，铁路集团应当严格执行法律和规范，不管是在项目招标，亦或是在物资的采购中。铁路集团常见的财务会计法律规定有《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计准则》、《财政部门实施会计监督办法》和《记账管理办法》等。同时，也要落实内部的财务会计管理规范规定，铁路集团应当结合工作实际，落实项目招投标、物资采购、成本费用、固定资产、财务预算等方方面面工作的内部管理和内部控制工作规范。
3．5确保系统数据安全
目前，我国铁路集团都是利用计算机软件，进行财务会计工作办公的。计算机软件增加了病毒感染风险和外部黑客风险，影响了数据的安全性、准确性。基于此，铁路集团应当提高警惕，采用内部身份核实、内部局域网、内部信息传输等方式，尽可能降低数据风险，确保财务会计信息的安全，进而有效的开展财务会计工作。
4结束语
铁路集团在建立财务会计管理制度时，应当注重内控措施的有效性，充分发挥内控措施的效用，利用强化内部审计工作，完善财务会计核算，加强人员培训工作，严格执行规范规定，确保系统数据安全的方式，规避工作风险，提升工作质量。
［参考文献］
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［2］徐雪梅．关于完善建筑企业财务内控制度的思考［J］．现代经济信息，2014，（8）：300．
