内控工作论文范文1
随着无偿献血的逐步推广，越来越多的人选择献血，同时基于血站特殊的社会性质，保证其血液采集、储存以及供应具有十分重要的意义。但是我国血站的财务管理并没有成熟的模式可以借鉴，在此情况下，血站必须在内部控制体制下加强财务管理，以实现血站管理流程的有序化进行。本论文将基于我国血站财务管理的现状，提出一些建设性的建议与对策。
关键词:
血站;财务管理;现状;对策
一、血站财务管理的问题及现状
(一)资金运用不当
在血站的财务管理体系中，血站的资金的预算使用以及审核报表都归财务部门管理，依据已出台的相关政策血站的资金来源以及分配都相对完善，但是对于资金的投放却没有明确的标准，因此常会出现投放失误，例如业务经费与人员经费未能严格按照预算执行，有相互挤占的情况，当未投放得当或二者不能兼顾时，只能厚此薄彼，从而影响血站的正常管理运作。
(二)财务人员的专业素质不高
现阶段我国血站财务管理的突出问题是财务人员的专业素质难以适应内控体制对其的要求。随着无偿献血人数的增加，血站数目也增加，其录用的财务人员虽也是持证上岗，但由于缺乏相关的财务管理经验，业务能力不足，并不能像资深会计师那样进行资金的预算、分配以及投放工作，因而容易造成血站的资金使用不当。其次是有经验的财务工作人员虽然对业务工作相当熟悉，但研究生以上学历较少，若不经相关的规范化培训其财务管理工作向上提升较为困难，但由于在内控机制执行力不足，因此而还是会影响血站的财务管理。
(三)血站的财务要求不规范
对于血站实行财务内控制度并没有明确的法规条文，仅是依照行政事业单位内控制度和医院内控制度制定内控制度，基层单位在执行财务内控制度过程中流于形式缺乏执行力。在血站内部对财务人员提出明确的财务要求，财务人员依据以往的工作经验以及单位惯例对日常开支及收入进行简单的汇总报表。这样简易的财务流程并不能真实反映该血站的整体运营状况，因而也就不能为上级管理者提出一些指导性的建议。同时财务流程缺乏相关的监督机制，并未形成相互的制约机制，一旦某一环节出错就因缺乏监督审核过程而无法纠错。
二、血站加强财务管理的建议及对策
(一)建立健全血站财务内控机制
建立健全财务内控机制并不是无章可循，在任何单位加强内控管理都需强调监督机制，因此血站应设立监督及审计部门，加强对财务流程的监督，同时也应加强各个部门之间的相互制约及平衡机制。其次是明确各个部门的权责划分，将具体的责任与工作内容具体到个人，并可依据具体情况实行一定的奖惩制度，给予任务完成的好的工作人员象征性的奖励，同时也能对其他的工作人员以激励。
(二)加强财务管理队伍建设
要加强血站的财务管理首先要加强财务管理队伍建设，提高财务人员的整体素质与岗位责任感。规范财务流程明确财务管理的重要性，首先要提高血站财务人员及其他工作人员的组织性与纪律性，改变其懒散状态。其次提高财务人员的专业素质，需对关键岗位上的人员进行规范化培养，提升其业务能力以适应内控下对财务人员专业素质的要求，必要时也可开展财务内控的知识讲座，增强包括上级领导在内的所有工作人员的财务管理的意识以及积极性。针对在工作中私欲心强道德素养低下的工作人员要加大对其惩罚力度，可在单位内部进行点名批评或将其调于不重要的岗位上。
(三)提高财务报表的真实性
血站为完成采血工作需购买大量的检测试剂以及采血的器材，对于血液的采集必须对血液的质量进行严格把关、层层检查，合格的血液才会被采集入库。血站在对这些器材进行采购时既要保障其安全性还要考虑其成本，因此财务人员的统计入账时应严格校对器材选购的交付日期、价格、数量以及付款方式等等，并对到货凭证数额、质量进行审核，详细记录资金的使用情况，并绘制收支报表以利于财务预算。
三、结束语
构建适合血站具体情况的财务管理体制是血站正常运营以及发挥社会效益的基础，应增强财务内控管理的意识，由领导带头加强财务人员的道德责任感与专业素质，以及构建完善的监督机制保障财务管理的有序进行。在工作中各个血站之间也可相互学习借鉴，引进先进的管理办法，逐步探索以提升血站的财务管理。
参考文献：
[1]刘秋芳,刘庆佩,张斌.血站财务内控管理存在的问题及对策[J].中国卫生产业,2016
[2]曾红梅,张霞,李亚文.血站财务管理中的内部控制问题探析[J].财会学习,2016
内控工作论文范文2
关键词：内部审计；企业管理；作用
在最近的十几年间，经济全球化进程不断加深，我国的改革开放程度也日趋完善，我国的人民生活水平不断提高，市场经济高速发展，各个行业都进入发展进步最好的时期。在发展进步的同时企业之间的经济竞争也越来越激烈。一个企业要想在如此激烈的竞争之中保全自身还能不断进步就需要从企业自身出发，加强企业的内部审计工作，这样才可以不断地完善企业自身制度，稳定的应对经济竞争风险，在激烈的市场竞争中寻求可持续发展。
一、内部审计所能发挥的作用
（一）规避企业风险
在现在这个阶段，我国市场经济高速发展，企业在获得大量的机遇的同时也会承担一定的风险。各个领域间同行企业的竞争也是日益激烈，企业的发展问题可以说是内忧外患。想要企业能够规避这些存在的风险而更加平稳的进行正常的生产经营活动，这就提现到了企业内部审计的重要性。企业的内部审计工作应该设立专门的审计部门来落实到实处，而不是只是喊喊口号做做样子而已。内部审计部门需要实施的了解企业各方面的运营状况，对企业各个方面都有深入了解，一旦出现了一些问题，必须可以在第一时间制定出相应问题的解决办法并作出处理抉择。
（二）对企业的内控能力进行提升
企业在管理中开展内部审计，能够有效增强企业的内控能力。一方面，企业内部审计通过对企业内部控制系统健全性的测试评价，增强企业的内部控制能力。在企业内部审计过程中，内部审计人员通过收集企业相关的经营管理制度，测试企业内部控制流程的正确性、完善程度以及相关控制点，并对测试资料进行分析，科学地对企业内部控制系统的健全程度进行评价。及时发现企业内部控制的薄弱点和失控点，以便企业及时对内控制度进行改进和完善，增强企业的内控能力，促进企业的不断发展。
（三）让员工深刻了解企业文化
企业在实现为了实现既定的战略目标及长期、稳定发展，除了具备强大的实力外，还应当注重企业的文化建设。同时，企业内部审计人员注重对企业形象和员工形象的评价，以便敦促管理者和员工忠于职守、遵守法律、道德规范和社会责任，为企业营造积极、健康以及向上的文化氛围，倡导良好的企业文化，促进企业的不断发展。
（四）具有其他形式的间接价值
企业内部审计具有威慑的间接价值，企业内部审计会对企业的各个职能部门产生威慑作用，使得企业各个职能部门长期处于随时可能被内部审计的监督下，迫使其维持良好的控制系统和秩序。同时，企业内部审计人员可以根据企业其他部门的请求，检查该部门的业务流程及程序，以便其业务流程的梳理和重构，从而达到提升工作效率的目的。
二、确保企业内部审计作用发挥的保障措施
（一）保证企业内部审计人员的专业水平
只有专业从事企业内部审计的人才才能够将企业的内部审计做好，是企业的内部审计工作发挥它真正的左右。这就需要企业对内部从事审计工作的专业人员进行严格的培训，使他们能够完美的掌握企业财务知识、企业管理的相关问题、采购物资的专业技能等等内部审计人员需要掌握的知识技能。如果企业内部缺乏相应的专业人才还可以从社会外界聘请具有专业知识的人才。这样才能够使企业内部审计工作的正常运行得到保障，是企业的发展更上一层楼。
（二）内部审计部门结构合理完整
企业内部审计是针对整个公司所有部门进行的，这就需要内部审计的专业人员对公司各个领域进行充分的了解。如果需要一个人去对整个公司的也不进行了解这是十分不现实的，这就需要对审计部门的内部结构进行划分，划分出专门的人去对企业中专门的一部分负责。这样的分配必须科学合理才能保证企业运行起来十分顺利。
三、结语
经过本篇论文的综合叙述，我们可以轻易地了解到在最近的十几年间，经济全球化速度不断加快，我国的改革开放程度也日趋完善。在我国的人民生活水平不断提高，市场经济高速发展的大环境之下，各个行业都进入发展进步最好的时期。在发展进步的同时企业之间的经济竞争也越来越激烈。一个企业要想在如此激烈的竞争之中保全自身还能不断进步就需要从企业自身出发，加强企业的内部审计工作，这样才可以不断地完善企业自身制度，稳定的应对经济竞争风险，在激烈的市场竞争中寻求可持续发展。进行企业内部管理的主要手段有两点，第一要保证企业内部审计人员的专业水平，第二则是要是企业内部审计部门的结构合理完整。这样才能使企业向着一个更加健康的方向持续发展。
参考文献
［1］梁静.浅谈内部审计在企业管理中的作用［J］.经济视野,2014（11）.
［2］刘景宏.探析内部审计在企业管理中的作用［J］.环球市场信息导报,2013（24）.
内控工作论文范文3
关键词：信用社；内部审计；审计增值
近年来，随着农村信用社改制农村商业银行的进程加快，内部审计在风险管理、内控合规和公司治理方面发挥的作用越来越重要；但在金融监管趋严、银行间竞争加剧、互联网金融冲击、金融创新等形势下，内部审计也显现出难以适应新要求、新变化的情形，改进内部审计存在的不足，实现内审增值功能势在必行。
一、农村信用社内部审计存在的不足之处
（一）内部审计受重视程度不够。部分农村信用社存在“重业务、轻管理”情况，对内部审计不够重视，主要表现为：一是虽然按照《商业银行内部审计指引》配足了人员，但存在人才结构失衡、专业能力胜任不强等问题；二是内部审计长期规划内容不明确。
（二）县级行社自主性差、审计重点不突出。市县级农信法人机构是内部审计主体，在提升内部审计独立性和有效性发挥着基础作用，但部分机构审计部门主要以落实上级审计任务为主，未能从自身发展需求、重点业务、高风险领域等角度考虑开展自主性审计，在一定程度上造成了审计重点不突出，未能充分发挥市县级行社自身“免疫功能”，定位存在偏差。
（三）审计方案更新不足、难以识别新风险。审计工作方案是内部审计人员开展现场审计的重要依据，内部审计人员根据审计工作方案开展工作，其中审计工作方案检查内容起到了风险识别作用，对审计效果有着决定性作用。随着农村信用社各项业务发展、新业务的出现，新的审计方案往往是在以前方案基础上进行修改、更新、增加内容等方式制定出来，这样制定的审计方案可能存在的问题：一是原有业务已更新，风险点已改变，但方案内容未跟着更新；二是新业务的出现，审计工作方案未包含新业务带来的风险点或涵盖不全面，造成审计人员出现不适应或难以识别新业务带来的风险。
（四）审计系统作用被忽视，工作效率低。审计系统开发和运行实现了从海量业务数据中筛选异常交易的智能化，也为内部审计人员开展工作提供了便利。但是在审计过程中，部分审计组往往会忽略掉这些系统的运用，仍以手工翻阅资料为主，使得工作效率难以提高。其主要原因：一是相关人员对审计系统运用不熟练，对其功能不了解；二是审计系统功能尚不满足部分业务审计需求。
（五）审计成果运用不佳，增值观念不强。银监会2016年的《商业银行内部审计指引》明确了内部审计的定义，以及审计最终目的是为了促进商业银行稳健运行和价值提升。内部审计的增值主要体现在：一是通过审计发现内控制度的薄弱环节，为完善内控制度、堵塞漏洞提供建议；二是对审计发现的重大风险，给予风险提示，使得相关部门及时采取有效措施，避免损失。现阶段，部分农村信用社内部审计仍以查错纠弊、合规性为主，尚未形成以风险为导向审计体系，对内控制度、风险状况关注不够。具体表现为：一是审计建议针对性较差、内容空洞、缺乏可操作性；二是问题整改只是针对审计发现的具体问题整改，未能从意识、制度、人员、机制、流程、监管等深层次查找原因，未能识别出新风险或者制度漏洞，造成了部分常见问题屡查屡犯，审计成效不明显；三是整改标准不统一，消弱了整改的严肃性，如同样的问题，由于整改难度大，大部分被审单位对责任人进行问责，仍归为未整改问题，但也不乏部分单位将其归类为无法整改，对责任人问责视同整改；四是对于整改验收之后，未整改完成的问题缺少后续整改督导。
（六）内部审计绩效考核制度不完善、内审人员工作积极性差。部分行社虽制定了内部审计工作考核办法，但存在目标导向不合理、部分考核内容不属于内部审计工作范畴、考核办法难以落实等问题，且存在最终考核结果与实际贡献大小不符情况。主要表现在：一是内部审计工作不像存款、收贷收息等指标易于量化，有的行社默认重要问题和一般问题的分值等同，简单以检查出的问题笔数、金额作为发现问题考核指标而不关心问题的性质，导致内审人员更愿意暴露一般性问题，而忽视重要问题。二是部分行社将问题整改率作为内部审计工作考核内容，混淆了问题整改主体，内部审计查出的问题应由被查部门负责整改。三是有的行社制定的考核办法难以操作，以致于考核流于形式，难以服众。四是有的行社虽然制定了考核办法，但实际上并未实行。
二、内部审计改进措施
（一）转变审计理念，关注重大风险。首先，认识审计增值功能，提高对审计工作重视程度，增加内部审计专业性、独立性和权威性。一是改变市县级法人行社高管认为审计是浪费资源而不产生效益传统理解，内部审计不仅仅具有查错纠弊、事后监督功能，更重要的是增加企业价值。二是通过选拔培养一批具备专业胜任能力和职业道德规范的人才充实到内部审计队伍，解决市县法人行社普遍存在的内审人员人才结构失衡、专业胜任能力不强的问题。三是管理层对审计工作提出更高要求，树立有为才有位的工作理念。从自身业务发展需求出发，提出审计项目，让审计人员明白内审工作意义就是为领导提供真实信息，提供建议，拿出真正的业绩，才能为企业创造价值，使得领导满意，被审计对象满意，改变审计不受重视局面，使得审计工作变得更加有意义。其次，编制内部审计长期规划，重视农村信用社重点业务、高风险领域的审计。一是加强对信贷业务风险审计，关注贷款集中度、借款人和担保人资格能力、防范信贷资金投入“两高一剩”行业、资产质量等风险，促进信贷业务精细化管理，实现对客户区别定价，提高信贷资产质量；二是关注金融创新带来的风险；三是理财及投融资业务风险。
（二）加强审计文化建设，创造良好氛围。改变原有审计信息传达不畅，难以传达到基层一般员工情况，在市县级法人农信机构内发行审计期刊，选择典型案例从问题描述、性质、风险、整改等情况深入分析，使得基层职工明白平时注意不到或习以为常的行为可能存在较大的风险隐患，起到人人注意风险防控的作用。
（三）制定科学审计方案，识别潜在风险。制定审计方案前，广泛收集因业务发展、监管新要求、新业务、重点业务、高风险领域存在的风险隐患，一是充分利用审计系统等非现场审计提供的线索；二是集中讨论审计方案的科学性；三是根据以前审计结果或者接受外部审计情况，充实审计方案。
（四）转变审计思维，增加审计方式、手段，提高审计效率。首先，完善审计系统功能，提高审计科技含量。一是随着农村信用社各种信息系统建立，审计面对的是越来越多电子数据，审计系统的应用不但避免了手工审计带来的随意性，还使得审计底稿记录、取证实现了电子化，给审计人员工作带来了极大便利，大大提高了内部审计工作效率。二是审计系统的运用使得非现场审计更好的发挥作用，使得各项业务信息连续检测得以实现，为现场审计提供了重要线索，形成“非现场全业务数据连续检测、现场精准重点审计”模式。其次，增加大数据思维在审计中运用，重点在集团客户统一授信、关联企业担保、担保圈风险审计。隐性关联企业贷款从单个贷款资料上很难发现，需要综合运用大数据思维,广泛收集内部系统资料和人民银行征信系统、中国裁判文书网等外部资料。一是从企业股东征信报告显示的从业经历、住址、配偶等信息识别可能的关联企业；二是对企业的注册地址、办公地址、实际经营地之间的关系进行分析；三是通过企业注册时间、贷款时间、担保关系、上下游客户进行分析；四是通过对企业的财务报表附注应收（付）款项等明细来分析可能存在的隐形关联企业；五是通过系统多个客户留存相同手机号来识别，企业实际控制人。最后，加强“实质重要形式”思维在审计中的应用，主要运用在金融创新带来的风险、资金营运风险审计。金融创新可能存在形式符合监管要求，但实质上是不符合规定的业务变相而来，如若控制不好，将会严重影响农村信用社资产质量。
（五）制定整改标准，强化审计结果运用。内审人员在审计结束后，加强对被审单位的问题整改的指导，具体包括分析问题原因，确定整改的方式，使得整改标准统一，针对内部控制薄弱环节及时制定相关内控制度，针对信贷资产风险，采取有效措施，消除风险等。内部审计人员在后续审计中客观评价整改效果，并将其作为被审单位负责人履职考核内容之一。
（六）完善内审工作考核制度，增加内审人员工作积极性。《商业银行内部审计指引》明确了内部审计定位“监督、评价和咨询”功能，通过运用系统化和规范化的防范，审查评价并督促改善商业银行业务经营、风险管理、内控合规和公司治理效果，促进商业银行稳健运行和价值提升。首先，要改变单纯以“为查找问题而审计”的传统思想，注重对内部审计增值功能的考核。明确审计过程中发现的内部控制薄弱环节、风险提示、难点问题解决建议等均属于增值内容，一旦采纳将会创造价值（避免损失），以此来增加审计人员工作的积极性和自豪感。其次，明确考核标准，实施精细化管理。强调审计人员的发现问题、分析问题、解决问题能力，并根据其贡献大小给于相应激励措施。最后，要严格执行制定的考核办法，防止考核流于形式，干好干不好一个样，打击优秀内审人员积极性。
（七）加强内部审计队伍建设，提高审计工作水平。一是从单位内部选取精通业务，能够熟练运用各种信息系统的人员，且具备职业道德人员进入审计队伍；二是加强对审计人员的培训，使增加其沟通、写作、分析能力，确保各类审计报告结构合理、重点突出，能最大程度发挥作用；三是建立审计人才后备库，保证审计队伍的稳定性和连续性。
参考文献：
[1]周彤欣.对内部审计部门绩效考核的研究——基于“平衡计分卡”理论[D].天津财经大学硕士论文，2009年.
[2]张家晟.M银行内部审计部门绩效考核体系研究[D].河北工业大学硕士论文,2013年.
[3]李莹莹.商业银行增值型内部审计研究—以J商业银行为例[D].南京审计大学硕士论文,2018年.
[4]谭丽丽,罗志国.内部审计工作法[M].北京：机械工业出版社,2017年.
内控工作论文范文4
［关键词］内部控制；疾控中心；科研；管理
近年来，国家在医学科研的投入逐年增加，疾控机构科研经费也迅速增加，科研实力水平已成为衡量疾控中心核心竞争力的重要指标。科研经费来源渠道多样，包括纵向课题如部级、省部级、厅局级及单位内部自立课题，以及横向课题，而疾控中心科研管理能力相对不足，给科研管理带来挑战。本研究采用内部控制理论，探讨在疾控中心科研管理中应用的必要性和可行性。
1内部控制理论的发展
内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控［1］。20世纪40年代，国外就对内部控制理论进行了研究；50年代，美国颁布了《会计与审计法》［2］，明确了政府部门应建立内部控制制度。我国从20世纪80年代开始开展内部控制理论研究，2006年国家卫生部颁布了《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》［3］，明确了医疗机构内部控制制度的建立。2012年，国家财政部统一了行政事业内部控制管理规范，明确了内部控制目标，加强了内部控制的力度和方法。2014-01-01实施的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，2016年了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》［4］。上述规定也适用于我国的公立医院、疾控中心等事业单位，可以提高单位的内部控制能力水平，有助于内部管理制度的健全发展，标志着公立医院、疾控中心等事业单位内部控制的开始。
2科研管理内部控制的问题和分析
2.1内控建设重视不足。由于我国医疗卫生机构内部控制制度建设还处于起步阶段，内部控制管理思想意识不强［5］，科研管理部门以及科研课题负责人对内控的重视不足，对内部控制知识的培训学习不到位，意识不到科研管理中的风险以及实施内控的必要性。而且从单位领导到科研管理部门均不熟悉内部控制，缺乏对科研管理内部控制的顶层设计，不能真正使用内部控制原则来指导科研管理。
2.2管理机制不畅。单位在科研管理上“重申报、轻管理”，把工作重心放在项目申报上，而疏于对现有项目经费的管理，在经费管理缺乏管理流程的细化，过度依赖国家或者省市现有科研管理制度，不能根据本单位情况制定更为切实可行的制度或流程，科研经费管理制度不够完善。目前科研经费管理涉及到项目负责人及所在部门，以及科研、财务、审计、人事、后勤等职能部门。在经费管理上存在项目负责人及所在部门、部门之间存在信息不对称、沟通交流不足、经费执行不合理、甚至超支或剩余过多等管理机制问题。
2.3预算编制不规范。从事科研的人员多为专业技术人员，对科研预算编制的要求缺乏了解，项目申报期间预算编制不规范，有的甚至随意编写；单位在管理上缺乏相关制度，科研预算管理内部控制的目标不清晰，导致项目经费执行困难；而预算调整过程，缺乏必要的内控制度约束管理，存在科研资金管理的风险。
2.4经费支出核算粗放。在科研支出过程中缺乏有效管理，在审批流程中存在制度不完善，经费核算粗放，支出不按预算执行，超出预算编制范围，审批不严等问题，导致支出流程和报销单据不规范，甚至是虚构支出等。在结余项目经费使用上，未明确指定经费的结余比例、使用范围和使用流程等。财务部门在报账单的审核、报销程序等方面存在疏漏。审计部门只进行定期检查一些项目资金的支出，对项目经费情况不能及时掌握。
3科研管理内控体系的建立
3.1成立内控领导小组。针对内控体系的建立、实施和监督，单位成立了专门的内控领导小组，实行“一把手”负责制，明确财务部门作为牵头部门，科研、人事、后勤、审计等职能部门等共同参与，发挥各部门的主动性，共同构建内控体系。对于科研管理内部控制，疾控中心内设科研培训处，主要负责科研项目的申报、立项、实施、结题和报奖的管理，根据国家相关规定、外部管理要求和内部管理环境，不断完善各项科研管理制度，设有专人负责科研管理，实现对科研的全过程管理。
3.2强化内控知识学习。单位的高层管理者及科研管理人员不断加强内部控制的知识和理论学习，邀请外部会计师或审计师事务所协助建立科研内控体系和制度，借鉴兄弟单位的先进经验和做法，开展国家最新的科研管理文件的培训，进一步提高管理人员的综合素质，加深对内部控制原则的理解并加以运用。确保单位科研管理内控体系的科学性和规范性，通过建立内控体系，规范科研活动，提高疾控中心的科研管理水平。
3.3风险防控。按照内部控制方法，梳理工作流程，抓住关键环节，确定控制目标和风险点，制定控制措施。从方法流程到组织流程，成立一把手为核心的领导组织机构与具体工作部门，执行以“风险”为核心，“流程”为内容的建设工作［6］。在风险防控方面，单位通过自查、互查和针对风险程度进行等评级估等方式，查找出一级、二级、三级风险点共248个，其中将科研课题、科研奖励、临床试验项目经费、学术委员会和伦理委员会换届等科研管理相关工作均作为二级风险点。同时，一级、二级风险点制定了风险防控流程图，明确决策、执行、监督各方的职责权限，厘清环节和工作流程，可操作性较强。建立和完善科研经费管理制度，出台单位落实科研经费的审批流程，针对单位实际情况，细化科研经费管理的操作流程以及风险防控措施，确保科研管理有章可循。
3.4制度化与流程化。根据疾控机构科研工作的实际情况，加强多部门协作，落实不同部门在科研管理中的职责，明确科研、财务、采购、资产、审计等职能部门职责，科研部门负责科研内容合理性审批，财务部门加强财务管理，采购部门负责科研设备、耗材的采购，后勤部门负责设备的验收、维修、校准，审计部门负责科研经费审计监督。制定切实可行的科研课题管理办法、科研经费管理办法、科研工作奖励办法、重点学科重点实验室管理办法、中心学术委员会管理办法、中心伦理委员会管理办法、论文（著）管理办法等相关内控制度，对本单位的经济和业务活动的风险进行防范和管控［7］。按照业务流程规范化管理要求，通过内部控制信息化建设，健全完善中心“协同办公系统”，对“科研课题备案登记表”、“科研课题年度进展表”、“科研课题结题表”、“论文备案登记表”、“伦理审查申请表”、“合同审查备案表”等多项实施流程化、信息化管理，基本达到科研管理流程的内部控制全覆盖。
3.5预算和支出内部控制。科研经费是实施科研项目的重要基础［8］，因此必须重视科研预算、支出等经济活动的内部控制。科研部门加强对政策文件和项目指南解读，确保科研人员正确认识科研预算，协助编制出符合实际情况的科研预算，为科研人员提供支持；财务、审计部门加强对科研预算执行情况的监督，确保科研预算顺利执行；制定科研预算的调整制度，在科研预算执行困难时，保证科研预算调整的合理合规。同时，科研部门与财务、采购、审计等部门多方协作，制定科研经费支出的流程、核算、采购等制度，为科研支出提供保障；财务部门加强对科研预算的核算，开展项目绩效评价，在确保可以支出真实性的同时，确保科研支出按预算执行；采购、审计部门，加强对科研设备、耗材、药品等采购管理，控制科研支出风险。
4小结
内控工作论文范文5
一、企业领导经济管理问题的成因分析
（一）领导经济管理制度的不完善。企业领导经济管理制度不完善，直接影响到领导经济管理效果。制度不完善体现在多方面，如员工管理制度不完善、经济管理权责制度不完善等。造成一线员工专业技能不足、整体素质偏低，对管理规定落实效果不佳，造成运营管理问题出现，影响到企业生产运营。此外，企业运营管理时涉及到原材料采购、产品管理等内容，如果权责规定不够细致完善，一旦出现工程问题，无法根据规定找到责任主体，实际中出现各方推诿扯皮，造成不同程度的经济损失。
（二）领导经济管理技术理念落后。领导经济管理过程中对科学技术有着较高依赖。当前我国社会已经步入信息化时代，领导经济管理时需要及时调整，引入新的技术方法。但实际中管理技术较为落后，没有及时引入专业的经济管理设备，造成领导经济管理落后，不猛满足实际需求。当前，企业运营管理时需要根据相关步骤进行。但实际中管理理念较为粗放，没有按照要求安排。这些问题的存在也直接造成运营成本增加。
（三）经济数据资料处理不理想。一些领导人员混淆经济概念，日常工作中不能熟练掌握经济知识点，当面对大量数据资料时无法妥善处理，或是选择的统计方法不合适，直接造成统计处理不当，甚至造成决策失误。如，选择的样本缺少代表性。统计分析应用时，需要从总体中选择具有代表性的部分，要根据研究内容选择合适的样本，根据随机抽样原则选择样本，保证样本原则的代表性。经济统计分析的应用效果直接受到人员素质素质的影响，这对经济管理人员专业素质提出更高的要求。实际工作中要求经济管理人员拥有扎实的理论基础，还可以具备相应的丰富经济知识，方便经济统计工作的开展。但实际情况不理想，部分经济管理人员不愿意主动学习，喜欢钻营，造成整体素质偏低，无法顺利完成经济管理项目。
二、企业领导经济管理的创新和实践分析
（一）建立健全财务会计与管理会计融合制度。企业会计工作质量，直接关系到企业工作人员的切身利益，因此要提高对其重视度。可以在企业内部搭建会计管理工作组，由单位领导牵头担任组长，纳入人事部门、会计部门、后勤部门等骨干精英，搭建成本核算小组。根据企业实际情况确定会计岗位及分红，每个岗位至少两名，起到相互监督的作用。另外，各科室也需要监督内部成本核算情况，顺利实现完善企业会计组织框架的目的。企业对项目成本、部门成本等核算需求越来越高，要想达成这一目标就需要重视会计单元划分工作。同时，根据企业人员配置情况调整一人身兼多职的情况，以会计为基础结合企业新会计制度，提高人力资源调配的合理性，降低人力资源成本。同时将同一环节中身兼多职或付多分责任的人员，可以根据工作内容与实际情况确定分摊核算单元。对企业会计管理中所涉及到的部门和员工进行明确，细化其职责和工作内容，提升管理要求。按照当前“一岗双责”的发展要求，对成本核算管理中的直接负责人、主要负责人和第一负责人等进行明确，对各自职责范围、权限等进行详细划分，保证所有分工、职责都能明确到个人，将责任细化和落实。推进财务会计与管理会计融合的基础，就是提高会计信息资源共享效率，有助于改善现有会计信息资源共享不足的情况，借助信息技术提高共享效率。需要搭建高效的信息链接机制，奠定财务会计与管理会计信息共享的准备，信息化环境下无论财务会计或管理会计都可以借助信息技术优势，实现两者信息共享；另外，借助信息技术改善传统的财务会计工程方式，实现与管理会计活动的有效对接。同时，还可以利用大数据、云计算等等技术提高财务信息的处理效率，实现两者会计信息的共享。推进会计部门之间的职能转型，实际中很多企业没有单独的会计部门，日常由财务部门承担会计工作内容，造成实际中存在部分工作内容界定模糊的情况，影响到财务会计与管理会计工作的融合。因此，企业要根据实际情况，逐渐剥离财务部门中关于会计工作的内容，虽然进行职能划分，但管理还是需要统一进行的，提高财务会计与管理会计融合质量。
（二）发挥统计分析方法的作用。1.内化经济的理论知识。对于经济活动的研究，使用经济研究方式需要以数理统计的有关知识作为基础，从而保证研究的客观性与合理性。在进行经济研究的过程中如何选择合理的数理统计方式是首先需要解决的问题。在日常的学习和工作中需要对当前经济的理论知识进行学习，并及时更新体系机构，做好知识的储备工作。只有这样，将统计知识内化成一种良好的科研思维。科研工作人员开展经济项目研究工作时，需要准确筛选与选择统计方法，保证分析结果的准确性，从而提升工作效率，提升工作人员的业务水平。当前经济科学研究呈现规范化，逐步延展到生物化学动态方向，实际中出现大量统计学方法，用于开展经济项目研究，本身综合性与实用性较强，已成为经济科研工作研究的主要趋势之一。2.加强经济科研范例论文学习。经济的学习需要结合实际情况，既要重视理论知识，同时也需要及时进行实践，因此这也是一个长期的过程。经济研究活动本身涉及到的内容较多，需要在内化之后才能合理利用统计学的知识从事有关工作。经济科研工作人员学习经济知识时，可以结合具体案例学习相关内容，通过学习优秀科研论文，及时剖析论文内容，了解统计学知识的应用过程中，并重视对相关问题的处理，在处理实际问题的过程中更能够有效规避有关的问题，保证统计学知识应用的科学性和可靠性。3.主动适应经济科研工作需要。就当前而言，经济知识涉及到的领域较多，并且由于时代的发展变化，这种知识还会朝着多元化的方向发展。因此单一的学科知识难以满足实际工作的需要，需要投入大量的人力物力和财力，从而对统计学的应用情况进行研究，寻找突破口，及时补充新的理论知识，既要重视对经济科研活动的定量分析，同时还需要拓宽统计学知识的应用范围。另一方面，还应该重视对交叉学科内容的学习，和创新，以实际为基础，重视创新，从而人不断完善经济的体系，从而让经济方式更好地为经济科研工作服务，推动我国经济事业的健康发展。
（三）企业领导对思维模式的创新和实践。企业创新，是指企业在发展经营过程中打破原有思维模式，摒弃原本不符合企业发展以及社会客观实际的传统思维，重新建立一套科学、合理且完善的，符合当前企业经营发展的新思想，新策略。但是，在当前实际发展过程中，大多数企业仍旧只着眼于当前利益的得失，很少有机会去考虑和关心企业未来发展趋势，尤其是企业当前领导者，甚少有人会为企业未来发展方向进行思考，基本都是走一步看一步。实际上，就当前这种发展趋势以及经营模式而言，企业将很快失去自身发展特色。因此，作为一个企业，想要保持其核心竞争力，并不在于自身客户的多少，自身生产力的强弱，以及短时间内所能创造出的利益和价值，关键是其能否一直发展和保持，同时致力于自身企业形象的打造和企业文化的发展，包括其社会责任感等。企业想要实现可持续发展，作为企业经营发展的决策者，相关领导一定要从思维模式上进行转变，创新自身思想以及相关管理模式，通过不断努力和实践，才能实现企业利益的增长，推动并保持自身发展，进而产生经济效益，在激烈市场竞争张占据主导地位。虽然目前为止，市场上相同性质的企业数不胜数，但是作为企业领导者，一定要思考一个问题，如何在万千企业中脱颖而出，展示自己的特殊性。在此过程中，企业领导人以及相关决策者一定要搞清楚，明白企业自身发展的使命，包括其社会责任感的内容等。只有真正认清并意识到自身发展的意义以及目标，才能在未来发展中树立正确的思想以及发展经营目标，从根本上转变传统“唯利是图”的发展思想和模式，进行不断创新和推进企业思想，推进企业文化发展，为企业可持续发展奠定坚实基础。
（四）选择合适内控评价方法。一是详细评价法，即企业将自身当前内部控制标准或现有体系架构作为参考对象，对其有效性展开系统性、全面性评价，同时对内部控制各环节内容进行全面、细致的分析，借助对比分析法以及内控预期手段，对其最终结果进行全面评价；二是风险基础评价法，即根据当前企业所推行的战略目标提前展开风险评估，同时确定当前风险系数，根据风险程度开展内部控制及相关应对计划，而且针对企业内控设计风险的有效性展开评估，坚持做到事前分析、事中防范、事后监督和评估，对整个过程中内控涉及的缺陷展开讨论，做到查漏补缺。三是“互联网+”评价法。相比于上述两种评价方法，借助现代网络资源和信息技术的评价手段更为新颖独特，而且操作更加便捷，同时也更符合当前企业内控评价体系构建的发展趋势，企业根据员工收集整理到的信息建立对应数据库，同时对内控评价所需的数据资源进行整理和存储，直接在计算机系统中录入内控评价所需参数，以此生成对应的数据模型，通过实物模型加以讨论和分析，同时对比内控预期成果，根据对比结果得出内控执行结论。
三、结语
内控工作论文范文6
关键词：医院药品管理；药品物资采购；库存管理
前言
因为医院药品物资采购和库存管理非常复杂，有必要对其展开专业研究。笔者认为将研究重心放在相关工作当中存在的问题方面，找到导致这些问题的深层因素，对于改善此类工作效率具有积极意义。故此，本论文便形成了三部分内容：第一，药品物资会计采购即库存管理对医院的重要性；第二，现阶段相关工作存在的问题；第三，建立信息系统实现“管理会计采购”工作模式。以下对三部分内容予以详细论述。
一、药品物资会计采购及库存管理对医院的重要性
之前医院系统药品物资会计采购及库存管理，是以财务会计为主的管理方式，主要针对的是货币信息，而今因为医院处在复杂的竞争环境中，此方面工作需要从传统财务会计管理方式向管理会计转变，后者精于整合信息挖掘信息降低经营风险式。在管理会计思想之下，医院药品物资采购和库房管理的重要之处体现两个方面：第一，涉及到了医院资产资源管理，科学管理方式会降低医院管理成本。医院药品物资包括了中西成药以及各种资源设备，它们是维持医院开展业务的保障，所以必须对其进行严格的会计管理，要让动态会计技术在采购和库存管理中得到应用，实现药品和物资的及时供应，同时又不挤占医院现金，降低医院经营风险。第二，对于整个医疗行业来说实现良好的会计采购和库存管理是实现资源整合，确保整个行业健康发展的关键。否则会导致不同地区医院或者同地区不同医院资源配置差异过大，给患者或者给当地人民群众健康带来潜在的风险[1]。在未来医院整个行业要进行资源整合，医院之间既是竞争关系也是合作关系，科学合理的管理物资便决定了其核心竞争力强弱，也决定了整个行业的经营状态。甚至于在外来能否和先进国家医疗系统达成合作，形成技术交流与，也决定于对药品物资的管理水平。
二、现阶段相关工作存在的问题
1.采购部内控不足
在现代经营管理模式之下，内控成为了资源整合、风险规避、低成本运营的有效手段。进一步说，内控是对人、财、物等资源以及工作流程建立动态监控，确保医院的管理有序，降低管理成本。然而因为医院部门多、人员复杂、管理繁琐之故，内控制度并没有切实落地，特别是采购部因为需要采购的药品和物资很多，要对接每个部门，还要对这些物资形成良好的库存管理，一旦某个流程出现错误，就会形成多股诺骨牌效应，小错变成大错，最后影响医院正常运营。导致内控不足有两个原因：第一，制度不完善。制定了内控制度，但是缺乏监督制度和岗位责任制度，导致采购部工作人员风险意识弱，精益化管理程度差，容易造成库存积压等问题。第二，缺乏管理会计思维。传统会计采购当中是以货币信息为主，并没有管理会计思维，缺乏风控意识，不利于内控的落实。而内部审计是管理会计的核心之一，审计部门对医院经营的有效性、合法性、真实性予以监督，是保证内控得到执行的有效手段。但事实上很多医院药品物资采购缺乏管理会计思维，只是在收支预算之下进行采购，并没有形成成本意识，往往导致账实不符、低耗品积压、易耗品供应不足、资金占用严重等问题。第三，在全民医保的时代之下，没有认真贯彻医保方面的规定，也没有有效学习相关文件，对可报销药品形成管理，使其对接当地人口状况，避免这些药品供应不足或者供应过剩。甚至于在错误经营理念下，诱导患者大量购买药物，造成了患者经济负担，也使得有限药物资源得不到合理分配，降低了医药价值。
2.合作单位零库存影响
现如今医药企业或者药品大区经销商都在进行精益化管理，零库存成为关键词。零库存即上游生产企业对渠道进行的一种管理模式，生产、供应、库存动态对接，尽力不让销售渠道出现积压，在理想情况下这的确是一种非常好的管理手段，能够给本企业和合作单位带来不小的收益。但是一旦因为物流、原材料涨价等因素影响，零库存管理就会被打乱，下游企业的销售就会出现问题，比如医院就会因为药品或者物资断货而不能继续正常运营。医院为了避免这种情况会出现一定的积压，比如易耗品会多准备10%左右，但是积压毕竟占据成本，对于医院来说也是一种风险[2]。
3.管理会计缺失
鉴于医院药品物资采购工作的复杂性，收支预算的科学性，需要建立数据化管理平台，将财务管理融入到采购和库存管理中，将药品物资分类管理并和具体部门形成对接，实现电子对账、电子盘点，确保药品物资采购和实际消耗量符合，杜绝过多积压，确保形成动态的“管理会计采购”模式。但是现阶段医院采购部门缺乏管理会计、熟悉现代采购的采购人员，使得药品物资采购工作效率低，不能满足医院发展所需[3]。
三、建立信息系统实现“管理会计采购”工作模式
“管理会计采购”工作模式首先需要医院内外建立信息系统，确保内部部门良性沟通，医院和上游企业形成良好的业务对接，在此基础上将管理会计思维植入到采购活动中，形成动态采购和库存管理，降低积压以及资金占用，落实内控，确保医院药品物资形成良性供求。
1.落实内部控制保证资源得到整合
因为采购和每个部门都有关联，所以必须要全面落实内部控制，要充分建立审计制度、采购制度，确保内部控制得到监督管理。另外，为了确保内部信息流通，需要完善内部局域网功能，实现部门之间有效交流，利于财务部门、采购部门、库房部门、人力资源等关键部门形成配合，形成科学的统计(药品物资分类以及使用周期)，制定高效采购计划。采购部门为了确保采购任务得以完成，平时工作中要积极利用互联网和药品物资提供商保持联系，实现多方询价，保证采购计划的最佳性价比，从而降低企业采购成本[4]。在医生当中要明确职责树立道德标准，要确保用药合理，降低患者经济压力同时确保药物给那些需要的患者，从而降低宝贵资源浪费，提升药物的价值。库房要对医保报销药品予以综合管理，要确保报销名单上的药物的量处在合理范围之内。
2.产业链经营模式实现信息对称
医院要将上游药品企业、物资供应企业、物流企业围绕在自己周围，形成紧密的产业链经营模式，确保信息在产业链中流动，上游企业有任何变动，医院立刻能够获悉并且积极地调整形成对策，从而使得采购和库存管理始终健康运转，避免过度积压提高库房使用效率[5]。当然，产业链中要发挥医院专业功能，采购人员要严格控制药品品质，确保患者用药安全。
3.采购活动中确立管理会计思维
管理会计是对内进行人、财、物以及经营活动形成计划、监控和落实，从而确保经营活动合法性、有效性、真实性、高效性。其依赖于现代信息技术，更主要的在于传统采购活动中会计思维的转化[6]，需要采购人员拥有风险意识，通过各种信息的采集、比对、总结、分析，找到最佳的采购方式方法[7]。建议医院给采购部配置智能采购软件，利用软件系统来协调各部门采集数据，并将财务计算融入其中，结合医院的收支预算形成合理的采购计划，采购计划报批财务部门获得确认后形成具体业务。这便是所谓的采购智能化[8]。
四、结语
医院药品物资采购以及库存管理必须要以管理会计为基础，结合管理会计具有的资源整合、风险规避、成本控制等优势，使得采购工作流程健康有序，其中要充分利用互联网技术、信息技术、智能技术为工具，保证该项工作在外部纵向和内部横向实现良性对接，实现采购和库存管理动态监控，降低医院资金占用，降低医院经营风险。
参考文献：
[1]董美丽.基层医院药品采购及库存管理的探讨[J].中国医药指南,2012(35):379-380.
[2]余艳红,侯连兵,霍启录,等.精益管理在药品采购及库存管理中的应用[J].中华医院管理杂志,2008,24(5):300-302.
[3]刘颖秀.医院药品管理中药品物质会计采购与库存管理探讨[J].现代经济信息,2018(7):268-268.
[4]许国宏.数据驱动物资采购与供应精细化管理[J].铁路采购与物流,2018,13(12):77-81.
[5]许重远,王晋豫,付源,等.精益理论与方法在医院药品采购与库存管理中的应用[J].药学与临床研究,2008,16(4):310-312.
[6]张健,何亚坤.浅谈对医院管理会计的认识[J].商业经济,2010(8):63-64.
[7]张教赟.医院药品库存管理策略研究[J].中国物流与采购,2012(21):68-69.
内控工作论文范文7
我们此次主要通过对基层预算管理工作中存在的问题进行细致的分析,并站在基层预算管理的角度,从管理会计、内控制度以及信息化等多个方面在工作实践中的现状,分析了基层单位预算管理中存在的问题,并提出了改进预算管理水平的认识和改进意见。
关键词:
基层管理;会计预算;管理;分析;研究;对策
一、预算管理概况
我国的预算改革是从2000年开始实施的,作为国家财政支出管理中的重要组成部分,取得的效果也是非常冥想的,但是会计预算管理在基层单位中还是出现了很多未能够及时解决的问题,像在会计预算中经常会遇到的预算编制质量问题,预算执行力问题,约束力问题,这些问题的出现会使基层单位很难通过预算管理来提升自己的实际管理水平和整体效率,形成上述问题的因素非常多,不仅有内部因素,也包含了外部因素,在单位发展的过程中,制度的确定与实际落实之间的差异也会导致上述问题的出现。
二、预算管理困难的主要原因分析
(一)财务部门管理职能问题
很多单位,尤其是基层单位对财务部门的重视力度并不是很大,在实际的财务工作中,财务部门基本上都处于审批流程的最末端,工作的时候也是常常处于被顶的地位,根本起不到监督和管理的作用。预算管理工作一般都是由财务部门来带头的,其最终任务就是协调各个部门之间的关系,以促进工作效率的提升,但是在实际的工作中,单位财务部门一般是很难保证预算最终质量的。而财务收支预算则主要是以单位的总体工作目标为前提,因此财务收支预算会涉及到单位的多个部门,时间周期相对较长。所以在编制财务预算的时候还是要由财务部门带头落实,并且单位的相关部门还要积极的组件预算编制小组,充分考虑外部因素,进一步分析预算管理实现的可行性。但是从当前的编制财务预算情况来看,这一工作基本上都会归结到财务部门的工作范畴当中。单位编制的时间相对较短一些,虽然说各个职能部门也都会参与其中,但是权利落实的并不是很清晰,这也就导致各个职能部门的参与程度受到了影响,这也就使得财务部门空不出多余的时间对预算项目进行全面调研,一般情况都是根据上一年的数据信息来编制财务预算,这种方法与实际的财务预算相差甚远。
(二)信息化水平低
在会计预算管理中,预算编制是预算管理的核心,只有编制出高质量的预算数据,才能够保证会计预算在实际执行的时候能够合乎情理,合乎规矩,现阶段会计预算编制的原则就是对单位进行一个综合的预算处理,然后进一步落实相关的保障制度,最终实现定额管理。由于编著预算需要的信息质量要求高质量的单位人员以及单位各个业务的实际支出情况,可以说单位的支出水平和未来的实际发展方向基本上决定了会计预算编制的质量。而从我国当前的基层管理情况来看,存在一个比较普遍的情况就是单位资产数据不是很清晰,对资产的管理也处于一种混乱的状态,资产管理信息的质量也达不到预定的要求,这些因素的出现都会使会计预算编制很难提供高质量的服务,再加上工作信息软件平台的不开放,各个部门之间的软件系统不同意,种种因素影响使得单位要像实现资源共享变得愈发困难,而且编制预算的最终审核还需要我们的工作人员去决定,所以预算编制的水平高低与工作人员自身的职业道德素养和工作能力之间的关系是非常紧密的,一旦出现了会计预算问题,很容易出现推脱责任的情况。
(三)缺乏预算内控细化流程
在当前的会计预算管理中,大部分的单位都没有设置预算管理流程,这就很有可能导致预算管理责任落实不清晰,整个预算管理都流于形式,编制预算并不真正用于预算,这样就会导致预算管理缺乏了主观能动性,主观上不愿意去承担责任,再加上编制预算部门与领导层之间的沟通也存在一定的障碍,这也很难从单位发展的角度对预算数据进行把握。预算执行是预算管理中非常重要的组成部分,在执行的过程中要按照审批预算的标准来严格执行,但是从当前的实际状况来看,编制预算的最终目的就是为了要钱,在要到钱之后就会想如何消费,这也就造成了理论与实际之间出现断层。也就是说预算管理的理念是向前发展的,但是财务管理模式和信息化管理水平却是相对滞后的。这也就导致预算管理在短时间内达不到管理的目标。而在实际工作中,很多单位在接到预算工作的通知之后才开始进行预算编制工作,并没有提前运作,这就导致单位的一些业务部门对预算编制的整体认知少,工作人员参与程度也比较低,组织预算部门对支出预算也缺乏必要的审核过程。这样编制出来的预算是缺乏真实性和可行性的,对解决实际问题并没有什么太大的帮助。再加上很多额单位在编制预算的认知上也存在一定的偏差,很多工作人员都是本着不报白不报,多报比少报强的原则在落实这件事情。在编制预算的时候也没有结合单位年度工作安排去统筹支出预算,基本上都是采用预估的方法,这种方法带有很大的随意性,因此最终的结果也就没有什么权威性了。
(四)预算监督管理力度不到位
现阶段很多单位的预算管理财政监督工作都没有真正的落实到实处,相关的绩效评价工作也没有全面实施,还有一部分单位还没有实行预算执行激励制度和责任追究制度,并没有将预算的实际执行情况与工作人员的绩效相挂钩,整体上来看,预算执行缺乏约束能力,而且在预算执行的过程中,一些单位还能够随意改变资金的使用用途,自身的职权范围非常大,这也是导致单位资金使用效益大幅度缩水的主要原因。再加上单位自身的考核意识不强,单位的预算项目在结束之后,对预算的执行情况也没有一个科学合理的分析和评价,资金的投向是否正确也没有一个明确的界定标准,而且资金的使用效益、有没有超出预算的现象等问题也没有受到足够的重视。也就是说很多单位弱化了预算应用的相关职能。
(五)预算执行问题
财政预算工作在每年的年底都会出现追加预算的状况,所以最终的预算和资金到位情况会相对延迟,这也是在客观上说明了单位预算在执行力上出现了差异,在现阶段落实的预算管理体制中,年底没有用完的预算,是需要回收到财政部门的。因此我们要严格执行节约原则,反对浪费行为的发散,控制经费支出管理,走政府的采购流程。与此同时,我们还要应对随着有可能出现的突发业务,这样才能促进会计预算管理的顺利实施。
三、预算管理的相关改进意见
(一)确立会计职能在管理中的主导地位
从根本上改变对财务职能的认知,摆脱传统意义上的账房先生称号,配备相应的权利来支撑财务职能。
(二)加强内控制度细化
这一举措也是为了保证所制定的制度能够有效落实,促使基层管理部门形成一个人人都需要负责的责任网络。搭建网络平台,实现资源共享。
(三)加快单位的信息化建设
这一点非常重要,我们的各个单位要建立规范化、科学化的财务信息数据库。除此之外,我们还要严格按照预算监督制度进行管理。只有这样才能够形成有效的预算监督管理。
四、结语
综上所述,我们要确立会计管理的重要性,用科学的信息技术来提升会计预算管理的效能,设立奖罚分明的制度手电,解决当前预算管理中存在的问题。更好的促进会计预算管理的发展。
参考文献:
[1]周振华,朱伟.基于新产品开发的目标成本法框架[A].中国会计学会高等工科院校分会2006年学术年会暨第十三届年会论文集[C].2006年
[2]贡华章,于增彪,刘强,衣应俭;张双才.我国企业预算管理的引进与发展——记念我国改革开放30周年[A].管理会计与改革开放30年研讨会暨余绪缨教授诞辰86周年纪念会论文集[C].2008年
[3]曹林凤,祁勇,张朝宓.预算管理中的冲突和解决——基于F公司案例的探索和思考[A].管理会计与改革开放30年研讨会暨余绪缨教授诞辰86周年纪念会论文集[C].2008年
[4]王斌,任晨煜.内部管理报告:定位与体系构建[A].大型国有企业集团财务管理热点与难点专题研讨会论文集[C];2004年
[5]张瑞君,殷建红.基于价值链的动态预算管理研究[A].大型国有企业集团财务管理热点与难点专题研讨会论文集[C];2004年
[6]孟焰,王志成.企业预算管理中需要理顺的十大关系[A].中国会计学会第六届理事会第二次会议暨2004年学术年会论文集(上)[C];2004年
[7]罗晓文.财务管理理论新思考:预算中心整合论[A].中国会计学会2005年学术年会论文集(上)[C].2005年
内控工作论文范文8
关键词：生鲜企业；财务管理模式；问题；建议
一、引言
互联网时代的来临，带动了诸多行业的快速发展，生鲜行业也在该背景下迅速成长，行业总交易额不断上涨，有着较大的发展潜力。尽管如今生鲜企业的产业体系相对成熟，但是其企业利润并未充分挖掘，怎样在当前的宏观环境中提高自身财务管理能力就变成了生鲜企业财务板块的关键问题。因此，如何在企业内外部环境出现改变时迅速适应，并在短时间内解决由于企业迅速成长而带来的一系列难题，就必须要拥有科学的财务管理模式，其除了能够与企业总体战略布局相匹配，增强企业对市场环境变化的适应力，还能够提升公司财务系统与其余部门的协调性。而且，全面财务管理模式还能够让企业在市场竞争中拥有一定的竞争优势，进而使企业能够更好地生存和发展。所以，怎样挑选科学全面的财务管理模式并与公司实际情况相结合，促进公司的迅速发展就有着很大的研究价值。
二、生鲜企业财务管理模式的分类
(一)集权型模式
集权型财务管理模式的特点在于企业领导阶层掌控企业的所有权力，公司其余部门只能依照领导者的决策开展相关工作。通常来说，集权型模式在公司起步时期或者迅速扩张时期使用次数较多。企业建设集权型财务管理模式，意味着企业领导层直接管控财务管理决策，并在某些情况下会干预财务决策的实施环节。
(二)分权型模式
分权型财务管理模式的特点在于企业领导者会让公司部门拥有一定的管理权。通常来说，分权型模式在企业位于稳定时期或者规模达到中型时使用次数较高。这种管理模式因为公司部门在执行上级任务时拥有一定的决策权，所以灵活性较强，进而可以取得较好的成效。企业各部门具备一定的经营决策权，从而能够按照当前状况制定决策，在很大程度上缩短了向上级反馈情况的时间。能够按照市场变动来实时调整公司经营业务，但分权型模式也有相应地缺点，即该模式实施的时间越长，部门敛权和各自为政的情况就愈发突出。
(三)混合型模式
实际上，混合型模式属于集权型模式和分权型模式的组合体，同时具备二者的优点，能够在一定程度上规避它们的缺陷。混合型模式是企业的领导层只掌握公司在战略方面决策权，让公司部门具备部分日常事务的决策权，使得公司部门能够自主决策一些部门事物。由于公司的集权与分权比较矛盾，再加上一些生鲜企业难以掌握权力集中和划分的度，从而对公司发展带来负面影响，所以，公司需要注重寻找二者的平衡点。
三、现代生鲜企业财务管理模式存在的问题
(一)财务管理没有明确目标
对于财务管理目标来说，其在制定过程都会受到公司内部环境和外部环境影响。而如今现代生鲜企业设计财务管理目标的过程中，经常会出现偏离公司真实状况或者单纯模仿大型企业的现象。却并未贯彻落实财务管理目标要和公司发展战略相匹配的理论，甚至没有明确的财务管理目标。从总体来看，现代生鲜企业的财务管理活动都还位于事后监督时期，意味着公司缺乏财务管理能力，没有充分分析企业发展战略和财务管理目标。部分生鲜公司在还没有掌握财务管理目标时，就对其余大型企业进行模仿，把财务管理目标设置为利润最大化，没有和自身实际发展需求相结合。生鲜公司将利润最大化作为财务管理目标，就会导致公司以利润最大化为核心开展经营活动，使得公司的战略决策都太过浅短，只重视眼前利益，从而对自身可持续发展造成不利影响。
(二)财务内控体系不完善
现代生鲜企业缺乏完善财务内控体系的问题十分严重。尽管部分公司出台了财务内控体系的相关规章制度，但是因为没有对其彻底贯彻落实，所以并未取得理想的成果。拿资金管理举例来说，尽管部分公司构建了资金集中管理体系、收支业务和银行账户统一管控，但是部分公司领导人会因为追求个人利益的理念而造成随意使用企业资产。因为不完善的财务组织体系，使得公司运营成本缺乏详细的报销环节，只用相关领导批准，财务部门就会对其报销，并未对报销单据进行详细审查，从而对企业利润带来损害。
(三)财务组织框架不合理
现代生鲜企业存在着财务组织框架不合理的问题。一些生鲜企业因为自身实力有限，没有太过复杂的财务活动，再加上公司现金交易数量和金额都比较小，领导者认为建立财务部门的作用不大，所以指派个人对公司财务活动进行管理，这就无法对企业财务活动进行良好的监督管控。在这种财务组织框架中，财务职员没有详细的岗位职责，使得岗位职责重叠情况严重。不合理的财务组织框架使得企业领导者拥有所有的财务决策权，从客观上不利于企业经营活动的开展。
四、现代生鲜企业优化财务管理模式的建议
(一)财务管理目标进一步明确
公司价值最大化作为企业经营管理的终极目的。详细来说，企业在建立初期就需要设计科学合理的整体发展战略，在此基础上根据公司情况明确财务管理在当前阶段的目标。现代生鲜企业需要考虑公司发展战略和发展阶段来确定自身财务管理目标。财务管理目标除了要和自身财务管理需要相匹配，还需要适应当前的市场环境。财务管理目标务必要具备可操作性。
(二)优化财务内控体系
首先，现代生鲜企业需要建立内部审计团队，从而对财务管理工作进行监督。而且，审计员工在开展审计工作时，必须要具备相应地职业操守和专业素养，不能徇私，出现任何问题直接和上级领导交流，保证被审计部门所提供数据的准确性，从而给公司决策提供便利。现代生鲜企业构建内部审计部门能够在一定程度上降低公司的经营成本，增强公司领导者的管理能力。其次，需要建立内部控制体系。内部审计部门需要立足于相应地制度才能更好地行使职权，所以，需要构建独立于其余管理体系的内部控制体系。而且公司内部控制体系需要经过领导层的批准，并满足企业当前的实际财务管理需要。
(三)优化财务组织框架
在针对现代生鲜企业构建财务组织框架的过程中，需要重视下述两个方面：首先，需要统一管理财务岗位的任职人员，杜绝出现岗位重复的现象。其次，在审计财务组织框架的过程中，务必要遵循科学合理、公平透明的原则。而且合理分配不同岗位的对应职责，进而构建互相监督和制衡的组织框架。
五、结束语
由于网络科技和基础设施建设的不断完善，现代生鲜行业迅速发展，而生鲜行业财务管理模式存在的问题也在日益显现。综上所述，本论文认为现代生鲜企业的财务管理模式可以分为集权型模式、分权型模式和混合型模式三种；现代生鲜企业存在的问题主要体现在财务管理没有明确目标、财务内控体系不完善和财务组织框架不合理三个方面；笔者在分析实际情况的基础上提出了三个解决措施，即财务管理目标进一步明确、优化财务内控体系以及优化财务组织框架，期望本论文的研究成果可以使现代生鲜企业的财务管理模式更加完善，进而促进生鲜市场的繁荣，最终助力国内经济水平的提高。
参考文献：
[1]丁慧平.基于扎根理论的生鲜企业O2O平台化影响因素研究[J].中国流通经济，2019，33(10)：33-42.
[2]杨锦凤.电商企业生鲜商品流通中存在的问题及对策[J].中外企业家，2019(18)：67.
