内控管理范文1
1.1内控人员素质不高
首先，由于医院的行业特殊性，对内控人员提出了更高的要求。不仅需要掌握财务、审计、管理等多方面的专业知识，最好还能对医疗行业相关知识有一定的了解。复合型人才就成为内控监管人员的基本要求，具有良好的职业道德和相应的职业敏感性也是其必备条件。目前，大多数医院内控人员的知识结构、业务水平和自身素质和能力参差不齐，直接影响了内控监管效果。其次，从内控管理人员上来看，一些管理人员不能以身作则、严格自律，存在以权谋私、徇私舞弊的行为或现象，给医院管理带来不良影响，同时也给内控体系的真实性和有效性带来质疑;从内控操作人员来看，目前许多医院的内控具体操作人员缺乏系统培训，专业知识和能力也有待提高，在处理问题时难以保持应有的专业、理性判断，给医院管理埋下隐患;从医院全体员工来看，许多员工缺乏对于内控的正确认识，在自己违反医院相关制度规定后，不能充分意识到自己的错误，内控部门或人员指出时，还会错误地认为是在找麻烦，阻碍了内控工作的顺利开展。
1.2内部审计有待加强
内部审计的主要作用在于对医院的内控工作进行监督，从而实现二次控制，对于医院各项内控工作的顺利进行有着十分重要的作用。然而，当前我国公立医院在内部审计的工作上还存在着许多问题。首先，我国医院管理采取的是院长负责制，内部管理特别是人、财、物方面的工作均由一把手一支笔签批，财务审核流于形式，内部审计仅能做到事后监督，难以实现对医院各项事务的实时有效监控。其次，现今大部分医院的内审工作均由财务部门承担，直接接受财务部门的领导，致使内审工作缺乏应有的独立和客观性，直接导致内控工作缺乏有效的监督，内控的效率和效果也就大打折扣。
2、加强内控管理的几点意见
2.1全面树立内控管理意识
随着医疗体制改革的深化，医院作为非营利性质的社会服务机构，要想真正适应时展，就必须树立全面内控意识，从根本上改变观念，把内控制度的建设纳入到医院长远规划中，把内控管理作为医院日常管理的重要组成部分，实现内控管理的常态化和连贯性。从医院的管理层来说，要充分认识到内控管理对于医院提高管理水平，实现社会、经济效益双赢的重要作用。同时，规范医院行政职能机构设置，明确责任分工，清楚划分责、权、利关系，建立责任预警机制，确保事件发生后第一时间找到责任人并加以解决。完善奖惩机制，对于积极配合并严格执行内控制度的员工和组织给予一定的奖励，对于破坏和不按内控制度规定执行的员工和部门予以严惩，逐步强化医院员工内控意识的树立。
2.2完善内控制度
目前，我国公立医院在内控制度科学性和完善性上存在的问题，是当前内控管理的重点和难点。首先，针对科学性的问题，一方面，我们要积极引进国外先进理论，并结合自身实际情况加以中国化运用，使其符合中国国情，将先进的理论和实践结合在一起，给内控制度的建立提供科学的理论指导;另一方面，要向内控制度较为完善的金融保险等行业学习，更要向同行业的成熟内控管理经验学习，弃粗取精，给内控制度的建立提供实践经验，真正建立科学合理的内控管理制度。其次，在完善性的问题上，医院除了要重点关注财务内控制度的建立外，还要关注物资采购、审批、出入库，人力资源调配，资产保管、储存、使用等多方面内控制度的建立，逐步形成一个完整的内控监管体系。通过多方面内控系统的建设，确保内控工作的顺利开展，真正提高内控管理的实效性。
2.3提高内控人员的综合素质
人员素质的提高可以通过两方面的措施来解决，一是综合人才的引进，二是在职人员的培训。首先，可以通过引进高素质的专业人才，以点带面的形式，提高医院内控人员的综合素质。可与高校建立人才引进绿色通道，吸纳具有高素质的综合性人才。建立科学合理的人员录用标准，适当提高内控从业人员的选择标准，限制低素质人员的流入。其次，医院需要对在职人员，特别是内控部门人员进行定期的业务培训和素质教育，提高其综合素质和法律意识，养成爱岗敬业、恪尽职守的工作作风，保障内控制度的顺利实施。
2.4加强内部审计监督
内控管理范文2
1.1财务内控改革落实不到位
虽然企业在财务内控管理上一定的推进，但改革力度微弱，落实不到位，不能完全适应的市场的变革。这主要是由于多数企业的内控管理基本停留在形式上，没有强有力的监管督促制度的执行。所以实际情况中假账﹑人情账的情况不胜枚举，导致了会计资料的不真实；一些企业的不相容会计岗位虽名义上分离，但在实践中有些部分却混淆在一起，不能保证企业资金的安全。此外，企业的财务内控也仍依靠传统的方式进行控制，在如今信息化高速发展的今天，显然是不能满足市场要求的，所以导致改革的滞后和不到位，严重威胁了企业的健康发展。
1.2规划与预算不符合自身发展规律
1）企业管理制度和流程的不健全，不完善。主要因为制度的建立缺乏科学性，没有将其强化并把会计信息的可靠性﹑企业财产的安全性﹑生产经营效率的提高作为目标保障。主要表现在：预算编制的控制上没有紧密企业实际情况采用合理方法；预算执行控制不严密，容易出现漏洞让人有机可趁，尤其是对企业现金收支的预算控制的失误，会使企业的资金缺乏保障；而多数企业在内部和外部环境变化时，也没及时进行预算企业财务内控管理实现途径研究张琼元重庆市长江师范学院408100调整控制，导致结果出现偏差；而最终的预算分析和考核也是易被企业忽视的一点，从而不利于预算控制的合理准确再循环。这些情况凸显了整个管理流程的不合理，最终导致不能规范化﹑实质化的去提高管理效果。2）预算主要依靠人力资源成本。企业由于传统观念的局限及各种原因，没有迅速有效引进前沿的现代化信息技术和设备。主要的预算分析仍靠人工完成，从而使得财会部门需大量人力来完成此项工作，以至于财会结算﹑报表编制等其他财务工作易出现纰漏及低效率的完成。最终使得规划与预算不能达到预设目标。3）预算单一笼统化。企业的年度预算仅结合自身资源出发，而没站在企业经营战略目标的角度，结合现有资源进行细化的预算。没有一个合理分解的预算方案从而使得企业在具体执行时方向性不强，各部门间的协调性不好，很可能导致企业预算和目标间的失衡。
1.3资金管理方面存在诸多问题
任何一个企业在对资金的调度﹑控制上都需要有一份科学而合理的年度资金安排方案。但当前大多数企业对于中期资金的使用缺乏合理的安排，致使运营到年度中期出现资金不能合理调度去适应企业生产经营情况。主要为应收账款﹑应付账款﹑资金﹑工程项目等贷款等不能合理调度而致使企业不能准确﹑全面﹑客观的了解自身财务状况，最终可能导致管理决策的偏差。
1.4投资管理过程中缺乏科学依据
1）企业的投资活动规划缺少科学而合理的统筹安排，对实施方案的编制控制不严谨，审批程序不严格，以至后续投资活动没有一个具体且实质性的指向，从而导致了企业在整个投资活动中始终处于被动状态。2）对投出资金的控制不严格。企业对于投出资金的具体板块没有分类进行控制。比如现金资产中的货币性资金和证券投资，非现金资产中的存货﹑无形资产﹑固定资产的投出，都笼统的一概而论，最终导致企业因投出资产控制的失误引起的企业资产的无保障性。3）企业在整个投资活动中，没有建立完整的规章制度有效规范投资活动的整个流程，即对投资活动的各个板块的项目评审不到位，拘泥于形式化。要使得企业的项目评审进退自由，就必须有效避免风险，同时让企业的利益最大化。而实际中的企业对其项目的评审和投资活动没有有机结合发挥效用，从而不利于企业的可持续地健康发展。4）企业的监管制度和投资措施不到位，使其不能有效规避财务风险。在整个投资活动中，企业依靠内部审计和预算来实行监管，但实际上，并没有对其有很强的应用意识，使得监管不力。导致企业的财务报表等出现错误，最终增加了企业的财务风险。5）企业没有制定系统﹑准确的财务指标衡量投资项目的后续情况。从而缺乏有效信息来源，不利于企业对投资项目的整体价值根据量化的指标和实质的质量进行准确评价，从而难以做出合理的管理决策。
2、如何实现高效的企业财务内控管理
2.1加强企业规章制度建设，完善企业问责制
1.一个完善的财务制度体系对于企业的财务内控有着至关重要的作用。所以首先企业财务制度应明确会计岗位各自的职责和权力，完善问责制度。使会计人员在其位谋其职，这样在日常工作中不会使得各项任务紊乱，也不会造成因劳动力重复使用而导致的效率低下，在出现问题时也能找到问题责任人。当然，在承担责任的同时也应该赋予会计人员相应的权力，这样可提高会计人员工作的积极性与主动性，高效地完成财务工作。
2.其次应该实行岗位的轮换制和不相容职务分离的控制，即在同一岗位不同时期轮换会计人员且不相容职务应委派不同会计人员担任，这样可使会计人员个体彼此对立职责立场，避免舞弊行为的发生，保证企业资产的安全性。最后企业应加强对整个财务流程的监管，使得财务行为不偏离企业管理决策。
2.2建设企业财务内控的自我评价体系
在对企业整个流程实施一定财务内控管理后，企业自身进行内控管理的自我评价有助于发现内控管理过程中存在的缺陷，从而在此基础上总结﹑修正，便于今后的工作管理；同时可对企业财务内控管理实施的有效性进行测控，发现实际与预期目标的吻合程度；除此，在出现问题时，可认定划分失职者的责任，有效避免了员工间互相推脱责任的状况。从而完善了企业财务内控的管理工作。
2.3加大对企业内部环境的整体监管力度
有效的内控监管是对企业的财务信息的真实可靠性﹑资金安全性﹑经营管理效率的强有力保证。企业的内部环境主要包括了经营﹑组织﹑管理﹑授权等方面。其一对此工作的监管包括于对执行此工作人员的监管。所以企业除建立完善制度，对工作人员日常工作中涉及到的每一项关联任务用制度具体化进行监督外，还应加强灌输员工的内控意识，认识到财务内控管理不仅是企业管理层的责任，更是每一名员工工作中的责任意识，还要提升思想素质，建设渗透性的企业文化，从管理层自上而下的感染员工，从而实现企业内控的有效监管。其二应提高企业会计信息化平台的前沿性和加强监管其安全性。会计信息化已成为现代企业内控管理不可或缺的一点，越是完善又前沿的信息化平台，越可帮助企业有效实现内控管理。前沿的信息化平台系统可保证会计信息的准确性，减少数据偶然误差，也加快了会计信息的传递和共享，便于部门间沟通和管理层的决策，是现代企业内控管理和发展必不可少的工具。同时在现代计算机病毒偶发，黑客恶意攻击的网络时代，加强对信息化平台的监管从而保证资料的安全性是会计信息化平台运作的有力保证。
2.4政府加快对企业各个部分的监
督监管机制对于企业一个完整的监督体系包括了内部监督和外部监督两部分。企业的有效内部监督可保证自身财务内控管理的实施。而为了避免内部监督舞弊，加强外部监督更是必不可少的措施。外部监督包括政府监督，社会监督等，而政府作为外部监督主体中最主要的部分，有着强有力的管制权，应该建立完善对企业的监督监管制度，加强对企业各个部分的监管。让企业在内部监督及政府等的外部监管下，按计划完成经营管理目标。
2.5深化企业的团队合作意识
内控管理范文3
关键词：新会计制度；内控管理；内控制度；构建策略
引言
随着新时期的到来，社会公平及廉政建设一直以来是社会的热点话题，医院作为贴近国计民生的重点社会公众场所，自然也是社会大众关注的重点对象之一。近几年，随着财务信息会计水平的不断提高，这无疑对医院财政管理的发展提供一个良好的机遇，医院的财务透明化工作也在逐渐地完善发展，相应的内控管理架构正在快速构建。那么，在新会计制度之下，医院的内控管理将有怎样的改进与发展呢？
一、加强医院内控管理的现实意义
作者认为，加强对医院内控管理具有重要的现实意义。首先，对医院的内控管理能够对会计信息的记录和整理进行公开透明。医院会计的信息能够对经营的成本以及费用的支出进行有效的处理和回应，对新户籍政策制度的具体进行和开展，其根本的大前提是能否保证会计信息的真实性。对医院内控管理进行更严格及全面的管理，建立适当的会计制度体系，对财务处理的每一环节步骤、程序加以明确，脚踏实地的履行自己所在职位的责任，合理运用自己监督的主要职能，保证在医院规定的合理范围内进行经济活动的开展。其次是对医院经济的管理加以规范。对内控管理工作的具体实施，对医院的每个职能和部门要求权责明确，使各项工作相互衔接、共同合作，相互约束，奖惩分明。对内部控制制度进行优化和完善，以防当发生具体问题时相互之间责任的互相推诿、越权行使职能的问题，合理保障医院资产安全。最后是增强医疗服务能力。随着医疗体制的改革，医院的经营管理有着翻天覆地的变化。与其他机构相比，操作风险更大。加强内部控制管理，可以使得对人的服务更加灵活完善，从而从根本上提高医疗服务机构的服务水平，最终达成医院可持续发展最终目的的战略意义。
二、新会计制度的产生
在新会计制度产生之前，政府及相关体系部门内一般采用的都是“收付实现制”。现收现付制能够对政府及其相关部门的预算支出情况进行很好的管理，但是对于其中资产负债的情况没有办法精确的定位，这给有关部门的产品运营状况造成了更大的监管阻碍。新会计制度实际上对政府会计核算模式进行了重构，是财务报告制度改革的需要[1]。新会计制度中有明确规范对行政事业单位会计核算的相关要求，与政府的权责发生制相辅相成，扩大了政府对于各部门资产情况、负债情况的核算范围，可以和政府有关机构和部门生产的公共产品供应以及对其中管理监控的收益进行对照，对方案实行的结果，收支的经济收益情况，相关机构履行责任职务校级考核进行最终的评价，整合和完善政府预算会计职能，整体促进了汇集信息计算的效率及质量，整合和完善政府预算会计职能。
三、新医院会计制度下内控管理存在的问题
（一）内控的意识不足。伴随着新会计制度的不断开展与完善，虽然不同的医院制定了独自的内部控制战略计划，但是往往由于管理人员的战略目光和策略认知不足，把内控管理作为财务管理的分支关系。对于医疗机构的管理者来说，绝大部分对内部控制给医院财务管理带来的积极影响方面依然不够重视，还是把管理的重心放在了医院内部经济的发展增长上，而对具体员工的思想教育工作不够重视。长期来看，会导致汇集信息的信息可信度下降，使得财务风险出现的可能性加剧。
（二）管理制度不完善。内部控制制度的实施涉及医院的各个职能部门，但目前，医院科室各自为政，部门与部门之间没有有效的沟通交流，不能最大化地将内控制度贯穿于整个经济活动中。由于事前预测不完善，事中控制、事后评价体系不健全，内部控制执行程度不协调，不科学，经常出现问题后再经过纠正弥补，不仅增加了内部控制的成本，监督评价也不好。
（三）审计部门不合理。审计部门的职责是监督内部控制体系的实施，评价内部控制结果，是内部控制体系的重要组成部分。调查发现，很多医院在设立审计部门时，并没有突出独立性，但作为财务部门的一个子部门，很难发挥监督作用。另外，在审计中人员配备上，部分原因在于分配的财务人员管理人员专业方面具体的技术水平不足，最终造成很多审计工作流程，只是做个样子。
四、新会计制度下医院如何做好内控管理
（一）加强内控管理制度的公开透明化。《政府会计制度》具体方案的完善和落实与医院主体之间相互控制息息相关。随着最新的《政府会计制度》的下发，财务信息正渐渐地向系统化、公开化的目标进展，这从一方面来说有助于廉政建设。将新的《政府会计制度》应用于医院机构，不但能够清晰地看到各个部分的资产和负债情况，对于医院的经营花费也尽收眼底。如果这样，那么就能够最大限度地防止会计人员徇私舞弊、私自动用公款的恶劣行为的出现。
（二）强化医院成本控制。新的《政府会计制度》将对有关部门的资产和负债状况进行厘清和细分。在如今这个医院自我控制体系逐步建立完善的新时期，更要求我们对医院的成本控制进行进一步的完善和加强。首先，对医院的成本控制进行更加严格的管理，能够对医院的具体营收细节有一个很好的反应及控制，从而在今后的医院发展道路中提供具体实际可以参考的数据信息；其次来讲，对医院的成本控制加以干预和监督，以及对于医院的资产负债进行详细控制，本应是医院内部的主动需要控制和慎独的方面。一旦监管不到位，小则账目混乱、滋生腐败，大则影响到医院的生死存亡。
（三）完善医院的内控环境。想要加强医院的内控管理，监督医院的内控管理制度是关键。随着新会计政策的快速推进，医院的内控环境也要跟进发展。完善医院的内控环境，尤其是要推进医院的财务信息化建设，做到真正的高效、详细、公开、透明。一方面，医院要做好相应的监督机制，加大对医院财务工作的检查及监督力度，预防腐败滋生；另一方面，要对医院的资产情况进行合理的管控，尤其是医院的外投项目，一定要合理的评估投资风险，做好相应的资金应急准备，定期对项目进行跟踪。
（四）增强内控管理意识。对于医院机构的管理人员来讲，首先完成的任务应该是增强对内控管理意识的加深，进而对内控管理工作提供思想和态度方面的支持和保证。展开来讲，要针对自身院内的管理模式进行区别分析，对自身的内控制度进行相应的改善，保障制度实施的覆盖涵盖所有业务、所有科室。从人事角度看，无论是医院领导、财务部门负责人、财务人员，都应加强收支管理，避免出现浪费现金的现象。
五、新会计制度下，医院应如何构建内控制度
《政府会计制度》改革的关键制度中心点就是要求我们政府部门以及相关机构“清产核资、提高能力、增强效率”在当今逐渐变化的政府汇集政策下，医院如何在提高经营效率的同时，按照成本效益原则加强内部控制，这是本篇文章主要探讨和深入的地方。就目前医院体系内部控制管理的完善及优化程度来讲，内部控制体系建设尚未达到成熟的发展状态。既然这样，我们又该如何随着新会计制度的逐渐提出和开展，逐步地对医院的内部控制制度进行完善和优化呢？
（一）完善医院考核制度，奖罚分明。医院要想全面地建立起内控制度，完善医院考核制度可谓十分重要[3]。考核制度本质上是对医院员工工作状态及工作成果的一种考量，是医院对于员工量化考量的结果体现。完善好医院的考核制度，一方面合理运用绩效考核部分，最大限度地做到“多劳多得”。需要强调的是，医院的考核制度的衡量标准一定要统一，并且尽量做到量化考量，要根据医院实际的经营情况就绩效考核的占比情况进行调整，进而促使医院形成良好的工作氛围。另一方面，一定要做到奖罚分明，切忌徇私舞弊、任人唯亲。原则性问题一律不能忽视，一旦明确之后，就要自上而下的贯彻落实，从而使员工从实际行动上理解医院考核制度实施的目的。
（二）提高医院经营水平，权责分明。医院想要建立起完善的内控制度，权责分明是关键。在之前的会计制度下，医院账务实施的一般是收付实现制，关注的重点是预算的收支情况，对医院的资产及负债情况并没有太多的关注。在新会计制度下，医院应该对其本身的资产负债情况进行明确，做好医院自身的成本控制工作，降低医院对于政府的依赖作用。医院要提高经营水平，就各项资金的使用情况要有明确的管理，资金使用的各个环节需做到权责明确，确保医院的每项支出都能有据可依、权责分明。
（三）完善风险预警机制。随着社会的不断发展，医院将渐渐地减小对政府扶持的依赖，渐渐向着自力更生、自给自足的方向发展。在这样的大的发展趋势下，医院想要完善好内控制度，完善好风险预警机制可谓重中之重。完善好风险预警机制，即就投资的风险性进行合理的控制，一旦超出医院能够承担的范围，医院相关部门需进行预警，并给出相应的补救方案，从而最大限度地保证医院现金流安全。重点说明一下[4]，医院本身资产管理汇总，管理的重点是“清产核资、提高能力、增强效率”，在对成本收益提高的路径不断追寻的同时，也要对医院本身的财务安全及稳定加以考虑，防止出现现金流逆差现象。因此，凭借当今《政府会计制度》的不断改革，医院的风险背景机制应该是具体而完善的，特别对于医院固定资产的终止以及赤字上，应特别注重依据其政策要求进行计提，避免对医院的资金财产稳定造成一定的阻碍，使得医院的财产安全受到威胁。
六、结语
本文主要就新会计制度下医院的内控管理及内控制度构建两方面进行论述。首先，本文解释说明了“何为新会计制度”，之后就“新会计制度下医院如何做好内控管理”进行了详细的阐述。在此基础之上，就新会计制度下医院内控制度的构建策略进行了论述。以上，希望能对诸位研究有所帮助。
参考文献
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[2][3]马再芝.浅议新医院会计制度下的内部财务控制[J].科技信息，2011（26）：392-393.
内控管理范文4
1.1确保金融产品创新与监管工作相互协调，互相发展
金融产品创新有利于提高经营效率、分散经营风险。然而一旦内控监督缺失或滞后，导致创新行为脱离了监管约束而过度创新，则会导致金融风险的膨胀与演变。国内外不少商业银行在今年来屡次出现重大经济案件，就是对金融创新固有缺陷以及监管缺失后果的充分证明。要想在新经济背景下实现金融产品创新固有的促进作用，国有商业银行必须确保金融产品创新与监管工作相互协调，互相发展，主动接受外部监管，谨防出现与经营发展需求相脱节，游离于经济环境之外的规避监管的产品“创新”。首先应对金融产品创新和积极接受监管之间的关系予以妥善处理，重视对于创新风险的防范，明确区分创新和投机的区别，充分利用监管来控制产品创新过程中可能存在的一些不良现象；其次应建立有效的风险防范体系，并建立相应的处置机制、预警监测体系以及评估体系，实现宏观层面的有效管理，同时以高效的内部控制以为补充和配合。最后应对金融产品创新与科学发展之间的关系予以妥善处理，规范内控制度，为创新奠定基础，确保金融创新和科学发展之间实现良性循环，实现二者相互促进、和谐统一，使创新能够更好地服务于发展。
1.2建立多层次内控管理体系
(1)专业管理部门应充分发挥自身控制功能。在金融产品创新过程中，专业管理部门是内控管理实施的首道防线。风险防范关键之处在于管理部门自律功能的发挥，同时应在内控部门和外部监管的协助与指导下切实履行自身职能，即对产品的整合与创新做出统一规划；针对新产品制定相应的内控规则，并对其执行情况进行定期检查；对产品创新过程中存在的纠纷问题予以协调；对必要的信息予以公开；针对不遵守内控规范以及相关法律法规者采取自履行处罚措施。
(2)专业管理委员会应充分发挥自身宏观控制与指导作用。应提高创新管理力度，重视立项评审关的把握，在产品从开发至推广的整个过程实施强化控制，其内容应涵盖创新技术控制、经济资本约束、内控制度完善、营销管理、检查监督以及运营支持等不同方面。
(3)应将风险监控和合规监督同时纳入监控模式并不断加以完善。在金融产品创新过程中通常会存在较多风险，因而其创新内控管理应结合风险监控与合规监管，二者同时进行。其中内控管理是对金融产品创新的全面融入，推动合规管理职能从原来的“风险检查确认”逐步过渡至“管理业务顾问”，坚持以风险为市场导向，在金融创新和合规监督服务之间选择最佳切入与契合点，对产品创新过程中的关键环节予以重点关注，同时切实把握和控制重大风险领域评估；对产品创新过程中相关风险评估方案以及管理程序是否有效做出判断和监督；着眼于战略层面和全局来对产品创新整体的效果与效率做出评价，评估相关措施的稳定与协调性，进而针对服务、流程以及资源配置的整合与改进提出合规建议。而合规监管则对内控管理部门做出了明确要求，即对金融产品创新所具有的合规性予以依法监管，其内容涉及到创新活动是否符合基本的外部金融监管规章制度、是否与内控规定相符、是否有制度监管盲区或者瑕疵、是否同步进行流程监控与管理的改造等许多内容。而风险管理与内控合规部门在提高合规性监督力度时还应监控和监督产品创新部门，通过不同检查与监测手段评价市场环境、盈利能力、运行状况以及风险管理，并以评估结果为依据实施风险分类。
2、结语
内控管理范文5
关键词：社区医院；内部控制制度；完善途径
近年来，我国社会经济的发展，推动医疗事业飞速发展，这使得社区医院数量、规模都发生了巨大变化。在此背景下，社区医院不断发展，但在实际运营过程中，医院内部管理问题逐渐暴露出来，导致社区医院良性发展受到一定影响。由于医院内部控制体系不够完善，相关制度机制建立不全面、落实不到位，严重影响了社区医院内部稳定性，久而久之，致使医院为患者提供的医疗服务水平、服务效率下降。因此，需要积极引进先进的内控方法，建立健全内控制度，提升内部管理水平、质量，确保医院各项工作有序落实，资源得到最大化利用。
一、社区医院内控管理的必要性
1.加强医院内部管理成效。社区医院在整个医疗体系中扮演着重要角色，具有一定的社会责任。加强内部管理效率是社区医院正常运作的前提基础，实现社区医疗内部资源高效配置，提升整体医疗服务水平，若想提高社区医院内部管理水平，首要任务就是完善内控制度与管理。根据我国医疗制度相关规定，社区医院需要建立符合实际的内控制度，并有效落到实处，主要目的就是通过监管医院相关人员日常医疗行为，避免出现随意挪用医疗资金等违规行为，维护大众利益。在内控管理作用下面，社区医院可以加强管理各个部门，提高医务工作者的工作效率，加强工作人员的责任心，确保医疗工作准确性，进而避免一些不必要的医疗纠纷事件。社区医院从实际情况出发制定内部控制制度，可以进一步提升内部组织运行效率，同时，也有利于增强各部门的沟通，共同推进社区医院发挥出社会效益、经济效益的作用。除此之外，实施高效的内控措施，可以精简医院工作流程，提高工作效率，有助于降低各环节的风险以及损失。
2.保证会计信息真实。社区医院通过实施内控管理，在内控制度约束下，可以实现对医院各经营环节的高效控制，通过严格按照各项工作标准执行工作，再配合审核，有助于提升医院整体会计信息的准确性，更好地为医院各部门开展工作提供有效的数据支持。对于社区医院而言，如果内控制度无法有效落实，将会严重影响到医院内部资源的合理配置，将会给那些别有用心之人趁机挪用医疗资源提供机会。一旦发生此种情况，将会严重扰乱社区医院整体内部管理，非常不利于医疗服务质量的提升，进而引发患者的不满以及其他不良后果。加强社区医院内控管理，利用规章制度严格要求工作人员，从而避免虚假会计信息的情况，确保医院各项工作可以有序开展。此外，社区医院在制定内控制度过程中，可以融合医院各工作部门的实际工作任务、目标，构建医院内部各部门相互监督、相互合作机制，从而控制违规行为。
3.有利于防范风险。加强社区医院内控管理，可以加强医院全体人员的风险防范意识，要求各部门人员针对实际工作内容，建立事前、事中、事后风险预警机制。在实际经营过程中，通过实施全面的经营流程监督机制，从而有效帮助社区医院避免财务风险、经营风险等情况的发生，将社区医院损失降低到最低。在内控管理下，可以帮助医院做好风险防范工作，提升抵御风险的能力。与此同时，也可以更好加强外部风险识别、防范意识，最终保障社区医院医疗资金安全。
二、现阶段社区医院内控管理存在的不足
1.缺乏足够的内控意识。从当前社会医院内控管理实施情况看，在内控管理意识方面较为薄弱，这也是现阶段国内社区医院内控管理机制中急需解决的问题。内控意识的不足将会严重阻碍内控管理工作的有序开展。首先，在社区医院医务工作者中，部分工作人员都存在这样一种认知，即医院的责任就是救死扶伤，内控管理工作都是管理层的职责，因此，存在认识误区。其次，社区医院及管理层对内控管理存在认知偏差，将其归属为会计内控监督，所以，将内控工作划分给审计部门，弱化了财务部门监督作用以及必要性。最后，一些医院管理人员即使意识到内控管理工内部控制NEIBUKONGZHI68作的重视性，但是在具体落实过程中，缺乏目标性、长效性，由于考虑到医院支出、短期效益等方面，导致内控管理体系处于空缺状态。
2.缺乏有效的内控监管机制。社区医院内控管理若想发挥长效作用，需要实施有效的监管，针对出现的问题及时把控、解决，从而有效提高医院管理质量，发挥出预防风险的作用，确保医院各方面效益得到保证。在监督管理下，如果发现医院出现问题，可以第一时间进行处理，从而将风险、损失降到最小。但是现阶段，社区医院管理层多侧重于医院经营效益，导致很多方面工作的开展受到了影响，尤其是那些不直接创造经济效益的岗位，甚至出现了违规运作的情况。比如，一人身兼多职，岗位没有进行明确划分，此种情况，问题出现后无人负责，相互推卸责任。另外，社区医院分配工作岗位过程中，没能做到人尽其才、人岗匹配，经常出现专业不对口的情况。再加上人员缺乏足够的内控意识，最终导致内控机制监管无效的情况。
3.内控管理流于形式。社区医院内控制度的确立，也是同行业竞争下必然的举措。但是一些社区医院并没有从自身实际情况出发，导致制定的内控管理机制与自身不符，不适用，严重影响了内控管理作用的发挥，最终导致医院内控管理只是浮于表面。此种情况，致使内控管理的刚性、严肃性被弱化，工作无法得到重视。
三、加强社区医院内控管理的对策
1.积极优化社区医院内部组织环境。为促使社区医院内控管理得以顺利实施，首要任务便是优化医院内部组织环境，从组织机构入手，明确内控管理机构职责，同时，详细划分出医院各部门的权利、责任，从而为内控制度的全面实施打好基础。对此，社区医院需要结合自身实际情况，全面分析当前组织结构现状，找出当中存在的问题，结合医院短期、长期发展目标，以及市场大环境变化情况等，优化组织模式，进而简化社区医院内部流程，提高工作效率，为内控制度以及管理作用发挥提供足够的组织支撑。除此之外，医院需要在整个组织机构中，设立独立的监督部门，并突出强调组织部门的重要性、独立性，防止其在行使监督管理权利时受到其他部门的干扰。此外，社区医院在安排各部门经营活动时，要注意把控好度，切忌出现过度分权、集权的情况，合理划分、授予权利。这样不仅可以很好地控制医院各部门经营活动，同时，还可以保证各部门独立自主的权利。
2.建立健全内控制度。建立健全社区医院内控制度，可以为医院实施内控管理提供依据，是推进内控管理工作最为重要的环节。在制度建设过程中，需要注意的是，要确保内控各项制度在限制、约束医务人员行为的同时，也可以发挥出激励作用，从而避免各部门人员工作失去动力、积极性，反而直接影响到社区医院正常运作。在社区医院内控制度中，需要完善相应的绩效考核评价体系，这就需要从医院各部门实际工作内容以及岗位标准出发，制定出符合实际的考核标准，利用绩效与薪资挂钩的方式，激励医务工作人员认真落实各项工作，自主积极地参与内控制度构建，并将其落实到实际中，从而逐步实现医院整体战略目标。此外，对于会计内控制度的建设，社区医院需要会计信息真实性、完整性，加强财务风险防范意识，增强抵御风险的能力。而实现这一目标，需要规范各流程，严格管理会计信息编制工作，一旦发现破坏医院会计信息真实性的行为，需要严惩，警示其他人，提高医院内部全员对会计信息的重视程度。
3.加强监督管理力度。高质量的监督体系有助于实现社区医院各项工作规范化、标准化。在有效的监督机制作用下，社区医院可以对各个环节的工作加强监督力度，及时感知风险、辨识风险，防患于未然，降低社区医院各方面的损失。在监督评价社区医院内控制度及管理时，需要做好事前预估，针对一些可能发生的风险制定出有效的应对措施。同时，在事后还要加强分析、总结，找出当中存在的问题，并实施相应的对策解决，进一步提升内控制度实施效果，提升内控管理水平。社区医院应当单独设立审计部门，加强力度培养审计人员，提升人员的专业、技能，促使各个部门都涵盖在审计体系中。一旦发现不规范操作行为，可以第一时间采取有效控制，为社区医院各环节平稳运行提供良好的保障。四、结语总之，通过对社区医院内控管理意义以及现阶段社区医院内控管理存在的不足分析，可知实施内控制度及管理对提高社区医院整体服务水平、服务效率的重要作用。因此，社区医院应当积极优化社区医院内部组织环境、建立健全内控制度、加强监督力度，全面完善内控制度及管理流程，推动医院更好发展。
参考文献
1.刘鉴.社区医院内控制度欠缺因素及策略研究.商业，2017（06）.
2.梁慧.社区医院内控制度的实施与完善探讨.会计师，2018（24）.
内控管理范文6
风险评估尚未全面开展。2006年总行颁布实施《中国人民银行分支机构内部控制指引》，对分支行的内部控制提出了总体框架和方向性指导，明确了内部审计、行政监察等综合管理部门实施专项监督评价。近几年来，内审部门积极探索开展内部控制监督评价审计，但由于缺少统一的评价办法与评审操作程序，风险评估工作尚未全面推广，使管理层对风险的识别、应对无从下手，风险评估的滞后已成为内控机制建设的“软肋”。
1.内控制度不完善。
第一，部分基层行还没有真正形成一套涵盖每个部门、每个员工的内控制度体系，大部分制度是由各部门分散制定的，自成体系，内控制度缺少整体规划和统一管理。第二，制度建设滞后于业务发展。近年来，会计结算、国库等业务发展较快，新系统、新业务已经运行，但相应的规章制度没有出台，一些基层行对新业务存在的风险隐患不能及时识别，盲目操作，导致内控出现“真空”。第三，现行的规章制度更多的是描述操作流程及如何实施管理，对潜在的风险问题和关键的控制环节规定的少，没有风险识别标准和准则，不利于对相关风险的监控和管理。
组织机构不健全。总行出台的规章制度中关于内控管理的内容很少，《中国人民银行内部控制指引》中仅规定内审、行政监察及其他综合管理部门实施专项监督评价，关于组织机构建设没有明确具体的要求。内控管理是一项涵盖全行各部门的系统工程，组织机构建设是保障内控机制发挥效力的根本条件。一些基层行没有建立有效的领导机构，各部门各自为政，内控管理缺少统一规划。
2.监督检查效力不高。
人民银行的监督体系分为三个层次：领导监督、上级业务主管部门监督、同级内部监督，同级内部监督包括内审部门的审计监督、事后监督部门的会计核算监督、纪检监察部门的案件防范和执法监察。监督检查效力不高的原因一是检查手段落后，中央银行的绝大部分业务和管理活动均已实行了计算机处理，而现场检查仍依靠手工翻阅、核对传票、账表，工作量繁重，影响了工作效率和质量。二是各项检查只限于对基础业务工作的合法、合规性检查，注重事后监督，缺乏前瞻性，对风险的事前预防、事中控制游离于监控之外。三是没有制约措施保障监督结果的实施。检查出的问题不落实到具体岗位、具体经办人员，没有严格的责任落实和追究制度以及相应的处罚措施，对责任人只是象征性地要求整改，对整改的效果缺少跟踪检查，监督机制没有发挥应有的作用。四是内部监督部门与其他部门地位平行，隶属于本行领导，独立性不强，发现问题整改效果不佳，同级监督力度不大。
二、强化内控管理的建议
建立内控组织机构，提升内部监督效力。一是要按照业务发展的要求，建立健全各级内控组织体系，明确内部控制“一把手”负责制。如成立内控管理领导小组，整合监督资源，将内审、纪检、事后监督部门负责人作为领导小组成员，明确工作职责，形成各部门共同参与的监督体系，使每项业务的开展都有相应的内控部门监督制约。各部门要建立风险控制责任制度，明确各风险点的责任人，落实岗位职责，发挥内控机制的整体联动功效。二是赋予内审、纪检、事后等监督部门一定的独立性，可考虑实行派驻制，逐级对总行负责，加大同级监督的力度。三是将查错纠弊的常规性检查向风险管理性检查转型，立足于防，强化过程监督，使事前防范、事中控制与事后监督相结合。同时要提高监督人员的综合素质，善于运用科技手段发现内控漏洞和潜在风险隐患，并提出有针对性的解决方案，有效控制和降低风险。四是加强信息反馈与交流。通过定期召开联席会议形式，及时通报监督结果，促进各部门掌握风险管理的薄弱环节，认真落实整改意见，真正做到未雨绸缪，防患于未然。
培育内控风险文化，营造良好的内控环境。风险存在于银行每项业务和操作环节中，一个微小的差错就可能引起诸多风险，内部控制的核心要素就是有效防范风险，控制风险。因此，自上而下树立科学的风险管理理念和营造浓厚的风险文化氛围是至关重要的。首先，领导要树立风险理念，并通过各种形式积极宣传风险文化，使广大干部员工深刻认识到防范风险、加强内控管理的目的、意义、途径和方法，并明确各自的工作职责，变被动执行为主动推进，通过培育内控风险文化最终达到提高内控能力的目的。其次，要经常开展警示教育，组织员工学习各种金融案例，教育员工树立正确的世界观、人生观，增强责任感，加强职业操守，从源头上预防各类风险的发生。
1.完善制度建设。
一是要将风险管理的内容纳入到内控制度中，制定一套涵盖各部门、每个岗位的风险管理制度，各岗位设置相应的风险等级，不同级别的风险岗位制定不同的关注措施，实现实时动态监测。对高风险的岗位实行较高的工资薪酬，提高违纪成本。二是要根据业务的发展变化，及时补充、修订各项制度；新业务、新系统的运行，必须首先建章立制，制订有效的内控措施，做到制度先行、内控优先。
2.严抓制度落实。
制度建设是内控管理的基础，制度执行是保障。要保证各项制度有效实施，首先领导干部要以身作则，率先垂范，带头维护制度执行的严肃性，才能促进广大职工自觉遵纪守法，按章办事。二是要加强对要害部门、要害岗位的制度落实，对享有人、财、物审批管理权的重要岗位要进行严格监控，实行“阳光操作”，减少风险隐患；对会计、国库、发行等业务部门要严格执行岗位轮换制度、强制休假制度，杜绝“一手清”现象。三是要加强对制度执行情况的监督检查，内审、纪检、事后等监督部门要加大监督检查频率，变被动为主动，根据本单位内控管理存在的薄弱环节，自主开展定期检查或突击检查，对有章不循、有法不依、违规操作的现象，要严惩不怠，决不姑息，确保各项制度落实到位，真正形成“用制度规范行为，按制度办事，靠制度管人”的机制。
3.建立责任追究制度，健全考核奖惩机制。
要保障内控制度的有效执行，必须采取相应的制约措施。针对每一岗位制定严格的责任追究制度，明确直接责任、主管责任、领导责任，并与个人的经济利益直接挂钩，实行“责、权、利”相结合。可采取部门负责人与行长、经办人员与部门负责人层层签订责任书的形式，将内控防范责任明确到人，落实到岗。检查中发现违规违纪问题要逐条落实责任人，逐项制订整改措施，对有关责任人要进行行政处分和经济处罚，对执行制度好，工作成绩突出的员工要进行表彰奖励，以此达到激励先进，鞭策后进的作用。建立行之有效的风险评价体系。建议总行尽快制订一套科学合理、操作性强的评价办法，由内审、纪检监察、事后等监督部门定期对内控状况进行评估，也可聘请外部社会中介机构进行评估，通过建立定性评价与定量评价相结合的评价指标体系，对各部门、各项业务和管理活动进行科学、有效的风险识别、分析和应对，对相关风险进行持续监控和有效管理，以便将相关风险控制在合理的范围内
三、差别化管理应遵循的原则
差别化管理是主管单位为提高工作效率和经营业绩，对下属单位或部门采取的一种行政管理手段。其主要依据下属单位或部门的工作实际与地域经济、发展潜力等因素，给予不同的经营管理权限。随着商业化经营进程的深入，差别化管理越来越引起各级行的高度重视。
银行应针对不同的环境和对象，加速完善差别化的管理内涵。具体来说，就是要根据不同行所处的经济发展状况、客户资源状况和经营管理水平现状等，确定不同的工作重心和经营目标，赋予不同的经营管理职权，给予不同的资源投入，按效益最大化的原则配置存量资源和增量资源，以增强人民银行的盈利能力、可持续发展能力和核心竞争力。同时，在推进差别化管理过程中，应遵循以下几个原则：
（一）效益为核心的原则。
人民银行应彻底改变照顾性的资源配置行为，坚持以效益为核心的原则，有所为有所不为，对能够产生效益的项目、产品和客户要敢于投入，而对效益前景比较差的则要坚决退出或刹车；同时，要将资源配置与经营效益紧密地挂起钩来。对下级行的资源配置应逐步实行零基预算，使其经营在统一起跑线上，这样做使得上级行对各分支机构的考核尽量科学、合理，抛开种种主观、客观因素，更有利于充分调动各分支机构经营的积极性和竞争性。
（二）市场为导向的原则。
再造人民银行业务流程，促进内外资源的有效联动，市场或顾客的需求，是企业一切活动的目标和中心。但在目前人民银行管理工作中，仍然存在着这样的一个问题：提供产品和服务的部门员工，由于缺乏足够的权限，无法尽快满足客户的需求。尤其是一些经济发达地区的县级支行，按行政级别设置的授权方式大大制约了其业务的发展，影响了其对优质客户的拓展。因此，可以通过再造人民银行业务流程，把管理行的营销管理职能前伸至重要客户，如建立行领导与重点客户的联系制度、行领导直接兼任重点客户经理等等。还可以根据各行的经营状况和管理水平进行分类和划分等次，甚至可以将经营业绩好、管理水平优、市场潜力大的县支行升格，同时，在信贷、资金、财务等方面授予不同的权限，以快速适应外部环境变化，促进内外资源的有效联动。
内控管理范文7
关键词：内控管理；发展；内部审计
现如今，许多企业在内控方面有诸多的不足，很多信息没有特意处理，导致内部信息失真。这些信息失真会严重影响企业的运营状况，因此，企业在进行内部管理的同时，一定要懂得将内部审计与内控管理邮寄地结合在一起。否则，影响的后果是企业本身不能承受的。企业必须重新认识内部审计在内控管理中的意义，清楚内部管控和内部审计之间的区别和联系。
一、内部审计的意义与关系
内部审计是为方便企业查询公司的财务方面等信息而设立的。内部审计不仅能保证公司财政信息方面的安全，而且还能保障公司运用财政权利的合法性及有效性。企业的内控管理作用是提高企业的工作效率和维护企业信息安全，它是降低风险、明确企业发展方向的过程。企业内控管理是保证公司安全、合法、完整运营的重要环节，它为企业的经济效益提供了保障以及为企业发展的长远战略目标提供了支持。同时内控管理是实现战略目标的决定性因素，其内部审计起到了关键作用。内部审计是企业内部为财务信息方面而特定设立的，它是一种拥有独立监察、评价功能体系的经营活动。内部审计的出现，在内控管理过程中起到辅助而又重要的作用。在企业发展过程中，内控管理和内部审计是决定企业发展方向的两个必要因素。内控管理和内部审计的有效合作，一定会弥补以往造成企业发展阻碍的过失。
二、企业内部审计和内控管理的必要联系
（一）内部审计与企业内控管理的“同”
企业全面发展的关键一定是明确内部审计在内控管理的地位，只有这样，才能保证企业发展前景。另外，要加强内部审计的督察及监测，加强企业内控管理，从而保证两者为实现企业战略目标的一致性。要充分认识两者的共同点，强化两者的关系以及在企业中发挥的作用。
（二）内部审计与企业内控管理的“另”
企业要清楚内部审计和内部控制的细微之处，它们照亮了企业的前进方向，影响了企业的发展进度。内控管理是会计工作汇成的信息，对企业发展的各个方面进行的指挥、激励、控制等活动的规划管理，从而保证获取最大利益的极佳方案。内部审计是内控管理的重要成分，它的作用是改善内控管理过程中的不足之处以及提出相应的解决措施。内部审计不仅有效控制了公司在顺畅度的成本，而且加强了企业对内部管理的监察。
（三）内部审计与企业内控管理的“集”
内部审计是内控管理的重要组成成分，是通往目标的垫脚石，它在企业的管理中发挥着必不可少的作用。内控管理是内部审计的基础组成成分，是表达重要性的窗口，它在企业的管理中占有决策性的地位。二者如影相随，相辅相成。二者在两个方面有了交集。一方面揭露内部审计是工作顺利完成的前提，它不仅仅节约了时间成本，同时有利于工作的完成速度。另一方面，企业想要取得全面性的发展，一定要知道内控管理是内部审计的根本原因，没有内控管理的辅助，就无法开展内部审计工作。如果脱离了内控管理直接进行内部审计，就会导致企业的管理工作无法进行，甚至是公司的财政信息泄露而引起的企业危机。因此，二者一定要互相辅助，共同完成企业的交接任务。才能真正实现企业的目标。
三、了解内部审计于企业内控管理中的影响
（一）内部审计是企业内控管理的“钝器”，趋利避害
内部审计在内控管理中具有一定的弹性能力，内部审计是根据企业发展过程中出现的问题进行不断完善的一种措施，目的是切断那些对企业发展不理的因素，找到不利因素发生的根本原因。内部审计起着保护企业利益的作用，它不断增强企业自身的抗压能力和对外的竞争力。内部审计的特点是它有独立甄别危害体系，能对企业发展工作进行评估和检查，达到控制企业内部体系的目的。如果内控管理不能与内部审计共同发挥作用，那么企业的发展会日渐垂危，看不到前景。
（二）内部审计是企业内控管理的“净化器”，净化危害
内部审计在内控管理中一直有着净化的作用，它要随时检查企业内部的运营情况，评估管理过程中的不足，以便提出相应的对策。同时，内部审计还要避免过程中出现问题。一旦发现出现问题，内部审计就要及时采取解决措施净化问题，让内控管理体系重新运转。内部审计在内控管理体系中扮演了“警察”的角色，它在内部管理体系中时刻保持高度警醒，出现意外会马上发出相应指令。另外，内部审计为企业的内控管理提供了安全可靠、实质性强、合法性高的管理环境。
（三）内部审计是企业内控管理的“庇护器”
在经济持续上升的阶段，内部审计在企业内控管理中占有重要的组成部分。内部审计在企业内控管理的庇护下，逐渐成为监测内控管理体系的坚实后盾。内部审计对企业各项活动进行的过程有着重要的检测功能，同时完善内部管理体系的结构，保证其内容的有效性和完整性。
四、结语
在企业的逐渐成长过程中，内部审计和内控管理一直都是相辅相成、如影随形的。二者在内部体系中占据的地位不同，其职责也是不一样的。企业要明确二者的联系，切忌过度重视某一具体工作。企业如果想要持续高效的发展，一定要用科学的管理方法，结合内部审计与内控管理的特点采取必要的措施。另外，企业要充分将内部审计和内控管理的特征融入一起，培养独特的内部管理体系。只有这样，才能保证企业的全面发展。
参考文献
［1］陈丽红.内部审计在企业内控管理中的作用分析［J］.现代经济信息,2017（21）.
内控管理范文8
关键词:全面预算管理；内控管理；有机融合
引言：
在市场经济的发展下，使我国的企业拥有了广阔的发展前景，但也导致企业内部的结构越来越复杂，影响了企业的发展。如何加强内控管理是现代企业所共同面临的问题，将全面预算管理与内控管理进行有机融合，可以及时发现企业发展中存在的问题，并制定解决措施，有利于提高企业的管理水平，从而促使其安全、稳定的发展。
一、全面预算管理与内控管理的概念
(一)全面预算管理
在新时期下，全面预算管理指的是针对企业的发展目标，对其资源进行优化配置，使其符合每一个阶段的发展需求，从而推动企业快速发展，主要有以下几个特点：一是，发展目标明确，企业可根据自身的实际发展情况，并对内外部因素进行考虑，从而制定明确的发展目标；二是，机构分明，在确定发展目标后，企业要根据实际发展需要建立相应的机构，从而全面进行预算管理，促使每个部门各司其职，提高管理效率；三是，全面监管，为了实现发展目标，企业需要根据预算结果，对内部的资源进行全面监控，避免发生分配不合理或出现浪费等情况，从而推动企业快速发展。
(二)内控管理
内控管理是企业的一种精细化管理形式，其管理对象是人，主要是因为人为因素会对企业的发展会造成严重的影响。因此，需要对内部的工作人员进行制约，从而保证企业安全、稳定的发展。例如，员工的工作质量、思想意识、职业素养等都会影响企业的发展，要求企业领导制定管理决策，以约束员工的行为，从而提高管理水平。
二、全面预算管理与内控管理融合存在的问题
(一)缺少重视程度
在市场经济的发展下，使企业的管理观念发生了改变，将工作重心放在了经济效益上，忽略了全面预算管理与内控管理的重要性。在这种情况下，会增加企业的生产运营成本，加大财务风险，严重影响了企业的发展。
(二)缺乏完善的内控体系
大多数企业的内控体系并不完善，导致管理工作存在很多的问题，例如，一是，企业管理缺乏制度支持，管理的实效性比较差；二是，没有明确的管理方向，管理工作存在盲目性；三是，分工不明确，管理比较混乱等。
(三)缺乏管理人才
企业大多数管理人员都是老职工，其管理理念比较落后，不能满足现代企业发展的需要，使其发展受到了限制。另外，企业对技术性人才比较重视，忽略了管理人才的重要性，导致企业发展不平衡，存在严重的内部矛盾，影响了企业的发展。
(四)信息化管理水平低
随着信息化技术的发展，使人们的工作质量和工作效率得到了快速提高，导致企业过于看重经济效益，将信息化设施用在经济发展中，未考虑到管理方面的需要，企业管理效率比较低。
三、促进全面预算管理与内控管理融合的有效对策
(一)提高全面预算管理与内控管理的重视程度
现阶段，我国大多数企业为了提高市场竞争力，过于将工作重心放在了经济发展上，缺少对全面预算管理与内控管理的重视程度，导致企业生产运营成本加大，加剧了财务风险。因此，要求企业领导提高思想意识，重视管理工作，从而保证企业安全、稳定的发展。在市场经济的发展下，企业的预算支出项目越来越多，给企业的预算管理工作带来了很大的难度。对此，管理人员应做好预算管理工作，优化资源配置，提高资源使用率，促使企业快速发展。例如，一是，加大财务数据信息的收集力度，掌握各个预算支出环节，确定支出项目的主次重点；二是，根据各个项目的需求情况合理确定资源配置，避免出现资源浪费等情况；三是，做好监督管理工作，管理人员要严格按照预算结果进行监管，保证各个环节可以顺利执行。同时，设立奖惩制，对执行效果好且表现突出的部门进行奖励；对执行效果差的部门进行处罚，从而约束员工的行为，促使企业快速发展。
(二)建立完善的内控体系
目前，我国很多企业都缺少完善的内控体系，导致管理中出现很多的问题，对企业的发展造成了严重的影响。因此，需要企业积极完善内控管理体系建设，加大制度管理，促使企业安全、稳定的发展。第一，建立完善的管理制度。要求管理人员对企业的实际发展情况进行分析，了解存在的问题和不足，针对实际需要建立完善的管理制度，以约束员工的行为，同时，为企业的管理者提供制度依据。例如，可建立预算管理制度、人员管理制度、执行监管制度等等，从而提高企业管理工作的实效性。第二，确定管理目标。要求管理者要将内控管理理念与全面预算管理理念进行有机融合，根据融合结果确定管理方向，从而提高管理效率。例如，当出现管理项目重合时，要重点进行管理，而对较为零散的项目，应根据实际需要进行管理，避免出现管理盲目性。第三，完善分工管理制度。我国很多企业都存在管理分工不明确等情况，各部门存在交叉管理等问题，导致员工不能准确执行管理决策，企业的管理效率比较低。对此，要完善分工管理制度，应建立以财务部门为主导的管理制度，各个部门配合工作。将各个部门的管理职能进行细分，确定各部门的管理职责，防止出现交叉管理等情况，从而全面提高企业的管理水平，促使企业快速发展。
(三)提高管理人员的素质水平
首先，完善选举制度。我国很多企业在人员选拔上缺乏科学性，导致管理人员的专业素质比较低，不能有效实行管理工作。例如，大多数企业在干部选拔上都是由领导决定，很难保证管理人员的素质水平，对企业的发展会造成严重的影响。对此，企业应开展群众推举、领导任命的选举模式，有利于提高选举工作的科学性，保证管理人员的素质水平。其次，完善人才引进制度。在市场经济的发展下，企业将工作重点放在了经济效益上，在进行人才引进时，过于注重技术性人才的引进，导致企业发展不平衡。因此，需要企业加大管理人才的引进力度，选拔高素质人才，从而提高企业的管理水平。同时，企业需要提供一些优惠政策，达到吸引人才和留住人才的目的，避免造成人才流失，影响企业的发展。最后，加大培训力度。现有的管理人员专业素质较差，其管理理念和技术已不满足现代企业发展的需求，需要加大培训力度来提高其专业素质水平。例如，可聘请相关专家对其进行培训，将先进的管理技术和理念传授给管理人员。同时，采用培训与考核相结合的方式，全面提高管理人员的素质水平，推动企业快速发展。
(四)提高信息化管理水平
第一，企业要提高对信息化技术的重视程度，完善信息化设施，有利于提高企业的管理水平。例如，管理人员利用信息化技术，可对生产运营中产生的数据信息进行收集、整理和分析。可以及时了解企业的预算情况，及时发现存在的问题，并通过内控管理来解决实际问题，从而保证企业安全、稳定的发展。第二，管理者可建立网络共享数据库，利用网络将各个部门连成一个整体，有利于统一管理。同时，也方便了数据的传输工作，使管理者在第一时间获取信息，可以有效降低发生风险的几率，从而提高企业的管理水平。第三，很多管理人员的信息化水平并不高，不能有效使用信息化设施，导致其管理效率比较低。对此，应加大信息化培训力度，使其可以熟练使用信息化设备，并要求其进行技术创新，从而提高管理效率，保证企业安全、稳定的发展。结束语：将内控管理与全面预算管理进行有机融合，可对企业生产运营中的各个环节进行控制，可以有效提高管理水平。对此，要求管理人员根据企业发展现状进行分析，了解预算管理和内控管理存在的问题，制定有效的解决措施，从而推动我国社会经济的快速发展。
参考文献：
[1]胡瑞华,常杰,林琳.构建全面预算分级管控体系提升企业内控管理水平[J].科技视界,2016,(11):303.
[2]林瑞进.论以全面预算管理为核心的集团企业内控体系[J].中国外资,2011,(21):56.
