2010年，哈尔滨汽轮机厂有限责任公司（以下简称：哈汽公司）审计部门紧紧围绕企业发展战略，积极推动审计方法从传统现场检查转变为现场检查与远程在线审计相结合、以内部控制为导向转变为风险管理为导向的内部审计，为哈汽公司持续健康发展提供保障。 一、围绕公司发展战略，开展审计工作 近年来，在公司领导的高度重视与支持下，哈汽公司内部审计制度体系不断完善，审计领域不断拓展，审计成果成效显著，审计作用和公信力得到进一步增强。哈汽公司审计部按照“领导离任必审、在任两年必审”的原则，积极探索内审工作新思路、新方法，不断加大审计力度，在领导干部履行职责、工程管理、物资采购、对外投资、预算管理等关键领域实施审计，实现内审功能从查错防弊向价值管理转变、内审重点由财务收支审计向管理审计转变、内审观念从事后监督向过程控制转变，为堵塞管理漏洞、提高管理水平和经济效益做出积极贡献。 一是内部审计从查错防弊向价值增值型转变。价值增值型审计是面向企业未来的一种重要的可信性保证服务，包含过去的交易和记录是否正确，内部控制是否按原来的设计运行，将来的风险因素是否已在管理部门的计划中予以考虑三方面，强调对管理者决策提供支持，改进企业流程，以适应目前和未来的风险。 二是内审重点从财务收支审计向管理审计转变。从公司日常经营活动看，讲求管理、防范风险、追求经济效益，把管理审计作为内部审计的发展方向，以财务收支审计向管理审计延伸，更加体现内审工作的作用。 三是内审关口从事后监督向过程控制转变。哈汽公司内部审计要真正成为公司的免疫系统，必须前移审计关口，从事后监督转向过程控制，注重离任与任中审计相结合、财务决算与财务预算审计结合、重大决策审计与战略审计结合、风险审计与内控审计结合、效益审计与资源配置审计相结合，坚持监督与服务并重，更好地发挥审计评价与咨询等服务功能。目前，哈汽公司审计处已做到离任必审、在任两年必审。下一步计划对公司所有中干进行岗位模拟经济责任审计，并建立相应档案，作为组织部门干部任免与考核的重要依据。预计2011年此项工作正式开始。 四是逐步完善内部审计工作制度体系。2009年，哈汽公司审计业务从企业发展研究中心独立出来。独立后的审计处，重新建立了审计处工作职责和规章制度，进一步促进了工作的规范化、程序化和标准化。五是内部审计工作方法不断创新。 审计工作中，哈汽公司深刻体会到信息技术辅助审计对提高审计工作效率和质量的重要性。哈汽公司积极建立数字化审计平台，平台建设自动采集被审计单位的相关数据，实现随时进行远程监控审计，实现从静态审计向静态和动态审计转变，从现场审计向现场与远程审计转变。这些转变，能够在动态的监督中关注资金与项目的效益，能够及时准确地为决策部门提供决策信息，从而提高审计质量，充分发挥审计监督的作用。 二、哈汽公司审计工作的侧重点 一是建立健全内部审计工作制度，努力提高制度的执行力。哈汽公司审计处由于成立时间较短，一些规章制度正在建立，逐步加以完善。结合进一步贯彻落实中央企业内部审计工作会议精神，哈汽公司将围绕内部审计转型要求，将建立审计协调沟通制度、审计结果与考核任免挂钩、审计工作问责制度等，进一步完善内部审计工作制度体系。 二是夯实财务收支审计基础，不断提高会计信息质量。会计信息质量对决策企业经营方针有很大影响，审计中往往发现会计资料不全,会计信息失真等问题。为此，哈汽公司将采取的措施有：健全和完善内部控制制度，保证内控制度的有效执行；严格执行《会计法》有关规定，追究违反规定人员的责任；加强对企业的账表、凭证的检查；强化培训，提高会计人员和审计人员业务素质。 三是加大经济责任审计力度，推动落实企业经营责任。由以审财务为主转向以“审机制、审控制、审风险”为主；由审结果为主转向审过程、审经济责任人为主；由审计部门实施转向审计部门为主，纪检监察、监事会和组织人事等多部门的协作与配合；由审计报表转向账目审计、访谈问卷、定量测评和专家评议等多种方式并重；由离任审计转向任前审计、任中审计与任后审计并重；由“一把手”审计转向多层次经营者审计和多方面专项责任审计；由财务指标评价转向财务指标与经济指标、生态指标、社会指标并重评价；由审后报告转向审前公示、审后报告和审后公告并重；由干部监管部门运用审计结果为主转向干部监管与经营管理、考核评价等部门运用并重；由个人问责转向个人问责与企业整改并重。 四是加强内控自查工作。同其他业务部门建立沟通配合机制，通过梳理管理制度与业务流程，把握业务控制环节、理清业务授权与责任管理，完善公司内控管理体系，提高内控的有效性。 五是开展“小金库”治理审计，堵塞管理漏洞。严格按照集团公司要求认真深入地开展“小金库”清查治理工作，并以此为契机，进一步健全制度、规范管理，严防国有资产流失，为企业的改革发展营造风清气正、和谐健康的环境。 六是加强审计建议的落实跟踪力度，使审计建议真正起到作用。开展审计建议跟踪落实工作，通过跟踪检查，真正发挥内部审计的监督作用。如通过对辅机领料跟踪、对工具外借跟踪、对固定资产转固审计建议跟踪等，为公司减少了损失浪费、节约了成本，同时树立了审计部门的威信。 七是拓宽审计思路，加大审计力度。为进一步降低成本，开展了物资采购审计调查工作。通过实地调查，提出了有关整改建议，堵塞了采购环节的一些漏洞，降低了物资采购成本，为公司提高了经济效益。
