大企业是我国经济发展的重要支柱，是税收收入的主要来源，是纳税人中的关键少数，在推动经济结构转型升级、提升研发与创新水平方面发挥着不可或缺的重要作用。随着大数据、云计算、人工智能等新一代信息技术蓬勃发展，在进一步深化税收征管改革的背景下，提升大企业税收管理与服务水平，紧紧把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，为加快打造“五个中心”、奋力打造新时代英雄城市、全面开启武汉社会主义现代化建设新征程贡献税务力量，具有重要的理论与现实意义。
一、大企业经营与税收特点
武汉市共有6000多家大企业，总数不到全市100万涉税市场主体的1%，但入库税收占全市税收收入的70%以上。大企业税源集中度高，税收贡献突出，显示出极强的头部效应。
1.经营范围多元，涉税事项复杂。大企业生产经营规模较大，为维持自身优势地位、追求新的利润增长点，往往选择多元化发展战略，逐步扩展经营领域，向产业链上下游扩张，或者开展跨行业经营与合作。大企业多元化的经营范围伴随着多样化的涉税业务，与传统业务范围相关的涉税事项，大企业往往能够较好应对，但对于新领域、新业态的税收处理不够熟悉，出现涉税风险的概率直线上升。这需要税务机关加强重点税源监控，及时了解大企业生产经营情况，做好分析与预测。
2.跨区域性显著，分支机构众多。大企业一般具有较大的收入规模、资本规模、人员规模，足以支撑其开展跨区域乃至跨国经营，在不同地区开设分支机构进行生产经营以及投融资活动。大企业总部通过派出管理人员、设立财务共享中心集中核算、实现资金统一调配等方式，确保对跨区域分支机构的控制力。这对于税务机关的政策执行统一性与纳税服务便捷性提出了更高的要求。一方面，需要各地税务机关在税费政策执行口径上保持统一与稳定，避免由于政策执行不一致引发税企争议、损害税法权威性；另一方面，需要税务部门继续完善电子税务局功能，针对大企业个性化需求开发功能模块，实现全流程网上办。
3.合规意识较强，系统性风险高。大企业涉税事项数量巨大且类型繁杂，非常重视财务管理和税收环节的合规性，其招聘的财务、法务人员一般具有较好的专业素养，同时，往往会选择购买专业服务，以规避相关涉税风险，具有较强的税法遵从意识。但由于大企业通常以集团模式运营，具有内部组织机构庞杂、经营领域多元等特点，使得与之相关的资产重组、股权转让、投资融资等涉税事项更为复杂，隐含较大的系统性税收风险。加之多数企业的税收风险内控机制由财务部门构建并实施，相当于自己审查自己，内控机制的监督、控制与防范的作用并未充分发挥，放大了税收风险。这在客观上要求税务机关向大企业提供指向性更强、质量更高的税费政策讲解，结合企业、行业特点深入分析政策风险点，并指导大企业优化税收风险内控机制。
二、提升大企业税收管理与服务水平的总体思路
继续推进税收征管改革，充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为助推新时代英雄城市建设提供有力支撑，需要科学谋划，理清思路，在坚持党建与业务融合、提高大企业风险管理水平、优化个性化纳税服务、发挥以税咨政职能上下功夫，持续提升大企业税收管理和服务水平。
1.在提升政治站位，实现党建与业务融合上下功夫。要旗帜鲜明讲政治，牢固树立税务机关首先是政治机关的理念，充分发挥党建引领业务工作的积极作用，以高质量党建引领大企业税收管理和服务高质量发展，全力推动党建和税收工作深度融合。一是在落实新政策时首先提升政治站位和大局意识，从全局高度认识到落实贯彻有关政策的重要意义，及时、完整的贯彻落实党中央国务院决策部署，坚定不移的让党和国家的大政方针、政策措施落地见效。二是在组织党务工作、开展党建活动时，可以围绕业务工作中的热点、难点问题进行讨论。三是在开展业务工作时，发挥各级党组织的战斗堡垒作用与党员干部的先锋模范作用，让党建引领业务在实践中得以充分体现。
2.在注重技术创新，优化风险管理上下功夫。大企业税收征管实现数字化升级和智能化改造，需要充分运用大数据、云计算、移动互联网等现代信息技术手段。一是树立“大数据思维”，全面拓展整合内外部涉税数据资源，努力构建以数据为中心，以技术平台为依托，实现数据采集、归集、处理、分析一体化的涉税数据集成平台。二是精心锻造“互联网+税务”模式下重点税源监控预警分析体系，合理设计财务数据监控指标及预警阈值，实现对重点税源的精准监控。三是充分运用“互联网+”、云计算等现代信息技术筛选、甄别、抓取有效信息，畅通第三方数据信息采集渠道，规范互联网涉税数据的采集整理，促进新技术向税务生产力转化。
3.在聚焦业务创新，做好个性化服务上下功夫。要落实以纳税人缴费人为中心的理念，围绕大企业个性化需求，创新服务模式与内容。一是要积极构建规范、联动的跨区域税收协调工作平台，协调处理大企业跨区域涉税诉求。二是要尝试建立统一的大企业重大涉税事项事先裁定工作流程，增强税费政策执行的确定性与统一性，提升大企业纳税人税法遵从度。三是要继续丰富和细化以首席联络员为核心的大企业纳税服务体系，及时了解与回应大企业涉税诉求，打造大企业纳税服务精品工程。
4.在深挖税收大数据，发挥以税咨政职能上下功夫。税收大数据具有覆盖经济领域全、反映经济活动快、数据颗粒度细、记载经济活动准等特点，要强化税收大数据在经济运行研判和社会管理等领域的深层次应用，高质量服务经济社会发展大局。一是要强化精品意识，打造税收经济分析拳头产品，结合“税比析”系统试点、“天气预报式”税收经济分析等工作，与时俱进打造高质量税收经济分析产品，服务经济社会发展。二是要主动问需地方党委政府，精准谋划分析选题，围绕宏观经济发展战略，服务地方党委政府决策。三是要拓展数据应用，聚焦经济形势变化与本地专精特新行业发展，深入分析相关行业、企业生产经营情况，服务微观市场主体。
三、优化大企业税收管理与服务工作的举措
坚持党的全面领导，以深化税收征管改革为契机，创新大企业服务管理一体化机制，管出税法权威性，提高税法遵从度，以高质量的大企业税收管理与服务推动大武汉城市建设。
1.聚焦“智慧税务”，提升数字化管理质效。在大数据时代，推进大企业税收征管数字化升级及智能化改造，是做好大企业税收工作的必然选择。一是优化数据处理，提高数据质量，对采集的数据进行清理，去除无效数据，筛选出关键性的有效数据，引导大企业建立并完善涉税数据采集、统计及报送内控制度，提高大企业数据报送效率与质量。二是加强合作交流，积极构建第三方涉税数据共享平台，提升大企业税收征管领域数字化水平，主动利用外部力量推进税收协同共治。三是深化数据分析，充分利用“税比析”决策服务系统展现的经济税收运行数据，深入挖掘数据背后反映的深层逻辑，提高税收经济分析与风险分析质量。
2.加强纵横联动，优化税收征管模式。要解决“指头对拳头、单兵对集团，以一域之局对跨区域跨国企业”的管理不对称难题，必须进一步优化大企业税收征管模式，加强纵横联动。纵向看，要进一步理清省级以下税务机关大企业管理机构的职责，妥善协调基层机关属地管理与上级机构专业化管理之间的关系，提高基层大企业税收管理部门的地位。横向看，要持续强化“总对总”工作机制，加强税务机关与大企业总部在政策执行、数据报送、纳税服务方面的交流沟通，解决税企之间在信息、职能上的不对等难题。
3.分级分类管理，满足个性化需求。进一步深化税收征管改革，实现精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，需要推进大企业分级分类管理，采取针对性举措满足个性化需求。一是对大企业纳税人合理分类，依据纳税人行业、规模、风险特征等因素划分类别，实行专业化管理。二是对涉税事项科学分类，区分简单、普遍事项与复杂、特殊事项，出台有针对性的业务操作规范与应对流程。三是提升大企业复杂事项管理层级，适当上收部分复杂业务与高风险事项的管理权限。
4.强化人才保障，打造专业化团队。聚财兴税，以人为本，人才是税收事业发展的基石。一要大力发现人才，充分挖掘在数据分析、网络信息化、税收风险分析等方面有热情、有基础、有潜力的业务骨干。二要全面培养人才，税务人员不仅要提升税收专业知识水平，也要储备数据收集与处理、网络安全等信息技术能力，成为“税务+数字”复合型人才。三要打造专业化团队，将个人单打独斗升级为团队配合作战，在团队中合理配置人力资源，做到专业的人做专业的事，既发挥专长，又形成合力。
作者：徐良敏 单位：国家税务总局武汉市税务局
