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内部控制下企业财务风险管理研究

2019-03-15 10:14 来源:财务风险论文 人参与在线咨询

摘要:企业在经营发展进程中,只要存在资金活动,就必然会面临各种财务风险。再加上财务风险本身的客观存在性与损失性特征,倘若无法进行有效的财务风险管理,往往会导致企业承受巨大经济损失。内部控制作为财务风险管理中至关重要的一部分,其历来是企业财务风险管理研究的重要内容,要想进行有效的财务风险管理,内部控制不可或缺。针对上述情况,本文阐述了内部控制与财务风险管理之间的关系,同时基于内部控制视角下分析了企业财务风险管理存在的问题,并从内部控制视角下提出几点加强企业财务风险管理的措施与建议,仅供参考。

关键词:财务风险管理;内部控制;问题;对策

竞争的不断加剧,企业所面临的财务风险也越来越大,倘若企业在经营进程中不能够准确识别、评价以及防范各种财务风险,则会引发财务危机,严重的甚至会直接导致企业破产[1]。作为财务风险管理不可或缺的一部分,内部控制与财务风险之间的联系极为密切,企业要想加强财务风险管理,就需要基于内部控制对财务风险管理的合理保证,从内部控制的层面进行管理,进一步提升财务风险管理的效果,为企业的发展奠定基础。

一、企业内部控制与财务风险之间的联系

要想在激烈的市场竞争获得一席之地,企业就必须要高度重视财务风险管理工作。从企业面临的财务风险来看,内部控制与财务风险之间的联系极为密切,内部控制本质上是对风险的管理与控制。内部控制与财务风险管理两者是相辅相成、互相促进的,财务风险管理是企业进行内部控制的目标,而内部控制则是财务风险管理的途径,正是因为财务风险的存在,才必须要进行内部控制[2]。因此,对于企业财务风险管理来说,内部控制至关重要。

二、内控视角下企业财务风险管理暴露出来的不足

(一)企业内部欠缺信息交流反馈机制

内部控制与财务风险管理是一项系统、漫长、复杂的工程,仅仅通过某一个方面的完善是难以获得理想效果。企业内部之间保持良好的信息交流沟通,各个部门之间进行高效的合作,才可以针对财务风险进行有效的控制。企业若没有利用信息化技术建立信息交流反馈机制,内部控制信息无法实现共建共享的目标,导致诸多具有隐蔽性的财务风险无法及时发现,一旦出现财务风险,往往会导致企业承受不可估量的损失[3]。高效、及时、有效的信息交流,对企业财务管理的影响很大。

(二)内控制度与财务风险管理不完善

为有效规范企业内部控制,我国财政部针对内部控制相关的问题均进行了系统的规定。然而,从企业的实际情况来看,在操作中,仍然继续沿用传统的管理模式,内控制度与财务风险管理不完善。诸如在内部控制与财务风险管理设计的时候欠缺统一性、规范性,企业与二级单位之间在内部控制、财务风险管理机制方面没有进行统一,导致其在原始凭证、会计凭证填制等工作均没有形成一致的标准,使得内部部门之间没有形成互相制约机制,无法针对财务风险进行及时的监管。调整自身的财务管理结构,符合企业发展的要求,已成为当务之急。

(三)企业内部对财务风险认知不足

由于企业内部管理层对财务风险方面的认知不足,日常管理的重点主要集中在企业经营、效益等层面,财务风险管理与内部控制所具备的潜在效益并没有受到重视。与此同时,由于领导层不够重视,广大员工也必然不会引起高度重视,风险意识欠缺是普遍存在的现象,内部控制欠缺规范性,一旦面临财务风险,企业内部难以在第一时间作出反应,使得财务风险进一步增大[4]。

(四)财务管理队伍综合素质参差不齐

财务管理队伍综合素质不仅关系到财务管理工作的质量,同时也关系到财务风险管理的效果。但从财务管理队伍现况来看,综合素质参差不齐是普遍存在的问题,由于对内部控制管理的意识不够,没有针对财务管理队伍进行内部控制与财务风险管理的专门教育,使得内部控制与财务风险管理工作的开展受到制约。

三、基于内控视角下企业财务风险管理的途径

(一)完善企业内部信息交流反馈机制

为有效保障企业内部控制与财务风险管理工作的顺利开展,企业就必须要及时收集整理各个部门的信息资料,同时保障各个部门之间互通有无,能够进行高效的交流反馈,实现信息的共建共享。这就需要企业主动完善内部信息交流反馈机制,在企业内部采用多元化的途径来收集整理相关的信息资料,如信息系统、邮件、电话、例会以及员工手册等,构建规范、统一安全的信息交流反馈途径,让企业各个部门均能够利用该途径开展信息的交流沟通,促进各个部门之间进行高效的协同合作。与此同时,为进一步提升企业内部信息交流反馈的效率,企业还需要全面加强信息化健身力度,在加强软硬件建设的同时,全面引进先进的财务软件系统,使得企业内部各项工作的开展都能够借助信息化提升效率,从而有效保障内部控制与财务风险管理的质量[5]。而信息管理系统控制,一方面要加强对电子信息系统本身的控制。另一方面,要运用电子技术手段建立控制系统,减少消除内部人为控制的影响,确保内部控制的有效实施。

(二)构建内部控制与财务风险管理体系

对企业内部管理来说,针对各个部门建立统一、规范的牵制机制,能够有效避免单一部门参与某项业务的情况,使得各个部门之间进行互相监督、互相促进,从而有效规避各种财务风险。众所周知,财务管理并不是仅仅局限于财务管理部门,其同时会对企业方方面面造成影响,必须要内部各个部门的共同参与,才能够有效保障财务风险管理的效果。这就需要各个企业综合参考自身实际需求与未来发展战略,构建一套统一、规范的内部控制与财务风险管理体系,从会计系统控制、不相容职务分离控制、授权审批控制等角度针对内部管理、财务风险管理进行全面的规范,保障各项工作均能够按照相关机制来运转。按照提前预警,过程管理,注重追溯原则,实施“查摆、施策、验证”循序渐进法。吸收借鉴大型企业的经验教训,充分利用企业现有财务信息系统,构建财务风险预警内控系统,综合参考企业实际情况设计预警控制值,一旦发生月度超标,就能够引发预警机制,同时季度超标则会直接引发红灯预警,能够及时提醒企业,综合参考系统指标制定针对性的财务风险管理措施,尽可能将财务风险降到最低[6]。

(三)在企业内部建立财务风险防范意识

企业内部建立良好的环境是有效促进各项制度顺利开展的先决条件。对企业内部控制与财务风险管理来说,必须要意识到当前内部财务风险意识欠缺的危机,全面加强内部控制与财务风险管理的宣传教育,以此来构建良好的内部环境。有效的内部控制环境,才能形成有效的内部控制。而巡视组、审计署的审计,债务平台的上线,也为企业内控的规范化带来具体的指导性意见和风险防范意识的加强。具体来说,企业应当主动做好以下几个方面的措施:首先,对内部领导层来说,应当主动更新自身的管理理念与风险意识,深入学习内部控制与财务风险管理的相关知识内容,通过自身带动,使得内部各个员工均能够建立良好的内部控制意识与财务风险管理理念。其次,建立健全相关的监管机制,针对内部控制与财务风险管理工作进行全面的监管,实施“月自评,季考核,半年分析,全年评审”的过程监管模式,使得上述工作的开展处在密切的监督下进行,保障各项工作的顺利落实。监督是对内部控制所进行的持续不间断的检验和再控制。最后,致力于将内部控制与财务风险管理融入到企业文化,使得内部控制与财务风险管理深入人心,能够落实到企业经营发展的各个环节中来。

(四)加大财务管理队伍培训教育力度

针对当前企业财务管理队伍综合素质参差不齐的问题,企业应当通过以下几点措施,全面加大财务管理队伍培训教育力度,在实操中边干边总结并进一步规范内控制度:首先,针对企业现有财务管理队伍,综合参考企业发展需求开展针对性的培训教育,应当在全面加强财务管理队伍专业技能的同时,加强内部控制与财务风险管理的意识,并且还需要致力于提升财务管理队伍的思想道德涵养,采取现场考试,访谈,模拟操练等滚动方式进行考核,保障现有财务管理队伍综合素质的全面提升。其次,建立激励措施,主动鼓励财务管理队伍参与到内部控制及财务风险管理工作中来,通过薪酬、晋升途径等手段,提升财务管理队伍参与的能动性。最后,引进专业的财务管理人才,企业应当引进一批具有财务管理专业技术、信息化技术、财务风险管理技术的综合型人才,以此来充实财务管理队伍,基于人才带动作用来促进财务管理队伍整体能力的全面提升。总的来说,为有效保障上述各项措施的顺利执行,企业还必须要建立健全绩效考核机制,针对内部控制及财务风险管理构建针对性的考核指标,明确相应的指标权重,使得考核指标能够与财务管理队伍的薪酬进行挂钩,使得各个财务管理人员均能够引起高度重视,进一步保障内部控制与财务风险管理的顺利落实。

(五)加强内部审计控制

内部审计控制是内部控制的一种特殊形式,它是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机构。应独立于其他经营管理部门,最好受董事会或下属的审计委员会领导。从某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。可进行财务审计、经营审计和管理审计。定期或不定期对公司的内部控制机制的有效性进行评估,监督和完善公司的内部控制制度。因此加强内部审计是有效推动内控的一个强有力的手段。

四、结语

综上所述,面对竞争日益激烈的市场,内部控制与财务风险管理就成为提升企业核心竞争力的基础所在。风险管理框架必须和内部控制框架相一致,把内部控制目标和要素整合到企业全面风险管理过程中去。基于内部控制视角下研究财务风险管理,能够从企业内部着手,通过多元化的途径进一步强化财务风险管理的效果。对企业来说,应当正视当前内部控制与财务风险管理存在的问题,主动吸收国内外先进的经验与理论,深入结合企业发展实际与发展战略,建立健全内部控制与财务风险管理机制,提升财务风险管理的效果,为企业未来的发展奠定扎实的基础。

参考文献:

[1]丁桂霞.浅谈对行政事业单位财务内部控制存在的问题和对策[J].中国集体经济,2018(29):126-127.

[2]周磊.内部控制框架下商贸类中小企业财务管理的风险控制策略[J].商业经济研究,2016(20):173-174.

[3]朱秀梅.浅谈中小企业内部控制管理现状及对策研究———雨昕公司财务状况案例分析[J].财会学习,2016(13):227-230.

[4]张艳春.企业财务风险管理、财务内部控制以及预警机制建设[J].内蒙古科技与经济,2015(24):39-41.

[5]赵琳琳.企业基于供给侧改革下财务会计内部控制管理的改进[J].智富时代,2018(10):50.

[6]王亚怡.企业财务管理内控机制建设及风险控制研究[J].财会学习,2018(26):252-253.

作者:倪美娜 单位:乌鲁木齐市盛天隆投资有限公司

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