项目资金管理制度范例6篇

项目资金管理制度

项目资金管理制度范文1

一、专项资金管理原则

执行国家有关法律、法规和财务规章制度,严格管理工业反哺农业专项资金专款专用,创新和完善资金管理和运作监管机制,统筹城乡发展,推动社会主义新农村建设。

二、专项资金管理的主管部门

区新农村建设领导小组办公室牵头相关部门负责编制工业反哺农业专项资金年度使用计划;区财政局负责专项资金的帐户管理和资金管理;区审计局负责专项资金的审计监督。

三、专项资金的来源

1、每年按企业所得税区地方所得部分比上年增长额的10%计提专项资金,区、镇(街道、工业区)按现行财政分配体制共同负担。

2、按*市财政局、房地资源局、农业委员会联合制发的《*市用于农业土地开发的土地出让金收支管理办法》规定提取的区级农业土地开发专项资金。

四、专项资金的使用范围

工业反哺农业专项资金实行集中统筹安排使用,专项资金的使用范围:

1、改善农民生产、生活条件。主要包括解决基本农田保护区村庄改造、经济薄弱村扶持、农村危桥改造等。

2、与提高农业现代化相关的农业扶持项目。主要包括扶持航天种源农业、品牌农业和农民专业合作社、扶持农业产业化、农业生态休闲项目等。

3、用于农村各类养老、最低生活保障等社保开支补贴。主要是农村社会养老保险缴费补贴、农村居民最低生活保障、农村合作医疗经费以及建立新型农村合作医疗保险机制、促进农民就业培训、就业等补贴。

4、用于农业抗灾和救灾等各类农业保险,切实提高农民收入。主要安排内容为农业保险补贴、纯农户补贴、种粮农民补贴等。

五、专项资金管理

工业反哺农业专项资金实行专户管理、项目管理、预算管理、节余滚存使用。按规定计提的专项资金统一集中于区财政局专项资金专户,在接受区专项资金时各镇(街道、*工业区)分别开设“工业反哺农业专项资金”财政专户,按照确定的预算项目,实行专款专用、专户核算。各镇(街道、*工业区)农业生产(或农民)管理部门和本级财政部门应根据当年农业发展规划,编制年度专项资金使用计划,报送区新农村建设领导小组办公室汇编区年度专项资金使用计划,同时项目报区发改委论证,区财政局根据区专项资金使用计划编制财政预算。区、镇(街道、*工业区)各有关部门均严格按预算执行。各级财政部门必须按资金使用规范,及时、准确拨付资金。各级农业生产管理部门应随时跟踪项目执行情况,各级财政部门应随时跟踪资金使用情况。区审计局负责责专项资金的审计监督。

工业反哺农业专项资金当年未使用完,可以滚存以后年度使用,但必须纳入当年预算管理。

六、专项资金财务报告

月度报表:

1、各镇(街道、*工业区)农业生产(或农民)管理部门在次月的8日前送达区新农村建设领导小组办公室

2、区新农村建设领导小组办公室在次月的10日前将汇总报表及资金拨付清单申请表送达区财政局。

年度报表:

1、各镇(街道、*工业区)农业生产(或农民)管理部门在元月的15前送达区新农村建设领导小组办公室;

2、区新农村建设领导小组办公室在次月的20日前将汇总报表及年度资金清算表送达区财政局。

七、专项资金财务监督与检查

各镇(*工业区)在使用专项资金兑现政策的过程中,需接受区财政、审计部门定期或不定期检查和审计,对违反财务规定的行为按国家规定予以处理。

八、本办法从*年一月一日起试行。

项目资金管理制度范文2

【关键词】行政事业单位;专项资金;管理

近年来,我国经济发展迅速,国家加大了对公共事业的投入,尤其是对于专门项目或者特殊项目的投入,因此对于行政事业单位专项资金的管理提出了更高的要求。目前,我国行政事业专项资金管理在很大程度存在不足,由于专项资金的扩大,提高对专项资金管理水平十分迫切。

一、行政事业单位专项资金定义及其特点

行政事业单位专项资金是国家或者有关部门拨付行政事业单位指定用途或特殊用途的资金,具有国家政策导向或者专项扶持的特点。从来源上讲,专项资金主要来自财政收入和银行优惠贷款。但是这二者有个区别,财政收入资助不需要偿还,而银行优惠贷款资助是在贷款利息、时间等有优惠但是最终是需要偿还的。从用途来讲,区别于一般财政拨款,专项资金有专门用途,需要专款专用,专门管理,是有最终成果展示的,有很强针对性。

二、行政事业单位专项资金管理现状

1.专项资金管理意识不强,专项管理基工作不到位

专项资金需要建立专项管理账户,由财务人员进行管理,按照专项制度进行控制报销。首先,从管理人员角度看,很多管理人员专项管理知识欠缺,没有控制专项资金的意识,基本上按照实报实销,凭证没有问题基本上都可以报销。其次,从会计电算化角度看,有些行政事业单位还没有应用会计电算化,管理硬件落后。

2.专项资金管理制度待完善

首先,针对专项资金的制度安排存在,但是由于专项资金项目类型不一、地域性强,专项资金的实施办法通用性差,在实际执行中有时起不到指导规范的作用。其次,针对专项资金管理制度的实施细则等解读文件少,缺乏在会计制度中的明确说明,制度实施单位对于制度理解不到位,管理手段变形。最后,预算制度是专项资金管理的源头,但是专项资金管理中预算管理制度安排不科学,存在资金划分不合理的情况。

3.预算与申报不规范

行政事业单位的部门预算和单位项目申请一样是个系统工程,需要通过用花时间进行反复分析和论证。但是在实际预算编制和申报中存在着很多问题。第一,有重复预算的可能,为了争取更多的预算资金,有的部门重复编制预算;第二,编制预算时间紧张,专项资金设立需要经过严密思考和科学论证,但是很多部门预算编制是用仅仅一两个月时间赶制出来,对于专项项目的可行性和详细计划没有进行反复推敲,导致后期项目执行中可行性差或者结果未达预期。

4.专项资金监管乏力

由于非盈利性和政府无偿或者优惠资助等特点,没有盈利目的的趋势,对于专项资金的监管机制效率不高。首先,审核不严。专项项目类型形式多样,审核批示的财政科室对于项目的详细情况了解程度较差,审批过程流于形式。其次,内外部监督不到位。行政事业单位内部控制制度正在完善建设中,对于专项预算执行进度监督机制不完善,外部审计工作偶尔进行,惩处力度不大,对于专项资金管理约束性不大。

5.专项资金绩效评价体系缺失

专项项目完成后,首先,对于项目的评价一般限于财务对于项目支出与项目预算资金的核算,没有对于项目资金使用计算与项目预算预计使用计划一致总结和不一致分析,没有对于这些出入原因进行探析和进一步为编制类似预算项目提供改善意见等。其次,没有对于预算使用情况符合计划的专项项目进行奖励和对于预算使用严重超支的专项计划进行惩罚。

三、新时期行政事业单位专项资金管理建议

1.提高专项资金管理意识,推动会计电算化应用

首先,对于专项管理负责人和管理人员进行专项项目培训,提高专项管理意识。其次,将专项项目进行分类,将同一类的专项项目交于同一专项管理人员。然后,针对不同专项人员定期对于专项的知识进行学习,使其对专管项目有完整的认识,对于专项项目审批有明确的把握尺度。最后,加紧落实会计电算化在专项项目管理中的应用,使现代化管理化手段替代落后管理手段。

2.完善专项管理制度

首先,对于专项管理制度定期进行论证。由于行政事业单位专项项目类型逐渐增多,应该定期针对新兴项目进行管理制度的完善,对于不适合实施的制度进行调整,确保有统一的要求也有适应各项目的具体规定。其次,加强对于专项管理具体制度的实施细则等解释文件的制定,使其易理解、易学习,使专项管理人员能够充分理解实施。

3.加强预算申报和监督

首先,使预算管理透明化,在一定程度上杜绝重复编制预算问题。其次,建立专项项目库作为参考,使项目预算编制有据可依,使预算资金编制、预算审核有标准。再者,对于预算编制实行分阶段编制,避免预算编制集中在一两个月进行,为专项的提出和科学论证预留时间,提高专项的质量。最后,对于专项项目的审计要定期进行检查,使监管部门切实履行职责,对于专项项目成果不理想的,审计部门进行追责。

4.建立专项资金考核评价体制

建立评价体制可以为专项项目管理提供动力,在一定程度上保证项目质量。首先,对于专项资金使用计划和预算资金使用进度一致情况进行配比考核,对于一致度高的项目进行奖励,对于一致性差的目进行惩罚。其次,将专项资金社会成本和社会效益进行配比和分析,同时修改专项项目库资料,为下次专项资金编制和审批提供依据。

四、结语

随着经济的迅速发展,政府行政事业专项资金投入规模也扩大了,对于专项资金管理提出了更高的要求。所以,本文从新时期行政事业单位专项资金管理的现状进行了分析,提出了专项资金管理意识不足、专项资金管理制度不完善、预算与申报不规范、专项资金监管乏力、专项资金绩效评价体系缺失等五个方面的问题,进而针对这些问题,对于行政事业单位专项资金管理提出了自己的建议,希望对于新时期行政事业单位强化专项资金管理提出建议。

参考文献:

[1]唐学管.新时期行政事业单位财政专项资金管理策略研究[J].财经界(学术版),2016,(20):8+13.

项目资金管理制度范文3

关键词:路桥施工企业;项目资金管理;对策

中图分类号:F272 文献标志码:A 文章编号:1673-291X(2013)25-0018-03

随着路桥施工企业改革改制的不断深入,企业兼并重组步伐加快,资源不断整合,路桥施工企业不但要求效益,而且要求经营规模,以满足资质等级评定和业主投标要求。路桥施工企业集团在中国日益呈现出规模化趋势。对于大型路桥施工企业,工程项目业务量大,数量多,工程内容包罗万象,施工地点分布广泛,远近不同,工期纵横交错,资金来源渠道多元化,给施工管理增大了难度。只有控制经营成本,加强项目资金管理,才能实现企业利益最大化,在激烈的竞争中立于不败之地。

一、企业概况

M 路桥公司始建于1954年,2001年获建设部首批授予“公路工程施工总承包企业特级资质”,2003年通过国际质量、安全、环保管理体系三项认证,2004年获商务部授予的对外援助成套项目施工任务A级证书、外经贸企业信用等级三A证书、公司银行信用等级为“三A”。公司注册资本3.1亿元,总资产为56.5358亿元,净资产6.2587亿元。M路桥公司的业务范围涉及公路桥梁、房建、市政、隧道、房地产开发、矿产开发、BOT(BT)项目投资经营、物业管理、设备租赁等建筑业上中下游等多个领域。

二、路桥施工企业项目资金管理存在的问题

1.资金预算管理制度不健全或有章不循。现阶段,M路桥施工企业没有健全的预算管理体系,主要有两个方面的问题:一方面,没有详细地进行预算编制。路桥施工企业作为一个独立的市场主体,其每一项施工工程都必须有严格的预算控制,但目前一些路桥施工企业项目在施工之前没有进行详细的预算编制,预算编制也只是简单地包括了一些材料费用、人工费用等;另一方面,预算执行缺乏控制,预算管理制度不健全或有章不循。每个路桥施工企业项目的经费预算都有严格的规定和限制,不能随意增加经费支出,但目前一些项目对可能超支的财务活动不加控制,视制度于不存在,随意更改,提高费用标准,使预算成为摆设,致使各项费用的超支时有发生,导致预算制度与执行严重脱节,从而无法使预算发挥指导作用。

2.资金分散,流动性差,管理手段跟不上,资金不能合理调控。M路桥施工企业除了营运机构注册地固定外,其施工项目单位皆处于不断的流动当中,这便使M路桥施工企业资金的管理分散到各工程项目的状况长期存在,对施工企业产生如下不利影响:第一,由于各个工程项目的工期、进度不同,各工程项目的资金忙闲不均,致使施工企业整体资金使用效益下降。第二,将资金化整为零,资金管理十分分散,难以统一集中调度,无法产生资金使用上的规模效益。第三,施工企业参与招投标必须具备法人资格,投标项目越多,需要办理的银行保函越多,大量的银行保函押金使施工企业总部资金压力越来越大。第四,尽管从整个企业的角度来看其资金数目大,但由于分散在众多的工程项目之中,工程项目部在不同的银行开户,从而使企业在信用评级时难以得到银行的公正待遇。

3.资金管理缺少内部控制制度,缺欠有效财务监管。大多数路桥施工企业项目资金管理功能主要是对资金的事后核算,缺乏对资金的管理做到事前计划、事中控制、事后核算流转过程的全面控制。对资金循环的各个环节监督不力,甚至存在着内部人为的控制现象,私吞企业资产、转移挪用资金的问题时有发生。

4.工程款到位不及时。路桥施工企业有好多项目没有工程预付款,但为了按期完成项目施工任务,往往需要先垫支一部分资金。施工企业项目的工程价款是施工企业的主要收入来源,施工企业项目所有的资金开支也都依赖工程价款,所以定期进行工程价款结算对施工企业有重要的意义。但个别施工企业平时只顾埋头苦干,不按时结算,在资金发生困难时不积极找业主想办法而总是让单位垫支,没有资金时间价值的概念。另外有的业主对于施工企业项目的正常结算不及时签字确认,工程又不能停下来,所以施工企业只好硬着头皮继续垫支,甚至不惜向银行借款,这样又增加企业的资金成本和财务费用,加大了经营风险与财务风险,形成了恶性循环。

三、路桥施工企业项目资金管理存在问题的原因

1.缺乏完善的财务管理体系,导致资金预算制度不健全。在M路桥施工企业中,由于预算执行缺乏控制,预算管理制度不健全或有章不循,没有建立起一个以财务部门为核心的资金管理体系,进而就很难对施工项目进行全过程的资金管理。在M路桥施工企业中有些个别领导或者管理者往往只是把财务管理简单地看成对资金或者各项经费的管理,没有系统地认识到财务管理对企业各项活动的重要性,因此,企业必须建立完善的财务管理体系,建立一个以财务部门为核心的财务控制管理系统,把财务管理控制贯穿到企业整个生产经营活动中去,形成对整个企业全过程的财务控制与管理。只要这样,才能最大限度地发挥财务管理在促进企业发展方面的重要作用和影响。

2.财务信息传递不畅,管理手段落后,导致资金分散,影响调控。施工项目正常经营需要进行财务分析,财务分析是建立在对会计资料分析基础之上的。因此,只有项目部内部各施工处及时报账收集各类会计资料后,才能得到全面且准确的财务信息。同时项目部经营运行中对外界市场的反应与资金的回收速度要求较高,财务信息传达的断层现象和不畅现象,很难使项目部领导层做出正确的科学的决策以适应经济活动的需求。由于体制和拨款渠道不一的原因,资金不能及时到位。工程项目配套资金形式多样,账务处理不同,由于建设项目资金严格、来源复杂、手续繁多,即“一少三多”问题:数量少,渠道多,管理部门多,手续多,资金到位速度十分缓慢,直接影响了工程进度,增加了工程成本,增加了施工难度。另外,由于集团下属分公司及项目部数量多、跨地域的发展,集团对资金无法有效的监督和控制,容易造成集团资金违规操作,私自使用。

3.分散施工,导致缺乏有效的财务监督。由于一些项目是分散施工,项目部线路长、高度分散,涉及重大经营管理问题时,如果没有坚持执行财务各项规章制度,缺乏约束机制,只是个人说了算的话,资金的流向与控制就会脱节,不能及时掌握财务资金变动情况,资金出大于收,资金责任与财务风险就会增大,严重时会引起相关经济责任。同时,项目部领导人如果对自身财务状况不清楚,财务人员对经营情况又不甚了解,只能按领导的意图处理账务,就会造成“财务管理跟着会计核算走,会计核算跟着领导意志走”的局面,就不能有效发挥财务监督职能和作用。

4.路桥市场竞争激烈导致工程垫资与工程拖欠款较大。随着路桥施工队伍的急剧膨胀,路桥市场的竞争日趋激烈,僧多粥少的形式加剧,一些建设单位在工程发包时,提出某些不利于施工企业的要求,垫资被作为一种普遍手段,成为签订工程承包合同和考查施工队伍势力的重要条件,有的工程项目垫资资金甚至超过 50%。路桥施工企业为了在市场中抢占一席之地,往往会承诺建设单位的垫资条件。企业一旦为某项工程项目垫资,则会身不由己,或者丧失先期垫资应获取的收益及承担垫资损失,或不得不继续垫资施工,但这样的垫资工程,完工后垫资款则可能转变成拖欠款。拖欠款是以垫资为前提的,如果没有垫资,就不会有大面积的拖欠和长时间的存在垫资。因为摆不脱垫资的困惑,也就难以解除拖欠的压力。

四、路桥施工企业项目资金管理的对策

资金是企业的血液,要增强其造血功能,加快血液的流动性,减少资金占用量;要坚持实行项目资金预算制度,编制一个相对完整、合理的资金预算;加强项目资金管理,减少资金支出,达到资金合理调控;对资金实施统一集中管理,加强路桥企业资金的内部控制与管理;要保证路桥施工企业生产对资金的需要,为路桥施工企业构建区域化管理模式提供资金支持。

(一)坚持实行项目资金预算制度

项目资金管理应以资金预算为起点,编制一个相对完整、合理的资金预算是项目资金管理取得最终成功的基础。项目资金管理有了资金预算目标,才能据以制定具体的资金运作办法。

1.项目部资金预算编制内容。(1)项目部年底资金预算:项目经理部应根据施工合同(不含暂定金额)及施工计划编制项目年底资金预算。项目年度资金预算应合理预计年度收入(计量产值),同时合理预计项目年度内所有开支,包括分解量化年度内劳务费、材料费、设备购置费、机械使用费、其他直接费、间接费用、职工工资薪酬、五保一金、税金、集团管理费、分子公司管理费、其他费用等支出。(2)项目部月度资金预算:项目部应根据每期申报计量,合理预计应收工程款和动员预付款、借款等收款预算项目。根据上期申报计量及预计的收款金额,为保证项目部正常运转,合理安排资金,劳务费、材料费、设备购置费、机械使用费、其他直接费、间接费用、职工工资薪酬、五保一金、税金、集团管理费、分子公司管理费、其他费用等。

2.项目部资金预算审批流程。项目部会计预算编制(预算调整)分(子)公司财务负责人审核项目经理审批经理审批。

3.项目部资金预算调整。执行严密的预算调整程序。原则上,各级预算一经批准确定,不得更改,但因特殊事由,须调整的,应遵循严密的审批制度。预算调整和预算审批的流程一样。

4.项目部资金预算分析。项目部按同一预算模板进行汇总后,生成预算执行情况分析表,对本单位的预算数与实际数进行对比分析,形成预算差异分析报告。找出预算数与实际数之间产生差异的原因,并做出分析,提出预算今后应改进的地方。通过对预算的执行和监控、分析与调整、考核与评价,真正发挥预算管理对经营活动的指导作用,及时发现并解决预算执行过程中出现的经营问题或利润目标的实现问题。

(二)加强项目资金管理,减少资金支出,达到资金合理调控

对项目资金实行“收支两条线”集中管理,充分发挥资金集中管理的作用。实行现金预算管理制度,建立预算编制、审批、监督、考核的现金预算控制体系,改“用后算”为“算后用”。 M路桥施工企业通过压缩费用开支,实行计划管理。企业必须做到支出有计划,开支有标准,成本有控制,坚持“一支笔”审批签字制度,促使资金统筹安排,合理使用。M路桥施工企业为加强项目资金管理,减少资金支出,采取了如下措施(如图1所示)。

(三)对资金实施统一集中管理,加强路桥企业资金的内部控制与管理

一方面,路桥施工企业由于工程拖欠款以及履约保证金等因素,资金占用量大,加上项目较为分散,账户较多,所以对资金的管理应该实施统一集中管理,建立资金结算中心,统一设立资金账户,对分支机构的现金收入进行吸纳和轨迹,保证资金的安全和规范,对资金的余缺进行统一调剂,提高资金的使用效率。另一方面,项目部的财务部门通过集中统一报账来实现财务资金集中管理与有效监控。采取机构、人员、制度、资金、核算五个统一。“机构统一”指各施工处设立的财务经办人由项目部财务部门统一设立、统一培训;“人员统一”指各施工处财务经办人服从项目部财务部门业务管理;“制度统一”指由项目部财务部门统一制定各项财务管理规章制度,各施工处必须遵守落实;“资金统一”指所有资金由项目部财务部门一个银行账户统一管理;“核算统一”指统一监督、统一报账、统一收支,并且拨付一定数额的现金备其各施工处临时使用。施工处所发生的现金支出必须持有关原始凭证到项目部财务部门统一报销以补足备用金,以此来加强资金的集中管理与有效监督。

(四)搭建集团资金监控中心

以集团总部为监控中心,全面了解各分公司及项目部存款情况,融资和或有负债台账变化情况。

1.存流量监控。通过及时了解各公司银行存款日记账,准确掌握银行存款余额和开户情况,掌握各项目部资金汇总情况、货币资金分布、理念资金变化趋势等情况。

2.融资监控。通过对银行融资产品的台账过程监控,了解预计本息归还情况,为及时安排资金的偿还做准备。

3.或有负债监控。通过对银行保函和担保的业务明细的了解,使总公司可以了解目前整体的或有负债情况,为防范资金风险提供依据和参考。

另外,应该督促相关部门和人员加快回笼保证金等资金,对垫资问题也要十分谨慎,在垫资之前应该做好对资金风险的评估工作。同时,要对资金管理的流程进行合理规划,加强资金的内部控制管理,完善对资金管理职权、审批流程以及记录核对等流程的建设。在加强资金内部控制与管理的方式上,可以采用网络平台,进行在线监控,实时对分支机构的资金循环状况进行监控,避免资金在生产建设过程中可能存在的风险。

(五)加强项目招投标管理

路桥施工企业的市场竞争集中于中标环节,因此,能否中标是企业生产经营的关键。一要广泛收集每一项招投标项目信息,认真分析研究项目所在的环境及项目的真实性、资金落实的可靠性、中标的可能性等。二要认真分析每一合同条款的可执行性,包括合同数量与质量、价款与酬金、履约期限地点和方式、违约责任等,以免给日后合同的执行、工程价款结算带来麻烦。三要严格签订履约保函、工程预付款保函,不得随意变更合同执行,人为地提高额度,挤占企业流动资金。四要搞好工程索赔工作,增加工程价款结算收入,杜绝低价中标导致亏损的资金困难局面。

此外,还要加大清欠力度,及时清收拖欠款和防止“三角债”的发生;进一步健全内部控制制度,完善内部监督机制,确保资金安全。

五、结束语

路桥施工企业资金管理水平的提高需要以坚持实行项目资金预算制度作为前提,在此基础上加强项目资金管理,减少资金支出来达到资金合理调控,同时加强路桥企业资金的内部控制与管理,以及搭建集团资金监控中心,最大限度地消除差错,保护资产安全。通过这一系列的措施,加强对路桥施工企业项目资金的集中管理,提高资金使用效率,优化资产结构,从而确保路桥施工企业各项业务的顺利运行。

参考文献:

[1] 雷蕾.财务与会计[M].北京:中国财政杂志社,2010:8.

[2] 闫华红,陶丽颖.财务与会计[M].北京:中国财政杂志社,2008:9.

[3] 张家伦.企业集团财务管理专题研究[M].北京:中国金融出版社,2010.

[4] 张晓明.中国企业规模现状分析——企业规模衡量指标的说明[J].财会月刊,2003,(12).

项目资金管理制度范文4

【关键词】 工程总承包项目 资金管理 经济效益 对策

近年来,国内市场普遍采用工程总承包建设模式,所谓工程总承包即设计―采购―施工总承包(Engineering Procurement Construction),指的是工程总承包企业按照合同规定,对工程建设项目从设计到采购到施工以及最后的试运行服务等工作全权负责,承担工程建设项目的质量、工期、造价、安全等所有环节的责任。工程总承包项目是我国未来工程建设承包的重要发展方向。工程总承包模式对于保证工程建设质量,缩短工程建设工期、提高工程建设水平,节约工程建设资金具有十分重要的意义。在国内工程总承包项目的建设过程中,项目财务管理工作是工程总承包建设过程中十分关键的环节,其中工程总承包所需的建设资金是工程总承包项目建设的血脉。但是,工程总承包项目资金管理目前还存在不少问题与不足,影响工程建设资金的合理使用和科学管理,难以保证工程建设资金的需求,影响工程项目投资的有效性,制约了建设资金的使用效率。因此,探讨国内工程总承包项目的资金管理具有十分重要的意义。

一、当前国内工程总承包项目的资金管理存在的问题

1、筹资手段单一,存在一定的筹资风险

EPC总承包项目的总承包单位作为总承包项目的第一责任人,对整个工程建设项目的设计、采购、施工等环节全权负责。因此,作为EPC总承包方承担着不同于一般承包方的风险,其承担了巨大的资金筹措风险、履约风险以及索赔风险。而国内工程总承包项目存在项目投资金额大、技术要求高、施工周期长等特点,因此总承包企业面临着巨大的资金垫付压力。而企业由于自身的实力和资金规模等因素制约,需要筹措大量的资金。企业一般通过银行贷款、企业债券、买方信贷、股东贷款等途径筹集资金。总承包方在筹集资金的过程中形成巨大的资金筹集成本和一定的资金风险。另外,总承包方在资金的筹集过程中,存在渠道单一的问题,除了上级拨入现金之外,企业主要依赖于借贷资金,总承包方筹资手段的单一影响工程总承包项目的资金的有效筹集。

2、存在临履约风险和索赔风险

总承包方在进行总承包项目的合同签订和履行的过程中,存在信息不对称的风险,由于EPC工程的总承包方没有充分的对业主所要求的项目建设需求进行分析和了解,对业主提供的项目勘察现场情况的资料和数据没有进行确认。这对于总承包方会产生许多不利因素。而总承包方在项目的合同签订过程中没有对合同的条款进行明确,造成项目存在巨大的风险问题,包括了合同履行的风险,以及合同变更和索赔风险等,这给总承包方的资金管理带来巨大的压力。

3、资金管理效率低,缺乏有效的监督和控制机制

在工程总承包项目的管理过程中,资金管理水平低下,缺乏有效的资金管理制度,影响总承包项目资金管理的效率。资金管理在认识上得不到重视,没有树立科学的资金管理观念资金管理缺乏全局观,制约了资金管理水平。另外,工程总承包项目的资金在管理和使用的过程中,缺乏有效的监督制约机制,造成资金使用和工程项目建设过程中的各项费用开支缺乏计划性和制度安排。在对项目建设资金的使用缺乏有效的预算管理,项目建设资金在使用的过程中不能够按照计划进行控制,项目资金在收付过程中缺乏有力的监督和控制,严重影响工程总承包项目的资金正常的运转,影响和制约工程进度和工程款项支付,不利于工程总承包项目的如期完成。

二、实施工程总承包项目的资金管理的对策

1、合理筹集资金,确保资金供给

国内工程总承包项目在资金的筹集过程中,存在资金筹集取得单一,资金筹集成本高,资金筹集风险大等问题,严重制约了项目建设资金的供给。因此,工程总承包方首先应该通过多元化的资金筹集方式,有效的拓展资金筹集的渠道,降低资金筹集的风险。企业除了通过银行等金融机构进行借贷筹资之外,还可以有效的利用总公司拨付的形式筹集资金。也可以合理的利用项目工程建设中的应付材料设备款的安全支付时间,降低企业支付资金的压力,一定程度上解决工程建设过程中资金筹集的问题。企业在进行资金筹集的过程中,应该科学地选择筹资方式,科学的估算筹资风险,尽可能转移和分散筹资风险,保证企业良好的商业信誉,维护出资人的合法权益。

其次,总承包项目建设的资金的重要来源之一是工程预付款。这是业主向工程总承包商所支付的预付款项。这是工程总承包方工程项目建设顺利开始的资金基础。因此,总承包方的财务人员应该严格按照合同谈判所规定的,及时的向业主催收预付款,并严格的执行合同规定的付款条件。在进行预付款收取的时候,财务人员应该开具预付款保函,完善预付款的支付环节。预付款的及时支付到位能够保证工程建设的前期各项设备、材料和物资及时到位,有效降低总承包方的融资成本,减少企业对自有资金的使用。再次,合理的使用项目进度款。在工程总承包项目的建设过程中,及时的首付项目进度款,能够充分的保证项目财务管理的顺利实施,保证工程总承包项目的施工的连续性。因此,总承包方应该严格执行合同规定的款项,每个月及时将实际工程进度进行汇报,财务人员应当有效配合项目经理对工程建设项目的实际进度进行验收确认,及时向业主提交每月结算资料。通过有效的财务沟通,积极创造结算条件,催促业务办理工程结算,及时办理纳税和开具收据、发票,催收工程进度款。工程进度款的催收对于工程总承包项目而言具有重要的意义。工程进度款的催收和到位,能够保证工程建设项目的进度,缩短项目建设的周期,提高总承包方的资金周转效率,提高企业的设备和原材料的采购的进度,促进工程项目建设的效率提升。

最后,总承包方应该合理的安排自有资金和筹集所得资金,合理的安排项目的建设。在使用自有资金和借来资金的适合,严格加强对资金使用的审批,保证自有资金和筹集资金在使用的过程中能够高效、安全的使用,并保证资金能够及时的回收,提高资金使用的效率,降低自有资金在使用过程中的风险,降低总承包方在工程建设中的财务风险,促进工程总承包项目的资金管理的科学性和安全性。

2、完善资金管理制度,健全项目资金保障机制

国内工程总承包项目在建设实施的过程中,由于投资额度较大,资金的收、付相对集中,项目资金管理存在一定的特殊性和复杂性。因此,必须建立完善的资金管理制度,完善项目资金的保障机制。总承包单位在进行资金管理过程中,应该坚持专款专用,采用资金集中管理的方式,建立完善的项目工程款项和工程费用的计量、审批、确认以及支付程序。完善工程总承包项目的资金存取、费用收付制度,加强对资金流动的审批和操作流程的规范,从而保证工程总承包项目的资金有效管理。首先,加强工程建设项目现场财务管理沟通。在工程总承包项目的实施阶段,任命专门的项目财务经理,明确项目财务经理的权利和责任,加强项目财务经理与业主对口部门的有效沟通,提高总承包方与业务方的财务沟通渠道,完善相关的沟通程序,财务经理应及时的办理异地施工纳税登记,保证总承包方在施工阶段有效的履行纳税义务和开具发票,提高总承包方项目财务资金管理的有效性。其次,提高工程总承包项目的财务资金计划管理水平。在总承包工程的建设阶段,应科学的编制项目建设资金使用计划及原材料设备等采购资金计划。通过科学的估算成本和费用,制定完善的年度设备材料采购资金使用计划、年度施工用款计划。在结合实际情况,制定每个月的项目施工资金的使用计划和材料设备的采购资金使用计划。通过全面的年度和月底资金使用计划的编制,根据实际的工期需要和工程进度需要,科学合理的安排项目资金使用,从而实现科学的项目资金管理,提高资金管理和使用的效率,保证资金的安全性和可靠性。

3、监督资金使用过程,提高资金使用效率

通过对工程预付款、工程进度款、自有资金和筹集所得资金的合理组织和安排,提高工程总承包项目的资金管理水平,加强对建设资金的使用过程的监督,能够有效的提升资金使用效率,避免资金使用中存在的各种风险因素。在设计、采购、施工阶段的资金使用的过程中,企业应该科学地制定使用计划,加强对资金过程的监督和控制,避免资金使用过程中出现浪费和流失的现象,降低资金使用的成本,加强对资金的集中管理。总承包项目的资金使用主要流向工程的采购和建设成本中,因此,必须加强对工程采购和工程施工过程的资金使用的审批程序监督,严格地控制资金的支出,保证资金合理安全的流动。总承包企业的财务部门应该制定滚动的预算计划,加强对资金使用的预算管理,确保资金的合理安全流动。另外,应该加强对项目资金的收入与支付过程的监控。针对工程项目的运营流程,加强对关键节点的资金流动的监控,建立完善的内部控制制度,完善相关的资金审批、资金收付程序、付款以及资金收付反馈制度,严格用款审批制度,有效防范资金使用风险。

资金管理在国内工程总承包项目中发挥重要的作用。提高工程总承包模式的运行效率的关键是加强对工程建设资金的管理。总承包项目财务管理应该资金管理为核心,提高资金流动的效率,减少资金占有量,科学、合理的使用资金,提高对现金流的控制,促进项目建设资金合规、合法使用,有效的保证项目建设对资金的需求,提高对资金风险的规避和防范,促进工程总承包项目的资金管理水平的提升。

【参考文献】

[1] 陈彤明:浅析国际工程承包项目中的资金管理[J].工程建设,2012(4).

[2] 荣晓燕:如何加强煤炭企业集团公司的资金管理[J].科技情报开发与经济,2007(11).

[3] 王一平:高速公路建设项目资金管理研究[J].交通财会,2011(4).

项目资金管理制度范文5

(一)健全涉农资金管理制度,规范专项资金管理办法

涉农资金的使用关系到老百姓的切身利益,并不是简单的账务收支。建立健全乡镇财政涉农资金管理制度,对涉农资金管理制度、办法等进行修订和完善,使涉农资金管理做到有章可循、有制可依,是确保涉农资金真正落到实处的重要保障。完善涉农资金管理制度,应做到统一管理核算、专款专用,提高资金使用效益。加强涉农资金管理,对涉农项目立项申报要严格审核,对项目建设要进村入户、实地核查。建立支农专项资金项目责任追究制度、完善支农专项资金报账制、严格贯彻执行财政专项资金管理办法。规范支农实施程序,从源头上抓好项目资金管理。在项目实施过程中严格执行招投标制、工程监理制、政府采购制、法人负责制、合同管理制、公示制等管理制度。在此基础上,再制定特定项目资金的具体管理办法,做到一个专项资金一个管理办法,以构建一个较为完善的专项资金管理制度框架,保证专项资金监督、管理中的有法可依。

(二)强化监督体系建设,不断提高涉农专项资金使用效益

要加强日常监督检查力度。乡镇财政办公室要在搞好部门预算编制的同时,把更多的精力放在预算执行、监督资金使用、规划和项目的确定以及对支出标准的规范上来,实现对财政涉农资金全方位、全过程的控制。尤其是对直接拨付到村或者拨付给项目工程施工方的资金,要科学组织项目申报,细化项目预算,规范项目实施管理,建立财政部门、项目主管部门、项目实施单位和项目法人的资金责任制,加大项目实施的管理力度。严格按照制度、程序管理专项资金。另外,要提高涉农资金收支管理的透明度,建立完善的举报系统,接受社会监督,充分发挥社会公众舆论应有的监管作用,使得支农资金在阳光下使用,真正发挥支农作用。

(三)加强对涉农资金管理业务的培训,提升相关人员的业务素质

涉农资金的重要性要求管理者要有较高的管理水平,财务人员要学习法律法规,提高政策理论水平,做到依法理财,规范管理。部门领导要按照法律程序办事,严格管理,建立健全内部控制制度,严格涉农专项资金计划管理和审批制度,明确责任,落实责任追究措施。要配备政治素质和业务素质较高的专职财会人员从事涉农资金会计管理工作,不断提高涉农资金管理人员的责任意识、道德意识、风险意识和法律意识,切实提高涉农专项资金管理水平,确保涉农资金安全、合法、规范的管理。

(四)加大涉农资金整合力度,保证财政对“三农”投入,提高资金使用效益

乡镇财政部门在努力争取上级部门在扩大三农资金供应的前提下,要充分利用好现有的资金源,合理整合财政资源,提高支农资金的使用效益。涉农资金的使用要体现代表最广大农民的根本利益,要按照完善社会主义市场经济体制和建立公共财政的总体要求,适应全面建设小康社会和推进社会主义新农村建设的需要,牢固树立“以人为本”理念,严格把握政府支农投资使用方向,将支农资金集中于广大农民普遍受益的农林水利和农村水、电、路、气、通讯等基础设施建设、改善生态环境以及农业科技推广等方面。理顺投资主管部门和财政主管部门在资金分配管理方面的职能定位,改变单个部门既要管项目又要管资金的格局,建立两部门合理分工、共同协商、相互制衡和有效监督的机制,从源头上改变投资渠道多、使用分散的状况。建立实施支农项目绩效评价制度,实行严格的项目绩效评价体系和责任追究制度,通过开展支农资金绩效评价、支农资金使用情况分析,强化支农资金管理,提高财政支农项目建设质量和资金的使用效益。

二、结语

项目资金管理制度范文6

关键词:房地产项目 资金管理 预算管理

一、前言

从目前房地产项目的运作来看,房地产项目要想正常运转,需要大量的资金予以支持。考虑到房地产项目的资金需求较大,为了严格控制资金使用,避免出现超预算的情况,在房地产项目运作过程中应认识到预算的重要性,并根据房地产项目的运作实际提高预算质量,确保预算管理能够取得实效。结合房地产项目的运作经验,做好预算管理是提高房地产项目整体效益的关键,同时也是满足房地产项目运作需要的重要手段,对房地产项目的运行和建设具有重要的促进作用。

二、房地产项目预算管理的特点

(1)全过程性。预算管理是对企业各项经营活动的事前、事中和事后的全过程管理。

(2)全方位性。预算管理的内容包括财务预算。经营预算和投资预算。预算编制涉及企业生产经营的方方面面,将产供销,人财物全部纳入预算范围。

(3)全员性。公司领导、各部门负责人,下属公司负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。

(4)以现金流预算为基础。由于房地产企业的高利润,高负债,高风险,现金流的健康顺畅显得尤为重要。

(5)以工程项目预算为核心。工程项目成本的业务量大,成本内容复杂,成本开支难控制的特点决定了工程项目预算的核心地位。

(6)以工程形象进度为节点。

三、房地产项目应建立完善的预算管理制度

基于房地产项目资金需求量较大的特点,如果不对资金使用加以有效管控,房地产项目在运作过程中,将会出现严重的超支情况,不但危害房地产项目的整体效益,也会对房地产项目的运行造成严重影响。为了保证房地产项目的运作质量,提高房地产项目的整体效益,明确预算管理的重要性,并建立完善的预算管理制度,对房地产项目的开展具有重要作用。具体应从以下几个方面入手:

(一)房地产项目应着力建立预算管理制度

要提高全员全部门的参与意识。通过目标制定、指标分解、责任界定、专题会议等方式,将相关指标落实到各部门以及各相关责任人头上,必要时应签署责任书。预算管理作为一项专业性较强的工作,对房地产项目有着重要意义。结合房地产项目的运作实际,完善的预算管理制度,是开展预算工作的基础,也是预算管理工作的重要依据,只有加强对预算管理工作的重视,并重点建立预算管理制度,才能为房地产项目的开展提供有力支持,满足房地产项目的开展需要。从目前房地产项目的预算工作来看,完善的预算管理制度不但可以强化预算管理工作效果,同时还能提高预算管理的针对性,使房地产项目预算管理工作取得积极效果。

(二)房地产项目应提高预算管理制度的针对性

预算管理制度作为预算工作的开展依据,在预算管理工作实施过程中发挥着重要作用。但是考虑到房地产项目的特殊性,以及房地产项目对资金管理的现实需求,房地产项目预算管理制度在建立过程中,除了要提高其完善性之外,还要在制度的各个环节与房地产项目紧密结合,做到预算管理制度能够有较强的针对性,能够最大程度的满足房地产项目的资金管理需求,达到合理控制房地产项目资金使用的目的。因此,提高预算管理制度的针对性,对房地产项目的资金控制具有重要作用。

(三)房地产项目应提高预算管理制度的合理性

基于预算管理工作的专业性,以及房地产项目的特殊性,房地产项目在预算管理制度的制定中,应提高预算管理制度的合理性,使预算管理制度能够在实行过程中,符合房地产项目的资金管理实际,能够最大程度的保证房地产项目资金管理安全,同时提高房地产项目预算管理制度的指导性,使预算管理制度的作用能够得到全面发挥。因此,提高预算管理制度的合理性,是房地产项目资金预算管理的重要保证,只有认识到这一点,并做好预算管理制度的建立,才能满足房地产项目运作实际。

四、房地产项目应合理制定预算指标

为了提高房地产项目的预算质量,就要在预算管理制度的支持下,合理制定预算指标,并通过全过程成本核算的方式,将预算指标细化和具体化,保证预算指标能够达到科学性和合理性要求,提高预算的可操作性。因此,合理制定预算指标,应成为房地产项目预算管理的重要手段。具体应从以下几个方面入手:

(一)房地产项目应制定总体预算指标

房地产项目在开始之前,就要根据项目的总体规划,拟定具体的预算方案,并制定总体的预算指标,使房地产项目的总体资金需求能够得到客观的反映。结合房地产项目运作实际,总体预算指标关系到房地产项目的资金控制目标,同时也对房地产项目的运作有着具体的指导作用。因此,房地产项目在预算管理中,应将总体预算指标的制定作为重点,不但要突出总体预算指标的重要性,同时还要将总体预算指标与项目实际相结合,确保总体预算指标能够具有可操作性,避免过低的预算目标危害房地产项目资金管理过程。以投资项目开发全过程为周期,全面控制项目的资金使用效率和盈利能力,其包括项目销售预算、项目工程预算、费用预算、利润预算以及项目开发计划等,重点针对开发项目全过程的现金流、利润状况等。

(二)房地产项目应将预算指标细化

考虑到房地产项目的复杂性,以及资金管理流程较长、资金需求项目多的特点,房地产项目在预算管理过程中,除了要制定总体预算指标之外,还要将总体预算指标按照资金的具体需求部位进行细化,使预算指标能够分成总体预算指标和具体预算指标两部分,满足房地产项目资金管理需要,使房地产项目的预算管理能够更加细化并具有较强的针对性。所以,房地产项目应将预算指标细化,并将预算指标与资金管理相结合,突出预算指标的合理性,保证预算指标能够贴近房地产项目实际,使房地产项目的预算管理能够更加有效。

(三)房地产项目应提高预算指标的科学性和合理性

预算指标作为房地产项目资金管理的重要依据,其科学性和合理性关系到房地产项目资金管理工作能否取得实效。从目前掌握的情况来看,房地产项目预算指标的科学性和合理性,是衡量预算指标的重要因素,同时也是预算指标所必须达到的要求。因此,房地产项目在预算指标制定过程中,不管是总体预算指标还是分项工程的预算指标,都要最大程度的保证预算指标的科学性和合理性,并将预算指标的制定与房地产项目的资金管理过程相结合,提高预算指标的可操作性,保证预算指标能够起到良好的指导作用,指导房地产项目的资金管理工作。

五、房地产项目应加强预算的审批和落实

由于房地产项目总体资金量需求较大,并且资金支出环节多,要想对提高资金管理,其难度是可想而知的。结合房地产项目的运作实际,以及资金管理的现实要求,在现有的预算制度和预算指标的指导下,加强预算的审批和落实,严肃预算纪律,加强预算管理流程的控制,对提高房地产项目的预算质量具有重要意义。结合房地产项目运作实际,具体应从以下几个方面入手:

(一)房地产项目应严格执行预算审批制度

企业应严格按经审批后的预算开展业务,并定期检查与追踪预算执行情况。企业可建立预算执行情况通报会或计划执行完成情况沟通会,对各部门预算执行情况定期或不定期进行通报。为了保证房地产项目的预算质量能够有效提高,并使预算能够得到有效执行,在房地产项目管理过程中,应根据预算管理制度的要求,加强预算的编制、审核、批准,并在预算资金支出过程中,严格控制审批流程,加强对预算资金每一个审批环节的控制,确保房地产项目的预算能够在合理范围之内,避免超预算和不按预算审批流程进行的问题出现。结合房地产项目资金管理实际,严格执行预算审批制度,是提高预算质量的关键,对满足房地产项目的预算管理需求具有重要作用。

(二)房地产项目应加强预算管理制度的落实

对于房地产项目而言,只建立预算管理制度是远远不够的。除了要保证预算管理制度的完善性,同时还要根据房地产项目的运作实际,加强预算管理制度的落实,使房地产项目中的资金管理能够在各个方面符合预算管理制度的要求,达到根据预算管理制度的具体要求,提高预算管理制度的执行效果。因此,加强预算管理制度的落实,是提高房地产项目资金管理需要和资金管理效果的关键。只有重视房地产项目中预算管理制度的落实,才能提高预算的整体质量。

(三)房地产项目应根据工程实际对预算进行合理调整

考虑到房地产项目运行过程中的复杂性,对于某些临时增加的费用,只有是房地产项目中的合理增加的部分,在预算管理中应对其认可,并在实际资金管理中予以支持。为了最大程度的满足房地产项目资金管理需要,根据工程实际对预算进行合理调整,是提高预算质量的关键。所以,房地产项目的预算目标并不是一成不变的,而是要根据房地产项目的实际需求进行合理调整,最终达到提高房地产项目运作质量的目的。对此,我们应有正确认识。

六、结束语

通过本文的分析可知,考虑到房地产项目的资金需求较大,为了严格控制资金使用,避免出现超预算的情况,在房地产项目运作过程中应认识到预算的重要性,并根据房地产项目的运作实际提高预算质量,确保预算管理能够取得实效。结合房地产项目的运作经验,做好预算管理是提高房地产项目整体效益的关键,同时也是满足房地产项目运作需要的重要手段。

参考文献:

[1]刘立英.论建设工程造价的有效控制[N].广西大学学报(自然科学版);2014年S1期

[2]吴晟奕,周义珏.建设项目如何进行工程造价控制[N].盐城工学院学报;2014年01期