财务审计实训总结范文1
新的一年，新的目标与计划，那么行政事业审计处个人工作计划该怎样写呢?下面就是小编给大家带来的行政事业审计处个人工作计划2020范例，希望大家喜欢!
行政事业审计处个人工作计划【一】
2020年即将来临，为了在新的一年的工作更好地开展，现将2020年行政事业审计处工作计划如下：
一、指导思想
坚持以全会精神为指导，紧紧围绕县委政府工作大局和我县审计工作中心，把握审计干部教育培训工作的规律和特点，以审计实践需要为出发点，以能力建设为核心，以增强审计干部服务意识、责任意识、法制意识，提高“依法从审”能力为重点，推动学习型审计机关建设，培养造就一支具有较高政治理论素养、开拓创新精神、掌握现代科学文化和管理知识、熟悉审计业务、作风优良的审计干部队伍。
二、总体目标
建立健全干部教育培训工作制度，推进干部教育培训工作的制度化、规范化建设。突出抓好政治理论培训、审计业务知识培训、公共基础知识培训和其他知识培训，形成多层次、分类别、多渠道、重实效的干部教育培训工作格局，使全局审计干部的思想政治素质、科学文化素质和业务素质明显提高，使审计干部的依法审计能力显著增强。
三、基本原则
1、坚持围绕中心，教育培训为审计工作服务的原则。紧紧围绕我县经济社会发展全局县委政府工作部署，围绕构建和谐秭归，结合审计工作重点、热点和难点开展教育培训，提高审计干部执行党和国家的路线、方针、政策和贯彻落实依法审计、服务大局、围绕中心的自觉性，提高审计干部的素质。
2、坚持以人为本，教育培训为需求服务的原则。体现科学发展观的要求，把握审计干部的成长规律和需求，坚持整体规划、统筹安排，对审计人员分层次、分类别、多渠道、多形式地组织培训，增强干部教育培训的针对性和实效性。
3、坚持与时俱进，教育培训为创新服务的原则。围绕审计工作的新发展，遵循审计干部教育培训的特点和规律，更新培训理念，优化培训内容，创新培训方式，大规模培训干部，将素质和能力培养贯穿于审计干部教育培训的全过程，不断提高审计干部适应市场经济的创新能力。
四、培训内容
1、政治理论培训。经常性地开展政治理论知识培训。对干部职工进行邓小平理论、党的精神和深入贯彻落实科学发展观的教育，使我县审计干部深入理解党的重要会议精神、科学发展观的科学内涵和精神实质，增强贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性，学会用科学的理念去审视和研究审计发展中出现的新情况、新问题，不断增强政治意识、大局意识和进取意识，进一步提高政治理论修养。
2、审计业务知识。围绕审计工作重点，结合年度审计工作需要，结合本单位、本专业、本岗位的工作特点和要求，组织开展审计业务知识的学习和培训。把新修订的《审计法实施条例》、《现场实施审计软件》、《审计干部法律知识》、《审计干部经济知识》、《国家审计准则》等相关内容等知识和岗位技能作为学习重点，围绕审计信息化建设、计算机网络技术、电子政务知识，以审计工作相关的办文办会办事方法与技巧、公文写作、表达能力等基本知识和技能培训作为学习的补充，同时组织开展岗位技能比赛、优秀案例评比、职称晋升(审计师、造价师、计算机工程师)自考、读书征文评比，经常学、反复学、在实践中学，切实提高审计干部的业务技能。
3、公共基础知识。结合创建文明单位、“双迎双创”、“全民读书”等活动，按照审计文化体系的构建要求，在组织学习应知应会的知识的同时，根据个人喜好有选择性地开展其他知识的学习，以提升审计人员的人格魅力。
4、其他知识。将县委政府的重大决策部署、相关会议精神、局内修订的各项制度等作为学习内容的补充，帮助干部职工准确把握县情、局情，更好地履行职责，保障各项工作的规范运行，切实提高审计干部的综合素质和能力。
五、培训方式
按照“学习一个专题题，研究一个课题，解决一个问题，提高一定素质，推动一项工作”的要求，采取“在岗与离岗相结合，集中与分散相结合，辅导与自学相结合”等方式，在干部教育培训的“深”字上下功夫，在“新”上做文章，在“实”字上出成效，推动干部教育培训工作的深入开展。
1、自主教育。自主教育是干部教育培训的主要方式。不同岗位、不同学历层次的审计人员，要有针对性地开展自学，自主选择学习内容和学习方式。要按照“全民读书”实施方案的要求，提高自主学习的自觉性，积极开展自学。
2、集中培训。通过分管领导组织学习、干部职工讲学、外请专家辅导讲座、电教片影视教学、问题研讨等方式，组织全体干部职工进行专题知识教育培训，共同学习进步。
3、网络培训。要求50岁以下的公务员自觉参加县委党校组织的远程教学县委宣传部三峡秭归在线“在线学堂”的学习，自主选学感兴趣的专题和相关知识。
4、系统调训。积极参加省、市、县组织的各项培训。分期分批派员参加国家审计署、省审计厅、市审计局组织的各类审计业务培训、审计管理培训等，完成市上有关部门组织的各类业务技能培训。适时组织本级审计业务骨干赴外地学习、考察审计先进经验以及审计新技术。积极组织干部职工参加县内组织的各种培训。
六、组织保障
1、加强领导，保证教育培训工作规划的实施。要从战略高度认识审计干部教育培训工作的重要性，把干部教育培训工作列入重要议事日程，将干部教育培训与业务工作同步考虑，统筹安排，整体部署。成立以一把手为组长、班子成员为副组长，办公室工作人员为成员的干部教育培训工作领导小组，具体负责干部教育培训工作的组织实施，做到有计划、有步骤地实施干部教育培训计划。
2、强化管理，确保教育培训规划的质量。要按照《规划》要求认真制定年度培训计划，并加强管理。通过采取定期考核与日常考核相结合、考核与抽查相结合的方式，确保教育培训的时间、内容、人员的落实，保证教育培训的质量。
3、完善制度，健全教育培训激励约束机制。实行干部教育培训工作登记制度，全面记录干部参加各类教育培训的情况，将培训情况作为年度考核、任职、定级和晋升职务的重要依据之一。对经过学习提高学历层次和职称等级的，按《财务管理制度》规定给予一定奖励。认真落实和完善干部培训激励、约束机制，增强干部培训的吸引力和约束力，使培训学习的激励约束机制真正发挥作用。
行政事业审计处个人工作计划【二】
一、审计计划任务
按照上级审计部门有关要求，结合我区的实际，2020年安排审计项目计划要突出抓好五个重点：
一是深化预算执行审计，树立大财政的观念。财政收入审计要覆盖预算外收入等全部财政资金和政府债务，重点审计税收征缴情况。支出审计要侧重关注、延伸至部门支配的所有专项资金。
二是强化政府投资项目审计，对资金管理部门及建设项目全过程跟踪审计。从源头上对重点资金管理部门区基投公司、东大街改造办、提升办资金管理情况进行审计，对建设项目及时跟进、全程监督。
三是强化民生项目审计，促进社会事业专项资金管理。重点开展医疗、教育、社保等关系国计民生、涉及群众切身利益的民生审计，促进社会事业专项资金管理。
四是做好经济责任审计，推进党风廉政建设，认真完成组织部门下达的任务。
五是加强AO计算机审计，强化计算机审计运用能力，扩大计算机审计覆盖面。另外，加强对我区各部门及事业单位因公出国(境)经费使用情况的审计监督，促进因公出国(境)经费预算管理和预算执行的规范化。本着“统筹兼顾、保证重点”原则，努力提升审计质量和成果，2020年安排审计项目计划共9大项，其中确定的审计项目有32个，分别是：同级财政预算执行审计1个，延伸地税分局1个;街道财务收支审计4个;行政事业经费收支审计6个;教育经费收支审计5个，经济责任审计12个，专项审计调查3个。未确定的审计项目有：灾后恢复重建资金审计以上级审计部门布置任务为准;政府投资项目审计具体项目内容以项目进展情况为准;企业改制审计将以区发展和改革委员会委托为准。
二、几点要求
(一)区审计局要根据《市区2020年审计工作计划》的具体安排，按时保质保量地完成审计工作任务。
(二)被审计单位的领导要充分认识审计工作的重要性，积极配合审计部门的工作，保证审计工作顺利开展。
(三)在审计工作中，审计人员要严格遵守“八不准”纪律规定，客观公正，实事求是，保守被审计单位秘密。
(四)审计工作计划由区审计局具体负责实施并负责解释。
行政事业审计处个人工作计划【二】
为了行政审计处工作更好地开展，现将2020财政审计处工作计划如下：
一、创新审计理念不断深化全部政府性资金审计
全部政府性资金审计是一个全新的理念，有着丰富的内涵和不确定的外延，需要我们在审计中逐步稳定巩固，不断探索深化。要从理论上完善全部政府性资金审计，总结以往经验，将全部政府性资金审计系统化、体系化是进一步深化全部政府性资金审计的根本要求。要不断深化全部政府性资金审计内容，“从大处着眼，摸清全部政府性资金总量、规模、支出重点和支出方向，从小处着眼、由表及里对全部政府性资金使用过程中的突出问题进行审计和规范”。
二、完善预算管理审计，促进预算管理体制的建立
根据党的某某报告“深化预算制度改革，强化预算管理和监督”的精神，和省长提出的“三个子”的预算管理目标，作为改变旧的政府性资金管理理念、模式的三个关键环节，也是加强和规范全部政府性资金预算管理的必经程序，推进预算民主化进程。
三、深化政府负债审计，规避和防范政府财政风险
适度的政府负债是地方经济建设不可或缺的资金来源，但政府负债过多过重，则会制约地方经济持续健康的发展。财政审计工作，仍然把审计重点之一集中于《某某省地方政府债务管理实施暂行办法》执行情况的检查，尤其关注了负债计划是否统一归口管理，负债率、债务率、偿债率指标有无突破的警戒线标准以及债务风险预警体系、偿债准备金制度的建立和偿债准备金的足额计提等内容，更好发挥审计的免疫系统作用。
四、以政策为导向，加强对宏观调控措施落实情况的审计监督
进一步发挥审计在促进宏观调控中的作用，把贯彻落实国家宏观政策的情况作为审计的一项主要内容，当前财政管理中突出的问题主要有六个方面：一是预算管理;二是收支两条线管理;三是财政专项资金使用;四是转移支付;五是土地出让金的管理;六是政府负债问题。这些问题应引起我们的高度重视。通过审计，及时发现宏观调控政策执行过程中存在的问题和隐患，找出其中具有规律性和普遍性的现象，探究成因，寻求对策，为政府制定贯彻和落实国家宏观经济政策的措施和对策提供参考依据。
总之，在实践中探索财政审计转型，在深化中体现科学发展的核心价值，把创新深化审计理念、审计实务、审计目标、审计方式、审计技术、审计管理作为重点。要提高掌握科学发展观的理论水平，要提高实现科学发展的知识水平。要根据履行职责的要求，学习相关领域的知识，不断完善知识结构，提高业务素质，在实践中才能不断深化认识、增长才干。
行政事业审计处个人工作计划【四】
现将2020财政审计处工作计划如下：
一、关于财政预算执行工作
1、要进一步加大对财经方面的法律法规宣传力度。加强财政财务管理的规范化、制度化建设，通过多种形式不断强化财政工作人员的法制观念。
2、区政府要加大对乡镇财政监管工作。对个别乡镇政府存在的财政财务管理问题，区财政部门要安排专人负责督促整改，其处理情况和整改措施应向人大常委会或主任会议报告。
3、进一步改进预算编制工作，严格执行预算，强化预算约束力，提高预算编制的完整性、科学性。在预算执行中如需调整，应依法将预算调整方案报区人大常委会审查批准。
4、要进一步加强税收收入征管，大力整顿和规范税收秩序。强化非税收入管理，建立统一规范的非税收入征管模式，保证预算健康实施。
5、进一步深化财政改革，加强财政资金监管。要进一步完善规范部门预算、国库集中支付、政府采购、“收支两条线”和政府收支分类改革工作。强化财政监管，不断提高财政资金使用效益。
二、关于审计监督工作
要进一步加大审计监督力度，坚持查处结合，防止屡查屡犯。对少数部门挤占专项资金，个别乡镇政府财务管理混乱，少数单位违规收费等问题，要认真分析和查找产生上述问题的原因，按照标本兼治的原则制定切实可行的整改措施予以纠正，同时要完善有关制度。对审计报告中查出的问题，区政府应责成相关部门和单位以及责任人彻底整改。
财务审计实训总结范文2
关键词：预决算报表 基层工会 财务管理
一、基层工会预决算报表中出现的主要问题
（一）少编、漏编或乱编收入预算。收入预算是基层工会规划和开展工会活动的前提，但是少数基层工会对收入预算编制的完整性、真实性和合理性认识不足，少编、漏编或乱编收入预算问题严重。例如，有的基层工会缺少“会费收入”或“其他收入”项目；有的“会费收入”未按照职工工资的0.5%编列；还有的“拨缴经费收入”未按照职工工资总额的相关比例安排。《工会预算管理办法》第十一条和第十四条规定，预算收入包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益和其他收入。基层工会应该按照所有收入来源，充分考虑各项变动因素，依法、完整、真实、合理地编制收入预算。
（二）支出结构不合理，工会经费使用未能充分体现为职工服务、为工会开展重点工作服务的方向。出现这个问题的基层工会至少占全部基层工会的5%。例如，有的基层工会未安排“职工活动经费”或“职工维权支出”。《工会预算管理办法》第十五条规定，预算支出的编制，要坚持勤俭节约的原则，把资金使用的重点安排在维护职工权益、为职工服务和工会活动方面。因此，基层工会在预算支出安排上要对开展职工宣传教育、文化体育、技能培训、依法维权、帮贫救困等活动提供经费保证，最大限度地发挥工会经费的使用效益。
（三）预决算报表之间没有相关性。全国总工会设计的《工会经费收支预算表》、《工会经费收支决算表》和《年度资产负债表》之间许多数据存在内在的联系。例如《工会经费收支预算表》与《工会经费收支决算表》的决算数列以及《工会经费收支决算表》与《年度资产负债表》的年初、年末结余数额等都存在着内在的相关性和一致性。但是，在审核过程中我们发现少数财务人员对这几张表格的理解和研究不够，表内勾稽关系混乱，表间数据自相矛盾。
（四）编制赤字预算，期末滚存结余出现负数。《工会预算管理办法》第十二条和第十三条中明确规定，工会的年度预算应根据上级工会和有关政策法规的要求，按照“量入为出、收支平衡”的原则编制，本年度无重大支出项目，不得编制赤字预算，期末滚存结余不得出现赤字。但部分基层工会编制赤字预算，期末滚存结余出现负数。
（五）错误使用会计核算科目。例如基层工会错误使用“行政支出”、“后备金”等科目，按照《工会会计制度》的规定，“行政支出”、“后备金”科目是县级以上工会核算使用的专用科目，基层工会不得擅自使用。
（六）随意调整预算，预算执行缺乏严肃性。《工会预算管理办法》规定，各级工会在预算执行过程中，遇有特殊情况，预算收支总额需要增减变动时，应当编制预算调整方案，其编制、审批与预算编制审批程序相同。实际中，至少有4%-5%的基层工会在需要增减收支项目时，没有及时办理预算调整手续。究其原因，一是部分基层财务人员前瞻性不足，仅在年末结账时才发现了预算执行存在一定的偏差；二是部分基层财务人员对预算执行的严肃性认识不足。
（七）同级工会经费审查委员会的监督作用未能充分体现。全国总工会在预决算报表的设计上充分考虑了同级工会经费审查委员对预决算报表的审查和监督职能，要求同级工会经费审查委员要充分参与工会经费收支的审查并加盖印章，然而在审核预决算报表过程中，我们发现仍有少数基层工会或者未设立工会经费审查委员，或者根本未经经费审查委员会审查，导致工会经费审查委员会的监督作用未能充分体现。
二、基层单位预决算报表质量差的主要原因
出现上述问题的原因很多，可以归纳为以下六个方面：一是少数基层工会对工会财务重视程度不够，没有把工会财务工作作为工会的一项重要工作去抓，在经费支出上存在着“只用不管”的错误认识，工会主席对工会财务报表不检查、不监督，造成了预决算报表质量差、数据失真的情况。二是少数基层工会会计人员更换频繁，会计人员不能自觉学习和研究工会财务业务知识和政策、法规，随意填报预决算报表。三是全国总工会开发的通用核算软件中的报表功能还有一定的缺陷，没有设置表内和表间审核公式，无法从软件功能上限制和提醒报表人员出现的逻辑性和平衡性错误。四是少数财务竞赛组长不够认真，没有充分行使好预决算报表的初审权。五是预决算报表审核程序不够严谨，部分审核环节把关不严。六是少数基层经费审查委员会的财务监督职能缺失，没有真正对财务人员填报的预决算报表的规范性、真实性和合法性进行核实和审查，使经费审查委员会形同虚设。
三、加大预决算报表审核力度，提升基层工会财务管理水平的措施
2013年10月，大连市总工会召开了预决算报表总结会议，对基层工会在预决算报表中存在的问题以及下一步市总工会的治理措施做了重点的梳理和宣讲，有力地推动了基层工会财务管理规范化建设的进程。
（一）抓好宣传，提高认识。工会财务管理工作是工会工作的重要组成部分，是开展工会活动的重要物质保障。针对少数工会主席对财务工作重视程度不足的问题，大连市总工会将加大宣传力度，以会代训，以查代训，促使这些基层工会主席，特别是新任工会主席提高对工会财务规范化、工会预决算报表管理工作的重视，增强工会主席的理财意识和财务管理意识。为进一步做好预决算报表工作，推动财务规范化建设提供良好的内部环境。
（二）进一步加强业务培训，提高财务人员业务素质。工会财务培训是提升基层财务人员素质，推进财务规范化建设的重要途径和有效抓手。近两年，大连市总工会以财务规范化宣传为切入点，不断创新培训方式，成功举办了10期培训班，培训人员近千人次，初步形成了三位一体的培训格局。今后，大连市总工会还要进一步通过形式多样的，定期和不定期的业务培训，促进工会财务人员了解和掌握工会财务规章制度，规范财务收支行为，从根本上解决预决算报表质量差的问题。
（三）完善预决算报表软件功能，强化报表软件的系统审核力度。没有设置表内和表间审核公式是通用报表软件存在的最大缺陷。使用这个报表软件，即使表内不平衡，表间不符合逻辑关系也可以顺利地进行报表输出。如果能够进一步完善预决算报表系统软件，依据内在的逻辑关系，设置表内、表间审核公式，形成平衡性审核、逻辑性审核和核实性审核系统，必将大大减少平衡性和逻辑性错误出现的几率。
（四）充分发挥竞赛组职能，提升预决算报表质量。竞赛组管理形式是实现基层工会自我管理的一种特别有效的组织形式，具有上下结合、以点带面、促进学习的优越性，充分发挥竞赛组协助服务、互审互助、业务指导、财务竞赛的管理职能，是规范财务管理，提升基层工会财务管理水平的重要手段。利用竞赛组平台，提升基层工会预决算报表质量要从以下三方面着手：一是督促竞赛组长严格审核报表，行使好预决算报表的初审权。二是将预决算报表量化指标纳入财务竞赛组的考核评比体系，以先进促后进。三是强化竞赛组内业务学习与交流，把预决算报表作为竞赛组内学习交流、互帮互助的主要内容，为实现基层工会财务工作规范化创造条件。
（五）严格报表审核程序，加大审核力度。设定严谨的报表审核程序是做好报表审核工作的重要前提。工会财务预决算报表审核程序包括系统审核、竞赛组长审核、市总工会财务部审核、市总工会经费审查委员会审核四部分。市总工会财务部将严格报表审核程序，科学设置审核点，逐层检查，逐层规范，特别在市总工会财务部接收和审核竞赛组长报表的环节上，将限定时间，当场、逐项的审核验收，不合格的重新申报，直到全部改正无误，才能正式验收批复。这样做的好处有两个，一是强化预决算报表的严肃性；二是引起基层工会财务人员对预决算报表的高度重视，为进一步做好预决算报表工作奠定基础。
财务审计实训总结范文3
财务管理教学工作计划【1】
根据上级有关规定，认真贯彻财务规章，进一步加强学校幼儿园财务管理，严肃财经纪律，廉洁党风行风，提高依法治校、民主管理的水平，确保幼儿园经费的使用、保管的规范性和效益性。
一、严肃财经纪律，严格经费管理
财务人员要提高自身素养，不折不扣地执行财经纪律，管好用好幼儿园的钱。
1.加强预算管理。
预算工作要适应财政预算体制改革的形势，要适应幼儿园内部管理体制改革的需要，合理安排各项支出。调动各部门理财的积极性，发挥财务监管人员的监督职能，为幼儿园理好财。
2.加强支出管理。
(1)严格执行经费预算计划。
(2)严格执行审批制度，规范经费的使用程序。
(3)严格开支发票的会签制。开支发票需两人以上签名，严格执行国家有关规章制度的开支范围及开支标准。
(4)学校重大支出项目如修缮、内部装璜、设备采购等，应进行事前论证，编制项目预算，经行政会议集体研究，由幼儿园教师代表会通过，报中心学校批准，按有关规定规范操作。
(5)凡纳入政府集中采购的物品采购时按照规定程序办理。
二、抓好财务公开监管，促进民主管理
抓好财务公开、监管工作，完善幼儿园内控制度，增加幼儿园财务的透明度。
1.抓好财务公开工作。
学生收费项目及标准要在幼儿园校门口的公示栏中向社会公示，接受社会的监督。幼儿园的日常的收入、支出、重大项目建设、大宗采购，房屋租赁等，要在教代会、行政会议上公开，在幼儿园内公示。
2.抓好财务监管工作。
(1)凡幼儿园的各项预算外收入、结算资金、物品采购和重大支出项目都要列入监管范围。
(2)开学两周后，对开学收费情况组织一次内部审计审核，并将内部审计审核的结果及时在幼儿园教师会议上予以公布，并提出整改意见。
(3)每个月，向中心学校报一次财务情况，接受乡中心学校审计和监督。
(4)每期末，组织全体教师结算学校经费，并做好审计检查报告和整改结果等资料存档。
三、合理使用学校经费，促进学校发展
经费是幼儿园持续发展的基本保障。在经费不足的今天，唯有合理使用经费才能促进学校发展，才能在服务师生、服务教学上发挥最大作用。
1、开源节流，杜绝浪费。用水用电，使幼儿园的一笔大开支，总务处要鼓励教职工养成随手关水、关电的良好习惯，杜绝浪费。
2、种菜养猪，提高福利。总务处要鼓励教职工充分利用幼儿园空地种菜，利用剩饭剩菜养猪，提高教职工福利待遇。
3、爱护财产，减小损耗。总务处要鼓励教职工树立主人公意识，爱护幼儿园财产，提高幼儿园财产利用率，减小损耗。
总之，总务处要充分发挥效能，做好幼儿园财务工作，为幼儿园长足发展服务，把苦竹乡中心幼儿园办成苦竹乡龙头幼儿园，办成全县农村样板幼儿园。
财务管理教学工作计划【2】
为了更好的提高学校资金的使用效率，更好的为学校师生服务，特制定了相应的财会工作计划，具体的内容如下：
一、加强工作指导
(一)通过深入调研、区域研讨等形式，及时了解基层培训工作的情况，研究探讨培训工作中遇到的困难和问题，总结推广培训工作的成功经验和有效做法，指导和促进各地培训工作的科学、均衡、深入发展。(综合处牵头，各处配合)
(二)完善《农村财会人员财政支农政策培训工作考核评价办法》;与相关司局研究制定《乡镇财政干部培训工作考核评价办法》;组织开展培训考评工作。(综合处负责)
(三)完善并推广“农村财会人员财政支农政策培训管理系统”。(综合处负责)
(四)发挥《中华会计学习》期刊、《财会教育信息》和函校网站的作用，加强培训工作的宣传和交流。(综合处、教研处负责)
二、做好示范培训
(五)以提高培训教学管理水平为目标，继续举办农村财会人员财政支农政策师资培训班、培训管理工作研讨班和信息通讯工作培训班。(综合处、培训处、教研处负责)
(六)以加强对财政知识的普及宣传，提高培训工作的针对性和实效性为目标，继续举办全国乡镇财政管理人员培训班和民族地区基层财政局长培训班。(培训处负责)
(七)继续认真做好财政部持证会计人员的培训以及相关部委委托的会计人员继续教育培训工作。(培训处负责)
(八)落实XX年外事培训计划，做好赴国(境)外会计人员继续教育培训考察工作。(培训处负责)
三、完善培训保障
(九)充分发挥远程教育培训网络作用，有计划开发具有基层财政干部教育和财政支农政策培训特色的培训课程和教学课件。(综合处、教研处负责)
(十)组织开展XX年培训课题评审和XX年培训课题研究工作。(教研处负责)
(十一)组织编写修订农村财会人员财政支农政策培训教材和乡镇财政干部培训系列教材。(教研处负责)
四、推动自身建设
(十二)围绕迎接建党90周年，深入开展创先争优活动;加强学习型单位建设，不断丰富学习内容，创新学习形式。(办公室牵头，各处配合)
(十三)以提高制度的执行力为抓手，加大党风廉政建设和反腐倡廉教育力度，提高全体人员拒腐防变的自觉性和坚定性。(办公室牵头，各处配合) (十四)做好行政、财务和后勤管理等工作;充分发挥工会、共青团、妇委会的作用，创造和谐的工作氛围。(办公室牵头，各处配合)
为更好地完成会计工作，增强服务意识，提高工作效率，特制定会计工作计划如下：
1. 严格贯彻一费制制度，开学初公示收费标准，让每位家长明明白白缴费。
2. 开好票据，与银行做好协调工作，将每笔款项进入相应专户。
3. 按时完成在职教师及退休教师的每月工资报表，及时调整、变动相关工资，完成各类工资表格。
4. 做好每季度退休教师的医药费发放工作，服务到位，让每位退休教师满意。
5. 做好在职教师及子女医药费的发放工作。
6. 与校领导商议，做好XX年度学校收支预算，努力做到科学、合理、节约、务实。
7. 与总务主任合作，做好一学期社会实践活动费、作业本费的退费工作，做到实事求是、丝毫不差。
8. 配合区财政局，做好各种报表的填写工作。
9. 和班主任老师密切配合，做好XX年度少儿医疗保险的申报工作，为家长、为社会做实事。
财务审计实训总结范文4
荆门市位于汉江之滨、我国地理版图的中心位置,在湖北省内亦处于中部,东眺省会武汉,两临三峡,南望潇湘,北通川陕,素有“荆楚门户”之称,现辖东宝区、掇刀区、钟祥市、京山县、沙洋县、屈家岭管理区和荆门经济开发区。荆门地区还是全国蘑要的优质粮、棉、油生产基地,工业体系也日臻完备,已形成以化工、食品、建材、机电、纺织为主的产业新格局。随着地方经济的飞速发展,作为最基本经济信息的会计信息,在支持科学决策、引导资源分配、提高管理水平、推动合理分配等方面的作用日显突出。
自2000年3月,荆门市会计篱理局正式挂牌成立以来,会计改革措施与会计管理方法在湖北省乃至全国创下诸多先行先试的成绩与亮点。
建账监管:完善会计基础的突破口
会计工作是经济工作的基础,通过会计账簿提供的会汁信息体现了会计工作的这一作用。而部分单位为了达到截留财政资金的目的,部分企业为了偷逃国家税收、争取银行贷款的目的,私设“小金库”、做多套账、账外账或不设账,严重扰乱了经济秩序。1999年以前,荆门市此类现象不一而足,仅1999年,该市执法部门就查处“小金库”现象10多起,涉及金额400多万元。
如何加强会计账簿管理,贯彻落实《会计法怯》关于依法建账的要求,切实规范建账行为,使通过账簿反映的会计信息为经济决策提供真实、有效的数据,成为各级政府、财政部门及会计_管理工作者面临的重点、难点工作。建账监管改革是财政部门以督促各单位依法建账为中心,以推动会计法规制度贯彻实施,规范财经工作秩序,促进税收征管为目标,对单位会计建账情况每年定期开展专项检查的一项监督管理措施。
2000年,湖北省财政厅将荆门市列为全省建账监管改革的试点地区。同年,荆门市人民政府出台了《荆门市建账监管暂行办法》(下称《暂行办法》),规定凡该市辖区内的同家行政机关,社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织,在会计账簿年度结旧转新时,必须到其所在地财政部门下属的会计管理部门办理建账审核手续,实行“一套账”管理模式。由财政部门下属的会计管理部门首先确认建账资格,各类单位或经济组织首次力、理建账审核手续时,审核其代码证、单位法人营业执照、税务登记证等资料,除国家规定的专项资金单独建账外,一律按一个组织机构代码对应一套账;其次,确认会计人员从业资格,并与会计人员管理系统信息核对确认;其三,确认会计账表合法性,要求会计账簿、会计科目设置和会计报表格式符合国家统一的会计制度的规定,年末余额结转正确,会计账表数据相符;其四,出具审核结论,在上年度和本年度会计账簿启用表分别加盖建账审核专用章,审核人在会计账簿和会计报表签名。此外,该暂行办法还规定,全市各级财政、工商、民政、税务、审计、监察、银监等部门,在从事财政管理、财务审计、办照验证、征管稽查等行政执法活动中,均以进行建账审核后的会计账簿为依据。由此,荆门市在湖北省内率先尝试探索建账监管,对遏制“账外账”、“小金库”,规范会计基础工作,提高会汁信息质量,起到了一定程度的作用。
推行建账监管工作走过第一个五年之际,荆门市会计管理局发现现实情况与预期目标依然存在不小差距:数量多、分布广的社会团体、民办学校、私营企业等非公有制经济组织,大多数还未进入监督范围之内,监管范围并不全面;全市共计有近万家小型企业,实施小企业会汁制度的不足50%,会计制度实施不到位,加大了确认会计账表合法性的复杂因素;未从根本遏制会计违法现象,通过数次会计执法检查发现会计基础工作欠缺规范性、会计信息失真、企业偷逃税收屡查屡犯;各部门齐抓共管,合力推进的制度和平台尚未建立形成,由于缺乏具体措施,加大会计管理部门在行政执法活动中的把关难度,难以全力推进建账监管工作;税收监管不到位,由于部分企业未建账,税务部门在税收征管时采取核定征收方式,不同征管人员核定标准存在差异,企业之间税负不公,导致国家税收流失严重。2005年,荆门市非公有制经济组织创造了120亿元的产值,占全市经济总量的39%,而为国家提供的税收不到全市地域财政收入的10%。此外,随着《行政许可法》的颁布,该市会计管理部门意识到还需要修订《暂行办法》中与国家法律法规的相抵方面。
2006年3月,荆门市政府重新修订出台了《荆门市建账监管办法》(下称《办法》),确定了“一个中心,两个结合,三个到位,四项制度”的具体做法。“一个中心”以依法建账为中心,并以此为切入点和操作平台,全丽推进会计‘管理工作。“两个结合”是与《会计法》和国家统一的会计制度的贯彻实施相结合,与促进税收征管和财政增收相结合。
“三个到位”指保证宣传培训到位,通过各类新闻媒体宣传建账监管工作的意义、作用和具体办法,召开市、县、乡不同层次组织有关单位主要领导和会计机构负责人参与的动员大会,在财政干部与会计人员中开展建账监管改革及新制度培训,使其了解其中的内容,理解其中的意义,自觉或督促执行会计制度,遵守《会计法》;部门职责到位,《办法》规定全市各级财政、工商、民政、税务、审计、监察等部门各司其职,密切配合,合力推进建账监管工作,财政部门采取分片包户办法,加强监督检查,工商、民政部门在日常监督管理活动中以注册登记的会计账簿为依据,在年检换证工作中配合做好建账监管工作,税务部门进行财税管理活动中,审计部门进行审计、司法及监察部门在查办案件过程中,均以经财政部门审核的会计账簿为依据,若发现账簿未经注册登记,督促其按规定办理建账监管手续。服务配套到位,财政部门设立财会专管员,采取分片包户、上门服务的方式开展建账监管,全市各级财政部门还依法审批成立15家记账机构,为部分不具备设置会计机构或专职会计人员条件的中小经济组织提供会计中介服务。
“四项制度”是建立财会专员制度,133名财会专管员采取分片保户的办法,督促指导各单位依法建账建制,统计监控国家税收,同时由财政、税务、工商等部门相互提供专管员名单及划片管理情况,定期开展联合检查;建立信息共享制度,建立网络共享平台,设立建账监管信息管理员,根据不同职责在共享平台上录入、更新和
查询监管对象的基本情况、年检注册、建账规范、税务登记、违法违规、主要财务数据等信息;建立考核评价制度,制定科学的考核评价指标和严格的考核评价程序,将层层细化落实的工作责任纳入单位和个人考核内容;建立联系会议制度,定期召开通报工作进展和各部门履职情况,交流和分析实际情况中出现的新情况、新问题,拟定下阶段工作措施。
2007年,湖北省人民政府在总结完善荆门市建账监管改革经验的基础上,印发了《湖北省会计建账监督管理暂行办法》,在全省范围内推动建账监管改革工作。2009年,湖北省财政厅等九部门《湖北省会计建账监督管理实施细则》。荆门市会计管理局在原有信息共享平台的基础上,建成包括建账单位基本信息、财务信息、纳税信息和监督检查信息在内的信息管理系统。“原来的方式是挨家挨户找企事业单位,或他们登门现场填写,耗费时间长,数据采集难度大。新的信息系统建立后,方便了监管对象也提高了我们的工作效率。”荆门市会计管理局会计法规科副科长王虎轻点荆门市会计网右上侧的建账监管信息系统入口。他边演示边向记者介绍说,企事业单位可在网上注册获得唯一且长期有效的账目编号,之后登录填写《湖北省会计建账监督管理审核表》,其中的所有内容进入该系统数据库保存。为了保证网上填报的真实性,企事业单位将审核表打印并盖章后,携带年度总账,会计报表,银行存款日记款,现金日记账,财务负责人、主管会计、出纳的会计从业资格证书等相关资料,到会计管理部门现场办理建账审核手续。如何保证企业能自觉上网填报审核表?王虎介绍说,企业每年须到工商部门年检,没有会计管理部门认定的上网审核表,则不能通过年检。而工商部门年检工作,也需要财政部门提供的空间信息进行核对,各部门间的信息需求有了联系,就形成了建账监管强有力的网络。
截止到2009年年底的数据显示,荆门市10121家应建账单位,实施建账监管单位达70.2%,包括行政事业单位、企业、民间非营利组织、村民委员会不同性质和类别的组织,通过掌握被审核组织的总量、规模、行业分布,掌握具有持续性、可比性的数据,摸清地方经济的“家底”,为政府宏观经济决策提供强有力的借鉴。“无论账目怎样做,经过建账审核后,每家企业每年只有一套账簿登记,税务、工商、银行各机构联合起来,只认定唯一的账簿,不可能有两套账。以往企业给税务部门的账簿要做亏,给银行要做赢,现在则加大了‘账外账’、‘多套账’的难度。”会计法规科科长肖光胜告诉记者。此外,建账监管还显示出扩散效用,建账监管过程中对账务混乱单位的记载,还为会计执法检查提供了线索,推动了各项会计准则的贯彻实施,《企业会计准则》已在荆门市上市公司和部分大中型企业实施,《企业会计制度》、《村集体经济组织会计制度》实施面已达100%,已实施建账监管的小型企业和民间非营利组织已分别执行《小企业会计制度》和《民间非营利组织会计制度》。
内部控制:把好国家财政资金安全闸
内部控制是为合理保证单位内部经济活动的规范性、经济信息的可靠性和法律法规的有效性,而自行检查、制约和调整内部各项活动的自律系统,对于行政事业单位而言,是建立和实施内部管理的核心机制。行政事业单位财务部门处于管理国家财政资金、资产和资源的第一线,是财政监督管理职能的延伸,肩负着加强财政资金管理,提高使用效益,增强内部会计控制的重任。
由于政府体制改革、机构合并与精简以及国库集中收付等财政体系的改革,行政事业单位会计工作不是加强而是削弱了。部分行政事业单位人员精简,首先从隶属于后勤部门的会计人员中开始,造成由其他岗位、略通账务的人员兼职,形成无证上岗的现象。此外,各行政事业单位的骨干岗位为该单位所管辖领域范畴内的业务,会计人员无形中被边缘化,一部分行政事业单位会计人员转行到“核心、骨干”岗位上,造成会计队伍的萎缩和削弱。同时,多年来,财政部门对行政事业单位实行了收支两条线、部门预算、政府采购、国库集中收付等改革,仅限于对行政事业单位经济活动的源头管理。怎样健全它们的内部控制机制,是摆在财政部门与会计部门面前的一道有待深入的课题。
2007年,荆门市政府下发通知,成立由财政、审计、监察、国土等部门组成的清产核资工作领导小组及办公室,在全市开展行政事业单位资产清理和核查工作。该次清产核资的主要内容包括行政事业单位人员编制和实有人员,固定资产、流动资产、对外投资、无形资产和负债,以及经费来源渠道和支出情况等。重点做好固定资产、货币资金、应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理和核查,以及单位有关抵押、担保、“非转经”资产的清理。
2008年,荆门市下属的京山县发挥“金财工程”网络资源优势,建成了纵向与省市联网,横向与县直行政事业单位联网的行政事业资产管理网络系统。借助新的资产网络管理平台,该县把国资监管“关口”前移,变“守株待兔”为“主动出击”,对资产配置、出租出借、报废处置、收益收缴等环节实现网上动态“监控”。该县还出台10多项行政事业单位资产管理制度,规范各项资产业务网上申报、审批程序。对未经审批或审批不合格的资产业务一律不予“注册”和“销(转)户”,并联合监察、土管、房产及交通等职能部门对漏网的“无籍”资产进行查封。
以湖北省财政厅在2010年开展会计管理年为契机,荆门市着手加强市直行政事业单位财务会计人员的管理,建立健全行政事业单位内部财务管理制度,规范财务收支行为,提高财政资金使用效益,保证财政资金安全、保障财政各项改革与管理政策贯彻落实,规范行政事业单位会计人员任用行为;进一步完善和落实会计建账监管办法,推动行政事业单位财务会计制度的有效执行,提高会计信息质量;进一步加强部门预算、国库集中收付、政府采购、非税收入和行政事业单位国有资产管理,保证财政改革与管理各项政策的实施;进一步规范行政事业单位会计基础工作,加强内部管理,强化内部监督,提高资金使用效益,保证行政事业单位的正常运转;进一步加强单位财务会计人员财经法规和会计准则制度的学习重视程度,切实增强会计人员依法理财、诚信理财、科学理财的水平,
2009年,荆门市会计管理局已对该市市直部分行政事业单位内部控制问题展开了调查,这次调查在市直文教卫、城建、环保、农林水等部门及下属单位中进行,内容包括目前该类单位内部控制存在的问题,问题产生的原因,如何完善,如何发挥财政部门加强内部控制中的作用。
在近万字的调查报告中,调查成员们花费半数篇幅为财政部门完善行政事业单位内部控制制度提出设想:对于地方财政部门而言,按属地原则管理当地各单位会计工作,按预算管理级次管理所属行政事业单位的财务活动,对行政事业单位内部控制建设指定规范、指导督促,担负评价检查的责任,“虽然不能管理它们的全部内部控制事项,但有义不容辞的责任。”
在他们向荆门市财政局递交的《加强荆门市行政事业单位内部
会计控制的意见》中,按照会计控制的要求和步骤分门别类列出具体可操作性方法。其一,依法设帐,各单位除按会汁制度规定需要另设账簿的情况外,对所有经济业务只得设置一套账簿,办理建账监管手续,以杜绝任何形式的“小金库”。其二,完整设账,按照《会计法》规定和国库集中收付制度的实际情况,设置现金日记账、银行存款日记账、财政直接支付额度备查账等账簿。其三,“钱、财、物”分管,各单位按照《会计法》规定设置会计岗位,出纳不得兼任总账、债权债务和收入支出明细账的登记工作,也不得兼任稽核工作,各项实物资产应由保管员负责验收和发出工作,并定期与会计进行账实核对。其四,收入管理,各单位必须建立健全收入管理制度,收入票据由会计主管人建立登记簿,及时记载领用、核销起止编号,取得的各种非税收入,必须开具省级财政部门统一印制的票据,事业单位的经营收入,必须使用税务部门监制的发票,纳入围库集中收付的行政事业单位,必须在当日或者规定时间内将收入缴存财政部门指定专户,小得坐收现金或公款私存。其五,支出审批,各项支出应首先由财务负责人审核,再报有关领导审批,出现虚假凭证入账,由财务负责人承担责任,授权分管领导审批常规性支出,具有特别性质的重大支出,实行集体决策审批或联签制度,由单位负责人审批。其六,程序控制,明确会计处理程序,支付款项的印鉴由各负责人分开保管和使用,出纳办理款项收付时,原始凭证加盖“银行收讫”的印戳,记账会汁才能接受,记账凭证必须由本人签章。其七,及时记账,经济业务发生及时编制记账凭证,不得将上月发生的经济业务放入下月进行账务处理。其八,进行资产清查,至少每半年对各种资产及相关负债进行清查,各种往来款项要与对方核对相符,积极清收应收或暂付款项,刚间较长的款项,上报上二级部门,寻找清算途径。其九,编制财务会计报告,每月必须编制资产负债表、收入支出总表和支出明细表,年度财务会计报表及其财务情况说明必须于次年1月完成,向不同部门报送的财务会计报告其编制依据和要求必须一致。其十,加强财务风险控制,向金融机构取得借款要有可靠还款来源,尤其是基本建设工程要有预定的财务目标,事业单位对外投资必须进行合法合规的论证和批准,不得利用自由资产对外担保。
“我们带着新时期下创新行政事业单位内控制度的初衷,结合荆门市往年发生的数起公款被挪用案例,发现和剖析问题,为解决问题提供可借鉴的路径,思考财政部门能为此做些什么。”作为此次调查的参与者之一的王虎告诉记者。
执法检查:深入规范全面
近年来,会计工作中存在假账泛滥、会计信息失真等突出问题。会计检查的阻力和难度之大,被会计管理工作者称为“一项千头万绪的工作”。荆门市会计管理局通过改变执法榆查的方式,埘保证《会计法》落实监督手段进行了优化。
以往,会计管理部门的执法检查为每年定期集中进行,陷入“一阵风”的模式。2001年开始,荆门市将会计执法检查工作职能化、日常化,在会计管理部门组织全市所有单位自查的基础上,安排号班常年开展重点检查,使这项工作深入、规范、全面。荆门市会计管理局的执法检查工作做到了“四统一”:统一检查时间,统一执法程序、统一文书格式、统一工作检查。严格检查纪律,检查人员不得接受被查单位任何形式的礼品、礼金、吃请;严格检查时间,由于会计执法检查涉及到会计核算全流程,规定每家被查单位检查时间大致为3～5天,存在须追溯或工作量较大的情况,可适当延时,保证检查的客观性和代表性;严格检查质量,采取“一项制度三个分离”的措施,“制度”即在实地检查结束后,对带有普遍性、倾向性的问题和会计管理制度方面存在的漏洞,深入分析研究,从制度和机制层丽找准问题实质,并从理论上找出依据;“三分”即检查办案、问题定性、结论审定和下发处理决定三分离,由会计执法检查小组进行检查,问题定性由财政局分管领导审定,重大问题报财政局一把手审定,处理结果由市财政局审核并签发,做到事实清楚、证据确凿、适用法律正确、程序合法。严格检查范同,以往的各项检查分战线、分系统进行,容易造成重复检查,加重被查单位负担,财政部门实行了内部会计综合执法检查,财政系统各部门检查资料共享,避免重复检查。此外,会计管理部门与被查单位签定双向承诺书,执法者对受查者信息保密,廉洁执法,受查人员如实全面提供会汁资料,严格执法检查纪律,并对被查单位不定期进行回访,落实检查效果。
执法工作之前,在荆门市财政局年度财政监督检查计划的基础上,会计管理部门每月制订详细的检查工作方案,做到工作有组织、有计划、有步骤、有期限;在执法过程中,明确每位工作人员的职责分工,从翻阅传票到检查账目报表,各司其职,检查结束后,由专人负责汇总,并将检查结果及时反馈给被查单位。检查过程中力求重点突出,将是否依法建账、会计人员是否持证上岗、是否规范核算、是否执行会计制度、是否按规定建立内部会计控制制度,作为重点检查内容,同时根据被查单位的实际情况,调整检点。对检查人员进行明确分工,有针对性地查阅会汁资料及其他相关资料:着重检查凭证的真实性、完整性、合法性;重点检查账簿的账户体系设置、账簿登记、建账监管、会计制度;对报表重点检查其完整性,分析其真实性。对有疑虑的问题,及时与被查单位沟通;对检查中发现的问题,按照“自查从宽,检查从严”的原则及时进行处理。针对检查中发现的问题,提出整改意见,督促被查单位健全制度,加强管理,堵塞漏洞。
“执法者必须知法、懂法、守法,尤其人们的法律意识正逐步增强。”荆门市会计管理局会计监督科科长钟育红向记者介绍说,“《会计法》、《财政部门实施会计监督办法》是我们科室每名工作人员拳不离手曲不离口的必修课,还要深入领会《行政诉讼法》、《行政处罚法》等相关法律法规,以适应检查过程中遇见的实际情况。”为保证执法工作的连续性、长期性和稳定性,该科室配备了两名政治素质过硬、业务水平扎实且具有执法资格的专职人员持证上岗,专门负责会计执法检查,还特约聘请了会计业务专家配合指导检查。针对检查过程中的实际情况,会计监督科编印了《荆门市会计执法工作手册》成为全市会计执法检查的现场指南,以工作流程图的形式,从下达检查文书到案卷归档,详细描述了每一步骤,每次执法检查严格按程序办事。
2003年至今,全市共对700个独立法人单位开展了《会计法》执行情况检查,查出原始凭证不合法、虚列少列资产、虚列少列负债、隐瞒或提前确认(推迟)收入、虚列少列成本费用等违纪违规金额5亿多元,督促入库税收600多万元,查处无证上岗人员330人,吊销会计业资格证3人。荆门市会计管理局还督促所辖各市、区、县开展会计执法检查工作,检查单位达到800多家。通过专项检查,积极督促指导各单位执行新会计准则,重点督导未执行或执行不到位的企业或组织,指导农村财会服务中心按照村集体经济组织会计制度进行核算。
规范村财:改变村财混乱
“包包账、断头账,年年都是糊涂账。”这是荆门市实行农村财务委托服务之前,群众对农村财务状况的感慨。针对农村财务混乱,村集体经济组织债务包袱过重的问题,荆门市于2002年开始,逐步推行农村财会集中服务改革。至今八年时间中,荆门市在这项改革中分三步走过。2002年,选择债务负担相对较轻的掇刀区掇刀街进行试点,边实践边寻找边调整改革办法;2003年,总结掇刀区试点经验后,在已进行税费改革的京山县全面推行,在其他县市区至少各选择一个乡镇进行试点;随后在全市全面推行,出台农村财会集中服务办法。
各乡镇在具体实施过程中也采取了三步走的办法。成立财政、纪监、经管等部门及村干部、群众代表、民主理财小组成员组成的清理小组,对村集体经济财务进行“八清”。清收入,是否有未入账和私设“小金库”的问题;清债权,村级负债有无虚挂往来;清资产,是否账实相符,有无被侵占问题;清支出,有无违纪违法;清合同,有无“人情”合同或无效合同:清“一事一议”资金,有无超标提取和超范围使用;清共同生产费,是否按政策执行,群众是否认可。完成财务清理后,各村召开村民代表大会,审议通过村级财务委托中心服务决议,与后者签订委托协议,办理移交账务手续,移交的村集体经济组织财务全部公开,接受群众监督。
荆门市推行农村财会集中服务,按照村民自治、村务公开、民主管理、加强监督的原则,在村集体经济组织各项资金所有权、审批权、使用权不变的前提下,由乡镇或街办财政所设立农村财会服务中心(下称中心),统一代管村级资金、会计业务并实施财会监督的农村财务会计管理模式。在实行财会集中服务前,各村召开村民代表大会,审议通过财会集中服务申请后与中心签订财会集中服务委托协议。村集体经济组织的各项收支必须经过村报账会计、村民主理财小组、农村财会专管员、村干部进行审核审批,再由中心根据村财务收支计划和资金结存情况办理收支结算。财政部门开展农村财会集中服务,确保村级资金所有权、使用权、审批权不变,统一收支报账程序,统一财务管理制度,统一公示财务,统一管理会计档案。农村财会专管员与中心共同对各项收入的专户储存及收费票据使用情况、重大财务事项决策及兑现工作、农村各类经济组织会计工作、土地承包管理、农村负担管理,共五项农村财务会计管理事宜开展日常监督。
荆门市的农村财会集中服务,增强了村级财务管理的严肃性,农村财务制度不断规范,基本形成村财务管理有章可循的格局,改变了农村财务管理常年混乱甚至瘫痪的状况;乡镇财政部门通过中心将民政优抚金和救济款、粮食直补、农机补贴、公益事业支出等各级政府的支农惠农资金直达个人或单位,维护了农民切身利益,促进了农村社会的和谐稳定;调动工农民参政议政积极性,村民主理财小组或村民代表大会审议的村级财务计划和收支事项,作为办理资金结算的重要依据,遏制了村级经济组织收支的随意性,体现了农民的决策权;提高了干部廉洁自律的自觉性,规范的账务还村干部一个清白,改善了因村财务混乱恶化的干群关系,也增强了干部“想干事,干成事”的积极性。
继续教育:学有所获 学有所用
要求会计从业人员每两年进行一次不少于24小时继续教育的制度,意在鼓励会计人员更新知识,适应不断变化的工作要求。而在实际操作中,出现了授课教师与听课人员走过场导致效果大打折扣的现象。组织好继续教育培训,成为会计管理工作的难点之一。
荆门市包括市直、县市区辖区在内的现有会计人员18814人,2010年截止到9月30日,参加培训人数超过1万人。“继续教育走过场的现象以前存在过。”荆门市会计管理局人员管理科科长钱敏告诉记者。2000～2005年,荆门市会计人员继续教育培训主要是市直和各区县市会计管理部门直接组织培训;2006年后,培训逐步走向市场,以会计函校和会计学会为主,2007年后,进一步开放培训市场,允许符合条件的个人办学机构举办继续教育培训。与此同时,“交钱走过场”的现象“星星点点地出现了”。
该市通过多次调研,陆续制定多项监管措施。对所辖地区所有申请进行会计继续教育培训的单位,进行基本条件核查,严把办学资格、场所设施硬件关和师资队伍、教学管理软件关,要求培训单位应本着“以人为本,高效服务,谁培训谁负责”的原则,学内容,学教材,统一收费标准,统一授课时间。各培训机构按区域划分范围组织培训,杜绝相互拉生源、少收费和只收费不办班的现象。对核查通过的培训单位,要求其每年制定详细的会计人员继续教育培训计划,申报开办培训班计划,详细列明培训人员名单、授课教师、培训内容,要求各培训单位给学员发放听课证,在听课证上至少每半天盖一次考勤章,听课证在测试时粘贴在试卷上,学习时间和测试成绩均合格才能办理继续教育登记。
荆门的中小型企业、民营企业、乡镇企业居多,参与继续教育培训的会计人员学历层次参差不齐,对会计培训的内容要求不一,总体希望多一些会计基础及会计实务操作及计算机课程。“会计人员参加培训,希望学到一些与自己工作实际相关的知识,我们就做到缺什么补什么,调整授课内容,靠近会计人员的实际工作要求。在收集到的培训反馈中,多数会计人员对培训的内容比较满意,部分人员还希望对会计实际操作知识等方面多加以讲解,一部分会计人员希望上课时间放至他们工作空闲时段进行,我们都尽量给予满足。”荆门会计函校校长胡勤勇告诉记者。
2009年,荆门市会计管理局专门要求下辖各县市区会计管理部门,应根据《全市会计人员继续教育工作计划》,按当地实际情况制定具体培训计划,对《企业会计准则》的培训应在3年内完成,对《农民专业合作社会计制度》、《新型农村合作医疗基金会计制度》培训在本年度内完成,对行政事业单位应根据财政改革实际自主选择培训课程。省级财政部门应每年制定培训计划,以供下级财政部门和培训单位具体组织实施,在省级财政部门要求的培训计划上,进一步细化、具体化,切忌抽象、空洞。对不同行业、不同专业技术资格的人员要指定基本培训科目,每年科目应达到的学时,之后对下级财政部门落实这项要求进行检查、督促。
荆门市会计管理局还安排专人管理继续教育工作,深入培训单位抽查学员考勤和测试成绩,对每次培训学习未达到24Jb时和测试成绩不合格的会计人员不予办理继续教育证书登记,要求培训单位对其列入补学补考对象。由于措施得力,荆门市每年约有70%的持证会计人员参加培训听课率达到90%以上,普遍反映学有所获、学有所用。
财务审计实训总结范文5
根据省、市财政部门关于2010年会计管理工作的部署，我县仅仅围绕全县经济社会发展和财政工作的重点，对如何加强会计工作管理、服务经济建设做了认真研究，以加强会计人员业务培训、强化会计人员任命管理，开展会计基础工作规范化考核，加强会计法执法检查为重点来开展各项会计管理工作，较好的完成了各阶段的工作任务。
一、摸清家底，有的放矢开展会计培训
2010年，我县会计管理工作得到县委、县政府的高度重视和支持，加强会计人员业务培训及任命管理，强化会计基础工作列入县委、县政府常委会议题，县委、县政府指示，对会计人员的培训工作要加强，要求每季度培训一次，并形成制度。按照县委、县政府的批示，我局与县监察局于2010年2月份联合发文，对全县党政机关、事业单位及各镇会计人员配备情况进行了摸底调查，发现部分单位会计人员任命混乱，会计基础工作较差，特别是出纳人员无证上岗问题突出，为此，局党组及时作出决定，于2010年3月23—26日组织开展了为期四天的全县行政事业单位会计人员业务培训会。各镇、各部门及所属事业单位分管财务会计工作的领导及会计人员300余人参加了培训。本着解决操作和实际工作中存在的问题的培训目的，对培训方案进行了精心设计，由预算、国库、财法、投资等股室负责人担任授课教师。培训内容包括预算管理、国库集中支付管理、非税收入及票据管理、投资管理、会计实务操作、财政监督和会计基础工作规范化考核。并实行严格的考勤考核制度，培训结束时进行了测试，作为考核参训人员培训效果和会计人员继续教育是否合格的依据。由于培训教师备课充分，讲课认真，培训管理严格，学员学到了真知，起到了应有的培训效果。
此外，3月份教育，卫生、规划和建设局等部门年初建账会，会计股应邀到会宣传会计法，培训会计基础工作规范化知识。4月7日为宗教场所负责人培训会计法规知识，提供财务会计管理制度示范，帮助宗教场所建立健全内部财务会计管理制度。6月2日到会为全县宗教场所30余名负责人、财务会计人员进行了为期半天的《会计基础工作规范》和《民间非营利组织会计制度》培训。9月15—16日召开了全县基本建设财务会计业务培训工作会，全县68个一级预算单位的分管财务会计工作领导、会计人员和县财政局全体职工共160余人参加会议。5月11日，11月16日组织两次财务联查会审，对《会计法》、《会计基础工作规范》进行了培训。7月份，强农惠农专项资金检查，社团和国有及国有控股企业“小金库”专项治理动员会，均对参会单位负责人，会计人员进行《会计法》宣传，针对日常检查发现的问题进行了培训。
二、开拓进取，大力夯实会计基础工作
为切实贯彻省、市会计工作会议精神和县委、县政府的批示精神，局党组研究决定，自2010年1月1日起由会计股负责全县68个预算单位会计报表的催收和审查分析汇总工作，掌握会计核算规范性及会计信息准确性资料，为县委、政府决策和会计培训提供参考信息，并把这项工作作为一项日常工作，每月进行、常抓不懈。
为进一步加强会计基础工作，局党组决定，在全县范围内开展会计基础工作规范化考核检查工作，对原来已经达到规范化的22个单位进行全面复查，对尚未开展规范化的单位，采取选点示范，一点带面，逐步推广，用3至5年时间，力争全县所以预算单位实行会计基础工作规范化，国有企业，民营企业也要有样板。为促进会计基础工作规范化的开展，创造性地开展了预算单位财务联查会审工作，此项工作每季度举行一次，由会计股牵头，其他股室配合，分四个大组进行，每组内两个单位为一组相互审查其会计凭证、账簿、报表，分管股室负责人指导监督审查，审查结束时，加盖“审讫”或“不予报销”戳记。通过开展两次联查会审，收到了明显的效果，特别是会审发现的做账不及时，原始凭证不规范、不及时报表等问题，通过会审得到了较好的改观。
此外，为加强财政资金管理和会计人员配备任命管理。我局草拟了《关于加强财政资金管理的通知》，报经县委、县政府同意，以县委办、县政府办名义印发全县实施，其别强调了，各单位必须加强会计基础工作，按时做账和报账，对不及时报表的单位，财政部门有权停拨经费，今后各单位不得随意任命会计人员，各镇，各部门会计负责人的变动需经财政部门同意，为此，我局先后两次发文要求各镇，各部门报送会计、出纳及分管财务会计工作领导名单，做的胸中有数，便于监控单位会计人员变动情况。
三、部门联动、狠抓会计执法检查
2010年，是灾害恢复重建收官之年，也是全面开展各项专项资金、“小金库”治理检查之年。按照中央、省、市相关会议和通知精神，我局积极承担起牵头组织的任务，并积极参与各种监督检查，把《会计法》执法检查与财政监督检查有机结合起来，并圆满完成了各项检查任务，取得了阶段性成效。
（一）开展灾后恢复重建、扩大内需专项资金检查。2010年3月，为确保灾后重建资金严格按规定使用，防止截留、挪用，顺利通过中央、省、市的检查验收，县委、县政府组成联合检查组，用2个月时间对全县所有灾后重建项目进行了监督检查，我局会计、预算、农业、投资等股室积极参与检查，针对发现会计核算不规范问题、及时督促项目实施单位整改落实。
（二）开展强农惠农专项资金自查自纠和重点检查。2010年6月至9月，按照省、市的统一部署，我县由财政、审计等部门牵头，成立领导小组和检查组，对全县涉农专项资金2007年以来的使用、管理、拨付及账务处理情况开展了自查自纠和重点检查，对自查发现账务处理不规范等问题，及时督促项目实施单位整改落实。
（三）开展家电下乡、石油价格改革财政补贴资金专项检查。按照省财政厅通知精神，我局组成检查组，于2010年4月和7月，分别开展了家电下乡和石油价格改革财政补贴资金专项检查，对检查发现的问题、进行了整改落实。
（四）开展财政专项基金、资金自查自纠和重点检查。根据省市财政部门的通知精神，我局于2010年8月至9月底开展了财政专项基金、资金的自查自纠和重点检查，对农村基础设施建设项目资金核算不规范、农业生产救灾资金拨付不及时，部分资金改变用途以及自然灾害生活救助发放未公示，未建立台账等问题责令相关单位进行了整改落实。
（五）开展会计信息质量检查。根据省财政厅的通知要求，我局于2010年10月份对罗江县人民医院开展了会计信息质量检查，对检查发现的会计资料不规范，会计账务处理不规范问题，责令进行了整改落实。
（六）开展非说收入执收情况和奖金津贴发放情况专项检查。根据县委、县政府的安排。我局财政监督股与国库、综合股于2010年7月份，对非说收入较集中地交通、建设、人口、国土及部分镇的非税收入执收情况进行了检查，8月5日，与县监察、审计、人事劳动等部门组成联合检查组，对4个镇，4个部门进行了奖金、津贴发放情况专项检查。对发现的问题，责成相关单位整改落实。
（七）扎实开展了“小金库”专项治理工作。根据中央、省、市关于在社会团体和国有及国有控股企业开展“小金库”专项治理工作意见和有关要求，组建工作机构，制定实施方案，积极开展工作。这次专项治理，采取自查自纠和重点检查相结合的方式，从6月中旬起至年底期间，分动员部署、自查自纠、重点检查、集中处理整改建制4个阶段进行。在全县53个社团和18户国有企业组织自查自纠的基础上，由县财政、监察、审计、民政牵头，从成员单位抽调20名业务骨干“参与检查的会计人员达到16人”，分成四个检查小组，对8个社团和8户国有企业集中突击检查，此外，还配合市检查组检查了两个社团和1户国有企业，使重点检查面达到纳入治理范围总数的18%以上。对自查自纠发现的两户国有企业3.77万元“小金库”问题，责令整改完毕，对重点检查发现的社团34.74万元“小金库”及其他严重违纪违法问题，报县委、县政府进行严肃处理，对“小金库”治理中发现的带有普遍性、倾向性的问题（如原始凭证不合法、会计核算不规范问题），下发整改通知，责成相关单位整改落实，并通过建立健全财务监督管理制度，研究“小金库”发生的主客观原因，加强政策法规宣传和业务指导等措施，探索建立预防产生“小金库”的长效机制，进一步提高行社团和国有企业收支监管水平，努力实现标本兼治的目标。
四、理论联系实际，宣传贯彻会计准则制度
2010年，我局对会计准则制度的宣传贯彻采取分制定示范、分类指导、侧重解决实际问题，提高宣传效果的方式进行。对企业会计人员，结合会计初级、中级考试要考的准则、制度内容进行宣传培训。对行政事业单位系统宣传培训了行政事业单位会计准则，新编行政事业单位会计制度，国有建设单位会计制度，财务规定，内控制度等。并将此项工作贯彻到日常的财务报表审查，联查会审、会计检查之中去，在2010年“小金库”检查中，特别强调了关切企业财务通则，会计准则、制度的检查，针对检查发现的违规问题，通过对企业会计准则制度的宣传指导，企业及时进行整改落实，效果非常明显。
五、广泛宣传动员，做好会计人员管理工作
为了规范会计人员持证上岗管理，鼓励会计人员参加初中级考试，提高会计工作水平，2010年，我县采取在培训会上宣传，在检查中强调，反复发文，电话通知，日常工作中宣讲等措施，组织会计从业资格考试报名两期118人40人取得会计从业资格证书。组织会计专业技术资格考试报名127人。组织各种会计人员业务培训、继续教育培训15期，培训会计人员1600人次，其中，业务培训900人次，电算化培训120人次、从业培训80人次、继续教育培训700人次，表彰会计先进单位24个单位，先进个人16人。
六、进驻政务中心，搞好行政审批和会计服务工作
为使会计管理工作更好地为经济建设和财政工作服务，方便群众，提高办事效率，我局按要求于2009年10月将行政审批事项和会计服务事项进驻县人民政府政务服务中心。2010年，全年办理记账机构执业资格审批一件，现场办结事项500件，活动流动红旗3次，极大的方便了群众办事，提高了办事效率，树立了财政的形象。
七、完成省市财政部门，县委、县政府和局领导交办的与会计管理相关的工作
如参与新农合基金使用情况调研检查，廉政风险防控涉及会计内控流程的设计，内部审计检查等。
2011年工作思路及计划
2011年总体思路是以会计基础工作规范化建设为中心，稳步推进各项会计管理工作，切实规范会计工作秩序，提高会计信息质量和行业公信力。为此，计划着力抓好以下工作。
一是加强会计人员从业管理，严格会计人员任命，把好会计队伍入口；
二是狠抓会计业务培训和继续教育培训，稳步提高会计队伍素质；
三是开展会计基础工作规范化检查和会计信息质量检查，规范会计行为；
四是加强会计工作的日常监管和业务指导，切实解决行政事业单位会计核算和监督存在的问题。
财务审计实训总结范文6
关键词 村级财务管理；建议；宁夏西吉；吉强镇
中图分类号 F302.6 文献标识码 A 文章编号 1007-5739（2014）17-0344-01
吉强镇位于宁夏南部固原市西吉县城周边，是固原市人口最多的乡（镇）之一，总人口7.6万人，其中农业人口4.5万人，总土地面积2.51万hm2，其中：耕地面积1.22万hm2，退耕还林面积6 666.67 hm2，2013年实现工农业总产值5.24亿元，农民人均纯收入6 383元。笔者通过对吉强镇27个行政村，177个村民小组，3个居委会的村级财务调查，发现了财务管理分工不明、现金管理混乱等一系列问题，现提出关于做好村级财务管理工作的几点建议。
1 强化村级财务管理
农村财务管理不仅是村级经济管理工作，也是基层党员干部清正廉洁党风廉政建设的主要内容。村干部应加强对村级财务的重视，使农村财务管理逐步规范化、法制化。并且认识到村级财务管理对于密切干群关系，维护社会稳定，保护农民合法利益的重要作用，认真贯彻各项方针政策，着力解决限制村级财务管理规范化的各项问题，加强对村级财务的规范化、常态化管理，确保村集体经济的健康稳步发展[1-3]。
2 建章立制，规范管理
建章立制是完善村级财务管理的关键。《村集体经济组织会计制度》《村集体经济组织财务制度》及《宁夏回族自治区农村集体组织“三资”管理制度》中的20条制度对现金管理、固定资产管理、费用开支管理、票据管理、财务人员及财会账目管理、财务审计与民主理财等方面都作了具体规定。吉强镇应以村为单位，根据各个村的实际情况制定有效可行的村级财务管理制度。建立财务人员相互制约机制，分别设立主管、出纳及会计职位；完善财务管理方式，建立审批制度，规范财务支出管理，避免多头审批，多头报销；统一会计资料，规范会计操作程序；统一业务培训，村级财务人员至少每年进行1次业务培训，规范交接手续；规范档案管理，妥善保管财务资料，避免资料丢失[4]。
3 稳定会计队伍，提高会计人员素质
村级财务管理是一项政策性强、业务性高的工作。因此，稳定会计人员队伍，提高会计人员素质至关重要。确定会计人员之后，一般情况不要随意变动，以稳定会计人员队伍。会计人员必须实行聘任制，并建立岗位责任制，明确会计人员的权利和义务。为提高会计人员的业务素质，应每年定期不定期地对村级会计人员进行业务培训，提高村级会计工作能力和工作水平，加强业务考核，及时熟悉相关新政策、新制度，以适应新形势下村集体经济发展的要求。
4 完善村级财务审计监督制度
针对财务账目不规范问题，应建立监督机制，强化内部约束和外部监督。应根据财务审计需求配备专职审计人员，对村级财务实行村干部任期内和离任审计、专项重点审计、不定期抽样审计相结合的审计检查。重点对集体资产的处置、债权债务管理、新农村建设专项资金管理等方面进行审计检查，并将审计结果及时上报，及时纠正审计过程中发现的诸多问题，对违法违纪行为及时追究当事人责任。
5 稳妥推行村会计委托服务工作
可根据全镇27个行政村的实际情况，继续完善村会计委托服务制度，在保持村级财务“四权”，即所有权、使用权、收益权、审批权不变的前提下，由镇会计委托服务中心的业务人员对村级资金和账务实行“双代管”。乡镇会计委托服务中心设立专户，严格执行自治区农经站制定的20条管理制度，所有村集体的资金通过中心专户收支。村集体收支实行“报账制”，只设报账员，不设会计，这样便可避免公款私存的现象发生。
6 加强村集体固定资产的管理
镇政府成立村级集体经济固定资产清查监督领导小组，组织相关人员深入27个村委会，认真、仔细地进行村集体固定资产的清理登记入账工作，杜绝资产流失。从审计中发现，近些年来有些村的集体资产丢失严重，尤其是上级部门配发的电教设备、捐赠的资产，既没有登记也没有入账，有些村干部离任时便私自转为私有财产。针对这些问题更要加强集体资产的管理，不论是自购、捐赠，还是上级部门配发的，都要清理核实，登记入账，以免流失。
7 结语
总之，要做好乡镇财务管理工作，政府相关部门应定期不定期地组织人员，加大对村级财务的督查，对发现的问题进行严格处理，发现一起处理一起，并予以通报。乡（镇）政府应组织财务人员对村级财务管理开展定期检查，并帮助建立规范账务。同时，组织村级会计进行业务知识培训，全面促进西吉县吉强村财务管理工作的完善。
8 参考文献
[1] 吴家真.村级财务人员管理中存在的问题及对策 [J].现代农业科技，2007（6）：133，136.
[2] 刘明辉.构建和谐新农村要加强农村财务管理[J].农村财政与财务，2010（4）：23-24.
