财务管控论文范例6篇

财务管控论文

财务管控论文范文1

关键词:企业集团财务控制利益交易费用

一、企业集团及企业集团财务控制的基本概念

现在企业集团不仅是企业的集合体,更重要的是要能够“团”在一起,形成一个能够统一指挥协调的有机整体体。从这个角度出发,半紧密层企业和松散协作型企业与其他企业关系并不密切,难于服从集团的统一指挥,从整合的角度讲,在现代市场经济条件下,企业集团包括核心企业、紧密层企业。这样更符合企业集团的内涵。

目前,对于企业财务控制的界定有三种观点:财务计划实现论、财权制度安排论、财务控制新论。结合这种三种观点,在现代市场经济条件下,企业财务控制的定义为:以董事会为主的财务控制主体,在一定的环境下,采取一定的方式最终使资本运动相财务控制目标发展。相应的企业集团财务控制的内涵为:以集团公司为主的财务控制主体,在给定的环境下,采用一定的方式是集团资本运动链沿着集团公司财务价值最大化的目标发展。

二、完善企业集团财务控制的意义

1.对于企业集团的意义

(1)实现财务协同效应。财务协同主要有筹资协同效应、投资协同效应等。筹资协同效应是企业集团的筹资能力远远大于成员企业筹资能力的总和。(2)节约交易费用。单个企业通过资本市场筹集债务资金时,需要寻找债权人与债权人进行谈判签约,违约诉讼处理等。发生一系列交易费用。而且企业集团对成员企业资金的筹集与投放进行统一的控制,按照统一的资金安排计划,调剂成员企业资金的安排计划,节约了交易费用。(3)增强了财务风险抵抗能力。

2.对其他利益集团的意义

(1)有利于我国资本市场的健康发展。财务信息被称为资本市场的血液,是整个社会资源合理配置的基础,企业只有提供了真实、公允的会计信息,才能吸引投资者,从资本市场获得资源。同时,企业集团的上市子公司的健康发展,可显现资本市场的投资价值,夯实资本市场的市场基础,加强企业集团财务控制建设,有利于财务控制系统的完善,而完善的企业集团财务控制系统是保证财务信息的质量和上市公司健康发展的重要条件。

(2)有利于保护中小股东的利益。企业集团财务控制系统的不完善使得集团内上市子公司的大股东很容易侵害中小股东的利益,如占用上市公司资金,欠付上市公司大量货款等等。一些上市公司资产重组之后,新任大股东不是花精力搞好公司的生产经营,而是把上市公司当成了提款机,想方设法掏空上市公司的资产。完善集团财务控制系统,可以规范企业集团成员间的关联交易,以保护中小股东的利益。

三、企业集团财务控制存在的问题

1.预算制度形同虚设。我国目前企业集团的预算控制相对薄弱,预算往往流于形式。一些企业集团即使制定了预算,也缺少对预算实施过程中的监控。2.资金管理散乱,使用效率低下。企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。3.控制、监督、考核不力。事前控制乏力,事后审计监督走过场,缺乏可行的考核办法。4.财务控制缺乏全过程和一体性。5.财务与会计职能不分,机构设置不规范。四、加强企业集团财务控制的若干对策

1.建立并完善财务控制体系。建立并完善财务控制体系是有效实施财务控制的基础。

2.实行预算控制,建立财务信息网络系统。预算控制是指企业通过编制全面预算,对企业内部各单位之间的生产经营活动进行控制,以实现其既定的经营目标的一种管理活动,它是内部控制的一个重要方面。企业集团可根据自身规模的大小,子公司的组织结构等进行预算控制。

3.加强责任人员管理,实行定期轮岗制度。具体做法如下:(1)加强对子公司法定代表人的内部控制监督,建立企业重大决策集体审批等制度,以杜绝个别负责人独断专行、胡做非为。(2)加强对职能部门的控制监督,建立部门之间相互牵制的制度,以杜绝部门权限过大或集体。(3)加强对关键岗位管理人员的控制监督,建立关键岗位轮岗和定期稽查制度。

4.设立资金结算中心,加强资金控制。为了促使集团内部资金的合理流动,发挥资金的整体教益,企业集团可设立资金结算中心。资金结算中心是集团母子公司实施资金控制的重要保障,通过资金结算中心,企业把分布在各个银行账户上的沉淀资金集中起来按照统一决策,统一对外筹资和融资,统一对内调剂资金,统一办理结算业务,有偿使用,有借必还的市场法则进行运作,使企业分布在各个环节上的资金都能得到最佳的利用,通过内部挖掘,解决资金供应紧张的矛盾,同时也可把闲置资金降到最低限度。

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1.1岗位责任、账目不清晰事业单位普遍存在岗位职责不清晰的问题,且账目不清晰。部分单位财务部门人员不足,一个人员需要身兼数职,如出纳人员同时也是需要进行监管报销的工作,财务专用章由单独的人员管理,该情况不符合我国《会计法》中的相关条款,且在进行各项工作时容易出现失误,也给别有用心的人员进行违法行为提供了相应的条件。在账目管理方面,经营责任制在事业单位推行后,部分经营责任人在利益的驱使下,通过各种类型的名目,把潜盈、潜亏等纳入往来科目中,并没有及时进行处理,各种外投外借资金也纳入挂入往来科目中,如果对方另一方企业出现破产等情况,该类资金则无法完全回收,而在核算时依然将其作为其中的科目进来处理。债权债务的明细账目在债权债务发生变化后,没有及时处理,使得实际的债权债务与账目出入较大,较为混乱。

1.2预算控制问题事业单位的预算工作十分丰富,包括预算编制、执行、分析、调整、决算编制、汇报、绩效考核等。许多单位均能够按照批复的预算数额,统筹安排单位的收支,合理运用预算经费。但是由于事业单位的性质较为特殊,其职能及特点决定了其工作内容具有一定的公益性,在执行预算的过程中,无法制定出统一定量的标准,因此对预算控制进行绩效评价时存在较多的困难。另外现代事业单位的预算编报系统、决算编报系统相对独立,无法很好地将预算、决算相结合,综合评价预算执行控制效果。

1.3支出管理不足事业单位的人员对于经费的支出没有概念,支出的控制意识较为薄弱,使得资金浪费情况十分严重。首先由于事业单位内部财务管理制度存在一定的缺陷,或者在制定的过程中没有根据制度进行,人员权力过大,支出不合理,如部分支出的浮动范围较大,没有硬性的控制标准的支出项目,人员在支出时会扩大开支范围、提高支出数额等,对于可有可无的物资没有节制的购进,情况严重的还会出现人员自私动用单位资金等现象,使得资金大量浪费,国有资产受到严重损失。

2.相应改进措施

2.1建立健责任明细制度事业单位财务管理责任制明确,一旦产生财务问题,容易出现互相推卸责任的现象,或者责任人寻找开脱的理由,因此需要构建责任明细制度。将财务人员的岗位工作内容、职责内容、权利范围、负责的环节等均需要清晰的划分出来,在日常的财务管理工作中将该类制度落实到位,每个人均需要各司其职,对本环节的内容负责,强化各单位负责人对财务情况的监督与管理,出现问题后根据财务管理的环节直接追责。各个部门之间的权利也需要严格进行划分,并使之相互制约,相互监督。在奖惩机制方面,需要制定一定的标准,构建建立合理的奖罚制度,如果出现、的人员,需要给予严厉的惩罚,并坚定的执行到位;在岗位上表现良好的人员则应进行精神及物质上的嘉奖,以公平公正的态度赏罚分明,各类人员则会不断地提高工作热情,改进工作方式,优化工作效率,使得事业单位的运转更加高效,在单位内部构建良好的文化氛围。

2.2严格预算编制预算的编制工作十分复杂,属于较为系统的工作。在进行预算编制的过程中,预算编制人员需要对各个项目进行科学的统筹规划,并实施论证,进行全面的考察及综合测评,才能保障预算方案的合理性。现在应用较为广泛且较为合理有效的编制方法是零基预算法,即是编制成本费用预算时,把所有的预算支出项目的出发点视为零,不考虑过往会计期间出现的费用项目及数额,所有的预算支出均以实际需要和可能出现的支出为基础,全面分析预算的影响要素,对预算期内的各种支出一一进行审核,判断其标准时是否存在问题,以综合平衡为原则进行预算编制。该方式能够有效的优化预算编制的效率及质量。另外事业单位的预算编制需要较为详细、严谨,并需要给予预算编制的时间进行分析、考证,才能保障方案的质量。

2.3收支及采购的控制收支及采购的控制能够有效地减少资金的浪费,提高资源的利用率,保障事业单位的各项职能正常运转,也是强化财务管理的有效途径之一。事业单位收支控制的主要内容包括审核收入的来源是否合法;支出的项目是否经过了相应的审批程序,并达到了规范及标准的要求;各类票据的管理状况及效果等,使得支出项目更加合理、严谨。在采购控制方面,采购控制能够保障单位资金的使用达到国家政策的要求,符合相关的文件精神,因此可以将采购业务纳入部门预算中,根据部门的实际情况,制定科学的采购方案,对采购的方式、过程、供应商等进行审核,全面控制采购活动。

2.4提高财务人员素养事业单位财务会计综合素养与其财务的管理水平有着密切的关系,并直接关系到事业单位的社会效益及单位的形象,需要不断的优化会计人员的整体素质。事业单位的选拔人才时,就需要优选专业的人员,并需要其具备扎实的基础知识及相关的执业经验。日常的人员管理中,还需要积极组织人员进行培训学习,学习各项法律法规、财务会计知识、交流经验等,更新其知识结构,不断提高财务人员的综合素养及思想道德水平,使之在工作中严格要求自己,敬业负责。

3.总结

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【论文摘要】财务管理是企业可持续发展的一个关键。我们应从成本控制入手把财务管理推向一个新阶段,这是企业目前财务管理的一项重要工作。本文着重探讨企业财务管理与成本控制管理目标等问题。 【论文关键词】财务管理 成本控制 目标 一、财务管理要为企业当好参谋,把好企业投资决策关 决策是企业管理中一项最为重要的工作。决策是有成本的,这一点容易被人忽视。例如一个正确的决策为企业盈利100万元,如果失去了机遇,没有作出及时的决策,这个决策成本就是100万元;如果作出了一个错误的决策,不仅没有赚到100万元,反而亏损了100万元,那么,这个错误的决策成本就是200万元。因此,决策也必须讲成本控制。投资决策昌企业所有决策中最为关键、最为重要的决策,因之我们常说:投资决策失误是企业最大的失误,一个重要的投资决策失误往往会使一个企业陷入困境,甚至破产。因此,财务管理的一项极为重要的职能就是为企业当好参谋把好投资决策关。投资是指投放财力于一定的对象,以期望在未来获取利益的经济行为。投资有很多种类;从投资回收的时间划分,有长期投资和短期投资;从投资的方向来看,有对内投资和对外投资;以投资对企业前途的影响为依据,可分为战略性投资与战术性投资,以及初创投资与后续投资;确定性投资与风险投资;相关性投资与非相关性投资等等。因此,我们在考虑投资时必须把好以下“两关”: 第一,财务管理要为企业把好经济行为关。必须明确投资是一项经济行为,必须从经济规律中去寻找依据,从而作出正确的投资决策。根据资料调查过若干个国有企业存在不少失误的投资决策例子,其中一个很大的失误原因是没有从经济规律本身去决策,而是“政治”、“人际关系”等因素轻率地作出了投资决策。例如一个很成功的国有企业的总经理,为了回报他的故乡,强行主张在他的故乡投资500万元办厂,而他的故乡却不具备办这种工厂的条件,结果厂是办成功了,却年年亏损,成了这个企业“沉重包袱”。甚至还有国有企业的负责人把国有资产随意地投资给自己的亲戚朋友和身边的人,严格地说,这已经是一种腐败行为,是一种犯罪了。这一种投资方式在资料调查的投资决策失误中竟占40%左右,是一种十分值得重视的现象。另一种投资决策失误是投资决策者本人素质差,官僚主义,独断专行,自己又不懂经济规律而拍脑袋作出的决策。这种投资方式在资料调查的投资决策失误中约占50%。 第二,财务管理要为企业把好调查研究关,严格按国际惯例办事,按法治办事。投资决策是一个过程。在作出投资决策之前,必须深入进行调查研究,进行可行性分析,否则不能轻易投资。特别是对外投资,即企业以现金、实物、无形资产等方式,或者以股票、证券等有价证券方式向其他单位投资,一定要按国际惯例办事,对投资方的资信、财力等诸多方面有可靠的证明。合同要严格把关,符合有关法律手续,切不可留有隐患。 二、财务管理要为企业管好资金,确保企业资金的正常流通与安全 目前,不少企业在资金管理中存在三个问题:一是资金入不敷出,存在资金缺口;二是资金被挪用、被挤占;三是叫人头疼的“三角债”。如何解决好这三个问题,是企业财务管理中的当务之急。当然,首先要开源节流,增收节支;其次要通过短期筹款和投资来调剂资金的余缺;第三必须对资金实施跟踪管理,做到专款专用,防止资金被挪用和形成新的“三角债”。据笔者对一个装饰工程公司的调查,这个公司在做装饰工程时,挪用工程资金,挪用材料资金,三角债现象相当严重,也存在偷税漏税的违规操作。后来,这个公司加强了资金跟踪管理,制定了资金使用“四个到位”原则:一是材料费按要求分配到位,不得挪用挤占;二是员工的工资,按施工定额兑现到位发放;三是国家的税收,按税法预留到位使用,不得违规;四是管理费,要按规定分解到位使用,不得拖欠。由于有了这“四个到位”,这个企业的资金流通与安全便有了基本的保证,可见,搞好资金管理也完全是办得到的。 三、财务管理要充分发挥财务监督作用,确保企业资产保值增值 企业要真正成为市场经济中的竞争主体和责权明确的法人实体,必须要有一套与之相适应的激励机制。建设一个团结、开拓、廉洁的领导班子是搞好企业的关键。从防止腐败着想,企业必须加强监督作用。正如交通规则一样,没有红灯的约束,就没有绿灯的自由。在企业约束机制之中,财务管理要充分发挥财务监督作用要具有特别重要的意义。财务工作者要有高度的责任感,对于不按财务制度办

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所谓财务管理的控制从后台走向前台,实际就是要强调事前的控制。从连锁企业整个的营运过程来看,财务控制就是要从源头控制住营运资金。

营运资金包括投资资金、流动资金、货币资金。

一、投资资金的风险控制

投资资金的风险控制首先要看总成本,成本太高将影响盈利和增大经营压力。其次要考虑投资资金筹措方式的选择风险。当银行从计划银行向商业银行的转变,及政府推行公平竞争原则,使连锁企业的投资资金筹措方式发生变化。为了规避企业筹措投资资金的财务风险,应把握好四点。

第一,职工集资款用于投资资金,成本最高,风险最大。若投资失败会导致直接的政治风险,引发不安定事件发生。

第二,银行资金的借贷必须考虑有足够的偿还能力,并且具有可支配的抵押物,商业房产的按揭方式应充分利用。

第三,连锁企业的改制是吸引投资资金的好方法,但要选择经营状况良好的企业。扩大经营规模需要进一步扩大投资时,通过变革连锁企业的企业制度来引入投资资金是中国连锁企业应争取的方向。在连锁企业本身的发展中,应摒弃关门主义,实现更大空间的资源共享和资金的运用。但要注意个人所享有的投资股份不应平均分摊给每个职工,而应更多地集中在高级管理层以增强高级管理层的稳定性及效益回报率。

第四,流通企业的负流动资金(厂方资金)转入投资资金,必须控制在保证对供应商切实付款的前提下,否则会导致企业的经营危机。

二、流动资金的管理与控制

流动资金的控制可从三方面来进行。

1、商品采购计划资金的控制。

流动资金的控制要从商品的采购计划开始,即要控制住商品采购的计划资金。目前我国许多连锁企业商品采购无计划,导致对流动资金的无序滥用,财务部缺少对于流动资金的有效控制。

财务管理部门对商品采购计划资金的控制着重在以下几个方面:

第一,商品采购计划的制定与批准必须反映财务部门的资金管理要求、资金保证的要求和资金效益的要求。

第二,商品采购计划只有在财务部门作出相配合的资产供应计划时,才能付诸执行。

第三,财务管理部门对商品采购资金的控制和保证的重点是主力商品、季节性商品和促销商品,并对这些商品在商品采购计划中制定出财务控制指标,即销售量、毛利率和周转率等。

2、商品存货的管理是对流动资金进行控制的重点。从经济学的定义上说,规模的经济性其实质就是加速库存商品的周转率。

第一,合理控制进货与存货的比例。

进货量大或一次性订货量大可以降低进货成本,但如果由此转成的存货没有在一定的时间里销售出去,其存货成本超过了进货订货时的成本,大批量进货和订货也是不经济的。因此财务管理必须对大批量进货和订货造成的存货增加进行审批与控制。这种控制必须是制度化的,即制定大批量进货和订货的数量界限及审批制度。

第二,合理确定门店的订货量。

如果门店订货量太大(好销商品经常断挡导致),流动资金就会在门店这一环节沉淀下去,财务部要与采购部一起制定门店的订货标准,即最小的订货量、最小的订货金额。一般的门店存货量是其销量的1.5倍-2倍。如配送中心效率高的话,则可实行零库货。上海可的便利店公司所使用的电脑自动配货系统使门店平均库存量从26万元下降到10万元,商品周转天数从15天下降到7天。

第三,强化统一配送,控制社会协力配送。

在尽可能条件下采取统一配送,控制社会协力配送。采取统一配送可以减少门店的商品库存量,加速商品周转,从商品库存成本上来分析,减少了门店商品库存就等于减少了商品库存空间,并可将库存空间转化为营业空间。以上海地区为例,门店每平方米日租金是2-3元,而配送中心每平方米日租金是0.5元,采取统一配送可降低租金6倍。当连锁店店铺数不断增加时,这种成本的节约是巨大的。由此,配送中心的规模效益也会充分显现出来。

对社会的协力配送必须严格控制,如不加以控制,从表面看似乎降低了配送中心的营运成本,但由此会增加以下几方面的营运成本。

其一,门店每天要接待大量的供货商直送商品,而无暇顾及店铺的管理,从而增加了管理成本。

其二,店铺管理受干扰导致销售业绩不理想,无形中增加投资成本和降低了流动资金运作的效率。

其三,供货商与门店的不规范行为(如堆头指定与改变、赠品的随意支配、回扣的收受、商品发票的违规性走单、先来后到、后来先到)会大量发生,由此使社会协力配送可能成为连锁企业不被人注意的出血点。在确定总部配送和社会协力两种配送方式时,关键是成本的取舍,当总部的配送中心已能被店铺的发展消化成本时,可采取总部配送方式,而当这种成本还不能消化,或者配送能力不足时,后一种方式是权宜的选择。这种选择可以说是中国社会化配送中心缺乏造成的。

第四,关于大型综合超市和仓储式商场不设配送中心的认识:

(1)大规模店铺本身就有规模的存货空间;

(2)最小的订单对供货商也是合理与经济的,因为有大量的销售作为支撑;

(3)运作系统的科学化和商效化。

3、商品经营方式的管理

增加经销商品比重,降低代销商品比重,会大大提高连锁企业的盈利率,这里不是单纯地体现连锁企业的资金实力,而是流通功能上的一种责任,经销商品的比重上升,买断经营就成为一种主要的商品经营方式。财务管理对买断商品的控制,主要体现在两个方面:

第一,商品买断后,贷款是否能按照约定的期限付款,这必须在资金上作出充分的准备,否则会影响商品的供应,特别是高周转率商品。一般来说,知名品牌商品都会对延期付款作出迅速反应。

第二,对买断商品的盈利率,财务管理部门要作出资金的运作分析。如商品买断后,盈利率低于提前付款或约期付款的资金成本,就一般不能进行商品的买断,财务部门要对采购部门的商品买断时间和买断商品的品种选择进行严格的控制,为决策提供分析的依据。

4、负流动资金的合理运用

负流动资金是连锁企业对供货商商品资金变现后在一定期限内的合理运用。从某种意义上说,连锁店的店铺是一架商品变现的机器,而总部对这些变现资金的运用是企业利益的根本所在,也是连锁企业在规模发展上的资金保证。

连锁企业对商品销售后的货币资金减去企业在一定的期限内投入的流动资金后,其结余部分就是可运用的负流动资金,负流动资金的运用控制:

(1)确定商品购入资金。对供应商付款资金,银行还贷、发展资金和投资资金的合理比例。

(2)转为投资资金的负流动资金要控制好投资方向、投资项目投资回报率和投资的安全性。

(3)当连锁企业的店铺发展受到市场条件的制约后,负流动资金运用的主要方向是转为投资资金,此时引进从事投资经营的高级专业人才是保证连锁企业提高经营业绩的关键。

(4)按销售额实绩以及款项返还总部的时间数量,做好流动资金使用计划,让资金动起来,暂时不动的资金也是在计划中的。

三、货币资金的管理与控制

对连锁企业来说,商品销售后,商品资金就转化成货币资金。加强对货币资金管理,是保证连锁企业的经营成果和资金运作开始又一轮良性循环的关键。

1、门店收银环节的控制

在门店的收银环节上,财务管理控制的目标是与商品价格相符的现金的完整收受。因此,财务部门要制定控制收银环节的标准制度,并配备相应工具,如现金缺损率、收银企业程序、伪钞识别器等。

2、控制门店销售款项的回笼:

在我国目前的银行管理体制和管理效率下,不可能做到门店的销售款项向总部的及时回笼,财务部门必须高度认识到,在连锁企业统一核算的经营体制下,销售款项不能沉淀在门店,要迅速回笼到总部,这关系到企业资金的运作效率,意义十分重大。

财务管理对门店销售款项回笼的控制,主要可以从四个方面进行:

(1)指定销售款项解缴的银行,选择高效率服务好的银行,连锁企业有对商业银行很大的选择权,是财务部门控制货币资金的一种手段。

(2)制定销售款项解缴银行的时间。

(3)制定销售款项划缴总部的金额、时间和方式。

(4)制定严格的违反销售款项解缴银行和划缴总部的惩罚制度。

四、付款的管理与控制

对供应商商品的付款标准是什么,是困扰连锁企业的一道难题,也是连锁企业与供应商、连锁企业内部采购部门与财务部门产生矛盾冲突的焦点。

1、建立对供货商的标准付款制度

对连锁企业来讲,对供应商的付款标准主要由财务部门来制定,并进行管理与控制。

遗憾的是我们更多看到的是,在许多连锁企业中财务部门往往成为采购部门决定付款的出纳机,财务管理失去了对付款的控制。因此,建立标准的付款制度是财务管理的重要环节。

商品的贡献率与周转率是付款的基本标准

商品的贡献率=商品的销售比例×商品的毛利率

商品的周转率=商品销量/商品的品种总数

公式中的商品可以是商品总数也可以是单品,在确定对商品的付款标准时,一般都以单品为计数,这样才是可操作的,同时也能符合连锁企业单品管理的要求。

2、付款的审核

在确定对供应商付款后,对付款的审核是财务管理控制十分重要的一环。

(1)审核供应商的开票价与合同价是否一致(这种不一致往往大量发生,特别是在厂商直送门店的商品上)。

(2)审核发票是否规范(否则增值税无法抵扣)。

(3)审核发票价格。

(4)审核厂商的费用是否预扣下来。

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当前我国的水利基本建设的财务领域没有建立健全相关的财务管理制度,即使有制度也存在着规定模糊的现象,这使得水利基本建设的财务管理活动没有明确的方向,存在着混乱和随意性。

(1)部分概(预)算项目与国有建设单位会计制度规定相脱节当前我国的水利基本建设的财务管理活动主要依据《国有建设单位会计制度》来开展工作,水利基本建设财务管理的主要的目的就是对建设的预算的执行情况进行准确的反映,水利基本建设使其开展工作的主要的对象这些都与现行的制度相脱节。

(2)水利基本建设项目很多是公益性的,且多需地方配套资金很多水利基本建设的都需要地方财政提供资金,这对于一些财政比较苦难的地方政府来说是非常重的负担,很多政府没有资金就只能以民工的形式来抵用需要提供的资金。然而地方政府提供的民工劳动力的价值并没有一个权威的标准来进行衡量,相关的政策也没有对劳动力折价进行明确的规定,这使得水利基本建设的财务管理无法对这部分价值进行核算,这样就使得核算的结果不能真实的反映水利工程的实际的成本和造价。

水利基本建设单位在施工完成后要进行决算,从而对整个施工过程的财务活动进行总结,对整个工程期间的财务的执行情况进行审查。但是当前水利基本建设单位在工程竣工之后并没有认真的执行财务决算,提供的决算报表没有按照相应的规定来制作,这使得整个工程的财务活动无法得到审查。

从以上工作中所暴露出来的问题可以看出,水利基建财务管理还有较大差距。为此必须按照建立社会主义公共财政基本框架的总体要求,不断深化财政支出管理制度改革,不断完善制度,存在的矛盾和问题才能够得到解决。具体做法如下:

1加强水利基建财会队伍建设,提高人员素质

(1)财会人员还要努力学习并掌握一定的水利工程建设方面的业务知识,如概预算知识、工程知识、合同知识等,弄清水利基建工程概预算定额的执行和费用开支的标准与范围,全面提高财务人员的综合业务素质,努力为水利基建工程建设服务。

(2)加强财会人员的思想作风建设,努力提高政治和业务素质,充分发挥财务部门综合管理和监督的职能作用。这就要求加大自学与培训相结合的学习力度。

2加强水利基建财务管理和监督工作

(1)规范建设项目会计基础工作,提高建设项目财务管理工作质量。水利基建会计核算对象是水利基建项目,核算的重点是正确反映水利基本建设概(预)算的执行情况,概算项目与会计科目之间并没有本质的区别,无非都是把建设项目中的费用进行分类归集,不同的只是概算是事前的控制,其归集的项目反映应该需要的投资,会计科目则是反映不同项目内容实际发生的投资。

(2)强化建设资金监管。建设资金管理好坏直接影响到资金安全、合理、有效使用,因此资金管理是基本建设项目财务管理和监督的重点。根据国家现行的法律法规,建设单位要合理安排和使用建设资金,建立有效的资金运行机制,强化建设资金使用的控制和约束,首先落实建设资金监管责任人。《会计法》明确规定了单位负责人为会计行为的责任主体,因此建设单位负责人对本单位的建设资金监督、管理、使用负责,建设单位内部各职能部门按职责分工落实建设资金监管的各项职责,各司其职,各负其责,共同监督管理。其次建设资金监管按照效益原则进行,严格按制度办事,实行规范化管理。

(3)加强工程价款结算管理和监督。工程价款是施工企业实际完成设计工作量的货币表现形式,建设单位必须按照合同规定条款、价格进行结算。加强工程价款的监督和管理主要从两个方面进行:一是审核工程价款结算的手续是否完备、结算审批程序是否规范。二是审核结算凭证的合法性和真实性,防止高估冒算和虚报冒领。

3进一步推进国库集中支付改革工作

(1)要加强对财会人员的培训,力争在短时间内尽快熟悉国库集中支付管理的各项制度、办法和操作规程,提高业务素质,以便更好地适应改革形势,投入到新的管理工作中去。同时加快信息化建设,完善支付系统,强化安全保障,尽快全面实现网上申请、审核、批复和支付,以加快直接支付的速度和效能,提高支付效率,不能因人员等问题影响财务工作的正常运转。

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我国企业财务管理的发展相对较晚,在相应的改革和发展中,企业的财务管理有许多不规范和不合理的现象;另外,很多企业的成本核算及审核体系并没有建成,在中小型的企业财物管理中,甚至没有财务部门的设置。我国很早就颁布了相关的企业财务会计相关制度,但在执行的过程中,有许多的随意性,执法不严的情况屡屡发生。所以,在企业的财务管理的现状上,应加强企业财务管理工作,积极面对现状,加强管理,促进财务部门工作的有效管理,使之科学合理的运行。

财务管理部门存在较多问题,如企业并没有建立完善的评估和绩效工作制度,很多企业对绩效考核和相关的评估工作不重视,对员工的绩效考核和相关工作情况没有全方位的认识,对绩效考核没有纳入工资制度,且对绩效的考核和评估存在不公平、不合理的现象时有发生,从而对企业员工产生了负面的影响。另外,对企业的资产和相关财务工作缺乏规范、合理的融资体系,一部分企业在经营活动和相关工作中,并没有进行资本和成本的考虑,形成不了融资体系,流动资金运行不力。财务管理还存在没有相对有效科学的生产供应链,使企业的相关财务管理制度混乱不堪。财务管理还缺乏相应的人力资源管理制度,人才的引进和管理跟不上企业的发展和进程,不重视对企业人才的培训和管理工作。对人才的招聘缺乏有效的策略,引进人才没有创新的思想,进而导致企业的内部人员老化,知识结构跟不上时代的发展。

二、内部控制在企业财务管理的重要作用

随着国家经济改革的深入发展,企业的经营规模越来越大,内部控制的管理变得越来越重要。企业的内部控制是一个强大的运行系统,在现代化的企业管理中要形成有效的自我约束和自我管理,把企业的财务风险降到最低,充分发挥内部控制的作用,对企业进行动态化管理和持续化的控制,充分改善和提供啊企业的组织能力,发挥各部门的职能作用,使企业内部能够精诚团结,协同工作。因此,企业的内部控制具有重要的意义和作用。

在企业的财务管理上的作用主要在:首先,能够保证企业的财会信息的真实性,同时使企业的经营目标能有效完成。企业的财务管理中,做好内部财务的审计和管理工作,把企业的经营目标和企业的内部控制相结合,从而保证企业的经营目标的实现。内部审计是企业财务工作的重要内容,内部控制人员要对企业的财务部门的审计进行认真的核实和监督,保证企业的财务信息的真实有效性。其次,企业的内部控制能够对财务信息进行创新型管理,使之能顺应经济社会的发展和潮流。财务管理的创新是经济社会对企业财务管理的要求,随着我国经济社会的不断深化改革和发展,现代化企业要面临较为残酷的竞争和经济压力。为此,应加大企业的内部控制,并对企业的财务信息进行创新管理,使企业能顺利健康地成长和发展。最后,企业内部控制在企业财务管理的观念上,应以人为本,充分调动企业的内部人员的积极性,加强企业的财务管理能力。企业内部控制在财务管理中的最重要的作用就是以人为本,充分发挥人的主观能动性,把人的积极性发挥到最大限度。采取以人为本的企业内部控制制度,能够实现企业的人才资源储备体系的建设,使企业内部上下人才济济,为企业的健康发展注入许多新鲜的活力。

三、结语