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内部审计档案管理办法范文1
一、加强对审计档案特性的认识
审计档案是反映审计机关进行审计（含专项审计调查）活动中直接形成的对国家和社会具有保存价值的文字、图表等不同形式的历史记录。审计档案工作是一项专业性、技术性很强的管理工作，深刻把握审计档案的特性，是提高审计档案管理质量的基础。它有其特性，通过对其分析，可以加深对审计档案管理规律的认识。其特性主要有：
1、形式的专业性。这是审计档案突出的特性之一，审计档案在形成过程中区别于其他会计文书档案，它具有很强的专业性，审计档案的立卷归档涉及范围、排列顺序、保管期限，《审计机关审计档案管理规定》中有明确的规定。因此，审计档案的分类归档整理都是建立在审计工作和审计档案的专业性特性之上的。
2、内容的多样性。这是审计档案明显的特性之一。由于审计业务的不断拓展，审计项目涉及预算执行、财务收支、会计报表、干部经济责任、科研经费审签审计、基建维修工程项目的结算与决算；设备材料采购的价格审计、程序审计；单位经营理念、内部控制、风险导向控制及经济效益审计；审计业务涉及单位、部门一切经济活动有关的领域和范畴。审计档案所要记载的内容广泛、多样，手段复杂，程序固定。只有依据其多样性的特性，采取相应措施，才能确保审计档案的有效利用。
3、一事一档性。这是审计档案区别与其他档案所具有独特的特性之一。这一特性是有市场经济活动的复杂性所决定的。《审计机关审计档案管理规定》有明确要求，审计档案案卷按审计项目立卷，不同审计项目不得合并立卷。跨年度的审计项目，在项目终结的年度立卷。
二、目前审计档案管理中存在的问题
1、对审计档案的管理不够重视。现在社会和单位对审计工作的希望值是越来越高，内审项目的任务是越来越重，而审计资源又很有限。内审机构一年到头忙于应付日常纷繁复杂的审计项目都很紧张。部门领导往往是关注审计结果质量较多，当一个审计项目只要把审计报告或审计意见书或审计结果报告送达出去，该项目审计就算结束。档案则采取“谁主审，谁立卷”的方法，由主审人员自行整理案卷。主审人员经常老项目没结束新项目又上手，没有时间对审计档案的分类、归集、整理进行仔细研究。因审计任务重部门领导对审计档案的检查、督导要求也没有对审计结果质量来的重视与严格，有的甚至存在归档不及时，资料不齐全的问题。
2、对审计档案的复核与检查不够严格。审计项目很多财务会计资料都是来源于单位与部门的会计资料。现在大多数单位和部门的会计业务都实现电算化，很多审计数据都是通过电子稿来反映。为了节约审计成本，审计人员一般只对审计中发现的主要问题进行摘录，或对审计数据筛选出的选样资料进行抽样统计分析与核算后，编制审计工作底稿或审计日记。而对原始的电子档和样本资料并不完全打印。内部审计组在进行审计复核，检查时，对查出问题的结果进行检查复核的仔细和严格，而对原始样本的数量和质量情况，主要还是以听主审人员汇报或抽查部分结果的多，存在部分复核督导不到位、检查不够严格的现象。
3、部分审计档案缺乏完整性。根据《审计机关审计档案管理规定》要求，审计文件材料应当按照结论类、证明类、立项类、备查类4个单元进行排列。规定中对4单元的文件材料都有具体说。但是在审计项目归档实施过程中，特别是内部审计机构，很难完全按照规定来执行。如某内审机构一年要有二三百项零星维修工程的结算审计，在人员少、任务重的的情况下，一般只能在审计结束时，内审部门根据审计金额的大小出具审计报告或工程结算审核单，在实际建档时零星维修工程和小型基建工程就难有立项性文件书（审计通知书和审计实施方案）等。只有一份结论报告或审核（定）单。至使内部审计在部分审计档案整理时存在文件不完整现象。
4、审计档案的分类、归集、整理不够规范。内部审计机构由于按照“谁主审，谁立案”的原则来进行审计档案的整理归档。由于审计人员本身对审计资料的理解有时存在差异，如对会计报表审计时，对报表资产负债表、损益表、现金流量表、报表附注说明各自排列的顺序不一。有按审计内容内容先后排列，有按审计时间顺序排列。又如在对审计项目结果进行回访或后续检查时，也存在对审计建议落实情况审计工作底稿的排列顺序不统规范，有的放在结论性材料中，有的放在证明性材料或备查类材料中。
三、解决内部审计档案管理中问题的对策思考
针对上述提到的问题，我们必须提出有效的改进措施与对策，才能有效地提高审计档案的管理质量。
1、加强对审计档案管理重要性的认识。各级审计机构领导要加强对审计档案管理重要性的认识，把加强审计档案管理列入审计项目质量的重要环节来抓，认真组织本部门人员学习领会《中华人民共和国档案法》和《审计机关审计档案管理规定》精神。做到把抓审计档案管理质量与审计立项任务同布置、同检查、同验收、同总结。制定有关审计档案管理办法，把对审计档案的检查评比与审计人员的审计质量考核评比结合起来。
2、加强对审计档案管理完整性的检查。内审机构领导要安排人员兼职承担审计档案员的职责。按“谁主审，谁立案”的原则完成档案案卷时，要由专人对结论类、证明类、立项类、备查类4个单元内容完整性、准确性、排列顺序的规范性进行检查确认，对不符合要求的退给原整理人员进行调整修正。保证在上交上级档案部门时所有案卷统一规范。
3、加强行业系统内审计档案管理评比。近年来，各地方内审协会都在开展审计质量评比，评比主要围绕审计项目的规范性、成效性、创新性等方面开展，对审计过程中执行内部审计有关制度、规范情况，审计取得的成效，审计意见落实和整改情况，以及审计方法和技术创新等方面给出的分值占到92%以上，对案卷资料齐全，装订整齐，归档及时，管理规范分值只占8%左右。审计项目质量的优劣主要还是通过案卷中的具体内容来反映。建议主管部门在评比打分时应加大档案管理方面的分值比例。应发挥专业审计协（片）会的作用，不定期有针对性的对系统内的审计档案进行检查与评比。请审计专家对检查评比结果进行指导与评讲，举办档案管理专题讲座，对审计人员进行审计档案重要性和规范性教育。
4、加强审计档案现代化管理。在现代科学技术飞速发展的今天，仅靠原始的手工操作，已难以满足内部审计档案管理与发展的需要，必须将计算机、光盘、复印机、影像等多媒体等先进技术和设备参与到审计档案的收集、整理及加工工作中去，这样才能使审计档案管理工作更加规范化、标准化、系统化。
参考文献：
内部审计档案管理办法范文2
关键词： 会计信息化;会计造假;内部控制;防治措施
以计算机技术、通信技术和感测技术为代表的现代信息技术的相继问世及其在会计信息处理中的广泛应用,不仅减轻了会计人员的工作强度,加快了会计信息的处理速度, 提高了会计信息的效益和质量,更重要的是它拓宽了会计的研究领域、深化了会计理论探索的内涵和外延,同时,为会计实践提供了有利条件,也为加强会计内部控制提供了便利的方法。但是随着会计电算化事业的长足发展,在中外企业、上市公司实行会计信息化的过程中,利用计算机会计系统客观存在的安全缺陷进行的违纪、违法和犯罪活动也有所增加,给企业和社会造成了严重的损失。信息化条件下财务造假与舞弊更具有隐蔽性和欺骗性,那么,如何有效地预防和治理就显得尤为重要了。
一、会计信息化过程中的舞弊和主要作法
会计信息化过程中的舞弊是指某些人员为了达到个人或小团体的目的,在使用和管理会计信息系统时,利用业务便利或者不按操作规程或未经允许上机操作, 对会计电算化系统进行破坏、恶意修改、偷窃等故意违反会计职业道德的行为。
会计信息化过程中的舞弊作法主要包括: 非法篡改业务数据, 在经济业务数据输入计算机之前或输入过程中, 通过虚构、修改、删除会计数据等手段来达到舞弊目的;非法篡改财务软件应用程序或数据文件;非法修改、截留、销毁输出的财务报表;其他非法手段, 如冒名顶替、盗取密码或利用网络黑客程序非法进入、拍照、拷贝、仿造或利用终端窃取会计信息等。
二、会计信息化过程中舞弊现象产生的原因分析
(一)财务软件自身并不完善, 存在着一定的技术缺陷
由于各单位所使用的财务软件开发方式不同,种类繁多,给会计信息化的舞弊行为创造了便利条件。就通用商品化会计软件而言,目前市场上就有数百种之多,开发水平参差不齐,功能结构和用法各不相同,其内容设计和售后服务存在诸多问题。尤其是网上交易、网上会计还存在一些漏洞,容易造成会计信息外泄或财务系统遭到攻击。有些单位自行开发或委托开发的财务软件在系统的安全性和保密性上更是存在很多不足和隐患,如:系统源程序缺少必要的加密措施,容易被修改和盗用;财务软件系统功能不全,很多都缺乏完整的操作日志,权限混乱、责任不清等。
(二)会计信息化过程中的内部控制制度存在缺陷
一是单位领导对会计信息化工作认识不足。很多单位领导也知道会计工作信息化的优越性和必然性,但是对具体的信息化过程不甚了解,对会计信息化给单位财务工作带来的新方式、新问题认识不足,甚至有些领导认为,会计信息化也是换汤不换药,不加改革,还用以往的财务管理办法和管理制度,结果使财务工作一团混乱,漏洞频出。二是缺乏有效地系统操作管理制度和系统维护管理制度。财会部门不能做到专机专用,财务人员不能正确操作计算机,造成系统内部数据的破坏或丢失, 影响整个会计信息系统的正常运行。三是财务人员岗位分工不清, 没有严格的授权制度。实行信息化后, 一些传统的核对、计算、存储等内部会计控制方式均被计算机和程序所替代, 应该及时调整,按照软件的要求和单位需要,重新设置会计人员的岗位和权限,做到分工明确、权责清晰,否则就会给别有用心的人以可乘之机。由于内部控制制度薄弱, 操作人员可能超越权限或未经授权的人员有可能通过计算机和网络浏览全部数据文件, 篡改、复制、伪造、销毁企业重要的数据, 以达到舞弊目的。如总账和明细账都由计算机根据审核后的会计凭证自动登记和归集, 取消了手工条件下两者的核对工作等等。而不少单位没有及时建立与之相配套的新的内部控制制度对此加以约束。四是会计信息化档案管理制度不完善。信息技术条件下的会计档案管理有其特殊方式,应该建立完善地管理制度,采取新的保密措施。常见的会计信息备份不及时,存储会计档案的磁盘和会计资料不能及时归档, 或已经归档的内容不完整, 或没有及时制定相应的会计信息化档案保管人员职责等, 都可能造成会计档案被人为破坏和自然损坏,乃至单位会计信息泄密。
(三)财务人员计算机和网络知识欠缺
会计电算化事业发展到今天,会计信息的获取与传递大多以网络形式进行,这要求财务人员既要掌握一定的会计专业知
识, 还要掌握相应的计算机和网络知识、财务软件的使用技术以及保养和维护技术。而目前一般会计人员对财务软件的应用方法掌握的不够透彻和熟练, 对计算机和网络技术的认识不足, 对财务软件运行过程中出现的故障不能及时排除, 对违规行为不能及时发现、这些都为舞弊提供了便利。
(四)内部审计监管不力
单位内部审计人员工作疏忽大意或对系统了解不透, 不能及时发现软件操作中存在的问题, 使会计工作中存在的隐患不能及时解决。尤其是上市公司或集团公司,由于组织庞大、系统繁杂、会计信息来往频繁,更容易出现舞弊现象。主要体现在审计人员对会计电算化、信息化工作本身不是太了解, 对计算机系统的运行不熟悉, 或对远程审计等手段陌生,因此对出现的问题无法做出正确的职业判断。
(五)财政、税务机关等业务主管部门监管不力
目前看来,一些业务主管部门对会计信息化及其带来的一系列问题缺乏有效的管理办法。以税务机关为例,只是利用现代化手段部分地实现了网上或远程报税,却没有启动远程监管或远程稽查,对网上交易、电子商务和网络会计存在的问题缺乏有效的管理办法,对一些单位的舞弊行为不能做到及时发现、及时提醒和警告。
三、会计信息化过程中舞弊的防治措施
现代信息技术在企业管理、财务管理中广泛应用,给组织带来更多发展机遇的同时,利用erp系统或电算化会计信息系统的舞弊现象必然会有所增加,甚至花样翻新。虽然这些舞弊手段具有一定的隐蔽性且有较高的智能化, 但是只要我们采取正确的防治措施, 就可以起到提前预防和控制的作用。
(一)选择适合自己单位特点的财务软件
在购买财务软件或管理软件时,结合本单位自身的特点和国家的有关规定, 尽量购买市场上开发比较成熟的通用商品化软件。 购买后, 应先进行一段时间的不间断试用,尤其注意整个系统的权限设置、初始化设置、安全性和保密性等关键因素,进行系统完善和维护,发现问题及时与商家联系解决。
(二)提高组织领导对会计信息化工作的认识
财务部门应该利用一切方法,向单位领导说明会计信息化给单位财务工作带来的新方式、新途径和新问题,以及这些问题的解决办法和防治建议,让领导对会计信息化实施的情况做到心中有数,积极调整管理模式和管理思路。
(三)建立健全规章制度,强化防范与控制能力
财政部制定的《会计电算化基本工作规范》中指出:“开展会计电算化的单位应根据工作需要, 建立健全包括会计电算化岗位责任制、会计电算化操作管理制度、计算机硬软件和数据管理制度、电算化会计档案管理制度的会计电算化内部管理制度。”这就要求各单位在实现会计信息化的过程中,要针对专业特点,不断完善相关管理制度。既要有严格的授权控制,如通过对不同人员权限的分配、设置密码等手段对上机操作和动用系统资源加以控制,必须对计算机软件开发人员操作权限进行严格的限制, 不允许软件开发人员有会计记账、修改、出纳等权限等;又要有完善的内部牵制制度,如按内部牵制原则实行职务分离控制、业务程序控制等合理分工、明确责任、互相制约、互相监督, 从而防止工作差错或故意舞弊等现象的发生。
此外,制定有关的操作管理制度、系统维护管理制度和加强会计电算化档案管理等保证系统安全、数据安全、信息完整准确也是必不可少的。
(四)着力培养复合型的财会人才,加强会计职业道德建设
会计信息化条件下,为了更好地发挥会计的管理职能,全社会都应着力培养精通现代信息技术的会计专业管理人才,即“会计——计算机——管理”型的复合型人才, 以促进会计电算化事业的顺利发展。同时,财会专业人才的职业道德建设仍需要进一步加强。既要有良好的职业能力,也要有良好的职业操守,是对现代化会计人才的必然要求。
(五)加强审计监督,尤其是内部审计监督
加强审计监督主要包括三个方面:一是对会计信息系统的监督,这要求审计人员对会计电算化、信息化系统本身的每一个环节进行核查、监督, 并审核和评估其程序的合法合规性。二是审计监督组织内部控制制度是否严密,第一时间发现内部控制系统的弱点,完善内部控制与牵制制度;三是要提高审计人员的职业素质, 加强对舞弊手法的甄别能力, 同时要加快审计电算化、信息化的研究、开发和应用, 以加强对会计信息化系统审计和全面监管的要求。
(六)加强外部监督
内部审计档案管理办法范文3
本文主要就公司企业独立审计（外审）和内部审计存在的问题与对策进行探讨。
一、人才培养
（一）审计档案管理人才匮乏。相比其他类型档案，审计档案因其特殊的形成过程具有相当程度的专业性，需要从审计角度理解审计档案，从档案角度管理审计档案。但当前审计档案的从业人员总体学历水平和理论水平都未达到应有的层次，在专业的培训方面尚显匮乏。较好的从业者一般也仅单方面具备档案专业知识或审计专业知识，这给审计档案的管理工作带来了很大的影响。
（二）培养高素质复合型审计档案管理人才。审计档案行业要大力培养专业人才。只有存在一支拥有新颖思想观念、较强研究能力、乐于奉献精神的审计档案管理人才队伍，才能给予审计档案行业生生不息的人才支撑和智力支持，这也是审计档案持续发展的不竭源泉，是审计档案行业不断发展的必要保障。
基于审计档案的专业性要求，当前应进一步加强对审计档案从业人员在档案和审计两方面专业知识的培训，培养档案、审计复合型人才，从而提高审计档案从业人员素质，促进审计档案的管理工作。培养完成的相关从业人员也要定期进行继续教育，促进有关人员不断学习，从而及时更新从业人员知识架构，以更好地进行审计档案编研，在工作中创造更多新方法、新技术，推进审计档案发展。
二、档案利用
（一）审计档案利用现状。在当前审计行业中，审计档案的作用实质上仍主要作为审计工作成果考评、经济事件中审计责任划分等依据性证明文件，其更多从证明审计人员勤勉尽责、凸显审计人员工作成果，以在经济事件中从法律层面上保护审计人员等相对被动方面发挥作用。
（二）加深拓宽审计档案利用深度广度。审计档案除了传统概念中可以帮助审计业务在传统的责任划分、绩效考评等被动领域发挥作用，起合规、监察等功能；也应跟进当前审计业务发展，发掘审计档案的其他潜在职能。
在当前发挥作用仅止于相对被动的现状下，审计档案应就提高审计效率、强化审计质量、促进咨询治理等方面发挥更重要作用。审计档案行业及其从业人员应该认识到自身所具有的重大潜力，通过进一步拓展与加强自身服务，拓宽审计档案的利用方式、加深对审计档案利用深度，在效率、质量控制和咨询治理等方面发挥审计档案的主动性作用，使审计乃至审计档案行业能在公司企业治理等更多场景充当新角色，在公司企业的价值提升中作出更大贡献。而这也正如上文所述，对从业人员从业水平提出了相比以往更高的要求。
三、归档质量
（一）审计档案案卷质量有待加强。在整个审计项目进行的过程中，收集、起草的相关底稿往往仅基于审计理论编制，忽视了档案理论的要求。这容易导致出现如：文件材料案卷排列不规范、各单元划分不准确等问题。导致极大程度上影响审计档案案卷质量，使相当一部分审计档案实质上并不符合有关标准。
（二）审计档案归档检查流于形式。审计档案归档工作进行时，审计档案管理人员对档案检查往往流于形式，通常做法是对审计业务人员上交部分照单全收。其关注点往往仅止于卷册和清单是否相符等等表面问题，难以从审计及档案两方面检查出问题。这也正是上文所述，因同时具备审计与档案专业知识的高素质复合型审计档案人才匮乏而带来的不利影响。
（三）加强审计档案相关质量控制。审计档案既要符合审计理念的专业性，又要考虑档案行业的标准性，要注意同时兼顾审计理论与档案理论对审计档案的理论指导。
审计档案作为极为关注内控的审计业务的重要一环，更要关注自身业务过程中的内部控制。审计机构应注重对审计档案质量的要求，建立保障审计档案质量的适当内部控制，在归档过程中，对有关档案严格检查，就其内容真实性、完整性及案卷排列、单元划分的规范性认真把关，合理保证归档的审计档案符合相关质量要求，避免审计档案归档流于形式。
四、意识薄弱
当前审计档案的形成主要源于?ι蠹乒?程中产生的底稿进行恰当整理归档。其形成标准主要基于审计理论指导下的逻辑证据链条，即其形成过程的初衷主要为服务于审计过程中得出相应审计结论、出具相应审计报告。与之相对，对审计档案最终需要归档、就档案层面的归档需要的考虑相对薄弱。形成过程往往缺乏基于档案理论指导下档案需要的意识。其主要表现为以下情况：
（一）档案人员制度遵守意识松懈。由于包括上文提到的原因在内的因素，使得审计档案工作的价值通常需要较长时间体现，其往往得不到审计档案人员自身足够重视。相关业务人员通常不愿意严格遵守相关审计档案工作制度，这将影响内部控制制度的有效性，产生审计档案乃至整个审计业务管理上的控制薄弱环节，增大审计风险，最终严重影响审计工作的可信度与审计档案的价值。
（二）审计机构重视审计档案不足。并且，审计机构往往不重视审计档案归档工作。审计工作计划中常常没有对归档工作作出具体安排甚至没有安排，审计档案归档往往不在年度审计计划之中，且一般没有在项目组中指定人员去负责具体归档工作。
如笔者曾考察过的几家国内超大型（均为2016年中注协全国综合排名TOP12）会计师事务所，其通常把归档工作交给未参与审计项目、对审计项目具体情况缺乏必要了解的内勤人员甚至是缺乏相关审计理论基础的行政文秘人员。显然，缺乏对该项审计项目的业务了解的人员负责整理归档一方面容易影响审计档案包括完整性在内的档案质量；另一方面也会产生控制薄弱环节发生审计质量下滑或增加审计舞弊风险。
（三）加强对相关制度和理论遵循。审计档案形成过程中，审计机构应对审计档案的重要性有充分认识，在审计计划订立之初就充分考虑到审计档案归档的各项需求，作出妥善安排；有关人员也应该在保证遵照审计理论和相关法律法规的基础上，关注对档案理论的遵循。
审计机构与相关从业人员要强化在审计档案形成过程中的档案意识，加强对相关制度和理论依据的遵循，改善审计档案的工作质量，促进审计工作对公司企业的增值作用。
五、细化标准
当前，审计档案虽然在全球有诸如财政部和国家档案局联合印发的《会计师事务所审计档案管理办法》（财会〔2016〕1号）、中国内部审计协会《第2308号内部审计具体准则――审计档案工作》等相关文件指导，但往往仅从宏观角度上确定审计档案在审计工作中的地位。
以会计师事务所为主的独立审计和以单位内审部门为主的内部审计在相关审计档案归档方面通过范式标准文件等方式规范化、统一化上有待加强，较少就审计档案的格式、内容、保存方式等作出微观指导与规范。使得不同时期或（和）不同审计机构的审计档案往往缺乏可比性与可读性。这给独立审计与内部审计的协调过程设置了障碍，不利于审计档案发挥包括本文第二章所述在内的各种有利影响，也在当前独立审计强制轮换制推行的形势下显得不合时宜。
相关政府机关或行业组织应出台有关指导文件，规范审计档案归档流程控制，细化审计档案形成形式，以促进审计档案更好服务于包括审计工作在内的各种合理需求。
内部审计档案管理办法范文4
【关键词】会计；财务档案；管理
会计档案是国家档案的重要组成部分，也是各单位的重要档案之一。它在为单位经济和国家经济建设服务等方面发挥着积极的作用。会计档案是在会计活动中形成的、反映经济业务的历史记录，是反映各单位的经济活动的原始凭证和依据。会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计专业材料。随着社会主义市场经济的发展和档案管理工作的加强，会计档案管理工作正在逐步走向规范化、标准化。
一、财务档案管理方存在各方面的问题
随着社会的发展和科技的进步，档案管理越来越得到各部门的重视，而财务档案管理方面却相对较差，存在各方面的问题，现归纳以下几点：
1.财务档案管理意识淡薄
财务档案工作是保存历史、服务现实，承上启下的一项重要工作，但在当前各单位财务工作人手少、工作繁杂、档案管理经费又较为紧张的形势下，对财务档案工作的重要性认识不足、重视不够，存在应付思想。档案资料的收集、整理往往被忽视，以致单位形成的一些重要合同及文件等资料散失、霉变；有的甚至将一些资料据为己有，在工作调动、岗位调整、离退休时一并带走。
2.财务档案没有专人负责
除一些大型企业设有专门的财务档案管理人员外，大部分企业机构缺乏对财务档案的重视和正确认识，对于财务档案的管理责任不明晰，该归档案部门管理还是财务部门管理不明确，出现了乱堆乱放的现象。归财务部门存放的，年久丢失损坏的较多；归档案部门存放的，分类不明确，没有按会计流程编号，查找费时费力。
3.会计档案内容不全、不规范
应归档的会计档案不但包括各种凭证、账簿、报表，还应包括纳税申报表及税务的其他材料，各种票据的领用使用登记簿，财务人员移交清单及交接登记簿，会计电算化磁盘拷贝及光盘，各种经济合同、资产评估报告，借款合同及抵押合同，验资报告、审计报告及各种内部审计报告等。而大部分单位只将凭证账表等归档，对于一些重要的应永久性保存的合同却不整理，以致多年后查无实据。
4.档案室的设施不完善
有的企业没有设专门的档案室，有的企业将财务档案与其他档案混放同柜，还有一些企业档案室条件差，以致有些档案潮湿、污损，也没有配备一些专用设备，国家规定的《档案法》中的防虫、防火、防湿、防盗、防尘、防霉、防光的“七防”要求相差甚远。
5.管理制度不健全
多数财务档案管理部门没有系统的规章制度，日常工作无章可循，基本上凭经验办事，可随便借阅，有些档案保管期限不明确。会计档案销毁也不及时，到期该销毁的不销毁，销毁过程有的也不规范。
二、做好会计档案管理工作的几点建议
1.强化档案管理意识
要提高财务档案管理水平，首先应从意识上着手，必须要让领导层意识到财务档案管理对于整个企业或者单位的重要性，让领导层深刻了解财务档案对整个企业经济活动和生产经营的重要影响，提高档案意识，能够将财务档案工作纳入到财务管理工作的议事日程上。
从事财务档案管理的人员也应强化档案管理意识，明白财务档案不仅是对企业提供信息保障，还是对财务工作的监督检查。不仅是维护正常经济、工作秩序的法定书证，也是储备会计工作经验、技术、智慧和教训的知识库。
2.财务档案管理由专人负责
对于一些小型企业可由一名财务人员专或兼职财务档案的管理工作，但出纳人员不得兼任此项工作。由财务人员做这项工作，能很好的把握财务档案工作中的细节，能按会计工作流程序时地将会计档案整理成册，不易造成编号混乱，利于查找。如企业档案不是很多，也可由财务人员将财务档案整理归档后，统一交由档案室分别归柜存放。
负责财务档案整理的人员除了熟悉财务的处理流程外，还应学习档案管理知识，参加上一些档案部门组织的业务培训，这样才能不断提高自身水平，将财务档案管理工作做得更好。
3.做好财务档案的分类，提高现代化管理水平
财务档案信息电子化是档案管理工作发展的必然趋势。科学划分财务档案手续，充分利用档案管理信息系统，按照档案分类标准，将档案划分为会计凭证、会计帐簿、财务报告、预决算管理、票据管理、资产管理、重要合同、其他财务会计资料等类，对整理好的所有档案资料进行分类录入。
只有在档案细分类的基础上，我们才能逐步建立财务档案数据库，并探索积极将电子文件归档管理和档案信息化资源数据库等档案信息化建设的重要内容主动纳入建设规划，探索利用统一的网络平台整合档案信息资源，最大限度实现信息资源共享的有效途径，实现财务档案数据化，网络化。
4.加强硬件设施建设
不断加大财务档案管理硬件投入，配备了专门的档案柜、计算机、灭火器、湿度计、干燥剂、档案凭证专用装订机、切纸机等专用设备，原则上应有专门的财务档案室，如企业规模小可统一归入一个档案室，档案室应由专人管理，外人不得入内，档案室内应通风好，保持干燥整洁，这样才能为财务档案规范化管理奠定坚实的基础，为提高财务档案管理水平的提高提供保障。
5.完善财务档案管理制度
依据《会计法》和《档案法》等法律法规，依法加强财务档案管理工作，首先要建立和完善财务档案管理的各项规章制度，将财务档案管理纳入到整个企业工作的整体规划中来，制定财务档案管理的工作目标，建立诸如《财务档案工作人员守则》、《财务档案查阅制度》等一系列规章制度，规范财务档案的收集、整理、归档、保管、利用等工作环节，使财务档案工作真正做到有法可依、有章可循。研究电子档案接收、保管、利用的技术方法，并制定电子档案管理办法。
总之，加强会计档案管理工作是我们当前财务管理中急待改进和加强的重要工作，高度重视、积极行动，从基础工作做起，切实提高财务管理工作水平，加强和完善电算化会计档案管理，将成为各个企业在财务工作以及在整个企业经营管理工作中必须考虑的问题，财务档案管理的好坏将直接影响到企业的管理和效益。
参考文献：
[1]中华人民共和国档案法.
[2]会计档案管理办法.
[3]刘淑杰.如何加强财务档案管理信息化建设的几点思考[J].管理观察，2010（8）.
内部审计档案管理办法范文5
一、当前医院财务内部控制存在不足分析
1.医院财务信息化管理模式尚未建立
随着医院财务信息化管理的开展，医院方面也相继开始各个方面的信息化管理建设，但是由于医院财务管理涉及部门较多，尽管医院门诊收费、药方收费以及住院收费采用信息化管理取得一定成效，但在管理过程中，仍然存在着私收红包、人情费用等问题，财务管理与网络信息化在相适应阶段存在着不足，比如信息传送、资源共享等的滞后性，导致财务信息化管理模式并未完全建立。
2.财务管理者对财务信息化认识不足
其实，较多财务管理者对自身工作并不完全熟悉，也没有真正认识到信息化管理的本质，仅仅只是表面的认为信息化管理就是用计算机代替人力，对信息化管理的真正核心并不完全了解。尤其是在很多医院财务管理上，主管医院财务工作的管理者并不熟知计算机技术和信息化管理知识，对很多信息化管理中的弊端和缺陷不能及时发觉，处理财务能力尚不能够跟得上时代。医院的财务信息化建设需要与时俱进，由于财务管理者对财务信息化认识存在问题，不愿接受新知识、新理念，在一定意义上影响了医院财务管理控制的进步。
3.医院内部审计、监督机制薄弱
医院内部控制制度并不完善，这就很容易造成执行力差的问题，加上院方对财务内部控制并不十分重视，让医院财务内部控制可操作性不强。在目前很多医院管理中都缺乏科学、有效、严谨的内部监督，内部监督机制的不完整，就容易造成管理漏洞，特别是在漏洞出现后无法第一时间进行修复；未建立合理的财务内部审计，就会缺乏合理的财务内部预警机制，无法形成灵活的财务管理，很容易出现信息失真、信息过期，一旦出现，就会造成严重后果[2]。
二、加强信息化管理下医院财务内部控制的对策探究
1.提高信息化财务管理内部控制意识
医院财务管理的信息化涉及到医院内部的各个环节，要提高医院财务管理水平，一定要提高信息化管理意识，让每一个从事财务管理的人员认识到医院财务信息化管理的重要性，并主动、认真的利用信息化管理提高财务管理工作效率。首先，做好对医院财务管理工作人员的信息化管理培训，让每个财务管理人员接受新的管理理念，加强信息化管理技术，努力建构一支高素质、高技术的医疗财务信息化队伍；其次，在医院选人用人时，尽量增加一些计算机专业的信息化人才，完善财务管理系统。
2.建立完善的财务内部控制制度
制度是保障程序实施的重要手段。这就要求医院财务管理部门领导依据医院规模大小、财务流通状况建立适合本院的财务管理规章制度，做好医院各部门的经济核算工作，让医院财务管理工作做到有章可循、有法可依，让医院各部门重视财务管理，并自觉接受财务审计，确保所有的医院流通资金是在合理范围内使用，逐渐提高医院资金的利用率。同时，做好财务内部控制制度的监督工作，医院之所以会出现一系列的问题，其重要原因是由于医院的监督系统不完善，在管理中出现以权谋私，贪污挪用等现象，因此要确保财务管理的透明和公开。
3.加强医院信息化管理系统的安全控制
采用信息化手段开展医院财务管理，就需要在重视信息数据的管理和操控，用先进的计算机管理手段防止数据丢失或者数据被窃取的情况。在信息化管理下，医院财务管理水平得到明显提升，财务风险也将会明显增加，其中最主要的财务风险来自于信息化环境带来的安全隐患，因而需要在各个环节上确保数据的安全性，建立牢固的医院财务信息化管理安全体系，防火墙、杀毒软件、防木马软件要不断进行升级，防止信息泄露，对重要的财务信息就需要采用加密技术来实现数据间的相互转换，防止信息化管理下数据出现错误。
4.加强医院财务档案管理
为了确保财务制度的推行和实施，就需要认识到合格的财务管理工作者对财务管理工作的重要性。传统方式下，数据传递一般以书面形式进行，伪造有一定的难度，因此防伪程度也较高。但在信息化管理下，信息传递都是依靠网络，财务管理数据同样依靠网络，这就需要每个月定期的对各类收费进行审核，重点核查门诊病人退费手续情况，对每个月财务系统中的流水账单做好档案管理，加强对医院财务收费环节的管理，避免财务管理工作者贪污舞弊；另外，财务工作者要遵守《会计档案管理办法》的相关规定[3]，指定档案管理负责人，建立完善的档案管理制度，加强档案的管理，熟悉计算机的操作，并对日常形成的财务数据进行备份，对财务管理中出现的问题应该技术纠正，重视和认真对待财务管理的基础工作，做好医院财务档案管理。
内部审计档案管理办法范文6
加强和规范企业内部控制，对保障和促进企业经济健康发展、提高企业经营管理水平和风险防范能力、促进企业可持续发展具有重大意义。__，是__局经济快速发展、综合竞争能力有很大提高的*年，也是内外部环境因素变化诸多的*年，因此，为适应经济快速发展的需要，大力推进企业内部控制系统的建设就显得尤为重要。近几年，西北局多次组织各级人员加强了对《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》等指导性文件的学习和领会，在加强和完善局内部控制系统的建设时，着重从经营管理、财务管理、人事管理、内外部环境等几个方面分析了西北局的实际情况，制定了相适应的内部控制制度，并在实际执行的过程中，根据经营管理的新情况、新要求不断的进行修订、补充和适时改进。
（一）建设与企业层面有关的内部环境。根据国家及总局有关规定，__局建立健全了法人治理结构和各项议事规则，明确了各管理层在决策、执行、监督方面的职责和权限，建立了较为完善的机构设置和权责分配。为实现发展战略，即把西北局建设成为综合实力更强、经济规模更大、运行质量更高、职工生产生活条件更好、包括企业文化在内的软实力普遍提高的和谐地勘企业，西北局制定了“__”规划，从产业经济发展、地质勘查及开发、人才队伍建设、基地开发建设、队伍稳定五个目标提出了具体要求。同时该局还制定了较为完善的人力资源政策，制定了激励约束机制，设置了较为实际的业绩考核体系，例如，为规范人力资源管理等，制定了《__局劳动人事管理办法》和《__局人事管理纲要》以及《__局职工收入分配制度改革实施方案》。另外，__局高度重视企业文化建设，组织全体员工学习了《总局文化构成要素及释义》，制定出台了《__局企业文化建设实施纲要》。
（二）加快推进全面风险管理。在风险评估方面，以《中央企业全面风险管理指引》为指导，制定了《__局全面风险管理工作要点》，从财务风险、安全生产风险、劳动用工风险、法律风险等方面提出了具体要求，建立健全了风险管理组织体系。为提高应对和处理重特大事故的能力，减少事故的损失，制定了《重特大事故应急救援预案》；为规范生产现场的文明和安全生产，制定了《生产场所、施工现场安全文明生产规范》；为加强对危险源的监督管理，建立有效的危险源控制系统，制定了《危险源辨识与控制管理规定》；为建立健全法律风险防范机制，规范各单位重大法律纠纷案件的管理，制定了《重大法律纠纷案件管理实施细则》。
（三）加强业务控制活动过程的管理。针对国资委及总局在业务审计过程中发现的问题，结合实际情况，西北局加强了不相容职务分离制度、授权审批制度、会计系统控制、财产保护控制、预算控制和绩效考核方面的工作。为加强财务管理，制定了《西北局财务管理办法》；为提高了加强会计基础工作，制定了《__局会计基础工作规范》；为加强投资管理，规范投资行为，制定了《西北局投资管理实施细则》；为加强应收款项管理，防范坏账风险，制定了《__局应收账款管理办法》；为加强成本费用控制，严控不合理开支，全面、真实的反映经营成果，制定了《__局成本、费用核算暂行办法》；为规范和加强合同管理，规避因合同管理不善而造成的经济损失，制定了《__局合同管理办法》；为规范会计档案管理工作，制定了《__局会计档案管理办法》；为完善基地管理处的经营收支预算管理，提高基地物业资源的经营效益，制定了《基地管理处收支预算管理办法》；为促进矿业权管理，制定了《西北局矿业权管理暂行办法》；为落实民主集中制原则，规范和监督领导集体的决策行为，增加领导干部的团结和廉洁，提高决策的科学性，制定了《重大问题集体决策制度》；为建立有效的激励和约束机制，促进创新经营，提高国有资产运营的效率和效果，制定了《__局经营目标重任制考核暂行办法》；
（四）强化信息与沟通工作。为加强生产经营统计工作，客观真实的反映生活经营的实际情况，为决策提供依据和及时有效的信息，制定了《__局生产经营统 计管理暂行办法》；为认真贯彻落实国家《条例》，加强和改进工作，制定了《__局工作制度》，并建立了举报信箱，对职工公布了举报热线和举报邮箱；__年1月开始定期出版《__冶金地质》内部刊物，20__年底建立了西北局网站。每月定期召开各产业生产经营调度会，总结、研究生产经营形势。为更好的落实科学发展观，促使广泛开展调查研究，充分掌握第一手信息，制定了《__局领导班子成员深入基层工作制度》。
