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资产管理存在的风险点范文1
关键词：内部控制 行政事业单位 资产管理
一、行政事业单位资产管理存在的问题
第一、风险管理意识淡薄。由于行政事业单位资产管理内容比较单一，财务管理人员在进行资产管理时一般直接套用以前的模式，在资产管理内容发生变化时，由于风险意识淡薄又缺乏相关经验，只能继续沿袭旧的模式，而不采取相应措施和处理办法，使得风险恶化，国家资产受到损害。
第二、资产管理分工片面、不合理。目前，我国行政事业单位的资产管理工作主要由三个部门负责，即：资产管理部门统一监管单位所有资产，审计部门对资产管理工作进行监督，财务部门对资产账目进行记录与核实。这样的分工看似合理、明确，实则存在很大的问题。各部门只负责自己部分的内容，部门之间缺乏联系与沟通，使资产管理变得碎片化，资产管理效率低下。
第三、内部控制系统不完善。我国行政事业单位内控系统的前身是企业内控系统，但由于行政事业单位非营利性、公益性等特性，必然不能全盘借用以营利为目的的企业内控系统。但许多单位，在引进企业内部控制系统的时候，并没有结合自身的实际情况进行调整和改善，导致内控系统在运行时总是存在各种各样的问题，并且，内控系统主要是以会计核算为主，并不重视财务的控制。此外，行政事业单位缺乏资产日常管理制度，使得许多资产管理工作流于形式，既浪费了资源，又没有取得良好的成效。
第四、资产管理系统不全面。部分行政事业单位在建立了完善的会计信息系统后，就不进一步建立资产管理系统，而将简单的资产管理内容直接纳入到会计信息系统中，但会计信息系统并不能对资产的实际用途与流向进行记录与管理，这就导致了单位资产流向不明或部分资产长期闲置的问题，降低了资产的使用效率和事业单位的社会服务质量。
二、加强行政事业单位资产管理的措施
第一、建立健全风险管理系统。行政事业单位资产管理是一个复杂的过程，每一项管理措施都存在一定的风险，为了尽可能的规避风险，保证资产管理工作的顺利进行，必须要建立健全风险管理系统。一个完善的风险管理系统应该包括风险识别、风险评估、风险监控、风险应对等方面。由于市场环境和国家政策的不断变化，事业单位所面临的资产管理风险也在随时变化，这就要求风险管理系统要能够及时识别出单位运营过程中的资产管理存在的各类风险，包括新的风险和可能出现的风险。在识别出风险后，要深入分析风险产生的原因和风险可能导致的后果，并及时采取措施进行控制和补救。此外，要定期对出现的各类风险进行总结，评估，将经验落实到下一步的资产管理工作中。
第二、建立绩效考评机制。行政事业单位建立绩效考评机制需明确两个方面的内容，一是考评主体，二是绩效考评标准。首先，就考评主体而言，由于事业单位资产管理部在统筹全局的前提下，会将部分管理任务与责任下划给其他部门，因此，绩效考核部门在进行绩效考评时，要根据考评内容确定具体的资产管理部门，明确考评主体。其次，在绩效考核标准的设置方面，一方面要确保考核指标设立的科学性、合理性以及公正、公平。考评指标的构建应在充分考虑资产的共性和考评主体管理资产的特殊性的前提下，分为适用于所有考评主体的通用指标和针对各考评主体而设立的专用指标两类。两类指标的有效结合能够使得绩效考核更全面，从而提升考评结果的有效性。另一方面，绩效考核标准的确立要区分不同的资产类型。行政事业单位的资产分为经营性和非经营性两类，经营性资产能够使单位获得除财政拨款以外的其他收入，而非经营性资产则是帮助行政事业单位提供公共服务而投资的，不具有增值性，在考评时不引入营利性财务指标，因而要对不同资产类型进行分别考核。
第三、要完善内部控制体系。完善内部控制体系主要包括预算控制、收支控制、采购控制和应用管理信息系统四个方面的内容。首先，预算管理。预算管理是最行之有效的资产管理手段，能够从源头上规范资产管理工作。资产管理部门应该参与单位预算编制过程，与预算部门共同决定资产分配，以实现单位资金的优化配置。其次，收支控制。行政事业单位资产收入与支出应该由不同的部门负责，以避免资产收支管理过程中的现象，同时，要建立严格的资金支付审批制度，根据管理人员的职能层次设立审批权限，禁止越权审批，以确保资金支出的规范、合理。第三，采购控制。行政事业单位在安排各部门的资产采购工作时，要充分考虑到其预算与资产需求；在进行采购工作时，应结合当前的市场情况与单位的资金情况选择最优方案，大型的采购项目应通过公开招标的方式选择供应商，这不仅能保证采购活动的透明度和公平性，还能提升采购效率，有效节约单位资金。此外，要做好采购工作的后续工作，即采购资产的检测、验收等，以保证整个采购过程的监管到位。
第四、完善管理信息系统。目前我国行政事业单位的信息系统作用还停留在存储与统计数据上，没有运用到资产管理领域。但实际上，只要经过相关改进，在信息系统中增设资产存量统计模块，信息系统就能为资产管理工作提供很大的帮助。通过系统自动统计出当前的资产存量，能够很大程度地减轻资产管理部门的工作量，还能提升统计数据的精确性。
参考文献：
[1]季平.必须强化事业单位资产管理[J].江苏农村经济.2006（07）
资产管理存在的风险点范文2
（成都信息工程大学计财处四川·成都）
摘要：随着公共财政体制改革的不断深化，加强高校资产管理内部控制，实现教育资源的优化配置成为一个重要的课题。文章将分析内部控制制度如何在高校资产管理中发挥作用，并从内部控制的内容角度探讨如何加强高校资产管理内部控制建设。
关键词 ：高校；资产管理；内部控制
高校规模的扩大以及职能的转变使高校拥有越来越多的资产，据最近的统计数据显示：在我国，仅高校校办企业的资产已超过3000亿元人民币。在这样的大环境下，高校资产管理的理念与模式虽然在不断的与时俱进，但也漏洞百出。诸如固定资产购置率较高但使用率较低、固定资产采购拨款挪作他用、忽视无形资产的管理等细节性问题屡见不鲜，严重影响着高校办学质量。资产管理内部控制制度的建设恰恰能够保证资产的合规使用、合理利用以及安全性，有效解决高校资产管理中存在的问题。
一、内部控制制度提高了高校资产管理的效率
1．主观上优化了高校的资产管理环境
内部控制环境的营造是内部控制制度建设的基础。以高校资产管理为背景的内部控制制度，通过采取一系列的措施，不仅可以提高管理层对于高校资产管理的重视程度，及时更新管理理念以及管理模式，并将这些管理理念与模式付诸行动；而且可以提高相关工作人员的职业道德水平以及对高校的忠诚度，实现全面优化高校资产管理环境。
2．客观上促进了高校资产管理制度的规范化建设与实施
内部控制制度有预防和及时纠正资产管理过程中存在的不规范操作、发生的客观错误等作用，而这些作用是靠系统的风险评估、内部控制活动、信息沟通平台的构建以及内部监督等制度而发挥的，进而促使高校资产管理制度的规范化建设和实施。比如，通过风险评估，我们可以了解资产购置或者使用过程中可能发生的各项舞弊风险；通过内部控制活动，我们可以保证各项资产管理的规章制度能够照章执行；通过信息沟通平台，我们可以及时接收到全方位的资产管理信息；通过内部监督，我们可以查找出资产管理中存在的各种问题，并形成一定的监督力量。
二、完善高校资产管理内部控制制度，提升管理效果
从上述分析可以看出，内部控制制度是通过其所包含的五项内容来充分发挥其对高校资产管理的作用的。因此，我们在探讨如何加强高校资产管理的内部控制制度时就需要首先从这五项内容来着手。
1．重视资产管理内部控制环境构建的整体性
目前，高校的办学规模往往较大，教师人员以及日常行政办公人员的数量也较多，资产的数量也较多。同时，资产管理的工作并不仅仅是资产管理人员或者财务人员的工作，而是全体教职工都应参与进来的工作。因此，内部控制环境的构建应当是整体性的，而不是局部性的，以某985高校为例，该高校自构建内部控制制度以来，曾经多次组织全体教职工开展资产管理内部控制制度的宣传与学习。一方面使教职工明白哪些资产管理的内部控制制度与自身的工作相关。比如，教职工在申请采购某项教学科研用机器设备时应当经过怎样的程序、为什么经过这样的程序等。另一方面使教职工明白内部控制制度有哪些控制活动和监督措施，从制度角度形成一定的激励约束效果。通过这一系列的讲解与全员学习，使教职工眼中抽象的制度变为具体的执行模式，为资产管理内部控制制度其他内容的构建奠定良好的基础。
2．加强资产管理各环节的风险评估工作
高校资产的购置、使用、处置等各个环节都存在着多元化的风险因素，加强各环节风险评估工作可以有效防止资产购置、处置的随意性，改变资产使用过程中的混乱情况。在具体实务工作中，高校要注重风险评估工作的全面性。从资产管理的整体角度来讲，全面性主要考虑风险评估的系统性。从资产管理的各个环节来看，全面性主要考虑风险评估的精细化。仍旧以上述某985高校为例，该高校结合各项资产管理的规章制度，严格按照风险评估信息收集、风险识别、风险分析、风险防范等程序来构建风险评估体系。在此基础上，将这套风险评估体系运用于资产管理的各个环节。以固定资产的采购环节的招投标为例，高校相关部门根据以往资产采购招投标的经验以及相关数据，从合同风险、中标风险、财务风险等多方面分析招标过程中可能存在的风险，而后事先制定出各项风险防范措施。比如，通过分离合同谈判人员与签订人员来避免“吃回扣”的现象。
3．合理设置资产管理过程中的内部控制活动
内部控制活动是内部控制制度的具体执行，也是提高高校资产管理效率效果的关键环节。在具体实务中，高校应当把握好内部控制活动设置的几项主要原则，全面、合理设计资产管理过程中的内部控制活动。尤其要注重“不相容岗位相分离”以及“严格审批”这两项控制原则。比如，在科研设备、办公设备等固定资产的采购过程中，咨询价格的人员要与确认供应商的人员相分离、合同的签订人员要与合同的审核人员相分离等；对于固定资产采购的必要性以及可行性要进行详细的分析，设置层层审批或者联签制度；对于诸如科研成果、专利、著作权等无形资产的转让要经过专家教授科学的评估论证，严格审查各项使用合同或者转让合同等。通过全面合理的内部控制活动，不断规范资产管理各项规章制度的执行。
4．进一步完善资产管理内部控制信息沟通平台
前文已述，高校资产数量众多、种类繁多，内部控制的实施需要全面的、及时的、准确的资产管理信息以及有效的各部门之间的沟通，这就需要不断完善资产管理内部控制的信息沟通平台。以某高校的固定资产管理为例，该高校建立了扫码器、条形码以及资产管理信息系统的使用系统，对固定资产管理的使用进行实时监控，为使用过程中的各项内部控制提供及时、有效的信息。此外，在各部门信息沟通平台的建设上，高校可以采用局域网的方式及时就资产的采购、使用以及处置进行文件分享或者信息沟通。也有的高校通过建立QQ群、微信群的方式来进行日常资产管理的沟通。为了高效、快捷的就某项资产的具体工作或者资产的盘点工作结果进行沟通，高校还采用QQ视频会议、电话会议等方式进行论证分析，针对性的设置内部控制活动。
5．落实内部监督环节的相关工作
在高校资产管理过程中，由于主客观原因，内部监督环节的工作往往流于形式，使得各项资产管理内部控制制度的执行力度较低。除了相关人员经常讨论的“加强内部审计”、“提高内部监督人员的独立性”等这些内部监督工作以外，高校还可以通过部门负责制或者人员负责制来专门针对某项或者某个资产进行针对性的管理。比如，某教授需要对其申请的某项科研设备的可行性论证、招标审查、具体使用、日常维护以及处置等资产管理工作进行专门管理；某科研小组或者教授要对无形资产的评估、使用、转让等进行管理；某部门应当对属于该部门的资产进行具体管理等。同时，还要设置相应的激励约束机制，促使该项责任制的认真落实。比如，有些高校将该责任制纳入到日常的绩效考核当中。
三、结束语
内部控制制度从多方面影响着高校资产管理的效率效果，完善的内部控制制度正是高校当下资产管理的内在需求。高校应当把握内部控制制度建设的原则，以内部控制制度的内容为着眼点，从内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息沟通以及内部监督五个方面不断实现资产管理的全面性与规范性，助推高校办学质量的提高。
参考文献
1.林志刚，浅谈新形势下高校内部控制的建立和完善，行政事业资产与财务，2015(15).
资产管理存在的风险点范文3
医院资产属于医院运转的重要物质基础，科学合理的资产管理属于医院相关工作有序开展的重要保障。随着新医改的不断深入，如何加强医院资产管理，防止国有资产流失就成为各个医院急需解决的重要课题。鉴于此，本文主要针对医院资产管理的重要性进行了详尽的探讨，在此基础上提出几点加强医院资产管理的措施，仅供参考与借鉴。
关键词:
医院；资产管理；措施
医院资产主要包括医院内部的无形资产、固定资产以及流动资产，医院的运营、发展以及生存都是以上述资产为基础的。随着社会经济的进一步发展，处在改革市场经济体制的大力冲击下，医院在资产管理层面存在着巨大的弊端，导致许多国有资产的无故浪费[1]。处在新医改不断深入的背景下，如何加强医院资产管理就成为防止国有资产流失的重要途径。
一、医院资产管理的重要性
其一，通过加强医院资产管理能够促进医院内控制度的不断完善。内控制度主要是针对医院内部的资金货币风险进行监管，资产管理同样也涵盖资金货币方面的管理，通过加强资产管理，能够在不断完善内部控制制度的同时，进一步带动内控制度的有效执行。其二，加强医院资产管理能够促使医院整体管理水平的提升，同时提升财务信息的透明度。资产管理属于医院管理中至关重要的环节，通过加强资产管理必然能够有效促进信息管理系统共享效率的提升，财务信息的共享机制也能够得到有效的加强，最终增强医院整体管理水平，使得财务信息更为透明、真实。其三，加强医院资产管理能够促进医院市场竞争力的增强。对医院来说，外部环境与内部环境的风险识别与平衡性至关重要，资产管理水平的加强能够为医院各方面管理工作提供更为科学、客观的依据，促进各方面协调发展，使得医院内部环境能够保持良好的稳定性，内部环境的资金周转成本得以有效控制，能够腾出更多的资金应用于外部市场的拓展，促使医院市场竞争力的不断增强。
二、加强医院资产管理的措施
(一)提升医院资产管理意识
资产属于医院占有或者使用的重要经济资源，属于执行医院职能的重要保障。要想进一步加强医院资产管理，需要提升全体医院职工的医院资产管理意识，使得他们意识到医院资产管理的重要作用。医院应当构建资产三级管理模式，第一级属于资产管理的核心，分别由医院院长、副院长以及财务人员等共同组成，统一集中管理医院的整体资产。第二级资产管理机构，通过医院设备处、财务处以及后勤处共同组成，财务处主要进行总分类账与一级明细账管理，后勤处与设备处在注重针对资产有关的领用、购进以及报废等进行管理。第三级资产使用机构，主要进行资产的领用、报损以及维修等相关台帐，定期实施对账与盘点，相关的人员调动应当进行及时的移交处理。各级管理应当积极转变重钱轻物、重购轻管的错误理念，高度重视资产的管理与使用，以此来保障国有资产的完整性与安全性。
(二)加强医院资产管理基础工作
首先，医院应当建立先进的信息管理系统。信息化所具有的优势不仅能够在财务方面发挥作用，其对制度建设方面也具有极为重要的意义。通过利用信息快速传递、获取的优势，保障数据更新的及时性与有效性，能够利用最新的数据信息进行决策分析，才可以有效保障制度的有效性。比如，医院在月末结账的时候，应当充分参考财务制度对其月末最后一日的财务信息所进行的及时、准确上报，财务部门才能够及时出具相应的报表，而医院管理层才能够参考这些报表来针对决策进行及时的调整。所以，医院应当积极完善信息管理系统，保障医院内部信息数据传递的及时性，进一步提升工作效率。其次，针对医院资产实施科学、合理、规范的分类。各个医院应当积极培养引进专业的人才针对资产总数实施科学、准确的统计，然后针对各项资产实施合理的分类，防止发生资产虚增的情况。倘若医院资产量非常大，应当及时组织资产统计工作小组，保障资产分类工作的有序开展。最后，进一步加强固定资产风险识别意识。固定资产管理在医院资产管理中占据着极大的比例，并且其面临着一定程度的风险。所以，加强固定资产的风险识别也是资产管理制度完善的一部分。这就需要医院充分结合内控风险识别程序来开展风险预防工作，同时参考财务数据针对风险进行深入的研究，通过制定相应的风险防范体系，进一步提升固定资产风险的防范力度。
(三)注重加大医院内部审计力度
一方面，医院应当积极将内部审计的关口进行前移，不但需要将内部审计当作医院资产管理的兜底制度，同时还应当将其放置到采购事项发生以前，使得医院资产管理能够形成事前预算监督、事中资产管理监管以及时候纠察的完整监管体系，真正实现加强医院资产管理、提升资产管理水平的目标。另一方面，医院应当形成内部设计对资产管理的有效监管。医院资产管理过程中资产流失、账物不符、资产浪费以及账外资产等常见问题都是内部审计的焦点问题。应当综合参考医院发展战略，针对医院内控制度进行及时的优化挑战，以便于第一时间发现医院资产管理中存在的不足，促进其进行调整改进，保障医院资产管理能够始终符合市场竞争的形势、医院发展的战略目标。
三、结束语
综上所述，医院资产管理属于医院各项管理工作的重要基础，通过加强医院资产管理能够对医院管理水平的提升、经济效益的改善产生积极的促进作用。处在当前这个竞争日益加剧的时代，各个医院应当高度重视医院资产管理的重要作用，通过提升医院资产管理意识、加强医院资产管理基础工作以及加大医院内部审计力度来实现医院资产配置的优化，促使医院资产管理水平的提升，保障医院能够在激烈的市场竞争中健康、有序的发展。
作者：齐兰锋 杨海玲 单位：中国人民第153中心医院
参考文献:
[1]严金二,王红.公立医院资产管理存在的问题与对策[J].实用医药杂志，2015，12：1148-1149
资产管理存在的风险点范文4
关键词：债权投资；信用风险控制
中图分类号：F832.4 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）09-00-01
近年来，伴随居民和机构财富快速增长，金融市场日益完善，金融产品日益丰富，资产管理业务得到了长足发展。我国资产管理行业迎来了业务创新的，银行、基金、证券、保险、信托等机构竞相进入资产管理市场，根据统计，到去年末，这些机构管理的资产规模超过30万亿元。近年来层出不穷的风险事件，导致商业银行风险管理形势严峻，针对资产管理业务信用风险的控制迫在眉睫。
一、债权投资业务的内容
资产管理业务中投资运作是该项业务的核心，主要的投资方式为债权投资。债权投资是指商业银行接受委托，将银行理财计划资金或代销合作机构产品募集的资金，以债权形式直接或间接投资于融资人，用于其项目建设、生产经营周转、并购重组及其他合法用途，融资融资人以其项目运营、综合经营、收益权等产生的合法收入偿付投资本金和收益的业务。
二、资产管理业务风险分析
资产管理业务的风险存在隐蔽性、扩散性以及化解手段的有限性等特点。风险隐蔽性表现为传统风险控制措施尚不能完全识别和监测大资管业务中的全部风险；风险扩散性表现为大资管业务存在跨行业、跨市场风险传递，高杠杆导致金融体系信用过度扩张，销售误导诱发，合同约定责任不清或自身操作失误引发的相关风险等。化解手段的有限性表现为目前并没有专门针对资产管理业务计提的拨备和风险准备金制度，缺乏风险缓释手段。
三、债权投资业务信用风险控制措施
商业银行针对债权投资业务的信用风险控制应从以下几方面入手：
（一）审查交易结构的风险
交易结构是指交易各方以合同条款形式确定的，协调与实现交易各方最终利益关系的一系列安排，交易结构的审查主要包括以下四点：
1.交易结构。审查交易结构是否符合法律法规和监管要求，交易结构设计是否遵循公平对等原则，即交易各方的权利、义务与承担的风险是否匹配，是否符合正常的商业惯例，是否有利于降低交易风险和交易成本。
2.业务模式。目前债权投资存在多种业务模式，应根据不同的业务模式，准确界定各参与方之间适用的法律关系，明确银行、信托计划或资产管理计划管理人、其他合作机构的具体职责及权利义务。
3.投资标的。要关注投资标的是否明确，核实投资标的对应的基础资产的价值及其权属是否清晰、完整、合法，以及是否具备抵质押条件。
4.法律关系。审核交易结构涉及的交易背景是否真实可靠，相关各方的法律关系是否清晰，融资人的偿付责任和担保人的担保责任是否落实，一旦出现风险是否可实现有效追索。
（二）审查融资用途
债权投资业务要关注融资用途的合规性、真实性和合理性。按照目前的监管规定，理财资金不得投向融资平台承担的公益性项目，依靠财政性资金偿还的项目和“两高一剩”企业，不得投向审批手续不合规的项目以及环保要求不达标的企业。高度关注融资用途的真实性，认真审核融资用途与实际用途是否一致。高度关注融资需求的合理性，分析判断融资人是否存在过度融资等问题。
（三）审查偿债能力
融资人通常是信托计划或资产管理计划的偿债（兑付）主体，要认真考察融资人的综合偿债能力，判断融资人的综合偿债能力。
1.审查特定还款来源。信托计划或专项资产管理计划对应的特定资产（基础资产）产生的收益，是信托计划或专项资产管理计划的第一还款来源。要认真审核特定资产自身的价值、产生收益的情况及其稳定性。审核各项还款来源在多大程度上能够覆盖对应的信托计划或专项资产管理计划本金和收益。
2.审查综合偿债（兑付）能力。信用风险控制要重点关注：一是核实除特定还款来源外，融资人还有哪些还款来源，分析其融资总量与各项还款来源及其财务承受能力是否匹配；二是把握各项还款来源情况。要特别关注企业产品能否卖得出去，卖出去的产品能否收回相应现金；三是关注企业的营运资金需要量是否合理。
（四）审查增信措施
债权投资业务的增信措施主要包括抵押、质押、保证、股东或第三方承担差额补足责任等，风险控制要重点关注：
1.抵押、质押。一是以特定资产的收益权设立信托计划或资产管理计划的，应以该特定资产（基础资产）设定抵押；二是抵、质押物必须权属清晰、手续完备、价值稳定且具有较好的变现能力；三是要特别防范抵押物估值过高、无效抵押和重复抵押的风险，重点关注上市公司股票质押、收费权质押和应收债权质押。
2.保证。银行应明确保证为连带责任保证，不得接受一般保证方式的保证；全面分析保证人的经营情况、财务状况、现金流量和对外担保情况，判断保证人的代偿意愿和代偿能力。
3.差额补足。指融资人的股东或第三方对投资人的本金及收益的兑付提供差额补足。债权投资业务应在相关协议中明确约定其补足义务是无条件的，并须覆盖尚未兑付的信托计划或资产管理计划的本金和收益。
在债券投资业务中，针对具体业务存在的问题及风险因素，商业银行应提出个性化的风险防范措施，设置相应的业务办理前提条件和投后管理要求，在最大程度上防范信用风险，确保资本安全，提高风险管理水平，增强商业银行的核心竞争力。
参考文献：
[1]吴恒煜.信用风险控制理论研究――违约概率度量与信用衍生品定价模型.北京：经济管理出版社，2006.
[2]欧阳秀子.我国商业银行信用风险度量模型的实证研究――基于KMV模型的实证分析.江西：金融与经济，2009（4）：73-76.
[3]何蕾.我国城市商业银行信用风险控制研究.广西大学《中国优秀硕士学位论文全文数据库》，2008.
资产管理存在的风险点范文5
1.国有资产管理机构和制度不完善。
高校国有资产的所有权归属国家，使用权和管理权分散归属于学校的不同部门，国资处、财务处、后勤处，图书馆和各教学院系等都具有相应的管理和使用权。从调查结果来看，河南省大部分高校，管理机构的设立都比较规范，符合内部控制的需要。但由于缺乏权威的领导管理部门，容易导致多头管理、管理机构和部门重叠的现象，致使国有资产管理组织部门之间协调困难。在管理制度方面，现有的制度主要是《行政事业单位国有资产管理办法》、《高等学校财务制度》、《高等学校会计准则》等，采用收付实现制核算各种经济业务，制度观念略显滞后。管理制度中存在“重购置轻管理”“、重钱轻物”的现象，对资产信息管理不重视，信息化程度不高。调查中发现，大部分高校的国资处、财务处和各教学院系之间缺乏统一的国有资产管理制度，不同高校之间的制度更是千差万别，制度不完善的现象较为普遍。
2.国有资产配置不合理，使用效率低。
河南省部分高校的国有资产配置并不是严格依照按需分配的原则，导致购置的资产无法被充分利用。一方面，由于高校校内各部门的资产管理具有相对封闭性，资产的购置又缺乏严格的购置标准和预算规制，造成资产重复购置；另一方面，在使用过程中，部门之间特别是高校之间的资产缺乏统一协调机制，资源难以共享。这反过来又使得各部门愈发强调对资产的绝对占有和存储。
3.国有资产核算和评估不足，账实不符。
从河南省高校国有资产管理的整体来看，未能实现与财务管理的紧密结合，缺乏日常性的核算和检查，导致账实不符的现象出现。例如，部分高校的相关部门利用本部门有偿服务取得的资产，未办理入账验收手续，使这些资产排除在学校国有资产账目之外；类似的还有高校接受捐赠的资产，入账不及时也造成一定的帐外资产；有的资产已经被使用部门报废了，但并未及时履行财务报废手续，造成账实不符。
4.无形资产管理环节薄弱。
河南省高校普遍对无形资产的管理不够重视，存在管理盲点。实际上，高校是无形资产的富集之地，河南省高校的科研成果也相当丰富，但高校的无形资产管理缺乏科学严格的规章制度，造成无形资产的总体价值不清，管理混乱。例如，部分高校教师将科研成果据为己有，而且缺乏知识产权的保护意识，擅自将科研成果转让给其他单位和个人；高校在科技成果的转化过程中，没有进行准确的评估，或未能严格履行财务程序，转让收入未及时入账，造成无形资产的流失。
二、河南省高校国有资产管理中存在问题的原因分析
1.管理意识淡薄。
长期以来，高校对国有资产的地位、作用和管理的重要性认识不足，缺乏国有资产权益保护的主动意识。从表面上来看，这是由于高校的资产管理仍然沿袭着传统的管理理念，“重人轻物，重购置轻管理”，在思想上并没有真正认识到加强学校资产管理，发挥资产的最佳效益，不仅是保障教学和科研的基本要求，也是谋求高校长远发展的题中之义。但从本质上来看，高校的双层委托设置导致国有资产主体缺位，对二级者高校管理者的监督不力才是高校管理者管理意识单薄最根本的原因。
2.管理体制存在弊端。
从体制上看，河南省许多高校尚未建立专门的国有资产管理部门，国有资产的管理工作就由各教学院系、财务部门和审计部门等进行监督和管理，缺乏一个权威的机构进行统一协调和整合；有的高校虽然建立了专职的国有资产管理部门，但该部门和资产使用单位没有很好地对接，无法实行有效的控制、检查和监督的职能。由于高校管理体制不健全，使得学校的资产管理各个环节衔接不紧密，从购置、使用、维护到报废的各环节相互脱节，有的环节出现无人管理，而有的又出现交叉管理的状态。国有资产多头管理的模式，削弱了资产管理的权威性。
3.监督管理和绩效考核制度不健全。
高校监督管理机制不健全，对闲置浪费、随意挪用、资产流失等现象的处置不够严格。由于没有建立系统的规章制度和约束机制，资产管理没有建立单位或个人责任制，造成管理责任无法追究，资产的效益和价值难以提升。资产管理绩效评价指标的设置不科学，奖惩机制不合理等现象比较普遍，容易造成国有资产闲置和流失。
4.风险控制管理体系不到位。
河南省高校对国有资产浪费和流失等风险控制管理不到位。尽管高校建立了资产评估、监督核查、财务和审计等国有资产管理制度，但并未从风险控制方法、风险控制内容和风险控制指标等方面建立完整的风险控制管理体系。高校对国有资产的管理仅仅停留在实物对账层面，现行会计账面不计提折旧，导致资产存在隐性风险；由于缺乏资产定期清查制度，导致国有资产提前进入待报废状态；国有资产对外投资的过程中，产权模糊，缺乏有效的监督机制的制约，带来很大的资产流失的风险。另外，对国有资产监管者和使用者可能出现的道德风险，也缺乏有效的控制防范措施。
三、强化河南省高校国有资产管理的对策
1.增强国有资产管理意识，树立现代资产管理理念。
作为内陆欠发达省份，河南省高校的国有资产管理意识和理念相对滞后。强化高校国有资产管理首先是要增强国有资产的管理意识，广大师生和员工要明确各自的权责意识，严格遵守国有资产管理政策法规和制度，树立产权观念、效益观念、竞争观念和动态观念；树立全面风险管理等现代资产管理理念，把风险意识根植于每位教职员工的脑海中，使他们在工作中及时发现风险、预测风险、评估风险和应对风险，使风险降至最低。具体而言，高校各级领导和职工要形成重视国有资产管理的共识，遵循把资产管理和预算管理相结合、和财务管理、实物管理、价值管理、绩效管理相结合的管理原则，将国有资产管理作为学校日常管理工作的重要组成部分，逐步形成国有资产管理的校园文化。在资产购置、使用等管理过程中，注重遵循市场竞争的规律，树立投入产出的效益理念；在校办产业经营和科研成果转化的过程中，促进国有资产管理效益的提升。
2.创新国有资产管理模式，完善资产管理体制与制度建设。
我国高校国有资产实行“国家统一所有，财政部综合管理，教育部监督管理，高校具体管理”的管理体制。河南省高校应根据国家政策，建立“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的国有资产管理机制。在此基础上，各高校可以根据实际情况，进行国有资产管理模式的创新。比如进行管理体制改革，促使国有资产管理由原来的行政管理向产权管理转变，资产管理机构以产权管理为中心行使资产的监督权、投资权和处置权等；促进国有资产管理由“归口管理”向“集中管理”转变，设立专门的国有资产管理机构进行统一管理、协调和监督。与此同时，完善国有资产管理的制度建设。具体来说，高校应建立和完善国有资产的财务预算管理制度、资产配置制度、资产使用制度、资产处置制度、资产评估与资产清查制度、资产信息管理与报告制度、资产管理绩效考核制度、资产监督管理制度等。制度建设始终是国有资产管理工作的重点。
3.升级国有资产管理信息系统，提高资产管理现代化水平。
构建信息化管理系统，完善国有资产数据库建设，实现资产的网络化和电子化，是实现国有资产管理水平的必经之路。信息系统的建设有利于及时掌握资产的数量，价值、分布和经营状况，为资产配置、使用、处置和清查提供决策依据。首先，由学校资产管理部门统一规划，在教育部对高校资产分类的基础上，建立一个统一的国有资产信息管理数据库，并使其能够包括学校资产的全部内容。其次，基于校园网的硬件和技术基础，建立资产信息管理系统，开发或购买适用于校园网的资产管理软件，并使学校各部门领导和员工可以根据权限了解到自己的相关资产信息。再次，将国有资产管理信息系统与其他相关系统对接和信息共享，如财务部门、预算部门、审计部门等，实现资产从购置到报废的全过程的动态信息管理。不断升级与完善高校国有资产管理信息系统及各项功能，提高资产管理效率。
4.加强无形资产管理，建立无形资产评估核算体系。
针对河南省高校无形资产管理薄弱的现状，应当加强无形资产的管理，建立科学的资产评估和核算体系，防止无形资产流失，提高资产管理效率。第一，提高无形资产的管理意识，认识到无形资产对高校发展的重要性，并在国资管理部门中设置专职的无形资产管理机构。第二，建立并完善无形资产管理制度，如产权制度、财务制度、对外合作转化制度、开发利用制度、资产收益分配制度等。第三，建立无形资产评估核算体系，将高校无形资产要素纳入财务核算范围，确保高校会计信息真实完整，重视无形资产投资转让时的评估工作，保障学校无形资产的权益。
5.强化国有资产管理的监督评价，建立风险控制管理体系。
资产管理存在的风险点范文6
【关键词】事业单位 财务管理 对策
随着我国经济环境的改变和事业单位改革的推进，我国事业单位将逐步走向社会走进市场，大多数事业单位不仅承受国内市场业内的角逐，而且面临着国际同行的竞争，同时随着我国财政体制改革的不断深入，事业单位财务管理工作面临着越来越多的挑战。为适应发展的需要，近年来我国事业单位不断加强财务管理工作，建立了比较完善的财务管理体制，大大加强了财政资金管理，提高财政资金使用效率。然而，总体上来看，我国事业单位仍存在基础工作不规范、财务风险意识淡薄、管理机制不健全、预算管理工作不到位等诸多问题。为此，本文拟就事业单位财务管理现状及存在的相关问题进行分析并提出改进措施，这对促进事业单位财务管理实务工作具有十分重要的意义。
一 事业单位财务管理内容和特征
事业单位是指国家为社会公益目的，由国家机关或其他组织利用国有资产举办的教育、科教、文化、卫生等活动的社会服务组织，根据财政补助方式不同，可分为全额拨款事业单位、差额拨款事业单位，以及自主事业单位。事业单位的主要特征包括公益性、服务性、知识密集性等。事业单位财务管理是指有计划地筹集、分配和运用资金、对单位经济活动进行核算、监督和控制，以确保单位的计划和任务全面完成，其工作主要包括预算管理、收支管理、结余与分配管理，以及专用基金管理等。其中，预算管理是指为保障预算的实现，对单位财务收支活动过程进行的控制和监督，包括预算编制、审批、执行和决算等；收支管理是指事业单位为提高资金使用效益而对单位发生的资金损耗和非偿还性资金收入等活动的控制和监督，要求对事业单位的收支进行统一核算和统一管理，即实行收支统管；单位结余及其分配管理是指对单位的年度收支余额进行的控制和监督活动，其目的是为了更好的使用单位资金；专用资金管理是指对单位的修购基金、职工福利基金、医疗基金等进行有效的管理和控制。事业单位财务管理的主要任务是合理编制单位预算，如实反映单位财务状况，建立健全的财务制度，加强经济核算，防止国有资产流失，对单位经济活动进行有效的监控，其目标是对财政资金进行及时、真实、准确和有效的管理提供必要的信息，确保单位人员履行会计责任，保证单位各项工作合理开展，有效使用资金，保障单位资金安全性。
二 事业单位财务管理现状及存在的问题
1.预算管理存在的问题
事业单位预算管理问题主要表现在三方面：一是预算编制问题，一般事业单位会参照以前的年度预算执行情况、相关的增减因素和自身发展所需的财力来编制来年的预算，但这过程仍存在诸多问题大大影响了预算编制的质量，包括部分单位领导未充分认识到预算编制的重要性，存在形式主义，编制时间较短，难以保证预算编制的科学性，编制方法不科学等。二是预算执行中的问题。事业单位预算执行过程存在诸如执行不认真，执行人员忽视预算的重要性，执行不灵活，执行人员不能灵活应对已编制的预算，无法根据单位发展的需要及时调整预算，或是执行中缺乏沟通，各部门之间各自为政，从而导致预算执行效果不理想，预算执行整体性不强；三是预算监督问题。事业单位监督可分为内部监督和外部监督，内部监督主要领导发起，这种监督具有不定期性和临时性，监督效果长效性不显著，而外部监督，特别是基层审计机关的监督，队伍力量薄弱，监督效果不显著。
2.资产管理存在的问题
事业单位资产主要包括固定资产和货币资金两部分。在固定资产管理方面，事业单位的固定资产管理问题主要表现有一是无效购置固定资产。资产购置缺乏计划性，存在重复购买、高价购买等现象，造成严重浪费。二是固定资产管理不规范。财务部门固定资产管理意识薄弱，只管资产分布情况，不管其真实价值，存在账实不符，管理混乱等现象，并且对于捐赠的资产存在不入账和无专人管理的问题。三是固定资产流失问题。部分事业单位为提高固定资产使用效率将单位的固定资产出租、出借等，并且管理部规范容易导致单位固定资产的变相流失。例如，部分单位存在将单位房屋、车辆、设备等低价出租、出让给组织或个人，或是不按规定办理资产评估，对转让的资产权利义务不明确，造成国有资产产权不清。事业单位货币资金管理的问题主要表现为事业型收费、罚没收入等不入账；通过虚列支出、资金返还等方式转移单位资金；不相容职责没有严格分离，岗位互串等。
3.收支管理存在的问题
一是预算外资金管理较薄弱，大多数单位对预算内资金的申请、审批、划拨、使用等管理较为严格，但对于预算外资金的管理存在诸多漏洞，支出不规范；二是资金综合使用效益较低，部分单位对资金的管理不规范，存在单位领导“一言堂”问题，需要从体制上解决资金盲目使用和资产流失问题；三是对各类收入界定不清，支出结构不合理，人员经费比重大，挤占了公用经费支出比例，影响单位事业发展，同时在实务中财务人员对基建投入和事业经费、预算外资金和其他事业收入、事业收入与经营收入等的界定不清，影响了单位收支管理。
4.财务报表分析问题
财务报表分析是单位财务管理的重要组成部分，是领导决策的重要依据。事业单位财务报表分析中主要存在以下问题：一是资料不全，财务分析所依附的资料不全面，不少财务信息都不按规定计入报表，导致缺乏系统性和完整性；二是方法不当，财务分析方法过时，影响决策信息质量；三是缺乏建议，部分单位在对财务报表分析后并没有提出相应的改进和完善建议，失去财务报表分析的实际目的。
三 完善事业单位财务管理的对策和建议
1.强化单位预算管理
首先，加强预算编制管理，结合单位年度工作计划合理安排单位人员经费、公用经费以及项目经费的预算，统筹兼顾预算内外各项收支，确保预算的完整性，并且要求在编制预算时综合考虑上年度预算的执行情况和执行质量，结合单位发展需要编制预算。其次，加强预算执行管理，包括实行预算执行岗位责任制，完善内部约束和激励机制，落实预算执行个人责任，将预算的执行结果与个人绩效挂钩，提高预算执行效率，强化预算执行刚性约束，以有效控制预算执行质量，加强预算执行效果分析，公开各部门预算执行信息，以期形成各部门之间相互监督的局面。最后，完善预算监督管理，对预算执行的每个阶段进行阶段性的综合评价和全面审核，以保障预算资金安全运行。例如，设立专门的预算管理机构或工作小组来强化预算监督，并且利用不相容职责相分离等方法监督和约束预算执行过程，强化审计部门、新闻媒体等全方位、多层次的监督体系。
2.加强资产管理，提高单位资产管理效率
一是定期或不定期盘点单位资产，确保资产安全性和完整性；二是建立针对资产管理的内部控制制度，设计一套合理的资产日常管理流程，包括固定资产管理制度、货币资金管理制度、对外投资管理制度等，规范相关资产的申请、审批、使用和回收流程，特别在固定资产方面应加强购置事前论证、使用监督，以及核销等的管理，对单位的资金收入更应及时入账，严禁设立小金库或转移单位资金等，规范单位财务收支审批程序；三是进一步明确资产管理部门和预算管理部门的职责分工，资产管理部门应对单位资产的使用进行分析和管理，并且全程监控资产的使用效率及增量、配置情况；四是为确保资产保值增值，将资产管理效果纳入领导考核绩效，明确责任，奖优罚劣，从而提高资产管理水平和使用效益。
3.加强单位收支管理，提高资金使用效率
一是完善单位收入管理内部控制，加强对单位资金的申请、审批、划拨、使用的管理，坚持业务工作与创收工作相结合，由于事业大内支出范围广，项目多，因此需要重视支出程序的规范化及支出的实际价值；二是加强单位负责人对收支程序的审批制度，落实从经办、复核、部门责任人、领导等每一环节的责任，尤其在市场经济高度发展的今天，事业单位可以对单位资金实行企业化管理，对单位现金及银行存款等建立内部监控制度；三是规范政府采购行为，提高政府采购资金的使用效益。
4. 强化风险管理意识，健全单位财务风险管理体系
财务风险是控制和决定事业单位财务管理工作效率的重要应收。事业单位在制定和规划单位目标的同时，应加强财务风险控制，明确风险控制内容和方法，以将可以发生的风险或损失降至最低。一方面，单位应构建财务风险预警体系，加强财务风险预测，包括建立风险管理体系、风险预警体系、风险评估体系及规范内部控制程序等，做到防范连带和潜在的财务风险，把事业单位财务风险降到最低；另一方面推行法人经济责任制，要求单位各部门之间既要各司其职，又要相互协调，相互之间形成一种相互制约、相互促进的关系，并建立必要的信息披露制度，接受公众监督和约束，将责任风险与管理层绩效挂钩，增强单位财务风险管理的积极性和主动性，防止经济损失的发生。
5.加强单位财务队伍建设
加强事业单位财务队伍建设，全面提升财务人员综合能力素质。事业单位应严格把好用人关，要求财会人员应持证上岗，同时将财务人员的职业道德教育纳入对财务人员的监督、管理和评价中，确保财务人员职业行为的自觉性和风尚性，并引进竞争机制，逐步淘汰低水平财会人员。同时，单位应加强高级财务管理人员的培养，发展高素质、全方位的复合型人才。
总之，在新形势下，事业单位的财务管理应与外部环境和新的市场体系相适应，我国事业单位应不断进行自审，发现自身财务管理过程中存在的问题和不足，并采取积极的措施进行完善和改进，建立了完善的财务管理体系，以确保单位稳定、健康的发展，更好的为国家、为人民服务。
参考文献
[1]朱晓军.论事业单位财务管理与风险防控[J].现代经济信息，2012（8）
