税法的经济作用范文1
民营经济是社会主义市场经济的重要组成部分，是推进经济结构调整、加快转变经济发展方式的生力军。近年来，岚山区依托港口等区位优势，民营经济蓬勃迅猛发展。本文从税收角度对辖区民营经济进行分析，并就如何发挥税收职能作用服务民营经济发展展开思考。
［关键词］
民营经济;税收职能;纳税服务
一、岚山区民营经济税收基本情况
截至2014年底，岚山区共有民营经济5868户，其中，民营个体3957户，民营企业1911户，涉及批发业、零售业等43个行业大类、206个行业小类。2014年度共计完成税收收入195150万元，占全部税收收入的98．48%，民营经济已经成为全区经济税收的主体。
二、充分发挥税收职能作用，扶持民营经济发展
2014年以来，岚山区国税局以开展“便民办税春风行动”为载体，充分发挥税务部门职能作用，立足辖区民营经济企业税收征管与服务实际，从用足用好税收政策、优化纳税服务、营造公平税收环境三方面入手，全力支持民营经济发展。
(一)用足用好税收政策，激发民营经济发展活力落实好税收扶持政策，是发挥国税职能作用促进民营经济发展的关键。充分运用小微纳税人税收优惠、所得税优惠等税收政策手段，最大限度地释放税收政策效应，为全区民营经济发展“输血壮骨”。一是强化税收政策辅导。针对辖区民营经济特点，一方面，通过纳税人学校、专题宣讲会、上门辅导等多种载体，开展增值税起征点上调、营改增、小微企业税收优惠、出口退税、福利企业等税收政策的宣传辅导。另一方面，成立由12名业务骨干组成的税收咨询专家团队，定期到民营企业开展“一对一”政策辅导和宣传，提高辅导宣传针对性，帮助企业理解掌握政策。二是引导和扶持创业投资。发挥税收政策积极作用，促进民营经济市场主体的生成，让发展更“快”。积极落实提高增值税起征点、小型微利企业所得税优惠以及涉农优惠等税收政策，培育和促进个体工商户、小微企业发展。三是推动民营经济转型升级。发挥税收政策导向功能，引导民营企业加快技术进步，提升自主创新能力，增强核心竞争力和可持续发展能力，让发展更“优”。2014年以来，我局兑现高新技术企业研发费用加计扣除295万元，落实固定资产抵扣进项税额2723328万元，资源综合利用税收优惠1426万元。全力抓好营改增试点工作，532户营改增企业，减税11200万元，促进了辖区经济结构转调。为89户出口企业办理出口退税80369万元，有力地扶持了外向型经济发展。
(二)优化纳税服务，服务民营经济纳税人发展一是开展需求调查，提高服务针对性。针对民营经济企业的特点，广泛开展纳税需求调查，利用税企QQ群、短信平台以及问卷调查等途径，对不同行业、不同层次的民营企业开展意见征集和需求调查活动，累计发放调查问卷700余份，现场解答纳税人关心的热点难点问题300余人次，征集民营企业纳税人意见建议46条，为改进民营企业纳税服务方式方法提供了资料依据。二是着力提速增效，减轻纳税人负担。在便民办税春风行动中，该局归并办税项目，简化办税流程，取消26项涉税文书报表，推行部分业务免填单服务，月度申报资料改为年度一次性报送，资料报送总量压缩60%。减轻了纳税人负担。同时，开展办税服务厅标准化建设，对办税服务厅进行升级改造，办税窗口由5个增设至8个，增设VIP窗口，建设厅内自助办税区和24小时自助办税区，实行“一站式”服务、“一窗式”办理，窗口办税效率提升30%以上。三是建立便民服务点，实现“家门口办税”。针对中楼镇纳税人反映较为普遍的办税路途遥远、不方便的问题，我局与地税局、中楼镇政府联合设立了中楼镇办税服务站，每周三派工作人员到服务站为该镇纳税人集中办理所有涉税业务;在全区8个乡镇建立普通发票委托代开点，代开普通发票的纳税人可以及时就近办理代开业务，让边远地区、乡镇的纳税人享受到了“家门口办税”的便利。四是开展税收风险提醒。加强民营企业涉税数据的采集，将钢铁、港口和石化三大行业，从8个方面、99个小项对企业进行风险的评估、评价，开展税收风险提醒。今年共对3大行业的4户纳税人进行了风险测试，向企业提供了17条异常管理指标数据，提出26条管理意见和建议。同时，针对在稽查、评估过程发现的企业在生产经营、财务核算、税收政策利用等方面存在的风险点，通过发送《税收风险提醒书》的方式进行告知，辅导企业规避涉税风险点，规范企业生产经营，减少不必要的涉税风险损失。2014年，共计对222户企业发放《税收风险提醒书》，帮助企业规避涉税风险200余项。
(三)规范执法行为，营造公平公正的税收环境一是打造高效廉政队伍。持续对内开展廉政、作风建设，加强干部法治教育，严明工作纪律，改进工作作风，提高时间观念和效率观念，不断规范执法行为，切实维护好民营企业纳税人的合法权益。二是强化政务公开。对法律法规规定的各项税务行政裁量权的适用范围和标准进行细化，约束税收执法人员合法合理行使自由裁量权。按照公开权力清单、执法清单的要求，通过政务公开栏、外网、媒体等方式公开信用等级评定、一般纳税人认定、行政审批等事项流程，接受纳税人和社会各界的监督。三是规范进户执法。制定《关于加强进户执法管理的通知》，成立规范进户执法工作协调小组，严格落实进户执法准入制度，明确进户执法管理的范围和程序，统筹安排进户执法。四是严厉打击涉税违法行为。制定年度税务稽查工作计划，严厉打击虚开增值税专用发票等税收违法犯罪行为，分区域、分行业大力整顿和规范税收秩序，促进民营经济等各类市场主体在平等条件下参与市场竞争。
三、推动民营经济发展的几点思考
充分发挥税务部门职能作用，支持民营经济发展，是当前经济工作的一项重大任务，关系到经济社会生活的方方面面，对经济社会的健康协调发展具有重要的意义。
(一)统筹抓好各项扶持政策落实。民营经济在岚山区处于主导地位，落实好各项财税扶持政策对于促进其发展至关重要。建议组成政府主导、税务部门参与的扶持领导小组，密切关注经济、财税等政策变化情况，统筹政策落实，定期分析民营企业发展情况，加强对政策执行情况的调查研究，及时掌握政策调整对区域内民营经济发展的影响，吃透政策、算透账，确保财税政策运用效益最大化。
(二)加快推动民营经济转型升级。发挥财税政策导向作用，引导民营企业加快技术进步，推进传统制造业升级改造，加快重点产业、清洁能源、绿色食品等扩能改造项目建设，推动总量扩张和结构调整。同时，积极落实固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等税收优惠政策，鼓励企业积极应用新技术、新工艺、新设备、新材料，提升企业核心竞争力。
(三)积极培育新兴产业增长点。以“营改增”为契机，大力促进服务业发展提速、比重提高、水平提升。根据全区经济社会发展规划，培育和壮大物流、医药、高新技术、蓝色经济等新兴产业，促进经济结构的优化调整，努力培植新税源。
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党的十六届四中全会，明确提出了构建社会主义和谐社会的任务。同志在《在省部级主要领导干部提高构建社会主义和谐社会能力专题研讨班上的讲话》中指出，“构建社会主义和谐社会，必须坚持以邓小平理论和‘三个代表’重要思想为指导……必须树立和落实科学发展观，坚持以经济建设为中心，促进社会主义物质文明、政治文明、精神文明建设与和谐社会建设全面发展。”我认为，在建设社会主义和谐社会的伟大征程中，税务部门要认真实践“三个代表”重要思想，以科学发展观为指导，充分发挥税收在组织收入、调控经济、调节分配等方面的职能作用，促进经济社会全面协调可持续发展。
一、大力组织税收收入，为经济发展提供充足的财力支持
保持经济持续快速协调健康发展，是构建社会主义和谐社会的物质基础。地税部门作为组织地方财政收入的主要部门，能否圆满完成收入计划，事关地方经济社会发展大局。因此，工作中，我们始终坚持以组织收入为中心，加强征管，应收尽收。今年上半年，在受种种政策性及非政策性减收因素影响、组织收入工作任务重、困难多、压力大，收入形势十分严峻的情况下，全局上下深入推进依法治税，大力实施科学化、精细化管理，全面提高税收征管质量和效率，加强征管，挖潜增收，税收收入继续保持了稳定增长的发展势头。累计完成各项收入22314万元，同比增收1734万元，增长8.4%，为经济社会的发展提供了必要的财力支持。
二、用足用活税收政策，发挥税收调控经济、服务经济的作用，促进地方经济发展
经济决定税收，经济规模决定税收规模，经济结构决定税收结构，经济速度影响和制约税收速度，反过来税收对经济发展具有积极的促进作用。因此，做好当前税收工作，必须以科学发展观为指导，正确认识和处理税收与经济的辩证关系，紧紧围绕“坚持依法治税、促进经济社会全面协调发展”这个主旋律，全面发挥税收的职能作用，努力实现税收工作与经济社会协调发展。今年以来，我们认真执行税收政策法规，对需要鼓励的基础产业、支柱行业，落实好税收优惠政策，积极帮助办理各种报批手续，增强企业发展后劲；对需要限制的不符合国家产业政策和基本国策的，依法征收，严格杜绝减税、免税、缓税、欠税，促进企业技术更新和产业结构的调整。今年以来，共为10户符合条件的企业办理税收减免263万元，大大增强了企业发展后劲。为保持和不断增强税收的可持续增长能力，结合XX实际，找准上级政策与XX经济发展、与增加地方财政收入的结合点，积极争取上级政策支持，最大限度地用足用活税收政策，挖掘增收潜力，增加地方财政收入，促进地方经济发展。针对我市城镇土地使用税应税范围、应税土地等级不合理及我市部分矿产资源资源税税负较低导致大量地方税收流失的实际情况，集中力量对全市城镇土地使用税应税土地面积、实际存量税源进行了调查，向市政府呈报了《关于对XX市城镇土地使用税应税土地等级范围进行调整的请示》，并已经市政府向XX市政府上报。同时，对提高部分矿产资源资源税税负进行了可行性调研分析，结合实际制定了《关于提高部分矿产资源资源税税负的请示》，并按规定程序上报审批，争取上级政策支持，增加地方财政收入，促进地方经济发展。文秘部落
三、坚持依法治税，严格公正执法，创造公正有序的税收环境
民主法治、公平正义是社会主义和谐社会的重要内容。税收法制是社会主义法制的重要组成部分。依法治税是税收工作的灵魂和生命线，是依法治国方略在税收领域的具体体现。税务部门作为经济执法部门，坚持依法治税，不仅是一个单纯的税收问题，而是事关依法治国、依法行政、建立法治公平的社会主义法治秩序的大事。针对当前税收秩序较为混乱，偷、逃、欠税现象较为普遍的现状，工作中，我们牢固树立依法治税观念，坚持从严治税，严厉打击各种涉税违法行为。结合我市税收秩序现状，大力开展整顿和规范税收秩序活动。以税务稽查为重点，积极开展了建筑房地产业、交通运输业等重点行业税收专项检查及企业欠税、个体税收、集贸市场、农村村委会、个人所得税等税收专项治理活动，整顿税收秩序，今年以来共检查各类纳税人420多户，累计查补入库税款及罚款1211万元。同时，对拒不缴纳应缴税款的不法业户，依法采取相关措施，进一步加大执法力度。今年以来共强制执行16户，查封、扣押抵税物品总值达20余万元。对20户长期拖欠税款的业户依法进行了公告，累计清缴欠税48万元，较好地规范了税收秩序，为经济发展创造公平有序、宽松良好的税收环境。
四、转变作风，优化服务，进一步提高工作效率和服务质量
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一、我国当前税收收入现状
（一）税收计划分配方式不合理。主要表现在：①是“以支定收”、“基数递增”的分配方法不合理。每年国家下达的收入计划任务都以国家和地方政府所需支出为基础，以上年实际完成数为基数，然后确定一定的增长比例，以此作为当年的税收计划任务分配数。②是层层分配下达的方式不合理。目前，税收计划一般层层分配下达至省辖市局、县局，直至基层分局。为了确保收入任务的完成，有的甚至落实到分局内的股室乃至个人。③是地方政府对税收任务层层加码的方式不合理。地府政府每年往往都要根据地方财政支出的需要，在税务系统内部下达的年度收入计划基础上，再追加一块任务指标。
（二）政府行政行为过重，税收执法秩序混乱。主要表现在：①地方政府对税收的干预。税务执法是依法治税在税收工作中的具体实践，它代表国家行使权力、执行公务。但在一些地区，地方越权干预税收的情况严重妨碍了税收执法。特别是当税务机关清理欠税和查处偷漏税案件时，有些政府领导便会出面干预，甚至施加压力。②税务干部业务素质不高。当前随着经济发展，大量企业转为私人所有，偷税与反偷税，避税与反避税的斗争日益激烈，有些企业甚至不惜重金聘请会计师、注册会计师做假帐，进行所谓的“合理避税”。而如今税收干部从总体上看，业务能力、法治意识仍达不到现代经济的要求，加上有些企业对税收检查工作不予配合，给税收执法带来了很大的困难。③税收执法随意性大。有些干部对税收政策、税收规定重视不够，加之工作责任心不强，在税收执法过程中存在着严重的随意性，有些税务干部甚至，越权执法，在社会上产生了不良的影响，严重打击了纳税人的积极性，影响了税收收入的持续增长。
（三）公民纳税意识不强。主要表现在：①各地税法宣传流于形式。目前的税法宣传从一定程度上来说仍停留于城市，停留在每年的税法宣传月，而且形式单一，内容单薄，很难与快速的经济发展相适应。②纳税人纳税行为不够积极。我国没有经历资本主义商品经济的发展阶段，社会生产力水平比较低，税收意识的发育先天不足。一些企业负责人（尤其是中小企业）文化层次较低，对国家税法理解不够，对纳税存在抵触情绪，个体工商户不向消费者开具发票偷逃税款现象仍比较普遍。③利用管理漏洞进行犯罪的行为仍不容忽视。税务机关税源监控手段不多，极大地束缚了税源管理的手脚。今年我省发现的一系列大要案，就是不法分子利用管理漏洞进行犯罪的表现。
二、制约税收收入可持续发展的成因分析
（一）税收工作考核不合理，“依法治税”难以实现。税收计划源于计划经济体制，具有指令性和相对固定性特征。不可否认，它作为一种行政责任制的管理方式，在一定时期确实有效的调动了各级税务机关依法组织收入的积极性。但随着经济的发展和社会的进步，现在的收入计划管理已明显与依法治税产生了矛盾。如今，很多情况下各级税务机关为了完成计划任务疲于应付，常常根据收入计划完成情况决定多征或少征，于是人为调节收入进度，以均衡入库的方式组织收入的现象也就不可避免了。但这种税收收入不能真实反映一定时期的经济提供的税收情况，只会导致税收征管秩序发生混乱，对经济发展十分有害，而且从长远来看只能使税收任务计划陷入一种恶性循环的怪圈。
（二）盲目引进投资，影响经济的持续发展。如今各地投资环境不一，为了招商引资各地政府可谓用尽了心思。但各地在引进投资项目的同时，却忽略了地区经济结构的协调性，从而造成地方经济受外来因素波动影响很大。今年上半年我国出现的投资过热现象，部分地区经济甚至已走入了经济发展“以量取胜”的误区，虽然国家进行了经济宏观调控，但局部范围内盲目投资的情况仍然存在，这在一定程度上也导致了经济的畸形发展。
（三）税源监控不力，不能体现“应收尽收”。在现在的经济环境中税源所依存的经济基础和社会环境时刻在发生变化，税源的流动性和可变性大大增强。而目前的税务登记、发票管理和税务稽查等措施，由于本身不够完善、严密，加上缺乏其他相关的配套设施，很难发挥其监控税源应有的效果，且有些地区过分强调税收稽查职能，忽视了管理职能，也在一定程度上导致了税源失控，极大地影响了税收收入的“应收尽收”。
三、确保税收收入可持续增长的对策与建议
税收的可持续增长必须依靠经济的健康发展。有鉴于此笔者认为税务部门确保税收收入可持续增长要做好以下几项工作：
（一）坚持依法治税，形成良好的税收征纳环境。①提高队伍素质，实行依法征税。培养税务人员树立正确的人生观、价值观，深刻体会依法履行职责的重要性和不规范执法的危害性；同时针对目前税务干部业务水平总体不高的现状，强化业务培训，使广大税务干部在规范执法的基础上，增强执法的效率和质量。②加大税收宣传力度，促进纳税人诚信纳税。税收宣传是税收工作的民生基础，只有让纳税人了解了税收的重要性，才能从源头上保障税收的可持续发展。③加强部门合作，形成良好的协护税环境。建立与地方政府定期汇报的工作制度，取得地方党政的理解和支持，确保依法治税顺利实施。此外，加强与公、检、法、工商、银行等部门的联系，形成协调配合机制，实现税务机关专业管理与社会协税护税力量的有机结合。
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关键词：现代税收观税收经济观税收发展观税收管理观税收服务观
总书记在“七一”讲话中指出：“科学的理论总是与时俱进的，总是面对新形势、回答新问题的”。就税收工作而言，认真学习、深刻理解江总书记的重要论述，最根本的和最首要的是，必须以“三个代表”的重要思想为指导，确立与时俱进的现代税收观念，用创新的观点和视角研究新时期税收工作面临的一系列重大问题。
一、树立现代税收思想
税收思想是关于国家对税收的运用和管理的一些具有长远发展战略的根本指导思想。建国之初，在“发展经济，保障供给”的财政工作总方针指导下，我国在税收上对官僚资本主义实行没收的政策，对民族资本主义实行利用、限制、改造的政策。当时的税收思想，对于巩固新生的无产阶级政权，发展社会经济，起到了积极的促进作用。但是，其后的若干年中，在左倾思潮和“税收无用论”思想指导下，税收的调节职能萎缩，税制简化、机构撤并，严重影响了经济发展速度。党的十一届三中全会以后，在新的经济形势和经营结构变化的情况下，税收思想仍侧重于发挥财政职能，摆脱不了单纯“敛财”的禁锢。导致两步利改税后的“高税率、低税负、宽减免、松征管”的被动局面，未能强化税收对社会经济的约束和调节。
改革开放的新形势，赋予了税收思想新的内容。市场经济要求税收思想的实质，向侧重于发挥税收经济职能作用和强化税收法治方向转化。随着知识经济的到来，我国加入WTO，全球经济一体化的推进，我们必须确立与时俱进的现代税收思想：在充分发挥税收财政、经济职能作用，强化税收法治的同时，大力推进税收管理的现代化、信息化建设，向“科技加管理”方向迈进，真正实现“法治、公平、文明、效率”的税收总思想。
二、树立现代税收经济观
传统税收经济关系论者认为：经济决定税收，税收反作用于经济。似乎税收只能被动地“反映”而不能主动地“作用”于经济。事实上，在现代社会，税收在社会经济政治生活中的地位和税收与经济的关系，不是固定不变的。从资产阶级登上政治舞台的近代史看，在亚当.斯密时期，税收仅仅是为国家机器运转提供经费；20世纪20年代，社会政策学派兴起，认为税收不仅要为国家机器提供经费，而且要“参与政治”，为缓和阶级斗争服务；20世纪30年代，凯恩斯学派兴起，认为税收不仅要为国家机器提供经费、“参与政治”，而且要“参与经济”，为调节总需求，“熨平”经济波动服务。我国50年的税收经济实践也进一步表明，税收与经济的关系是互为作用，互为前提的。
传统税收经济关系论，其思路仍没有跳出计划经济条件下任务收税、单纯“财政”观念的窠臼。现代税收不仅“反作用于经济”，而且在一定条件下会主导经济、决定经济。因此，我们要树立现代税收经济观，紧紧围绕“经济—税收—经济”思想，处理好税收与经济的关系。既不寅吃卯粮，提前征收，收“过头税”，也不卯吃寅粮，延缓征收，“藏税于企业”，要真正做到依率计征，应收尽收。
三、树立现代税收发展观
经济发展是当今世界的一个主题。税收对于实现经济发展具有重要作用。世界各国尤其是发展中国家，在谋求经济发展的过程中，普遍注重税收手段的运用。我国是一个发展中大国，更应重视和运用税收手段谋求经济发展。事实上，国际财政学界关于经济发展与税收问题的研究，取得了长足的进展，许多成果已为我国所用。
发展经济学告诉我们，发展中国家谋求经济发展的过程，从根本上说来就是试图实现工业化。而工业化则是指“国民经济中一系列基本的生产函数（或生产要素组合方式）连续发生由低级到高级的突破性变化（或变革）的过程”。显然，经济发展不仅包含着经济数量的增加，而且包含了经济质量的提高。新经济背景（实行市场经济体制、加入世界贸易组织、全方位对外开放）下，税收谋求经济发展，促进工业化进程，其涵义大致包括以下内容：(1)税收与促进经济增长；（2）税收与优化产业结构；（3）税收与地区经济协调发展；（4）税收与电子商务；（5）税收与收入公平分配；（6）税收与反通货膨胀；（7）税收与提高医疗、卫生水平；（8）税收与提高科技、教育水平；（9）税收与人力资源开发；（10）税收与生态环境改善，等等。
四、树立现代税收法治、德治观
依法治税是税收工作的基本原则和灵魂，主要依靠国家强制力达到目标。离开了依法治税，不仅税收工作本身得不到保障，市场经济也不可能得到发展。以德治税是继依法治税之后新形势对税收工作提出的新要求，也是新时期税收工作的重大创新。以德治税是社会主义精神文明建设的重要组成部分，是社会主义市场经济条件下新型征纳关系的体现和要求，它与依法治税是相辅相成、相互促进的辩证统一的关系。
树立现代税收法治、德治观，就是要在大力推进依法治税的同时，大力推进以德治税，实现依法治税与以德治税的统一。首先，要继续深入开展税法宣传教育活动。要以正确的导向引导纳税人，以严格的执法规范纳税人，以先进的典型鼓舞纳税人，不断增强全民的税收观念和纳税意识。其次，依法治税既要“治税”又要治“权”。我们必须从传统的“依法治税”误区中解脱出来，变依法治税只注重治理纳税人为既治税又治税收执法权，切实加强对税收执法权的监督、管理，严防职权滥用，切实保障和维护纳税人的合法权益不受侵犯。总之，实现税收的法治与德治的统一，就是要把加强税收宣传教育与强化税收管理有机结合起来，把依法管理纳税人与依法管理执法者有机结合起来，把依法管理纳税人与强化税收管理有机结合起来，在宣传上求新、求深，在管理上求严、求实，从而更有效地推进税收法治、德治建设。
五、树立现代税收改革观
改革创新是民族进步的灵魂，也是税收事业发展、进步的动力之源。树立新的税收观念，一是要树立改革的时代意识。科学技术迅猛发展，有力地推动着人类的社会发展和文明进步。作为政府宏观调控和行政执法重要部门之一的税务机关，务必认清世界大势，顺应时代潮流，准确把握国情，适时推进税收改革。二是要增强改革的现代意识。遵循现代管理的规律，把握税收管理的特点，适应税收信息化建设的客观要求，推进税收征管模式、征收方式和税收组织形式、工作机制和管理手段的现代化建设。三是要增强改革的整体意识。税务机关机构改革、人事改革和征管三项改革相辅相成，共同构成税收改革的整体。在推进税收改革中，要坚持全局一盘棋的思路，把基层征管定位于县市局。要按照税务机构改革的要求，大幅收缩基层征管机构，积极推进多元申报，凡是有利于方便纳税人，凡是有利于加强税收管理的办法都要大胆探索、实践。四是要增强改革的效率意识。要通过建立新的税收征管模式，降低税收成本，提高税收效率。
六、树立现代税收管理观
税收管理现代化、信息化建设是税收领域的一场深刻变革。总书记在省部级干部财税专题研讨班上的讲话中明确指出：“在现代科技日益发展的情况下，税收征管必须积极采用现代化的科技手段，以利提高税收征管的质量和水平”。在加快税收事业发展中，适应现代化管理的要求，紧抓“第一生产力”不放，实施科技兴税，加快税收信息化建设的进程。一是改革管理模式，真正实现税收管理工作的四大转变。即由专管员“保姆式”的管户制向按征管事项划分工作职责、既有专业分工又有监督制约的更大范围的管事制转变；由征、管、查在一个征管机构内的相对分离向在多个征管机构间的分离转变；由分区域分散征收向跨区域集中征收转变；由县局、所税收信息采集向地市集中的数据库信息采集转变。二是严密管理制度，完善管理机制。加强税收监督，完善收入机制；推行执法责任制、公示追究制和监督检查制，完善执法机制；推行干部竞争上岗，双向选择，完善竞争机制；实行量化标准、简化程序、强化考核、硬化奖惩，完善考评机制；强化稽查职能，完善督察机制；实现与银行、财政、工商、海关以及重点纳税户网络对接，建立税务信息共享机制。三是更新管理手段，提高管理效率。紧紧依托税务系统计算机广域网，建立以总局为主、省局为辅高度集中处理信息，功能覆盖各级税务机关行政管理、税收业务、决策支持、外部信息应用等所有职能的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定的税务管理信息系统。在较短时间内，完成一个网络（税务总局、省、地、县税务局四个主干网）、一个平台（统一规范的应用系统平台）和四个系统（税收业务管理系统、税务行政管理系统、外部信息交换和为纳税人服务系统、税收决策支持系统）的税收信息化建设任务，从而进一步推进税收管理的法治化、信息化、科学化、集约化和社会化，不断提高税收管理的效果和水平。
七、树立现代税收服务观
当今世界，国际社会都把财经服务的优劣作为评价一国竞争力的四大要素（国内经济、国际贸易、政府政策、财经服务）之一。税务机关为纳税人提供优质服务无疑是其中不可缺少的重要组成部分。市场经济国家，为使纳税人自愿照章纳税的水平最高化，税务管理当局关心的问题就是如何为纳税人服务，做好税务信息的传递和税法知识教育工作。1997年，27届SGATAR会议，来自亚太11个成员国国家和地区的税务专家达成一致，把为纳税人提供优质服务列为税收管理的核心业务。“服务也是管理”正日益成为各国税务当局的共识，并已经或正在将服务理念和服务机制引入税收征管。
我国真正意义上的“为纳税人服务”概念的提出，始于1993年的全国税制改革会议，确立于1996年的全国税收征管改革会议。几年来，在由“管户制”向“管事制”的征管模式的转换中，积极探索和改善为纳税人服务的内容，取得了明显的进步：服务形式由随意走向规范；申报方式由单一走向多样；缴款方式由复杂走向简单；咨询方式由包办走向中介。尽管如此，与国外相比，我国税收服务的类型、服务的深度和广度都还存在明显的差距，必须顺应国际税收征管潮流，借助新一轮征管改革的东风，树立现代税收服务观：一要从对纳税人纳税过程控制导向向纳税过程服务导向转变，加快由单纯执法者向执法服务者角色的转换；二要在全国统一规范服务方式和服务标准，使纳税人享受税务行政服务的国民待遇，使不同地区的纳税人得到同样的服务；三要使税收服务在普遍化的基础上兼顾个性化，为纳税人提供个性化服务；四是既要着眼于降低征税成本，又要着眼于降低纳税成本，使纳税人用最低的纳税成本获得最优的税收服务。
税法的经济作用范文5
一、立足经济抓税收，实现经济与税收的协调增长。税收经济观认为，经济决定税收，税收反作用于经济，税收与经济互为作用，互为影响，税收在来源于经济的同时，也积极地影响经济，税收政策必须积极介入宏观调控，税务部门应当积极致力促进经济的发展，建立稳定增长的收入机制，积极发挥灵活有效的宏观调控职能，不断完善维护效率与公平的分配调节手段。因此，立足经济抓税收，不是追求一时收入的高速增长，而是在谋求税收增长上走规范之以科学发展的理念和方法推进税收工作论文路，求效率之便，务质量之实，谋长远之计，确保税收收入质与量的统一，税收增长与经济发展的协调增长，这是科学发展观在组织收入工作上的具体体现。立足经济抓税收，就必须从经济增长着眼，自觉遵循经济发展规律，不断加强税源建设，努力培植新的税源。同时，从加强征管入手，以税源管理为基础，认真实行科学化、精细化管理，强化税收管理员责任，强化纳税评估，将潜在税源转化为现实税收，既不寅吃卯粮，提前征收，也不寅吃卯粮，延缓征收，既注重税收数量，又强调税收质量，既服务经济发展，又增加税收收入。
二、立足法治抓德治，实现依法治税与以德治税的和谐统一。依法治税是依法治国和依法行政以科学发展的理念和方法推进税收工作论文要求在税收领域的具体体现，是税收工作的基本原则和灵魂。实现依法治税，就要做到有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。坚持“依法征税，应收尽收、坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，严格按照法定权限和程序执行好各项税收法律法规和政策，真正做到规范执法、公正执法。以德治税是新形势对税收工作提出的新要求，也是新以科学发展的理念和方法推进税收工作论文时期税收工作的重大创新，是以德治国方略在税收工作中的具体体现。以德治税是社会主义精神文明的重要组成部分，是社会主义市场经济条件下新型征纳关系的要求，与依法治税是相辅相成、相互促进的辩证统一关系。在大力推进依法治税的同时，要加大税收宣传力度，加强对公民的税收意识教育，广泛宣传依法经营、诚信纳税的先进纳税人，以正确的导向引导纳税人，以严格的执法规范纳税人，以先进的典型鼓励纳税人，不断增强全民的纳税意识，保护纳税人权益不受侵害，实现税收法治与德治的统一。
三、立足务实抓管理，实现管理与创新的同步提高。科学发展观是唯物史观以科学发展的理念和方法推进税收工作论文与中国新的发展实践有机结合的发展理念，它立足解决中国经济社会在新的发展中的矛盾和问题。税务机关实践科学发展观，要紧紧结合税收工作实际，立足查找税收工作中的矛盾和问题，按照破解难题的思路，寻找出一整套行之有效的务实措施：一是要紧紧依托依法治税的思想，全面加强税收综合治理工作，使税收工作在当地经济社会发展层面和谐推进；二是要借科学化精细化管理的理念，深挖问题致力破解，不断推进科学化精细化管理水平升级升位，使税收征收成本不断降低，社会满意程度不断提高；三是在工作中要树立细节意识，善于从小问题入手，解决大问题；善于用哲学的眼光，从正反两个方面思考工作；在解决问题过程中要多考虑结果的负面影响，力求做深做透，不留后遗症；四是要加强税源管理工作。税源管理是税收征管的核心，是组织收入的源泉。要紧紧围绕税源管理做文章，向税源管理要思路、要成绩、要效率。重点要加强户籍管理，强化征管基础；落实税收管理员制度，强化内部责任；围绕数据分析评估，利用经济指标，分析宏观税负和微观税负的关系，创新管理模式和考评奖惩机制，全面提高管理水平，向管理要效益要收入，更好更快地服务社会主义市场经济建设。
四、立足工作抓队伍，实现税收工作与干部发展的相互促进。科学发展观充满科学精神，其中“以人为本”包含了深厚的人文关怀，这就要求我们自觉遵循运用客观规律，推进和谐社会有序向前。税务工作的宗旨是“聚财为国，执法为民”。“聚财为国，执法为民”所依托的内部是税务干部职工，外部是社会和纳税人主体。因此要落实好科学发展观，前提是要使全体税务干部认真理解科学发展观的内涵，并自觉去实践。措施是推进人文管理，强化“民主法治、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序”的和谐工作氛围。作为税务部门，单位之间、地区之间、个人之 间存在差异是难免的，但恰恰是有差异，才是和谐的基础。和谐是运动中的平衡，差异中的协调，纷繁中的有序，多样性的统一。所以，我们要充分认识作为税务机关推行人文管理的重要性，要以开展国税文化、廉政文化为抓手，深层次地发掘个体优势，尊重人、理解人、关心人、提高人，提炼具有地区特色的国税精神，形成个人的、团队的、集体的税务文化精神。对外要倡导团队服务意识，关心纳税人利益，用法律的武器构建公平有序的税收环境；用服务的手段帮助纳税人在经营管理中创造最大的价值；在税收环境中推行互动式服务，角色互换式思维，努力塑造协调平和的税收环境。
五、立足长远抓培训，实现税收收入与队伍素质的同步增长。培养和造就高素质的税务干部队伍是税收工作的以科学发展的理念和方法推进税收工作论文根本保证，也是科学发展观对税务干部队伍建设的基本要求。随着经济形势的不断发展，知识经济给税收管理带来诸多难题，这就要求有一大批政治合格、业务熟练、作风过硬、纪律严明的国税人才队伍。因此，在经济活动纷繁复杂、瞬息万变的条件下，要实现对经济税源的严密控管，确保税收收入的有效增长，就必须牢固树立以人为本的发展观，牢固树立人才是第一资源的观念，人人都可以成才的观念，大力实施科技兴税、人才兴税战略，强调素质教育，推行终身学习，实现干部教育由注重学历教育向综合能力培训转变，不断提高干部队伍的业务能力和工作水平。一是要加大干部教育培训力度。将干部教育培训的重点从学历教育转向实际工作能力的培养上，一方面要结合各类征管软件的运行、应用，大力开展技能培训和岗位练兵，在提高干部软件操作应用上下功夫、在提高干部对法律法规相关内容以及流程运行的了解上下功夫；另一方面加大对干部学习的指导与督促，通过激励与压力并举的方式不断提高干部学习的紧迫性，从思想上激发干部的学习自觉性。二是要加大人力资源的开发力度。通过岗位能力教育培训、奖惩激励措施等多管齐下，营造一个因人而异、因材施教、因地制宜的多层面、全方位、立体式人力资源开发格局，营造不拘一格开发人才、不拘一格选用人才的良好工作氛围，做到“注重实绩用干部，注重能力素质用干部，注重发展潜质用干部”，使努力工作者得到尊重和认可，催生组织内部良性的竞争机制，全面激发、调动干部自觉“充电”的热情、投身工作的激情，焕发干部队伍的生机和活力，为税收事业可持续发展提供精神动力、人才保证和智力支持。
税法的经济作用范文6
（一）要牢固树立经济税收观。经济决定税收，税收来源于经济，税收发展必须与国民经济又好又快地发展协调同步。因此，国税工作必须始终围绕和服务经济发展大局，通过发挥税收职能促进经济又好又快发展。在任何时候、任何情况下，服务经济发展，都是国税部门的天职，都应坚定不移、旗帜鲜明。
（二）要牢固树立法治税收观。国税部门是国家重要的执法部门，必须依照法律权限和程序行使税收执法权力，坚决维护税收法制的统一、尊严、权威，做到严格、公正、文明执法，坚持依法征税，倡导诚信纳税，提高公民的税法遵从度，营造和谐的税收法治环境。因此，坚持依法治税，推进依法行政，是国税部门一切工作的出发点和归宿点。
（三）要牢固树立公平税收观。要按照公平正义的要求，在税收立法中合理确定征纳双方的权利义务，在税收执法中对所有纳税人一视同仁、平等相待，加强纳税人权利的保护，从实体和程序上尊重并保护他们的法定权利。义务和权利的对等性，是社会公平本来含义之一。税收公平不仅是指它所具有的促进社会公平的职能，而且也应包括征纳双方在上述意义上的公平。
（四）要牢固树立民本税收观。只有以民为根本，服务于人民，时刻把人民群众利益放在首位的政府，才是服务型政府。按照这一要求，建设服务型税务机关，必须牢固树立民本位意识，把改善民生、服务民生作为第一准则，竭诚为经济社会、广大纳税人和人民群众服务。这样，社会主义税收的本质——取之于民、用之于民才能得以体现，税收的职能作用才能得到充分发挥。
（五）要牢固树立和谐税收观。社会和谐是中国特色社会主义的本质属性。树立和谐税收观念，既是落实科学发展观的要求，也是实现国税事业科学发展的重要保证。因此，国税部门要在发挥税收职能作用，促进社会和谐的同时，大力构建和谐国税，营造和谐的税收征纳关系，维护干部队伍和谐氛围，推进国税事业全面、协调、可持续发展。
二、进一步优化服务，提高促进县域经济发展的能力
（一）大力组织税收收入，为县域经济发展提供财力保障。要加大组织税收收入的工作力度，构建有利于实现税收与经济良性循环增长的机制，确保国税收入持续稳定增长，为政府推动县域经济社会发展提供坚实的财力支撑。__是一个贫困山区县，工业经济发展相对滞后，产业结构不合理、产品初级化、低水平重复建设等问题比较突出。从国税税源结构看，以中小企业和个体税收为主，税收征管难度较大。针对此，近年来__县国税局积极探索行业税收管理，对茶叶、建材、药材等季节性税收实施分类控管，加大重点税源控管力度，减少了税收流失，促进了全县国税收入稳定增长。20__-20__年，全县累计组织国税收近1.3亿元，年均增长15％。
(二)加强税收经济分析，为政府经济决策当好参谋。要结合当地经济社会发展现状，加强税收形势和税源状况的调查分析，为政府推动县域经济发展当好参谋，更好地为地方产业结构优化升级、加快转变经济发展方式服务。就__县来讲，应针对工业经济发展滞后，经济增长缓慢的实际情况，建议县委、县政府立足当地资源做文章，继续实施工业强县战略，加快发展茶叶、丝绸、药材等加工企业。同时，进一步扩大对外开放，加大招商引资工作力度，在搞好经济开发区硬件建设的基础上，重视和改善招商引资的软环境建设，不断提升区域环境优势，吸引更多的国内、国际资本流向__，进一步做强做大县域工业经济规模，着力培养一批新的经济税源增长点。
（三）落实税收优惠政策，助推县域经济快速发展。要用足用好各项税收优惠政策，配合县域产业发展和经济结构调整战略，实现经济与税收的协调可持续发展。近三年，__县国税局累计办理出口退（免）税132万元，落实税收优惠政策企业享受减免税2300余万元，其中落实民政福利企业763万元、废旧物资回收企业437万元、涉农企业534万元。下一步，要继续服务“三农”，贯彻落实好国家有关农业产业化国家重点龙头企业、生产农业生产资料税收优惠政策，支持农业发展、农民增收和社会主义新农村建设。要认真落实国家扶持科技创新、推进高新技术产业发展的税收优惠政策，促进高新技术企业自主创新、做大做强。要按照建设资源节约型、环境友好型社会的要求，通过税收政策鼓励资源综合利用，发展循环经济，推进经济社会可持续发展。要进一步贯彻落实好民政福利企业和下岗职工再就业税收优惠政策，扶助弱势群体就业和再就业，促进社会主义和谐社会建设。
（四）全面推进依法治税，创造公平公正的税收环境。要继续推进“五五”普法工作，采取群众喜闻乐见的形式，深入开展税法宣传月活动，提高纳税人的税法遵从度。要深入推行税收执法责任制和执法过错责任追究制，最大程度地减少执法上的缺位、错位、越位现象，切实规范税收执法行为。要进一步强化执法监督，下大力气解决在基层税收工作中存在的有法不依、执法不严、违法不究等问题。要坚持公正公平执法，对各类纳税人都坚持一视同仁，为纳税人营造一个公平竞争的税收环境。要大力整顿和规范税收秩序，营造依法诚信纳税的氛围，对纳税信用等级被评定为a级的纳税人，两年内免予检查；入户检查实行统一稽查、阳光稽查、查前告知、查中辅导、查后约谈等人性化制度，做到在严格执法中实现征纳和谐。
