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风险管理和风险控制范文1
一、银行机构经营过程中所面临的主要风险
对于一个安全稳健经营的银行机构来说，必须建立起一个可以充分识别、测算、监督和控制其所经营产品和业务所涉及风险的管理框架，这已经是美国银行界和监管部门的共识。因为，银行业经营需要的不仅仅是充足的偿债能力和流动性，更重要的则是当风险到来时能够尽可能少地遭受损失。试想，一家银行即使流动性再充分，如果稍微遇到市场波动，就会遭受很大的损失，这样的银行我们能称之为稳健的银行吗？
正是基于这个理由，美国联邦储备体系（the Federal Reserve System）一直非常重视对所监管的银行的风险状况进行评估、预测、和控制，甚至对银行的内部控制系统进行监控。
银行机构经营过程中所面临的风险主要包括：
1、信贷风险（Credit Risk）。指因借款人或交易对方不能履行偿还义务所给银行带来的风险。
2、市场风险（Market Risk）。指因金融资产的市场价格（如利率、汇率或股票价格）发生不利的变化而给银行机构带来损失的风险。
3、流动性风险（Liquidity Risk）。指银行机构因无力变现资产或获得足够的资金而无法偿还到期债务的风险。另外一种意义的流动性风险是指，由于市场深度有限或发生市场混乱，银行无法在不大幅度降低市场价格的情况下迅速出售或抵消特定的风险。
4、经营风险（Operating Risk）。指因一些潜在可能导致出现不可预见的损失。这类问题主要包括不充分的信息系统、经营问题、不遵守内部控制要求或者欺诈带来的损失。
5、风险（Legal Risk）。指因合约无法执行、法律诉讼或判决结果不利而扰乱银行机构的经营状况产生的风险。
6、名誉风险（Reputation Risk）。指这样一种损失的可能性，即因对一家银行机构经营做法的反面宣传可能导致顾客减少、费用高昂的诉讼或收入下降。
以上是对银行机构经营过程中所面临风险状况的主要分类。但是，在银行机构的实际运营过程中，则会由于各家银行所从事的具体活动的性质和范围的不同从而在经营过程中面临不同的风险组合、风险集中程度以及风险暴露程度。
二、银行机构的风险管理所包含的内在因素
银行监管部门每年都要对所监管银行的风险质量进行评定。无论是对于各州的成员银行，还是对于大规模的银行持股公司来说，以下的几个方面都将接受来自监管部门的检查：
1、银行董事会有对该家银行风险状况进行有效性监督的职责
按照公司制度，董事会是对一家公司的经营决策担负最重要和最终责任的机构。对于银行的风险控制系统来说，以下事项应该是董事会所肩负的重要职责：银行机构的整体经营战略和有关风险承担的重大政策；有关确定管理责任和制定风险承受和暴露限度的政策；随时监控银行机构的绩效和风险状况；对一家银行所面临的信贷、市场和流动性风险进行综合评估；定期重新评估银行机构的经营战略和重大的风险管理政策和程序，尤其是银行机构的财务目标和风险承受能力。
2、确定银行机构风险的管理政策和程序
银行机构的风险一经确定，就需要制定对银行机构经营所面临的风险进行管理的政策和程序，以便为银行机构的总体经营战略的日常实施提供指导。这些管理政策和程序实施的目的应该是保护银行不致承担过度或不审慎的风险。
3、对银行机构的风险进行管理和监测的信息系统
有效的风险监督要求各机构能够坚定和测算所有的实质性风险暴露。有效的风险监测必须有信息系统的支持，该系统可以为高级管理人员和董事们提供及时的关于财务情况、经营状况和机构整体风险存在情况的报告，还可以定期为负责银行机构日常管理的主要管理人员提供报告。充分的风险管理项目的复杂程度可能相差很大，主要决定因素是银行机构的规模和复杂程度及承受风险的能力。对于那些只从事传统银行业务的机构而言，董事和高级管理人员主要注重日常业务细节，因此基本的风险管理系统可能就足够了。然而，大型的跨国机构则往往需要更为详细和更为正式的风险管理系统，以便应付更为广泛和更为复杂的金融活动，并为高级管理人员和董事们提供监督和指导日常业务活动所需要的一切信息。大型银行机构在风险管理过程中还需要制定为它在世界范围内所从事业务活动可能涉及的主要风险类型设定具体的审慎限度的详细指导细则。
4、银行机构的综合内部控制系统
建立一个良好有效、严密的综合内部控制系统，对于银行的安全和稳健运作，尤其是银行的风险管理系统来说至关重要。只有建立起一个良好的内部控制系统，才能从根本上在制度的层面对一家银行机构的正式的职权划分、职责分离以及权力制衡作出严格安排。相反，如果职权划分不明确，权力不能得到有效的制衡，银行机构的财务信息的真实性就会受到挑战。甚至很有可能导致严重的财务亏损。架构合理的内部控制系统可以推动有效的经营，推动可靠的财务和管理报告，可以为资产提供保障，并有助于确保有关部门、条例以及机构政策的遵守。国际通行的做法是由独立的、直接向董事会或董事会指定的委员会（通常是审计委员会）报告的内部审计人员对内部控制系统进行检验。
三、对银行机构所面临的主要风险进行估算的
银行运营和监管的实践告诉人们，仅仅对银行所面临的风险进行上的识别和实际上的监控对于防范风险来说是远远不够的，必须建立起对银行机构所面临的风险进行量化估算的数学模型和方法。近几十年来，银行机构一直尝试着使用复杂的数学模型技术来量化它们的市场或价格风险，这些技术的最基本概念就是“Monte Carlo模拟”和“风险价值”。通过使用具体的置信水平和“风险价值”测算方法估算在给定的持有期间内，一家银行机构的风险类别中的头寸因市场总体变化可能引起的下降幅度，其中这些模型测算的焦点是银行机构所面临的信贷风险。
银行监管部门已经采纳一些承认这些市场风险建模方法的有效性的资本标准，并一直跟踪建立改善资本充足标准的模型的进展情况，此项工作的前提是对银行信贷风险的必须首先取得成果。
下面具体谈谈对两种主要的银行风险进行估算的方法。
1、市场风险（Market Risk）。
90年代中期，联邦储备体系（Federal Reserve System）曾一项规定，要求银行机构测算并持有一定的资本来覆盖市场风险暴露，尤其是与外汇和商品头寸以及交易账户中的债务和股本头寸有关的市场风险。根据这项规定，如果一家银行机构满足特定的定性和定量标准，即可以使用其内部风险测算程序。内部模型估算法即是建立在这个规定的基础之上的。
根据内部模型估算法，银行机构应该使用各自独立的模型来测算四大风险类别的风险价值，包括利率风险、股本价格风险、汇率风险和商品价格风险。在对市场风险进行估算的时候，联邦储备体系特别要求各个银行机构使用标准的风险价值测算方法，即使用10天的利率和金融资产价格变化及高达99％的置信水平，以便于达到有效地实施资本管理的目的。当然，各银行机构为了反映不同的经营战略和风险管理方法，可以在测算的过程中使用不同的假设和建模技术。对于从内部风险管理角度而言的具体模型的系数，联邦储备体系则没有给予规定，但却制定了包括内部风险管理程序在内的最低定性要求，以及测算处于资本管理目的的市场风险暴露的内部模型的系数和假设的某些定量要求。另一方面，联邦储备体系在定性标准方面则强调了稳健风险管理的一些基本要素。定性要求之一就是各银行机构必须设有一个直接向高级管理层报告的风险控制单位，而且该单位应该独立于交易职能。并且，监管当局还希望风险控制单位能够进行正常的回头检查来估算模型的准确性和进行紧张测试，以便确定不利市场时间对银行机构资产组合的。至于其他的定性要求，也都是围绕稳健风险管理这个主题而展开的。比如，根据规定，任何一家银行机构都必须拥有属于日常管理工作一部分的内部模型，必须对其风险测算和管理系统进行独立的检查。这种类型检查还应该包括以下：1）风险测算模型所捕捉到的市场风险的范围；2）模型所使用数据的准确性、完整性、一致性、及时性和可靠性；3）模型所依赖的假设是否适当；4）定值是否合理；5）风险转换的方法和根据。
风险管理和风险控制范文2
关键词：探矿权；市场风险；风险控制；管理
随着我国工业化、城市化进程的推进和经济社会的发展，对矿产资源的需求呈快速增长的态势。加之，矿产勘查又是一个较为复杂的经济行为，近年过火的探矿权市场乱象丛生，大量民间资本投入矿产的勘查中，风险随之增加。在探矿权的争取、探矿勘查的开展、探矿权的转让等环节蕴含着相当的风险，有的甚至为相关单位和企业带来了极大损失。因此，正确辨识探矿权的风险，并有针对性地做好控制和管理工作，成为一项迫切的任务。
1探矿权的内涵及其分类
“探矿权”指的是个人或组织依法取得勘查许可证规定范围内的勘查矿产资源的权力。取得勘查许可证的个人或组织，称为“探矿权人”。探矿权分为公益性探矿权和商业性探矿权。公益性探矿权一般由国家出资设立，多为国家地质调查局、各省级和行业地质调查等调查机构下达矿产勘查任务，为国家经济服务。或者由这些地质调查单位直接申请并代表国家拥有相关的探矿权，为矿产预查或矿产普查服务，具有较强的规划性或计划性。商业性探矿权是指以市场为导向，并建立相对稳定的矿产企业，以获得可供开发利用的矿产资源，取得优质回报为目的，依法开展地质勘查活动，而矿产的勘查成果由出资者依法处置的商业行为。有国有企业、民营企业、股份制企业、跨国公司等都可以依法取得商业性探矿权人资质。
2探矿权的市场风险及其发生的原因
探矿权的市场风险主要指的是商业性的探矿风险。它是商业风险投资中的一种，探矿权的交易，潜在的收益高，但也具有高风险性、高投入性、投资周期长等特点。由于受到自然环境、技术局限、政策规定等多方面的影响，矿产勘查的成功率往往较低。据有关统计，发现一座具有经济价值的矿床的概率大概在1%～2%范围内，如果条件有限，勘查的成功率则更低。这么的低的成功率意味着投入的高风险性。勘查出经济矿床的平均成本也是不容小觑的，如金属矿床的平均勘查成本大致在千万美元或以上。而探矿的地质勘查分为：“地质调查—预查—普查—详查—勘探”五个阶段。需要通过收集和研究相关地质资料、对地层、岩体和地质构造等做好实测地质图并针对不同的地质情况运用不同的方法，安排分派人员工作，从分析、实地勘测到探矿成功需要经历漫长的时间，行业内有“十年找一矿”的说法。探矿的周期长，投入成本增加不可避免。此外，商业性的探矿权也隐含着项目管理风险。探矿权的项目管理指的是为勘查处某一特定范围内的特定矿床，在限定时间内所做的一次性勘查活动。商业性的探矿权项目管理风险有可能存在于实施探矿权的执行和管理的各个环节，主要分为项目外风险和项目内风险两大类。
2.1探矿权项目外风险
探矿权的项目外风险包括政治风险、自然风险和经济风险等探矿权项目所处的环境不确定性引发的风险。政府或矿产勘查主管部门所制定的返矿法律法规发生变动或其对探矿权项目的管理和干预，以及国家间的关系发生变化等情况的存在是影响探矿权项目外管理风险的政治风险；自然界存在的恶劣的气候条件、不利的勘查地质条件、恶劣的现场条件或地理位置等是探矿权项目外所存在的自然风险；宏观经济环境和地方经济环境的变化，如全球通胀的发生、地方银行利率的调整、税收的增加等都属于探矿权项目管理的经济风险范畴。
2.2探矿权项目内风险
探矿权项目内的风险有决策风险、资源风险、权利风险、投资风险、法律风险、财务风险等影响探矿项目进展和成败的相关风险。其中，决策风险贯穿于探矿的全过程。探矿权地区的选择、勘查队伍的组建、勘查方案的设计和确定、监理方的评估和选择以及项目实施过程中的各种问题的处理决策的选择等，无不隐含着决策的风险；而资金、人力资源、时间排配、组织管理经验、技术等资源对于探矿的成功也有着较大的资源风险的影响；由于地质勘查费用、工期等的影响导致的相关投资总额的增加风险属于投资风险；而因不规范的矿产勘查而违反相关法律法规或侵犯（害）他人相关利益，造成经济或声誉损失而存在的风险属于法律风险等，这些风险的存在都有可能成为阻碍探矿成功，对探矿权人造成不良影响的因素，应在探矿项目管理中尽力避免，做好风险的应对管理控制，事后做好妥善的处理。
3探矿权风险的防范与处理
3.1识别探矿权风险并做好风险管控总体方案
从探矿权项目的风险管理出发，识别探矿权存在的风险类型，是做好探矿风险管理的第一步。其次，针对相关风险的类型做好相关分析，以确定每个风险对探矿项目的影响大小，做好风险发生的概率计算，并预估风险发生时将造成的损失；然后，制定与项目总体目标相适应的探矿权风险管理总体方案，以确保探矿权人内部管理的规范性和应对风险的应急处理措施。并在项目管理实施过程中确保探矿权人与外部机构（如相关政府部门和上级管理机构）之间的信息沟通，提供可靠而真实的年度勘查报告，遵守有关法律法规的规定。以便做好风险防范，提高探矿项目管理的有效性，和探矿投资活动的效益，减少不确定性的发生，降低投资成本。
3.2建立探矿权的市场风险管理机制
随着探矿市场经济的发展，探矿权数量也日益增多，市场蕴含的风险也越来越大。因此，建立探矿权市场风险的管理机制很有必要。政府在分析研究基础上，出台探矿权的风险系数管理制度，确定探矿权风险系数的确定原则、各级风险系数的影响因素、风险系数的核定办法、各级风险分级管理办法以及评估核定风险系数的机构等相互关联的管理机制，将有助于减少和降低探矿权市场风险。探矿权风险系数的分级确定可参考表1。同样，在探矿权的市场转让管理中，政府管理部门也应维护市场交易的公平、公正，降低市场投机的盲目性，确保探矿权在转让过程中能充分考虑风险及其影响因素的存在，并做好探矿市场的有效管理。
3.3运用先进的探矿技术减少不良影响
一段时期以来，探矿工程对环境产生了一定的破坏。为做好环境治理工作，应通过探矿技术的改进，尽力朝着绿色环保的方向发展，减少探矿对地质资源、自然生态资源和人居环境的破坏。在提升探矿技术的同时，对新型探矿设备的开发和探矿人员的培训也十分必要。只有掌握和应用科学合理的技术，在探矿采矿工作中才能够制定出合理、恰当能保护环境的方案，达到绿色探矿、减少损失和不良影响的目标。
3.4加强风险监控及时应对风险和预防新风险
除了识别、分析之外，监控探矿风险和及时应对和预防风险，也是探矿权风险管控的重要环节。实时监控风险发生、发展的变化，需要做好对已发生风险的跟踪和发展变化。监控风险有两个方面：一方面，对整个探矿项目周期的激发风险发生的条件和导致后果的变化，衡量并提出已发生几起产生的遗留风险的相应缓解和后续处理措施；另一方面，依据易发生的风险概率，预估新增风险的情况和破坏程度，及时采取适当措施，调整相关方案，整合相关资源，以防范和应对新风险的发生。
风险管理和风险控制范文3
【关键词】房地产 质量 管理 风险
中图分类号：F293.33 文献标识码：A 文章编号：
前言
建立房地产开发项目质量管理责任制度，由项目负责人全权负责开发项目质量的质量管理。质量负责人的职责是按照投资人项目开发要求，负责编制开发项目质量计划，并组织实施。按质量计划要求，检查项目质量计划执行的状况。对发现的重大质量问题，要积极组织研究解决，同时编制项目质量报告，报上级质检部门及项目经理。制定开发项目的质量计划，充分掌握和了解项目的要求，明确咨询成果的质量目标和质量要求，熟悉质量管理体系文件，把质量目标层层分解下去，按质量计划和实施步骤层层落到实处。
一、房地产项目质量的特点
由于建筑产品多样性、体形庞大和空间上的固定性，以及生产单件性、露天性和生产周期长，实施程序繁多、涉及面广和社会合作关系复杂等特殊技术经济等，使得建设项目质量具有以下特点：
1．项目质量形成过程复杂
项目质量包括决策质量、设计质量、施工质量（包括安装质量、设备质量、材料质量）和其它质量等，均对其总体质量形成起着重要作用和影响。
2．项目质量影响因素多
项目周期长，会受到多种因素影响；如：设计、设备、材料、施工方法、管理和工人技术水平等因素，都会造成项目质量的事故。
3．影响项目质量隐患多
项目施工过程中，工序交接多、中间产品多以及隐蔽工程多，必须严格控制各个工序和中间产品质量，才能保证最终产品质量。
4．项目质量水平波动性大
由于建筑产品及其生产的技术经济特点，使其生产活动受到各种不利因素影响，项目质量水平容易产生波动。
5．项目质量评定难度大
项目建成以后，不能像某些产品那样可以拆开检查内在质量；如果项目完工以后检查，只看其外表，很难正确判断其质量好坏，因此项目质量评定和检查必须贯穿于工程建设的全过程，否则就会出现质量隐患。
二、房地产质量管理措施
1．设定质量目标
房地产开发项目的质量目标，确定与项目投资人的开发项目战略和产品策划定位有关，同时与项目的进度控制、成本控制处于一个相同优先级。因此，项目开发的质量目标必须适合项目本身的特点。目标过低，会对项目带来伤害,失去市场竞争力；过高会造成投入成本加大，综合开发绩效降低。项目经理作为项目质量管理的总负责人，应根据项目的发展的具体情况，组织项目部对项目的工程质量提出明确目标，并经公司主管领导审批确定。
2．设立项目管理架构
项目开工前，项目经理要认真研究公司内部相关报告与既有成果，提出工程分期分区施工安排，并在此基础上牵头组建项目部，提出人员编制、职责分工方案。同时提出对监理单位和施工单位人员资格、工程经验及岗位数量配置的具体要求，制定地盘工程质量管理架构及相关流程。在质量要求方面，项目部必须有明确的架构与人力资源保障措施。
3．建立项目质量管理制度
对管理制度具体实施的策划是工程质量管理策划的重要内容，工程开工前，项目经理应带领项目部仔细研究工程特点，确定工程施工过程中需要执行的具体质量管理制度，规划执行程序和流程，编制实施细则。工程质量现场管理制度大致可以分为：图纸会审制度、施工交底制度、样板先行制度、旁站监理制度、工序控制制度、材料管理制度和联合检查制度等。
4．建立内部控制体系和外部监控措施。
所谓内部控制体系，就是通过内部交底、学习交流、检查等方式在项目部员工中树立质量意识，明确各个工序的质量控制流程、重点和方法，从而在现场施工管理中做到心中有底。所谓外部监控及管理体系，就是通过一系列的方法和手段，对施工单位的现场施工流程和质量进行全方位的监控，以保证施工质量。
5．发挥监理责任作用
对监理单位架构与人员要求：除需对监理单位现场人员数量配置提出具体要求外，还需对监理单位人员的考勤、不称职人员的撤换以及因工作失误造成损失人员的处分等提出具体管理办法。要求监理单位认真履行监理合同，根据服务合同、监理规划（实施细则）、建设工程监理规范以及有关行政法规等对整个项目从开工到竣工验收实行全程监控，做好日常检验记录、工作日志及工程技术资料的收集整理工作。
三、项目质量风险
项目质量风险是由于设计不当和施工质量问题造成的纠纷冲突形成问题引起的风险。包括: 在项目决策阶段由于经济技术分析失误, 出现品质与价格矛盾导致的质量问题; 在设计阶段, 违反设计规范、标准, 特别是强制性标准的要求,造成的质量问题; 施工阶段, 从业人员对设计知识认识有重大错误, 擅自改变设计造成的质量事故质; 施工管理过程中, 不重视关键部位和关键过程的跟踪检查处理, 对一些容易出现影响结构安全, 特别是一些虽不影响结构安全, 但对正常使用功能有严重影响的问题, 处理不及时, 没有做到事前控制的永久性缺陷或者售出交房后造成的质量隐患; 交房实物与销售承诺、广告宣传项目方采购设施与承诺品质下降与承诺不相符造成的实物质量问题; 以及新技术工艺材料应用不当造成质量问题。
四、房地产项目风险及其分类
房地产项目的生命周期从投资决策、前期工作、项目实施、租售和资产经营四个阶段, 不同阶段对项目可能存在的风险。项目改进的措施有不同认识, 投资决策面对的风险最多, 但是对可能发生的概率判断越难, 所以房地产投资决策初期项目团队面临不确定性最大但拥有最大的灵活性, 也拥有更多的选择, 而到项目后期, 风险因素和风险发生后结果越来越清晰, 而项目团队可以改变的已经很少, 选择的机会也相对减少, 如项目的定位、项目的类型、承包商是否如期完工和交付、房地产市场的变化、金融形势和政策等。如果想取得项目的成功, 需要识别风险, 找出影响房地产项目可能才在风险因素、 潜在的风险、和项目可以改进的措施, 保证项目顺利实施。房地产项目各阶段都有不同的项目计划和目标, 房地产项目风险识别就是识别出影响项目各种目标的风险因素、潜在的风险事件和风险征兆, 为风险分析做好准备。房地产项目风险识别程序见图1
图1房地产项目风险识别程序
按照风险来源分: 战略风险、财务风险、市场风险、法律风险、经营风险。
按照影响范围分: 整体风险、局部风险。
按照控制性分: 可控风险、不可控风险。
按照后果分: 纯粹风险、投机风险。
房地产项目风险如图2
图2房地产项目风险图
五、房地产项目的风险控制
房地产项目风险控制就是根据项目风险分析后预先才确应对措施, 将风险控制在可承受的范围之内的活动。由于房地产项目一次性、独特性和复杂性, 决定项目的风险不可避免。风险发生后的损失难以弥补性和工作的被动性, 决定风险管理需要采取主动的策略,风险控制的预警系统、应急计划和风险工作制度和流程就是风险控制的重要环节,可以实现风险的有效管理和控制。
1、风险控制预赞系统
当发生项目风险征兆达时, 发出风险预苦信息, 制定出现风险预警信息时应采取的风险控制措施, 跟踪监测关键风险因素变化, 一旦出现预警, 即实施风险控制措施。在投资决策阶段对拆迁、汇率、利率、材料价格等因素制定预普策略。在前期工作阶段对政府报批可能影响较大因素, 制定预警策略, 交通影响评价和日照分析、园林指标等, 如一旦发生风险, 应采取变更指标和减少建筑面积等应对策略。在项目建设阶段对可能发生的费用、进度、技术质量等风险, 做出相应风险应对, 如增加费用, 加快工期, 更改变更设计提高质量等, 在租售和资产经营阶段采取多种营销手段应对可能发生的风险: 降价、增加品质、降低物业费用、 聘请高水平物业管理公司等。
2、制定定对风险的应急计划
就是根据项目的风险规律制定的应急措施和风险管理计划, 一旦出现费用、进度、技术风险, 就动用应急措施。包括预算应急费、进度后备措施、技术后备措施三种。
3、制定工作制度
根据风险分析结果, 才确风险应对策略, 制定相应的工作制度, 预防、降低和减少风险发生的概率。如不相容职务分离制度、授权审批制度、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
结论
目前在社会主义市场经济的大背景下，作为房地产开发项目来说，要实现经济效益的最大化，就要通过实施和建立质量管理体制，不断加强开发前期阶段及施工阶段的质量管理及控制水平，从而确保工程的顺利进行，同时所有的质量控制都要着眼于发现不合格并立即消除不合格的目的。只有这样房地产开发企业才会有足够的流动资金，进行良性循环，满足市场经济的需求，从而使得房地产市场更加稳定和繁荣的发展。
【参考文献】
风险管理和风险控制范文4
关键词：风险管理；内部控制；内部审计
企业风险管理是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工的影响，包括内部控制及其在战略和整个公司的应用，旨在为实现经营的效率和效果、财务报告的可靠性以及现行法规的遵循提供合理保证。
一、企业风险管理框架的内容
一般情况下，企业风险管理由内部环境、目标设定、事件辨别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和交流以及监督等8个方面组成。
企业的内部环境是其他所有风险管理要素的基础，为其他要素提供规则和结构，也为的其他组成因素提供了框架。目标设定，即管理层必须基于目标来识别成功的潜在因素。管理者必须首先确定企业的目标，才能够确定对目标的实现有潜在影响的事项，而企业风险管理就是提供给企业管理者一个适当的过程，既能够帮助制定企业的目标，又能够将目标与企业的任务或预期联系在一起，并且保证制定的目标与企业的风险偏好相一致。事件辨别，在对企业目标、战略和计划以及对企业所处的内部和外部环境都有深刻了解的基础上，企业风险管理要求辨别可能对实现公司目标产生负面影响的所有重要情况或事件，事件辨别的基础是将可能的风险与环境进行对比。风险评估，一般用可能性概率和影响结果两个维度度量风险，前者是一定的负面影响事件发生的可能性后者是假设事件发生，对经营、财务报告以及战略产生影响的可能结果，潜在影响一般以对经营、数量、金钱损失以及战略目标可能造成的损失进行计算。风险反应，风险反应是企业风险管理的整体重要组成部分，主要包括接受、规避或缓和这些风险，后者又包括风险分离、风险转换或者减少包括通过控制活动等形式。控制活动，控制活动是管理当局设计的政策和程序，为执行特定的风险缓和反应提供合理保证。控制活动包括在整个组织中使用的批准、授权、注销、确认、观察、查证以及对经营业绩复核、资产安全、职责分离等方法。信息和交流。风险辨别、评估、反应和控制活动在组织的各个水平层次上产生有关风险的信息，与财务信息一样，风险信息必须以一定的形式和框架进行交流， 使员工、管理层以及董事履行各自的责任。风险评估的信息系统可以产生定期或“ 例外基础” 的时时报告，报告使用趋势指标、业绩矩阵及运营或财务成果的形式，这些报告能够引导出及时的决策。监督，企业应通过持续的监督和独立的评价活动，监督企业风险管理的有效性。
二、内部控制与风险管理的关系
所谓内部控制制度就是企业对有关财产物资、货币资金、有价证券的收付，债权债务的发生和结算，资产的增减和费用的支付等经济业务，规定必须有两名或两名以上工作人员分工负责处理，以起到相互制约作用。建立企业内部控制制度，就是在企业内部的职责分工、责任制度、财务会计制度和财产物资管理制度等有关企业管理制度中，都应具体体现内部控制的要求。
内部控制并不是目标的制定活动，而是对目标制定的评价工作，特别是对目标和战略计划制定当中风险的评估，风险管理目标的设立为内控中的风险评估提供了前提条件。内部控制强调评估经营管理活动中突出的风险点，所负责的是风险管理过程中的重要活动，并建议经营管理人员针对这些风险点实施必要的控制活动。比如，对风险的评估和由此实施的控制活动、信息与交流活动、监督评审与错误的纠正等工作。
内部控制评估管理活动中突出的是风险点， 负责重要的风险控制活动， 在风险管理中居于十分重要的地位， 没有内部控制，风险管理无从谈起。要进一步认识内控在风险管理中的重要地位， 按照内控的五大组成部分，构筑起风险管理的平台， 实现对经营管理中各种风险的逐级控制， 提高经营管理水平。但需要指出的是， 内部控制也不是万能的， 内部控制只能提供合理的保证而不是绝对的保证， 如控制可能受到两个人以上的合谋制约决策层、管理层也可能会践踏内部控制的设计还可能受到人、财、物等资源的制约等，这些都是值得关注的地方。
三、内部审计与风险管理的关系
内部审计是现代企业制度的重要组成部分， 是企业自我独立评价的一种活动， 可通过协助管理层监督其他控制政策和程序的有效性， 来促成好的控制环境的建立， 离开了内部审计，现代企业制度的运行就会出现紊乱。现代企业制度使法人化的企业承担的责任由财务责任变成资产责任、产权责任及资本责任。而内部审计的目标也随之而发生变化， 即由监督财务责任转变为监督资产责任、产权责任及资本责任。审计功能也将随审计目标的变化而发展、深化。
1.风险基础内部审计不仅关注风险管理，同时也是风险管理的重要组成部分。公司对风险管理功能， 设立一个分部， 配置一位风险经理， 内部审计人员建立风险评估模式， 内部审计工作成为企业风险管理的一个组成部分， 整个审计工作根植于以未来为导向的风险分析。
2. 内部审计的方法不再是强调确认和测试控制的完整性， 而是强调确认经营风险并测试这些风险是否得到有效管理， 由交易事项和对政策的遵循， 转变为对目标、战略和风险管理程序的关注，“ 控制是否适当且有效”虽然仍被关注， 但已不是关键。
3.内部审计的反应方式不再是反应式的、事后的、不连续的监控， 从以交易为基础转变为以过程为基础， 对组织战略计划的创新也由观察者转变为参与者。
4.内部审计在组织中扮演的角色不再是独立的评价者， 更是风险管理与公司治理的集合者，内部审计人员应就战略规划、企业并购、合资经营、战略联盟及环境保护等重大问题， 及时、客观、独立地提供咨询。
5.内部审计的建议不再是强化控制、强调成本效益配比以及提高控制的效率和效果， 而是风险规避、风险转移和风险控制， 通过有效的风险管理提高组织整体管理的效率和效果。
风险管理和内部审计对风险评估和控制各有侧重又具有较强的相关性。因此， 在银行日常管理中， 风险管理部门和内部审计部门应各司其职， 它们的工作不能互相替代， 而是相互补充。各项经营水平的测算、评估， 以及经营风险预警和降低经营风险等工作， 主要是风险管理部门的责任， 而不是内部审计的职责， 内部审计可以直接从风险管理部门取得有关结果， 它需要关注的应是风险管理政策是否适当， 是否得到有效执行， 如有没有信贷风险的管理程序， 该风险管理程序是不是得当， 是不是得到正确执行等。
四、启示与关注
1.风险控制己成为现代银行管理中的突出问题
无论风险管理、内部控制、内部审计关注的都是风险。风险防范已成为银行日常工作中不可分割的一部分， 而不是对经营管理的额外补充。风险防范的水平已成为衡量银行整体经营水平的一个重要指标， 世界各国银行都在积极寻求风险防范和规避的合适途径。这就告诉我们， 无论是内部控制体系的设计， 内部审计体制的构建， 都离不开风险防范和规避这个主题。
2.要正确理解内部控制和风险管理的关系
内部控制评估管理活动中突出的是风险点， 负责重要的风险控制活动， 在风险管理中居于十分重要的地位， 没有内部控制，风险管理无从谈起。要进一步认识内控在风险管理中的重要地位， 按照内控的五大组成部分，构筑起风险管理的平台， 实现对经营管理中各种风险的逐级控制， 提高经营管理水平。但需要指出的是， 内部控制也不是万能的， 内部控制只能提供合理的保证而不是绝对的保证， 如控制可能受到两个人以上的合谋制约决策层、管理层也可能会践踏内部控制。内部控制的设计还可能受到人、财、物等资源的制约等，这些都是值得关注的地方。
3.要正确理解风险管理和内部审计的关系
风险管理和内部审计对风险评估和控制各有侧重又具有较强的相关性。因此， 在银行日常管理中， 风险管理部门和内部审计部门应各司其职， 它们的工作不能互相替代， 而是相互补充。各项经营水平的测算、评估， 以及经营风险预警和降低经营风险等工作， 主要是风险管理部门的责任， 而不是内部审计的职责， 内部审计可以直接从风险管理部门取得有关结果， 它需要关注的应是风险管理政策是否适当， 是否得到有效执行， 如有没有信贷风险的管理程序， 该风险管理程序是不是得当， 是不是得到正确执行等。
4.要正确理解内部控制和内部审计的关系
现代内部审计日益重视对内部控制的检查与评价。但需要指出的是， 内控的设计、执行、检查和评估首先是经营管理部门的职责， 而内部审计是在经营管理部门基础上的再监督。内部审计在检查和评价内部控制时， 发现某一风险点， 应对此可能造成的影响及后果作出详细的说明， 以达到引起管理部门重视的目的，但并不再需对这个风险点可能造成和无意地利用所造成的破坏程度下一个肯定的结论。而对风险的这种延伸管理则应主要是经营管理部门的职责。
参考文献：
[1]朱荣恩， 贺欣等.内部控制框架的新发展―企业风险管理框架[J].审计研究，2003，(6).
[2]林丽华， 王成等.内部控制与风险管理[J].中国审计， 2004，(9).
[3]刘秋明.论风险基础内部审计[J].审计理论与实践， 2003，(10).
风险管理和风险控制范文5
关键词：合同管理；风险控制
施工企业承包工程的目的是通过向业主交付设计要求符合工程质量标准的建筑产品来获取工程利润，从而实现项目发展目标和企业的战略发展目标。然而，随着建筑市场竞争的日趋激烈，施工企业面临工程任务紧张的问题日益严重，而目前建筑市场过于向买方倾斜，业主利用其有利的买主地位，使施工企业签订过于苛刻的合同条款，而大多数施工企业尚无相关的合同风险意识，因而加强合同风险控制对施工企业有效地规避风险起着十分重要的作用。
一、建设工程施工合同风险的种类
1.合同条文不完全，不完整，没有将合同双方的责权利关系全面表达清楚，没预计到合同实施过程中可能发生的各种情况。这样导致合同过程中的激烈争执，最后导致承包企业的损失。例如缺少工期拖延违约金的最高限额的条款或限额太高；缺工期提前的奖励条款；缺少发包人拖欠工程款的处罚条款。
2.合同条文不清楚，不细致和不严密所致使承包方不能清楚的理解合同内容，造成失误。
3.其他对承包方苛刻的要求，如要承包企业大量垫资承包；工期要求太紧，超过常规；过于苛刻的质量要求等。
4.业主履约能力差，无力支付工程款或恶意拖欠工程款；分包商(特别是发包人指定的分包商)违约，不能按质、按量、按时完工；由于发包人驻工地代表或监理工程师工作效率低，不能及时解决问题，或者发出错误指令等。
5.违反法律法规签订合同。由于市场竞争激烈，有的承包方为了生存不得不与业主签订“黑白合同”或以合法形式掩盖非法目的的合同。实质上这种合同是不受法律保护的无效合同，在产生了合同纠纷后，造成的损失无法得到弥补。
二、建筑工程合同风险的防范
（一）施工合同风险的防范手段
施工合同风险控制的主要措施：
1.建立企业内部风险评估机制。风险评估是企业对即将面临的各种风险加以分析和决策的过程。企业应该建立相应的风险评估小组，将项目的风险管理落实到相应管理部门或项目管理班子。
2.在合同正式签订前进行严格的审查把关。其要点是：施工合同是否合法，业主的审批手续是否完备健全，合同是否需要公证和批准；合同是否完整无误，包括合同文件的完备和合同条款的完备；合同是否采取了示范文本，与其对照有无差异；合同双方责任和权益是否失衡；合同实施会带来什么后果，完不成的法律责任是什么，如何补救；双方合同的理解是否一致，发现歧义及时沟通。
3.转移风险和开展索赔。工程索赔制度正是转移风险的有效方法。还要注意向第三方转移风险。主要通过履约保证、工程保险和工程分包等方式来实现风险转移。
4.防止借资、垫资承接工程。没有进行公开招投标前就签订协议或者企业间借贷是违反法律法规的，是无效民事行为。一旦发生纠纷，对施工企业极为不利，可能导致投入的资金不能及时收回或者无法收回。
5.在合同的签订和实施过程中，不要轻易相信任口头承诺和保证，一“字”干金，而非一“诺”千金。双方商讨的结果、做出的决定或对方的承诺，只有写入合同，或双方签署文字意见才算确定。合同的签订需要字斟句酌，只有把每项活动存在的风险降到最低，才一能获得最大收益。
（二）合同风险防范的几种具体对策
1.在报价中考虑
（1）采取一些报价策略。如将工程中一些风险大、花钱多的分项工程或工作抛开，仅在报价单中注明，由双方再度商讨决定。
（2）在报价单中，建议将一些花费大、风险大的分项工程按成本加酬金的方式结算。
（3）在法律和招标文件允许的条件下，在投标书中使用保留条件、附加或补充说明，这样可以给合同谈判和索赔留下伏笔。
（4）重视合同谈判，签订完善的施工合同
重视合同谈判，签订完善的施工合同，使合同能体现双方责权利关系的平衡和公平合理，使业主方和承包方双方合理分担风险。这是在实际工作中使用最广泛，也是最有效的对策，充分考虑合同实施过程中可能发生的各种情况，在合同中予以详细地具体的规定，防止意外风险。通过合同谈判争取在合同条款中增加对承包人权益的保护性条款。使风险型条款合理化，力争对责权利不平衡条款、单方面约束条款做修改或限定，防止独立承担风险。（三）重视风险转移
1.是向业主索赔，这是施工单位常用的，也是最有效的风险转移的方法。通过索赔可以提高合同价格，增加工程收益，补偿由风险造成的损失。
2.是向第三方转移风险，包括进行保险和担保。
3.是将分大的分项工程分包出去，向分包商转移风险。
4.是与其他承包商组建联营体，共同承担风险。
5.购买保险。
工程保险是发包人和承包人转移风险的一种重要手段。购买工程保险后，当出现保险范围内的风险，造成财务损失时，承包人可以向保险公司索赔，以获得一定数额的赔偿。通常承包工程保险有工程一切险，施工设备保险，第三方责任险，人身伤亡保险。承包人应充分了解这些保险所保的风险范围、保险金计算、赔偿方法、程序、赔偿额等详细情况，以作出正确的保险决策。
（1）组织得力的投标班子，进行详细的招标文件分析，作详细的环境调查，通过周密的计划和组织，作精细的报价以降低投标风险。
（2）对风险大的工程派遣最得力的项目经理、技术人员、合同管理人员等。
组成精干的项目管理小组，在技术力量、机械设备、材料供应、资金供应、劳务安排等方面予以特殊对待，全力保证该合同实施，并将该风险大的工程作为施工企业的各职能部门管理工作的重点，从各个方面予以保证。同时作更周密的计划，采取有效的检查、监督和控制手段。
6.对技术复杂的工程，采用新的，同时又是成熟的工艺，设备和施工方法。
参考文献：
风险管理和风险控制范文6
关键词:内部控制;风险管理;萨班斯法案;COSO框架
一、内部控制的内涵、基本原则
1.内部控制的内涵、侧重点
(1)内部控制的内涵。内部控制是指企业的内部管理控制系统,包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的措施。内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面,只要存在企业经济活动和经营管理,就需要有相应的内部控制。
(2)内部控制的侧重点。要加强企业内部控制,提高内部控制的水平,需从以下侧重点抓起。
①内部控制具有一定的目的性,为达到某种或某些目标而实施。
②内部控制是为达到某个或某些目标而进行的过程,且是一种动态的过程,是使企业的经营依循既定的目标前进的过程。它本身是一种手段而非一种目的。
③内部控制与企业经营活动相互交织,为企业基本的经营活动而存在。
④内部控制深受企业内部和外部环境的影响,环境影响企业控制目标的制定与实施。
⑤企业中的每一名员工既是控制的主体又是控制的客体,既对其所负责的作业实施控制,又受到他人的控制和监督。
⑥所有的内部控制都是针对“人”而设立和实施的,企业内部会形成一种控制精神和控制观念,直接影响到企业的控制效率和效果。
2.内部控制的基本原则
了解及坚持内部控制的基本原则,有利于企业组织内部加强内部控制、降低企业非系统风险,从而促进企业安全运行。内部控制的基本原则包括:
(1)内部控制应涵盖企业内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位。
(2)内部控制应当符合国家有关法律法规和本企业的实际情况,任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力。
(3)内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
(4)内部控制应当正确处理成本与效益的关系,保证以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
二、依托COSO理论构建内部控制整体框架
1.COSO理论框架内容
2003年7月,美国COSO委员根据萨班斯法案的相关要求,颁布了“企业风险管理整合框架”的讨论稿(Draft), 2004年9月正式颁布了《企业风险管理整合框架》(COSO-ERM),标志COSO委员会最新的内部控制研究成果面世。
COSO企业风险管理的定义 :“企业风险管理是一个过程,受企业董事会、管理层和其他员工的影响,包括内部控制及其在战略和整个公司的应用,旨在为实现经营的效率和效果、财务报告的可靠性以及法规的遵循提供合理保证。”COSO-ERM框架是一个指导性的理论框架,为公司的董事会提供了有关企业所面临的重要风险,以及如何进行风险管理方面的重要信息。
2.构建内部控制整体框架
(1)企业风险管理的目标体系。新COSO报告将企业风险管理的目标归为战略目标、经营目标、报告目标、合规目标四类。战略目标,与企业的使命相一致,企业所有的经营管理活动必须长期有效的支持该使命;经营目标,与企业经营的效果与效率相关,包括业绩指标与盈利指标,旨在使企业能够有效及高效地使用资源;报告目标,该目标关注企业报告的可靠性,分为对内报告和对外报告,涉及财务和非财务信息;合规目标,是最基础的目标,指企业经营是否遵循相关的法律法规。
(2)企业风险管理的要素构成。在内部控制整合框架五个要素的基础上, COSO企业风险管理的构成要素增加到八个:①内部环境;②目标设定:③事项识别;④风险评估;⑤风险应对;⑥控制活动;⑦信息与沟通;⑧监控。八个要素相互关联,贯穿于企业风险管理的过程中。
(3)企业风险管理目标与要素的联系。目标是指一个主体力图实现什么,企业风险管理的构成要素则意味着需要什么来实现它们,二者之间有着直接的关系。此外,新COSO报告还强调在整个企业范围内实行风险管理。这种关系可以通过一个三维矩阵以立方体的形式表示出来。
3.COSO框架理论对中国的启示
(1)成立风险管理标准委员会,形成多元民主的制定机制。
(2)建立以风险为导向的“中国企业内部控制框架”,向构建“中国企业风险管理框架”自然过渡。
(3)各界根据风险管理框架,制定或修订各自的风险管理规范。如果“中国企业风险管理框架”能够及时推出,各部门、系统据其修订或制定相应的风险管理文件是解决问题的最理想方案。
三、萨班斯法案对我国内部控制的借鉴
1.我国内部控制现状
(1)企业内部控制环境急需建设。我国企业内部控制普遍存在一下问题:内部控制意识淡薄;人员素质较低;组织机构设置不合理;企业制度不健全;没有形成法制制约的大环境,还没有真正形成有法可依、执法必严、违法必究的大环境。
(2)控制不力。在我国企业中,财务与会计合署办公、会计人员素质较低、责权不对等、风险控制意识较弱、监督不强、信息交流不畅通等问题普遍存在,今后要特别注意开发与引进先进的企业财务与管理软件,逐步建立高质量的企业信息沟通系统。国内也有不少由于内部控制缺失导致经营风险的案例,比如亚细亚、中航油、中储棉、国储铜等事件,折射出了我国企业内部控制严重缺失,风险管理水平低下,监管缺位等管理上的弊端,给企业和国家造成了重大损失。
2.管理者责任
法案突出了内部管理者的法律责任,一旦出了问题,管理者不但要在经济上受到处罚,而且要追究刑事责任。建议我国也应界定管理当局的责任。管理层必须承担公司内部控制有效性的责任,并运用恰当的控制标准(如COSO标准)来评价公司内部控制的有效性,对形成的评估结果有足够的证据支持,同时签署一份关于公司内部控制有效性的书面申明。
3.建立管理者定期评价内部控制机制
(1)健全法律法规,对内部控制有效性进行强制性规定。近年来,财政部、证监会等国家监管部门陆续在2001年和2008年了我国《内部会计控制规范》、《企业内部控制基本规范》等相关法规,对于加强我国企业内部控制和风险管理起到了规范和指导作用。今后,还应在遵循以上法规和加强企业内部控制过程中,不断总结经验、分析教训产生的原因,学习其他国家相关法律法规的先进之处,逐步改进和健全我国加强内部控制和防范企业经营风险的法规体系,促进企业健康发展。
(2)制定科学规范的评价标准。由于缺乏一套完整的内部控制体系,造成内部控制有效性评价流于形式。因此,投入一定的人力、物力、财力,尽早建立一套完整的、公认的内部控制标准,使内部控制评价有章可循是必要的。
(3)统一内部控制规范的内容。目前我国理论与实务界没有对内部控制的内容形成一致的意见。我国内部控制的内容范围与COSO报告相比,还有相当的距离。有关内部控制规范的内容主要集中在会计领域,内部控制贯穿于整个生产经营全过程,企业的环境、文化理念、经营哲学等控制环境与风险因素都应纳入企业内部控制的范围来予以考虑。
四、企业风险管理理论基础及与内部控制的关系
1.企业风险管理理论基础
(1)战略管理理论。战略管理包含四个关键流程:战略分析;战略选择;现代企业风险管理框架研究战略实施;战略评价和调整。企业在实行战略管理的过程中,风险始终伴随其中,其成功实施需要风险管理的密切配合。两者是有机结合,相互交融的。
(2)系统论。系统论的观点和方法为我们建立风险管理系统结构提供了理论依据。风险管理由内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控八个要素构成并相互影响的动态的过程,在企业的生产经营管理中发挥着重要作用,是一个系统,与其他系统一样具有整体性、联系性、层次性、目的性、环境适应性、动态性的特征。
2.企业风险管理与内部控制的关系
内部控制是风险管理的基础和本质要求,风险管理是内部控制的自然延伸与升华,二者现阶段是相互交叉融合的,只是在不同行业、不同时期、企业的不同层次,企业对内部控制和风险管理的强调各有侧重。
(1)行业本身特性。从事金融业的企业一般都非常强调风险管理的重要性,对风险管理的需求也就更迫切,因而以风险管理主导内部控制可能更方便。对于其它一般性制造企业等来说,为了符合信息披露中内部控制报告的要求,企业以内部控制系统为主导、兼顾风险管理可能更适合。
(2)企业所处的生命周期。在初创期,企业高管层一般更加重视内部控制的强化。在成长期,企业面临的经营风险与市场风险也越来越大,以风险管理主导内部控制的管理模式可能更利于企业的发展。企业进入了成熟期,此时企业一般会努力健全组织体系与制度体系,在内部控制上会加大力度。在衰退期,企业的规模大但包袱沉重,内部控制成了企业高管层无法逃避的现实问题。
(3)企业内部不同层次。从企业的战略风险依次到经营风险、财务风险,最后到财务报告,风险管理与内部控制的相对重要性各有不同。在战略风险方面,风险管理发挥主导作用,内部控制起到配合作用。到财务报告层次,内部控制发挥主导作用,风险管理起到配合作用,但随着市场条件的日益成熟,技术的不断进步,法律及监管实践的发展,内部控制必然走向风险管理。
五、美国纽约银行加强内部控制和风险管理结合的成功案例
美国纽约银行的风险管理与监控活动是由董事会及其下设的审计与检查委员会及风险委员会的授权开始。这两个委员会定期审查银行风险暴露情况、风险政策及风险管理活动,而风险政策主管除了负责日常监督及政策授权外,并与审计主管、合规主管共同维系风险管理结构的有效运作,已完成以下的阶段性目标:
1.确保银行风险经过适当辨识、监督、报告及评价。
2.阐明银行承受的风险种类与风险单位数,并传达至具体负责单位。
3.维持风险管理组织的独立性。
4.促进风险管理文化的健全和对风险调整绩效的重视。
美国纽约银行内控系统的设计用来巩固银行财务、业务环境、市场操作、法规遵循等的健全,并有内部稽核监督及测试其余财务报告系统整体的有效性;而银行风险的处理程序可确保政策能一致地被执行。银行独立的操作风险管理架构,建立在强健的风险管理文化之上,并分为以下三个层次:
(1)风险委员会:其任务包括对银行操作风险策略的监督及核准,该委员会并定期开会讨论关键风险一体机操作风险提案,同时也对风险管理系统的有效性提出审核。
(2)操作风险管理部门:负责发展风险政策及评估、监督、衡量风险的工具。此外,促进风险管理效率及创造改善风险管理控制功能的动机也是操作风险管理部门的重要任务。
(3)各级业务部门管理人员:负责维持业务内有效内控系统的正常运作,并维持银行风险布局与银行所订立的政策一致。
文献综述:
[1]财政部、证监会、审计署、银监会、保监会.《企业内部控制基本规范》,2008-6-28
[2]财政部.《内部会计控制规范――基本规范(试行)》,2001-6-22.
[3]财政部.《内部会计控制规范――货币资金(试行)》,2001-6-22.
[4]COSO.方红星 王宏译:企业风险管理整合框架「M.大连:东北财经大学出版社,2005.
