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风险控制措施范文1
关键词：石油化工；安全生产；风险控制
石油化工是以石油为原料生产化学产品的化学工业，安全生产时石油化工企业生存和发展的生命线，关系到国计民生，而在现实石油化工成产中，由于相关工作人员安全生产风险控制意识薄弱，没有贯彻落实安全生产要求，石油化工企业在化学药品开发、煤矿开采等方面发生的风险事故较多，给国家和人民的人身财产安全造成严重损失。因此，加强石油化工安全生产过程中的风险控制显得尤为必要。
1安全生产风险控制概述
石油化工属于高危行业，发生安全事故具有一定的必然性，但在生产过程中，进行严明的安全生产管理，严格控制生产流程，规范操作，可将风险发生率降到最低。一般可以从以下几个方面来进行安全生产风险控制：第一，人的安全可靠性。对于生产过程每一个环节，工作人员需要严格遵守规范操作，保证自身安全；第二，设备的安全可靠性。设备是石油化工顺利生产的重要决定因素，因而需要时刻保证生产设备安全稳定的运行状态；第三；环境的安全可靠性。保障设备、人员所处环境的安全性，避免因环境因素引发安全事故；第四；制定合理的生产管理制度，纪律严明，避免因管理不当而引发安全事故。安全生产风险控制是指企业根据风险评价报表，制定并落实相应的风险控制措施，从而将安全生产风险控制在合理范围[1]。一般风险控制措施包含两个方面：第一，预防安全事故的发生，即在石油化工生产过程中做好预防措施，防患于未然；第二，控制故事损失扩大的措施，即在事故发生以后，采取一系列针对性的挽救措施，将事故控制在最小范围，从而降低损失。
2安全生产风险控制措施
2.1安全生产风险控制措施内容
第一，采用先进工程技术手段实现安全生产，控制生产风险。工程技术措施是解决企业安全生产风险的优化方案，主要通过采用先进的工程技术手段来控制安全生产中的风险因素。例如，石油化工生产过程中易发生火灾等安全事故，可采用防火工程、消防技术等先进技术措施，做好风险控制管理，从而有效降低安全事故的发生率；第二，提高安全生产管理水平。人为因素在石油化工安全生产中起着决定性作用，因而在生产过程中，要加强安全管理，制定标准设备管理制度、员工行为准则和岗位职责制度，实现一体化的管理，从而提高化工生产安全性；第三；提高操作人员的综合能力。操作人员的专业能力和职业素质是影响石油化工安全生产的关键因素，企业需要提高操作人员的操作技术和职业道德素质，以此降低安全生产风险。例如，企业可开展思想道德教育讲座、讲坛等活动，利用多媒体技术播放优秀石油化工生产人员的工作事迹，以此对企业员工进行思想道德教育，增强员工的责任心；第四，加强个体防护措施管理。
2.2安全生产风险控制措施的制定与实施
安全生产控制措施是将风险程度作为参考依据，风险程度一般分为轻度风险、中度风险、重度风险。在制定控制措施时，要充分考虑到控制措施的可操作性、可行性、安全性和合理性。针对轻度风险，风险控制措施为：保持石油化工生产现状，检查生产设备，找出风险原因和解决方案，并作好记录；针对中度风险，一般根据风险制定相应的管理制度，从而控制风险；针对重度风险，首先要整理重大风险改进措施清单，清单中需要包含风险名称、风险现状、风险级别、责任部门和相应的风险改进措施。同时，还要制定包含风险名称、改进目标、改进指标、改进投入资金、实施时间和负责部门等条例的风险控制方案，严格按照风险控制方案执行风险控制措施，保证责任到人，以达到控制风险的目的。控制措施落实到位以后，还需要由该项目的负责人对实施结果进行审核评定，主要审核指标包括技术措施完成进度、完成质量和资金投入等，确保风险控制措施落实到位。
2.3风险信息更新
石油化工生产工艺繁多复杂，生产过程存在易燃、易腐、易爆炸以及有毒性等风险，易引发安全事故，因而企业要及时更新化工生产过程中的风险信息，以便做好防控风险措施，降低风险发生率。例如，企业每年定时对常规化工生产活动进行一次风险识别和风险评价[2]，主要审核过去的风险评价是否完善、是否全面包含企业生产各个环节以及相应的风险措施是否有效、是否需要扩充等，进行必要完善后制成风险评价报告。针对非常规性、作业复杂、危险性较大的生产活动，在每一次开工前就需要对生产活动进行风险评价工作，确保生产设备安全可用、生产环境适宜等，并将其制成可行性报告上报给上级领导，得到审批后才可作业。
3结语
石油化工属于高危行业，也关系到国计民生，因而加强石油化工企业安全生产风险控制是十分必要的。企业可以从采用工程技术措施、提高安全生产管理水平、提高操作人员的综合能力、加强个体防护管理等方面来提高化工生产过程中的风险控制。针对轻度风险、中度风险、重度风险等不同风险级别采取针对性的控制措施，并定时进行风险信息更新活动，以此降低企业化工生产风险发生率。
参考文献：
[1]高楠,刘伟,郗特等.石化行业安全与环境风险控制浅论[J].中国化工贸易,2015,23(28):52-52.
风险控制措施范文2
关键词：合同管理；风险；控制措施
企业作为盈利性的经济组织，企业的经营活动是通过一系列合同建立、履行来体现的。合同不仅仅是企业开展对外经营活动的重要联系纽带，同时也是企业取得经济效益的重要保障，因此，在企业的经营管理工作之中合同管理是非常重要的内容。企业的合同管理包括的内容非常广泛，涉及的人与机构也很多，在企业合同的每一个环节都存在着风险。企业的合同风险种类多样，面对这些风险需要采取积极合理的措施来尽可能的避免合同风险带来的损失，而这也是企业合同管理的核心工作内容[1]。
一、企业合同管理中风险的主要表现形式
在企业进行合同管理的过程中，其风险形式主要表现在以下的几个方面上：
(一)合同主体风险
我国法律之中，对于不同行业的企业主体资格要求也不一样，对很多行业的企业来讲，除了需要获得营业执照之外，没有其他特殊的规定。但是对于药品、房地产开发、建筑施工、航空航天等行业来讲，不仅仅是需要取得营业执照，还需要在获得营业执照之前获得相应的批准证书或者是资质证书。同时，这些企业只能够在批准证书或者是资质证书所允许的范围内进行经营活动。合同签订的一个重要的前提条件就是合同主体合格，如果不合格那么就会使得合同无效或者是被撤销，企业就会因此而受到经济上的损失。
(二)合同程序风险
我国法律之中，对于某些类型的合同有着较为严格的审批程序，如果是没有经过批准或者是办理审批手续的合同，同样不具备法律效力。例如对于中外合资企业就必须要经过主管部门的批准才能够生效；如果是建筑工程合同就必须要办理了规划审批并且获得了规划许可证等才具备有法律效力。而如果是没有办理批准或者是审批手续，那么就会使得合同无效或者是被撤销，要想使得合同生效就必须要办理相应的手续。还有些合同还会因为受到行政主管部门的处罚而额外的多消耗一些费用。
(三)合同内容风险
合同的内容主要是由合同条款与附属文件这两个部分所组成。其中合同条款主要包括了合同当事人的名称或者是姓名、住所、数量、质量、违约责任等各项内容，附属文件之中的内容则主要是包括了双方所约定的各种图、表、文字等多种资料。合同的内容必须要完备，如果不完备，那么就可能都会因为某些条款没有约定或者是约定不明确而导致双方出现分歧，进而导致对合同的履行造成影响。同时，合同条款之间还必须要彼此一致，在合同之中各项条款相互之间不能出现矛盾与逻辑错误，否则也会影响到合同的顺利履行。
(四)合同履行过程中的风险
当合同生效之后，双方当事人都必须要遵循诚实守信的原则对合同中所规定的义务进行履行。但是在履行的过程之中会容易因为各种想不到的意外因素对合同的正常履行带来影响，有的时候也需要对合同进行一定的修改或者是变更。如果没有经过双方协商而擅自修改或者变更合同内容，也会导致合同的目的不能实现，带来损失。
二、企业合同管理过程中风险控制措施
(一)充分了解《合同法》以及相关的法律、法规
《合同法》从定义、合同订立的基本原则、形式、生效、无效以及合同相关内容等方面都进行了较为系统详细的规定。此外，在我国就合同关系的法律规定不仅仅是只有《合同法》，此外还有其他的法律、法规等。在对外签订合同的过程中，企业需要对相关的法律法规进行充分的了解，才可以避免出现合同无效的情况，规避损失[2]。
(二)签订合同之前，需要充分了解对方当事人的各种资信情况
在正式签约之前必须要充分了解对方当是事人的各种情况，例如要求对方提供当年年检的《企业法人营业执照》、授权委托书、生产许可证等各种相关的证件的原件和复印件。同时如果是设计等队伍，还需要对方提供相应的资质等级证书。企业合同管理部门经办人需要对上述证件的复印件进行留存备查。如果是巨大的合同，有必要派专门的人去进行实地调查，对当事人的资信情况进行充分地了解，包括了对方的商誉、技术设备、管理水平、财务状况以及人员构成等多个方面。
(三)合同签订过程中防范合同风险的方法
首先，在合同签订的过程中，需要做好对合同中的各项条款的拟定与审查，这是有效规避合同风险的核心环节。通常情况下，在实际的交易活动中，合同由签订双方一起协商共同起草的情况是比较少见的，很多时候都是乙方提供预先拟好的文本，再由另一方来进行审核补充。如果是乙方自拟合同，那么就可以避免合同条款中的陷阱。而如果是另一方来拟定，那么就必须要对合同的条款进行认真的审核。要争做到用词准确、约定明确、表达清楚，不存在歧义，决不能出现含混不清或者是模棱两可的情况。在涉及到对我方不利的条款，必须要据理力争，要求对方变更。
(四)合同履行过程中的风险防范对策
在合同履行的过程中，必须要尽可能的减少合同变故，减少风险。为此，需要做好以下的几个方面：首先，需要在履行的过程中树立起良好的证据意识，合同管理部门必须要收集并保存各种资料，并及时掌握合同履行情况，为后期发生合同纠纷时提供更有力的证据。其次，如果出现了合同变更或者是疑问，必须要及时签订变更协议。另外无论是变更协议还是补充协议都必须要采用书面的形式，不能够以口头约定作为协议存在。一旦签订合同就必须要认真履行合同。同时，合同管理人员需要熟知合同中的内容信息，尽可能的确保可以利用合同中的内容来保证自身的合法权益[3]。
(五)打造完善的合同管理系统，实现合同管理信息化
在过去，企业之中很多都采用手工管理合同的方式，因为所涉及的部门和人员较多，所以费时又费力，并且在在归档、合同执行进度、预警机制等方面效率不高，存在很大的管理漏洞，容易出现风险。合同管理系统有效地弥补了手工管理合同的不足，提高了合同管理的效率。通过系统实现对合同的全生命周期管理，即从预算到合同付款的全流程管理。通过完善的合同管理系统规范合同执行，实现业务单位、财务、法务联合管控，通过实时监控，规避公司违约风险。为了有效规避合同风险，公司结合自身实际情况打造专门的合同管理系统，从而实现对合同的全生命周期管理。该系统综合运用信息化手段，建立完善的历史数据库，为进一步提升公司财务管理水平打下扎实基础。在系统中还具备有项目谈判启用日志管理功能，合同物资交付、发票的全流程跟踪功能，并能够规范合同执行、进行实时监控。提升合同管理的自动化，同时还提升合同相关的会计帐务处理。这些功能的实现有效地规范了合同管理流程，规避了合同风险。
三、结语
随着我国经济水平的快速提高，为企业的发展提供了巨大的空间，使得合同管理风险防控在企业的管理中变得越来越重要。虽然近年来，各个企业在合同管理中取得了巨大的成效，有效的预防了各种风险的发生，但是也仍然需要进一步的改进，而合同管理系统的开发与运行无疑为企业合同管理与风险防控提供了巨大的支持，有效地促进了企业的发展。此外，合同管理系统还需要与其他的一些措施一起配合才可以更好的发挥出效果。
参考文献：
[1]徐向国.企业合同管理法律风险识别与防范[D].吉林大学，2014.
[2]任静.论我国中小企业合同管理的法律风险及其应对[D].北京外国语大学，2014.
风险控制措施范文3
电力调度工作人员对电力业务不熟悉的话会导致电力在输送过程中出现问题，例如：送电延迟、调度时命令下达错误等。出现这种问题都会给电力调度带来安全风险，严重了还会导致电力事故的发生。从中可以看出电力调度人员严重缺乏安全意识。有一些电力工作人员在交接工作方面缺乏安全意识，还有一些电力调度工作人员缺少学习新知识的意识，现在是高科技社会，无论是从事什么行业都要提高自身的能力与时俱进，电力调度工作者更是要与时俱进，要不断的提高自身的专业技能才能保证我国电网系统不断发展和正常运行。
2电力调度运行中的安全风险
2.1调度运行时的安全风险
由于电力系统本身就存在缺陷，例如：电力工程施工不当或是电力系统中垃圾信息遮挡了真实信息都会给电力带来安全风险。老旧的电力设备影响了电力的运行速度给电力调度造成安全隐患。由于现在电网系统的运行模式仍然是双通道模式和单通道模式，这种电力运行模式根本满足不了人们对用电的需求，因此说这种模式对电网系统通道的影响是非常大的，甚至有的时候遇到了通道修复的难题，直接影响到电网的正常运行。其次就是现在使用的备用电源都是UPS提供的，但是现在又没有对备用电源的维护措施，因此电力设备的运行环境是没有任何保障的，这种情况对电力设备有着非常严重的安全风险。
2.2电力调度在管理上的安全风险
由于电力设备和新的管理模式的运用，电力调度在管理模式上也发生了变化。设备模式的变动都会对电网系统的安全造成一定的风险。对于没人看管的变电站都是运检人员用远程进行运行维护的，但是运维人员忽略了现场管理，没有及时的进行数据备份更没有对突发事件进行演练，只是用技术设备代替了变电站的管理模式，这样就会遮掩了电网系统出现的问题。再加上电网系统的技术水平低，编写出来的电力运行内容很简略。这种情况都会给电力调度工作带来安全风险。
3电力调度运行安全风险的控制措施
3.1大力开展电力调度人员的培训工作
无论是哪种企业的管理都是对人力方面的管理，因此说电力调度安全风险管理也是人力方面的管理。这就要求电力调度部门的领导一定要改变观念。需要建立一支观念先进的电力调度队伍，千万不要在电力调度安全控制工作上出现观念上的松懈、行为上的松懈、管理不当、电力调度规章制度无法落实等问题的再次发生。最后对电力调度人员要重点培训，必须要加大培训力度，可以通过邀请专业的人士来进行对其培训、开展专题讲座和知识竞争等形式对电力调度人员进行培训。要求电力调度人员一定要掌握新的知识和更高的专业技能，能快速的适应自动化电力调度的新环境，并且能够进行熟练的操作。对于突发的事情要学生随机应变，能够快速的解决故障。因此为了使我国电力系统的正常运行，必须建立一支有着高素质和专业技能过硬的电力调度人才，并且提高电力调度工作人员的安全风险意识。
3.2加大电力调度系统技术改造
电力调度在自动化运行的过程中如果出现问题，必须要及时的找到问题的原因，并找到相应的处理措施，及时的消除安全风险。在此基础上还可以改善电力调度自动化系统的缺点，可以根据以往的经验不断的进行改造，使新技术越来越成熟。对于采购这方面也要引起高度的注意，负责采购的人员一定选择技术到位质量过关的产品，对于质量不过关的产品一律不用。其次还要对电力设备进行巡检，在巡检过程中如果发现了问题一定要及时的上报并实施处理对策。对于服务器这种重要的装置，电力调度人员一定要进行数据的备份，避免数据丢失以后给工作带来不必要的麻烦。同时还有更新威胁性大的设备能够有效的防止电力设备出现问题。电力调度过程中出现问题一定要及时的采取相应的对策，从而有利于保证电网系统的正常运行。
3.3利用合理的规章制度控制风险
电力调度人员除了掌握先进技术和熟练地操作技能还有建立规章制度。对每一个部门都要有严格的制度，让电力调度人员各司其职，从而有利于更好的约束自己。然后在现场施工过程中一定要加强监督，一旦发现了安全隐患要及时的解决。用规章制度对电力调度人员进行有效的控制，同时还能完善关于电力调度运行值班的规章制度，利用规章制度必须要去除调度人员习惯性违规等现象。要求电力调度工作者对每一项调度工作的操作都要进行仔细的分析，从而能够做好预防措施。对于危险点要制定出相应的控制对策，认真做好电力调度的安全防范工作。从而有效的提高电网系统的安全系数。
4结束语
风险控制措施范文4
摘 要 随着我国基础设施建设的快速发展，人民群众的住房水平不断提升，使我国众多的房产地产及置业公司迎来了前所未有的发展机遇。面对快速提升、竞争激烈的市场环境，房地产行业显现出了高风险、高收益的特点，如何有效地控制、降低财务风险，对房地产企业的长远健康发展有着至关重要的作用。房地产企业应积极建立财务风险控制措施，提高企业自身的财务管理水平，使企业在行业内能异军突起，立于不败之地。
关键词 房地产企业 财务风险 防范措施
一、房地产置业企业存在的财务风险分析
（一）房地产企业涉及的社会经济环境方面带来的财务风险
随着市场经济环境和国家政策的不断变化导致土地成本的变化以及建筑材料成本和房屋市场售价的不断增加，房产地企业以土地等为代表的存货成本也必然随之发生变动。这从另外一个角度说明房产企业的资产价值具有一定程度的不确定性。再者，随着社会的进步和生活水平的提高和新旧产品的替代性问题，房地产企业面临着商品楼盘的功能设计不能满足人们日益变化的需要的风险。
（二）房地产企业集团化管理中财务内部控制不完善导致的相关财务风险
房地产企业与内部各项目组之间，存在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不分、管理不力的现象。由于缺乏各种监控制度，总经理往往兼任董事长，权力不能受到有效的监督。在组织框架结构上，大多数房地产企业都按照投资项目成立多个项目分公司。成立项目分公司给管理带来一定的好处，同时也增加了管理的风险。由于社会经济环境的变化，房地产企业间竞争越来越激烈，企业经营风险不断提高，而房地产企业没有形成风险意识，更缺乏有效的风险管理机制。
（三）房地产企业的资本结构不合理导致的财务风险
企业资本结构不当，资产负债率过高，流动风险过大。房地产行业的特点决定了房地产项目在投资开发中需要大量的运营资金，房地产企业往往在项目开发过程中采取各种举债行为，导致企业资本结构不当。债务需要偿付的周期相对于房地产项目的开发周期要短，这对企业的资金链是一个巨大的挑战。
（四）房地产公司下属置业等项目公司普遍存在的问题
1.置业公司应收账款回收不力。销售市场的萎缩导致的存货大量积压，严重制约了资金流动性，房地产开发企业在未来将面临更大的销售压力及建设开支压力。房地产开发企业一方面要合理利用赊销给企业的经营活动带来的好处，一方面要根据企业的实际情况考虑到应收账款的负面影响。
2.项目公司每年都会根据实际情况调整费用目标，造成费用超支各有不同说法，实质的原因除了受市场价格和政策的波动之外，主要是缺乏超支预警的敏感性，其中管理费用超支明显，尤其是业务招待费、汽车费用等费用在发生时都认为是必要的，难以控制。
3.相关营销台帐的设置记录不全，因为营销部门没有类似预算的岗位，费用支出控制的意识相对比较薄弱，尤其是像宣传展览、广告等费用没有完整的台帐记录，相关支付账目混乱，使工作压力增大。
二、强化房地产企业的财务风险控制措施。
（一）房地产企业应加强外界社会经济环境等方面的风险控制
1.积极通过房地产市场的供求状祝和趋势变化，进行全面的调查预测分析，选择社会最需要，能够取得较大收益的投资项目。
2.建立风险预警系统，根据房地产投资周期、社会环境等外部风险因素量化为指标，通过这些指标体系的监控，随时掌握外部风险对项目运作的影响，在风险防范方面掌握主动权，减少由于外部条件改变带来的损失。
3.牢固树立投资风险意识，强化地产项目投资风险管理机制，对所投资地产项目都要按科学程序，多角度全面分析评估。
（二）加强房地产企业集团化管理的内部控制手段
1.为了保证投资决策的正确有效，必须按科学的投资决策程序，认真进行投资项目的可行性分析，做好房地产企业的全面预算控制
2.完善内部控制组织结构。建立以董事、监事、高级管理层的法人治理结构，建设内审和内部控制评部门，结合权责制和制约性管理机制，充分发挥企业内各职能部门的内控制协作能力。
3.房地产企业一般采用项目法人制，通常设立多个项目公司，应采用资金集中管理的政策，最大限度的拓展内部融资的渠道，降低资金的闲置形成统一的资金池，以提高资金的使用效率，增强公司的抗风险能力。
（三）实现资金结构的优化配比
房地产企业应该完善优化企业的资金结构，对于负债经营适当控制，根据企业的偿债能力，通过合法途径筹集到能够满足企业发展的资金。在协调资本权益比率方面要保证比例的有效性，将资产负债率降至最小，降低财务风险。要求相关部门对预售房款、银行回款等传统的融资渠道加强管理，还要确保资金的回收能按时到位，避免资金的浪费。注意使用长期贷款，尽管长期贷款的利息率比较高，但是考虑到房地产开发项目周期较长的特点，长期贷款比短期贷款给房地产开发企业更大的资金偿还空间，从一定程度上降低了流动性风险，增强了企业抗短期风险的能力。
（四）加强房地产企业置业项目组的财务风险管理
1.加快资金流转速度。要建立一个程序化的资金管理流程，明确资金管理各个环节的重要节点，以利于加快贷款资金的回笼速度。
2.严格控制成本费用的支出。房地产企业应建立准确高效的成本费用控制体系和严格的费用预决算和审批制度，每一笔开支都要遵循经济效益原则。对于每项资金开支，房地产公司都要有严格的审批流程，以保证相关制度的严格执行。
3.完善台帐记录。确保相关置业收付活动在策记录，为公司营销活动作好基础工作。
参考文献：
风险控制措施范文5
关键词：海外并购；风险；风险控制体系
1.引言
近年来，随着中国经济的发展以及加入WTO，越来越多的公司通过行业内和行业间的并购来实现公司的快速发展。诺贝尔经济学奖获得者斯蒂格勒曾经说过“没有一家美国大公司不是通过某种程度、某种方式的兼并而发展起来的，几乎没有一家大公司主要是靠内部扩张成长起来的”。可见，并购是公司成长为国际化大公司的必经发展路径。同时，并购是一个收益与风险并存的发展模式，一方面，公司并购可以使公司趋近利润最大化的发展目标，另一方面，公司并购会使公司面临诸多风险，如信息不对称、营运、整合等方面的风险。
如何有效应对公司并购过程中的诸多风险是关乎并购能否取得成功的一个关键环节。而并购又分为国内并购和国外并购两种不同的模式，国内并购和国外并购中的风险既有相同点，又有不同点。本文以海外并购为出发点，在分析并购风险特征的基础上，提出如何建立有效的风险控制体系，这对推动我国公司的并购发展过程具有重要的现实意义。
2.公司并购相关理论简述
2.1 外部增长模型
通过合营、并购、技术转让等方式取得外部资源来谋求发展的方式，外部发展的狭义内涵是指并购，并购包括收购与合并两种方式。外部增长模型具有能实现资源互补、降低行业进入壁垒、通过技术转移获得协同效应等优点；但外部增长模型也有风险大、成本高等缺点。
2.2 并购风险
企业并购风险分为广义和狭义两种界定。广义上是指企业并购带来的未来收益的不确定性，即并购产生的未来实际收益与预期收益的偏差。狭义上是指企业并购带来损失的可能性，这里的损失既可能是负收益，也可能是收益的下降。
2.3 风险控制措施
风险控制是指企业管理者采取各种措施和方法，降低风险事件发生的可能性，或者减少风险发生时造成的损失。风险控制措施具体包括风险回避、风险转移、风险保留和损失控制四种基本方法。风险回避是主动放弃风险行为以规避风险可能带来的损失，是一种消极的风险应对措施；风险转移是通过合同和保险等契约方式将风险转嫁给第三方的一种风险处理方式；风险保留是指企业以其内部资源来弥补损失的一种主动的风险承担方式，如将损失计入当期发生的费用、建立风险基金或借入资金等方式来承担风险；损失控制是指对于那些企业既不愿意放弃也不愿意转移的风险，通过降低其损失发生的概率和损失发生的程度，从而使得风险能为企业所接受的一种措施。
3.我国公司海外并购的发展过程与面临的主要风险
3.1 我国公司海外并购的发展阶段与鲜明特征
第一阶段：20世纪末期，是国有企业为主的海外并购尝试阶段。第二阶段：以2001年中国加入WTO为标志，随着国内经济的发展和企业实力的扩大，这一阶段一些有实力的民营企业开始积极参与海外并购，国企和民企一同掀起了海外并购的浪潮。但是，国企由于其特殊身份，在海外并购过程中受到了一些非经济因素的阻碍，民营企业虽然组织形式灵活，但并购经验的不足导致民企海外并购成绩有限。第三阶段：2006年以来，我国企业进入到海外并购的跳跃式发展阶段，国企和民营企业都取得了一定的成绩。鉴于我国企业海外并购的发展状况，我国企业海外并购仍然处于初级阶段，还将面临许多的困难。
3.2 目前我国企业海外并购呈现出如下几个鲜明的特征
1）并购规模和金额不断扩大。一些国际化程度较高的公司，海外营业额在总营业额中已经占据了较高的比例。例如，联想公司2013-2014第二财季营业额98亿美元，其中中国40%，亚太15%，欧洲、中东及非洲23%，美洲22%。
2）并购行业由第二产业为主体逐渐向高附加值产业发展。我国企业海外并购初期，主要集中在能源、制造等资源或劳动密集型产业；近年来，我国企业积极参与金融、投资、电信、高端制造等高附加值领域的企业并购。
3）跨国并购的规模总体相对较小。我国企业很少有能力动用大量现金进行海外并购，而股票收购和发行债券收购又受到多方面的限制，因此我国企业跨国并购常采用较为灵活的方式，如并购大企业的子公司，然后借用并购公司的实力把自己做大做强。
4）并购方国有企业和民营企业并存。国有大中型企业具有规模大、经营状况稳定、资金实力相对雄厚、更易获得政府支持等优势，使国有大中型企业在跨国并购中具有比较优势；同时，民营企业也具有组织结构灵活、运营效率高、发展速度快的优点，使其在海外并购中取得了一定的成绩。
3.3 我国公司海外并购所面临的主要风险
1）信息不对称风险。因信息不对称难以对目标企业的盈利状况、资产质量、或有事项做出准确全面的判断，跨国并购中的地域限制进一步增加了信息搜集的难度，使得对目标企业的价值评估难度加大，难以确定合理的交易成本，进而提高了并购的风险。
2）财务风险。公司并购需要大量资金支持，选择不同的融资工具会面临不同的风险。现金支付会影响企业日常的现金流且不能享受税收优惠；股票支付需要通过监管部门严格审批，并且存在股价被低估或高估的风险，还存在改变公司股权结构、稀释大股东控制权的风险；举债融资则需要承担还本付息的压力，增加了公司的财务压力。
3）社会政治风险。由于东道主国家对本国企业的保护意识以及民众对自己国家企业和产品的民族情结，会引致一些特殊的风险，如征收风险、外汇管制、限制外资进入某些领域的风险、战争和内乱风险、民族意识排挤风险等。
4）战略风险。公司在选择并购目标时要符合公司长远的发展战略，不能仅仅关注短期的财务利益而争相并购利润高的行业，同时，并购时机和并购路线的选择在很大程度上影响着并购成本、并购风险以及并购的效果。
5）跨国并购中的利率和汇率风险。通常跨国并购涉及两种或以上的货币，国际利率和汇率变动影响着跨国并购的成本。首先，国际利率变动会引起目标公司的价值变动，从而影响并购成本；其次，当目标企业所在国的货币相对于并购方所在国的货币升值时，可能需要支付较多的本币。
6）法律风险。东道国的相关法律政策对并购风险的形成、并购能否取得成功将会产生重要影响，我国企业在进行海外并购时，需要特别关注目标企业所在国有关反垄断、公司并购等方面的法律规定。
7）并购整合风险。并购以后需要进行财务、文化、管理、组织结构等多方面的整合，只有进行了有效的整合，才能产生财务协同效应、规模经济效应、市场份额协同效应和经验共享互补效应等效果。跨国并购因为中西文化和管理风格的巨大差异，增加了并购后文化、管理等方面的整合难度，进而增加了公司并购后的整合风险。
8）对海外公司监管不利的风险。并购企业与目标企业由于处于不同的国家，会面临着不同的市场环境和政府监管政策，这些都增加了海外分公司经营安全和现金结算体制方面的风险。
4.我国公司海外并购的风险控制措施
我国企业在进行海外并购时，面临的风险可以分为宏观风险和微观风险两个层次，因此企业应该从宏观和微观两个层面设计风险控制体系以有效应对海外并购的风险，提高海外并购的成功率。
4.1 宏观方面的风险控制体系
1）建立国家层面的政策支持体系。主要从国家风险防范、简化投资审批程序、提供信息服务和技术支持、签订政府双边协定等方面着手，具体指政治风险评估、建立信息服务和技术支持平台、商签双边或多边政府协定等措施。
2）构建针对跨国并购的法律法规体系。一方面，在国内推动建立并逐步完善有关对外直接投资的法律法规，另一方面，我国政府应该同其他国家签订投资保护协定和避免双重征税协定，从而为我国企业海外并购提供法律支持。
3）建立事后监督管理制度。构建针对海外并购的宏观监控数据指标分析体系，规定并购企业定期向监管机构提交有关经营业绩、利润分配的财务报告，从而保障跨国并购项目的海外正常经营活动，维护国家利益。
4）构建国际金融支持平台。通过国际金融服务为我国企业海外并购提供通畅的融资途径，较低的融资成本。例如，可以国有五大银行为主导，采取逐步发展外汇市场、鼓励有实力的国内金融企业到海外设立分支机构、健全海外并购保险制度等措施。
4.2 微观方面的风险控制体系
1）明确并购目的。我国企业在进行海外并购时要以公司的长远发展战略为指导，避免盲目跟风，争相并购利润高的企业。同时，在跨国并购和内部发展、企业联盟等方式之间进行战略选择，以保证企业正确的发展方向。
2）制定并购计划。根据具体情况提出多种备选并购方案，然后对所有的并购方案进行评估分析，包括战略上的评估和业务上的整合，交易结构、支付手段和风险防范的设计，以及并购后的经营方针和对并购失败的解决方法。通过制定完善的并购计划来降低并购失败的风险。
3）加强与政府的沟通。一方面，深入了解东道国的各项政策和法律法规，研究当地的文化，了解目标企业适用的并购国际惯例，另一方面，积极与本国政府进行沟通，争取本国政府的政策支持，从而为海外并购创造宽松的政治环境和市场环境。
4）聘请第三方中介参与并购。为了降低海外并购过程中复杂多样的并购风险，并购方应主动聘请国际知名的投资银行、咨询公司、会计师事务所、律师事务所等中介机构，积极听取中介机构的意见建议，充分利用第三方中介机构丰富的跨国并购经验，从而为我国企业跨国并购提供服务，降低海外并购的成本和风险。
5）利用国际金融手段降低利率和汇率风险。一方面，可以充分运用货币互换及利率互换、远期利率协议、远期汇率协议、期货交易与期权交易等工具降低利率和汇率风险，另一方面，运用换股、辛迪加贷款等多种国际支付手段降低跨国并购对企业正常经营活动的影响，通过多样化的国际金融手段来降低并购风险。
6）合同中设置附加条款。海外并购面临的信息不对称的风险远大于国内并购的信息不对称风险，并购方可以通过在合同中添加一些附加条款的方式来降低并购风险。具体指陈述与保证条款、合同履行条款、索赔条款等内容。
7）重视对目标企业的整合。能否对目标企业进行有效整合是关系并购能否成功的关键环节，在对目标企业进行整合时，要以并购方整体的发展战略为根本依据，在充分了解目标企业文化、管理等方面特征的基础上，本着、尊重包容的原则，对目标企业资产、文化、管理、组织结构等方面进行有效的整合，从而降低整合风险。
8）完善资金结算体制。建立针对海外分公司资金往来的监督检查体系，特别需要关注应收账款是否及时到账等日常运营资金流状况。通过完善的资金监督体系降低资金被挪用和占用的发生概率，保障企业资金安全。
随着我国经济发展水平的进一步提高，在国家化潮流的推动下，将会有越来越多的公司通过海外并购这一外部发展模式来进入国际市场。建立针对海外并购的宏观风险控制体系和微观风险控制体系，既可以为我国公司海外并购保驾护航，也可以为我国经济的稳定快速发展提供保障。
参考文献：
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风险控制措施范文6
关键词：中小企业 风险 融资
中图分类号：F270
文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2017）03-258-02
一、引言
据中国中小企业协会会长李子彬介绍，我国中小企业创造了80%以上的城镇就业、60%以上的GDP、50%以上的税收，毫无疑问是我国国民经济发展的重要支柱。然而，中小企业融资难一直阻碍着其发展。中小企业的融资难是由多种原因形成的，信息不对称、管理不完善、道德风险是一个不可忽略的重要因素。而这些因素与大型企业风险是不同的，很难准确度量。因此，金融C构在审核中小企业方面，风险模型往往得不到有效发挥，市场出现逆向选择。金融机构不能准确度量风险，对中小企业制定一个偏高的利率，市场主要由风险高的企业积极借贷，高违约使金融机构受损，市场进一步提高借款利率或对中小企业的放贷望而却步。本文总结一些中小企业常见风险问题，金融机构可合理评估中小企业的风险，中小企业也可自我审视，针对问题，自我改进和完善。
二、中小企业常见风险及风险控制措施
（一）借款人经营风险
中小企业因为资金受限，所以生产技术条件、生产工艺和设备更新相对落后。面对激烈的市场竞争，会尽量压缩成本，往往采购的原料质量低劣，造成产品的质量存在安全隐患而且废品率较高。中小企业的销售渠道较为单一，往往依赖少数客户，应收账款周转率和存货周转率期限长，资金链紧张，抗风险能力较弱。金融机构对企业的现金流非常重视，往往要征提企业近半年的流水账单，核查收入、企业收付款、现金余额等。企业为了多借贷资金，往往夸大收入，账上现金水位就显得非常低了，通不过金融机构风险评价指标。如果大股东资产丰富、资金实力较强、业内口碑佳，视情况严重程度，预计短期内不影响还款能力，可要求足额担保品。
（二）借款人管理风险
我国的中小企业大部分是家族式企业，组织结构简单，制度松散，内部控制管理存在较大缺陷，严重影响企业正常经营运转。关键岗位往往任人唯亲，经验欠缺使得公司管理不规范，或者一人身兼数职，不相容职位不能起到相互监督的作用，内部审批流程基本形同虚设。此外，家族员工迟到、旷工、工作马虎、越权等行为无视规章制度，在员工中造成非常不良的影响。虽然举贤不避亲，但是应掌握重要岗位人员的亲属关系，在管理人员中的比例，其学历和从事相关工作的经历，与其工作互动中，可以对其工作态度和能力给予客观评价，亦可从普通员工处了解对企业管理人的评价和对企业管理制度的认可度。中小企业随着规模的不断扩大，企业所有者，尤其技术、产品等方面创新的成功人士，在企业管理方面逐渐力不从心，欠缺多部门统筹调配的经验能力，其中一部分也开始聘请职业经理人专门从事管理工作，企业内部管理得到极大改善。
（三）借款人财务风险
中小企业较难从银行获得所需全部资金，因此从民间借贷，承担较高的利率成本。目前，人民银行征信系统只能查询到银行和少数非银行金融机构的负债信息和信用记录。小额贷款和民间融资的负债很难充分掌握。这就需要金融机构走访企业员工、供应商，对比企业前几期的应付工资，各项税费，应付货款等支付情况是否有变化。核实银行对账单上的每笔大额资金往来。另外，金融机构间可相互交流信息，即可充分掌握企业真实状况，借款前了解企业是否向多家机构申请贷款，如果企业融资很盲目和急切，应不予放贷。另外可以防止企业在放款后进行过度举债使得风险骤然上升。中小企业基本不存在信用贷款，皆需提供足额的担保品。每笔担保品的价值应根据目前市场行情谨慎估值，不应盲目信任资金放贷机构的评估。可能存在企业或客户经理为了增加借款额度对资产高估。此外，应对借款合同担保条约仔细阅读，利用互联网查询，防止重复担保。金融机构在借款合同可限定融资比例上限，如违约可提前收回贷款。如果企业除银行外已与超过四家金融机构有资金往来，应保持谨慎。
（四）借款人税务风险
我国中小企业税收负担相对较重，利润空间被税收成本压缩，国际上也缺少竞争优势。中小企业财务人员承担相应税务工作，素质参差不齐，没有税务筹划能力。中小企业经营者为了保证利润，指使财务人员偷税漏税，给企业带来税务风险。近年来我国出台了较多的税收优惠政策支持中小企业的发展。中小企业经营者也开始希望通过合理税收筹划――利用优惠政策少纳税和暂缓纳税，来减轻企业负担。中小企业成本受限难以聘请高级税务人才，可以与税务师事务所签订协议，给予整体税收筹划，对日常管理提出合理建议，指定专人接洽工作，可以及时获得最新税收优惠政策和申请条件、流程。
（五）借款人发展风险
中小企业业主因过往成功经验或对经济过于乐观，存在盲目扩大投资规模或对不熟悉的领域进行大额投资。前者可能造成资金链断裂，后者可能投资失败，而背上沉重的债务负担，影响主业的发展。如果企业有新厂扩建计划，金融机构对于企业的发展计划都会有详细的了解，确认已有资金到账情况和缺口资金的来源，以评估投资建设计划能否顺利完成。另一方面还需要确认扩充的产能能否顺利转化为销售收入，需要销售合同和企业收入增长来进行分析确认。企业要进入量产阶段，要投入设备、人力、营运资金等，也要了解清楚，以避免后续企业资金吃紧造成还款困难。此外，金融机构也较为担心企业的过多的业外投资。一方面，企业主精力有限，顾此失彼，若聘请有职业经理人另当别论。但跨领域投资的失败风险较高，可能从良好的主营业务中抽取资金，而给主业经营造成影响，尤其是近几年大大小小的企业纷纷涉及房地产领域。另一方面，使金融机构的调查工作相当繁复，很难全面掌握情况。对上述情况，借款应保持谨慎，有必要提供足额担保品，贷后还应关注企业大额资金的进出。
（六）借款人信用风险
相较于大型企业，中小企业更关注近期利益，信用意识比较淡薄。近几年中国融资租赁发展迅猛，中小企业多有与租赁公司往来，在企业资金紧张的时候，就会推迟当月还款或在还款当日汇款的情况下银行第二日才到账，而企业认为只要缴款了，拖延几天无碍。中小企业从管理者到员工，根本未认识到企业信用积累的重要性。在审核企业信用记录中，金融机构都会调取企业和管理者的信用报告，如若有不良记录，即使十年前的事情，金融机构往往会追根究底，怀疑企业的诚信而拒绝合作。因为中小企业长期与银行往来，企业知道还款记录会录入企业信用报告，一般会正常还款不敢逾期。而问题多数出在管理者信用卡逾期或房贷、车贷逾期。与中小企业往来的金融机构更关注管理者的诚信。中小企业的借贷不容易监管，债台高筑资不抵债后跑路、或欠钱不还常见诸报端，中小企业在出事之前就把财产转移给家人，金融机构即使诉诸法院，都执行困难，不容易挽回损失。良好的信誉是企业长期发展最重要的无形资产，一旦企业存在不良记录，融资很难进行。中小企业融资难也是相对的，金融机构更愿意与信用良好的企业合作，而且反映出企业本身注重长期发展。针对企业主隐藏的道德风险，一般视情况，会要求夫妻、子女等提供连带保证责任。一定要了解抵押物的所有权，正确评估其二手价值，做好抵押物登记工作，便于出现风险后的处置。
三、结论建议
当今中国金融发展迅猛，针对中小企业的各类融资方式纷纷出现，新三板、P2P、融资租赁、银行小额贷款等。中小企业并不缺少融资渠道。而更应该审视企业自身的管理经营、财务制度、企业文化等。若企业从自身避免和改善以上提出的风险问题，中小企业融资也不是那么难了。中小企业和金融机构可以实现共赢局面。
参考文献：
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