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上市集团公司资金管理探究

2020-12-28 14:58 来源:资金管理论文 人参与在线咨询

[摘要]文章以上市商业集团运营发展为重点进行阐述,以集团公司资金管理为主要依据,从资金集中管理、规范全面预算管理制度、构建独立结算支付中心三个方面进行分析,其目的在于有效降低集团资金使用成本,提高集团公司竞争力,进而为推动上市商业集团更好地发展创造有利条件。

[关键词]上市公司;商业集团;资金管理

1引言

集团公司在发展运营中,构建合理的资金管理模式,不仅能够有效提升集团对资金的利用率,还能够有效降低集团资金使用成本,为提高集团公司的竞争实力奠定基础,维持上市商业集团公司稳定发展。而商业集团在构建资金管理模式时,应重视资金集中管理、实施全面预算,且构建独立结算支付中心,保障资金管理工作能够顺利开展。

2集团公司资金管理原则

2.1综合性原则。针对商业集团来讲,为了能够持续稳定的发展,就需要将资金用在关键地方。但是从实际经营情况来看,商业集团在受到多种因素的影响,以及存在较多应收账款,都导致商业集团资金运用出现了问题,同时还对资金调度产生了不利的影响。针对此,商业集团就需要在构建资金管理体系时,对资金获取渠道进行研究分析,从合理的渠道获取更多的资金,便于集团在遇到资金暂时性空缺时,能够利用这部分资金渡过眼前危机。在获取资金时,要避免舞弊情况的发生,并且考虑资金的合理使用,用最少的资本获取最大的效益,考虑如何处置空闲资金。由此可见,资金管理体系的构建,主要就是为了能够全面考虑各种可能出现的问题,从而推动商业集团更加稳定持续的进步与发展。

2.2安全性原则。资金安全管理体系当中包含多方面内容,资金安全问题是其中的关键问题,如果资金管理制度不完善,那么就极有可能导致集团内部出现违法挪用资金的情况,甚至还会发生员工携款潜逃的现象。针对此问题,企业需要提高对资金安全问题的重视。商业集团在经营的过程中,部分应收账款没有在规定时间内回收,企业债务结构、企业预算失控等问题就会对商业集团造成十分不利的影响。信息管理如果缺乏安全性,导致信息泄露,就会为竞争对手带来先机,阻碍自身发展。针对此,商业集团就需要高度重视这些问题,而且管理层人员也需要重视资金安全管理体系,遵循相关安全原则。

2.3效率性原则。商业集团在运作企业资金时,资金状态主要分为三个形式:流入、流出以及滞留。在保障综合性原则、安全性原则能够实现的基础上,还需要对资金管理体系进行充分考虑,判断如何提升资金利用率。通俗来讲,就是将资金的流入、流出进行充分平衡,尽量减少资金在集团内部出现滞留的情况,最大程度上减少资源浪费的情况。但此环节需要注意,减少滞留并不是毫无保留,商业集团内部资金需要能够维持日常运营。另外,商业集团内部难免存在降低效率的情况,如固定资产缺乏合理利用,企业资金监督存在问题,都会对企业资产造成不利影响,由此,上市商业集团就需要提高对资产管理体系的重视,对其进行全面系统的考虑。

3上市商业集团企业资金管理改进措施

3.1资金集中管理。上市集团在进行资金管理时,其管理模式分为多种形式,如分权式管理、集权式管理。分权式管理主要指的就是在集团统一管理下,将会计政策作为基础,对财务核算与财务管理自行负责,合理安排资金筹集。商业集团总公司只需要事后对其进行审计或者监督管理,分公司在资金税后进行利润分配,同时进行资金折旧分摊,然后将资金支付给总公司。集权式管理,主要指的就是由集团总公司对资金进行管理,同时结合子公司资金自主管理,在此环节中,集团所属单位资金结算需要能够同集团母公司资金池进行有效结合。对比这两种管理模式,各有各的优点与缺点,但随着信息化技术的快速发展,资金管理流程制度不断改善优化,在此基础上,为了使得资金能够统一控制管理,进一步提高资金利用率,大部分商业集团都会选择集权式管理模式。通过此种管理模式的应用,集团公司能够对账户信息、数据信息进行统一的管理,并且对数据信息进行实时监控管理,进而有效减少子公司出现资金体外循环的情况,最大程度上避免违法情况的发生。与此同时,此种管理模式还能够减少融资贷款需求,降低公司风险,有效增加集团公司竞争力,为资金筹集创造有效条件,便于集团公司更好地控制资金,避免出现融资过度的风险。

3.2规范全面预算管理制度。商业集团公司在运营的过程中,同子公司管理层人员都需要转变自身管理理念,为集团共同发展制定合理战略,统筹安排,进一步加强资金集中管理,强化资金管理意识。与此同时,还需要强化全面预算管理制度,对投融资预算管理进行合理强化,严格落实资金预算安排。首先,集团总公司需要对银行账户进行统一管理,从而充分保障资金安全。在此过程中,集团总公司还需要制定相关政策规定,合理管理银行账户,进一步提高集团资金使用效率。并且根据相关法律规定,如果下属公司超过6个月没有使用统一银行账户,或者不经常使用统一账户,那么就需要将此账户销户,从而有效减少冗余账户,对其中闲散资金进行合理归拢。而子公司需要重新开户,那么就需要进行审批,如果没有经过审批同意,不允许另外开户。在此过程中,集团公司需要统一开户,为后续开展资金管理创建有利条件,便于查询和集中管理。在结算公司内部与外部资金时,需要由统一账户进行管理,总公司定期检查子公司执行资金管理情况,检查子公司是否存在违法资金使用、体外循环等情况,如果检查存在问题,那么就需要将其曝光出来,规定其在期限内进行整改。其次,对资金调度进行统一调度,保障资金使用效益得到合理提高。母公司将子公司存量资金进行汇集,严格按照集团规定进行规划执行,对外支付统一安排。为了保障规模效应充分发挥出来,就需要总公司统一对外投资安排。在此过程中,实行集团内资金供需平衡,对资金余额进行合理调剂,对市场操作进行合理模拟,如果下属公司向总公司借款,那么就需要按照规定支付利息,改变传统无偿借款的方式,从而促使各子公司的资金成本意识得到有效提高。最后,商业集团还需要加强预算管理,结合实际运营情况,制定相关管理方法,母子公司需要共同编制全面预算报告,严格执行资金预算制度。

3.3构建独立结算支付中心。集团应以母公司为主,建立结算支付中心,然后同其他分公司共同实行内部结算,对一级集团与二级公司的结算方式进行改变,转变二级与三级结算模式。集团公司在实施统借统还业务时,应注意同时满足三个条件:第一,企业集团或者分公司在向银行进行借款时,或者对外发行债券,后续取得资金之后,就应及时将资金分配给下属单位,并且向下属单位定期收取借款或者发放债券购买本息。第二,需签订统借统还贷款合同,对资金进行合理分拨,并且向相关单位收取本息,然后将其交付给融资企业,融资企业这部分资金统一归还给相应机构。第三,还需向当地税务局进行统一备案,严格按照相关规定,实行统一结算,再将这部分资金分配给其他企业,定期收取利息,能够有效减免增值税,一定程度上减少增值税,提高集团资金利润,帮助集团公司规避涉税风险。

4结论

当前,社会各个行业市场竞争日益激烈,商业集团企业为了能够更加稳定持续地发展,可以充分借助信息化技术水平,建立独立的结算中心,对融资投资进行统一安排,同时,统一投资支付,对集团各个分公司的资金进行统筹安排,从而有效降低资金成本,进一步提高商业集团市场竞争力,促使商业集团在市场竞争潮流中占据不败之地。

参考文献:

[1]高岚.连锁商业企业财务管理发展之探讨[J].现代商业,2010(6)

作者:张翠霞 单位:利群商业集团股份有限公司

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