作为首屈一指的通信行业大亨，移动、联通以及电信企业在通信市场中占据了不可或缺的地位。伴随着社会经济的迅猛发展以及科技水平的提高，通信技术得到了前所未有的发展。面对通信业市场竞争日益激烈起来，电信企业也面临了新的挑战，因此对电信企业的内部控制管理工作提出了更高的要求，内部控制的完善水平以及控制成效对企业的高速运行及发展产生了重要影响。本文对现阶段电信企业内部控制管理工作现状进行分析，探寻其管理过程中存在的问题并提出相应的解决对策，以便推动电信企业的健康稳定发展。
1.内部控制的作用
1.1确保国家相关政策方针及法律法规在企业内部的贯彻落实
完善的内部控制可以对企业各部门及各项经营活动进行全面监控，及时将企业发展过程中出现的问题反馈出来并采取应对措施，用以确保国家方针政策及法律法规的有效执行。
1.2确保财务报表的准确性和真实性
完善的内部控制可以确保财务报表信息要经历收集、分类、记录、汇总整个过程，将企业的实际经营状况真实的展现出来，发现问题及时纠正，进而确保财务信息的准确性和真实性。
1.3预防和规避经营风险
内部控制作为企业内部管理的核心内容，同时也是规避风险的一种重要方式。通过对企业存在的风险进行评价，意识到经营管理过程中存在的不足，并加强对这些缺陷的控制力度，在萌芽阶段就有效规避各类风险，因此是规范风险的重要手段。
2.电信企业内部控制管理存在的问题
2.1内部控制环境不完善
2.1.1电信企业内部组织机构与内部控制管理体系冲突
与其他企业不同，电信企业是根据管理部门对其职能进行分工，然而业务流程则以生产以及管理程序为基础进行设计的，流程责任人主要负责其所管辖范围内各下属单位的管理和控制工作，但是不同下属单位的责任人则由不同部门管理。业务流程管理与人事管理出现交叉，职责划分不清，容易产生冲突，在内部控制执行以及自我评估过程中推卸责任现象层出不穷，执行难度大并有存在较大的审计风险。
2.1.2部分管理人员及员工对内部控制的认识较为匮乏
随着时代的发展内部控制工作受到越来越多企业的重视，电信企业也不例外，其对内部控制管理工作的重视度也逐渐增强。然而部分管理人员则认为健全的内部控制需要投入大量的人力和财力，并且在很大程度上降低了企业运营成效，对经营活动产生了一定约束力，因此对内部控制管理工作的重视程度不高，对于内部控制相关培训少之又少。另外，还有部分管理人员认为内部控制是财务部门的工作，与其他部门没有多大干系。还有一些员工认为将内部控制贯穿于日常工作中，无形当中就增加了自身工作量，由此产生了很大的不良情绪。再加上员工流动性较大，内部控宣贯传达工作不到位，以上种种不仅不利于企业内部管理水平的提高，同时大大削弱了内部控制工作的成效。
2.1.3缺乏业财联动、全流程管控的内控管理理念
存在业务流程与内控管理“两张皮”的现象，内控管理流程设置没有发挥业务部门、财务部门、内控审计部门三道防线的作用，内控管理与业务管理在实际工作中存在明显的脱节，内控形式流于表面，未起到真正的防控作用。
2.2风险评估体系不健全
在电信企业内部控制风险评估体系中，较为重视业务方面隐藏的风险，但是却忽视了对整体风险的考虑及应对措施研究，那么也就没有创建风险预警和应急机制以及风险管理和控制措施，针对重大偏差的反馈管理和控制力度不足，未实现内部控制自我评价日常化，导致独立评估缺乏有效性，不能有效确保评估的独立性。
2.3内部控制执行力度不足，缺少有效监督
就当前情况来说，尽管电信企业制定了较为完善的内部控制制度，然而也仅仅停滞在制度方面，在实际执行过程中存在诸多不足，未达到预期的效果。主要原因是管理人员对内部控制执行状况的监督力度不足，不能及时发展执行过程中存在的问题，造成内部控制执行流于形式，无形当中就削弱了内部控制的效果。
3.电信企业加强内部控制管理的有效途径
3.1完善电信企业内部控制环境
3.1.1对内部管理机制与内部控制实施关系进行梳理，确保同级管理人员的管理职责与内部控制趋同
内部控制建设与经营活动不能相背离，同时内部控制管理、监督与业务流程也不能相脱离，要想有效规避上述现象的发生，最佳方式就是对内部管理机制以及内部控制实施环节之间二者的关系进行梳理，管理单位的责任人同时兼任业务流程负责人，确保统一管理层的工作职责与内部控制相一致，并将流程的执行状况与负责人绩效考核衔接起来，只有提高管理人员的重视程度并积极推进，内部控制执行才能真正意义上贯彻落实，进而达到内部控制的目的。
3.1.2提高企业内部控制意识，构建科学的内部控制权责体系
首先，应该提高电信企业管理人员及员工的内部控制意识，效仿国内外比较先进的管理经验，进一步优化控制环境方面的内部控制，营造良好的内部控制环境，在实际内部控制管理工作中应该对隐藏的风险进行全面分析和把控，处理好内部控制与企业发展、风险等各方面之间的关系，提高员工内部控制行为的规范性及标准性，增强其内部控制意识。其次，构建科学的内部控制权责体系，从企业层面来说，实施权责分离，严格执行不相容岗位相分离，加强业务、财务审批流程的规范执行。
3.1.3建立业财联动的内控管理常态化工作机制
加强业务部门与内控管理职能部门的有效联动，增强业务流程与内控设计有效性的深度融合，提升内控执行力，杜绝“两张皮”的现象。合理进行业务部门、财务部门、内控审计部门三道防线的职责划分，业务部门做好业务流程梳理、业务制度规范等工作，使其成为内控要求的执行依据，内控管理职能部门将业务制度与内控要求归纳整合，建立互联工作机制。
3.2树立风险意识，建立健全的风险管理机制
第一，提高电信企业管理人员及员工的风险管理意识，按期组织相关人员对风险知识进行培训，通过各种方式对风险管理进行深化，促使管理人员及员工意识到风险管理的重要性。第二，增设专门的风险管理部门，该部门的主要工作就是对企业内部以及外部风险进行监督和控制，并进行预测和判断，对不同风险的发生率进行预估，并在此基础上制定风险防范措施。第三，建立完善的责任制，首要任务就是创建完善的风险评估体系以及预警体系，与此同时明确和划分各部门职责，尽可能做到权责分明，一旦发生问题，可以快速找到责任部门和责任人。
3.3建立完善的监督考核机制
电信企业应该建立健全的审计监督机制、考核机制以及奖惩机制，将内部审计的控制作用最大限度的发挥出来，设立独立的审计部，将该部门归纳到董事会或者最高管理层当中，进而确保内部审计人员的独立性。另外创立健全的激励机制，对于各方面表现突出，工作成效高以及内部控制执行较好的工作人员予以相应的奖励。反之工作效率差，内部控制执行力度不够等各方面表现较差的员工予以严厉惩罚，调动员工积极性，促使员工全身心投入到工作当中。
4.结束语
全面贯彻落实我国制定的方针政策及法律法规是企业合法经营的先决条件。无论企业性质如何，其发展显然都离不开内部控制，但是内部控制并不是短时间内就可以完成的，需要与企业的实际发展需求紧密结合起来，对内部控制进行优化，做好内部控制管理工作。通过对电信企业内部控制管理工作的现状进行分析，发现电信企业内部控制管理工作中存在的诸多问题，这些问题都在很大程度上抑制了电信企业的发展。因此，应该提高企业管理人员对内部控制的重视程度，提高内部控制管理水平，为企业的发展打下坚实的基础.
作者:普文娜 单位:中国移动通信集团云南有限公司
