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公司财务控制范文1
关键词:投资管理公司;财务内部控制;问题;策略
在投资管理公司经营管理期间，要求相关人员高度关注财务管理工作，而内部控制正为财务管理中的一项重要内容，对其的控制与完善，为推动公司发展的一种必要要求，唯有积极开展财务内部控制工作，才利于强化公司财务管理，提升公司财务管理能力。因此，要求投资管理公司财务部门强化重视内部控制工作，并根据公司的真实发展状况，有的放矢地制定财务内部控制的策略，从而推动投资管理公司的长久发展。
一、投资管理公司财务内部控制存在的问题
(一)财务控制主体不明确
对于投资管理公司来说，财务管理为其经营发展中的一项关键内容，充分开展内部控制工作尤为重要。以真实情况来说，在投资管理公司开展财务内部控制工作时，时常会产生财务控制主体不明确这一问题，在此情况下则难以实现财务控制管理的目标，也会影响到财务管理工作的有效开展。具体来说，该问题在投资管理公司中为普遍存在的问题，这主要是由于公司未能够对此予以重视和明确，片面认为财务工作人员和会计工作人员为公司财务内部控制的重要主体，却忽略了公司管理者和经营者在该项工作中的作用。若一旦存在这种思想，则会致使公司财务内部管理工作的开展存在诸多问题，也很难真正做到强化公司财务内部控制，严重影响到投资管理公司长远发展。
(二)缺失财务内控成本的观念
在投资管理公司改革阶段，应积极构建现代管理制度来实现对于公司的有效管理，获得更多的经济收益。在当前投资管理公司的日常管理中，对于财务内部控制工作的开展，通常停滞在较为单一的节省开支层面，其所具备的效益水平未能够满足于当前公司制度的贯彻要求;对于投资管理公司财务内部控制工作的开展也依然运用以往的管理方式，严重缺失财务内控成本的观念，由此也直接致使了投资管理公司内部财务未能获得科学控制。
(三)信息化建设水平有待提升
正所谓:“工欲善其事，必先利其器”。在投资管理公司开展财务内部控制工作时，若能够运用先进的信息技术，则利于提高财务内控工作的开展效率与质量。但对于一些投资管理公司来说，因处于初期发展阶段，自身发展规模以及经济实力等方面均较为不足，所以公司的信息化建设水平相较于其生产规模的加大来说，仍旧处在落后的状态中。由此也导致了公司会计资料难以清晰体现公司的真实经营状况，导致财务信息缺失真实性。
(四)财务控制缺失相关机制
以当前情况来说，投资管理公司在进行财务内部控制期间，除却存在上述问题，也存在一些其他方面的问题，如严重缺失激励、约束以及内部控制机制。在投资管理公司发展阶段，上述问题也为一种典型问题，而正是因机制的缺失，也致使相关人员在管理阶段所遇到的问题诸多，难以激发员工的工作热情以及积极性，在此情况下自然也就难以推动现资管理公司的快速发展。
二、强化投资管理公司财务内部控制的策略分析
(一)明确财务控制主体
明确财务控制主体为投资管理公司开展财务管理工作的必要前提和重要保障。若想明确财务控制主体，首先需明确其主体不仅仅为财务部门相关人员或是会计工作人员，而对于公司的管理者以及经营者来说，也均具备一定责任，有着决定的权利。所以，在投资管理公司管理期间，务必要重视公司管理者和经营者对于财务内部的管控，从而保障财务内部控制工作开展的质量。其次，投资管理公司还需明晰财务控制的主要客体为人员，和与其形成内部和外部的一种财务关系，这样才更利于开展财务内部控制工作。最后，在明确财务控制主体时，还应明确公司的真实状况以及影响该项工作开展的主要因素，以便完善之后的工作内容。
(二)控制财务内控成本
若想控制财务内控成本，不单单应明确财务控制所具备的主体地位，也应强化对于财务成本层面的有效控制，积极降低成本，实现内部控制的关键目标，但就以何种方式来控制财务内控成本，则应作为现资管理公司所着重关注的话题，这对于提高投资管理公司财务内部控制质量来说极具效用。其一，对于投资管理公司的管理者来说，要注重运用各项生产技术，加快生产效率，也应在最大程度上降低生产周期，以此方式来降低投资管理公司的生产成本，强化对于财务内部的有效控制。其二，现代公司的发展决不可离开人员的支持，且人员也为投资管理公司发展阶段的重要人力资源。因此，对相关人员的管理工作也有待强化，使相关人员能够以良好的自觉性，去主动约束自身的工作行为，科学进行各项操作，尽可能防止出现资源浪费现象，以此方式来提升投资管理公司财务成本的控制能力。
(三)强化运用信息技术
投资管理公司财务信息可在总体层面上体现出公司经营的实际情况，为投资管理公司管理者的科学决策提供重要根据及有效参考。信息管理技术，如计算机网络服务以及财务软件，为强化投资管理公司内部财务控制质量的重要推动力，要熟练运用信息技术，有效管理公司内部财务，构建报表记账以及结账等自动生成的服务系统，如自动结账系统等，以促进现资管理公司对于资金的控制和回笼，并且借助信息技术，也能够使投资管理公司和其他公司之间进行信息共享，优化各项资源配置。也可利用公司内部的局域网抑或是因特网，来观察自身是否存在投资方面的风险，这样则能够使投资管理公司做到防患于未然，尽早制定科学的对策应对风险以及防范风险等，以期真正实现对于投资管理公司内部财务的良好控制。
(四)完善内控相关机制
在投资管理公司财务内部控制期间，除运用上述方式外，也应积极完善内部控制相关机制，特别是内部控制、约束和激励机制等。这是由于如果能够有效完善财务内部控制机制、约束机制以及激励机制等，则利于激发相关工作人员在日常工作中的主动性，并使其以正确的方式来开展相关工作，也能够在思想层面以及行为层面上去予以规范，以此来强化对于投资管理公司的财务内部控制。这一方面针对相关工作人员在日常工作中的表现来予以完善，将相关工作人员的实际工作表现与绩效奖金直接挂钩，如此才更利于对员工产生激励作用，使其能够更为积极投身于日常工作之中。另一方面在开展财务内部控制工作时，还要求投资管理公司的管理者，可针对真实状况予以完善内部控制、激励以及约束机制等，以发挥出相关机制的积极作用。
三、结语
在时代飞速发展与进步的同时，人们在多方面的思想认识也获得了显著提升，对于投资管理公司领导者来说，也越发注重于公司财务内部控制工作的开展，这是由于该项工作能否获得科学开展，会对公司日后的发展产生很大影响。所以，务必要重视强化投资管理公司财务内部控制工作的开展，在更大程度上防范不必要问题的产生，最终推动现资管理公司获得又好又快发展。
参考文献:
［1］刘嘉妮．电网公司财务内部控制体系构建的探讨［J］．财经界(学术版)，2019(18):116－117．
［2］杨芳．ERP环境下供电公司财务内部控制策略分析［J］．环渤海经济?望，2018(12):110．
公司财务控制范文2
关键词：财务管理；内部控制；问题；对策
对于企业的发展而言，内部控制工作的有效落实能够真正实现确保企业的生存发展都能得到基础保障，因此为了有效提高企业的实际运营效率，则必须要确保在财务工作开展时能够针对财务内部控制工作进行有效落实，这样才能提高财务报告供给的精准性，并且也能保证企业在发展的过程中，依据财务信息来为自身的发展做好决策，并通过战略目标的有效定制来为企业的下一步经营提供有力的发展方向。
一、公司财务内部控制的概述
一般而言，企业内部财务控制其实就是利用简单的控制理论来实现对财务活动进行有效规划，并通过制定相关措施来对其进行约束，这样就能保证通过预期目标的设立来实现对财务活动未来发展方向的一个有效规划，而且它能够实现动态管理，并通过多个方面的共同应用来实现确保企业在内部财务控制工作开展的过程中，可以真正实现确保企业资产的完整性，从而有效防止其他不良行为的发生，这样就能保证企业在经营发展的过程中，可以通过内部优化来实现降低风险的产生。对于企业的发展而言，内部财务控制是按照企业固有的程序与方式来实现对内部预算工作的全面落实，其自身管理工作开展的优劣会直接影响到企业的发展运营情况，因此为了确保企业的全面发展，有效加强企业内部财务控制活动，必然是提高企业竞争力的重要手段之一。
二、公司财务内部控制存在的问题
（一）组织结构不合理。很多企业都存在着这样的问题，普遍会将会计工作与财务管理工作混为一谈，而并不对其职责进行有效探究，这就导致财务部门与会计部门常常被放在一起，从而无法凸显其自身工作的独立性。而且，很多时候企业会将会计归为财务，而并没有发挥出财务管理工作的特性，同时也没有明确的理财目标，甚至没有将资本成本的概念进行有效应用，在长期的发展下，这种混为一谈的模式就导致财务部门仅仅是会计部门的总称，并且也无法实现落实自身的预算管理功能，并且在财务信息供给时，也无法实现为企业的发展做好决策，甚至在未来发展过程中，也不能通过财务管理工作的落实来为企业的发展订立有效的战略目标，这就很难实现确保企业的运行效率和发展水平获得提升。
（二）控制制度不健全。在当前阶段中，很多企业都存在着内部控制制度不健全的现象，这也导致各部门在工作的过程中，存在着岗位牵制效果不佳的问题。而且，各部门为了确保自身的生产力能够得到全面提升，往往还存在着互相竞争、互相抵触的现象，所以如果财务管理职能无法得到有效发挥，则不能通过制度的建立来约束各部门之间的工作协调性，这也会导致由于内部控制的缺失，而使企业账面出现了大量的呆账、坏账，进而就会严重影响到企业的现金流动效果。并且，如果企业没有明确的奖惩措施与激励机制，也会导致企业责任落实工作无法得以实现，同时责任与利益关系也会出现脱节的问题，这都会给企业的经营带来风险问题。此外，即使部分公司有着完整的内控制度，且贴合实际情况，但是由于执行效果不佳，缺失了监督管理体制的应用，也会导致此制度的建立只能留存于形式，这也会对企业的发展带来一定的风险问题。除此以外，部分企业明显缺乏了信息沟通的有效性，管理人员在工作当中并没有实现及时的沟通与反馈，这也导致在经济活动出现风险问题时，无法真正实现及时报告，并通过有效措施来避免问题的扩大，这显然也会对企业的经营发展起到抑制性的影响。
（三）控制认识不精准。对于企业的发展而言，内部财务控制就是实现其自身经营发展目标的有效方式，并且它能够通过重新组织内部财务活动来确保各部门职能的发挥，可以实现对业务的有效对接，这样通过重新的组织优化，并以考核的形式来对其进行调节，就能确保内部工作的开展更具程序性。但是，当前部分公司在进行运营的过程中，只是将内部财务控制工作当作普通的财务工作进行，而并没有发挥其自身的作用，同时很多财务内部控制工作的开展，也与财务工作制度具有一定的相似性，所以这些企业在发展的过程中，对于规章制度的应用仅仅认为履行责任即可，而没有真正发挥出财务内部控制制度的应用效果，从而也没有为企业的运行带来有效地改善。企业的运作需要通过环环相扣，才能确保运行效率的提升，而监督制约机制的应用可以真正实现控制各部门实际的资金流动情况，但是由于企业对财务内部控制认识不足，就导致内部管理工作出现了脱节的现象，这也会加剧企业在经营时所面对的风险财务问题。
（四）责任落实不明确。在很多企业当中都有这样的问题，就是管理制度的应用并没有实现满足各管理人员职能的有效发挥，而管理工作真正拥有实权的人却是企业领导，这就会导致这种一人独大的现象无法实现针对企业的整体发展起到推进性的作用。而且，部分公司由于管理者过分依赖领导的作用，从而也导致制度的应用并没有发挥自身的实际效果，这样就会使财务控制制度完全无法在企业进行有效执行，进而这也会造成企业各环节工作的开展出现混乱的现象。并且，在实际开展经营活动时，往往也会由于这种一人独大的问题而导致对事件控制能力下降的现象出现，这也会造成各环节工作的开展，会对企业资金造成不必要的浪费，同时也会导致一人决策失误，使得企业经营不善，最终走向破产。
（五）效益目标不清晰。对于企业的发展而言，必须要为自身的发展订立有效的效益目标，这样才能有效调动企业员工工作的积极性，但是这也必须要通过风险管理工作的落实来真正实现对效益目标的有效评估，并确保在经营活动开展时，能够对风险因素进行有效规避，以此才能实现推动企业效益的不断提升。针对内部控制而言，财务控制主要指的是在进行经营生产的过程中，降低内外环境导致的风险问题，从而才能实现提高企业的效益，所以如果企业自身缺乏了风险管理系统和风险管理机制，必然就会导致企业在发展的过程中，由于薄弱环节而导致效益无法实现。对此，针对当前企业所存在的问题来看，效益目标的缺失导致了企业在发展的过程中没有主心骨，效益目标的订立又没有通过财务控制来实现风险管理工作的有效落实，就进一步加大了企业运营的风险，这对于企业的发展而言十分不利。
三、公司财务内部控制问题的解决对策
（一）重置公司财务结构。对于企业公司的发展而言，必须要建立出单独的财务管理机构来实现资本预算、现金流通管理、财务预算等职能的发挥，进而才能改善由于财务与会计共同在一起工作而导致的弊端问题，以此才能真正实现针对企业发展的实际情况来履行财务管理工作的落实，这样才能确保在进行经济活动运转时，可以真正发挥出财务内控制度的应用效果，从而才能保证企业的经济活动，可以实现通过预先管理来降低风险问题的发生。同时，合理配置财务机构，并建立科学的财务控制体系，能够有效实现在公司发展的过程中，建立出明确的战略目标，并通过资源配置来实现提高公司的运行效率，这样才能使公司利益达到最大化。
（二）健全财务控制制度。建立健全公司财务内部控制制度，可以通过控制活动的开展以及控制环境因素和风险评估等工作的共同落实来真正实现满足企业的全面运行，这样就能在一定程度内通过制度执行力度的提升来确保企业的经营发展，能够实现满足自身的运行需求。而且，有效强化信息交流，能够实现改善部门联系程度不强的问题，还能够在进行信息交流的过程中，真正规避企业风险的发生，这样也能在企业遇见风险问题时，可以在第一时间内加强内部控制，并真正做到通过有效联系来解决风险问题。
（三）加强内控工作认知。企业在发展的过程中，会受到内外因素的共同夹击而使自身的发展出现各种各样的问题。因此，有效建立内控制度工作的开展，能够真正实现提高财务管理工作的最终应用效果，并且也能快速解决企业所暴露出来的各种弊端问题。在进行内部控制制度订立的过程中，必须要保证制度的建立能够依据公司整体发展情况来制定有效的管理框架，这样才能真正实现提高公司管理者的意识，并认识到内控制度工作开展的重要性，进而才能满足内控制度应用的基础。同时，有效完善落实内控制度的应用，还必须确保管理层人员能够实现对管理活动开展进行全面控制，这样通过共同决策才能真正做到提高企业运行的经济利润。
（四）实施科学财务管理。实施科学的财务管理，能够实现有效保障其运行效率的提升，而且也能规避一人独大而导致的风险问题，这样就能真正实现在企业决策的过程中，通过管理人员共同职能的发挥以及经济信息的供给来为企业的发展做好基础保障。同时，针对企业的运行状况而言，科学的财务管理活动开展能够为企业的发展做好协调工作，所以企业也需要根据自身实际情况来订立相关措施，这样才能提高企业的运行效率，并通过监督职能的发挥，来降低运行风险问题的发生。
（五）设置明确效益目标。对于效益目标而言，需要通过财务管理来建立出未来的发展方向的战略目标，并真正实现履行自身的决策能力，这样才能确保企业目标的建立，能够贴合企业的实际经营情况。而且，通过建设内部控制系统，也能实现防范各种风险问题，并规避经营风险的产生，以此才能有效提高企业运行的效率，并避免公司出现破产的风险。
四、总结
随着当前社会经济水平发展速度的不断加快，企业之间的竞争也导致了企业在发展的过程中，必须要实现对内部财务控制制度的有效落实，否则就会使企业在发展时无法针对自身情况来作出有效决策，进而就会导致企业在经济运行时出现各种各样的风险问题，从而也无法保障企业在经济竞争中能够站稳自身的脚跟。
参考文献：
[1]王继锋.公司财务内部控制问题研究[J].财会学习,2020(26):179-180.
公司财务控制范文3
关键词：区块链技术；企业集团；财务风险；预警模型
企业集团的财务活动往往会涉及集团内的其他公司，活动主要涉及资金的使用和筹集等方面，是一个比较复杂的过程。随着互联网技术的不断发展，财务与互联网结合已经解决了企业集团在财务管理方面的诸多问题。但是，由于企业集团涉及的业务较广，往往会出现财务信息不够透明、财务舞弊、财务决策不能很好地执行等问题，从而引发不可控财务风险的出现[1]。对此，可以在财务管理过程中引入区块链技术，通过去中心化、公开透明、安全加密、防伪溯源等技术，实现企业集团财务数据的安全和透明，达到对企业集团财务风险预警的目的。因此，本文基于区块链技术视角对企业集团财务风险预警模型进行研究，并提出相应地保障措施。
一、区块链技术在企业集团财务风险预警应用的可行性分析
（一）企业集团财务风险分析。（1）委托造成的财务舞弊风险。企业集团一般具有较多的子公司，子公司和集团公司之间存在一定的委托行为，即集团公司往往委托专业的管理人员对子公司进行管理。由于管理人员是理性经济人，在对子公司进行管理的过程中，出于自身利益的最大化，往往会通过篡改财务数据等行为，赢得集团公司的认可；或者通过实施财务舞弊行为，达到自身利益的最大化，从而给企业集团公司带来财务风险。（2）风险识别和监控有待提高。随着企业集团的不断发展壮大，企业日常的业务活动涉及的项目越来越多，财务风险点也越来越多。由于企业集团对于财务风险的管控和管理，过于依赖委托人，在集团层面的风险监管主要由审计委员会、监事会等，而集团下属的企业往往监管力量比较薄弱，这就会造成在财务活动开展过程中，企业集团对于风险的识别能力降低，监管无法达到应有的效果。（3）财务活动的决策机制弱化。企业集团在制定财务决策过程中，需要制定相应的财务方案等，并认真落实到位。但在实际的运行过程中，作为企业集团由于具有较为成熟的经验，往往在对财务活动的决策过程中会采用经验决策的方法，或者对已有的财务活动方案进行借鉴，缺少较为周密的科学决策过程，这就会造成财务活动的决策与企业集团的财务活动相偏离，进而引发企业集团的财务风险。
（二）区块链技术在企业集团财务风险预警中应用探讨。（1）区块链技术的优势。根据美国计算机联盟对区块链技术做出的定义，区块链是一个更为安全、更加可信，分布更广的数据库技术，借助互联网的点对点、点对层要求建立的一个广泛分布于各个节点的分布式账簿，其与现有技术最大的区别在于，区块链技术是去中心化的，颠覆了过去改变中心数据库，其他关联数据库数据都会随之改变的弊端，使账簿造假成为不可能。去中心化意味着在区块链中没有核心的权威节点，每一个节点的作用都是相同的，地位都是一样。在区块链对信息的存储过程中，每一个节点都可以对信息进行储存和核算，体现出信息在区块链中的公平性，即当信息在区块链中传播时，每一个节点能够对信息进行信息备份，不需要权威的中心对各节点的信息进行背书，而是通过所有节点的信息自行处理和记录，而形成的每个节点信息都是平等的（见图1）。区块链技术主要有以下特征：第一，对所有数据进行分布式储存。在区块链技术的应用下，全部的信息数据将有节点保存完全取代过去的载体保存形式，所有的信息将全部编译成新的代码用分布式记账的方式被多个网络节点所被记录。第二，多网络节点同时协作。区块链技术最大的特点之一“去中心化”，简而言之可以理解为每一个网点都是“中心”，每一个网络节点都是独立运行的中心，可以供使用者随时调用相关数据，但是每一次篡改数据的行为都会被系统记录，且不会影响其他节点数据的原始记录，意味着作假必被查，作假也徒劳。第三，数据的公正透明性。由于是通过分布式记录的方式，各记录节点之间是完全独立的个体，所以任何一个节点的变化都不会对其他节点造成任何影响，这个原理类似于物理学当中的电路“并联”现象，且每一个节点的数据都可以被调取，使所有数据都暴露在阳光之下。第四，各节点之间的通信是采用信用验证的方式。区块链中因为没有控制所有节点的中枢，所以各节点之间的联系全靠日结月累的信用授权或担保。（2）区块链技术在企业集团财务风险预警中的可行性分析。随着区块链技术的快速发展，区块链技术已经开始在财务领域的应用。区块链技术以其独有的分布式记账，不可逆修改的优势，借助互联网实现审计范围的全面覆盖，对财会操作流程与各个环节的即时合规性监督审查，进而能够大幅提升会计审计申报过程的效率，将瞒报漏报，篡改申报的漏洞彻底堵死，且区块链技术在财务工作中成本小，用户体验高等方面存在强大优势。首先，提高财务信息真实性，增强企业集团财务控制力。区块链技术能提升企业集团的财务信息的真实性，加强企业集团对财务的控制力。如企业集团的子公司在集团公司的指导帮助下建立一个基于区块链技术的财会数据系统，子公司中每一名工作人员都要在系统上把自己经手与钱财有关的业务记录在案。通过区块链技术，每个节点在接受数据输入时，区块链技术将通过系统对其他网络节点进行通知，即只有当使用其他节点的工作人员一致认为，该录入数据的准确性和真实性，新录入的数据才能与其他分布式数据库中的数据形成有效关联。其次，提高企业集团对集团各部门的监督效率，进一步增强了财务审计监督力度。鉴于区块链技术在数据公开透明方面的优势，可以将区块链技术尝试运用于集团公司各部门和子公司的财务信息监管系统中，每个部门、子公司都可以把会计审计活动的情况及时、准确、全面地输入到系统中，并通过区块链上其他网络节点记录的数据对其进行逐一验证，增强了企业集团对各部门、子公司的会计监督的力度。最后，区块链技术能够保证企业集团的财务数据不受到破坏，从而提高了企业财务信息算改后被识别的效率。基于区块链技术能够采用哈希算法提高对区块链账本的报数程度，能够不断提高财务信息交易记录的可信度，避免企业内部子公司或各部门对于财务数据的篡改。同时，基于区块链技术对于企业内部财务数据篡改风险的快速识别，也能够帮助企业迅速找到风险点，快速解决企业集团内部的财务风险点。
二、基于区块链技术的企业集团财务风险预警模型构建
（一）企业集团财务风险预警模型构建。（1）财务舞弊风险。对于企业集团而言，财务舞弊风险主要是由于母公司和子公司的信息不对称造成的，由于母公司对子公司的管理并不是直接进行管理，而是通过职业经理人进行管理，母公司对于子公司的财务风险监督和识别也仅仅是通过财务数据进行监督和分析。而职业的经理人对于母公司之间存在委托的关系，就会造成两者之间的信息不对称，职业经理人在委托的过程中占据信息方面的优势，往往会通过信息优势对企业财务数据进行篡改等行为，进而实现自身利益最大化。因而，针对财务舞弊风险的预警，本文在借鉴已有文献的基础上[2]，主要选取外部审计意见、会计师更换、资产负债、资产质量、应收账款周转指数等指标。一是外部审计意见。主要是外部审计事务所对子公司的财务审计意见。外部审计意见的测度主要采用区块链技术下的节点数据。本文认为参与外部审计的审计师、公司管理层、子公司财务人员以及审计报告的需求者都是相关的节点，可以作为节点对信息进行记录，并进行分析和储存。二是会计师更换。主要包括子公司会计师更换进行测度。基于区块链技术的节点数据分析，本文认为每次更换会计师、子公司管理层、子公司财务、会计师更换信息的接收方都是不同的节点，可以对会计师更换的信息进行记录、分析和储存。三是资产负债。主要考察子公司的资产负债情况以及存在的异常情况。基于区块链技术的节点数据分析，本文认为银行、供应商、消费者、子公司管理层、子公司财务、资产负债信息的需求者都是不同的节点，可以对会计师更换的信息进行记录、分析和储存。四是应收账款周转指数。主要测度子公司的应收状况周转情况。基于区块链技术的节点数据分析，本文认为银行、消费者、合作商、子公司管理层、子公司财务、应收账款信息的需求者都是不同的节点，可以对会计师更换的信息进行记录、分析和储存。（2）财务控制风险。财务控制风险是企业集团内部对财务风险的控制管理能力的一种测度。一般而言，企业的财务控制能力越强，企业集团的财务风险越小，而对于财务控制能力弱的企业集团，往往更容易发生财务风险。对于财务控制风险的测度，本文基于区块链的思路，采用去中心化的方法，对财务风险控制制度、财务风险控制意识、财务控制风险解决对策进行分析。一是财务风险控制制度。财务控制风险制度的测度主要是为了反映企业财务风险控制的完备性、科学性。由于企业在财务风险制度的制定过程中主要由财务人员、集团管理层负责，而在实际运行中，子公司和母公司财务人员都会执行，企业的投资者会对财务风险控制制度进行分析和了解等。因而，本文认为这些人员都是企业财务风险控制上的节点，能够对财务控制制度上的信息进行记录、分析和储存。二是财务风险控制意识。财务风险控制意识是指企业集团公司对于财务风险控制的主管意识是否强烈。对于这种意识的强烈可以通过集团内部所有员工掌握的信息获得。因而，本文认为企业集团所有员工都是财务风险控制意识的节点，能够对财务控制风险意识的信息进行记录、分析和储存。三是财务控制风险解决对策。其主要是指企业在应对财务风险时可能的财务措施，一般这些信息主要有集团财务人员、子公司财务人员、企业管理层、企业集团的投资人可知晓。因而，本文认为他们是企业财务控制风险解决对策上的节点，能够对财务控制风险解决对策的信息进行记录、分析和储存。（3）财务决策风险。企业集团的财务决策风险主要由集团内部对于财务决策的机制弱化造成的。即由于企业集团内部在财务决策过程中往往过于依赖已有的财务经验，而缺少系统科学的决策体系和程序，往往造成财务决策的不科学性。因而，对于财务决策风险的测度，主要从财务决策机制、财务决策过程、财务政策性衡量。一是财务决策机制。能够接触到财务决策机制的人都可以作为这一指标的信息节点，包括企业集团内部的所有员工、企业财务信息的需求者，他们能够对财务决策机制的信息进行记录、分析和储存。二是财务决策过程。在财务决策过程中，一般主要由企业的管理层和财务人员参与，他们每个人可以作为财务决策过程的节点，能够对财务决策过程的信息进行记录、分析和储存。三是财务政策。能够接触到财务政策的人，包括企业集团内部的所有员工、企业财务信息的需求者，能够对财务政策的信息进行记录、分析和储存。
（二）企业集团财务风险预警。在区块链中，企业财务信息没有专门的财务信息记账人，那么处于每个节点的企业财务信息都是真实的，每个节点能够获得的企业财务信息都是一样的。因而，如果存在人为主观篡改企业财务信息的行为，那么就需要对区块链上的所有数据进行修改，这样就要对所有节点的信息进行修改，财务舞弊难度就会不断加大，财务舞弊成为不可能。而且在每个区块链节点上，每个节点的退出或者被摧毁并不会影响到企业财务信息的保存和区块链的正常运行。因此，本文对于企业集团财务风险的预警采取节点预警的方法，即依据区块链上任意节点的信息可以对企业财务风险进行预警。为了确保信息的准确性，本文采用三节点的方法，即同时采用三个节点的数据进行比较分析，即1个节点进行判断风险，2个节点进行验证风险。（1）预警节点的选择。依据企业集团三种财务风险特征的不同，本文分别选择1个节点进行判断风险，选择2个节点进行风险验证。基于企业集团的特征，在借鉴已有文献的基础上[3]，本文选择的基于区块链技术的企业集团财务风险预警“1-2”节点如表2所示。（2）风险预警。本文对于企业集团的风险预警，采取1个节点预警，2个节点验证，即当风险预警节点预警企业集团存在财务信息时，通过区块链上的另外两个节点信息进行验证，对风险信息进行确认。确认无误后，表明节点所对应企业集团财务环节存在风险。若三者数据存在较大出入，则采用区块链技术的防伪追溯技术，对信息的变化进行追溯，确定哪个信息存在问题，从而发现新的篡改信息的风险。
（三）基于区块链的企业集团财务风险预警模型的案例。应用本文以2018年我国破产的A家具集团为例，A家具公司1990年有香港搬到内地，1993年成立A家具集团公司，主要业务为生产高档家具，拥有300家以上的家具门店。2018年宣布破产。本文基于A家具公司2017年的相关财务信息节点，对A家具公司的财务风险进行预警。（1）风险预警节点的选择。A家具集团的主要业务是高端家具生产、制造和销售，子公司主要以门店为主，因而本文选择的风险预警节点如表3所示。其中，投资者信息的判断，以A家具集团的第2、3大股东掌握的信息进行判断。企业集团管理层以集团中层以上的管理人员掌握的信息进行判断。（2）风险识别与判断。如表4所示：通过“1-2”节点风险预警判断可知，A集团财务风险较大，在验证中各节点的信息绝大部分都得到了验证。只有资产负债存在不一致，通过对信息进行追溯，发现存在一些集团管理人员故意篡改财务信息的行为，引发了A家具集团财务暴雷，造成集团在2018年资不抵债，宣布破产。
三、基于区块链技术的企业集团财务风险预警建议
（一）加大对区块链技术的创新。当前，区块链技术与财务相结合具有较好的应用场景，因而需要通过对区块链技术进行不断创新，提升区块链技术与财务信息的融合度。区块链形成的分布式账簿结构确保了其所有录入信息的真实性，各节点之间的通信是采用密钥验证的方式。区块链中因为没有控制所有节点的中枢，所以各节点之间的联系全靠日结月累的信用授权或担保，外部人员只有通过私钥才能访问各节点的数据，审计工作人员在区块链系统中作出的审计报告也只能是特定的用户使用密钥才能访问，且任何修改审计报告的行为如果没有获得51%以上节点同意，则修改行为也是徒劳无效的，且会被详细记录。另一方面，在过去传统的中心化数据库系统中，极易受到黑客的攻击，但是在基于区块链系统的数据库中，黑客对某个节点的攻击根本无效，即使对所有节点进行攻击，那么区块链技术可以根据备份技术迅速形成新的节点。这些都极大提高了审计和纪检监察部门督查的效率，保护了数据的真实性与完整性。
（二）通过分布式财务系统提高财务数据真实可靠性。可以运用区块链信息技术逐步构建一个基于现有数据库的分布式财务监管系统，在企业集团中工作人员可以通过登录该系统，将各项涉及财务支出的活动信息输入到区块链系统中。通过不可逆的分布式财务监管系统向各节点的工作人员进行广播，在所有节点一致确认后，该财务支出的信息才能被获准录入系统。如果各节点对此项经济活动审查后发现不合规，则相关信息就不会被录入到系统中，从而一改过去在中心化数据库的系统中，数据被随意篡改的违规现象，且被新录的数据将会完整的永久保留在系统中，任何意图篡改的行为都是徒劳的，而且会被准确的记录在案。
（三）通过内部财务信息共享机制强化财务内控。在区块链模式下，利用每个节点财务信息的共享特征，每个节点都可共享企业的相关财务数据，并通过共享，实现对于财务共享的机制。即企业集团的子公司所发生的各类费用都会通过区块链进行记录，并形成可以追溯的链条，从而达到避免企业集团中的子公司财务舞弊的情况。位于区块链中的每个信息都会被盖上时间印戳，那么这些财务数据就不可篡改，具有相应的时间印记，即能够达到对企业集团财务风险预警的目的。
参考文献：
［1］王晓燕，陈婷.我国上市公司财务造假影响探讨———基于区块链视角［J］.财会通讯，2019（28）：110-114.
［2］吴玉欣，张博.大数据环境下企业财务管理的风险预警机制研究［J］.现代经济信息，2019（18）：153+155.
公司财务控制范文4
(一)宏观环境的变化
对于集团公司来说，宏观环境包括了市场环境、经济环境、资源环境、政治环境等等。这些因素虽然存在于企业之外，但是却和企业有非常大的关系，一旦它们产生变化，将会对企业产生非常大的影响。而且它们的变化也是企业无法预料的。所以，如果宏观环境产生了变化，企业的财务也会面临一定的风险。比如，国际原油的价格上涨，这会给相关的行业，如石油、运输等行业带来非常大的影响，企业不得不增加成本，而收益也会降低。
(二)控制主体产生了局限性
控制主体具有一定的局限性，这是因为管理者的经历、时间和能力有限，不可能每次都做出完全正确的判断。另外，控制主体受到了成本效益原则的限制，若是掌握的相关信息很多，那么做出的决策就会趋于合理化。但是会受到成本效益原则的限制，管理人员不可能获得如此多的信息，这就会对财务决策造成一定的影响，从而导致集团公司出现财务风险。
(三)拥有的信息不准确、不对称
财务控制主体对客体的信息拥有量不可能是完全的，可能会接近完全，但是不可能达到完全。而且集团公司和其他的企业有所不同，集团公司有很多层的委托关系，委托者和者存在博弈的关系，而且者所掌握的信息永远都多于委托者，关于竞争对手、材料供应者、产品消费者、市场情况等方面的资料和信息，者不可能了解和掌握。而且母公司也不可能完全的掌握和了解集团企业的所有情况。
(四)内部控制活动没有起到应有的效果
内部控制活动指的是企业内部控制的方法以及措施，企业通过采取合理可行的措施来避免出现财务方面的风险。但是很多企业的内部控制并没有起到应该有的效果，这是因为企业自身的措施不到位，比如经济活动的授权、核准以及复核都没有分工进行，工作人员的职责不明确，一旦出现了问题，便相互推诿责任。另外，如果没有合理的进行分工，还可能出现越俎代庖的现象，这对企业的财务管理是非常不利的。
(五)监管出现了漏洞
集团公司的财务风险，还有一个非常重要的原因，那就是企业的监管有很多的漏洞。首先，企业没有建立全面预算的制度，下面的子公司对母公司太过于依赖。其次，集团内部风险决策的权限有问题，甚至不明确，而且管理者对子公司投资决策权也没有严格进行管理，这样就使子公司的权限过大，投资的金额会超过预算，给母公司带来一定的压力。
二、集团公司财务风险管理和控制的原则
(一)收益必须和风险均衡
集团不能一味的追求利益，而忽视了损失发生的可能性。在进行财务控制的时候，企业必须对每一项具体的财务管理进行全面的分析，既要分析收益性，也要分析安全性。并且按照风险和收益均衡的原则和要求来决定采取何种方法。这样才能为集团公司取得更多的利益。
(二)风险适度、限度承担
在集团企业的财务管理当中，风险是存在的一个事实。要想避开风险，或者将风险带来的损失降到最小，必须及时、准确的识别风险，控制风险，明确风险的最大限度。这样才能更好的对风险进行规避，并且保证企业的安全运行。
(三)超期预警
因为财务风险的出现具有预示性，所以集团公司需要建立一个合理而科学的风险识别系统，另外还要建立预警系统和财务风险的管理系统。在风险来临的时候，及时的采取应对的措施，以便更好的对企业的财务风险进行规避。
(四)分权分级管理
对财务风险的管理和控制必须要统一，也就是说，必须实现分积分权的管理方法，根据集团公司现有的管理体制，按照集团母公司和子公司的实际情况来进行管理。从而避免出现越俎代庖或者推卸责任的情况。
三、集团公司财务风险的特点
(一)客观性
集团公司的财务风险具有一定的客观性，它不以人的意志为转移，它是客观存在的。同时，集团公司的财务活动也存在两种可能的结果，一种是实现预期目标，另外一种则是没有实现预期目标。因此，这也说明了无法实现预期目标的风险具有客观性的特征。
(二)全面性
这里所说的全面性，指的是集团公司的财务风险存在于企业财务管理的每一个环节和过程，而且也体现在不同的财务关系中。不管是资金的筹集还是资金的运用和分配，都有可能产生财务方面的风险。
(三)共存性
所谓的共存性，指的是风险和收益是同时存在的，而且风险和收益也是成正比的。一般情况下，集团公司所进行的财务活动，获得的收益越大，其风险也就越高。所以，如果风险投资存在比较大的风险，那么也可能因为投资而取得风险报酬。
(四)不确定性
不确定性，指的是集团企业的财务风险虽然可以在事前采取措施进行控制，但是因为各种各样的因素会影响财务活动的结果。所以，在事前不能准确的对财务风险进行评定和估计。(五)激励性另外，财务风险还具有激励性的特征。也就是说，虽然集团公司的财务活动存在一定的风险，但是这些风险会促使管理人员尽快的采取措施，大力的加强内部管理和控制，同时也促进了集团公司的发展。所以，财务风险具有激励性。
四、集团公司财务风险控制对策
(一)对财务风险进行识别
财务风险控制的第一步是要识别和了解风险，财务风险的识别非常重要，如果不了解或者不熟悉财务风险，那么就不能采取正确的措施来对其进行规避。所以，管理人员要准确的把握财务风险的信号以及产生的原因。一般情况下，识别财务风险的方法有很多，有现场观察法，也有财务报表法。所谓的现场观察法，指的是通过观察集团公司的生产经营情况，了解企业将面临的一些财务风险。而财务报表法，则指的是通过对资产负债表以及损益表、现金流量表等一系列的报表进行分析和研究，了解企业受损失的原因，另外还要对主要指标的实际值、标准值实施比较和研究。这样才能更好的了解风险，规避风险。
(二)设置财务风险警报
集团企业要设置一个财务风险警报，在财务风险发生之前，捕捉并且监控到关于风险的一些情况。这样就能够在风险来临之前，及时的采取措施进行规避。另外，集团要建立强大的信息管理系统，当发现了财务风险的信号以后，系统会自动的将信息传递给企业的工作人员，工作人员及时的对其进行处理，避免事态不断的扩大，对企业造成一定的损失。
(三)建立有效的财务控制机制
建立有效的财务控制机制，能够将子公司和母公司连接在一起。集团公司要适度的集权，建立权责利结合的管理机制，从企业的大局出发，针对不同的部门设置不同的管理职能，划分不同的职责，这样就能够使工作人员明确工作的内容和职责。另外，集团还应该采取现代化的网络技术、信息技术，使财务控制更加的科学，更加的合理。同时这也加快了信息的集成化程度，确保了企业财务的安全性和稳定性。
(四)建立财务管理部门
对于集团企业来说，建立财务管理部门是必不可少的。除了要建立财务管理部门之外，集团公司的法定代表人还要不定期的对集团财务预算的工作进行管理和监督，并且成立相关的预算委员会。对财务预算的目标进行拟定，将财务预算管理的方法落到实处。另外还要组织预算委员会的工作人员对财务部门的预算进行审核，如果发现了问题，要提出初步调整的意见，并且将意见反馈给财务部门，督促其进行修正。最后，在预算方案拟定之后，财务预算委员会需要再将预算的措施下达给下面的部门，让他们进行落实和执行。
(五)采取信息手段对财务进行监控
为了更好对财务风险进行控制，并且避免集团企业资本结构出现问题，集团公司可以向子公司委派财务监督人员，让财务监督人员对子公司的财务行为进行管理和督促，而且集团公司也要采取信息技术来对财务实施跟踪，以便控制资金流。除此之外，还要通过集团的董事会和监事会对子公司实施监控，对于监控的结果，必须要进行科学的分析和研究、最后还要对企业的一些指标进行核算，比如流动比率、不良资产比率、现金比率、净资产比率、资产损失比率等等。通过这样的方式，可以减少无效的资金占用率，并提高资金的使用效率。
(六)实施统收统支模式
实施统收统支模式，使集团企业的所有收入和支出都集中在集团资金管理部门，而且每一个分公司和子公司都不能够单独设立银行账号。子公司、母公司的资金使用权、决策权、融资权必须掌握在最高管理者、经营者的手中，将资金的三项权利全部进行集中。
五、结论
公司财务控制范文5
关键词：集团公司；财务风险管理；问题；对策
随着经济的发展，集团公司的下属企业较多、业务模式复杂且资金池较大，相对一般企业，风险水平较高。分析集团公司的财务风险管理现状，降低财务风险水平，保障集团公司稳定发展。
一、集团公司财务风险管理的重要性
集团公司财务风险管理，是指财务工作人员采取相关的风险管理与控制策略，降低财务风险水平为最小化。集团公司的财务风险与相关的经营活动息息相关，也是一种基本风险，产生风险的原因如财务机构缺乏合理性、财务投融资渠道缺乏稳定性等。只有提高集团公司财务风险管理水平，才能够更有效地控制集团公司的财务状况，从而使集团公司的经济利益达到最大化水平。
（一）财务风险管理有助于改善集团公司的财务状况
在公司的日常经营活动中，集团公司会面临着资金使用的风险，每一项资金的使用都会影响到公司整体的财务状况，如果没有与集团公司相适应的财务风险管理制度作为支撑，资金在使用的过程中存在着不确定因素，使得集团公司的本身财务状况处于未知状态，不利于集团公司的整体财务状况；相反，一个完善和健康的集团公司肯定有与之相配套的财务风险管理制度，这就使得集团公司在资金的安全使用处于可控状态，从而改善集团公司财务状况。
（二）财务风险管理有助于集团公司制定正确的投资决策
财务风险管理可以为公司高层在制定公司投资决策时为其提供相应的建议参考，从而保证相应的投资决策不存在重大财务风险，保证集团公司能够排除存在的财务风险，从而为集团公司的领导制定科学、正确的投资决策打下基础。
（三）财务风险管理有助于集团公司健康快速发展
集团公司的健康、快速成长离不开公司内部的财务风险管理，在其发展历程中，任何一个严重风险的产生都会影响着集团公司的未来发展，也会给公司的发展带来一些不确定因素，因此财务风险管理是集团公司健康发展的重要制度和财务保障。
二、集团公司财务风险管理存在的问题
集团公司财务风险管理是集团公司相关管理方面的重点，目前仍存在着问题，如财务工作人员方面的不足、制度建设不健全、监督控制方面不足等，造成集团公司财务风险管理的水平相对较低。
（一）财务工作人员方面所存在的问题
财务工作人员在财务风险管理方面所存在的问题具体表现为财务工作人员对财务风险管理认识的局限性以及其本身财务专业技术水平的有限性。财务工作人员认识的局限性表现为大多数管理者重视经营活动，忽视公司自身风险管理水平，从而对风险管理方面的认识存在着局限性。由于集团公司的财务工作人员既要具备扎实的专业基础知识，还要将集团公司内外部的各种情况了如指掌并且全方位综合考虑，做到及时发现问题，及时有效控制。现阶段，我国很多集团公司的财务风险管理工作人员与财务人员是融为一体的，二者没有绝对分离，财务风险管理专业水平有限、风险控制意识较弱，风险控制能力不足，潜在的危险无法被识别，无法做到规避风险。
（二）集团公司内控管理制度建设方面所存在的问题
内部控制管理制度在集团公司财务管理中发挥着至关重要的作用。集团公司须立足本公司的特点及发展水平，建设一个完整的、有效的内控管理制度。很多集团公司对于自身的发展需求缺乏行之有效的风险管理制度的建设。很多集团虽尽可能制定了各种财务管理制度，但是某些方面仍不太完善，如中期的检查控制、后期的审计以及失责的追究方面的制度不完善，甚至由于多种原因，在实际的执行过程中大打折扣。集团公司风险管理制度中的处罚措施无法真正的落实，起不到实质性的作用，导致财务风险管理这项工作未能发挥出应有的作用，使集团公司财务风险发生的概率显著提高。
（三）内部控制监督管理方面的问题
内部控制监督管理方面的问题主要表现为内部控制体系未到位以及信息掌握不对称两个方面。内部财务控制是内控体系的核心，通过内部财务控制，掌握集团真实、可靠的财务信息。目前，我国的集团公司虽已设立内控职能，但内部控制职能尚未完全发挥出来，即财务资金的状况与变化等无法被全面掌握，造成财务风险较大，公司的管理者对财务状况了解较少，而财务人员了解不够全面，导致管理层对财务进行决策，结果不尽人意。尽管财务监督的内控系统存在，但尚未发挥其应有的作用，因此财务风险水平较为显著。由于各部门的利益与工作重点不同，以及各部门人员对重要信息的意识严重不平衡，部门相互之间提供的信息缺乏真实性、准确性，导致获得的信息不对称，因此相关人员无法获取全面有效的信息，甚至获得的相关信息真实度较低，甚至是虚假信息。
（四）风险预警系统方面的问题
集团公司由于组成结构较为复杂且各公司的管理方法存在较大差异，因此在风险的重视方面存在差异。集团公司对有效风险协同机制的建设、风险及时发现与解决存在着一定的困难。各公司的财务部门应建立财务风险管理部门，从集团角度出发，有效的风险管理系统是必需的。随着经济的发展集团公司必须建立风险系统，如风险预警、风险分析和风险防控等，能够及时发现风险，从而快速反应、有效解决。
三、加强集团公司财务风险管理的对策
解决当前阶段集团公司财务风险管理所面临的问题是集团公司相关管理工作的重点，针对以上所陈述的集团公司财务风险管理所存在的问题，提供的相应决策有如下几部分内容。
（一）增强财务工作人员的综合素质
针对财务工作人员在对财务风险管理方面认识的局限性以及财务专业技术水平有限性方面的问题，提出如下建议。加强对财务工作人员多角度培训力度，首先通过结合具体案例，财务工作人员对财务风险管理工作的重要性认识得以提高，使其能够认识到忽视财务风险管理工作会给集团公司带来的重大财务风险，同时认识到充分的财务风险管理工作会给集团公司带来的发展机遇，使其将财务风险管理工作的重要性融入到日常工作。针对财务专业技术人员的专业技术水平的有限性，集团公司应当加大对财务工作人员的专业培训强度，使财务人员具备较强的专业胜任能力、过硬的职业道德素质水平。集团公司对财务人员的培训要从多角度、全方位出发，定期或不定期地对财务与其他相关知识进行充电，成为专业胜任能力强、知识覆盖面较广的综合性人才，能够在集团公司的发展中发挥出应有的水平。
（二）提高内控管理制度建设水平
提高风险管理相关制度建设水平，有利于明确相关工作责任、规范相关工作人员的工作行为，以达到集团公司财务风险管理工作的常态化。集团公司内部建立明确、统一的制度规范，明确相应部门和人员的责任，以对集团公司的财务风险进行及时发现、精准度量、有效控制。如严格的财务审计制度、超前的财务风险防控机制、良好的内部控制制度、完善的财务风险管理体系。财务风险防控机制能够有效防范和控制财务风险，针对存在的问题，通过财务风险防控机制及时处理，将损失降到最小程度。完善的内部控制制度对整个集团公司的发展相当重要，有助于加强公司集团的公司之间的联系。各公司做到各司其职，对相关的工作实行责任制；对完成的各项工作，检查到位；对发生的问题，及时上报；完善相关机制，增强风险预警能力、提高风险应对水平。
（三）完善内部控制监督管理制度
针对财务风险管理内部控制监督管理方面存在问题提供相应的对策，如完善集团公司的内控监督管理制，使集团公司内部控制监督管理的高度制度化、规范化，充分发挥出内控监督管理制度的作用。集团公司强化内部审计，强化监督作用，对各项操作流程加强监督和管理；加强内部信息分享，使相关工作人员能够及时共享财务信息，为公司的科学决策提供全面的信息支撑，同时也要加强财务风险管理工作人员对信息重要性的认识。
（四）加强建设财务风险管理建立风险预警系统
针对集团公司缺少风险预警系统的问题，所提供相应对策内容如下，首先使相关的领导对风险预警系统的重要性能够充分认识，认识到风险预警系统的重要性以及对公司发展的关键性；其次财务风险管理工作人员为相关领导提供相应的决策信息，保证公司建立的财务风险预警系统的可靠性；最后安排相关人员重视和学习财务风险预警系统，能够正确、及时运用预警系统所提供的预警信息，筛选具有较大价值的财务信息，为集团公司的健康发展提供相应的保障。总之，财务风险预警系统的建立应立足实际情况，同时保证预警系统提供信息的真实性，最后是保证相应人员能熟练提取和利用预警系统信息，为集团公司的发展提供相应的信息参考，同时使得财务风险管理人员及时发现风险，并且快速反应，使得风险得到有效解决。
参考文献：
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公司财务控制范文6
关键词：共享中心；工程设计；财务体系
随着建筑市场的蓬勃发展，业务内容较广，管理体系较为庞大，为切实提高财务管理效率，降低管理风险，可通过财务共享中心建设，促进设计企业财务管理的标准化和规范化。
一、财务共享中心建设的必要性
1.通过财务共享中心建设，可以有效提高管理效率，降低管理成本在传统核算模式下，为满足日常财务管理工作需求，并遵循会计与出纳不相容岗位相分离的原则，设计企业需为不断增加的分子公司等核算组织配置独立的会计和出纳人员，使财务人员队伍日益庞大。共享中心的出现在一定程度上缓解了这种局面，主要是在不减少工作量的前提下合理统筹利用人力资源，通过共享中心内部的各个专业核算小组的功能共享，可为各核算组织提供标准化的会计核算和资金结算服务。同时通过业务财务一体化建设，减少内部经济信息交换浪费的时间和人力资源。同时，通过共享平台信息系统对于信息集中化和实时化管理，以及通过共享服务中心简化内部管理流程，进一步提高了业务人员与财务人员、财务人员之间的沟通效率。
2.通过财务共享中心建设，促进财务工作的价值创造能力财务共享中心的建立后，财务人员分为共享财务、业务财务和总部战略财务，有效推动公司财务管理职能转变，促进业务财务和战略财务更多关注管理会计工作，围绕生产经营核心内容开展财务分析，为各层级管理者的决策提供数据支撑。
二、财务共享中心建设对风险控制的影响
工程设计企业是重点行业，其中很多企业自身运行的周期不确定，许多公司的突出特点是长期未确认，资本激增和复杂的财务工作流程。但是，工程设计企业应建立并建立财务共享平台中心。当前，企业财务共享平台服务中心的建设主要包括专业会计互联网业务向企业自身的下放和资产重组，信息内容各项技术的统一标准和全面实施，促进统一，标准化的财务会计。记录并进一步标准化公司财务报告。但是，共享平台三个中心的推广和建设对工程设计其他企业的公司财务体系建设没有深远影响。首先，有必要弄清工程设计企业自身面临的严峻挑战以及财务解决方案和风险因素。它包括与合同和协议的日常管理相关的潜在风险，包括在合同结束时签署的协议风险因素以及与专业会计和财务相关的潜在风险，这些风险主要包括会计政策执行不深入、会计使用不规范、成本核算不及时、物资供应不规范、资产管理不规范等。资本金结余的财务风险包括非法借款、大额现金结余、预付款、应付账款异常支付和非合同支付。财务风险的税收管理主要体现在财务风险整合的不足。工程设计企业的投资者给企业日常管理带来了增税的潜在风险。三个中心规划建设的实现，从以下几个方面影响到公司对工程设计企业可能出现的财务风险的全面控制。在合同签订的诸多方面，金融变现共享服务中心建立了以控制为中心的潜在风险综合控制机制，降低了正式签约可能带来的风险。在现金结算的小环境下，金融共享知识综合中心初步建立了半封闭体系。要注意现金结算的完整性、付款条件和签订合同的文字格式，能够有效控制现金结算的风险因素，在综合中心建设中，可以控制和分担专业会计的潜在风险。提高专业会计各种信息的质量水平，最终控制税收会计的基本风险，预防和控制税收风险。强劲的资本收支风向保险因素，增加了其他业务的收支。审查和全面控制与税收有关的风险管理和控制，如应付账款余额和应免费支付的存款，并帮助建立多层次的收支业务管理和控制，如促进相关的建设业务数据由综合知识共享中心提供。从其他业务流程来看，财务管理和控制还可以有效地控制合同签订的基本流程。税务发票工作流程和后续资本业务流程不一致导致的潜在税收风险。
三、财务管理方面的影响
建设项目财务管理十分重要，但其发展具有明显的特点。一般来说，工程设计公司有很多种项目。直接从工程设计项目的角度来看，将大大延长项目的生命周期，增加投资。因此，长期以来，财务管理一直采取分项目、分部门、总部的形式。项目或部门的财务数据只能逐步收集，难以保证财务数据的及时性和准确性。共享中心的建设可以使施工企业的财务管理发生如下变化：加强过程管理；财务共享中心的建设可以实现对过程管理的严格控制，提高数据处理的管理效率。通过流程建设、改造和再设计，提高财务流程的效率。控制综合成本，大大提高日常管理的速度和效率。在过去，新的工程设计和财务会计是密不可分的。实现三中心共享的规划和建设，也可以促进各管理部门的精细化和管理，有效避免权力分配。在此基础上，积极促进新建施工企业利益的快速长远发展。其他公司的财务管理模式也有所改进。除了规划建设财务共享理念提供服务中心建设外，还可以利用各种信息核心技术，将日常管理和后续的初步资金计划分配到公司的财务软件系统中，此外，能够更加及时、准确地获取更多的核心业务和财务数据，促进项目的发展。将管理工作的整体水平降低到较高的水平，进而获得相应的日常管理和运营效益。共享中心的建设不仅可以有效控制财务风险，而且可以促进工程设计企业开展更加有效的财务监督，更有利于企业财务会计风险的管理和控制，优化财务管理。多元化基金。推进内部信息及相关会计工作。工作更加规范和完整。共享中心建设对工程设计企业财务监管的影响，是为了确保金融法律法规的严格执行，完善和优化基于信息平台的监管手段，促进金融监管的发展。标准化和简化。信息平台越稳定，金融监管失败的可能性越小，效率越高。在金融共享中心建设的背景下开展金融监管，需要建立一支专业、优秀的金融监管队伍。具体而言，监管部门应加强金融共享模式和信息处理技术的应用，充分适应和有效开展共享中心环境下的金融监管。不断完善和丰富监督管理体系的建立。计划和建设共享知识中心的主要内容是在相关信息和地图的帮助下，不断创新企业监管的其他方面，以明确财务主管的计划，制定并执行主管的各种程序规范管理，系统地确定监管规范的范围和方法。
四、财务共享中心的建设工作
1.建立业务流程体系
企业管理者在建立金融共享服务中心时，应根据不同的业务形式配置资源，包括一般标准业务活动、资金结算等业务活动纳入金融共享服务。中央实现管理的统一部署。对企业活动的循环过程进行分类后，必须将工作效率与控制管理相结合，为财务管理活动提供更高质量的方法。金融共享服务中心建设成功后，还应将共享服务中心纳入部分分支机构的业务流程，加强公司财务管理，进一步促进人员效率的提高，建立监测机制将导致更严格的行为。
2.改进业务流程
首先，金融业务活动的流程不应过于复杂，而应简单、方便、安全，并进一步完善企业。财务管理业务的流转过程促进了财务控制水平的提高和财务控制的发展。其次，完善金融服务共享中心体系，优化设计，使金融更简单清晰、更分类。这可以提高财务共享服务中心满足公司财务控制需求的能力。
3.加强企业人员管理和控制，培养专业技术人才
建立金融共享服务中心是支撑信息技术和网络平台的关键。因此企业需要聘用创新型专业技术人才，对员工进行专业培训，加深对财务管理专业知识和认识，进一步提高自身素质和业务能力。此外，企业还要提高员工应对风险的能力，建立更加全面的专业服务组织。
4.营造金融共享服务的良好氛围
金融共享服务中心的建立需要企业和组织的合作，业务流程和组织结构的支持需要管理者的支持。公司应加强宣传，建立奖惩机制，奖励业务水平高的员工，对工作态度差的员工进行处罚，以促进更好的服务文化。
结束语
共享中心的建设让财务实施更有效、更彻底地解决了与财务相关的管理工作中的许多缺陷，这对建筑公司自身的健康产生了历史性的影响。长期以来，长期运营和行业的整体发展过程中，因为共享概念服务中心的规划和建设不仅是企业财务系统的升级和优化，更是整个行业运行的优化和改进，已经成为行业管理模式的改革方向。
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公司财务控制范文7
财务内部控制是高速公路管理公司内部控制的重要内容，也是提高公司财务管理水平的有效手段，对于保证公司资产安全完整，规范财务工作秩序，实现经济效益目标有着不可忽视的作用。本文对高速公路财务内部控制管理存在的问题和解决对策进行探讨。
关键词:
高速公路管理公司财务内部控制财务管理
高速公路是我国交通运输的命脉，承担着大量的运输任务，是推动国民经济发展和社会发展的重要基础设施。在高速公路建设与运营过程中，高速公路管理公司必须做好财务内部控制管理工作，加强财务风险防范，规范公司经营管理活动，保护公司资产安全，只有这样才能为促进高速公路健康发展营造良好的环境。然而在实际管理中，高速公路管理公司财务内部控制仍存在一些问题，必须加以重视和解决。
一、高速公路财务内部控制管理存在的问题
(一)财务内控制度建设不完善
现阶段，虽然高速公路管理公司认识到财务内部控制的重要性，但是却未建立起完善的财务内部控制系统，没有全面落实各项控制管理工作。如，没有明确规定各岗位的权利和职责，弱化了财务监督职能；预算控制形同虚设，存在大量超支情况，尤其在基础支出和项目支出方面，经常出现项目资金挤占、挪用的现象，没有做到专款专用。
(二)资金控制不到位
资金控制是高速公路管理公司财务内部控制的重要内容，然而在实际工作中却存在着资金控制不到位的情况，具体表现在以下两个方面：一是资金账户管理松懈。部分高速公路管理公司开设多个账户，在不同账户内存放账款，部分账户款项可以外借，这种账款分散管理模式易使账户信息外泄，造成资金监管力度不足，无法全面掌握资金去向。二是往来账款管理混乱，部分高速公路管理单位存在往来账款挂账情况，没有对往来业务加强管控，易造成呆账、死账。
(三)财务风险控制缺失
高速公路财务内部控制管理系统应对外部环境变化的能力有限，难以科学预见外部环境可能发生的不利变化，尚未建立起完善的风险识别和评估程序，无法落实有效的风险防范措施。此外，高速公路管理公司的经营管理需要大量的资金作为支撑，使得公司经常采取贷款的方式筹集资金，导致公司信贷资金占公司资金总量比重较大，资产负债率居高不下，迫使公司面临着巨大的还本付息压力，增加了财务风险。
(四)内部监督弱化
高速公路管理公司没有认识到内部监督的重要性，使得财务内部控制执行缺乏有效的监管机制，难以保证内部控制效果。部分高速公路管理公司将内部监督局限在会计监督层面，只重视对会计资料的监督审查，不重视对内部控制、收支预算执行的监督审查，弱化了内部监督的作用。此外，公司尚未建立起独立的内部审计机构，监事会也未能充分发挥财务监督职能，使得公司管理层难以及时了公司财务状况，不利于强化经济活动控制。
(五)财会队伍素质不高
在高速公路管理公司中，普遍存在着财会人员从业资格较低的现状，拥有高级职称、中级职称的财会人员比重较小，而拥有初级职称和尚无职称的财会人员比重较大。在这种人才结构下，只能完成日常的资金收支、会计记账、报表报送等财会基本工作，无法有效开展财务分析、财务监督、财务控制等深层次的财务管理工作。
二、加强高速公路财务内部控制管理的措施
(一)健全财务内部控制制度
高速公路管理公司要建立健全财务内部控制制度，加大各项制度的执行力度，保证内部控制工作的有序开展。首先，在财务部门落实岗位责任制，遵循不相容职务相互分离的原则设置工作岗位，使财务人员了解自身岗位的职责和权利，形成岗位之间相互牵制、相互监督关系。其次，落实授权审批制度。高速公路管理公司要明确涉及财务活动的授权批准范围、权限、程序、责任等内容，要求管理人员在授权范围内行使职权。在业务处理过程中，要由两个或两个以上员工负责业务事项经办、财产物资保管、账簿记录与核对等工作，强化内部牵制控制。再次，完善财务预算管理制度，通过开展预算编制、预算执行、预算控制、预算考核与激励等一系列措施，加强公司财务控制，提高资金使用效益。特别在预算执行控制中，要明确划分基本支出和项目支出，严格监管资金使用过程，杜绝存在挤占、挪用资金的情况，做到专款专用。最后，加强实物资产控制，落实资产管理责任制、资产记录监控制度、财产保险制度等，公司要对实物资产进行定期或不定期的清查，确保实物资产账实相符，杜绝资产流失。
(二)加强资金控制
高速公路管理公司要加强资金控制，堵塞资金运行漏洞，提高资金使用效率。其一，加强资金账户管理。不断加大资金内控制度的执行力度，严厉杜绝多方开户、账户外借的情况，全面监管使用率较低的账户，保证高速公路管理公司账户信息安全。对高速公路建设资金和养护资金进行专户管理，统一下拨资金，并落实相应的资金监督制约机制。其二，合理编制资金计划，科学预测现金流量，遵循“轻、重、缓、急”的原则统筹安排资金使用，实时控制每一笔资金，降低资金成本。其三，加强车辆通行费征收管理，实行财务收支两条线，提高会计核算准确性。利用激励和约束机制调动起工作人员积极性，完善监控稽查手段，保证车辆通行费足额征收。高速公路管理公司要对各收费站实行目标管理责任制，对能够完成收费计划的收费站，按照计划数额拨付日常管理经费。对未完成计划的收费站，适当核减当年管理经费。其四，加大往来账款监管力度，逐步解决往来挂账问题，针对往来账目要实施跟踪监管，及时对账，避免呆账、死账的产生。
(三)加强财务风险控制
高速公路管理公司要将财务风险控制作为财务内部控制的重点，为公司营造良好的内部发展环境，避免或降低公司日常经营过程中的财务风险。首先，完善高速公路管理公司治理结构，建立现代企业制度，完善内部控制体系，及时发现和纠正舞弊行为，保证公司财产安全完整。其次，建立财务风险预警机制，针对突发性的重大事件建立起应急处理机制，不断改进风险管理方式，增强风险抵御能力。公司要做好与财务风险有关的内外部环境分析工作，科学预测影响公司财务活动的内外部环境因素，包括经济环境、政策法律环境等外部环境因素，以及公司融资能力、风险文化、人力资源等内部环境因素，为财务决策提供可靠依据。再次，加强财务风险识别与评估。在财务风险识别中可根据高速公路管理公司的实际情况，采用财务报表法、德尔菲法、故障树分析法、情景分析法等方法对风险进行识别。待财务风险确定之后，定性分析风险发生的可能性和造成的破坏性。同时，公司还要建立财务风险评价指标体系，如通过引入速动比率、已获利息倍数、资产负债率、不良资产比率等指标，评价公司的偿债能力和可持续经营能力。最后，优化资金结构，处理好权益融资和负债融资之间的关系。对于负债融资而言，要平衡好现金流量与还本付息的关系，合理设计长短期负债结构，根据单位自身情况确定贷款资金配比，明确资金用途，加强财务风险控制，降低财务成本。
(四)加强内部审计监督
首先，完善内部审计机构设置。在高速公路管理公司董事会下设立审计委员会，主要负责对公司财务内部控制进行审查，监督内部控制制度的实施情况，并对内部控制进行评价。在公司经营管理系统下设立审计部门，主要负责配合审计委员会建立内部控制制度，向审计委员会报告内部控制实施情况。其次，加强通行费收支预算执行审计，审计部门要联合财务人员进行交叉式审计，在审计过程中要运用相关财务指标，对被审单位预算执行情况进行分析比较，及时发现和解决财务内部控制中存在的问题。再次，加强会计资料监督审查，明确会计资料内部审计的办法和程序，保证会计资料的真实性、完整性，为会计信息使用者提供可靠的决策依据。
(五)提高财会人员综合素质
高速公路管理公司要加强财会队伍建设，对现有财会人员定期开展政策法规、业务知识等方面的培训，使财会人员掌握最新的政策，提高业务处理技能，具备一定的财务预测、分析、决策能力，为财务内部控制制度的执行奠定基础。同时，财会人员还要在完成日常财会工作的基础上，认真履行财会监督职能，杜绝公司内部存在舞弊行为。
三、结束语
总而言之，财务内部控制在高速公路管理公司经营中的有效实施，能够大幅度提升资金监管力度，提高资金使用效益，规范各项经济活动合法开展。高速公路管理公司要建立健全财务内部控制体系，加强对建设资金、养护资金、通行费资金以及各项管理费用的监督管理，同时提高财务风险防范意识，充分运用内部审计监督手段保障内部控制制度的有效执行，从而为高速公路事业的健康发展营造良好的内部环境。
作者：王艳 单位：常州市高速公路管理有限公司
参考文献:
[1]张淑娜.高速公路财务管理中存在的问题及改进措施[J].现代经济信息.2010(1)
[2]刘绍健.高速公路运营状况分析评价与对策研究[J].华东公路.2010(8)
[3]武戎.高速公路营运管理如何做好财务分析[J].现代商业.2011(4)
[4]郭万忠.高速公路财务管理中全面预算管理分析[J].现代商贸工业.2014(10)
公司财务控制范文8
关键词：财务内部控制；集团公司；作用；问题；解决措施
一、集团公司财务内部控制管理的有效作用
如果从财务管理角度出发，集团公司必须采取自我调整、约束、规划、评价以及控制等诸多方法，财务内部控制综合管理到位，建立一套完整的资产安全保护体系，同时保证会计信息资料有效管理。就整体而言，财务内部控制管理在保证经营方针有效贯彻执行、降低企业财务风险、提高企业经营活动经济型、效果性与效率性方面都有一定利好。具体来讲，本文认为集团公司财务内部控制管理存在以下几点有效作用。
1.降低集团公司生产与经营全过程成本。成本管理是贯穿于集团公司整体发展过程始终的，所以说在这里集团公司财务内部控制管理是具有指导约束作用的，它能够从集团公司的事前、事中、事后三大方面来展开全过程管控。在生产环节，它主要通过内控制度如：原材料、能源、人工定额管理办法制定合理的、滚动修订的具体标准，从而控制集团公司产品生产成本。在销售环节，则通过制定授信管理办法、应收账款管理办法、资金管理办法控制适度的应收账款、保证资金及时回笼，进一步提高集团公司的整体资金使用效率，为公司创造合理回报。
2.连通集团公司中子公司业务环节。财务内部控制管理是衔接集团公司中的每一环节的，这其中也包括了对子公司业务环节的有效衔接。在这里，财务内控主要作为公司独立第三方存在，它希望站在全局角度上思考解决问题。而在制定规则与流程过程中，它则希望集团公司整体受益，结合规则制度流程将集团公司中的不同子公司紧密联系起来，确保它们朝同一目标发展进步。就集团公司总部而言，它对于子公司的统一管理与控制不言而喻，在确保做好子公司人力资源管理、财务管理、技术管理的过程中，它也希望确保财务内控管理到位，建立集团总部统一会计政策，保障信息真实性、准确性与完整性。结合集团总部资金管理与投融资管理过程，确保资金使用效率大幅度提升。
3.促进集团公司合规合法经营。集团公司在生产经营过程中需要贯彻落实国家方针政策，做到遵纪守法，如此才能保证经营管理合法合规，公司自身也能得到长远发展。集团公司审计部、合规部、法律事务部等部门定期与不定期结合组织全员学习公司法、民法典、预算法、会计法、会计准则、税法等法律法规及案例，形成良好遵法守法的氛围，再结合集团公司实际制定内部控制制度，从而促进集团公司合规合法经营。
4.维护集团公司资产安全。财务内部控制管理活动需要遵循制衡性基本原则，在集团公司生产运营活动中涉及的部门之间、业务之间、流程之间、办法之间、岗位之间、人员之间形成相互制约、相互监督、相互促进的较好环境氛围，产供销、管审法协同一致，各司其职、履职尽责，完成目标，杜绝营私舞弊事件，从而既实现了集团公司业绩目标，同时也保障了集团公司资产安全。
5.提高集团公司信息报告质量。在提高集团公司信息报告质量的过程中，需要结合财务内部控制涉及相应制度要求对财务基础信息安全性、可靠性进行分析，同时了解其信息报告可理解性、可比性、谨慎性以及及时性，基于多个方面提出会计信息质量要求，为集团公司财务内部控制涉及对应信息报告提出要求，适应精准决策，以期避免集团公司利益遭受损失和信誉下滑等等。除上述五点外，集团公司财务内部控制管理还需要提高经营效率与效果，确保财务内部控制制度在制定过程中遵照全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益五点原则。在贯穿决策、执行和监督全过程中覆盖公司各项业务内容，确保业务流程方面形成相互制约，提高监督力度，同时兼顾公司整体运营效率，为公司创造更大经济效益。
二、集团公司财务内部控制管理的现存问题
1.财务内控制度制定不完善、执行不到位。集团公司在制定财务内部控制制度过程中，可能未能充分兼顾到下属中规模较小的分子公司，即分子公司对制度的适应兼容性表现不强，进而出现了成本效益不平衡问题。上述问题就说明了集团公司的财务内控制度制度不完善、执行不到位，导致公司中各方面内控制度存在标准不统一、规则相对混乱的现实问题。
2.财务内控管理制衡性原则执行不力。财务内控管理制衡性原则执行不力，这是目前集团公司所普遍存在的问题。它说明了集团公司制度过于高大上，没有结合实际情况量身定做。执行过程中存在着变形、走样、弃之不用、流于形式、没有及时修订等等情况。部门之间、业务（人员）之间工作滞后、责任划分模糊，积极性降低、目标性不强，影响预算进度、完成效果差，最终造成集团公司资产严重流失。集团公司如果不采取改良或者强制措施，资产的完整性将很难被有效维护。
3.内部人力资源管理不到位。财务内控制度执行失衡不到位，它也会导致集团公司内部人力资源管理的不到位。例如人力资源评价体系扭曲，结果不能真实反映人力资源实际，造成对人力资源市场预测的不准确、制定年度人力资源计划难以推进，进而产生人力资源工作迟滞、影响生产经营等等情况。由人力资源因素所造成的集团公司内部财务控制不到位问题必须改进，避免最终造成公司资产缩水的后果。
4.内部审计与监督考核不足。集团公司在设立审计委员会监事会过程中，并未能按照规则为子公司制定内部审计与监督考核机制，这就为公司内部财务埋下不少隐患。例如，公司财务管理松懈、资料档案保管不善、会计资料不够完善、后续业务实施不到位，这些都会导致集团公司严重缺乏监督考核机制与绩效评价制度。长此以往，公司的内部审计与监督考核就会出现相互脱节，上下信息交流不畅等等现象问题。
三、集团公司财务内部控制管理的有效对策
1.制定完善的公司内控制度。集团公司在内部控制方面应该结合自身内部环境、治理机构、机构设置以及权责分配等多方面展开分析，建立风险识别机制，优化风险应对措施，制定完善的公司财务内控制度。结合目标设定、风险识别、风险分析、风险应对等多重环节建立控制措施机制，优化公司内部的风险预警机制。与此同时，也要为集团公司制定突发事件应急处理机制，确保将风险控制在可承受范围内。目前对于集团公司而言，比较常见的财务内控措施相当丰富，它就包括了不相容职务分离控制措施、绩效考评控制措施、运营分析控制措施、预算控制措施、授权审批控制措施、会计系统控制措施以及财产保护控制措施等等。总体来讲，要保证遵循制衡性原则来深度考虑成本效益，要结合公司实际状况对遵循成本效益原则进行分析，制定适合于公司发展的内控制度，实现内控管理水平整体提升。
2.抓好制衡性原则。集团公司要追求制约平衡发展原则，合理设置公司内部岗位权职，主要通过内部牵制优化职责分配内容，基于一个人或一个部门中的任意一项经济活动来完善处理权限，确保公司内部财务管理机制查证核对到位，确保集团公司对子公司控制有效到位。
3.强化人力资源管控。要强化人力资源管控，保证通过人力资源合理管制与规范提高企业整体竞争力与凝聚力。在开拓创新、团队协作、优化风险意识过程中，集团公司的发展目标、企业文化也能得以传承实现。在该过程中，公司需要定期进行轮岗制度优化，形成一套有序持续的发展机制，保证学习先进完善的财务内部控制制度，有效提高员工综合素养，促进公司内控整体水平的全方位提升。
4.强化内部审计与监督考核。要强化集团公司的内部审计与监督考核，及时提出改进意见与措施，确保加强集团公司中各个子公司的财务管理能力，在该过程中必须针对公司财务风险进行分析，发挥公司内部审计与监督考核机制，优化服务管理职能内容，保证公司快速平稳向前发展。强化内部审计与监督考核的关键还在于制定一套标准化的集团财务内控管理制度，这套管理制度需要分子公司贯彻执行它在制定过程中需要丰富相关管理办法，确保集团公司审批执行到位，结合集团公司自身实际情况，理清财务内控制度并展开巡查。一方面它希望检查子公司的财务内控管理状况，另一方面它也希望帮助子公司建立良好的内控管理优化机制，更多从管理层角度分析相关问题，确保子公司与集团公司都能贯彻财务内控机制，同时提升整体财务内控水平。如果从管理层角度出发，它就要求集团公司能够充分发挥董事会、监事会的监事管理作用，同时促使子公司在治理层面上始终贯彻财务内控理念。
四、结语
总而言之，集团公司由于自身发展规模较大、内部结构较复杂，所以它在制定财务内部控制制度过程中必须强化财务管理纪律与财务收支管理状况，要发挥内部审计与监督考核审计作用，促进集团公司快速向前发展，日益发展壮大。
参考文献
1.徐立军.浅析制造业集团公司财务内控管理问题及对策.全国流通经济，2019(12).
