第一篇：中小企业资金管理策略
一、中小企业普遍存在的资金管理问题
近年来，随着我国社会经济的快速发展，虽然中小企业发展水平有所提高，但是依然存在着资金管理问题，主要表现在以下几个方面：
1．观念滞后，理论指导乏力
实践中可以看到，在当前社会经济条件下，企业逐渐对资金集中管理模式达成了共识，而且也越来越认可资金管理的重要性。然而，在资金管理体系构建过程中，一些中小企业仅从个人的组织、制度，以及方案的设计上做文章，严重忽视了观念的及时更新。对于当前很多中小企业而言，多数工作人员受传统思想理念的影响比较大，惯性思维根深蒂固，尤其对资金管理重要性的认知不足，创新意识差。
2．企业资金集中度差，资金管理混乱
中小企业结算业务相对比较分散，各部门在资金应用、管理上存在着较大的漏洞，正常的生产经营活动处于被动状态，严重制约了中小企业的快速发展。中小企业没有完善、健全的资金管理体系，在资金的应用、控制，以及监督等方面，缺乏科学的执行体系和有效的统一规划，以致于资金分散，对统一规划和分配非常不利。
3．资金筹集和管理不到位
中小企业内部存在着资金管理模式不清、体制不规范以及权责不明和控制体制不完善等问题，严重制约了企业的发展。中小企业规模小、技术欠缺、市场信息失真问题非常普遍，融资风险非常的大。国内多数中小企业，特别是加工型企业在融资方式选择过程中，多选银行贷款，但银行在对中小企业发放贷款时更为谨慎。中小企业规模小、资产较少，缺乏抵押物，增加了抵押贷款难度；企业资信状况差，银行贷款无法按时还本付息，甚至存在恶意拖欠问题，加之诚信不良，导致融资非常困难。
二、加强中小企业资金管理的有效策略
通过详细分析中小企业管理资金存在的主要问题，想要切实解决问题，做好资金管理，给企业提供更广阔的发展空间，必须做好下面几点。
1．转变思想观念，加强资金管理
中小企业管理的核心便是做好财务管理，特别是资金方面的管理，确保资金流能够满足企业发展需要。并且，在中小企业中资金管理情况会直接影响企业的效益和生存发展，给企业的生产经营造成重要影响。中小企业在财务管理过程中，不仅要为管理人员提供现金流量的信息，而且还要加强现金流量的分析与控制，做好现金的流入、流出管控，确保中小企业具备充足的支付能力、偿债能力。与此同时，还应该合理使用内部结算中心，全面了解企业的业务，这样才能在收支目标实现的过程中保证措施的针对性。
2．强化预算管理，全面提高企业资金应用效率
中小企业在对年度现金流量预算静态分解基础上，对各部门的资金收支计划采取动态化控制；同时，还要按日调度，保证企业资金运用的高效性、准确性。通过全面深化预算管理，提高预算刚性，用全面预算统领生产经营各环节，实现战略、计划，以及规划与预算之间的衔接。首先，应该确保企业正常运营的时候，资金充足。其次，应该提高资金使用的效率，对现金的流出和流入进行控制；再次，应该重视现金流动风险控制，预测资金支付和回收的时候必须准确。最后，应该合理对现金使用进行规划，提高其使用效率。此外，还应该做好存货管理工作，对于过时的库存必须及时的进行处理，避免出现资金呆滞的情况，确保存货资金结构能够实现最佳。对于出现的呆账或者死账必须取得证据，然后合理的处理。
3．加强监督管理，提高抗风险能力
管理人员应根据实际情况，重视财务风险预警体制的健全，重视财务会计报表、成本核算资料的利用，预测财务风险，并对其进行分析和评价，降低企业资金成本和财务风险。中小企业还应该完善投资论证制度，资金管理的最大的失误往往是企业投资决策的错误，所以，企业应该完善投资论证程序，大的项目应请专门的咨询机构参与论证；同时，还要建立存货资金控制制度，按需生产、按需采购，把库存量降低；并且要实施财产物资清理制度，发现账实不符或资产贬值要及时处理；最后要建立保证制度，避免潜亏因素带来资金沉淀。
三、结语
中小企业生产经营过程中，做好资金管理非常重要，在资金管理的时候，应该形成正确的企业资金管理理念，对财务管理体系进行规范化，同时还要健全和完善财务制度，强化自身信用建设，以此来有效提高企业会计从业人员的素质，确保企业可持续发展。
作者：马海霞 单位：国核宝钛锆业股份公司
第二篇：企业财务资金管理研究
一、目前财务资金管理出现的问题
（一）财务账目与实际账目不符
很多企业在年末整理财务报表的时候，根据账面可以看到今年利润很高，但在资金运转的时候却很困难，甚至有时还会出现负债的情况。出现这些现象的原因是信息管理严密性不好，俗语说就是假账。信息是企业发展的基础构成因素，如果企业不能及时的掌握真实的信息，也就不能准确的控制相关资金流以及物流。但目前我国很多企业信息不是透明的管理形式，假的信息也参杂其中。主要是因为企业管理部门看重自身利益，出现了部门独立存在的形式，所以企业的决策者不能获得精准的信息，有时候很多信息都是失真，错误的信息会影响企业管理者的宏观调控，最终影响到整个企业经济效益的发展。
（二）成本计算不全面
一些企业对财务资金开展管理只是局限在资金的进入以及支出的控制这两个方面，成本计算没有包括其中。其实成本费也是企业中一项很大的开销，项目利润的多少是由成本决定。所以成本费用的严密计算对企业的发展有着重大意义，另外还有严格的考核和审批制度，在避免不必要浪费的情况下，严格控制成本，减少不必要的预算开支，进而让利润得到最大的优化。
（三）领导专权
在一般情况下，企业有重大决定的时候管理层要开会研究，投票决定。但现在企业中的个别领导实行“专政”和“专权”管理制度，很多事情不经过决策自己定夺执行，因此财务人员在领导的指示下去处理账目，监督的权力也变得很被动。所以决策变得更加片面化，很多判断失误，而且财务管理部门也没有发挥其真正的监管作用。这对企业的整体发展起到了阻碍作用。
二、财务资金管理的问题因素
（一）资金集中管理模式不健全
集权以及分权的对立和统一，在国外跨国公司管理中能够看到事权分散，但财权集中，财务主要对公司起到监督管理作用，当分公司决策者没有通过相关程序调用资金的时候，分公司的财务总监直接可以向总公司汇报，分公司的财务总监也是挂着公司副总的头衔，其行政级别非常高，所以能够起到监督管理公司流向的作用。但是现在我国集团子公司的管理层级很鲜明，管理的制度化看似严格，但实际执行起来行政处理速度很慢，所以会出现，“子不认母”、“母不识子”、“集而不团”的现象。
（二）管理的技术手段以及整理管理方式落后
复杂的市场经营活动，让市场在全国各地都有遍布，因此产品也会千差万别，需求的多样化，经营管理的跨国化，让企业的管理模式出现了分级而制的情况。各地有自己的管理制度，各个层级和部门彼此之间没有相互联系，各自为政，所以总公司不能集中管理，管理出现了比较混乱的局面。所以财务数据的呈报也不能够集中化和高效化，其准确性和信息的实效性大打则扣。新的技术、经验如果在学习推广中经验不够，会带来很多潜在的问题，因为信息财务化中财务信息的安全性和稳定性非常重要。很多企业对财务管理软件的应用以及了解很少，所以对于信息财务信息管理中需要了解的项目以及注意事项也制定的不规范，企业的管理者要了解企业运用什么样的管理软件能够适应企业财务发展的要求，同时运用什么样的方法控制财务资金的管理。
三、开展财务资金管理的具体措施
（一）建立完善的管理制度
首先，要先建立投资论证的制度流程，避免盲目投资带来的经济损失。投资的决策失误对资金管理和企业发展有着巨大的影响，所以要先建立有关投资论证程序，面对重大的投资企业要召开专门性的研讨会议，同时聘请专业机构也要提供相关的数据和论证，对决策提出可行性意见，运用第三方的客观性提出相关的意见和建议，综合讨论以后确定投资可行性占的比例，针对不可行方面要通过数据和实践考察反复推敲。其次，建立应收账款的管理制度。企业发展中合理的资金运转是项目和企业推行以及生存的必要保证，所以资金回收责任制度的建立有很大的必要性，只有加快资金回收频率，才能够有效的保障企业的发展。另外，建立相关的存货资金控制制度。按照企业需求生产和采购，有效控制库存量，控制资金的积压的现象。最后，建立财产物资的清理制度。发现报表账目和实际账目不符的现象或资产贬值的情况要采取相应的措施。
（二）全面预算管理模式推进
预算管理涉及的方面很多，但关键是要抓好三个方面。第一，财务预算。包含范围有现金的流量、资产负债、损益。第二，业务预算。主要是财政项目有销售的收入情况、成本的费用。特别在成本的费用计算方面，管理该项工作的财务人员要有专业素养和职业经验，准确的计算和评估出即将开展的项目预算，在企业决策给决策者一个准确的预算数据提供。第三，资产预算。主要是投资方面的相关预算。是财务管理部门要先详细了解企业的整体财务状况，近期的财务往来情况，以及一些重要的项目资金预算和本年度的重大财务决策，保障原有项目不受影响的基础上，新的投资能够顺利开展。
（三）健全资金结算制度
针对大中型企业的财务管理，要有完善的内部结算中心，同时结算制度也要健全。对于全资或者是控股子公司，在原有的开户银行保留其基本的税务账户和费用账户外，把一些不合理的账户取消，子公司的结算也可以归为结算中心统一结算。建立严格公司资金限额和融资审批的制度以及流程，完善的结算过程、资金的调用、资金咨询等相关措施，提升财务管理的透明性和全面性，及时的监督和跟踪现金的流向和返还情况，总公司要把握子公司的运营和公司的整体收益和资金的相关数值。避免资金沉淀和账目不属实的情况出现。
四、结束语
资金是一个公司或者企业发展的命脉，因此企业的财务管理是公司管理的重要的环节。现阶段我国的财务管理制度还不是很完善，还是存在着很多的问题这会对企业的经济效益产生重要影响，阻碍企业经济发展。因此建立完善的企业财务制度是很有必要的。要完善财务管理制度要先从管理入手，先要确立总体的管理方向，然后再从细节方向深入，发挥企业财务的监督作用，严格的进行资金控制，为企业的发展奠定坚实的基础。
作者：吴莹 单位：国网四川省电力公司达州供电公司
第三篇：资金管理资源配置企业竞争力提升
一、引言
制造企业是我国的基础产业，其生存和发展对社会发展具有重要意义，而资金在制造型企业贯穿于企业生产经营的全过程。货币资金在资产负债中表现为流动资产，是公司最活跃的资金，流动性最强，更是支撑企业发展的基础。随着全球经济的发展，企业面临着更多的机遇和挑战，企业提高经济效益有两种途径，一是从科技发展中要效益，这是企业发展的必由之路，但需要投入大量的资金。二是从管理中要效益，这就要求企业首先加强资金管理。资金管理贯穿于生产经营的全过程，是企业生存和发展的基础。但是，资金管理也是企业中最难管理的环节。从资金的筹资环节到资金的投资环节到资金的生产经营管理环节，各个环节都在企业资金管理中至关重要，任何环节的疏漏都可能造成风险重重，所以加强资金管理就显得尤为重要。
二、资金管理各环节中存在的问题和风险
目前，很多企业资金短缺，使企业经营举步维艰，甚至出现停产和无法经营的状况。造成企业资金流断裂的原因主要有以下几种情况。
1.资金筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。
企业在发展过程中为了满足新产品的研发和生产扩张，通过银行或社会上各种途径进行融资，以快速实现企业发展需要。很多企业在筹集资金过程中盲目融资，认为只要能拿到资金，付出多大的代价都值得。最终导致企业付出较大的代价融到资金，资金成本过高，给企业经营带来了较大的债务危机。企业筹资决策不当，会造成企业资本结构不合理。一旦决策不当会形成企业不合理的资本成本，不仅影响企业长远的发展，还会使企业筹资成本过高、企业负担过重。
2.资金投资环节评估不严，生产经营规模过度扩张、不动产投资过大，造成企业大量资金滞留。
投资是企业使用资本的过程，企业只有通过投资，才能为股东或其他利益相前者创造价值。企业的投资可以从不同的角度进行分类，如证券投资、实物投资；短期投资、长期投资等。但是，在瞬息万变在市场经济中，很多企业为了最大限度的占领市场，在对市场进行初步评估后，开始进行固定资产投资，投建厂房、购买设备等。企业大量的资金会以迅雷不及掩耳之势投入，而企业的资金投入后，经过筹建、验收、试运行、试生产后，产品才能进入市场面对消费者。但是，面对瞬息万变的市场，很多产品在经过实验周期后，市场已饱合，无法与时俱进实现产品的批量生产。
3.资金管理环节不到位，造成存货积压、生产浪费，企业资金无法正常收回，给企业造成巨大的经济损失。
资金投入企业后，从采购、生产、货仓、销售都应加强管理，使各个环节各尽其职、各负其责，做到资金使用安全、有效。很多企业因管理不到位，各个环节问题不断，使企业陷入重重危机。采购环节因采购控制不到位，使企业风险重重。采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致生产停滞或资源浪费。生产管理环节控制不严，造成存货积压或短缺，导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。生产环节占用大量资金，使企业流动资金占用过度，存货周转慢，给资金的有效使用带来的较大的成本和风险。销售环节销售政策和策略不当、市场变化预测不准确、销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压，经营难以为继。客户信用调查不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。销售是企业生产周转的最后一个环节，任何细节的疏漏都可能导致损失直接产生。
三、加强资金管理、提升企业竞争力是企业生存、发展和壮大的基础
企业应加强筹资环节、投资环节和资金使用环节的资金管理，增强资金使用效率，提高资金周转率，使企业现有资金发挥最大的效力，提高企业的综合竞争力。另外，企业应将资金的预算管理纳入资金控制首要环节，加强预算审批制度，控制资金的使用过程。真正实现资金的事前预算、事中控制和事后考核。
1.预算是以定量的方式展现的计划，是进行业绩评价的重要依据，是对企业未来经营活动的安排。
资金预算是企业预算的起点，好的资金预算应做好以下几方面工作。（1）控制资金的安全风险，保证资金的安全、不被挪用、贪污。（2）控制好资金的短缺风险，保证资金及时供应，避免企业在资金流动方面出现问题。（3）提高资金的使用效率与效果。企业资金安全风险的管理策略重在防范，通过建立良好的内部环境、健全资金管理的内控机制来堵住各种安全漏洞。
2.加强筹资环节资金管理，使企业的资金从一开始投入就形成严格的管控制度，避免资金成本过高或资金结构不合理。
企业融资分为权益融资和负债融资两大类，权益融资是通过发行股票或接受投资者直接投资而获得资本的一种方式，吸取投资者直接投资是企业投资的主要方式，在我国，企业在新股发行之前，之中，均可引入战略投资者，允许战略投资者在公司新股发行中参与配售。债务融资是指企业利用银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用等方式向银行、其他金融机构、其他企业单位等融入资金。企业可依据不同的发展阶段，选择不同的融资方式，使企业的发展与融资相匹配。只有真正做到筹资环节的层层控制，才能做到资金成本合理、资金结构合理，最大限度的满足企业的资金需要。
3.正确的投资决策和合理的资金投入安排，可确保资金投放安全、投资收益高，最大限度的实现企业的价值。
企业应当根据投资目标和规划，合理安排资金的投放结构，企业的投资决策一般要经过详细周密的程序，以确保投资方案有效可行。企业的投资方案评价一般经过以下程序：（1）提出投资方案；（2）估计方案相关的现金流量；（3）计算投资方案的各种价值指标，如净现值、内涵报酬率、现值指数等；（4）进行分析、决策；（5）对项目进行事后审计。经过严格的投资项目申请、审批、评估和投资方案的评价，企业将资金投入到合适的项目中，实现投资的收益最大化，最大限度的实现股东财富最大化。
4.企业应加强资金营运环节的过程控制，统筹协调内部各机构的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售各环节的综合平衡，全面提升资金营运效率。
全面贯彻预算管理制度，确保资金收付及时，实现资金的合理占用和良性循环。采购环节应当建立采购申请制度，明确相关部门或人员的职责及相应的请购和审批程序。严格按照预算执行进度办理请购手续，对超预算和预算外采购项目，先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的的部门或人员审批后，再行办理请购手续。加强采购环节资金管理，确保资金在采购环节合理应用，发挥资金的最大效用。生产环节资金的占用取决于产品的生产周期和合格率，产品周期短、合格率高，占用资金少、生产周转率快。控制生产环节资金管理，主要做好以下几方面的工作：（1）投产严格按定单生产，不可根据感觉盲目生产。（2）提高车间员工、设备的生产效率。（3）严格控制次废品和投入产出率，使企业各个环节加强控制，控制产品合格率，使企业投入生产的资金快速流动、加速资金周转。销售部门负责应收账款的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存，财会部门负责办理资金结算并督促款项回收。使企业销售和回收环节资金安全，货款及时回收。
四、结语
企业的资金管理在企业生产经营过程中发挥着重要作用，只有加强资金管理，使企业始终保持充足的现金流量，才能使企业时刻充满力量和朝气，确保企业始终立于不败之地。但是，企业在发展过程中，生产经营的各个环节，资金无处不在。企业必须从资金投入的各个环节着手，加强资金管理，降低资金成本、使企业保持合理的资金成本结构，提高资金使用效率，使企业保持充足的现金流量。
作者：谷素贞 单位：河南环宇集团有限公司
