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企业资金管理问题及对策

2018-09-12 15:36 来源:资金管理论文 人参与在线咨询

摘要:现如今我国的物价水平一直上涨,为了保障人民的利益,人民的最低工资水平一直在不断地攀升。这一局面更导致了大多数企业的应付职工薪酬增多,那么为了更好的增加企业的利润和资产,一直增加公民的工作量并不是明智之举,而资金管理在企业发展期间有着不可或缺的重要性,它是财务管理方面最重要的核心,也是企业建设和发展的重要保证。但是现有的企业在资金管理上存在一些问题,比如:在资金管理上没有完整的制度规范,缺乏资金的控制办法,没有了解到资金管理的重要性,这些都会导致企业成本偏高,导致企业利润减少,从而使企业的竞争力没有得到最大的体现。为了更好的体现资金管理的重要性,本文以A企业为例,对A企业资金管理进行系统的分析和研究,从而找出A企业在资金管理上存在的问题以及问题存在的原因,最终找到解决对策,使得A企业可以更好的对资金进行有效的控制。

关键词:资金管理;问题及对策

1企业资金管理的现状

在最新召开的“两会”上,很多人都提出了贫富差距是我国最大的问题之一,所以缩小公民的贫富差距成为我国经济发展的核心内容。那么企业之间如何缩小差距呢?虽然政府已经一定程度上减少了企业的应交税费,使得很多企业的缴税减少,让企业获得更多的利益,现我国也积极鼓励大众创业,万众创新的新气象,但是要让企业在竞争激烈的市场中生存,不能仅仅只依靠于政府的支持,企业资金的管理状况情况不好,会减少企业所能得到的经济利益,甚至会导致企业的发展停滞。在早期企业的发展中并没有相应的资金管理,一个企业的资金由国家全部拨放的,企业内部并不需要计算其盈亏和成本,仅仅只核算企业机械设备、材料物资等的实存数、收发情况和发生费用的金额等。现如今随着我国经济的稳定发展,企业的资金管理工作持续改进,不断完善,包含的内容也越来越全面、综合和系统。企业的资金管理不止要计算其收支情况,更对其资金管理进行了分类,企业一般分为非流动资金管理和流动资金管理。企业需要通过其财务状况、经营成果、现金流量等情况,来计算企业所实现的利润。资金管理的重要性上升,可是A企业对于资金管理还有些薄弱,不够系统性和规范性。

2A企业资金管理中存在的问题

2.1固定资金管理存在的问题

根据A企业的财务报表披露可知,A企业有些固定资产的实物已经不存在了,但账簿上依旧对这部分固定资产计提折旧,此结果会造成成本的开支加重,导致企业固定资产的利用率下降或者混乱的问题陆续产生。企业之所以会出现这些问题,是由于该公司并没有专门的固定资金管理制度,管理思想落后,不能按规定对企业固定资产合法的计提折旧,企业中许多部门也不能按制度规定,向财务人员定期申报该部门固定资产现状,导致了企业固定资产账实不符的问题产生。而且,企业没有专门的固定资金管理制度,一直都是靠自身经验积累和不断改进而形成的一套并不完全科学的固定资金管理方法。甚至A企业在很多时候已经意识到了企业资金管理的重要性,可惜并没有制定有效的管理计划。另外,A企业没有配备专门管理固定资产的人员,导致A企业的固定资产出现账实不符的情况,严重影响了企业内部管理,使管理者不能很好地对企业内部进行调控。再加之A企业人员素质较差,其积极性也不高,缺乏基本的管理知识,对于固定资产的定义或包含内容都理解的相当混乱,才导致固定资金管理频频出错,情况不容乐观。

2.2流动资金管理存在的问题

首先,企业员工的素质不高,对自己的工作没有敬业心,在没有明确监督和制约下导致A企业库存现金经常会出现私自使用公款、贪污、挪用等现象的产生。2014年发现实际发放给职工的工资少于规定应该发放的金额,其原因是由于该公司的出纳私自挪用公款造成的。A企业是餐饮企业,其现金收支和零星开支情况比较多,这种现象导致A企业出纳工作重责任大,很容易出现记账错误。出现这样的情况,其主要原因是由于A企业的库存现金管理现状混乱、员工分配不合理等。所以完善A企业资金管理制度、合理分配企业员工、加强员工管理意识非常重要。其次,A企业的应收账款方面也存在着相应地问题,本文根据表1和A企业的流动资金状况做出了A企业应收账款占流动资金的比重表,如表1所示。根据A企业的财务报表可以发现,A企业应收账款管理一直存在着很大的问题,根据应收账款占流动资金的分布情况可以看出应收账款几乎占了流动资金的40%~47%之间,将近一半。企业没有明确企业资金管理的情况,盲目的增加应收账款,使其累积成无法收回的坏账。而且,如此庞大的应收账款数额竟没有提取任何坏账准备,这样根本无法保证应收账款无法收回所造成的财务风险。应收账款的增加或所占份额太大,会减少企业的机会成本,从而企业将丧失其他的投资机会所带来的收益。

3A企业资金管理中存在问题的解决对策

经济的快速发展和市场上特色餐饮店的日益增多,导致餐饮市场的竞争日趋激烈,所以餐饮企业的高利润时代早已成为过去。面对现在这种形势,我们必须加强对企业的资金管理,强化企业的资金管理意识。本文对固定资金、流动资金两个方面进行综合讨论分析,并提出以下解决对策。

3.1强化资金管理意识,建立企业内部资金管理体系

对于餐饮企业来说,强化企业的资金管理意识是企业对于资金控制的先决条件,加强A企业的资金管理可以从内部管理和外部监督两个方向进行加强。首先,想要加强A企业的内部管理需要提高领导者的管理意识。往常,企业的领导者对于资金都是统一的管理,采用一把手的形式,对资金进行管理。但是现在,不能再用“一把手”的方式对企业的资金进行管理,而应该建立一个合理的企业内部资金管理体系,使得资金的支出和下发都有一定的程序化,使资金的支出更合理,这样一来,企业资金管理就不会因为领导者的自我意识而变得极端化。其次,只有内部的管理还不够,还需要加强企业资金管理的监督,如:对固定资产的盘点监督、对固定资产累计折旧计提情况监督、对存货的数量和状态进行监督等,使得企业的资金管理情况更加的严格规范。内部资金管理体系是强化资金管理意识的核心,外部监督为企业内部的资金管理体系提供了保障,两者相互依存,相辅相成。

3.2从事前、事中、事后加强资金管理控制

在企业的管理制度合法的情况下,要想加强A企业的管理制度力度,要做到以下三点:第一、事前制定资金管理办法,A企业成员进行商讨后,确定出合理有效的管理办法,杜绝领导者独断专制。对于固定资产,应该做好事前的盘点工作,确定固定资产的数量和金额。对于存货,该企业应该事先计算每个月的平均订货数量,从而确定该企业较为均衡的存货数量。这样可以使企业的成本合理的控制,增加企业的资金,为企业带来经济利益。第二、事中加强资金管理的控制,制定切实可行的资金管理制度,使企业的管理操作更加的规范。建立合理的管理制度,并严格要求公司全体人员都要遵守,仔细的控制企业的现金流量情况。A企业不能只用分散的资金管理制度,分散管理只会造成企业内部核算的混乱,责任的不明确等一系列问题。应该采用统一控制、分散管理的资金管理制度,这样能够使一个企业的收支情况更加明晰。并且,加强统一控制后,能够准确、及时的掌握企业的收支情况,进行分配时才能更有依据,让每个部门或每项业务都能使用科学、统一的配比原则,避免了企业的资金管理混乱。第三、事后要对这一套资金管理办法进行开会讨论,分析其中合理的部分,并对不合适的部分进行更改,使得企业的资金管理办法更加的合理有效。每年年末对于企业的资金管理制度进行绩效考核,并纳入考核体系。从而形成一套专门的的资金管理制度,保证企业内部员工分工明确,不会出现借贷混乱、收支记录散乱的情况。再者,要加大企业资金的流转情况,需要管理者在事后明确该企业本年的资金使用情况,这样才能合理的分配资金,使得企业的收支配比更加合理,减少企业的财务风险,增强企业的获利能力。

3.3提升员工素质,塑造企业好形象

我们都知道无规矩不成方圆这句话,但是再好的制度如果无人遵守,那也没有一点用处。所以我们最应该做的是让A企业的员工有很好的职业道德,要让他们不只是对企业的制度、基本的行为准则等充分了解,更重要的是要认真去践行。这其中最主要的核心还是素质方面,因此作为A企业来说,更应该做的是提升工作人员的基本素质。如果员工的素质上去了,A企业在管理、监督上如果存在一些不妥的话,员工也不会利用A企业的漏洞做出有损企业的事,相反会及时的上报管理人员,做出正确的补救措施。而且对于直接管理资金的人员来说,如果他们具有良好的素质,势必会让企业的管理水平提升,从而树立良好的企业品牌,让更多的供应商和客户等相信我们的企业的人员素质,从而使企业也会得到相应的提升和发展。

作者:李烁丹 单位:西安财经大学商学院

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