业务调查报告范例

由于受多年传统观念的影响，认识难免出现偏差，加之对相关文件学习不到位，导致部分基层支行相关部门认为尽职监督只是运营部门和内控合规部门的事情，没有行使尽职监督的职能和职责；而运营部门、内控合规部门则认为应由条线主管34部门进行监督检查，同时受自身业务能力和传统监管事项影响，也未能对电子银行业务实施尽职检查，从而导致尽职监督落实不到位，造成监督和监管缺位。

尽职监督Z-作分工、责任不到位。《尽职监督工作管理办法》和各部门制定的尽职监督办法中，对电子银行业务的监督有明确的分工，《中国农业银行运营监管管理办法》(农银规章[2012122号)第二十八条规定“现场监管的主要内容：开、销户，电子银行业务的开户与注册，印鉴管理，业务授权以及挂失、止付、有权机关查询、冻结、扣划等重要业务处理情况”，对运营部门监督电子银行的开户和注册进行了明确；农银规章(20121221号《关于印发<中国农业银行电子银行部门尽职监督工作实施细则>的通知，以下简称<实施细则>》中第七条规定“各支行电子银行部门负责人负责落实辖内尽职监督工作的组织和实施。”同时该文件还明确电子银行业务尽职监管的具体内容，要求支行电子银行部门对电子银行业务进行全面尽职监督。然而在尽职监督实际履职过程中，两部门均未对电子银行业务行使有效的监督与监管，内控合规部门、上级主管部门也未行使再监督，致使电子银行业务监督出现了“谁都管谁都不管”的现象。

尽职监督工作制度执行、落实不到位。首先，学习培训不到位。随着科技水平、同业竞争、实际业务发展的需要，电子银行业务系统、产品、流程变化较快，新业务、新产品层出不穷，文件更新较快、合同文本较多。但在基层行由于职责分工不清，培训、学习不到位，加之无独立的电子银行业务管理部门，业务监督从属于多个部门，导致文件流转不顺畅，如某分行在实施企业网银业务检查过程中，发现企业网银协议就有2006、2009、2012三个合同本在网点同时使用。其次，履职监督不到位，《实施细则》第三十二条规定“现场检查周期、频率及覆盖面为：县(市)级支行电子银行业务主管部门每季度至少对辖内网点机构开展一次电子银行业务现场检查，检查数量不低于所辖网点机构数的50％。二级分行电子银行部门每半年至少对支行电子银行部门开展一次现场检查，检查数量不低于所辖支行机构数的50％。”而在实际执行过程中，一是基层支行分管电子银行业务的个人金融部属于前台业务部门，日常工作侧重于营销和计划任务的分解、统计和调度，对电子银行业务尽职监督疏于管理，同时也未按照尽职监督要求，设立专职尽职监督人员，尽职监督职责无法落实，同时也未向同级内控部门报送监督计划，牵头相关部门对电子银行业务开展监督；运营部门现场监管未将电子银行业务作为必查事项，致使电子银行业务成为监督、监管的盲区。二是同级内控合规部门、上级行涉及电子银行业务监督的部门也未履行再监督职责、对每季未上报尽职监督报告也未过问、督促和落实。三是奖惩考核不到位，上级行电子银行业务部门和本行相关部门考核未将尽职监督工作考评作为职能部门的考评事项，奖惩考核不到位。(四)尽职监督工作协调、沟通不到位。《实施细则》第四十二条规定“各级行电子银行部门要与内控合规部门之间建立日常信息沟通机制，及时相互反馈尽职监督工作中发现的重要可疑信息、重大问题及整改情况。”在实行监督过程中，电子银行部门、运营监管部门、内控合规部门缺乏相互信息交流、缺乏相互配合，相关数据、文件、信息不能相互借鉴利用。

改进尽职监督工作的措施

(一)纠正认识上的偏差．正确理解尽职监督管理工作。尽职监督管理是指各职能部门按照职能定位，对下级行分支机构的对口部门及其经营管理活动进行内部监督的行为，本质上属于管理范畴，是企业董事会、监事会、高管层和全体员工共同实施、旨在实现控制目标的过程；是相关职能部门应当履行的内部控制职责，是职能部门的自我控制和自我约束的要求，也是对条线和同级职能部门监督的要求；是各部门对本条线的机构和员工所进行的内部监管。因此，一方面要认识到尽职监督工作不是某一部门单独的事情；另一方面要充分认识到尽职监督管理工作是“三道防线”的重要组成部分，有着其他工作无法替代的作用，相较其他部门的监督而言，主管部门对本条线业务情况更熟悉，更便于掌握分管业务中存在的隐患，实施风险管控更具有专业性和针对性。

(二)完善相关措施，严格履行部门尽职监督职责。一是加强培训和学习。各级职能部门应组织对《尽职监督工作管理办法》以及各部门出台的实施细则进行认真学习、掌握和落实；各级职能部门要完善岗位职责，落实岗位责任，按尽职监督工作要求明确专人负责此项工作，切实将部门尽职监督工作落到实处，防止尽职监督缺位；完善尽职监督方法，熟悉监督内容、流程和方法，采取现场检查fHtlz现场检查手段，充分利用科技手段和各部门监督成果，提高尽职监督的工作效率，对尽职监督情况定期进行检测、监督、分析和报告。二是加强信息沟通和交流。按照尽职监督管理办法和职能部门实施细则的要求，及时进行信息沟通包括信息沟通机制的建立、现场检查信息的反馈、推动形成监督成果相互确认等；建立监督信息全面共享的信息沟通联系机制和非现场监测报表体系，利用各职能部门系统进行集中监控等多种形式，对各系统数据进行研究分析和日常监测；同时相关部门按历史、现时分类建立文件、合同文本库，以便各级职能部门和网点查阅使用，既可以保持文件文本的连续性，又可以确保其时效性，从而提高尽职监督管理工作的针对性和有效性。三是加强履职再监督。

内控合规部门要做好尽职监督工作的计划管理，合理安排检查时间与频次，统筹配置检查资源，避免重复检查，消除尽职监督盲区；上级行职能部门、本行内控合规部门还要承担监督各部门是否切实履行尽职监督管理职能的职责，督促、协调各部门实施自律性检查和非现场监督，把职能部门履行尽职监督管理情况作为综合性检查的重要内容，适时开展尽职监督管理专项检查，对检查发现的问题及时发出整改通知书，对有关责任人进行处罚或提出处理建议。四是加强考核奖惩制度。各级行可根据本行实际，制定尽职监督管理工作考核奖惩办法。人力资源管理部门要将部门负责人履行尽职监督管理职责情况作为其年度考核和工作业绩评价的内容，尽职监督管理工作不落实的，应予以问责并取消其评先评优资格。#p#分页标题#e#

一、指导思想

本着“情况属实、复审严格、责任明确”的原则，按照职能部门初核、县政府审批的要求，通过采用更加透明的操作流程、更加公开的评审机制和更加具体的担责细则，以及将业务最终审核权上收至县分管领导，进一步严格贷款担保审批权限，有效降低盛达担保公司业务风险发生概率，在缓解中小企业贷款难、促进中小企业发展的同时，保证国有资产不受损失。在盛达担保公司保证金、注册资本金不足的情况下，强化与政府债务偿还基金、康达公司、应急互助基金等之间的相互补给流动，做到专款专用，实现业务正常开展。

二、办理流程

（一）企业申请。

企业填写《申请贷款担保登记表》并提供法人营业执照、法人代码证及税务登记证，法人代表证明、注册资本验资报告、当期财务报表及过去年份的年度财务报表，项目可行性报告及主管部门批件，企业生产经营情况简介等资料。

（二）前期调查。

盛达担保公司指定2-3名具备良好的职业操守和专业的财务知识的调查人员，实地查看企业资产和生产经营情况，填写《贷款担保申报表》，形成调查报告。

摘要：本文阐述了提高大额信贷业务质量，有效防范风险，在严格执行授信集中度管理要求下，进一步采取措施严控大额贷款风险，促进业务健康发展。

关键词：农信社;大额信贷;风险;路径

提高大额信贷业务质量，有效防范风险，在严格执行授信集中度管理要求下，进一步采取措施严控大额贷款风险。县级农信社法人机构应建立大额信贷业务全流程管理机制，落实授信业务申请、受理与调查、审查、风险评价、贷款审批、合同签订、贷款发放、贷款支付、贷后管理、回收与处置等各环节、各岗位的责任。

一、规范大额信贷业务管理

大额信贷业务必须逐级申报审批完成评级与授信，在审批核准的授信额度和授信有效期内给予授信支持。

（一）做好贷前管理的两个环节

一是业务申请。申请人直接提出书面申请，说明授信种类、用信种类、金额、期限、用途、还款方式、基本经营状况、偿还能力和抵押担保方式，并按要求提供有关材料。二是申请受理。业务发起机构根据信贷业务的种类、产品不同，按照受理时限要求完成主体资格和材料初审工作。

［摘要］企业并购是寻求企业规模化、多元化和多样化发展快速扩张的途径之一。从并购的流程看，并购可以分并购的准备阶段、并购的实施阶段和并购的整合阶段，尽职调查是并购准备阶段的重要过程，而财务尽职调查正是尽职调查中极为重要的一个环节。文章对财务尽职调查存在的问题进行探讨，并进一步提出如何提高财务尽职调查报告质量，从而提高并购案成功率的对策。

［关键词］并购;尽职调查;财务尽职调查

1引言

尽职调查广泛应用于并购，主要包含以下七要素:一是公司基本情况，包含基本信息、股东出资和历史沿革、公司实际控制人、人力资源结构、社保及住房公积金缴纳情况;二是公司经营情况，包含经营情况概述、存货及成本构成分析;三是财务信息分析，包含财务信息质量、财务会计核算、会计报表分析、资产状况分析;四是行业情况，包含行业政策及对公司影响、行业竞争格局和未来行业发展趋势、行业发展趋势、公司发展战略以及行业面临的风险和机遇;五是税项，包含税率、缴税及申报情况;六是关联方关系及交易包含关联方关系、往来余额、交联交易、抵押及担保情况;七是公司存在的主要问题和建议，包含财务、会计核算不完善部分以及相应改进措施等。

2概念

尽职调查亦称审慎调查，通常指在并购过程中，并购者在与目标企业经过协商，达成初步合作意愿后，并购者对目标企业一切与并购有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。财务尽职调查是指由专业财会团队为还原真实的目标企业财务状况，对于被并购决策与否以及并购方案提供有效的财务支撑。财务尽职调查应关注的事项包括:目标企业历史沿革，组织架构，财务状况，经营成果，关联方及关联交易，财务会计核算，税项，以往接受外部审计情况等。

3现状及存在的问题

摘要：我国市场经济飞速发展，企业之间资源加速整合，资本运作活动日渐频繁，为避免风险、做出正确的投资决策，投资者必须对拟投资的目标公司进行较深入的了解，尽职调查应运而生，而财务尽职调查是其中重要的组成部分，本文就财务尽职调查的概念、作用、程序及方法进行简要的论述。

关键词：投资风险；财务尽职；调查

一、什么是财务尽职调查

在企业资本运作活动过程中，投资者通常需要对资本投入对象、即目标公司进行深入的了解，为收购、重组等资本运作活动提供决策依据，需要开展尽职调查。尽职调查亦译“审慎调查”，通过对目标公司的资产和负债情况、经营和财务情况、法律关系以及目标企业所面临的机会与潜在的风险进行的一系列调查，投资者对目标公司能够对收购活动产生更合理的预期。尽职调查主要包括财务尽职调查、业务尽职调查、法律尽职调查及其他尽职调查。其中，财务尽职调查又称“谨慎性调查”，一般指经协商一致，投资人对达成初步合作意向的目标企业进行一切与本次投资有关的事项进行现场调查、外部取证、资料分析的一系列活动。重点关注的是目标公司财务业绩情况、现金流量、盈利状况、资产负债事项、企业未来价值的预测以及适用的会计政策等，主要是为了评价目标公司财务风险及投资价值。

二、财务尽职调查的作用

财务尽职调查是尽职调查的重要组成部分，其在提供决策依据、风险控制、避免低级错误方面具有无可替代的作用，作为收购、兼并、重组、私募基金投资等过程中最重要的环节之一，是投资者重要的风险防范工具。财务尽职调查从投资者的角度出发，在保证投资者合法权益的前提下，进行一系列的调查工作，目的在于了解目标公司是否存在与财务相关的包括财务风险、税务风险和经营风险等各类潜在风险；通过对目标公司历史财务数据及市场情况的分析，对目标公司历史财务状况、现有价值、并购以后目标公司未来预期、与投资者的协同效应等进行判断，为投资者有用信息，形成有价值的尽职调查报告，为决策提供有力依据。财务尽职调查还时常作为投资者与被投资者讨价还价的武器；财务尽职调查也发生于企业上市发行的前期工作中，以初步了解是否具备上市的条件。

三、如何进行财务尽职调查

1开放教育行政管理专科毕业作业环节实践教学存在的问题

1.1实践教学没有结合开放教育特点和学生实际，简单照搬普通高校实践教学模式

远程开放教育在生源结构、学习方式和教学形式等方面都有着与传统高等教育形式不同的许多特点。在生源结构上，传统高等教育的生源基本是高中毕业生经过全国统一考试和录取的未就业者，生源结构单一，学生学习基础在程度上也比较统一，而远程开放教育的学生则基本上是已在各行业工作的在职求学人员，生源结构相对复杂，学习基础和学识水则参差不齐；在学习方式和教学形式方面，传统高等教育基本实行全日制的脱产学习，教学采用组班学习及面授辅导为主要形式，而远程开放教育则实行业余学习方式，教学采用学生“自主学习为主、面授辅导为辅”的形式。由于生源结构与教学形式的不同，远程开放教育的实践教学在形式、内容与标准等方面均应反映和体现其与传统教育不同的特点，这样才能真正促进实践教学目标和开放教育人才培养目标的实现。

1.2毕业作业环节没有起到理论联系实际，提高实践能力的作用

原有的开放教育行政管理专科专业毕业作业环节实践教学采取单一的“毕业（学术）论文”形式，严重脱离了专科层次学生实际，无法解决专业理论和实践的关联性问题。从多年的教学实践来看，学生撰写学术论文中存在诸多问题，主要包括：（1）论文选题偏重理论性，淡化实践性。在行政管理专科专业毕业论文选题方面，80%以上的学生选择纯理论性的问题作为论文的选题，严重地脱离实际。由于论文选题偏重理论性，学生自己又缺乏相应的理论功底，只能从报刊杂志或网上下载，不少学生东拼西凑完成一篇论文应付了事。（2）论文抄袭现象严重。开放教育专科层次学生是成人业余学习，底子薄、基础差、水平参差不齐。撰写毕业论文，需要一定的理论功底，以专科学生目前的学术素养和能力水平完成专业学术论文，学生往往感到力不从心，无从下手，无法驾驭。在多年的毕业作业实践环节验收中发现，专科学生毕业论文抄袭、请人、论文拼凑现象严重。（3）论文的逻辑结构不合理、语言表述不规范。不能按照序论、本论、结论，提出问题、分析问题、解决问题的逻辑框架来安排论文的逻辑结构，导致逻辑结构混乱；或用报告文学的语言、口语化、生活化的语言代替论文的学术语言等等。有些论文连基本的要素如内容摘要、关键词、参考资料都没有，而参考资料列法不规范是最普遍的现象。当然，造成以上问题的原因，除了学生基础较差的问题，还有为师生比严重失衡，论文写作指导不力的因素。开放教育实行试点以来，行政管理专科专业的招生规模基本都是位列前茅，学生数量众多，但与此不相适应的是专业师资缺乏，从省校到各分校尤其是基层教学点，行政管理专业的老师很少，师生比例悬殊，导致学生难以得到有效的指导，论文写作很多时候靠学生自行探索，而学生本身知识水平有限，在这种情况下，很多学生在毕业论文环节随便应付了事，使得实践教学达不到相应的教学效果。

2探索适应远程开放教育和学习者特点的毕业作业实践教学

2.1调整毕业作业环节实践教学改革的目标与思路

【摘要】随着我国社会经济的发展，市场经济体制的改革，高绩效人力资源管理水平也在不断提高。高绩效人力资源管理不仅影响着企业未来的发展方向，同时也在一定程度上影响着企业的绩效。基于此，论文对高绩效人力资源管理对企业绩效的影响进行了深入分析与研究。

【关键词】高绩效；人力资源管理；企业绩效

1引言

在我国现阶段，由于高绩效人力资源管理模式的应用水平较低，且处于初步应用阶段，因此，其在具体应用的过程中就会在员工培训以及业务处理等方面出现一系列问题，从而导致企业在长期发展的过程中受到一定的影响与制约。因此，如何提高高绩效人力资源管理的应用水平与实施效果，充分发挥战略实施能力的中介作用，提升企业的绩效就成为企业管理人员的研究重点。

2高绩效人力资源管理现状

2.1员工培训方面

一般情况下，企业都会定期进行员工的培训工作，其培训内容分两部分，一部分是员工业务能力培训，一部分是企业文化的培训。通过系统的培训不仅可以提高员工的整体素质，提升员工的心理接受能力以及业务能力，同时也可以让员工全身心投入到日常工作当中，从而促使企业的人力资源实现高绩效管理。例如，在我国具有影响力的海尔集团为了更好是培养员工的企业文化，专门建立了海尔大学，这不仅可以促使员工全面掌握企业长期的发展战略，同时也能够在一定程度提高企业人力资源管理的效率，从而进一步提升企业的经济效益与社会效益。

[摘要]在电力企业日常工作中，电力营销工作是其核心业务，直接关系着企业自身的发展，也是电力企业自身经营成果和服务质量的体现。但当前一些电力企业营销工作质量较差，存在对其要求较低、管理无序的问题，在营业报装、营销管理和电能计量等多方面存在漏洞，比如电费方面的跑、冒问题等，加大了企业的经济损失，也会对其市场形象产生不利影响。因此，电力企业要完善营销事故调查与追责工作，进一步促进企业营销工作的规范性。

[关键词]电力企业；营销；事故调查；责任追究

电力企业营销的管理模式存在单一化问题，新的市场形势下，需改进其管理和设施策略，才能进一步使营销工作质量获得提升，提高企业自身收益。具体要以市场为导向，将电力营销作为企业核心业务，使生产经营活动服务其实际需要，为客户提供更加优质的服务，提高终端能源消费市场中所占比例，提升企业效益。在此过程中，事故调查工作发挥着重要作用，要进一步完善其追责体系等，使企业内部电力营销管理得以加强。

1电力企业营销现状

1.1电力企业营销市场现状

当前，电力供需形势逐渐缓解，电力市场愈显疲软。在科技发展下，加大了对新能源的开发力度。在当前电力体制改革深入发展下，实现了政企分离，消除了原先的行政职能，电力市场逐渐转变为买方市场，其优势逐步降低。同时，在长期电力紧张形势下，供电企业管理存在严重不规范的问题，职工的工作作风和理念落后，实际服务中存在保修难、供电质量差等问题，在当前用户对供电质量有了更高要求的情况下，电力企业的市场形象愈加恶劣。

1.2电力企业营销工作现状