网络审计范例

网络审计

网络审计范文1

随着互联网的飞速发展,人们的生活方式以及经济结构发生了重大变化,网络经济也应运而生。在网络经济不断发展的过程中,企业审计遇到了很多难题,传统的审计模式、审计方法以及审计观念已经无法满足网络经济的要求。本文中,将在对网络经济的内涵特征进行阐述的基础上,分析了网络经济对企业审计带来的深刻影响,进而重点围绕网络经济下的我国企业审计创新进行研究。

【关键词】

网络经济;企业;审计;创新

作为一种经济资源,网络经济在发展的过程中,其高效率、低成本的优势慢慢凸现出来,并逐渐融入人们的日常生活。随着手机等移动设备的普及,近几年来上网人数急剧增加,网上交易量也呈上升趋势,为了进一步扩大产品的影响,很多企业都利用网络来开拓市场,希望能够占据更多的市场份额以增加企业的利润,进而保持其竞争优势[1]。现代企业的组织运作已经离不开以网络为基础的通讯技术以及相关专业知识,由于环境的不确定性大大增加,企业必须提高相关方面的应对能力。这些变化都会导致企业对自身结构进行改革,进而对审计产生较大影响。

一、网络经济的内涵及特征

(一)网络经济的内涵

在理解网络经济时,我们可以从狭义和广义两方面入手。从狭义方面来看,网络经济指的是对信息网络的依靠和利用,是外部网络、内部网络以及国际互联网的政府、组织、个人之间的经济关系总和。从广义方面来看,网络经济指的是一种经济形态,是以信息网络为基础的资源分配。网络经济属于经济的一种,并不与传统经济相互对立,它具有网络的虚拟性,但不是一种纯粹的“虚拟”经济[2]。事实上,作为一种高级经济发展形态,网络经济发源于传统经济,并经由以计算机为核心的现代信息技术进行提升。从广义上对网络经济进行考察后,本文深入研究了网络经济对企业审计所产生的影响。

(二)网络经济的特征

网络经济不同于传统经济,其因互联网的特点具备了自身独特的特点。具体体现在如下几个方面:1.全天候运作。网络经济全天处于运作之中。信息网络是不会停止工作的,网络经济主要依托于网络,因此不会受到时间因素的影响,任何时间都可以进行。网络用户如果想进行商务活动,可以在任意时间登录上网,从而保证经济活动的连续性。2.虚拟经济。此处的虚拟是指经济活动是在网络信息构建的虚拟空间进行的,而不是证券、期货等虚拟经济。3.创新性非常突出。随着信息技术的快速发展,网络经济每天都取得极大的进步,因此我们要不断进行教育培训和研究开发。不仅要对技术进行创新,还要对管理、制度以及观念进行创新。

二、网络经济对我国企业审计的深刻影响

网络经济的快速发展对我国企业的审计带来了深刻地影响,其集中体现在审计环境、审计线索、审计内容以及审计技术等方面。具体如下:

(一)企业所处的审计环境发生变化

电子商务和网络经营都是以IT技术为基础发展起来的,企业可以通过网络完成确认交易、传送发货单以及出口报关等工作,这在很大程度上使得传统的交易模式和管理观念得到了的进步,在减少中间环节的同时,提高了企业运营效率。对于传统企业来说,网络是一个全新的空间,企业可以利用网络大大提高交易速度,并获取海量的交易信息。在借助计算机信息系统的基础上运用先进的管理模式促进企业经营管理的网络化、自动化。为了更加适应时代的进步,审计人员需要快速适应目前的审计环境。

(二)企业审计审计线索发生变革

在电子商务的大背景下,传统审计线索无法满足企业的需求,因此可能会逐渐消失。除了企业内部原始单据,领料单、入库单等原始凭证也都将变为电子信息,此外,经济业务被确认后,也可以利用计算机信息系统进行记账凭证以及登记账簿的自动编制,整个过程完全是自动实现的,有效实现了财务核算的自动化。因此,与传统审计线索相比,在产生与储存特点方面,网络环境下的审计线索得到了极大的改进。

(三)企业的审计内容发生变化

在网络经济环境下,审计的监督职能和以前是一样的,但审计内容发生了一定变化。第一,审计内容新增了对电子商务系统处理、控制功能的审查,这样可以进一步确认交易事项处理的真实有效性,也是传统审计内容所不包括的;第二,电子商务系统已经投入使用,比起在设计阶段对它进行改进,现阶段对其进行修改是非常困难的,因此审计人员需要加入到电子商务系统的设计阶段。

(四)审计技术不断地提升

我们一般使用审阅、对比、分析等方法对手工审计条件下的会计资料进行审计,审计工作都是由人工完成的。但在网络经济的条件下,财务网络化使得审计线索、审计内容以及审计环境都发生了较大改变,因此审计人员必须掌握效率更高的计算机审计技术。网络环境下不会使用纸质审计线索,审计人员一般都是借助计算机对电磁性的审计线索进行跟踪,与传统方法相比,利用计算机对电磁化信息进行的检查、计算和分析显得更加快速有效,计算机可以追踪到很多人眼看不到的信息,从而进一步扩大审计范围,丰富审计内容,提高审计效率,最终全面提高审计质量[3]。

三、网络经济下的我国企业审计的创新

随着网络经济的快速发展,审计也面临着越来越多的难题。传统的审计模式、审计方法以及审计观念已经无法跟上网络经济的脚步。一方面,审计工作需要用新的方法或角度对原有的理论进行解释,进而挖掘出新的内容;另一方面,要根据新的问题和现象进一步确定未来审计工作的基本思路。本文认为网络经济下我国企业审计应着力从入下几个方面予以创新:

(一)开展电子商务审计,创新企业审计的对象

网络经济下,企业审计的对象不断创新。网络经济下企业审计的对象主要针对的是电子商务。电子商务的基础是网络,具体指的是利用网络进行的所有商业活动,电子商务具有成本低、效率高等诸多优点,因此深受广大企业的青睐,为了进一步丰富商贸渠道,很多企业都通过建立商业网站进行网上交易,充分实现了信息网络化。企业审计对象的拓展就是经营活动信息载体的拓展。此外,很多虚拟企业都是依赖于电子商务,它们构成了网络经济中的经营主体,也会被纳为审计对象。一般而言,电子商务审计的主要针对如下几项内容展开:一是,针对网上交易进行审计。为了充分适应信息技术、计算机网络的快速发展,企业都会对自身的运作方式和组织结构进行改革,电子商务业务所占据的地位越发重要起来。电子商务可以帮助企业赢得更多的新兴客户,进一步扩大市场份额,它可以准确记录并分析顾客的喜爱,从而帮助企业减少运作成本,缩短运作周期。由于网络交易的电子单据、凭证不受时间、空间的限制,在审计过程中需要特别注意。客户一般会在使用的网络系统中预留有接口,注册会计师可以利用它与终端联机,并通过模拟处理和网络系统对网上交易进行审查。审计证据是通过网络传递的,其存在性、真实性以及完整性能得到有效保证。这也可以帮助企业合理评价网上交易业务的合法性和真实性。二是,针对网络交易涉及的电子支付的审计。新的支付方式形成以来,就一直在电子商务中占据重要地位。注册会计师在审计电子支付时,首先要明确客户在网上交易中使用了哪些电子支付手段,再结合这些电子支付手段的特性进行合理审计,采取具体的实施方案。在审计数字现金支付方式的时候,要注意数据金是一串数据位,只需要使用一次。审计人员可以利用系统中的中央清算机制对各交易进行审查,检查相同的数据串是否只使用了一次。审计人员还可以通过查看电子交易记录对客户资金账号中的数据清单、往来账目进行审查。此外,网上银行可以被用来核算往来账目。网上支付的核心问题是安全控制,注册会计师应对其给予高度重视,通过了解和审查客户网上交易的安全控制可以有效减少欺诈、篡改、窃听等非法现象的发生,进而有效减少客户的网上资产损失。因此,企业通过审计电子支付帮助客户保护他们的网上资产的真实、完整和安全,电子支付的审计也是网上交易审计的重要组成部分。三是,针对虚拟企业的审计。网络经济下,产生了许多虚拟企业,即互联网企业包括很多国际企业和以信息资源为主导服务的中介企业,这些企业随着网络技术的进步的得到了极大的发展。网络企业也被称为虚拟企业,这些企业形式新颖,并且是虚拟化经营。因此,我们有必要对这样的虚拟企业进行审计。在具体的审计过程中,首先要检查企业的网络技术设备,了解其网络经营环境。虚拟企业的界限较为模糊,而且具有货币电子化以及存续即时性等特征,审计人员需将传统审计方法与网络技术有效结合起来,对虚拟企业进行适时性审查,进而充分实现审计目标。

(二)开展会计信息化审计,实现审计技术的创新

在网络经济时代的大背景下,网络技术在会计领域的运用取得了较大发展,传统的电算化会计发展到了会计信息化阶段。会计信息化系统可以概括为一个人机交互的智能系统,该系统有效结合起了人、计算机系统以及网络系统,具有实时性、集成性、多元性、开放性以及简便性等诸多优点,使得会计工作不在忙于核算,逐渐将重心转移到管理方面。因此,会计信息化审计是必然的。注册会计师可以通过审计客户的接口转换对客户的会计信息直接进行查阅。客户的会计信息一般包括以下内容:非货币形态的信息和货币形态的信息、图形化信息和数字化信息、现代信息和未来信息等等。会计注册师审查过这些信息后可以开展实时的、多元的审计程序。在会计中使用网络也会引发很多安全隐患,如果会计信息系统不够完善,就会发生信息丢失、黑客入侵、数据失窃等现象,因此设计人员首先需要关注的就是系统的安全性。而会计信息化审计的重点也应该是网络会计系统的安全审计。在了解企业基本网络情况的基础上,注册会计师还应该深入了解企业的安全控制目标,检查是否存在潜在漏洞,逐渐测试企业现有的安全控制措施。比如说口令控制是否有效、持续供电设备是否运行、职能权限是否管理得当、备份设备是否正常、数据是否加密保护以及是否对计算机网络病毒加强防范等等。

(三)开展企业网站审计,实现对审计业务的创新

随着网络经济的发展,很多企业会在网络上建立自己的网站,组建网络企业,通过网络实现企业的一系列经营目标,例如进行人才招聘以及员工培训、实现市场调查和项目招标、理财报税等等。多种多样的网站连接起了整个世界的经济,电子商务的出现和发展都离不开网站的连接,网络经济也从中得到了极大的发展。利用网站进行交易具有一定的安全隐患,这在很大程度上制约了电子商务的发展,这也丰富了会计注册师的工作内容。为了进一步促进电子商务的发展,注册会计师可以向网站提供鉴证服务,也就是网站审计,这样可以让消费者得到保障,进而提高他们对网上交易安全的信心。网站审计的主要内容就是确定该网站是否充分告知消费者商品或劳务的基本信息,所经营的业务是否合法有效,是否能够充分保护消费者的私人信息,在综合评价这些内容的基础上提供合理意见。若电子商务网站满足标准要求,经由特别许可的注册会计师为其颁发合格标志,网站可以将该标志放置在网页上的醒目位置。消费者看到合格标志后,只需简单点击一下就可以看到详细的网站审计报告。在网络时代,运作速度超乎异常,只需18个月就可以进行技术创新,因此年度审计不适用于网站审计。注册会计师每九十天就需要对商务网站重审计一次,其主要任务是确认网站是否依然满足合格标志要求,进而保证消费者的利益不受损害。互联网技术的出现是网络时代的标志,网络技术既为审计带来了机遇,也为其带来了极大的挑战。在网络时代,除了要对审计技术、审计内容以及审计业务进行创新外,还要全面掌握现代化的网络信息技术,在不断发展的全球化经济中对审计创新进行全方位的挖掘。

结语

网络审计范文2

关键词:现代网络技术;企业财务审计;风险;应用策略

0引言

网络技术具有使用方便、自动管理、处理能力强、信息公开共享等特点,可以使员工在不同时间、地点接收到正式的财务信息,可以大大提高财务审计水平和工作效率。企业应该认识到现代网络技术在财务审计工作中的价值和重要性,应加强对财务审计工作应用的研究,以不断提高财务审计工作水平和质量,促进企业的稳定发展。

1现代网络技术在企业财务审计中的重要作用

随着企业的不断发展,审计项目和类型越来越多。传统的审核模式(即手动审核)无法再在指定时间内完成任务。现代网络技术的应用可以使审计工作更上一层楼。提高审核工作的效率并降低审核工作的成本(工人的工资等),其中最重要的是减少繁琐的审核工作的出现。可以有效避免审计人员的腐败现象,这样既保证了审计工作结果的公正性,又有效地防止了审计工作中人员的失误,从而保证了审计工作的有效性。现代网络技术主要是由互联网信息技术开发的,因此也具有互联网共享的特征。通过共享现代网络技术,企业的财务审计工作可以有效地获取广泛的内部和外部信息,并将其集成以提取更多有价值的信息,从而提高企业财务审计的工作质量。网络化财务审计可以通过网络将信息上传到服务器,并且员工可以在有网络的任何地方浏览或编辑信息。信息将同步更新,从而使其更加真实可靠。在网络交流平台的帮助下,员工在开展合作项目时还可以与同事进行积极的交流,交流经验并保持密切联系,从而营造和谐、相互支持的工作氛围。网络技术可以有效地打破传统企业财务审计工作空间的局限性,使企业财务人员可以实时掌握业务的内部实际财务状况,以便及时采取有效措施进行调整和优化,从而有效地改善企业财务审计的效率。网络化财务审计可以将审计过程实时提交给高层管理人员,以便他们可以随时检查审计工作,尽早发现进行中的工作的弊端,并在问题的初始就介入处理。同时,企业可以最新的规章制度以弥补漏洞,也可以立即传达给员工并尽快实施,从而大大减少了业务损失,降低了财务管理的难度,减少了订单和将结果返回的双向时间,并加强了高级管理层对财务审计的审查。传统的企业财务审计工作通常根据审计目标和审计主题来确定审计范围。通过现代网络技术的应用,企业的财务审计工作将更加开放,沟通渠道将继续扩大,从而扩大企业业务财务审计工作的审计范围。此外,向企业审查程序,以促进企业之间的相互了解,学习他人的管理模式,促进行业的共同进步,也是向大众展示企业魅力的好时机,人民的监督也保证了企业的稳定发展。

2企业财务审计中应用现代网络技术的风险

2.1降低财务审计数据的可信度。传统的企业财务审计工作通常涉及手动审计。相关的数据和信息应由企业的审计部门严格审查,并由专门的审计师和经理直接负责。在数据泄露或伪造的情况下,可以直接确定相关责任人履行其法律责任,从而可以有效地保证数据信息的可靠性。然而,现代网络技术的出现将减少人力、物力和财力的投入,并且监督工作将受到阻碍,这将大大降低信息的真实性。同时,如果罪犯更改信息和数据,则数据可靠性将减少,影响企业的发展。

2.2减少企业财务审计的审计记录。传统审计都记录在纸上,并由人员逐层签名,并带有一些审计线索。另外,由于无法将计算机上的签名与个人的笔迹区分开,因此它没有法律上的优势,并且在书本上还会有手写的签名甚至公章。纸质审计,使审计工作更加基于证据。一旦将现代网络技术应用于企业财务审计,尽管可以减少人为干扰企业财务审计数据的可能性,但是由于缺乏相关负责人的签名或盖章,很容易导致企业财务审计记录减少,这是对开展财务审计工作不利的。尽管传统和现代审核方法不可避免地会出现员工错误,但电子阅读比在纸上阅读更不方便,因此更难发现错误。

2.3财务信息丢失等不利条件。资产安全系数是企业利润的基本保证。但是,如果计算机操作系统未根据机密性级别设置主管机构,则不道德的员工可以使用它来修改财务账户,以达到挪用公共资金的目的。与传统企业财务审计工作相关的财务信息通常记录在纸上,并且记录在纸上的该信息通常很难伪造或恶意丢失,并且不需要其他标识。但是,将现代网络技术应用于企业财务审计会带来一些风险。尽管计算机化已使组织财务信息变得越来越方便,但是网络安全问题会改变财务信息,这也意味着信息将丢失和泄露。掌握网络技术的黑客或罪犯可以轻易利用网络病毒,在不知不觉中依靠盗窃和出售企业机密谋取利润,甚至擦除数据。依靠不适当手段竞争的小型企业赢得了胜利。如果计算机出现故障或感染了病毒,则相关的数据信息将丢失或被恶意更改,从而构成企业财务审计的风险。

3在企业的财务审计工作中应用现代网络技术的策略

3.1建立健全企业财务审计工作监督制度。由于互联网的普遍性和开放性,对企业财务审计数据的管理存在一定的风险,这就是每个企业都应建立完整的金融网络审计监督系统的原因。鉴于传统审计与现代审计之间的巨大差异,必须不断调整业务规则以适应网络化财务审计的特征。与企业的其他部门进行合作,尽管企业内的各个部门彼此独立,但是仍然存在着良好的联系。只有部门之间的合作才能使业务正常运行。可以更好地规避财务审计过程中现代网络技术的风险,企业应对传统的财务审计监督制度进行相应的修改,使其适应于企业财务审计的发展,以有效地保护企业的财务审计数据。应对外部威胁,商业领袖需要关注新的网络技术,深入研究其内涵并提高宣传度。在现代网络财务审计工作中,财务审计师应加强与审计单位的联系和沟通,并注意备份原始数据的过程,以供日后调整。例如,在日常审计工作中,可以使用网络技术使用反向检查方法进行审查;当审计目标很重要或项目可疑时,可以使用网络技术使用审阅方法执行数据审计,并且在审计之前征求管理人员的意见并在审计过程中保留记录。业务的各个部分都会相互影响,因此,在执行新政策之前,我们必须考虑部门之间的关系,以免损害部门之间的密切合作。

3.2加强现代网络财务审计队伍的建设。企业应提高财务审计师的网络专业知识,能够适应现代网络,并跟上财务审计工作的速度,以维护企业数据的安全性。传统的财务审计数据记录是手动完成的,但是在添加了网络技术之后,财务审计人员可能无法使用网络上的计算机,这可能会导致网络数据输入错误。在网络技术的实际应用中,由于财务设计人员的专业能力和使用网络技术的能力有限等因素,财务信息中可能存在错误。因此,在企业管理工作中,特别是在企业财务管理部门,需要加强对网络财务审计人才的培养,以提高财务审计的可靠性和进度。企业应选择可以熟练使用计算机进行操作的人员进行财务审计。只有这样,才能保证在企业财务审计中输入的数据的真实性,并可以提高企业财务工作的效率。企业应加强审核员的专业培训。这类培训包括两个方面:审计专业知识和现代网络技术的理论培训。通过培训,审计人员可以学习更高级的审计概念和方法,并使他们能够掌握现代网络技术并将其有效地应用于审计工作。公开表扬学习成绩得到提升和学习态度积极的员工,他们的职位或薪资增长可以成为激发他们的动力,并促进职业素质的全面提高。同时,企业还可以聘请一些高素质、高技能的年轻人加入企业财务审计团队中,使新老员工可以加强沟通,从而提高企业的整体财务审计水平。

3.3防止电脑故障。输入信息是财务审计工作的重要组成部分。在存储数据时,使用现代网络技术可以有效地利用网络的优势,创建安全高效的存储环境,更好地保证数据的可靠性。存储信息时,有必要确保软件和硬件设备符合相应的标准,并使用专用的局域网进行办公室工作以创建安全的网络环境。一方面,企业应选择最新的科学研究产品,安装高质量的反入侵防御系统,并记住对文件进行额外备份以防止意外删除或丢失。另一方面,管理者必须根据事实证据对员工进行评判,为了严格控制其权限,有必要在更正重要数据之前使用智能识别系统来验证身份,以免受到其他人员的随机更改。此外,应进行数据认证,应加强财务审计网络平台的安全管理,并通过定义权限和数据加密来确保财务审计数据的安全性。应及时备份重要数据,以应对数据丢失或篡改的情况,以便尽可能保证数据的真实性和完整性。避免恶意篡改数据,尤其是重要数据,应采用加密并双重备份,以防止数据损坏或丢失。

4总结

综上所述,随着经济的飞速发展,我国各个行业之间的市场竞争越来越激烈,企业审计在这一过程中的地位和作用也越来越重要。网络财务审计的使用不仅可以丰富财务工作,而且可以提高工作效率,减少工作错误率。为了保证企业财务审计工作的稳定发展,必须大力引进先进的财务审计体系,加强网络技术研究,结合企业审计工作的需要,探索网络技术。作为企业网络管理平台不断优化的一部分,企业需要不断地对审计系统和审计方法根据网络技术的发展进行调整,与时俱进,帮助并提高企业在市场中的经济效益。

参考文献

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[2]李娟.浅谈现代网络技术在企业财务审计中的应用[J].中国市场,2019,(25):141-142.

[3]张文娟.关于现代网络技术在企业财务审计中的运用探究[J].财经界(学术版),2019,(18):139-140.

网络审计范文3

关键词:现代网络技术;财务审计;应用

一、前言

在一个企业的发展之中,财务审计是企业中的核心组成部分,跟企业的经济效益有着十分重要的关系。国家对于企业中的财务审计管理也越来越重视,因此,企业应该重视起来现代网络技术在财务审计中的应用,在企业之中优化财务审计的管理能够促进企业的发展。进入21世纪以来,我国的网络信息化发展也加快了脚步,在日常生活和工作之中都能够随处可见对于网络技术的应用。随着时代的发展,我国传统的企业人工财务审计已经不能够跟上现代企业快速发展的脚步,必须要对其中的财务审计管理模式进行相对应的改革,利用现代网络技术来开展全新型的财务审计模式。

二、运用现代网络技术进行财务审计的概念

企业发展过程中财务审计工作发挥着至关重要的作用,而财务审计工作的主要内容就是对企业发展过程中的工作计划和经济方案进行核对,对其中所存在的风险和是否可行进行判断。其次,在财务审计过程中还要对企业的经济支出和收入是否合法进行监管,对于违法的行为进行制止,还要对企业之中的各个管理监督制度进行管理,从而能够保证企业的稳定向前发展。随着我国科学技术的发展,信息化网络已经普遍发展,人们可以通过网络了解到更多的社会发展新闻,同时也可在网站之中搜索自己所需要的资料,给生活和工作都带来了便利,实现了通过网络进行资源共享和交流的模式。同样这种网络所带来的便利也可以运用到企业的财务审计之中。将现代网络技术和财务审计结合在一起,可以充分的利用网络的便利性,有效的加强了企业财务的监管,也使得企业的财务有一个更好的管理方式。网络财务审计管理模式能够通过网络之间的交流传输使工作人员可以在不同的地区都能够接收到财务信息。同时利用现代网络技术进行监管还能够保证审计财务支出和收入完善的保存下来,以往传统的财务审计是通过人工进行纸质版的记录,这种传统的模式不利于信息的保存,从而导致企业的财务审计时效性降低。网络是一个可以进行信息之间分享和交流的平台,将现代网络技术运用到企业的财务审计之中,就是将以往传统的人工记录模式改变为使用计算机进行记录,在财务审计之中结合现代网络技术成为一种创新型的财务审计模式。网络审计模式能够有效的利用网络的特点,例如开放性和便捷性,从而能够从一定程度上增大财务审计记录的信息数量,也能够增强各个工作人员的相互交流。同时,网络财务审计模式还具有共享性,利用这一特点,可以让企业的各个分公司之间都可以实时的对财务数据进行监管和查看,及时发现其中的问题进行解决。总而言之,在我国企业的财务审计管理之中结合上现代网络技术,能够促进企业的顺利发展。随着我国经济全球化的发展,企业之中的财务审计管理必须要跟上时展的脚步,急需进行改革。只有将现代网络技术和企业之中的财务审计管理模式结合在一起开展创新型的模式,才能够使企业之中的财务审计人员提高其工作效率,保证企业的稳定向前发展。

三、利用现代网络技术进行财务审计工作所存在的风险

1.财务审计信息出现丢失或者是恶意修改的现象

在以往传统的财务审计信息管理之中,一直都是采用人工来进行纸质版的信息记录,一般情况下不会出现资料丢失的问题。但是将网络技术和财务审计管理结合在一起,就可能会出现一些风险,例如现在的网络安全问题十分严重,很有可能会出现一些网络黑客,进行对于财务信息的篡改,从而出现一些财务信息丢失的问题。这样会给企业的发展带来严重的影响,会使企业中的财务信息与实际情况不相符,给企业中的财务审计带来一定的风险。虽然说网络的发展给财务审计带来了便利的条件,但是由于网络自身所具有的对大众开放性性也带来一定的风险,现代社会发展中会有一些社会不法分子利用网络的这一特点对企业中的电脑进行病毒攻击,从而获得企业电脑中的一些内部信息。如果企业的财务审计信息遭到攻击而丢失,就会给企业带来十分严重的危害。

2.财务审计的数据可信度大大降低

在我国网络还没有现在这么发达的时候,各个企业之中的财务审计工作都是由各个工作人员全手工的进行记录和监督,这种方式虽然效率比较慢,但是由人工所记录和监督的财务信息的可信度更高,如果财务数据之中出现问题都可以找到相对应的工作人员进行解决,对于财务审计数据的真实性是有保障的。当网络技术在企业的管理中发展起来,虽然从很大程度上提高了对于财务信息进行管理的效率,不用耗费大量的人力物力,但是也同样存在着很大的问题。通过利用网络进行记录的财务审计信息没有经过各个工作人员的严谨监察,所以财务信息的真实性就大大降低,而且电脑上的信息是可以通过人工修改的,很有可能会出现有人恶意对资料进行修改,给企业的财务信息的可信度带来一定的危害,从而限制了企业的顺利发展。

3.电脑录入财务审计数据容易出现错误

由于网络的便捷性质,大大减少了财务审计工作人员的监督,而且将财务数据录入电脑的过程也是完全由人工进行操作的,监督人员的减少,就很有可能会在向电脑中输入财务数据时出现一些录入错误的情况。如果企业之中的财务审计工作人员的工作素养不够高加上外界环境对其财务审计数据录入的影响,就很有可能会出现录入的财务数据与实际情况不相符的情况。这种情况的出现,很有可能会给企业的财务审计管理带来一定的危害。

四、现代网络技术在财务审计中的应用策略

1.构建高度共享的网络财务审计体系

我国的社会经济在不断的发展过程中,各个企业也应该紧跟时代变化的步伐,将企业的财务审计制度进行改变。网络技术具有一定的共享性,将网络技术应用于财务审计,应结合财务审计的特点,充分发挥网络的优势,形成高度共享的网络财务审计体系。将不同地点和不同部门的财务审计相关人员紧密联系起来,形成共建共享的财务信息平台,及时进行信息的收集和处理,保证信息的公开性和共享性,可以大大提高数据处理的效率,保证数据管理和分析结果的可靠性。同时,利用网络财务审计的方式,可以拓宽财务审计服务对象的范围,提高财务审计工作的开放性。

2.建立和完善网络财务审计的监管制度

由于网络的普遍性和开放性,给企业的财务审计数据管理带来了一定的风险,因此,各个企业必须要建立完善的网络财务审计监管制度。企业应该制定相对应的网络审计制度,以保证企业的稳定发展企业在制定网络审计制度的时候,还要将企业的其他部门相互结合起来,虽然企业内部的各个部门之间都是相互独立的,但是也仍然存在着很大的联系,只有各个部门之间的相互合作才能够使企业顺利的运营,从而能够更好的规避现代网络技术在财务审计过程中存在的风险。因此,企业也应该对传统的财务审计监管制度进行相对应的修改,修改成适应企业财务审计发展的制度,才能够有效的保障企业的财务审计数据不受到外界的威胁。在具体实施过程中,企业应该对网络进行一个全面的了解,然后再制定相对应的监管制度,保证利用现代网络技术进行财务审计的水平能够得到大幅度的提高。

3.培养具有网络应用能力的财务审计人员

以往传统的财务审计数据记录之中都是利用人工进行记录,但是加入网络技术之后,可能会出现由于财务审计工作人员运用网络计算机的能力不够,从而导致数据录入错误的情况产生。因此,企业应该选择对于计算机能够熟练掌握的人员进行财务审计录入,只有这样才能够保证企业的财务审计录入数据的真实性,提高企业的财务工作效率。除此之外,企业还应该对财务审计工作人员进行培训,对于财务审计工作中出现的问题要及时的处理,以免企业之中的数据安全出现问题。

4.运用先进数据录入技术规避风险

录入信息是财务审计工作的重要环节,在进行数据的存储时,采用现代网络技术,能够有效发挥网络的优势,实现存储环境的安全高效,从而更好的保证数据的可靠性。在进行信息存储时,应保证软硬件设备符合相应标准,采用专用局域网进行办公,营造一个安全的网络环境。在进行数据录入时,应先进行扫描,以压缩存盘的方式保存原始凭证。为避免录入数据出现错误,应采用自动转账功能,以保证数据的完整性和可靠性。另外,应进行数据认证,避免出现数据被恶意篡改的情况,尤其对重要数据,应采取加密的方式,同时进行备份,避免数据受到破坏或丢失。

五、总结语

随着我国的网络信息技术的不断发展,网络技术已经运用到了人们生活中的方方面面。同样在企业之中网络技术也给财务审计管理工作带来了很大的帮助,本文通过对于我国现阶段的各个企业中网络财务审计工作中存在的风险进行详细分析,提出改进策略。各个企业应该加强网络财务审计工作的安全性管理,保证企业的健康稳定的发展。

参考文献:

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网络审计范文4

关键词:现代网络;企业财务;审计

随着社会不断发展,现代企业管理需要使用先进技术,财务审计作为企业的医生、卫士,更需要使用先进技术。财务审计监督着企业的经营管理,对企业发展有着巨大的促进作用,将先进的网络技术应用到财务审计当中,可以更加高效快捷的发挥财务审计的作用。网络技术可以为企业财务审计带来三个方面的优势,分别是网络自身优势、增强审计工作的开放性、增强审计的即时性,因此需要将网络技术应用到财务审计工作中。

一、网络技术为企业财务审计带来的优势

(一)网络自身优势

现在的互联网技术中,信息网络有开放性和共享优势,这个优势被大众普遍了解和接受。不管是什么样的人,对信息资源如何使用,只要有网络存在就可以实现信息共享[1]。正是因为网络有这个优势,才促使网络技术快速发展。对于企业财务审计而言,利用网络技术开展审计工作,可以根据网络的互联性,在任何地点和任何时间对财务情况实时监控,能够有效保证财务审计工作的时效性。

(二)增强审计工作的开放性

传统企业财务审计工作,由于审计方法较为落后,开展工作时,只是对单一对象进行审计。随着网络技术的不断应用,在财务审计工作中应用网络技术,使得审计工作范围不断扩展,审计覆盖面不断扩大,处理复杂审计业务的能力不断增强。

(三)增强审计的即时性

传统企业财务审计开展工作时,主要采用手工操作方式,很难对企业的财务管理进行实时控制[2]。而在现代网络技术条件下,可以很好解决实时控制问题,财务审计工作人员使用网络技术,加上移动终端,可以不受时间和地点的限制,对财务运行情况实时控制,实现财务审计工作的即时性。

二、利用网络技术加强审计工作有效性的方法

(一)完善财务审计制度

现代企业需要及时更新管理观念,充分认识利用网络技术开展财务审计工作的重要性。对于现有财务审计制度,要结合网络技术应用的要求,重新制定和完善。在完善制度时,若发现传统财务审计制度有缺陷,需要及时修正薄弱环节,以此来提升财务审计水平。对于现代企业而言,其各个部门表面上看是相互独立存在的,但实际工作中,各个部门都有着紧密联系,任何部门出现问题都会影响到其它部门工作。将网络技术应用到企业内部管理上,可以不局限于审计部门和财务部门,帮助整个企业所有部门建立直接联系。因此,企业财务内部控制中,利用网络技术将审计系统和其他系统进行有效对接,确保管理与财务审计一体化,这样可以确保审计工作顺利开展,也能够保证审计工作的有效性。

(二)加强对黑客的防御力度

网络技术虽然有共享优势的优点,但是网络也有着开放性的缺点,同样也存在着不稳定性。在现代社会中,企业之间恶性竞争非常激烈,企业使用网络技术最担心的就是黑客入侵。因此在企业财务审计中应用网络技术时,要保证商业机密不会泄露,严格防范黑客入侵,具体可采用两种方法:(1)企业使用网络技术,需要选择防御性能较强的系统软件和应用软件。同时还要开启防护系统,认证数据使用方式,避免人为恶意更改。(2)注重对重要机密文件的保护和备份。对于商业性保密文件,不仅要注重对其保护,还要对文件备份,防止文件不慎丢失。

(三)提高人员素质

提高人员素质可以从三个方面进行:(1)招聘符合要求的人才。招聘工作涉及内部招聘和对外部招聘,这两个方面各有优势。内部招聘能够充分了解聘用人员,但是只使用内部招聘对企业改革创新不利,对引进先进技术、借鉴外部经验不利;外部招聘的好处是能够引进先进技术,为公司发展带来新鲜血液,但是缺乏对人才品质的深入了解。因此为了提高公司人才素质,招聘人才时,可以采用内外部相结合的方式,优化招聘制度,为公司选择能力优秀的财务审计人才。(2)开展培训和教育工作。企业招聘人才后,要加强培训和教育。培训方式可以多样化,如专业培训、讲座培训、实战培训、外派学习培训等。这些培训工作的有效开展,可以为企业审计工作奠定人才基础。(3)设置合理的奖惩制度。在具体的奖惩方式上,可以从两个方面进行,一个是精神方面的奖惩;另一个是物质方面的奖惩。一般情况,建议企业将两种奖惩相结合,这样能够有效激励员工工作积极性,提高工作效率。

(四)重视对原始数据的保存

所谓原始资料主要是指没有经过任何处理的数据,这种数据信息量庞大、内容繁杂。一般情况下,这种数据无法直接使用在审计工作中,因此对这种数据的保护工作一直不重视。然而原始数据包括了企业财务工作的最真实内容,如果使用挖掘技术,对原始数据进行有效处理,可以获得更多有用的信息。因此,应该重视对原始数据的保存,建立单独的原始数据库,方便在后期检索使用。在原始数据库建立以后,还要不断完善数据,对数据进行调整。

(五)完善审计程序

要提高审计工作的工作效率,规范审计程序是必不可少的。该工作可以从四个方面进行:(1)审计工作的针对性。只有有针对性的开展工作,才会高效的实现工作目的。(2)加强审计单位权限设置。开展企业审计工作时,如果发现存在问题,必须要马上处理,因此需要给予审计单位一定的权限,以方便审计工作开展。(3)采用合适的方法审计。要根据企业实际情况,采用合适的方法开展审计工作,这样才能收到满意的结果。(4)审计监督。对于企业制定的经济计划和财务实际情况,审计部门要加强监督工作,保证其合规效益性。

三、结语

综上所述,在网络技术条件下,加强审计工作的方法有五个方面内容:完善财务审计制度、加强对黑客的防御力度、提高人员素质、重视对原始数据的保存、完善审计程序,做好这五个方面工作,可以促进企业财务审计工作有效开展。

参考文献

[1]吕鑫童.浅谈现代网络技术在企业财务审计中的应用[J].财会学习,2019(5).

网络审计范文5

关键词:网络化环境;高校内部审计

一、现代化网络信息较传统化信息的转变

在网络日益发达的年代,互联网将工作中各类繁杂的数据分解为一道道程序进行分析核实、加工处理,并以最快的速度得出结果、传递信息。因此,现代化网络信息凭借其种种具有时代性的特征使得人们的生活和工作更加高效便捷。如今,传统审计方式渐渐跟不上高校建设的步伐,而利用现代化网络进行信息化审计的方式正逐渐登上历史舞台。通过比较利用现代化网络进行审计工作的方法与传统审计方法能够发现现代化网络信息较传统化信息有以下转变:

(一)信息传递时效性强。不同于传统的信息传播方式,现代化网络环境中信息更新速度更快、渠道更多而且处理更及时,信息收集者及时对所需信息进行收集处理即可保证信息的时效性。在高校内部审计中,通过现代化网络可以快速地传递高校内部审计证据,便于审计工作者在几近同一时间核查、分析与比较,及时发现高校内部审计出现的问题并予以警示,也可以更好地做到事前审计、事中审计,而不是如大多传统审计一般属于事后审计,不能及时预防与应对高校审计出现的问题。

(二)信息处理预判性强、准确性高。通过设定程序,可以有效筛选有用的数据信息、快速核查相应的审计证据,并综合利用数据挖掘更深层次潜藏的重大信息,对其进行宏观的分析、评判。比如通过对比以往阶段和现阶段高校的资金使用状况来分析高校的资金使用情况是否合理,是否存在重大错报风险,以此来提高信息的预判性与准确性;高校日常经济管理的规范性与合理性以及内部审计工作的效率等。

(三)信息储存方便安全。网络信息的储存以电子设备的加密程序、防火墙程序和扫描杀毒程序为基础,层层加密保护,比之传统方式储存更为安全、便利。在高校内部审计中,采取传统审计方式由于审计证据的堆积,致使信息储存量大、数据过多不易于备份而容易丢失遗漏,从而引发审计工作中信息缺失的风险和问题。但是在现代化网络环境中,信息可以通过磁盘、芯片等压缩储存、快速备份,方便审计人员保存和及时查找使用、实施审计工作。

二、网络环境对高校内部审计的影响

高校的组织管理随着高校建设进程的加快而日益宽泛,在此条件下,高校内部审计网络化应运而生。网络信息化审计使得高校审计在工作程序、手段、方法等方面做出了相应改变,对高校内部审计带来许多影响,使其焕然一新。

(一)高校审计网络化是发展的必然趋势。高校审计网络化不仅能根据高校自身的审计需要由审计人员自主地设置模块、调整优化和技术升级来更好地为高校提供个性化审计服务,还能使高校审计工作者根据内部审计的变化及时做出反应,对审计证据进行自动、连续地追索,对信息进行深层次的价值挖掘,并通过网络快速地对内部审计变化做出计算核实、比较分析和修改,比起传统审计更加优质、高效,更有保证。此外,在审计进行过程中,随着审计项目的增加,传统审计逐渐难以满足现代审计工作高强度、高压力的要求,但是通过网络化审计则能减轻审计人员工作的压力和负担,并且进一步地降低审计风险、减少审计成本。因此,高校审计网络化势必冲破当前审计工作的桎梏,上升为高校审计的主流,成为发展的必然趋势。

(二)网络信息化共享为审计工作提供可靠保障。网络信息化条件下,信息资源共享的实现使得高校内部审计得以实时进行,能够联机对校园内多个网络环境下输入的数据进行同步计算、分析、处理和监督,在发现异常情况时可以及时制止或警示,充分发挥预防监督作用。高校审计工作在网络共享的环境下进行,一方面在很大程度上避免了信息孤岛化的情况;另一方面也大大降低了审计人员由于自身原因或外在压力而影响审计结果的可能性,为审计工作提供可靠保障的同时也为高校的日常运作保驾护航。

(三)网络环境下高校审计方法体系不断完善。现代化的高校审计不能仅仅依靠现有的传统审计方法,而应充分利用网络环境的便利,以账表导向、系统导向和风险导向等审计方法的经验作为指导,建立起一套符合实际、服务现代的高校内部审计方法体系。总体上,由传统的事后审计慢慢走向事前、事中、事后相结合的现代化审计。在具体操作中,也不再局限于简单的抽样审计,而应向全面审计、持续审计靠拢。网络环境为高校审计提供了更加广泛、更加多样的审计方法,使其方法体系不断地整合完善,提高了审计质量。

(四)网络环境下高校审计人员素质不断提高。网络环境下高校内部审计带来的影响不仅体现在审计方法上的改变,还有很大一部分体现在对高校审计人员能力的要求上。在审计网络化的时代,审计人员被要求需要具备一定的预判能力、网络信息处理能力、及时跟进学习新事物的能力以及在审计工作上的创新能力等。网络环境下高校审计人员需不断加强素质,提高自身能力才能保证在出现诸如网络系统故障等问题而对审计工作造成影响时,审计人员能够及时应对、合理解决,使高校内部审计工作能够顺利进行。

三、网络环境下高校内部审计存在的问题

我国的信息化网络发展迅速,在许多方面运用广泛,但在高校内部审计上运用的深度和广度都亟待提升。目前,我国大多数高校仍在使用传统审计方法,对网络的利用程度远远不够,少有结合网络环境对高校内部审计所面临的风险进行测试、评估和分析的,大多都沿袭着传统的审计方法,甚至生搬硬套不合时宜的审计制度,没有运用创新的思维去接受、寻找科学合理的应对措施来减少对高校内部审计不利的因素,致使高校内部审计水平多年来都没有呈现出更高效的新貌。

(一)高校内部审计普遍重视不够。目前,大多数高校还存在着内部审计不严谨、遗留监管漏洞等情况,且少有对审计工作人员进行适当的培训、优化内部的队伍结构质素。因此,经济案件以及审计人员水平跟不上审计工作需要的情形屡见不鲜,根源还是在于高校领导层对于内部审计的重视不足,在内部审计方面得过且过,敷衍塞责,也没有适当、合理地去评估测试现有的审计体系是否适用,并针对存在的问题,提出解决方案。

(二)高校内部审计的权威性和独立性普遍弱化。大部分高校将其内部审计部门与其他部门平行设置,将内部审计部门与其他部门同样置于学校领导层的领导之下,由此,高校审计工作人员无法避免地会受到领导主观意识的左右和影响,高校审计工作的独立运行也深受复杂的人情关系影响,难以高效、真实、权威、独立地施展,从而使审计工作的效果大打折扣,审计结果失去可靠性与说服力。

(三)高校内部审计手段和方法陈旧落后。目前,高校内部审计大多还是以事后审计为主,工作效率较为低下。许多审计人员在内部审计方法上仍然停留在传统操作层面,惯用人工审计的方法,鲜少使用网络审计,所以步骤繁杂,劳动量大且耗时长,效率低又易出错。随着时代和社会经济的进步,审计项目越来越多,审计范围越来越大,但许多高校内部审计范围却未曾改变,因此出现了许多在高校现有审计范围外的审计风险未被重视的情况,大大影响了高校内部审计的效率与结果。

(四)高校内部审计网络化程度建设缓慢。总体来说我国高校内部审计网络化程度建设较为缓慢,一方面是由于现有的可依靠的法律法规以及相关制度不够明确,导致网络环境下的高校内部审计缺乏指引。而高校内部审计相关规章制度不够健全也使得内部追责混乱等问题难以解决;另一方面是由于高校对网络化现代技术的投入和研发不足,高校对于内部审计工作缺少重视,大多抱着敷衍了事的心态,认为其与高校发展建设相关性不强,因此对其在网络化进程中的技术投入与研发力度不够,而技术的不到位又成为了高校内部审计的网络化进程的一大阻碍。

(五)现代化网络技术的审计人才匮乏。就目前看来,我国高校内部审计的网络化建设处于刚起步阶段,在很多方面都存在着短板,审计人才就是其中之一。大多高校的审计工作人员都相对偏好传统审计手段,对网络化审计工作的操作不够了解与熟悉,知识结构较为单一,难以充分利用日新月异的网络技术来灵活地进行现代化的审计工作处理,无法满足现代化网络环境下对审计人才在技术、知识、创新等方面的综合要求。

四、加强网络环境下高校内部审计的建议

高校内部审计存在的问题在一定程度上阻碍着高校的发展进程,使得高校内部审计工作效益无法提升。因此,要发展信息化审计来提升高校内部审计工作质量与效益,我们必须结合当前的网络环境与现代审计理念找到相应的科学解决办法。现针对上述高校内部审计存在的问题及成因分析提出以下几点加强网络环境下高校内部审计的建议:

(一)树立高校审计网络化思想意识。高校应该从内部审计系统的完备性、合理性、保密性,以及信息反馈的及时性、审计功能的多样性上入手,对系统的合规性、严谨性、准确性、完整性进行评估测试、修改完善,把事前、事中、事后审计结合实施。此外,高校内部审计工作者可以借鉴和吸取以往的经验,正确认识时代的发展和审计的重要性,培养一批审计专业素养较高、审计方法较先进的队伍,不断提高内部审计人员的综合素质,大力推进内部审计工作的创新。

(二)强化内部审计的独立性和权威性。高校可以重组机构模式,改革机构层级,将内部审计部门改为隶属高校的主要负责人之下的独立部门,以此彰显对内部审计的重视以及从实质上最大限度地保证内部审计发挥其独立性和权威性。高校内部审计部门根据该校的内部审计制度公平公正地向学校管理层以及独立的委员会负责并汇报内部审计情况,可以避免受学校其他各部门的人情关系影响内部审计结果的情况,保障高校经营活动的真实性、合法性,完成对高校内部控制的评价与监督,达到优化服务、提升管理水平的目标。

(三)提升网络化高校内部审计方法和手段。高校审计人员应熟练掌握运用总体审计方法,将在审计过程中所采集到的数据资料进行网络化整合,以发现高校内部审计在经营管理等方面存在的问题。此外,审计人员还应运用网络化高校内部审计方法和手段对数据做更细微、更深层的分析,并预测大致发展趋势,在为高校提供更具前瞻性审计建议的同时,也使得高校能够根据更加可靠的审计报告进行风险预警。在提升网络化高校内部审计方法和手段后,高校内部审计人员便能利用网络现代化技术手段并结合审计工作理论来提高审计工作的质量和效率。

(四)加大网络现代化技术的投入和研发。在加大网络现代化技术投入与研发这方面,高校有两种选择,一种是可以对审计工作所涉及的软件系统和相关技术进行自主研发,研制出更适合各高校自身内部审计发展需要的信息化审计系统;另一种则是当自主研发能力相对审计网络技术的性价比不高时,高校可以选择专业团队来研发设计自己需要的内部审计系统或直接购买已有的与各高校自身内部审计体系相似的信息化审计系统。总而言之,各高校应加大对网络现代化技术的投入和研发以保证高校内部审计技术能够满足网络化审计工作要求,使高校内部审计工作能通过网络现代化更加科学化、规范化,并被赋予长期有效的保障。

(五)加强我国高校内部审计网络化人才培养。要加强我国高校内部审计网络化发展,人才作为发展的第一资源必不可少。各高校可以完善内部审计工作的岗位设置和任用机制,选拔出符合高校内部审计网络化要求的审计技术人才,并根据网络环境的要求以及高校内部审计人员自身的能力来制定一系列长期培养计划,按照学时制要求内部审计人员积极参加学习以及跟进学习新的网络审计技能、新的审计政策,力求提升高校内部审计人员的专业素质和技术水平,加强高校内审人员对网络化审计工作的操作能力、分析能力、预判能力,培养出适应高校内部审计网络化要求的人才,提升高校内部审计人员的综合素质。

主要参考文献:

[1]韩菲.高校内部审计浅议[J].合作经济与科技,2018.5.

[2]陈乐.新常态下提升高校内部审计质量的思考[J].西南交通大学学报(社会科学版),2018.5.

[3]史红刚.信息化背景下高校内部审计创新研究[J].环渤海经济瞭望,2017.7.

网络审计范文6

[关键词]网络安全;内部审计;风险管理;启示

为有效应对不断升级的全球网络安全风险,美国、澳大利亚审计署在网络安全审计方面进行了研究和探索,并形成一套行之有效的审计方法。德勤咨询调查显示,67%的受访者认为网络安全将成为影响业务开展最主要的三种风险之一,但是只有50%的受访者对网络安全持乐观态度。为此,笔者编译了美国、澳大利亚审计署、安永公司和德勤咨询的部分审计报告,总结了其关于网络安全审计的主要做法,并结合中国人民银行(以下简称人民银行)网络安全现状,提出加强和改进人民银行网络安全审计工作的建议。

一、主要观点综述

(一)网络安全的重要性日益增加

德勤咨询认为,对于机构而言,网络安全风险管理在防止破坏性攻击、经济损失、来自客户的网络安全风险、敏感数据的丢失及恶意攻击等方面作用较大。当面对来自国家行动方的威胁或来自第三方的安全风险时,德勤咨询指出,机构的风险管理制度缺乏有效性,目前具有挑战性的问题是如何保持超前于不断变换的业务需求(如移动社交、云计算)和有效应对来自高级黑客的威胁。

(二)解决数据风险和IT系统风险是首要任务

对于金融服务业来说,如何解决不断变化的数据风险和IT风险,是一项具有挑战性的任务。因为不论从数据源头还是终端客户上看,数据风险和IT系统风险都是一个持续存在的问题。调查报告指出,提高网络安全水平最重要的是提高数据的质量、数据传输的及时性和可靠性。同时,增强IT系统的建设和基础技术设施的构建,并在数据控制、数据检查和数据治理等方面采取有效的控制措施。

(三)数字风险管理的潜力巨大

一些高新技术的出现和应用,提高了风险管理的效率性和有效性,云计算、大数据分析和业务过程建模工具(BPM)这些高新技术最常被机构使用。德勤咨询认为,RPA(机器人流程自动化)在风险数据、风险报告和监管报告方面的应用最为常见。虽然RPA的自动执行重复性手动任务的功能能够有效控制成本和提高准确性,但只有少部分受访者表示所在机构正在使用这一技术。尽管目前新兴技术的使用率不高,但大部分受访者认为,新技术会为风险治理带来好处,特别是在提高运营效率、降低错误率、加强风险分析和检测、及时改进报告等方面。

二、国外审计机构开展网络安全审计的主要做法

(一)美国审计署关于网络安全审计的主要做法

美国审计署(GAO)在官网发表的《网络安全:机构需要全面建立风险管理计划并应对挑战》(AgenciesNeedtoFullyEstablishRiskManagementProgramsandAddressChallenges)一文提到,联邦机构面临越来越多的网络系统和数据安全方面威胁。为防范这些威胁,各机构通过有效识别、优先排序和管理其网络风险,采取基于风险的网络安全方法。美国审计署整理了组织在网络安全管理上的挑战:需要招聘和留住关键的网络安全管理人员;明确管理运营与网络安全之间的竞争优先等级;建立并实施一致的政策和程序;搜集质量风险数据;制订全机构风险管理战略;将网络风险纳入企业风险管理。针对这些挑战,美国审计署提出有效应对措施:一是确定网络安全风险的作用,即各机构应建立网络安全风险执行部门,形式可以是个人或团体对网络安全风险进行全机构监督,并促进利益相关方之间的合作,采用一致的应对网络安全风险管理战略。二是制定网络安全风险管理战略,即机构应该制定网络安全风险管理战略,为风险管理提供基础,并为基于风险的决策划定界限。该战略应包括机构风险承受力的说明、如何评估风险、可接受的风险应对策略及机构打算如何检测一段时间内的风险。三是基于信息系统的风险管理政策,即确定在执行风险管理框架方面发挥个人关键作用;对整个机构的网络风险进行评估;查明和记录可以由多个信息系统集成的共同安全控制。四是进行全机构网络安全风险评估,即各机构需定期评估网络安全和隐私风险,并不断更新结果;机构一级的风险评估主要基于从全系统一级风险评估结果得到综合信息、持续检测和任何相关方战略风险。

(二)澳大利亚审计署关于网络安全审计的主要做法

一是开发与组织风险管理流程一致的IT安全策略和流程。二是确保IT安全控制框架内的流程有效,以缩减IT安全环境与澳大利亚政府预期之间的差距,并有助于确定系统是否在可接受的风险水平下运行。三是明确管理IT设备的物理和环境安全控制流程和标准。四是确保网络系统安全稳定运行,以充分解决IT安全风险。五是确保安全标准能够应用于审计跟踪的使用和监控。

(三)安永关于网络安全审计的主要做法

安永在《内部审计有六种方式可以减轻企业数字化风险》(SixWaysInternalAuditCanHelpMitigateDigitalRisk)一文中提到,面对与日俱增的网络风险应采取措施,制订网络审计计划,解决以下问题:一是安全意识,即评估用户安全意识,以提高其对企业信息和系统未经授权的物理或逻辑访问的意识和敏感度。二是资产管理,即保留能够保护实体网络的防护设备。三是供应商风险管理,即定期评估第三方服务供应商。四是事件响应,即评估管理者在异常活动时所采用的应急措施。

(四)德勤咨询关于网络安全审计的主要做法

德勤咨询在官网上的《信息技术中的风险》(InformationTechnologyRisksinFinancialServices)提到,为防范网络攻击、数据隐私泄露等问题的发生,管理层需要了解网络风险事件的潜在可能性和影响以及应对这些风险应该采取的措施。管理层必须保持警惕,查找新出现的威胁,建立有效的实施机制以减轻这些威胁。针对网络安全管理中出现的一系列问题,德勤提出下列解决措施:一是成立董事会及资讯科技风险委员会;二是要求董事会拥有具备科技专业知识的成员;三是进行内部审计;四是增加透明度;五是发挥三道防线的重要作用;六是重视数字化安全管理。

三、对人民银行网络安全审计的启示

(一)人民银行网络安全审计的重要性

一是有利于维护人民银行的网络安全。随着人民银行信息系统集中化的发展,网络安全的风险也在不断攀升,网络安全审计工作的必要性日益突显。人民银行要开展网络安全审计工作,通过提高审计频率和扩大审计范围,降低数据信息的网络风险和安全隐患,以维护网络安全,防止机密文件泄露,避免造成不可挽回的损失。二是有利于监督安全部门更好地履行职责。开展网络安全审计工作,有利于督促网络安全管理部门监督管理各业务部门的保密信息,控制数据信息安全、操作等方面的风险。同时,网络安全审计工作的开展,能够提高网络安全在安全管理工作中的比重,促使网络安全部门更好地履行职责。三是有利于促进网络安全技术的更新换代。过时的网络安全维护技术,易使人民银行网络数据和信息系统遭受攻击,增大网络安全的风险。近年来,随着TCP/IP协议、数据库漏洞、黑客入侵、爬虫等风险的增大,网络安全防范技术水平需要进一步提高。开展网络安全审计工作,有利于加强对新兴网络安全技术的关注,促使网络安全技术实现更新升级。

(二)开展网络安全审计面临的挑战

一是网络安全审计标准不够健全。网络安全包含的内容较为广泛,具体包括网络设备安全、网络软件安全和网络信息安全等,但是审计对于网络安全的风险评估标准和风险评估系统建设还不够成熟,相关网络安全审计规范还未制定,无法全方位、多角度地对网络安全风险进行审计。二是网络安全管理技术不够成熟。目前,网络安全管理的主要技术手段是网络安全风险评估和等级保护测评。这两种评估方法主观性较强,评估结果往往会由于评估人员的个人经验、技术水平和从业经历而受到影响,未能利用数字管理对数据和信息进行集中处理,网络安全管理方式在效率性与精确性上有所欠缺。人民银行应该加快云计算、大数据分析等技术的应用,以提高网络安全审计效率。三是网络安全审计技术有待提高。计算机网络偏向于数字化智能设备,对各种网络漏洞和安全隐患的检测更加依赖于技术,同时对网络安全状态的检查、维护也更加需要专业化知识。由于人民银行内审部门专门的网络技术人才较少,给深入开展网络安全审计工作增加了难度。

(三)开展网络安全审计需注意的事项

网络审计范文7

随着校园网络在各高校的迅速普及,网络已成为大学生学习和日常生活不可缺少的工具。因此,保障学校所有人员安全使用网络,成为当前各校网络建设中不可忽视的首要问题。网络安全中最重要的一部分就是对学校网络进行安全的审计和监控,本文着重介绍网络安全审计系统是如何部署的,以及它的各项系统的功能是如何发挥的。

[关键词]

学校;网络安全;审计

随着我国互联网技术的快速发展,基础的网络设施得到进一步完善,互联网在各企事业单位中得到充分利用。近几年,学校投入大量人力、物力、财力进行信息化建设,利用网络来管理校园工作、信息,提高了学校的工作效率。在信息系统快速发展的同时,网络管理的安全问题日益突出。因为学校的工作人员除了利用网络办公外,还有利用网络购物等一些与办公无关的行为,这之间可能有意无意地泄露了学校的机密,学校很难追查是谁泄密的。因此,如果对网络不进行监管,网络安全问题将成为学校的效率的杀手,并给学校带来很多麻烦。

1网络审计功能特性概述

1.1机器分组管理

网络审计可以实现对局域网内IP地址和机器名的搜索,并对搜索到的机器信息进行分组管理。自动分组功能可实现对指定IP段机器的自动分组,可生成多级树形结构的组织架构,针对不同级别来进行分组管理。

1.2上网人员控制

网络审计支持12种认证和识别方式,包括邮箱认证、AD域认证、本地Web认证等,可以设定部分或全部机器须用账号上网,通过对账号的分组管理,可实现在同一机器上不同用户具有不同的上网活动权限。

1.3丰富的策略分配机制

网络审计支持针对组织全局和部分的控制,支持对组织内用户账号、IP、MAC、分组的策略分配根据上网人员的账号或机器及上机范围来对其网络活动权限进行控制。

1.4全系列娱乐应用封堵

网络审计系统支持对魔兽世界、QQ游戏等近百个市场上主流的网络游戏,大智慧、指南针等二十几个财经股票软件,以及MSN、QQ等常用的即时通讯工具进行实时的封堵,保障组织人员的工作学习效率。

1.5针对关键字的封堵控制

网络审计支持针对内容关键字的各种应用封堵,包括文件传输、远程登陆、邮件收发、即时通讯等,支持针对用户名的关键字模糊匹配,支持对文件传输的文件类型以及文件内容关键字进行封堵控制,支持邮件内容、标题、附件名、附件内容以及发送、抄送、暗送的地址进行关键字封堵,保障组织内部的敏感信息不外泄。

1.6URL地址关键字过滤

根据上网请求,对URL中的关键字进行智能模糊匹配过滤,与关键字匹配的网址将被限制访问。

1.7流量封堵控制

网络审计支持对用户的日、周、月流量进行上网控制,支持对上行、下行流量进行分别统计控制,用户在每日、周、月流量限额用完后将无法正常上网,控制组织内用户的外网访问流量。

1.8用户自定义协议控制

对于系统未知的协议类型和网络应用,用户可根据自己的需要,添加相应的协议特征实现对自定义协议的审计和控制。

1.9审计网络行为

系统的网络数据包通过捕获来分析,不仅可以还原完整原始信息协议,还可以准确地记录关键信息的网络访问。网络审计系统支持几乎所有的网络行为的审计,能识别所有常用网络协议的应用,支持对几乎所有网络搜索引擎关键字的审计,支持对网页登录、聊天工具登录、网络游戏登录等应用登录的账号审计。

1.10深度内容审计

网络审计系统可获取邮件、论坛发帖、聊天记录等所有内容,支持所有Web邮件、SMTP/POP3邮件的内容和附件审计,支持对热点论坛、博客、微博的发帖、留言等的内容及附件审计,支持对网页聊天室、MSN、飞信等聊天工具的聊天内容审计。

1.11敏感信息告警

网络审计系统可设置行为报警策略和内容关键字审计策略,对触发敏感信息的网络行为进行行为告警处理,对触发敏感内容关键字的论坛发帖、网络聊天、邮件收发等行为进行相应报警处理,支持邮箱和短信的报警方式。

1.12报表统计与数据分析

网络审计系统支持对用户、行为、关键字、流量及趋势等的数据了地展现出组织内用户的网络行为情况,IT决策人员通过图形情况了解用户上网行为趋势、了解组织带宽利用分布,可以提出整改网络带宽方案作为参考之用。

2网络审计部署概述

网络审计系统部署通过分布式部署和串接部署这两种方式进行灵活的结合,如果在不同的网络的环境,可以实现不同的管理模式以及不同的目的控制。下面简单地介绍3种典型的部署方案及其示意图。

2.1单台旁路铜纤镜像

第一种部署方案是单台旁路铜纤镜像,用户的交换机必须对端口镜像进行支持,它们之间的连接必须以铜缆为介质,这是它的适用环境。该方案主要用于简单的学校和企业的二层和三层网络,审计设备主要是从交换机的镜像端口获取数据,并且该方案旁路部署接入的是最有代表的方案。该方案对原有网络的性能没有影响,而且部署简单、容易维护。

2.2单台旁路光纤镜像

第二种部署方案是单台旁路光纤镜像,它适用的环境是用户的交换机必须支持端口的镜像,它们之间必须以光纤作为介质来连接。该方案是审计设备使用光纤作为介质来用于端口镜像最典型的方案,它主要用在学校及企业的二层或三层网络上,和第一种方案一样都是通过镜像端口来获取数据,获取的数据要使用相应的协议对它进行还原分析。该方案部署方便且简单,维护也非常容易,对原来的网络没有影响。

2.3光纤网络双链路分光

第三种部署方案是光纤网络双链路分光,用户使用的交换机不能用来做端口镜像,必须具备2个或以上,并且独立的物理网络,还有就是在一个逻辑的网络中,使用具有核心功能的两台交换机建立一个均衡或热备的网络,通过上面描述的条件才能使用该方案。该方案是在对千兆线路解决的情况下,交换机不能做端口镜像的时候采用的分光的方案,该分光器采用双向的链路对两组分别进行分光,然后使用4个光口捕获审计数据,并对获得的数据进行还原及更深层次地分析。该方案使用一台审计设备可以同时捕获一个很冗余或两个不通的网络数据,此方案是光纤部署最典型的方案。

3结语

本文介绍了网络审计系统的功能特性及其部署方式,网络审计系统主要包括上网人的控制、全面的网络行为审计、深度内容审计、敏感信息告警等功能;部署方式主要介绍了单台旁路铜纤镜像、单台旁路光纤镜像及光纤网络双链路分光等三种部署方式。学校安装审计系统和使用设计系统,能帮助管理人员对学校上网的人员进行审计、记录及分析,使管理员有针对性地对网络进行管理。

作者:李斌 单位:川北医学院现代教育技术中心

主要参考文献

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[2]凌波,柳景超,张志祥.基于Windows终端信息过滤的网络访问控制研究[J].计算机工程与设计,2011(1).

[3]邓小榕,陈龙,王国胤.安全审计数据的综合审计分析方法[J].重庆邮电学院学报:自然科学版,2005(5).

网络审计范文8

关键词:网络环境;企业;内部审计;优化对策

随着企业财务管理职能以及业财融合理念的广泛认可,内部审计在公司治理建设以及内部控制上的职能作用显得更为突出,并受到了企业管理者、董事会以及审计师等的关注和重视。不仅如此,国务院国资委、财务部等五部委联合出台了一系列的企业内部审计的通知和规范,足见国家对于企业内部审计的重视程度。企业内部审计的目的在于为企业创造价值,企业内部审计信息化发展是企业内部审计技术提升和功能作用发挥的关键所在。本文侧重于从企业内部审计信息化的角度对内部审计工作改进进行研究和再思考。

1企业内部审计技术相关概念解析

会计信息化审计主要是指通过网络、信息通讯以及电子计算机技术,实现在组织实施审计业务、开展审计业务管理的监督、评估以及咨询的全过程。依据国际企业内部审计师协会所的《全球技术审计指南》,审计信息化主要包含了信息技术控制、信息技术审计以及信息技术漏洞管理等内容。企业内部审计信息化相对来说是一个较为笼统的概念,相对来说,计算机审计技术是会计信息化审计的技术支撑。所谓计算机审计技术是在信息网络化环境下,计算机科学与传统审计学、管理科学、系统论、数理统计等多学科融合产生的新的审计技术科学。它是以审计对象的信息系统和底层数据库为工作平台,在确保信息系统和数据库安全性的基础上,对采集的审计数据进行统计、转换、分析后形成审计中间表,通过实用查询、数据挖掘等多种信息技术搭建审计模型,进而对审计数据进行合规性检查、安全审计和趋势分析,实现审计目标的审计技术方法。

2企业内部审计技术优势和面临的挑战

2.1企业内部审计信息化优势

企业内部审计基于审计对象信息化的现实,审计信息化已然成为必然选择,整体来说,企业内部审计信息化强化了审计人员之间的协作优势,提高了审计的效率,与此同时会计信息化审计使审计具有连续性优势,突破了原由时空限制,此外,企业内部审计信息化提高了对审计资源的利用程度,提高了精确性。由于计算机审计技术的革新应用,有助于进一步规范审计工作流程,拓展了审计的范围,实现了网络现场审计,也能够实现网上实时审计。

2.2企业内部审计技术改进的困境

企业内部审计技术应用上存在着两个层面的突出问题:第一,应用基础以及应用效率问题。当前,虽然国内一些大型企业集团已经意识到了企业内部审计信息系统改进的重要性,并已进行了卓有成效的企业自我审计各项革新。但是整体来说,我国企业内部审计信息化起步较晚,很多企业自身信息化基础较为薄弱,特别是企业对于信息化的重视程度会严重受到经营发展等因素的极大影响,导致企业内部审计技术应用条件不足,这是信息化程度的客观问题。与此同时还存在着大量的企业内部审计工作人员能力素养问题,缺乏专业的高端人才,限制了企业审计特别是财务价值识别和应用程度。即便是进行了信息化技术的改进,使用了相应的审计软件,但是实际的工作形同虚设,应用效率过低,内部审计能力有待进一步的提升。第二,应用风险问题。技术革新本身来说就是一把双刃剑,企业内部审计信息化也是如此,我们既要看到它与传统审计带来的前所未有的重要作用,也要看到其应用过程同样也潜在着审计风险问题。比如信息化系统技术缺陷,一旦被不法分子利用,极容易造成企业核心数据的泄露、篡改甚至是不可恢复的严重后果。信息化系统软件安全可靠性成为影响国内企业内部审计信息化的一个重要的影响因素,信息化系统审计作业管理控制、核查、审计管理机制不健全以及计算机违法犯罪行为等都是需要考虑的审计风险问题。此外,国家相关法律法规比如关于网络信息安全、知识产权保护等方面的立法缺失也是造成应用风险的重要影响因素之一。

3网络环境下企业内部审计技术创新应用

3.1应用数据处理技术,提升审计工作效率

先进技术的应用,对于审计工作而言,最为明显的效用主要体现在审计工作效率的提升方面。为此,我们可以在企业内部审计中引入数据处理技术,以此来提升审计工作效率。其作用发挥步骤包括,进行被审计对象的信息系统数据采集工作,然后将采集数据的分析和理解转换为审计软件所需要的数据形式,进行数据处理,最后通过相关审计系统软件方法分析进而发现审计线索,实现对审计数据的数据分析与处理技术。就其功能而言,具体来说包含审计数据的采集技术、审计数据的清理技术、审计数据的转换技术以及诸如数据挖掘、数据仓库、数据库、联机分析等技术和方法的数据分析技术等四项技术方法,并且具体到每一个方面,也有很多步骤和技术方法等能力要求,比如数据采集技术上首先要明确数据库的类型和操作系统环境,然后通过数据库制定,将数据搬到审计工作区,通过网络型数据库的数据获取方法进行格式的转化。

3.2应用信息系统审计技术,保障审计工作数据安全

虽然在现代化技术的作用下,当前我国企业内部审计工作基本已经实现了无纸化办公,但受计算机网络技术自身特点的影响,也导致企业内部审计工作必须面临一定的网络安全风险。为确保企业内部审计工作秩序的有效实施,我们需要借助信息系统审计技术的应用,来防止网络安全问题的产生,确保审计工作数据安全性、准确性、完整性。对此,我们要从两个方面进行工作改进。第一,信息系统审计安全控制。要对审计数据等重要系统文件进行必要的权限管理,特别是网络权限管理的及时更新和密码维护;在此基础上,确保审计数据的质量,是够存在恶意篡改等,严格审计安全控制流程和操作规范。第二,信息系统安全审计的测试方法。通常使用的方法有如下两种,其一,追踪法(Tracing),是对程序逻辑关系以及代码执行和程序执行状态的审计分析技术。其二,测试数据法。其中测试数据法是最常用的审计方法,也是系统进行内部管理常用方法之一。具体操作首先是设计测试用数据,然后把数据输入到系统中去,对比系统处理结果与预先结果。测试数据法细分可以分为黑盒测试和白盒测试,采用测试数据法的安全审计范围较为广泛,比如程序控制点审计、对数据的有效无效检查、对系统记录合计等的审计核查等等。

4结束语

本文重点从我国企业内部审计信息化也就是技术层面探讨了内部审计的工作创新。对此,我们既要看到我国企业与国外企业内部审计信息化的不同,真正认识到企业内部审计信息化发展面临的困境。既要从内部审计信息系统建设出发,又要从内部管理制度建设出发,重视企业审计人才的发展,特别是管理审计高端人才的引、用、留。最大程度地加快企业内部审计的信息化建设,最大限度地提升对于大数据技术等的应用使用能力,实现企业财务管理工作的长足可持续发展。

参考文献

[1]钱倩.增值型内部审计、会计盈余质量与企业财务管理水平[J].财会通讯,2019(12):24-28.

[2]袁树林.企业财务内部审计与控制研究[J].科技经济导刊,2019,27(10):235.