税务培训范例

税务培训范文1

1税务信息管理问题

(1)税务信息收集与分析不到位。一是税务信息收集不全面、不及时、不翔实，容易做出非理性的判断。二是税务信息分析不透彻、不专业、不充分，导致信息失真不能为决策服务。(2)税收宣贯与培训力度不足。一是频次过低，效果不佳，培训力度不够，基层税务财务人员参与不足。二是层次不高，水平有限，讲师级别、讲座层次、受众阶层普遍较低，效果不好。三是脱离国际，与实际不符，国际化程度不高，示范作用不强。四是宣贯不力，重视不够，宣贯意识不足，不能充分利用各种机会进行宣传。

2税务信息管理问题分析

(1)信息收集渠道少、更新慢、翻译难。获取渠道主要是税务机构、中资企业和事务所、大使馆和参赞处。渠道少，信息比较零散，导致信息收集不全面，很多信息是当地语，翻译难度大，导致理解不充分。(2)信息分析能力弱、专业差、经验少。导致分析不透彻、不专业、不充分，后期信息处理和有效整合能力差，专业知识的欠缺，经验的缺乏，国内思维比较严重，不能快速适应不断变化的国际工程管理需要。

3税务信息管理原则与方法

3.1税务信息管理原则。(1)信息收集精准和高效原则。渠道的多元化导致信息的精准度降低，要在众多信息中精准筛选所需要的内容，同时注重效率，需要权衡一种原则，不能纯粹为了高效而失去精准，也不能为了纯粹精准而失去高效。(2)信息分析重点和系统原则。对税务信息进行加工处理，要提炼总结重点，列出关注点和需要完成的主要任务，不忽视其他当前影响较小的信息，这就要求国际税务信息分析及处理要突出系统性原则。(3)信息管理动态与周期原则。国际项目税务信息管理具有周期性，在项目筛选阶段就要介入管理，项目关闭后税务管理在很长一段时间还在发挥作用。

3.2税务信息管理方法。(1)税务信息收集方法。一是调查法，分为普查和抽样调查两大类，对于个体的调查，采用访问调查法和问卷调查法。二是观察法，对人的行为的观察和对客观事物的观察。三是实验方法，通过实验过程获取其他手段难以获得的税务信息或结论。四是文献检索法，从浩繁的文献中检索出所需的税务信息的过程。五是网络税务信息收集，通过对计算机网络、传递和存储的各种税务信息进行收集。(2)税务信息分析方法。一是跟踪型税务信息分析方法，指税务信息收集和加工，建立文献型、事实型和数值型数据库作为常备工具，加上一定的定性分析。二是比较型税务信息分析方法，包括定性和定量，或者是两者相结合。三是预测型税务信息分析方法，定量分析采用回归分析、时间序列分析、投入产出分析等方法进行预测。四是评价型税务信息分析方法，如层次分析法、模糊综合评价法等。(3)税务信息宣贯方法。指项目部与国内机构信息交换，税务信息的交换称为税务宣贯或者信息共享，主要包括现场宣贯法、网络教育法、报告自学法等方式。

4税务信息收集与分析

4.1建立税务信息收集“一套流程”。(1)国内机构一套管理流程。一是协调前方与国内税务机关及总部机关信息交换、月度税务信息上报、纳税申报、退税等工作;二是向集团总部、国家税务机关等提供企业税务报告、配合进行税务稽查等工作;三是与税务咨询机构及其他企业协会等进行税务咨询和税务交流。(2)驻外机构一套管理流程。境外机构主要从项目业主、境外咨询机构、税务局、海关、大使馆经参处、境外企业以及商会等机构组织获取税务信息，融合并处理税务信息后，信息流向企业国内机构。

4.2建立税务信息收集“一套规范”。(1)财税调研一套规范。一是国际项目机构注册税务信息收集规范，二是国际项目税收法律信息收集规范，三是国际项目外汇资金信息收集规范，四是国际项目授信融资信息收集规范，五是国际项目会计政策信息收集规范，六是国际项目劳务签证信息收集规范。(2)信息来源一套规范。获取税务信息的来源主要有八个，主要包括国家税务总局、对外承包商会、使馆经参处、中资企业商会、中介机构、专家学者、税法书籍和专业网站等，从不同的信息源获取的信息类型和精准度不相同。(3)筛选中介一套规范。一是考察公司规模，二是考察业务范围，三是考察经营业绩，四是考察社会关系，五是考察业务收费，六是确定合作模式，七是考察合作意愿，八是考察沟通交流方式，九是考察社会口碑，十是考察其他事项。如表1所示。表1中，重要性程度参数为1，分值越高，重要性程度越高;获取难易程度参数为1，分值越高，越容易获得;主观随意性参数为1，分值越高，受对方影响程度越高;影响最终选择结果指数为1，分值越高，对结果的影响就越大;效益指数参数为1，分值越高，表明影响越大。

4.3编制税务信息管理“一部报告”。(1)一部税收筹划方案。税收筹划方案一般是由国际项目团队或者企业驻外机构财务负责人组织编制，包括总论、项目概况、项目涉及的所在国税收概况、组织及运营模式税收筹划、纳税筹划效果对比及建议等。(2)一部月度跟踪报表。月度跟踪报表主要是企业国内机构使用，随时收集境外机构及国际项目税收筹划方案及执行情况，强化国际项目税务信息收集及整理的质量和效率，及时检查并反馈问题，起到源头管理的作用。(3)一部年度财税报告。年度财税报告内容包括税务管理执行情况、取得的效果效益、执行经验及存在问题，下一年度调整思路及措施建议等。汇报的形式可以是独立报告。

5税务信息宣贯与培训

5.1建立税务信息宣贯“一个指南”。(1)一个税收指南。税收指南重点介绍所在国的投资环境与税收制度等，包括所在国概况及投资主要关注事项、税收制度、税收征收和管理制度、特别纳税调整政策、与中国税收协定、投资可能存在的税收风险等，可起到税务信息共享及宣贯的作用。(2)一个投资指南。投资指南包括所在国概况、对外资的吸引力、投资合作的法规和政策、相关手续、注意事项等，参考价值比较高，是获得国际项目税务信息的必要手段，也是信息宣贯的必要手段。(3)一个操作指南。操作指南主要介绍国内法律政策、国内机构税务管理制度及体系、税务管理业务指南等，包括税收调研、税收筹划方案编制的指导，对涉税业务流程的统一性指导，对税收实务和税收审计的要点提示等。

5.2组织税务信息培训“一次宣讲”。(1)公司总部层面一次宣讲。企业国内机构直接管理层面宣讲行业税收政策的解读与预测、专家或者咨询中介的专业培训等内容。通过集中现场培训的方式，或者视频讲座、网络自学等形式。(2)公司境外机构层面一次宣讲。一般采用现场会议、集中学习等形式，也可以邀请当地税务机构、税务中介或者咨询机构、当地专家、中资企业商会等专业人员参与，促进税务政策把控和落实的精准度。(3)项目基层层面一次宣讲。国际项目宣贯要精准传达，高效利用，以便制定更加合理科学的税务管理措施，保证项目经济效益的实现，全面防控项目执行层面的税务风险。

税务培训范文2

随着计算机技术的广泛应用，企事业单位会计核算普遍实现了电算化，会计电算化使会计信息处理的速度和准确性显著提升，对于会计发展具有里程碑的意义。会计电算化的普及也给税务审计也提出了新要求，本文着重探讨审计人员如何应对会计电算化的新情况，会计电算化环境下税务审计如何实施和发展等问题。

[关键词]

会计电算化;税务审计

结构化、数据化、网络化是21世纪会计发展的趋势。我国会计电算化虽然相对发展较晚，但目前大部分企事业单位的会计核算都实现了电算化。全面实行会计电算化给会计核算工作带来了极大的便利，提升了会计核算的效率和准确性，有利于会计事业的发展。然而，对税务审计工作而言，会计电算化的普及使传统的审计方法难以满足新时期税务审计工作的发展要求。随着电算化水平的不断提高，税务审计将面临更严峻的挑战和冲击。

一、会计电算化的含义及特点

（一）会计电算化的含义

在会计管理信息系统中，会计电算化是指应用电子计算机技术管理会计信息，包括会计信息的处理、分析和判断，财务记账、会计报表处理等。会计电算化技术是一门融计算机、会计、管理、信息科学为一体的实用技术。在会计发展史上，会计电算化是一次重大的革命。

（二）会计电算化的主要特点

会计电算化具有如下特点：一是进行一体化的数据处理。基于手工的传统会计工作，原始凭证的编制，账簿的登记，以及记账凭证、会计报表的编制都需要由人来完成。不仅过程复杂，还耗费大量的人力物力。同时，人工处理还容易出现差错。会计电算化通过会计软件进行记账、对账、编制会计报表等，一系列工作流程在一个一体化的处理过程中完成，不仅极大地提高了工作效率，也极大地降低了出现差错的风险。二是信息存储电子化。传统的手工会计工作方式，会计信息的存放媒介主要是将凭证、账簿、报表等信息书写到纸质介质上；而在会计电算化条件下，计算机的磁性介质（硬盘、U盘等）可以储存除了原始凭证外的所有会计信息，同时，还可以拷贝信息进行备份，或者根据需要在纸介质上打印信息，会计数据保存更加安全。三是高速自动化的查询。传统的手工会计处理方式要想将某些会计数据进行处理，比如数据汇总或者查询一个会计数据，可能需要翻阅大量会计资料，耗费较长的时间。而在会计电算化条件下用会计软件进行汇总或查询会非常方便。四是内部控制的程序化。内部控制在会计电算化环境下也会发生很大的变化。在传统的手工会计工作环境下，管理人员可相互牵制，通过明确的职能分工形成内部牵制。实现会计电算化后，需要对电算化系统的硬件和软件运行环境进行严密监控，保障安全性、可靠性；采取分级授权等方式建立内部控制系统，确保一系列会计资料（凭证、账簿、报表等）真实准确。五是需要会计人员熟练掌握相关的信息技术。实行会计电算化不仅要求会计人员具备会计业务知识，同时还需要熟练掌握相关的计算机处理、软件应用知识和技能。

二、会计电算化对税务审计的影响

（一）对审计线索和审计内容的影响

审计线索在手工会计记账条件下，主要为纸质的账簿资料，税务审计人员在审计过程中，只需要对这些纸面信息进行调阅，详查或抽查所需的会计信息，就可以做出自己的判断。在会计电算化核算中，磁性介质替代了纸质的账簿资料，纸面信息变成了数据代码，会计人员可以按预先设定的程序，在计算机上完成业务数据的输入和报表的输出，会计数据的核算处理全部自动完成。而电算化程序的设计人员，在进行会计电算化软件设计时，对审计人员的需求并不清楚，虽然设计会计电算化程序软件必须留有审计接口，但由于接口的标准目前并不统一，很难适应税务审计的要求。在手工条件下，税务审计人员主要核对和检查纸质信息，这种检查方法结果较直观，责任容易确定。在会计电算化环境下，审计工作的内容和对象发生了变化。税务审计人员不仅要审计电算化系统输入的原始数据、磁性介质上的有关数据文件，还要检查计算机系统程序，如果系统的应用程序出错，就会影响系统处理的合法性和合规性。会计电算化信息系统的特点决定了税务审计人员必须审查计算机系统的处理和控制功能，这需要花费较多的时间和精力，这对税务审计人员的计算机应用能力提出了新的挑战。

（二）对审计技术和审计方式的影响

在手工会计处理条件下，需要由人工完成相关的审查工作；在会计电算化环境下，审计技术和审计方式都发生了改变，如果仍然采用常规审计方式，很难达到良好的审计效果。会计电算化环境下审计数据收集、整理和传递的方式都发生了改变，这种改变不仅仅体现在形式上，凭证、账簿和报表由传统手工处理变成了数据生成，更重要的是处理方法发生了根本性变化。在会计电算化环境下，绝大多数可见资料都在计算机磁性介质中存储，通过远程通讯网络进行传输，会计处理软件对会计数据进行多道程序的加工处理，使税务审计工作越来越复杂和困难。税务审计人员只有在工作方法及程序上不断创新，不断提高自身素质，才能满足电算化税务审计的需求。税务审计人员必须要在审计技术和审计方式上进行创新，必须在熟练掌握会计电算化系统的基础上科学运用审计软件进行分析判断，挖掘所需会计数据，处理数据分析过程，才能发现漏洞和舞弊情况，有效完成审计工作。

三、会计电算化税务审计现状

（一）忽视计算机内部处理和控制，只审查原始数据的报表和凭证

目前，绝大多数会计电算化信息系统主要是替代和模仿手工核算。在进行会计电算化税务审计时，税务审计人员仅按照可见的审计线索对明细账进行追查，反向追溯会计报表，并对相关电子数据进行拷贝备份后应用审计软件进行分析。而对于会计电算化系统本身及其数据运行轨迹不能进行审查，对电算化系统的输入数据和输出结果不能进行逻辑一致性的检查。这样一来，如果企业精心准备了虚假的账套，审计人员就很难发现，使审计工作具有一定的局限性和风险性.

（二）会计资料整理工作相对滞后，审计的可靠性低

很多单位在实现会计电算化后，平时不对账簿和纸质凭证进行打印保存，只在次年对财务报表进行编制后将本年度账务结平时才将账簿和凭证打印成册，这样大大增加了人为调节会计报表和资料的可能性，不符合相关会计管理规定，同时增加了审计工作的难度。在这种情况下，审计人员仅仅审核打印输出的会计资料并与输入资料进行核对，却不对会计电算化系统本身进行测试，导致审计人员对于资料的真实性以及资料的生成过程把握不大，不能查出计算机处理过程中的各种舞弊行为和重大错误，进一步加大了审计风险。

四、会计电算化环境下的税务审计途径

（一）加快开发税务审计软件，规范税务审计程序

税务审计作为一项系统工作，不仅需要科学的审计方法，还需要规范化的税务审计技术程序。加强税务审计要结合我国实际建立有效的税务审计规程，推广税务审计信息化建设；同时，在税务审计中也要强化风险管理，提高风险管理运用的研究和实践力度，逐步实现以风险为导向开展税务审计。加强信息化建设是税务审计工作的重中之重，目前税务机关在税收征管方面已经建立起相关的信息数据库，在税务审计中要充分利用已有的信息化成果，加强数据共享和分析能力，不断提高税务审计工作效率。同时，需要加快开发具有高度通用性的税务审计软件，能与绝大部分财务会计系统兼容。这是税务审计软件系统开发的难点和重点，要集中力量研究解决，为全面实现税务审计信息化铺平道路。

（二）加强税务审计人员的培训，提高税务审计人员综合素质

在会计电算化环境下，税务审计人员必须具有较强的业务能力和综合素质才能够胜任工作，因此要不断加大税务审计人员的培训力度。一是要结合实际编写具有较强针对性的电算化税务审计教材，并定期对税务审计人员进行培训，通过案例教学，提高税务审计人员的业务能力。二是要科学设计培训项目，有针对性地开发培训课程。如，可以对税务审计人员开展ERP系统的培训，审计人员只有掌握ERP系统才能对企业的经营数据有更深入的了解，从而在审计过程中准确获得相关财务数据、采集有效的电子审计证据。三是设置模拟实战课程。在对审计人员进行培训过程中，可以模拟企业电子账，开设电子审计实训课堂，培训讲师和学员可以共同探讨电算化存在的问题，采用行动学习法解剖疑难问题。

综上所述，会计电算化的发展对税务审计提出了新要求。在会计电算化环境下，要规范税务审计程序，加快开发税务审计软件，编写规范的税务审计教材，加强税务审计人员的培训，只有这样，才能不断提高税务审计人员的综合素质，提升税务审计的效率效果，促进税务审计工作健康发展。

作者：丁涛 单位：浙江经贸职业技术学院

参考文献

范黎明,王夏静.会计电算化条件下的审计过程及风险防范[J].中国经贸导刊,2009(16)

栾天跃.会计电算化对现代审计工作的影响及对策[J].科技信息(科学教研),2007(17)

王国庆.浅议会计电算化下的偷税手段与税务稽查对策及建议[J].科技信息,2009(8)

谢波峰,庞瑞江.具有三大借鉴价值——OECD倡导把税务审计纳入财会软件对中国的启示[J].每周电脑报,2007(12)

尹锋,侯伟.加强对会计电算化企业电子税务稽查的思考[J].宿州教育学院学报,2011(1)

税务培训范文3

关键词：新会计准则；企业税务管理；企业税务筹划；税务风险；企业税负

引言

在企业的发展之中，税负对于企业而言是经济资源的无偿流出，对于企业的经营活动产生一定的影响。对于企业税务筹划人员来说，应当在国家法律范围之内，有效地对企业的经营活动进行筹划，保证企业税负处于合理的范围之内，在企业的发展之中，税收筹划是企业财务管理的重点内容，意义十分重大。因此，在新会计准则的背景下，企业财务人员要做好税收筹划与管理的工作，采用科学合理的方法应对税务风险。

1新会计准则对企业税务管理与筹划的影响

通过对新旧会计准则对比分析，发现新会计准则是在旧会计准则的基础上进行了补充，使其更加完善，并对一些要素进行调整，说法更加明确，从而有利于中国企业更好地融入经济全球化的发展中去，促进企业税务管理与筹划。新会计准则，对于企业而言，既存在积极影响，也存在一些消极因素，主要表现为以下两个方面。

1.1积极影响

1.1.1降低企业成本核算风险新会计准则规范了债务重组的确认、计量，使得企业的损失和利益的口径可以统一，从而方便企业财务核算，有效的提升财务核算的效率，降低企业的财务核算成本风险。新会计准则还对企业的税务流程进行合理调整，使其更加简化明确，从而有效地减少税务处理时间，使得企业的财务核算更加清晰。通过新会计准则的要求使得企业税务筹划思路更加清晰，税务流程得到简化，降低了成本核算过程中的隐患和风险，提升企业财务管理水平。1.1.2降低企业税负压力企业在发展过程中，面临着非常大的税负压力，而新会计准则可以有效地减轻这种压力，促进企业减税降费。新会计准则细化了企业的无形资产的核算，分为研究阶段支出以及开发阶段支出，研究阶段支出可以计入企业当期损益中，而开发阶段支出在满足一定条件后允许资本化。而税务上，根据财税〔2015〕119号文件第三条规定的规定，企业对研发支出既要做会计处理，同时要设置研发支出辅助账，并且要准确归集核算研发费用，每个研发项目都要单独归集核算，否则不得实行加计扣除。通过对会计要素进行合理的调整及细化，可以让企业进行更科学合理的税务筹划和税务管理，为企业有效地降低税负，提升企业的利润效益，促进企业长远发展，尤其是一些在发展中缺乏资金的中小微企业，对他们的发展有非常大的帮助和支持。1.1.3扩大企业税务筹划空间新会计准则，对借款费用的资本化和租赁等做出了详细规定，使得企业的税务筹划空间更大，对于企业的借款和资本化款项进行调整，平衡好企业的利润和税负，对于企业的经营发展有非常重要的影响。企业应该把握良好的机遇，积极采取有效的措施，深入了解和学习新会计准则，促进企业的长远发展。

1.2消极影响

1.2.1税务管理政策不同步增加的税务管理风险在新会计准则实行过程中，对当前企业在税收中不一致的地方，使得企业在税务筹划过程中可以有所依据，规避风险，降低企业的税负压力。当前在执行税法以及各项管理规定过程中，一些企业没有和国家的税费实现同步更新，从而导致各地在税务管理中出现差异。企业没有经过详细的分析就进行纳税，造成其在税务筹划中的风险，使得企业面临更严重的税负压力。1.2.2公允价值带来的财务管理风险在新会计准则实行过程中，企业越来越多地采用公允价值模式计量各项资产负债，而税法依然以资产的历史成本为计税基础，在成本计量法中，公允价值变动造成的亏损或者收益不被采纳，这就导致纳税调整工作量的增加，对于企业的税务筹划非常不利，加大企业的财务风险。此外，针对不存在活跃的市场类型，新会计准则在公允价值的运用层面仍旧存在局限性。一方面，在这种情况下，应用公允价值主要取决于财务人员的经验判断，增加了财务管理的难度。另一方面，有些地方应用公允价值的环境还不是十分成熟，部分企业容易进行不规范操作，导致市场秩序的扰动，影响国家税收利益。

2新会计准则下企业税务管理与筹划路径分析

在新会计准则下，企业应该在税务筹划过程中有所改革，对于在税收中出现的不确定性进行合理处理，积极改革财务管理，与时俱进，积极适应新准则的变化和规定，根据企业自身发展状况，优化企业税务筹划与税务管理，促进企业长远发展。

2.1积极提升财务管理人员的专业素质

随着新会计准则的出现，企业应该针对新会计准则中相对于旧会计准则中的变化和调整，积极开展学习和培训，使得企业的管理人员以及企业的财务人员可以迅速掌握这些新规定。但是还有一些财务人员以及管理人员习惯了旧的会计准则，在实际工作中采用以往的方式方法，对于企业税务管理造成一定的风险和阻碍，甚至造成比较大的经济损失。因此，对于新会计准则的学习和培训是非常有必要的，企业应该定期组织学习，实行专业的培训。首先，根据新会计准则的一些变化和要求，在培训过程中要编制系统化的学习和培训材料，尤其是针对新旧变化要进行具体的说明，从而提升学习的有效性。其次，对于财务管理人员而言，要集中培训新会计准则相关内容，并在培训之后进行考核与评价，使得每个会计管理人员都可以掌握专业的知识和政策，深入理解新会计准则，相互竞争，在企业中形成学习的良好氛围。对于考核不通过、不合格的人员进行处罚，或者进行辞退。最后，对于财务管理人员，不仅要集中培训，还要鼓励他们进行自学，不断提升自己，丰富知识储备，并灵活运用知识解决问题，为企业的税务筹划做出相应的贡献，提升自身价值，提高税务管理与税务筹划工作的质量。

2.2强化企业税务管理和筹划的意识

在新会计准则下，还有一些企业的税务管理和税务筹划意识不强，没有将税务管理和税务筹划作为企业在发展中的重要项目来进行，税务管理意识薄弱，税务筹划能力不足，造成企业的财政风险。因此，需要在新会计准则背景下不断提升企业的税务管理和筹划意识。首先，要从企业的管理层出发，提升管理层和领导的税务筹划意识，管理人员要认识到新会计准则带来的积极影响和消极影响，并加强对新会计制度的学习。其次，财务管理人员应该加强税务风险意识，对企业在税务管理中可能存在的成本风险以及税务风险，制定合理的策略，使得企业的税务更加合理。最后，企业在税务筹划过程中，应该制定税务筹划方案，并对税务筹划方案进行优化，选择对企业最有利，可以在最大程度上降低税务支出的方案，帮助企业更好的避税。

2.3建立大数据平台健全税务管理与税务筹划制度

随着新会计准则的出台，企业在财务管理中，还需要借助先进的计算机和大数据平台，提升企业财务管理信息化，促进财务统计和管理效率的提升，提升财务汇总的效率，降低财务工作难度。当前，企业财务管理过程中，由于各个部门之间协调沟通不够，从而导致在财务信息汇总以及核算过程中存在问题，影响企业税务筹划和管理。因此，企业应积极采用大数据平台，使得各个部门都可以进入到大数据平台中，将相关的财务数据录入到系统中，减轻财务人员的工作量，提升财务管理的准确性与科学性。大数据系统平台下，企业可以清晰地看到各项收入与支出，并对企业的财务资金进行管理，制定税务筹划方案，设计优化税务筹划方案。通过大数据平台，使得企业的纳税可以更合理，使得企业的税费可以减少，提升企业的利润空间。在新会计准则下，财务信息化迅速发展，考虑税务信息化的影响，可以在企业会计信息化软件中设立相对应的税务模块，来做好会计信息化和税务信息化的对接，完善企业会计信息化的税务模块，包括税收政策系统、纳税管理系统、税务分析系统、税务预测系统等，提升税务管理水平。

2.4企业及时与当地税务机构沟通联系

在企业税务管理和税务筹划中，根据新会计准则相关规定进行合理避税，企业还要与当地税务机构及时沟通，使得企业讲诚信的良好形象可以树立起来。当前我国税法和相关法律法规在更新过程中，还有一些税务管理存在不确定性，企业要及时与税务机构沟通，提升纳税的合理合法性。在税务筹划过程中，也要防止一切都按照新会计准则进行，这样也容易造成税务风险，因此要及时与税务机构沟通，按照税务机关的要求进行合理节税，取得税务机关的信任。这样可以让企业更好的适应当地的税务征收要求，了解最新政策，获取最新的信息和要求，帮助企业规避风险。在税务筹划过程中，企业及时与当地税务管理部门联系，可以通过致电询问或上门咨询的方式，了解政策的变动和调整，并按照相应的要求对自己的税务筹划进行调整。从新会计准则角度积极进行税务管理，提升企业财务管理的可操作性。比如，在增值税筹划中可以根据当地税务机关的调整，通过改变资金结算方式和运输的方式，降低企业资本化支出，降低企业当期税费。

3结语

总而言之，新会计准则对于企业税务管理和筹划有非常深远的影响，可以有效地降低企业税负压力，对拓展企业的税务筹划空间是非常有效的，但是如果新会计准则运用不当，与当地税务部门的要求不一致，就会导致企业出现税务风险。在新会计准则的推动下，企业应提升税务筹划意识，加强部门之间的合作交流，加强对财务人员的培训，建立大数据信息平台，制定科学合理的税务筹划方案，从而降低企业的税务支出，提高企业税务筹划的科学性和专业性，提升企业的整体经济效益。

参考文献

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[4]俞锦平.新会计准则对企业税务管理与筹划的影响探讨[J].中外企业家,2019(30):5-6.

税务培训范文4

关键词：税务；信息管理系统；信息安全；管理

为达到加强税收监管的目的，深入开展了税收管理工作，为依法纳税创造了条件，可见，加强税务信息管理是降低税收成本，提高征收率的关键，是有效开展税务工作的关键。但是，互联网具有开放性特点，降低了税收信息管理与建设的安全性，极易出现税务系统网络安全问题，为工作的顺利开展造成了阻碍。在此情况下，本文展开针对性研究，从税务信息安全的重要性，存在的问题以及解决问题的安全策略着手进行详细的阐述，希望可以提出一些建设性意见与建议。

1税务信息安全的重要性

税收是国家财政收入的主要来源，也是国家财政收入的主要途径，因此，税务系统业务以及相关工作十分重要，直接关系到国家的核心利益，因此，要求税务工作必须具有完整性，准确性与公正性。随着互联网技术的不断深入，税务信息化程度不断提高，税收工作对信息系统的依赖性也不断增强，计算机软件系统已经成为税务信息管理的必备条件，发挥了重要的作用。目前，税务信息系统已经覆盖到全国的乡镇，不仅范围广，涉及面大，还应用广泛，从侧面证明了，计算机技术在税务信息系统中发挥了重要的作用，已经成为电子税务系统的重要组成部分，成为国家的基础信息建设。税务信息安全的基本特点具有信息系统服务对象复杂，网络地域广，数据集中，种类繁多的特点，管理难度较大。再加上税务系统是一个复杂庞大的系统，从业务上分为国税与地税之分，从地域上可以分为市局，总局以及省局，种类繁多，应用系统五花八门，因此，网络机构及其系统十分复杂。税务信息安全的重要性主要体现在以下几个方面，第一，确保税务信息的安全性，可以保障国家的核心利益，可以避免国家财政收入受到损失，以免部分不法人员从中获利，或者部分人员偷税漏税，可见，确保税务信息的安全性十分必要。第二，提高税务信息安全，可以消除内部安全隐患，可以通过不断地探索与研究，积累税务信息系统基础设施安全的方法和经验，促进税务信息安全的进一步发展，加强安全管理，提高税务安全管理质量。

2税务信息管理系统中存在的问题

税务信息管理系统存在一定的问题，影响了管理效果，其中存在的问题主要体现在以下几个方面，第一，来自用户以及物理环境的隐患，一方面，来自合法用户的威胁，一些受到合法授权的用户，可能会由于管理错误或者疏忽，而造成系统破坏，出现操作行为抵赖，滥用授权，操作错误等问题。另一方面，来自非法用户的威胁，如非授权用户对系统造成破坏，受到越权访问，恶意攻击，恶意代码，数据窃听破坏以及物理破坏等。除此之外，物理环境也会出现安全隐患，在自然灾害，电源中断等情况下导致出现税务信息系统问题，不利于税务工作的顺利开展。第二，网络边界扩大，目前计算机技术发展迅速，网络边界被大幅度扩大，移动办公用户，远程拨号用户，无线局域网等实现了网络边界的大幅度扩展，增加了边界保护难度，缺乏防止入侵与路由安全等保护措施，降低了税务信息管理系统的安全性。第三，受到病毒，蠕虫以及特洛伊木马的威胁，在计算机网络革新过程中，计算机病毒大规模泛滥，新的蠕虫不断出现，会为用户造成较大的损失，对税务信息系统造成攻击，影响税务信息化的安全性，此外，还会造成重要数据的丢失，造成不可估量的损失。另一方面，木马病毒对税务系统的危害性也较大，一般情况下，木马系统具有较强的隐蔽性，在发生问题之前，用户不会知晓电脑中了病毒，只有在密码被盗，文件丢失之后，才会意识到中了密码病毒，已经威胁到了税务信息管理系统的安全性，不利于税务信息管理工作的顺利开展。

3税务信息管理系统中信息安全策略与管理

3.1建立信息安全体系

完整配套的安全体系，是有效进行税务信息管理的关键，是保证税务信息管理安全性的基本前提，因此，建立信息安全体系尤为重要，是有效开展税务信息管理系统的关键。建立税务信息系统，建立信息安全体系首先需要做好计划工作，通过合理的计划，可以确定信息安全，制定信息安全的目标与任务，同时为目标的实施而努力。在信息安全体系构建过程中，计划发挥了重要的作用，通过合理的计划，科学的计划，可以加强安全管理，可以确保工作的顺利实施，为建立信息安全体系打下良好的基础。其次，做好组织工作，在税务信息系统管理过程中，组织工作尤为重要，在了解信息安全放针的情况下，设计安全组织结构，可以实现人力资源的合理配置，将恰当的人才安排的适合的岗位上，方便管理工作的开展实施，健全安全管理体系，发挥组织作用，实现安全目标。然后，做好领导工作，发挥领导的重要作用，根据信息安全职责，进行权限分配，可以影响组织成员，加强税务信息安全管理，创造更大的价值。最后，需要加强控制，为建立信息安全体系，需要对信息安全管理效率与效果进行评审与衡量，提出恰当的改进措施。

3.2加强安全管理

为提高税务信息系统的安全性，需要加强安全管理，通过安全管理，提出有效的安全策略，才能达到理想的管理效果，提高税务信息管理的安全性，达到理想的管理效果。在税务信息管理过程中，三分技术，七分管理，可见，管理才是信息安全的核心，加强信息安全管理是提高税务安全信息系统管理效果的关键。加强安全管理作为保障税务信息安全的重要环节，需要从五方面着手，第一，健全信息安全管理制度，落实防范责任制，将责任落实到个人，明确分工，明确责任。第二，健全安全管理组织，明确机制，加强领导，达到理想的安全管理效果。第三，开展安全检查，消除安全隐患，不断改进，不断调整，以便加强安全管理工作，提高安全管理质量。第四，需要做好宣传工作，提高相关人员的安全意识，对相关人员进行针对性培训，提高相关人员的安全防范意识与能力。第五，需要进行科学的评定，确定信息安全工作的重点内容，根据具体情况，制定短期目标，长期计划，加强安全管理，提高管理效果。

3.3提高税务人员专业素质

为加强安全管理，需要提升税务人员专业素质，提升税务人员的专业技能与职业道德素养，从而促进税务工作的顺利开展。第一，需要组织员工进行网络知识与信息安全认知的培训，提升干部与员工的安全意识。安全意识培训，作为一项重要的内容，直接关系到安全策略的理解执行效果。加强安全意识培训，需要注意以下两方面内容，一方面，需要选择恰当的内容，需要进行税务知识，信息管理技巧讲解，需要为税务人员讲解信息系统的应用，通过讲解相关知识，强化产品与技术培训，制定周密的培训计划，推动税务信息系统的发展。另一方面，组织税务人员外出学习，学习先进的理论与技术，提升专业技能与素养，提高税务人员的专业素质。第二，提升信息安全岗位人员的整体素质，为适应岗位需求，需要开展针对性培训，进行特色化服务，通过岗前培训，在岗培训，发展培训等一系列培训提升税务人员的整体素质。

3.4加强信息安全风险评估

加强信息安全风险评估是有效规避风险的关键，需要从以下几个方面着手。第一，需要明确了解计算机病毒，自然灾害，网络攻击等对信息资产造成的伤害，了解伤害的威胁性，有效规避风险，有效进行信息安全评估。第二，需要对重要的，敏感的税务信息与数据进行评估，确保信息的级别，注重信息资产的重要程度。第三，准确了解系统以及网络的安全状况，明确安全需求，制定合理有效的网络和系统安全策略，发挥安全风险评估的重要作用。

3.5提高信息安全技术水平

完善安全技术手段，提升税务信息安全性，加强安全管理需要从以下几个方面着手，第一，需要做好病毒防范工作，相关部门需要建立一套全方位的，严密统一的网络病毒防范系统，做好防范工作，实现统一的维护，更新，合理利用防控网终端，防止病毒的入侵传染。第二，需要进行安全审计，为保证税务信息系统的安全性，需要对邮件，即时通信，网络网页进行全面的审计，了解访问的时间，对象，类型，并进行严密的跟踪，对发现的隐患与问题进行及时的处理。

4总结

综上所述，了解税务系统网络安全特征，分析网络安全内涵十分必要，是提高税务信息安全的关键，是有效进行税务信息管理的关键。通过加强安全管理，提高信息安全，提高税务人员专业素质，可以达到理想的税务信息管理效果，提高税务的安全性，发挥重要的作用，创造重要的价值。

参考文献：

[1]陈宁.税务信息化建设及管理系统的设计与实现[D].吉林大学,2016.

[2]徐延锋.税务师事务所综合信息管理系统设计与实现[D].电子科技大学,2014.

[3]陈行雄.基于WEBGIS税务管理系统设计与实现[D].电子科技大学,2013.

[4]王茹.安全信息管理(SIM)风险管理的研究与实现[D].北京邮电大学,2010.

[5]黄建群.浅谈税务信息管理系统中信息安全策略与管理[J].电脑知识与技术,2009,5(36):10406-10407.

税务培训范文5

【关键词】会计电算化;税务审计;审计现状

现如今，会计电算化在我国的发展已经逐渐深入，很多企业普遍都使用了会计电算化，来对企业的财务数据进行账务处理。而且会计电算化的实行，给企业的财务工作带来了很大的帮助，提高了财务工作效率，使财务数据的处理更加便捷，是会计事业中的一个转折点。然而，在会计电算化环境下，税务审计的工作面临着严峻的挑战，使其不得不在新时期的发展中，不断地加强对税务审计的完善和更新。本文结合会计电算化环境下税务审计的发展现状，提出了加强税务审计的一系列策略，希望能给有关人士提供参考意见。

一、会计电算化环境下税务审计现状

（一）税务审计人员的职业素质有待加强

在税务审计工作中，审计人员自身的职业素质和综合素养，对税务审计工作起着很大的作用和影响。而且税务审计人员的工作效率，也由审计人员自身的职业素质决定，这样一来，就关系到税务审计工作的完成质量和审计效率。就目前而言，我国的税务审计人员当中，还有很多人的职业素质有待提高[1]。尽管现在我国税务部门人员的素质教育，和各种专业培训等这些工作都比以前有了很大的进步，但是在会计电算化的发展下，税务审计的要求和各种条件也有了很大的改变，税务审计人员自身的职业素养，也需要跟着时代的发展共同进步，才能够全面地对账务资料进行严格准确的审查。对于企业来说，有些企业可能会想要减少成本，就会降低对会计电算化人员的培训，会计电算化人员的专业性，对税务审计工作的进行也有影响。

（二）监督机制与规章制度需要完善

我国在很多方面的发展中都相对滞后，会计电算化在我国的起步也比较晚，因此，至今为止，会计电算化的相关制度还有待完善，并没有确切的整套制度体系，来指导会计电算化工作的完成。而不管是任何企业想要进行更好的运行和决策，都必须要有良好的财务制度，和严谨的运行体制。但现在我国仍然存在一些企业，他们的税务意识不够强烈，对税务审计的重视程度不高，而且企业自身也存在税收体制不健全的现象，逃税漏税屡见不鲜，这给企业的发展造成了危害，同时，在一定程度上也加大了税务审计的工作力度和难度。

（三）相关软件和信息工具缺乏完整

正是由于会计电算化在我国的起步和发展比较晚，和国外的发达国家相比起来，会计电算化在软件和信息工具的使用方面，跟不上他们的发展脚步，导致会计电算化软件不够完整。会计电算化的软件种类比较多，很多企业在软件使用的类型方面都有所差别，他们会根据各自的实际需求和功能实现，来选择会计电算化软件，这就使市场上的电算化软件都不够统一。正是由于这种软件使用的落后，使我国会计电算化的水平很难提升。对于税务审计部门来说，他们在进行审计工作的时候，也需要一定的软件技术来执行，但我国在税务审计方面的软件非常缺乏，这也给税务审计人员的审计工作带来了很大的难度。

二、会计电算化环境下税务的审计途经分析

（一）不断加强对税务审计人员的职业素质培训

会计电算化的引入和广泛使用，给税务审计人员带来了很大的困难，因此，在会计电算化环境下，要不断地加强对税务审计人员自身的业务能力和职业道德素养的培养，使他们在具备足够的综合素养的前提下，才能够胜任审计工作。税务方面要不断地加强对税务审计人员的专业技能培养，在时代和科技的进步下，给税务审计人员输入更新的审计技能和理论知识，让税务审计人员和会计电算化的发展一起进步[2]。应当结合针对性较强的电算化税务审计课程，使用恰当有效的教学方式，给税务审计人员进行专业技能的培训。还可以通过一定的实践操作，让税务审计人员对会计电算化环境下的审计工作更加熟练。比如，可以展开ERP系统的培训，使税务审计人员对企业的经营数据，通过ERP系统的认识有更加深入的了解，这样一来就能够促使他们在审计的过程中，准确地获取财务数据与电子凭证。

（二）完善监督机制和规章制度

想要加强税务审计人员对企业会计电算化环境下的账务数据审计工作，提高审计的准确性，必须要完善监督机制和规章制度。税务监督机制和规章制度的完整性，能够有效地对相关的税务审计人员进行制约，也可以帮助他们在进行审计的过程中，能减少审计失误，提高审计工作效率，对企业的财务数据有严格的监督审查作用。在此基础上，可以借鉴一下国外的先进制度，制定更加适应我国税务审计部门的工作发展，不断地对税务审计的流程和注意事项进行完善，促进税务审计事业的发展。

（三）加快税务审计软件的开发，规范税务审计程序

会计电算化的发展，使计算机科学技术也在不断地更新中，要加强税务审计对会计电算化的审计工作，不仅仅需要恰当的审计方法，税务审计方面更需要一定的审计技术支撑，才能够在我国审计规章制度的基础上，促进审计事业的完善和发展。因此，应当加快对税务审计软件的开发，针对会计电算化的特点，研发出专业准确的审计软件。税务审计人员在审计时存在一定的审计风险，这些审计风险会降低审计效果，无法达成审计目的，因而一定要不断地加强对审计的风险管理工作。

三、结束语

综上所述，正是由于会计电算化的发展和研究，才给税务审计方面提出了更高的要求，使税务审计工作面临着一定的风险以及挑战的同时，更加促进了税务审计工作的不断进步和相关制度的完善。因此，为了加强税务审计管理，在会计电算化环境下，应当不断地完善相关的税务审计程序和规章制度，加快对税务审计软件的开发，加强对税务人员自身专业技能和综合素养的培训和要求，这样才能够促进税务审计效率和正确性的提高，从而使税务审计工作有效展开。

参考文献

[1]丁涛.会计电算化环境下税务审计现状及途径初探[J].中国内部审计，2016，05:48-50.

税务培训范文6

关键词：运营风险；税务审计；税务风险

作为具有国家强制性的一种政策，税收要求企业按照国家法律法规并结合自身实际对其税务进行规范管理。税务风险是税务管理中最大的一个问题，对此，许多企业采取了一定的措施，但效果却不明显。

一、概述

（一）企业内部税务审计的含义

作为企业内部管理的重要部分，企业税务审计以科学的审计方法、严格的审计程序来审查已申报纳税信息的合法性，并根据审查结果配套相应的管理。顾名思义，企业内部管理重点在企业内部，它以实时监控和管理纳税金额、纳税日期等内容，充分落实了企业运营的纳税事务，促进了企业纳税工作的顺利开展。

（二）企业税务风险的含义

企业税务风险是指企业由于涉税行为违反税法的规定，未来利益存在损失的可能性。因而，面对激烈的市场竞争，企业运营策略的制定、税务活动的开展都必须将税务风险作为考虑因素，从而增强企业决策的科学性。企业的生产、运营等活动受国家税收政策的影响，主要表现在企业的合法运营、业界声望、经济效益等方面。合法运营方面，企业按照国家法律法规和有关政策开展纳税活动。业界声望方面，企业要积极响应税务部门的号召，这对塑造、提升企业的社会形象大有裨益。目前，国家税务部门积极开展纳税信用管理工作，深入核查企业纳税情况，督促企业依法履行纳税义务。经济效益方面，企业的税务风险来源于税收罚款、补缴税款、担负税收成本、影响企业决策等方面。而其中更深层次的影响则是法律对运营活动的否定性评价，严重阻碍企业实现应有的经济效益。

二、企业内部税务审计的重要意义

（一）降低企业税负，防范信用风险

深入开展企业内部税务审计，对企业缴税各环节进行严格审查，并采取针对性措施弥补不足，保证企业的税务行为在法律的框架内开展，从而避免了因违法违规而遭受税务部门的处罚。严格的内部税务审计有利于企业降低税负，既避免了经济损耗，又为企业创造一定的经济利益。从另一方面看，倘若企业的偷税、逃税行为经税务机关查证属实，将会受到经济的处罚，经济负担将会极大地增加，企业信用也会受到影响，良好形象受损。

（二）加强风险管理，降低涉税风险

企业内部管理应重点加强风险管理。税务审计是一种风险防控的手段，它融合了内部审计和风险管理，综合评析企业的税务风险，最终为有效防控风险起到积极作用。风险管理对企业内部审计必要性进行了强调，保证了企业内部的活动在合法、合理、慎重的原则下受到监控，降低了风险发生的概率。在内部审计中，风险管理与风险控制密切联系，综合作用，同时，审计人员对企业生产经营整体把握，有效辨别税务风险，提高企业风险管理能力，降低企业涉税风险。

（三）监督运营活动，降低整体风险

内部审计以国家税收法律法规为依据，通过严格监督企业生产的经营活动和管理体系，来查处企业的不法行为，从而减少税务风险事件的发生。这项工作的实质是企业内部监督，但必须在法律的框架内监督企业的税收活动。内部税务审计涉及了较多的事务，这有利于暴露企业整体的税务问题，企业及时自查自纠，从而采取应对性措施解决问题，减少企业税收风险。此外，内部审计在财务审计方面的积极成效，也会在一定程度上折射到企业其他工作方面和其他部门的监督上，从而降低了企业的整体风险。

（四）提供资本支撑，促进长远发展

企业离开了税务风险的管控，就有进行税务违法行为的可能性，从而影响企业的社会声望，不利于企业的成长发展。此时，即使采取相应措施降低损失，但损失已造成，且采取措施本身也要耗费一定的人力或物资成本。只要内部审计的意义被企业及时意识到，企业就会重视内部审计机构，使其参与到税务管理中，大大降低了企业的税务风险，杜绝了资金的流失。认真履行缴税义务的企业，将会塑造良好的社会形象，赢得一定的社会声望，还有可能赢得政府的一些资源，从而使企业的资本更加坚实，为企业的长远发展注入强大的动力。

三、防范企业税务风险路径探析

（一）强化管理人员的内部税务审计意识

要强化管理人员的意识，使其认识到强化管理必须加入内部控制工作。同时，在管理人员的工作职责中，适当加入内部控制工作，使其高度关注税务审计，扎牢思想围栏，税务风险将会大大减少。也只有企业管理人员提高其自身税务风险防范意识，充分认识内部税务审计的价值和关键性，才能够强化税务管理工作。

（二）及时更新审计内容和标准

企业审计包括税务审计及税务程序、税务制度等多个方面，范围比较广泛。所有审计内容都要涉及，不能顾此失彼，否则将对企业的税务工作造成极大的影响，从而不利于企业的整体发展。此外，要用发展的眼光看问题，注意到审计内容、审计标准随企业及其内部制度的不断变化而具有不同的内容，要及时更新审计内容和标准，适应企业的发展。

（三）建立健全税务审计管理规定

税务审计的原则和标准在完备的制度中得到了体现，这有利于企业顺利开展内部税务审计，利用其对企业经济活动是否在法律框架下开展进行监督。要专设税务审计部门，组织开展日常税务风险防范工作，既约束了管理人员，又规范了企业的机构，完善了人力资源配置。完善税务审计管理规定，搭建合法有效的管理架构，落实每个部门和每名员工的职责，从而对各部门和各员工进行约束。此外，信息技术飞速发展，给人类工作和生活带来了极大的便利，因而税务审计也要广泛应用信息技术，及时广泛了解审计的纳税类别、税收期限等多个方面，从而为企业制定决策提供帮助。

（四）加强税务工作执行力

设置税收风险控制体系的目的是节约企业的税收成本，遗憾的是成本支出依然会在税收风险控制阶段出现，这些成本包括基本成本、违法成本等。面对如此情况，企业必须通过多种合法途径控制成本，避免因纳税不当而造成经济损失。要加强企业税务工作的执行力，一旦税务工作目标制定，税务部门和工作人员要坚决执行，并对税务工作执行结果负责。由于税务部门查阅账簿和企业控制税收风险的依据是会计账簿，要突出内部管理的重要性，确保会计账簿的准确性，杜绝因税务工作违法违规而受到税务机关追究。

（五）完善企业税务工作计划

企业的税务管理水平体现在完善的税务计划上，税务计划既要以法律为依据，更要适应成本效益原则，对纳税数额的变动和税款的高低进行全方位的解析。通过内部完善的制度，同时借助外部行政机关的监管，避免企业投机取巧行为的出现，推动企业纳税管理工作更深入的进行。企业纳税工作纷繁复杂，流程环节众多，内部审计部门难以应对。这对管理人员提出了更高的要求，同时具有较高的管理能力和约束能力，企业要实行并优化问责机制，将管理人员的绩效与税务管理工作绑定，加强管理人员税务管理的意识，减少因税务风险而引起的经济损失。

（六）加强审计人员的培训学习

审计人员是具体审计事务的执行者，他对于企业内部审计工作的顺利和高效开展具有基础性作用。企业要充分发挥审计部门和审计人员的作用，尤其使审计人员具备过硬的专业技术水平和职业道德修养。因而，企业要以实际生产经营情况和税务审计的要求，制定科学、详尽的培训计划，深入开展审计人员的教育培训。通过培训，使得审计人员深入了解国家相关法律法规和企业内部的制度规范，还能掌握熟练的审计技能，有利于保障审计工作的贯彻落实。此外，审计人员也要主动学习，掌握多种技能，关键是要联系企业的工作实际学习，从而持续提高自己的业务能力。

四、结语

税务风险隐藏于税务活动中，企业的经营管理者要特别关注。面对潜在的税务风险，企业也不必过于担心，坚定遵规守矩的立场，完善经营管理的制度，多措并举，加强企业的税务风险控制工作，积极应对工作中暴露出的问题，以此减少税务风险，保障企业持续稳定地开展经营活动。

参考文献：

[1]廉秀玉.加强企业内部税务审计防范企业税务风险[J].当代会计,2017(09).

[2]丁涛.会计电算化环境下税务审计现状及途径初探[J].中国内部审计,2016(05).

税务培训范文7

关键词：税务审计；风险防控；税务审计管理制度

一、企业内部税务审计的重要意义

（一）降低企业税务风险。企业在经营发展中会受到市场变化等不确定因素带来的财务风险影响，其中最为重要的财务风险之一为税收风险，当企业存在税收问题时，会收到金额巨大的罚款，严重的偷税漏税的行为还会造成刑事责任，导致企业失去社会信誉，造成企业破产。企业通过内部税务审计能有效地通过制定相应的税务风险防范对策和应急方案，提升企业应对税务风险的能力，并且，通过税务审计的工作相关的要求，企业员工在面对涉税事项可以有相关的依据进行参考，按照相应指导开展工作，能有效地减少企业的税务风险。

（二）更好的优化财务管理。内部税务审计在发展时具有独立性，基本上脱离了财务管理的工作范围，其工作内容主要针对政府税务要求，制作相应财务报表，财务管理面对企业内部真实经营情况记账。但税务审计与财务管理工作具有相关性，例如，税务会计账的数据来自财务会计账，从财务会计账上获取税务会计要得到数据，但税务管理也可以对财务管理实现反作用。当开展内部税务审计时，可以在一定程度上减少财务管理工作量，通过优化税务审计工作，可以促进财务管理工作从整体上进行优化，并且，在进行税务审计工作管理时，会涉及到较多的财务资料，通过整理财务资料，有利于进一步为财务管理工作提供帮助。

（三）帮助企业监督经营活动。企业通过开展内部审计可以有效地对企业日常的经营活动和管理体系进行全面监督。在进行内部审计的过程中，内部审计可以实现内部监督工作的作用，在工作过程中需要相关工作人员结合税收法律规范和相关制度条例，有利于结合这些政策要求，在企业运营发展中及时发现企业可能出现的违法行为，针对性进行预防或调整。内部审计工作内容复杂，并且各个企业逐渐加强对内部审计工作的重视程度，其工作核心内容得到丰富发展，在发挥监督功能时，不仅限于财务审计，也能有效地降低企业经营发展中其他环节的风险。

（四）有利于促进企业健康发展。企业通过加强税务风险等问题的管理，有利于企业避免出现违法行为，保持良好的信誉形象，通过良好的信誉形象，能帮助企业更好地进行融资和提升企业的知名度。信誉形象对一些企业尤为重要，例如：中小企业进行融资主要依靠自身资产抵押和民间融资，当出现税务管理问题将会降低中小企业信誉形象，中小企业将在银行借贷方面受到制约，从而出现资金周转问题，严重将导致中小企业破产。在政府进行政策扶持时，对企业会有一定的支持帮助。另外，通过税务风险的管理，也协调了企业对其他财务管理，能有效地减少企业资金消耗，有利于帮助企业更好地进行资金的管理，避免经营发展中出现资金周转问题。

二、强化企业内部税务审计的有效措施

（一）建立科学的税务审计管理制度。企业在进行内部税务审计工作前，应成立专门的内部税务审计部门，然后部门领导一定要明确审计原则，根据审计原则制定审计制度。在进行内部税务审计工作时，根据企业实际情况制定税务风险规避方案。企业在成立内部税务审计部门后，要制定相关奖惩制度，帮助审计人员明确自己的职责。企业领导所制定的奖惩制度不仅要明确规定企业员工的工作内容，还可以帮助企业员工规范自己的工作行为，以防出现税务问题。随着信息技术的发展，企业在进行内部税务审计工作时要融入信息化技术，加强信息化建设工作。企业管理人员应学会通过信息化平台完成对企业经营状况的监测，进而了解内部税务审计工作的进度，这样做的优点在于企业领导可以及时发现问题，并根据问题制定解决方案。而且由于企业内部税务审计需要面对的工作非常的多，同时受税务政策的影响，在制定审计制度后，审计人员要根据企业实际经营状况，更新审计内容，以保证审计工作的顺利进行。［1］

（二）建立良好的税务审计工作环境。在开展企业内部的审计工作时，需要建立一个良好的税务审计工作环境，促进其更好的开展。为此，需要领导加强对审计工作的重视程度，通过领导者形成良好的带头示范作用，在工作中通过会议的形式向相关的审计工作人员和中层管理者传达企业发展中对审计工作的需求，由于内部审计工作的内容较多，例如，税务制度、税务流程等工作事项，需要通过会议进行研究，由领导者和审计人员共同结合企业发展的实际情况，如经营状况等企业经营发展的信息，制定科学完善的未来工作的目标和内部税务审计计划，通过优化税务审计工作内容和工作方式，加强对税务审计工作的管理，能有效地提升税务审计工作的效果。面对全体员工可以通过宣传的方式，在企业的宣传栏或者自媒体平台中提升全体员工对税务审计工作的重视程度，在工作中明确税务审计工作的重要意义，更好的配合审计人员开展工作，能有效地促进税务审计工作人员对企业运行的监管，通过良好的工作环境，有利于企业内部税务审计工作更好地开展，降低企业税收的风险。

（三）保障审计工作的独立性。为进一步提升企业内部审计工作质量，企业在管理中必须保持审计工作的独立性，在不同国家对企业内部审计设置并没有固定的模式，例如，审计委员会负责内部审计机构，或者企业的高层管理者负责内部审计机构。这些企业内部审计设置中由企业的高层管理者负责的内部审计工作的独立性较差，而由董事会或监事管理的内部审计机构会在企业中有较高的独立性［2］。根据内部审计工作的功能方面来看，为了更好地发挥审计工作的监督功能，应采取企业董事会领导内部审计委员会的工作模式进行工作，能有效地减少其他管理人员对审计工作的干预，有利于提升审计工作的独立性和权威性，为了进一步加强审计工作的独立性，需要在工作人员的组织安排上进行优化配置，如审计委员会不能存在企业管理人员和财会人员，通过减少人员安排的混淆，能有效地明确划分工作内容，避免出现人员混乱带来的审计工作管理混乱问题。

（四）加强对审计人员能力的培训。审计人员是开展企业内部审计工作的主体，其工作能力直接决定了审计工作的质量，通过加强对审计人员能力的培训，从而提升企业审计工作的效果。在进行审计人员培训时，应明确培训目标和培训方案，培训目标应以促进企业发展的基础，提升审计人员的综合能力，打造高素质的审计工作人员为目标，在培训内容方面，除了学习法律、税务、金融和企业管理等相关的业务能力外，企业还需要通过培训加强内部审计人员的职业道德培养，审计人员具有良好的职业道德，能在工作中通过责任心和正确的价值观，能有效地提升对待工作的认真程度和加强工作效率，能以良好的工作态度开展工作，促进审计工作进一步发展。另外，在培训中还应加强审计人员的政治敏感度的培养，目前税务制度正在不断的优化发展，在进行税务管理时需要审计人员结合相应的法律法规和企业的制度开展工作，因此，需要审计人员能及时掌握新出台的税务政策等规定的变化，只有审计人员对各种工作中涉及的税务制度充分了解，才能更好地调整工作方式，使其能更好地适应市场的变化。

（五）扩大审计工作的范围。企业内部审计工作，为降低税务风险，增加企业的经济收益，可以从扩大审计工作的范围方面进行优化发展，在审计工作中，除了基本的审计工作内容之外，还应增加相关涉税问题的工作量，例如，企业设计税务、税务内部控制等，将工作内容不断发展建立完善的管理体系。其次，在工作量增加的基础上，为了更好地实现内部审计工作的效果，需要相关工作人员提升工作效率，以满足工作的需求，在进行内部审计工作时，通过分析工作的侧重点，能有效地提升工作效率。企业在每年的经营管理中，并不是对全部的工作内容都开展税务风险管理，会由工作人员进行结合企业发展需求和实际情况的基础上，对申报税务等方面的事项进行工作内容的筛选优化。另外，在进行内部审计工作时，需要相关工作人员在提升工作效率的基础上，同时增强审计工作的质量。例如，在大型企业中会定期对子公司进行税务审查，通过核查税务报告等内容，能有效地降低整体的税务风险。

（六）合理控制企业税收成本。企业在经营过程中会产生一定数额的税收成本，企业为取得更好的经济效益，应通过合理税务筹划方式，控制企业税收成本。首先，企业在进行税务成本管理时，应从根源分析问题、解决问题，即建立严格完善的税务风险管理体系，并加强其落实，能有效地从根源上减少企业因税务管理不当造成的税务方面的罚款，从而减少企业不必要的经营成本，为企业的经营发展提供一定的助力。企业的内部审计工作可以通过在企业的项目实施前期做好成本预算和税收控制等方面的方案，通过合理合法的方式进行税务规避，能有效地降低企业的税务风险。并且，为提升企业审计工作的落实效果，应建立相应的责任落实制度，在日常的审计工作中需要进一步细化工作内容，将相应的工作内容具体落实到每个审计人员，使其在工作中能明确自身的权利以及承担的责任，并结合绩效考核等奖惩制度，能有效地提升审计人员的工作积极性和工作责任感，提升工作质量，才能更好地实现控制企业税收成本的工作目标。

三、结语

综上所述，做好企业税务审计工作，降低企业的税务风险，是企业长远发展的重要因素，税务审计工作是企业财务管理工作中的重要内容，相关工作人员需要加强对税收风险防范的重视程度，在工作中通过完善税务审计工作的管理制度以及提升员工的工作能力等措施，能有效地提升税务审计工作的质量。

参考文献

［1］孙竞学.加强企业内部税务审计防范企业税务风险［J］.商讯，2020（21）.

税务培训范文8

一、抓重点，严部署，扎实做好增值税改革政策培训辅导工作

2019年，国家减税降费的规模和力度持续加大，为迅速落实好减税降费新政，我股作为税务局增值税改革的牵头单位，多点发力，多措并举，把减税降费“大礼包”送到纳税人手中，并多方征求纳税人对税务部门的期盼和心声，频频获点赞。首先强化学习培训。截止目前共组织纳税人培训8次，组织税务干部6次，参加培训人数达2300多人次，发放宣传资料2600份。其次走访小微企业。组织各股室、税务分局业务骨干成立减税降费辅导团队，定期带着减税降费“大红包”，截止目前共走访了260多家企业，开展小微企业减税降费政策精准化辅导，确保新政措施为纳税人和缴费人普遍知晓。第三搞好宣传服务。一是通过短信平台，通过金三精准筛选符合减税降费条件企业，发送信息400余条，提高宣传精准度；二是依托纳税人在线学堂微信群，图文并茂宣传新政策，充分发挥微信群的扩散效应，让减税降费新政在“企业圈”热起来，增强宣传效果。三是利用办税服务厅LED屏、公告栏减税降费政策及解读文件，增加政策宣传的权威性、影响力。同时要求办税厅前台工作人员在办理业务的过程中做好温馨提醒，确保符合条件的纳税人和缴费人应享尽享、用足用活用好各项减税降费政策红利。第四做好答疑解惑。为确保减税降费政策实施后，在首个纳税申报期及时兑现和落实，安排局领导大厅带班，组建导税团队，专设“小微企业优惠政策落实咨询辅导岗”，全面落实首问责任制、限时办结、预约办税等各项服务制度，抽调责任心强、业务全面、经验丰富的税务干部现场解答纳税人咨询问题，确保小微企业涉税诉求有处提、疑惑有人解、事项有人办。

二、广宣传，强培训，认真做好增值税发票管理系统2.0版推行工作

根据国家税务总局部署，全省将于9月27日上线全国统一的增值税发票管理系统2.0版（以下简称“发票系统2.0”）。为保证发票系统2.0顺利上线，我局迅速建立领导小组、领导小组办公室及推行工作组，制定了系统推行整体工作方案，抽调县局精干力量集中办公，认真做好数据清理、软件联调、压力测试、系统切换、培训宣传、问题反馈等各项工作，保证增值税发票管理系统2.0版在规定的时间节点顺利推行上线，实现各项税收业务和数据的正常延续使用。各税务分局通过新闻媒体、税务微信公众号、短信、办税服务场所等多渠道、多形式开展宣传，告知纳税人系统升级期间暂停办理以及可正常办理业务范围，并就需要注意的有关事项予以提醒，避免系统停机升级对纳税人办理涉税业务带来不良影响，取得纳税人的理解和支持，营造良好氛围。

县局共组织纳税人培训2次，组织基层分局培训2次，向市局反馈、提交问题户300多户次.

三、强管理，严监控，继续做好增值税发票风险快速反应专项工作

按照省市局关于增值税发票风险快速反应专项工作的有关部署和要求，我局在积极开展业务培训的基础上，加大对新登记企业增值税发票开具及申报纳税情况进行了监控。各税务分局依据税务总局制定的《增值税发票风险管理办法（试行）》（税总发〔2018〕51号）的要求，利用异地协作平台、异常扣税系统、抵扣凭证审核系统、进销项监控分析系统对疑点企业认真进行案头分析，税务约谈、实地核查、发起跨区域异地协查，认真做好增值税发票风险快速反应专项工作。截止11月底，我局通过新抵扣凭证审核检查管理信息系统发出异常抵扣凭证4份，接受异地发来的异常抵扣凭证52份。对疑似未转出进项税额的8户企业转出进项税额50.6万元，加收滞纳金0.81万元，调减留抵15.5万元。

四、细分析，重效应，确保税收优惠政策落实到位

（一）出口退税情况：截止2019年11月底，我局为马利食品有限公司办理出口退税3笔，共计49.8万元；

（二）普惠性优惠政策落实情况：截止2019年11月共减免增值税小规模企业1173户，共计减免税款911万元。起征点以下个体工商户8226户次，免征增值税及城建税、教育费附加共计650万元，惠及面达100%。大大减轻了纳税人的负担，极大地支持了我县小微企业的发展。

（三）即征即退政策落实和福利企业退税情况：截止2019年11月底共对符合即征即退增值税优惠政策规定的18户企业风电企业退增值税6393万元，对2户符合安置残疾人条件的福利企业退增值税48万元。

（四）留抵退税政策落实情况：截止2019年11月底对符合留抵退税条件的运达风电有限公司退税302万元。

（五）转登记及加计抵减政策落实情况：2019年1-11月，我股共受理一般纳税人转登记小规模纳税人55户；共受理符合加计抵减政策10%的纳税人19户；受理符合加计抵减政策15%的纳税人7户。

五、多协调，勤沟通，扎实做好车购税完税证明电子化工作

按照《国家税务总局税务局公安厅关于转发应用车辆购置税电子完税信息办理车辆注册登记业务的通知》（冀税发〔2019〕71号）和《国家税务总局税务局办公室关于进一步做好车辆购置税完税证明电子化有关工作的通知》（冀税办发〔2019〕51号）要求，自2019年6月1日起，纳税人办理车辆购置税纳税业务时，实行车购税完税证明无纸化办公，税务机关不再打印和发放纸质车辆购置税完税证明。针对此项工作提出新要求，及时成立以“一把手”任组长的车购税电子系统信息无纸化工作领导小组，统筹安排各项工作，确保我县车购税电子系统信息无纸化工作顺利实施。并积极采取以下措施推进各项工作顺利开展：一是明确责任目标，联合县交警队车管所成立应用车辆购置税电子完税信息办理车辆注册登记业务专项工作组，确定双方直接负责人，制定工作办法，做好职责分工，及时处理工作中出现的问题，确保工作有条不紊推进；二是强化协作配合，交换联系方式并建立工作联络微信群，及时通报和反馈情况，密切协作解决问题，实现信息互通、资源共享，确保工作衔接到位；三是做好宣传培训，通过双方大厅、微信微博平台、电视、走访、宣讲会等方式，开展政策宣传，派发相关宣传资料，《车辆购置税完税证明（电子版）》查询网址和方法，确保广大纳税人及时了解改革举措；四是加强应急保障，在交通管理部门车辆登记点配置扫描枪，保障应急业务办理，对网络无法查询到车辆完税信息的，将采取容缺模式，避免纳税人往返和长时间等待；同时做好应急预案，对工作中可能引发负面反应的舆情做出预警，及时掌握舆情隐患并做好解释疏导工作，确保工作顺利开展。目前各项工作稳步推进，办税厅和车管所信息传递顺畅，未发现有关问题。截止2019年11月共入库车购税4219.63万元。自2019年6月1日实施车购税完税证电子化以来截至11月底共受理车辆购置税2206辆车，征税2142辆，64辆免税，入库车购税税款2072.07万元，车管所已办理上牌照业务2100辆。

六、2020年工作谋划

（一）强化增值税业务培训。《中华人民共和国增值税法（征求意见稿）》已向社会公开征求意见，增值税也将由暂行条例上升到法律。新增值税法的出台和增值税改革政策的落实到位，对税务人员业务水平的提高提出了挑战，对税务人员业务培训工作显得极其重要。2020年我股将重点抓好基层干部和纳税人增值税相关业务的培训。

（二）加强增值税发票管理。为进一步提高增值税发票风险管理水平，明确增值税发票风险管理职责，防范打击虚开增值税发票违法行为。按照税务总局出台的《增值税发票风险管理办法》，认真做好增值税发票风险快速反应专项工作，加强对营改增纳税人增值税使用方法和风险意识的管理和指导，严密监控增值税发票的填开和使用情况，严防虚开发票行为的发生，坚决打击偷骗税行为。