摘要：民营企业是我国经济发展的重要力量，同时民营企业也可以激发我国经济的活力，为社会提供更多就业岗位，带领社会公众就业。因此，民营企业要通过规范自身的运营管理，增强对内控制度建设的力度。内控制度的建设能够增强公司运营活动的执行力，避免民营企业的运营管理人员违规操作、违法操作，从而使企业进行风险扩增，通过内控的建设，为公司提质增效，而形成了一种新的途径。
关键词：民营企业；内部控制；现状；对策
现阶段大部分民营企业内部的内控环境现状不容乐观，有些民营企业的组织呈现臃肿的状态，而且组织的运营现状不佳，民营企业内部的部门重叠、岗位冗余，人员较多，工作安排不恰当，这会对企业组织结构产生直接影响。
一、民营企业内部控制环境的建设现状及改进策略
（一）民营企业内部控制环境的建设现状反思。民企内经常会产生一些权责划分不清晰的问题，有些民企都是由家族成员来担任高层管理职位，尤其是对那些成熟型的民营企业来讲，家族成员可能会在整个公司的中高层管理人员占据比较大的比重。在这种家族成员把控关键岗位的背景下，容易造成各个岗位权责划分不够明晰，以及各家族成员之间的制衡失效现象，这对公司的未来发展极为不利。
（二）改善民营企业内部环境建设的现状。民营企业应优化当前经营管理模式，尽量减少家族成员对公司的控制，并且要对公司内部的资产进行重组，在公司内部引入高级的职业经理人，避免家族成员占据公司的关键岗位而造成内控形同虚设。给企业内的各个岗位制定相互制衡的管理机制，来实现公司的稳步发展，这对公司发展至关重要。因此，民营企业应该进一步简化企业内部组织，在公司内部避免针对某个人来设置岗位，这样才能创建良好的运营管控环境。另外，还要尊重高层管理人员的经营理念，提高人员的经营水平，其中工作人员自身职业素养、管理能力及整个公司的文化氛围是企业文化构建的重要组成部分。从目前的高级人员出发，提高职工专业素养，促使职工努力学习，了解更多新型管理思想理念[1]。
二、民营企业内控执行现状及改进对策
（一）民营企业内部控制执行的现状反思。近年来，在国家的一些政策指导下，有一些公司已经认识到在企业内部需要组织开展内控的制度编制，采取各种措施来应对各类风险。但内控的管理效果还不佳，未能达成预定的期望效果，出现这种情况的原因主要是公司的职工和高级管理人员的内控执行力度较弱。尽管有些公司设计了内控机制，但是内容还不够完善。还普遍存在着内控制度执行难，后续内控制度执行不力的问题，而且内控的执行信息渠道不够顺畅，缺乏相应的制度保障措施，将对内控的质量提升有很大限制。
（二）提升民营企业内部控制制度执行力。首先，提高民企的职工内控执行管理能力对公司未来的经营有着关键影响，公司应该从现有内控执行机制出发，并将工作执行情况与职工的奖惩相联系。在公司运营中，创建良好内控执行氛围，激发职工工作热情，以此来为内控的推动创建良好的环境。其次，还要逐步优化设计内控执行管理机制和跟踪制度，并加强对内控执行全过程的跟踪分析。从多个渠道去搜集数据信息，并对执行过程中存在的问题做好深入的研究探讨。再次，公司在有限资源背景下，要合理地利用资源，在单位建立奖惩机制，为职工创建更优质的待遇和福利，让职工对公司能够产生较强的依赖感、归属感，调动职工的工作热情，进而促使职工可以为内控建设贡献更多的力量。最后，企业经营管理人员要在单位创建良好的氛围，通过开展具体的活动，拉近职工之间的距离，并且增强领导职工之间的沟通联系紧密度，以此保证内控工作得以贯彻落实，确保内控工作能够保质保量完成[2]。
三、民营企业内部监管和信息沟通的现状及其改进对策
（一）民营企业内部监管和信息沟通现状的反思。公司监控体系的优化完善和信息沟通渠道的建设是内控工作的重要环节，在公司运营中，要建立健全新型沟通制度，不顺畅的沟通渠道会影响到内控执行效率。有些公司的内控监督体系还不够完善。未能建立专业的内控部门和监管组织，未能组建高端的内控检查团队，内控的监管往往是由公司的经营管理层人员不定期抽查完成。在这样的监管背景下，民企的内控还存在着许多很难被发现的问题，长此以往，就会产生较大的运行管理问题，对民企未来的可持续发展带来较大影响。
（二）有效改善民营企业的内部监管和信息沟通现状。公司要想提高单位的经营管理效率，就要加大职工之间的沟通联系，做好内部运营监控工作，这样才能够提高公司的经营效率。在公司有限的能力条件下，建立起独立的内控监管部门，在此基础上组建内控团队，对于资源比较有限的公司，此时可以组建监控小组专门负责企业的内控问题。此外，公司还要设立匿名举报通道，调动广大职工积极参与到运营监管工作中来，还要创新沟通渠道，保证单位的内部信息沟通更加顺畅，使数据信息更加准确地传达，进一步开拓经营人员的视野，确保公司对外界市场信息有高度的敏感度。在分析和整合数据信息技术上，实现对公司经营的战略规划落地实施，这样公司才能在激烈的环境中保持持续稳定的竞争优势[3]。
（三）发挥内部审计机构的作用。组织开展单位的内审是当前内控管理的一个重要环节，公司的审计工作包含了工程设计、经营实体管理、财务设计。此外，审计人员还要对现有财务科目做好深入的稽查分析，检查内控制度是否有效完整，以及企业内部各项组织的运行效率。基层职工向公司高管提交相应的报告，确保内控更加严谨，提高企业对内审工作的认识。公司一些经营人员要深刻认识内审。要创造更多的经济机制转变职工的思想观念，增强考核制约力度。充分发挥内审的作用，逐步从过去的财务工作中将审计工作分离出来。由审计人员向高层管理人汇报，使审计更加独立。在公司内建立审计部，才能够组织审计工作的顺利开展，发挥好审计监察的作用，使审计的影响范围更大，确保内审工作人员发挥有效的监控作用，确保公司财产安全。监察公司向合规方向发展，定期聘请外部的审计事务所，来公司内部做内控评价，确保内控效果达标，这样才能够杜绝管理部门随意滥用职权，从而使得内控形同虚设。
（四）从细节入手健全内控制度。健全企业内部内控制度要先制定好完整的岗位责任制，清晰划分各部门职责，要避免领导人员兼任多职。科学划分董事会与经理层人员之间的职责，优化设计财务管理制度，包含了资金管理制度、印章管理制度、资产管理制度、合同管理制度等。在单位内部，建立完善的信息披露机制，确定各个职工的工作职能分工，优化完善工作流程，进一步推动公司内部相容职位相互分离，实现各工作职责的清晰划分。坚决不能够让一个人员从事多种工作，要由多个部门人员参与，并与之相互牵制，才能够充分发挥内控制度的作用。
（五）关注外部发展形势，创新内控制度。在新经济条件下，内控制度会发生明显变化，内控需要不断创新，将内控制度与国家的政策、企业实际相结合，做好内控制度的研究。民营企业还要转变职工思想观念，在新时代下，通过科学配置有形资源，控制内部无形资源，使企业内控更加实用。要让高层领导认识到公司品牌价值、产权价值，并构建出完善的资金管理机制，满足公司未来项目创新、科技创新对财务资金的需要。1.采购业务内控制度创新⑴对辅包材、办公用品等使用量较大的材料，在集团层面建立采购中心，统一采购，建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等方式，发挥采购规模优势，降低采购成本。⑵招标、价格谈判、价格审批、合同审批等业务环节分别由不同部门的人参与，不得由一个部门完成采购业务的全过程，加强部门牵制。2.资金活动内控制度创新坚持资金活动内控制度“三不原则”：不得擅自筹资，不得擅自抵押，不得擅自为其他公司担保。对公司的科技创新要给予大量资金支持，由于创新具有较大的风险，公司要拓宽资金的供给渠道，逐步向多元化方向发展，才可以为公司创新规避更多的风险，提供更多的资金支持。在公司内建立成本控制机制、风险管控制度，建立完善的项目投融资管控机制，并重点关注风险问题。同时，关注到后期的价值回报，要在公司内逐步推动决策系统化、科学化、民主化，发挥所有职工的智慧参与决策过程，建立良好的分配机制，主动推动职工薪酬体系的变革。
四、结语
公司在经营中会受到各方面因素的影响，有些外部的环境因素在短期内不能够被立刻改变，此时公司应该站在内部运营的角度上，结合单位运营现状，重点改变过去传统家族式的运营模式。另外，公司还应该创新优化管理制度，激发职工工作的热情，结合各业务运作状态，优化职工的信息沟通渠道，加强内部监管机制，以保证制度可以落实到位。构建内控机制、建立风控制度，增强职工间的联系沟通，推动企业现代化发展。
参考文献：
[1]吴鸯鸯.温州民营企业内控体系执行难的原因分析及应对策略[J].大众投资指南,2019(05):234+236.
[2]王方明.供给侧改革背景下优化民营企业内部控制体系建设研究[J].财会学习,2018(05):189-190.
[3]高妮.健全民营企业财务内控体系策略研究[J].今日财富,2019(13):80-81.
作者:曹志叶 单位:雨润集团桐城市雨润肉类加工有限公司
