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财务销售制度范文1
一、学校财务基本情况及存在的问题
20**年是学校全面实施“十一五”事业发展规划的关键之年，面临着重大发展机遇，同时，学校发展在经费方面，也面临沉重的压力和严峻的挑战。主要表现在：办学层次制约学校经费收入的增加。就这个问题，我想通过一组数据来说明：20**年，平均在校生****多人，我校学费收入达到****万，20**年在计划招收新生增加到****人，平均在校生达****多人的情况下，预计学费收入为****万。20**年是学校学费收入的一个顶点，其原因是04级和05级高职生多，这两届学生在**年都交了学费，**年有05级和06级高职生交费，而06级高职生比04级高职生少很多。2010年，只有06和07级高职生交费，高职生人数越来越少，如果招生人数任然为成人***人，中专****人，预计学费收入是****左右，而2010年平均在校生人数将达到****左右。这两年，随着高职生比例越来越少，学费收入的增长，只能依靠增加生源。而就新校的办学规模来说，最多可入住****多人，如果新校全部住满，预计学费收入也达不到****万，搬入新校后，就目前的办学规模和办学层次来说，学费收入加财政拨款基本上只能满足正常的日常开支，新校后期建设所需资金就很难解决。靠增加生源来增加收入有一定局限性，同时增加学生，办学成本也随之相应增加（07-**的生均教育经费都上了****元），不能从根本上解决经费不足。
二、解决学校财务问题的一些建议
我认为解决学校财务问题最基本措施是增收节支、防范风险、加强管理、提高效益是，狠抓落实，通过加强管理实现“降本增效，增收节支”的目标。
（一）一如既往、抓好多经创收工作
收入是学校财力水平的体现，是学校事业发展的基础。解决财务问题最有效的方法是挖掘潜力，改善收入结构，做大收入规模，积极争取各类财政拨款，增加科研收入、社会捐赠收入等。
1、积极争取各级各类财政拨款，改变学校收入方式
一是积极争取各级各类财政拨款。教育资金的足额筹集和有效使用是我校教育事业健康发展的重要保证。这就要求我们解放思想,转变观念,加强筹资,积极拓宽筹集教育经费的来源渠道,努力提高教育经费的使用效益。积极争取并切实用好国家财政拨款。随着我校教育改革的进一步发展，新校区的建立，我校扩招势在必行，促使我校筹资来源多元化格局正逐步形成,国家财政拨款在高校全部经费来源中的比重正逐渐下降.但是,现阶段国家财政拨款仍是我校筹资来源的主要渠道。随着我校的不断发展,财政对我校的投入还应不断增加,因此,我校要利用好国家财政拨款这一资金来源主渠道,准确把握拨款政策导向,积极争取并切实管好用好国家财政拨款资金。
2、加强学生收费的组织协调能力
学费收入是构成高等教育资金来源的第二大重要组成部分。我校要建立起全校一体化的收费管理体系,保证学生收费工作的顺利进行。(1)及时化。各个部门要密切配合,争取让学生新学期第一件事就是到财务处交费,当发生学生休学,复学,退学,转系,转专业等学籍变化时,财务处应及时调整学生收费标准及有关收费账,避免多收,少收,甚至漏收现象的发生（2)结合化。为了及时收缴学费,特别是制止恶意拖欠学费的现象,我校应采取将收费情况和学生本人的教材领用,学期评优,助学金,奖学金,毕业直接挂钩,将"缴费率"和各个班级的评优及各系领导,班主任的津贴直接挂钩,以便促进学生收费工作顺利完成.(3)刚性化。我校对恶意欠费的学生要采取一些刚性措施,限期缴清学费,否则作自动退学处理.(4)宣传化。我校财务处为主的各个部门要进行关于收费政策的大力宣传,同学问互相监督,达到从"基层"开展收费工作的目的。总之,我们要采取行之有效的措施,及时,准确,足额地把应收的各类学费收上来,保证我校预算外收入的充分实现,确保我校各项事业的顺利开展。
3、加强全日制学生学宿费管理，实现应收尽收
加强收费管理，提高学生收费率是我校加强管理提高收入的重要方面。通过对历年来学生缴费情况的详细分析和实地调查，我校应有针对性的通过会议、网络等加大宣传力度，明确交纳学费是每个学生的义务，督促欠费学生主动缴费。应明确经济责任与制约措施，计划财务处、教务处、以及各学院各负其责，齐抓共管，密切配合。切实落实“先缴费后注册”的管理规定，严格执行“先缴费，后安排住宿”的住宿管理规定，完善了学生学费、住宿费收费流程，建立新的收费机制，将学生缴费与学生选课联系起来，落实了学生履行义务的责任。
4、培训中心是学校经费收入的一个增长点
搬入新校后，教学场地的扩大，及在校生可以报考护士证的政策的出台，为建立培训中心提供了条件。同时因新校远离市区，面向社会培训会有一定的局限。培训中心应以在校生的上岗证考试培训，自考培训，及一些资格证的考试培训作为培训的重点，同时还可以办语言培训班，鼓励学生利用业余时间学习外语。要办好培训中心，首先，要加强培训工作调研，科学制定培训工作计划；其次，规范培训工作行为，确保培训工作顺利开展。在培训体制上，明确和理顺关系，明确培训工作分工；在培训对象上，进行落实；在培训内容上，开展针对性、实效性培训；在培训管理上，进行规范管理，制定出具体培训实施计划和培训经费预算计划，培训结束后对培训工作进行评估，总结经验教训，并实施目标管理考核。
培训工作与教学工作不同，对我校来说是一项新的挑战，对培训工作将有一个探索阶段，在工作中总结一些经验教训，逐步扩大培训规模。
5、理顺校内经济关系，努力增加各类创收
我校应充分调动各学院（或校区）创收广开财源的积极性，增强学院（或校区）自我发展能力，增强学校综合财力，在一定的原则前提下，我校应根据出现的教育创收的新形势新项目，以各种形式努力增加各类创收。
提高办学层次，申办高职学院是增加学校经费收入的根本途径。用我校数据来说明：如果招收高职学生，在校生****人，实习生****人，全年学费收入将达到****万。同时学生人数的减少，也将减少相应的教学成本。所以申办高职是学校发展的需要，也是解决经费不足的根本途径。值得全校教职员工欣慰的是，学校领导高瞻远瞩，已经看到了提高办学层次的重要，并把申办高等职业学校作为20**年工作重点。相信通过全校职工的努力，申办高职将取得成效。
（1）研究生教育类创收（不知有没有哦）
我校大力发展研究生在职教育，正确处理数量与质量、自主办学与自律办学的关系，注重品牌意识，维护学校声誉，严格把握标准，严格工作程序，健全制约机制，有效保证研究生在职教育工作的质量，提高了社会效益与办学效益，以增加创收
（2)本专科生教育类收创（不知有没有哦）
我校应加强协调，整合国际教育资源，大力开拓国际合作办学，逐步形成规模。各院（部或校区）紧紧抓住面向省属院校学生实施双学位、辅修专业人才培养的机遇，努力拓展办学空间，增强院（部或校区）教育服务创收的能力，充分发挥本科生教学优质资源的效益，增加创收。
（3）继续教育及网络教育类创收
适应我国继续教育的发展趋势，我校应以多种教育形式并存，保证办学质量，实现规模、结构、质量、效益的平衡发展。加强与各学习中心、函授站的沟通交流，以拓展合作求发展、以综合实力树品牌、以结构调整求效益，增加创收。
（4）加强市场运作，增加校办产业上缴创收（不知有没有哦没有请删）
我校应通过完善校办产业各项管理制度，建立以资本为纽带，产权清晰、权责分明、校企分开、管理科学的现代企业制度，实现了校办产业健康发展，也更好地保护学校的利益，增加创收。
（二）加强支出管理，提高资金使用效益
坚持勤俭办事业，将成本意识和效益意识贯穿于我校各项工作之中；全面强化管理，推进管理的规范化、科学化、精细化，大力推进管理制度和机制改革，通过管理创新提高资源利用效率，提高办学效益。
1、建章立制，完善财务管理体制
由学校财经领导小组统一领导和协调学校的财经工作，提高学校对财经工作的统筹调控能力。清理和规范涉及我校财务收支的各项政策和制度，严格支出管理，各项支出做到有预算安排、有支出标准、有制度依据，严禁无预算、超预算支出。
2、厉行节约，大幅度降低行政管理成本
应加强行政管理成本，节约办公经费支出，建设节约型校园，我校应加强办公用品费用的管理，加强会议费用的管理，严格控制在外地召开各类会议的费用管理，加强内部事务管理节约办公经费支出，严格控制在外地召开各类会议的费用管理等，对全校办公用品、会议活动、公务接待、通讯工具及公务车辆费用的管理进行规范。
3、严格人员编制，规范临时用工管理
全面梳理我校机构设置及各类人员编制情况，按照国家关于事业单位岗位设置管理试行办法的要求，进一步深化人事制度改革，积极探索并推行以岗位管理为核心的聘任制度。加强我校事业编制人员工资等费用的返还管理。
规范临时用工管理，坚持满负荷工作原则，学校预算内经费安排的临时用工岗位实行零增长。对已经批准设立的岗位，学校进行逐一核实，对岗位设定以及聘用人员实行年度审核，岗调，确保效益，避免产生用工纠纷。
4、加强公费医疗管理。
通过建立定期检查制度，加强公费医疗管理的监督。每季度对各校区医院进行一次公费医疗管理检查，加大了对校医院转诊、报销、处方管理的检查力度，对违反公费医疗管理规定的情况，在校医院范围给予通报批评并限期整改，通过检查，不断发现管理的不完善之处，及时研究解决办法，补充、修订相关的管理规定，堵塞了漏洞，完善管理；严格执行公费医疗规定，加大审计力度。
5、加强实验设备管理
推动实验教学示范中心规划与建设，完善示范中心的管理和运行机制，搭建实验教学大平台。规范大型设备的购置程序与论证过程，减少重复购置；建立完善实验室资源开放共享机制，推进实验室和大型仪器设备的开放共享，提高使用效益，以节约成本
6、加强后勤管理
学校后勤服务社会化，是高等学校后勤管理改革的目标，也是我们中等职业学校后勤管理改革的一个方向。
学校后勤服务社会化的改革，有利于提高服务质量和管理水平，有利于发展后勤产业，减轻学校负担，有利于学校的发展与稳定。需要明确的是，学校后勤服务是按成本核算的公益性机构，与追求利润最大化的公司企业有着本质的不同。后勤服务搞的好受益的是学校，搞不好受害的还是学校。改革不是学校与后勤分家，而是让后勤成家立业，由完全靠用学校经费，转变为向学生提供优质服务收取一定的费用，以减少学校对水电、勤杂、维修等工作人力物力的投入。
财务销售制度范文2
关键词：办事处 财务管理 控制节点 舞弊防范
随着销售网络的扩张，许多公司不可避免四处增设办事处（分公司、直营店），以下一并简称办事处，办事处的功能是为了拓展某区域的销售并为母公司创造业绩。为了开展业务，办事处必须具备一定的经营自，涉及到财权、物权、人权，防范办事处财产损失，是许多财务管理者必须思考的问题，如何抓住财务管控的关键节点，如何平衡业绩和风险，浅思一二。
一、对关键节点进行梳理
一般认为办事处存在一些普遍性的控制节点：为开展销售业务、及时交货必然会在办事处存放一些样品样机及正品库存，存货安全必须考虑。销售过程中会涉及应收款项、资金回笼，必须保证货款安全。办事处的存在还会涉及到费用报销等，要求设置一定的制度来规范费用报销。对办事处人员的绩效考核会涉及办事处的财务核算方法。是否需要在办事处设置财务人员，财务人员与办事处经理（主管）的关系，是否母公司委派等。销售价格的管控。销售（促销）政策的审批。薪酬制度设计。单据的领用保管制度设计。以办事处名义对外签订的经济合同、协议的审批制度。办事处印章的管理制度。办事处人员备用金及借款制度。固定资产管理制度等。
二、理清出关键控制节点，制定相应的流程制度来规范并执行
（一）保证存货安全并防范舞弊风险
首先，制定合理的存货调拨制度。办事处既不能因为缺货影响销售，也不能因为避免缺货而闲置大量的存货，所以必须根据销售预测、历史经验、在途时间、最低安全库存制定日常存货调拨计划，安全库存的设定也需要经常修正，但不能频繁修正，除非发生异常销售情况，一般情况下3个月、半年以上才修正一次。销售预测的数据应该直接来自于终端导购，销售网点，并经财务人员经过综合分析由办事处主管做最后判断。办事处必须有一份每天保持更新的下辖所有销售网点的存货进销存汇总报表，以便及时做出调拨计划，调拨可以在办事处与母公司之间，办事处与办事处之间，办事处仓库及下辖销售网点之间进行，目的就是减少缺货或者避免存货长时间闲置。
其次，每天及时汇总一份准确的经销存报表需要一定的技术手段，如果销售网点数量巨大，完全依赖人工传递单据并当天处理完所有单据非常困难。现在主流的技术手段就是将ERP配置到销售终端，扫描枪等。最新的技术手段是利用移动通信技术开发出来的数据库，即终端销售人员只要用手机扫描或用固定格式发短信，就能形成数据报表。随着4G网络的逐渐普及，技术手段会变的越来越丰富，手机将能够完成移动PC所有的功能。如果终端没有PC机，也没有智能手机，但是工作还是要做，必须要用人对人的短信方式收发，收到短信人员进行汇总统计。
第三，必须建立一套综合性的盘点制度。产品数量50种以下计量方式简单（可探讨）的办事处终端销售人员及导购必须每天盘点自行对账；每周终端销售人员必须书面签字盘点单交财务人员；每月必须进行一次由财务人员主导的全面盘点；终端存货管理人员交接必须在存货盘点清单经双方人员签名确认；每月由办事处财务人员编写一份存货盘点报告经办事处主管签字确认后邮寄回母公司财务部。盘点制度一经确认，办事处任何人员不得以销售忙等借口对抗盘点制度，对盘点工作的工作人员要严厉处罚。
第四，涉及存货的主要舞弊行为主要包括以下几个方面。工作人员借走某种存货长期不还；以假品代替正品；销售人员从本公司经销商及其他渠道获得本公司产品进行售卖并从中牟利；销货以后未及时销账，盘点弄虚作假，不办理正常离职手续就离开工作岗位；存货管理人员将存货挪用、侵占，最后逃跑。
第五，所有制度流程无法全部规避舞弊行为，但是制度仍然不可缺少。针对上述舞弊第一种情况直接规定办事处的存货任何人不得借用，擅自借用一经发现对保管人进行几倍以上的处罚；第二种情况目前比较可行的就是对所有的产品贴上可验证的防伪标签，有的产品不适合贴防伪标签，公司客服人员对客户的回访就会显得比较重要，如果不能及时发现此类情况，对公司的质量形象会产生极大的影响；第三种从本质上来说与第二种舞弊行为有异曲同工之妙，也不好发现，很难规避，或许能依靠财务分析从中找出一些异常。常年不拿提成的终端销售人员，干的非常稳定；业绩经常忽高忽低的销售网点；这两种人员和网点都需要重点监控。我们可以假设第一种工作人员有舞弊行为直接淘汰。对于业绩忽高忽低的销售人员或者销售网点要加强巡店的力度，严重怀疑的网点可以直接进行钓鱼执法。第四、五种舞弊行为其实偷盗行为，属于刑事犯罪，而在实际发生过程中，用人单位在法庭上却很难提供有力的证据，导致追索失败，及时盘点和抽盘能提早发现异常情况，人品不好什么制度都会完全失效，不定期的临时检查能保持一定的高压态势，能减少此类情况的发生
（二）保证销售货款的安全
1、保证销售货款安全
首先，可以根据业务、行业特点决定是否可以给办事处信用授权。从货款安全角度出发，一般不对办事处进行信用授权，消费品、服务业行业办事处只限于现货交易，大宗商品行业办事处信用授权应格外谨慎，先收钱再发货应该是企业管理者重要理念，或者把风险转嫁给中介机构。
其次，终端实现的现金销售必须让现金汇款快速上交到办事处财务人员中，办事处财务人员应该在规定的时间内将款项全数打回母公司账户。为了减少现金传递的麻烦，可以大力推广免费试用的商业银行的POS机，可以绑定私人账户的POS机、手机刷卡器等则要杜绝使用，办事处不得私设账户，每周五之前财务人员必须把所有货款打回母公司，每天下班前高于多少钱（可探讨）必须全数打回母公司。销售人员收到的现金上交财务人员的间隔不能超过两天。第三，可以设置现金回款指标考核办事处人员。第四，严禁将货款用于费用报销、个人借款等事项
2、制度和技术手段是防范舞弊最好的办法
首先，针对少报销售额的舞弊行为。没有议价空间的商品几乎是不存在的，所以在可能的情况下，业务往来单据尽可能采用机打，特别是涉及到多联次的单据，机打显得尤为重要。单据应该是企业委托外单位自制的，不能随意购买市场上的通用单据，要派人随时检查销售网点除公司规定的单据外是否还存在其他私自购买使用的单据。任何一次销售过程完成以后，都必须留下客户的联系号码，如果没有留下要给予当事人、主管严厉处罚，客服人员或每月指定人员对客户回访必须有一定次数的价格数量及质量沟通确认事项，给舞弊行为造成心理压力。货款检查的重点是不需要开发票的客户，财务分析同样适用，针对不需要开票的交易行为，如果价格又明显偏低，可以仔细查找是否经常相同的业务人员出现在这样的交易中，并按出现的概率进行排名，连续几个月稳定排在前面的销售人员需要重点关注，如果整体业绩不好的可以直接开除，其他可以采用安装摄像头，调查易等来进行取证。
其次，针对挪用侵占货款的舞弊行为。这类行为销售人员、管理人员、财务人员都有可能发生，除了及时对账保持心理压力外，比较可行的办法就是保持人员之间的制衡，此类行为如果是单独人员的行为，及时对账盘点应很容易被发现，几个人员的联合舞弊就比较难以发现，而且能采用的技术手段非常有限，唯一能做的就是用制度来规范货款在办事处的停留时间，以减少舞弊的客观条件。
（三）办事处费用控制规范
1、制定办事处费用核销内控流程
（1）常用的办事处内控流程
办事处报销人员办事处财务人员稽核办事处经理（主管）审核母公司财务（经理）稽核母公司总经理审批。
（2）费用报销的最终审批权在母公司
为应付紧急日常支付事项，可以设置备用金管理制度，在备用金额度内可以在办事处经理单独授权的情况下预先支付，如果后续在母公司核销过程中得不到母公司批准，所有损失由办事处经理承担或可制定所有费用预付款都需要得到母公司审批；对重要的日常性的费用控制可以直接进行额度控制，如可以规定业务招待费每月控制在多少金额；建立预算管理制度。
2、涉及费用的主要舞弊行为
虚构经济业务事项。报销事项用于个人用途。超标准、超审批权限，用办事处货款或备用金报销取现。
3、防范舞弊的措施
首先，针对虚构经济业务事项，所有费用报销必须凭票报销，现金付讫的要对方开据加盖财务章的收据，非日常性的费用支出需事先母公司报批经核准后才能发生；可以从实际情况出发，对超过一定额度的费用支出必须签订协议。其次，针对重复发生公私较难辨别的费用事项可以进行总额控制。主要针对通讯费、汽油费、业务招待费等。第三，针对第三种舞弊事项，母公司必须建立财务巡查制度或定期审计制度，或针对费用制度执行情况开展专项审计。
（四）建立根据自身特的管控体系
财务销售制度范文3
[关键词]内部财务控制 方法 具体实践
企业内部控制制度是为实现企业目标而建立的一种内部管理方法,是企业内部各职能部门共同执行的管理制度。内部控制中最主要的工作是内部财务控制,内部财务控制是执行财务制度的基础上,提高财务信息质量,确保有关法律法规的贯彻执行等,而制定和实施的一系列财务控制方法、措施和程序。内部财务控制政策地执行,可以规范企业财务行为,保护企业资产的安全、完整,防止并及时发现、纠正错误及损害企业利益的行为,从而保障企业经营行为良性运行和经营目标的最终实现。
一、企业内部财务控制的核心作用
建立内部财务控制制度,除了能够提供系统、全面的管理规范外,主要的作用有以下几个方面。
1.能够保护企业资产的安全、完整
资产安全、完整,不光是投资者、债权人和其他利益相关者关注的重大问题,更是企业可持续发展的物资基础。内部财务控制制度,是建立在完整的会计循环体系上的,按照规范的会计准则,对资产的采购、验收、保管、领用、处置等环节进行核算、监督,明确了每个环节的重点,理顺管理责任,防止或减少资产毁损、闲置等不合理使用问题的发生。
2.能够提高财务信息真实、有效性
在企业内部,真实、有效的财务信息,能够为企业管理层提供决策以及考核依据,企业管理层通过财务信息,清晰地掌握静态的数据以及分析指标,更好的对企业进行宏观控制和战略思考;对外,真实、有效的财务信息,有助于提升企业的诚信度和公信力,树立企业良好的声誉和形象。
3.能够促进国家法律、法规有效执行
守法和诚信是企业健康发展的基石,企业要持续提高核心竞争力和市场适应力,就要依据国家的各项法律、法规进行经营,违反法律的短视行为,会导致企业长期发展受到制约甚至无法持续经营。企业依据国家相关法律、法规,建立内部财务控制制度,能够保证企业在守法经营的基础上,实现自身的经营计划。
4.能够促使企业提高经营管理效率
合理的内部财务控制制度,能够在经营过程中,对与财务有关的公司经营管理起到协调和考核的作用,促使企业各部门及人员履行职责、明确目标,保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。内部财务控制制度的执行,反过来会促使企业结合自身所处的特定经营、行业和经济环境,建立健全、有效的内部控制,不断提高经营活动的盈利能力、管理效率。
二、企业内部财务控制的核心方法
企业的良性运营,需要进行全面的管理与控制,在每个经营环节和经营流程,除了有相对应的内部财务控制制度,还要有适当的控制方法与之对应。否则,即使有比较完善的制度,但是由于缺乏与之匹配的控制方法,控制的效果就会难以达到。从财务控制方法的选择上看,通常有以下几种:不相容职务分离、授权批准、预算、风险控制等。
1.不相容职务分离控制方面
依据《会计法》第二十七条的规定,理清各个管理岗位的权利、义务,在此基础上合理设置财务及相关岗位,明确职责权限,形成相互制约的工作机制。不相容职务主要包括:授权、经办、记录、保管、稽核等职务,不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程,而应当由其他部门或人员参与某个过程,这种制约包括上下级之间、关联部门之间的相互制约。如资金流转工作:资金的审批与执行、保管与清查、财务记录与审计监督岗位要分开,同时出纳人员不得兼任稽核、财务档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。对于销售工作:客户信用调查、评估;合同的签定与审核;货款确认、回收;销售业务经办与发票开具、管理。
2.授权批准控制方面
涉及财务及相关工作的,明确规定授权批准的范围、权限、程序、责任等内容,企业内部的各级管理层在授权范围内行使职权和承担责任。在工作过程中,对于越权或超越范围的行权行为,负责稽核的财务岗位,及时反映和汇报,减少和预防此类行为的现实危害。
3.预算控制方面
首先要确立预算概念,建立预算标准,规范预算的编制和执行,加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理。及时分析和控制预算差异,采取改进措施,确保预算的执行。
4.风险控制方面
树立风险意识,建立风险管理制度,对财务风险和经营风险进行必要地防范和控制。在经营过程中运用风险控制,不仅将企业来自自身经营决策的风险进行有效地监控,同时建立对于外来风险的回避机制。
三、企业内部财务控制的具体实践
企业的长远发展,依赖于内部财务控制执行。内部财务控制制度,既是对企业的各项资源进行有效控制、管理和使用的关键,又是企业进行经营活动、参与市场竞争的制度保障,涉及企业所有的经营活动和每一个经营环节。因此,思想上重视内部财务控制、行动上执行财务控制制度,首先要求企业高层管理者以身作则,树立表率,在此基础上,其他员工也形成遵守内部财务控制的意识和行为,共同执行制度。
内部财务控制涉及的内容是比较广泛的,涵盖了企业内部与经济业务有关的方面,基本上与经济挂钩的经营行为都存在财务控制的必要。具体工作实践中,主要包括:资金、资产、投资、销售、采购等经济行为的控制。
1.资金管理方面
根据本企业业务特点和管理要求,建立适合的资金内部控制制度,资金内部控制的工作要点是,将资金业务的处理与记录业务工作相互独立,具体工作如下:
建立审批授权、职责分工制度。主要包括资金的支出要有相应的审批和授权制度;资金的保管职责与记账职责相分离。以国家《现金管理暂行条例》、《人民币银行结算账户管理办法》和《票据法》等作为指导,进行资金和结算工作。日常工作中,资金的日记账日清月结,资金流转过程完整记录;会计人员对出纳的库存资金定期进行账实、总账明细账、单位账与银行账进行核对。资金收支凭证的管理,建立支票、印鉴等各种结算工具的保管、使用等登记管理制度。
2.资产管理方面
明确资产管理的岗位责任,对资产的入出库、保管、使用及处置等环节进行管理,保障企业资产的有效使用。资产内部控制的基本原则是:设置专门的仓库,专人负责资产从入库、出库、使用、处置等过程的记录与管理。日常工作中,由财务部门牵头,设置资产财务账和资产管理账,财务部门的资产账主要记录资产的原始取得和价值、最终处置和价值;资产管理账由其他专人负责,主要记录资产的使用过程的管理责任或执行情况。并运用永续盘存方法,定期进行财务账和资产管理账的实物盘存,从而形成一个完整的资产流转控制体系。
3.投资以及融资管理方面
确立规范的对外投、融资决策机制和程序,通过实行项目立项评估、决策实施等过程的财务控制,控制投、融资风险。投资业务合理分工,分为授权、执行、记录和保管等,由不同部门的人员执行与相互机制,避免或减少投资业务中发生错弊的可能性;融资决策中,选择合理的筹资渠道和筹资方式,充分考虑筹资成本、筹资风险、资本结构、筹资时机以及对控制权的影响等;对于对外担保,严格信用评估,全面分析被担保企业的债务清偿能力,减少或避免企业产生债务连带责任。
4.销售管理方面
根据产品以及市场的现实情况,确定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策,加强合同订立、商品发出和应收账款回收的财务控制,避免或减少坏账损失。日常工作中,设置独立的销售部门负责企业的销售业务,销售部门及其工作人员不兼办采购、保管或出纳、财务等工作。销售货款通过公司开户银行进行结算,特殊情况销售人员或其他员工收取了客户以现金支付的货款时,必须及时足额交给财务部入账,不准坐支或者挪用。对销售业务进行完整的记录,各种形式的销售在发生时能正确、全部、及时的记录下来,完整的单据记录可以使销售和记录工作人员起到互相监督的作用,充分体现企业的销售政策执行情况。另外,对于应收账款的内部控制政策,应该独立制定和执行,由财务部门与销售部门及其他相关人员配合进行;财务部门负责执行应收账款政策、整理应收账款情况并及时告知相关责任人,销售部门积极取得收款依据并加强收款力度。
5.采购管理方面
合理设置采购与付款业务的机构和岗位,建立和完善采购与付款的财务控制程序。对于采购工作:询价与确定供应商;合同的签定与审核;请购与审批;采购、验收;付款的申请、审批与执行要分开。加强各个环节的财务控制,堵塞采购环节的漏洞,减少采购风险。采购管理通常有三方面:签定合同、收到货物、支付货款,这三个方面应该由三个不同职能部门即采购部门、仓库部门和财务部门分别负责,构成相互制约的关系。为了使采购管理的职责划分清楚,可运用请购单、入出库单等采购记录,对每一笔采购业务进行全程信息记录,作为内部控制的程序,对全部购货业务进行有效地控制。并形成定期检查记录的制度,通过检查购货渠道、数量、金额、单据的合法性等,以确定采购管理工作的合理性、可控性。
财务销售制度范文4
一、财务精细化管理的定义
企业财务的精细化管理，就是说要求企业在财务管理的质量上要求精确，企业支出和成本上要求细致。而成本和支出的减少，势必会对企业提高竞争力有很大的帮助。所以，企业财务的精细化管理不光是指在企业的财务方面进行的精细化管理，而是要在财务的管理方面做到精确、细致，在成本和支出上提高企业的市场竞争力。财务精细化，也就是要在企业管理的每一个方面中都带入一定的财务管理工作，从财务管理方面，带动整个企业的管理水平。使得企业在各方面都能在财务方面进行合理的分配，从而提高企业的效率，降低成本与不必要支出。财务的精细化管理是有一定的目标的。首先要求企业能够在财务的精细化管理之下，提高整体的效率，降低成本，提高市场竞争力。其次，要使整个企业在财务的精细化管理的带动之下，改善整体的管理水平，提高业务能力，让整个企业都形成一个精细化的管理水平，进而提高竞争力。
二、石油销售企业在财务精细化管理方面存在的问题
石油销售企业的财务精细化管理主要的手段还是通过管理来提高效率，降低企业成本。但是企业的财务精细化管理，并不仅仅是为了在企业的成本上做一定的控制。精细化管理的综合性非常强，涵盖了企业管理的方方面面。精细化管理主要是要在企业成本支出与完成质量之间找到一个平衡点，让企业的支出与质量成正比，达到一定的市场竞争力。而石油销售企业在财务的精细化管理方面，要求在精细化管理之上，做到在提高企业财务工作的效率的同时，还要控制不必要的成本支出，带动整个企业实现精细化的管理水平，提高经济效益。在财务工作方面，也要进行强化，提高整体的员工素质和管理水准，提高竞争力。
而在我国当前的石油销售企业中，大部分的财务管理工作都已经有了自己的一个管理体系，主要是从控制预算入手，通过一定的手段对资金、成本进行管理，对财务工作进行管理。这种企业已经习惯了的管理方式体系，在一定程度上能够适应本企业的发展情况，提高财务方面的管理水平，对石油的销售来说也有一定的作用。但是，市场上石油的竞争愈发激烈，成品油在销售方面所剩余的利润逐渐缩小。监督部门的管理方面也逐渐细化，对石油销售企业的管理也变得内容丰富。那种传统的企业财务管理手段在这些变化的面前变得不适用。
（一）在经营环境中的不适用
当前存在的一些石油企业财务管理制度，有着一定的滞后性和不完善性，尤其是在当前发展迅速的市场环境中，更是不能对市场的发展情况进行及时的反馈，也不能对石油销售方面存在的风险进行预估和控制。即使当前的石油销售企业在财务管理方面已经做出了一定的改变，在管理方面已经包括了石油销售企业最核心的内容。但是经营的环境是不断变化的，在管理方面一直一成不变的话，是不能满足变化速度很快的市场环境的。而且，部分石油销售企业在对财务工作进行管理时，没有按照企业的实际情况来进行分析。
（二）信息流程的衔接不适用
在当前互联网发展迅速的时代，基本上所有的石油销售企业都已经使用互联网办公了，网络数据可以达到实时同步。但是应用互联网办公，就会存在一定的问题。比如网络的透明化等。而石油销售的大型企业下属也会存在大大小小的子公司，由于规模和成本的问题，有的还没达到互联网实时同步的程度，这就会造成数据的缺失和更新的不及时，不利于总公司对于数据的利用和分析。
（三）对于风险预估的不适用
当前的石油销售企业在发展扩大的过程中，会选择不同的经营手段，在所投资的项目上也有不同。这就在一定程度上存在着风险。风险的增加，对于企业的发展十分不利。虽然部分石油销售企业已经注意到这个问题，并开始在法律方面着手进行强化。但是就目前的财务风险方面来说，对于石油销售方面的风险的预估上还是有着一定的不足的。
三、石油销售企业财务精细化管理的措施
（一）建立健全控制制度
想要提升石油销售企业的财务精细化管理水平，首先要做的就是建立健全控制制度，在财务管理的体系方面加以改革。在企业的各种财务指标上，财务管理部门应该用财务稽核的制度来进行资金管理和监控。在石油销售方面存在的油品收入方面，要按照规范，严格的控制程序，有效的对往来的账户进行控制。必要的话，也可以在企业内部，将管理制度建立成册，通过一定的精细化财务管理制度来对石油的销售方面的财务管理进行控制，从根本上做到有章可循，将财务管理方面所可能出现的每一个问题都落实到实处。
（二）建立财务分析体系
建立财务分析体系，目的是发挥财务管理方面的优势。以往在财务管理方面的分析，主要是对企业的财务状况、经营状况、业绩等进行分析，作用比简单一。但是财务精细化管理，要求企业财务在做到以上几点基本分析之外，还要对数据的准确性进行核实，对数据进行详细的分析，发现市场上存在的变化与问题，及时作出相应的对策调整。也要对存在的风险进行预估，防止更严重的情况发生。
（三）提高财务工作质量
想要对石油销售企业的财务进行精细化管理，还有一点重要的手段就是提高工作的效率和质量。财务工作的效率和质量直接决定了以后对整个财务工作的管理水平。而会计工作又是整个财务工作的基础，所以想要对企业财务进行精细化管理，还要提高对会计工作的重视。在技术人才方面要进行一定的筛选和培训。对会计的工作也要加以监督和管理，发现问题及时更正处理。不断增加会计工作的经验，从中吸取一定的教训。
（四）加快信息化管理进程
在当前互联网时代，企业的发展和壮大离不开互联网的支持。所以，石油销售企业在财务的精细化管理方面，还要做的就是完善信息化的管理进程，创建管理平台。利用互联网信息技术，能够实时的更新数据，对数据进行整理分析。也能让财务工作更加方便、快捷。同时，也要提高财务工作人员的专业素养，对信息化管理平台的流程和环节进行培训，方便更好更快的工作。
财务销售制度范文5
论文摘要：企业要想发展壮大，市场营销和财务管理首先应协同合作、和谐统一，市场营销与财务管理因最终目标的一致而具有一致性；在企业正常运营期间市场营销与财务管理更是相互依赖、相互影响，两者都应站在达成企业整体战略目标的高度，谋求为市场营销的财务管理，为更好的实现财务管理的市场营销。
一、财务管理行为对市场营销的影响
（一）市场营销是企业赖以生存的必要手段，而企业生存又要以有良好的财务管理为基础来支撑。（二）企业存续期间，只有良好有序的财务管理行为才能让企业有足够的资金链条和实物链条，才能保证企业各种市场营销手段得以执行，也为企业发展提供支持和保障。（三）通过科学的财务管理行为，可避免盲目的、财税风险较大的市场营销行为，使企业利益最大化得以保证。
二、做好市场营销环节的财务管理工作
（一）各项制度的建立健全
组织机构、职责分工、业务流程、信息传递反馈流程等各项制度应制定完善，尤其应注重市场营销部门与财务管理部门的职责分工应便于两部门的沟通交流，在兼顾各自部门使命的同时，更应加强互相协作的要求及为便于对方部门的工作而对本部门的工作质量的要求，如财务管理部门应对市场营销手段的财务风险、税务风险进行分析并提出完善建议，而市场营销部门应对财务管理行为制约销售发展提出合理化建议；建立健全两部门例会制度等。只有这样，两部门才能在即严格执行各项规章制度的同时，又协同和完善对方部门的工作。
（二）企业领导层的重视
任何一项制度的顺利实施，都要有管理层足够的重视才能大力推进并得以常态化执行，各管理层人员不应片面重视销售工作而忽视财务管理工作，也不能一味强调财务管理工作制约销售行为的发展。管理层人员应站在企业利益最大化的高度，以企业战略目标和市场需求为导向，辩证地利用好两部门的信息资源，使两部门协同发展，为企业决策做出应有的贡献。
（三）财务分析
1.针对不同营销方案的比选，财务风险及税务风险分析，参与决定市场营销方案的优化和决策。2.对待执行的营销方案做较全面的销售预算，为企业购买、生产、销售等经营活动提供决策建议，销售预算的编制必须科学、合理。既要关注销售预测，还要避免过高风险。 财务人员在编制销售预算时要考虑多个因素，现阶段销售预算可包括以下方面：销售净额预算、销售成本预算、销售毛利预算、营业费用预算、应收账款回收预算、存货预算等。3.依据所记录的实际销售数据，进行预算与实际的差异分析，找出偏差的原因，采取措施纠偏，或者通过改变销售预算来对营销进行有效管理。
总之，财务分析贯穿于整个销售行为，要不断的记录、分析、改进，纠偏，这样才能指导市场营销行为，使企业在前进中不断扬长避短，丰富营销经验。
（四）销售过程的财务管理
1.财务核算：针对销售业务首先应建立清晰的业务流程，只有这样，才能据以制定票据传递流程，实物传递流程、货币回收流程和财务核算流程。销售过程的财务核算应适应销售行为，并对销售行为加以规范和监督，最终达到服务于销售，服务于企业战略目标。
2.库存管理：首先，伴随着销售过程的财务核算，应定期进行产品账面财务信息与库存实际信息的核对盘点工作，以做到账实相符，使财务信息能真实地反映实际销售情况及库存情况。其次，要按时对库存状况做库存分析，为管理层的决策提供依据。财务人员的工作主要是：在保证企业生产、经营需求的前提下，使库存量经常保持在合理的水平上；掌握库存量动态、适时、适量提出订货，避免超储或缺货；减少库存空间占用，降低库存总费用；控制库存资金占用，加速资金周转等。
3.费用控制：采购部门、销售部门、财务部门的岗位应合理设置及其职责权限应合理划分，坚持不相容职务相互分享，确保权责分明、相互制约、相互监督。并随着单位内部环境外部环境的变化，不断修订不断完善，以始终保证内部会计控制的适应力和活力。财务人员要严格遵守内部控制制度，从经费来源和使用的源头上进行监督把控，对采购成本及营销费用的控制，应遵循授权、批准、经办、核算分离的原则，杜绝越权行事的现象。如遇大额支付，应执行领导集体会签制。
采购成本的控制可采用集中采购、联合采购、招标采购等方法，并尽量通过相关合同条款达到延后付款或降低先付货款的比例，较多采用对方提供的商业信用等方法来达到控制总成本的目的。
营销费用的直接管理者应该是销售部门的管理者，但是他只是负责按预算计划执行，包括其中机动部分的执行，财务管理部门应将营销费用按类别、作用、可确定的项目（包括经常性项目）进行细分，留有机动余地，并与业绩挂钩。预算总体以及其中的大项目应当由总经理审批，财务管理部门对费用作总体审核后备案，作为拨付资金或报销依据。公司的财务管理部门应当对业绩与营销费用的配比情况、预算执行情况和营销投入的效益性进行检查分析，以提高营销费用使用的效益。
（五）风险控制
1.客户信用：在新客户关系确立之前，企业首先要对产品进行市场调研，然后才能针对市场需求建立相应的客户关系，进而搞好销售风险控制。市场调研的目的主要是寻找产品需求量大、综合风险因素较小的客户。这时，财务管理人员的工作应该是尽可能的记录并分析客户的相关财务信息，以确定对方的信用，从而为是否确立长期客户关系提供决策依据。
2.应收账款管理：企业在市场中经营发展，必然会发生应收账款。销售企业要做的是尽量减少应收账款的发生和坏账损失的出现。此时财务人员要做的工作有：充分利用客户信用档案，积极分析、科学确定赊销对象；分类别、赊销期等及时登记发出商品电子台账，对到期的赊销合同及时通知相关销售人员提醒客户，对逾期未收回的款项，及时提出坏账申请报告，对已确认的坏账损失，做出相应账务处理等。
参考文献
财务销售制度范文6
随后案件被发现，甲某也被移送至司法机关获刑。
一、国有成品油销售企业财务信息化特点
国有成品油销售企业已全面实行高度的信息化管理，生产经营的各个环节均已部署上线相应的信息管理系统，并根据经营情况，实行线上线下并行的管理方式。随着信息系统运行的日趋成熟稳定，财务核算也依靠各个系统实现了由人工记账向系统自动集成的转变，极大提高了工作效率和数据准确性。
（一）信息系统种类繁多
国有成品油销售企业拥有各种信息系统十几种，分布于生产经营的各个环节，与财务管理直接相关的系统主要有二次物流配送系统、销售ERP系统、加油站管理系统、加油卡管理系统、司库系统和FMIS财务管理系统等，由于各个系统都是独立运行、协同管理，给标准化、流程化管理带来一定难度。
（二）数据自动集成程度高
通过各系统间的有机链接，基本实现了业务数据的封闭流转和自动集成会计凭证的信息化管理。已经实现信息系统集成的有成品油购进、调拨、销售业务，非油品调拨、销售业务，加油卡储值业务，资金结算业务和费用核算等，覆盖面达到80%以上。
（三）手工与自动集成处理并行
目前，虽然大部分业务已实现系统自动集成处理，但仍有部分非现金结算业务需由财务人员在线下进行手工记账和核销管理，如与客户签订的定期结算，与第三方合作的结算方式（如支付宝、微信、京东支付等），公司开展的各种促销活动等。
（四）自动集成数据量庞大
由于是按照单站单笔业务进行系统自动集成，虽然相同业务类型的数据在传入财务FMIS系统之前已进行合并处理，但每日的数据量仍然可达上万条，数据量非常庞大，给财务检查或审计工作带来很大的难度。
（五）加油站管理系的统结算方式可人为更改
一方面加油站管理系统中的加油卡、银联卡结算方式由系统控制较为规范，而现金、信用销售等其他支付方式只能由加油员在系统中人为选择对应的结算方式，存在实际支付方式与系统结算方式不一致的风险；另一方面已经完成的结算业务可以人为撤销和修改，也存在实际支付与系统结算不一致的风险。以上两方面的风险有可能被人为利用，从而产生资金管理风险。
二、财务人员职务犯罪的主要特点
（一）高学历化
由于财务工作的专业性强，国有成品油销售企业要求财务工作的从业条件较高，因而绝大多数财务人员都受过良好的高等教育，学历相对较高。
（二）隐蔽性强
由于财务人员精通业务，熟悉各个业务流程以及本企业的稽查内容，往往能运用专业的财务技能隐藏犯罪事实或者毁灭必要证据资料，导致很难通过常规检查及时发现问题，后期查处难度较大。本例中的甲某作为财务专业人员，通过一系列的账务处理，隐藏犯罪事实，致使稽核人员无法及时发现。
（三）时间跨度长且数额巨大
由于财务人员作案手段专业，隐蔽性强，导致短时间内难以发现违法事实；时间越长，犯罪人员越是心存晓幸，肆无忌惮，导致犯罪金额长期累积，数额巨大。本例中的犯罪案件时间跨度便长达三年之久，且涉案金额高达数百万元。
（四）共同参与人员较多
相比一般经济案件而言，财务人员犯罪的共同参与人员相对较多。由于成品油销售公司资金管理制度健全，实行收支两条线管理，且除出纳人员外的其他财务人员很难接触到现金，这就迫使需要其他人员共同配合实施犯罪。如甲某为了套取现金，先后伙同十余名加油站人员参与其中。
三、财务人员职务犯罪的主要方式
本文所分析的职务犯罪方式仅指财务人员为谋求个人私利而发生的职务犯罪行为，不包含因企业决策或领导授意为企业、他人或者本人谋取不当利益而发生的职务犯罪行为。
（一）虚假会计处理
编造、涂改账务数字，虚列收入或成本；通过虚做银行存款、往来款项等，随意加大债权债务数据，然后虚名冒领、套取现金；虚报费用，利用大头小尾发票或者假发票来加大管理费开支等，中饱私囊。
（二）虚假存货管理
串通存货实物管理人员，将存货等资产盗取变卖谋求个人私利，然后通过修改存货原始数据，虚增实盘数量，掩盖存货亏损等。
（三）伪造、销毁原始凭证
为了逃脱检查，恶意伪造、隐藏、销毁关键性原始凭证，加大了审查难度。
（四）侵占、挪用、贪污公款
利用职务之便，截留营业款用，并用后几日营业款弥补亏空，来保持资金账面平衡应付审查等。
四、财务人员职务犯罪原因分析
本文所提案例中A公司各项制度基本完善，之所以发生财务人员犯罪案件，其主要原因是日常基础管理不实，制度执行不力等。由此分析国有成品油销售企业财务人员职务犯罪的主要原因有以下几方面：
（一）违规操作
由于各个系统设计理念复杂，操作流程繁琐，相关操作人员为了图省事，经常走捷径违规操作。如本例中的人工导入数据并未要求提供并审核，而是由财务人员提供，才让甲某有机可乘。
（二）制度执行不到位监管失效
相关岗位人员均未认真履行岗位职责，审核不严格，致使监管失效，岗位分离、牵制制度执行不到位。
（三）信息系统运行不稳定
加油站管理系统的屡次故障等原因，从客观上也给违纪分子创造了机会。
（四）往来款项管理混乱
往来款项往往是暗藏杀机的隐患，如果管理不清便会滋生犯罪细菌。由于A公司的往来账务管理混乱，部分往来业务并未严格按往来单位逐笔核算而是在某一公共往来单位下打包核算，也未建立管理台账和进行往来签认，长此以往便很难理清打包核算后的各个往来单位的往来款项结余情况，甲某正是发现了此漏洞，便多通过虚挂往来款项等方式来套取资金。
五、财务人员职务犯罪的预防措施
（一）建立健全规章制度，规范业务运行
制度建设是一项全局性、根本性、稳定性和长期性的工程。要按照内部控制要求，结合业务发展需要，不断总结经验，充实、完善相关制度、办法，建立权责明晰、行为规范、运转协调的工作运行机制，建立标准化、规范化、制度化的工作流程，规范业务运行。
（二）强化监督检查，提升制度执行力，增强监管实效
监督检查是保障制度执行的重要手段。在建立定期与不定期现场检查相结合机制的基础上，采用在线监控与实地检查相结合的监管方式，减少疏漏环节。加强对例外事项的后续监管，对例外事项，在按照规定进行业务处理后，强化对例外事项复核确认的监管执行力。在监督检查的过程中，要做到责任层级清晰化，一级抓一级，一级对一级负责，各负其责，层层落实，加强监督检查，确保制度执行监督到位。
（三）建立制度执行的考核机制
将制度执行情况纳入考核内容，同时，对制度执行不力者进行责任追究，坚决遏止失职不究、违规不罚的现象。
（四）强化资金全过程管理，杜绝资金风险死角
首先要加强加油站资金管理。由于加油站位于销售市场的最前沿，每天都在接触“油”和“钱”，客观上决定其经营风险大、监管难度大，一旦出现管理漏洞，就会导致各类事件的发生。对此，要把加油站资金管理放在突出位置，重点加强资金监管和货款回笼工作，强化加油站经理履职尽责。其次要加强往来账款管理。按时进行往来账款的核对和签认，及时清理和分析往来款项，对异常款项要查明原因，确保往来款项清楚无误。三是要加强加油卡业务的监管力度。虚假充值是违纪违法分子采取作案的重要手段，加强对加油卡业务运行的监管力度，特别是监控发卡充值网点的班结、日结，做到日清日结，保证资金足额到账，杜绝发生虚假充值的违法行为。四是加强信息系统运维和手工处理的监管力度。要加强对信息系统的运维工作，提升系统运行质量，减少系统故障；同时，对于需要手工处理的业务，必须严格按照规定的流程进行操作，对系统发现的问题要及时查明原因，将可能发生的问题消灭在萌芽之中，不给违法违纪分子提供可乘之机。
（五）加强对关键岗位人员的培训教育工作
一方面要加强财务人员的职责教育，严格按照规程操作，做到?责清晰、相互制约，对不同的岗位要定期交流，铲除发生问题的土壤和条件；另一方面要加强对关键岗位人员职业道德、风险防范、岗位制度、工作流程等方面的培训，要树立爱岗敬业精神，强化风险防范意识。
六、结语
