资本运作现状范文1
（一）财务状况变动表的结构
财务状况变动表基本内容分左右两方，左侧反映企业流动资金的来源和运用，右侧反映企业流动资金内部各项目的变动，最后，左侧的流动资金增加净额等于右侧的流动资金增加净额。
1.该表左侧中，营运资金的来源和运用指引起营运资金增加和减少的项目。来源减去运用就是营运资金的净增加额。它是通过营运资金的来源和运用的动态过程来说明营运资金增减变动的具体原因。
2.该表右侧通过流动资产净增加额与流动负债净增加额之差反映企业一年内财务状况变动的结果。是从静态角度反映企业财务状况的变动。
3.分析该表各项目，可以看出共有经营活动、筹资活动、投资活动三方面内容。即这三种活动是引起企业的财务状况变动的主要原因。
总之，财务状况变动表左侧是反映营运资金增减变动的原因和过程，是主表；右侧则是附表，反映企业营运资金内部项目变动情况，是财务状况变动的结果。由于财务状况变动表左右两方是从动态和静态两个不同的角度来说明企业财务状况变动的原因、过程和结果，因此左右两方的金额相等。
（二）营运资金总量变动和企业支付能力的变化
一个企业的营运资金是企业的流动资产减去流动负债的差额，直接代表着企业的偿债能力。营运资金增加，说明企业短期偿债能力增强，使企业生产经营资金更充裕，从某种意义上说，使企业财务状况得以改善。
（三）营业所得营运资金与财务状况的稳定性
营业所得营运资金是指企业的经营活动带来的营运资金数额，它是企业经营损益即利润引起的营运资金的变动，是以企业本期实现的利润为基础，在对不能引起营运资金变动的损益项目调查后计算的，本期实现了经营利润，营业所得营运资金增加，反之相反。企业的全部营运资金变动中，营业所得营运资金所占的份额越大，本期营运资金的资料对未来营运资金的预测价值也就越大，企业未来营运资金的变动也就越稳定。
（四）营运资金变动的结构和企业的理财政策
引起企业营运资金变动的原因包括经营、投资和筹资三个方面的活动。涉及到企业长期资产变动的经济业务称投资活动；涉及到企业长期资金来源的经济业务称筹资活动。投资和筹资活动又统称为理财活动，当我们仔细地分析财务状况变动表左侧的投资、筹资项目并将它们进行对照后，我们就可以找到该企业的理财政策。
在财务状况变动表中，反映企业投资活动取得的营运资金包括固定资产清理收入、收回长期投资和对外投资转出长期资产三项；反映投资活动付出的营运资金是固定资产和在建工程净增加额，增加无形资产和递延资产，增加长期投资活动三项；将投资活动取得的营运资金减去投资活动付出的营运资金比较一下，就可以把握投资活动引起的营运资金的净增加额。
在财务状况变动表中，用来反映企业筹资活动取得的营运资金包括增加长期负债和资本净增加额两项；反映筹资活动付出的营运资金有利润分配（提取盈余公积和应付利润）与偿还长期负债两项，我们也可以将筹资活动引起的营运资金的增加额减去减少额，计算筹资活动引起的营运资金的净增加额，也可以剔除向投资人分配利润的属于股利政策的影响，来分析企业对外筹资活动带来的营运资金净增加额占全部营运资金本年净增加额的比重。
由以上分析可知，从财务状况变动表上可以得出一个企业营运资金的来源渠道和各渠道的作用大小，进而分析出企业支付能力，财务状况的稳定性，股利政策，企业的理财政策等内容，它在我国经济建设中曾起到巨大的作用。
二、现金流量表
现金流量表反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，反映企业现金流入和流出的全貌。现金流量表是按照收付实现原则，即以现金及现金等价物作为现金流量表的编制基础。所以现金流量表能够真实地反映一个企业的财务状况，便于报表阅读者了解企业的支付能力，并能有效地预测该企业未来的支付能力，现从比较角度试作说明。
（一）现金流量表的结构
编制现金流量表的目的为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金等价物流入和流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。现金流量表通常包括：经营活动的现金流量、投资活动的现金流量、筹资活动的现金流量，非常性项目的现金流量、本期现金净流量和不涉及到现金变动的投资和筹资活动。
（二）现金流量净增加额与本期支付能力的变化
现金流量表是反映企业的现金及现金等价物的增减变化情况的，如果企业的现金及现金等价物在本期增加了，说明该企业本期的支付在本期增加了，说明该企业本期的支付能力增强了，企业的财务状况在本期得到了改善，反之则恶化了。所以要考核一个企业的支付能力在本期的变动情况，就可以直接观察现金流量表上“现金流量净增加额”项目的金额。
（三）经营活动产生的现金流量与未来支付能力的稳定性
资本运作现状范文2
移动通信运营商面临着越来越大的市场竞争。主要针对移动通信运营商的IT基础设施建设和运营的技术问题，陈述了利用云计算来构造移动通信运营商办公云平台。给出了移动运营商办公云的技术架构，并且从系统运维的角度，讨论了利用大数据技术对办公云的运行状态数据进行数据挖掘与分析，实现对办公环境的精细化管理、智能化和自动化的运维，进而合理利用资源并提升用户体验。
【关键词】
办公云 智能运维 大数据 移动通信
中图分类号：TP392 文献标识码：A 文章编号：1006-1010（2014）-01-0061-04
近年来，云计算[1]、大数据和智慧城市成为了后互联网时代标志性的IT技术和应用。云计算、大数据作为智慧城市的支撑，从技术和模式上为实现智慧城市打下了基础。智慧城市在应用上迎合了现代对城市精细化运作的需求。在一定程度上，云计算成为了大数据和智慧城市的核心技术及使能技术。缺乏云计算的支撑，大数据和智能城市的实现将会面临极大的技术与管理上的挑战。
1 历史发展推动的技术变革
在后互联网时代，人类社会面临着越来越复杂的问题，需要越来越强大的计算系统来协助解决。由此，IT基础设施的规模越来越大，形成了大量的规模在万个节点以上的数据中心和集群系统。如此庞大的基础设施，其管理成本和复杂度远远超越传统小型数据中心的成本与复杂度。要有效地利用如此大规模的基础设施，必须要有一个高效的方法，能够对大规模基础设施以及相关的资源进行自动化的、动态的管理和控制[2]。
同时，复杂的问题和大规模的基础设施，必然意味着更加复杂的计算以及更加大体量的数据[3]。当前很多复杂的问题以及海量的数据，都超越了单体高性能计算设备的能力。也就是说，目前已经构建的单体计算设备，其配备的计算能力、存储能力或者数据处理能力难以应对这些复杂问题或者如此体量的数据。
大规模、分布式基础设施以及横向扩展的系统在这种情境下成为了一个必然的趋势，由此推动了云计算的形成。
2 云计算的本质
巨型的IT基础设施带来多方面的挑战，从技术层面看，其挑战有2个：
（1）如何有效地管理和整合超大规模IT基础设施，形成高效运作、具有超大资源和能力的系统？
（2）如何高效地利用集群系统应对复杂问题，特别是海量数据的处理？
从运营层面看，其挑战也有2个：
（1）如何完成资源和能力的交付？
（2）如何实现资源和能力的高效运转与运营？
云计算的形成，针对性地响应了上述挑战：
在技术层面，云计算通过利用虚拟化技术等，管理IT基础设施，构造由中央管控、集中调配的资源池，实现IT资源的高效运作[4]；通过特定的应用平台或者框架，实现资源和任务的自动管理与调度、透明的并行化处理等，支持对海量数据的存储和处理。
在运营层面，云计算通过按需索取的形式在运营层面进行资源分配，利用虚拟化服务的形式交付资源和能力。利用云计算，小规模企业可以避免大规模基础设施的投资门槛，以租赁的形式获得大规模基础设施的使用权，构造自身的业务系统；大规模企业可以通过基础设施的集约化建设和集中管理，提升资源的利用效率。
3 运营商办公云架构
结合移动通信运营商的业务背景，云计算可以支撑移动通信运营商的内部办公业务、通信业务、基础设施管理业务以及增值业务等。
从内部办公业务角度看，移动通信运营商雇佣有大量的工作人员。这些工作人员的主要办公都是基于信息化的手段，通过计算机和网络实现无纸办公与网络协同。因此，移动通信运营商的办公过程中，需要有大量的桌面办公电脑支撑。由此带来的问题有以下几个：
（1）大量、分散的桌面办公设备的日常维护工作量大。桌面办公电脑的配置、地理上的分散以及其数量带来了大量的日常维护工作，日常的维护无法高效、自动化地完成。
（2）分散的桌面电脑容易引起安全问题。桌面办公设备的权限管控等难以完全统一实施；同时，分散在桌面电脑上的数据的保护，如私密性和完整性等，都难以开展；对于桌面电脑上的数据备份容灾就更难。
（3）大部分的桌面电脑的利用率低下。大部分桌面电脑主要是用来应对办公的文书处理、资料录入和检索等简单信息化应用，由此大部分桌面电脑的计算和存储资源被大大地浪费。
利用云计算，可以有效地解决上述问题，具体的架构如图1所示：
运营商办公云通过对物理资源进行虚拟化处理，把物理资源构造为两个资源池[5]：一个是办公虚拟机池，一个是虚拟服务器池。其中办公虚拟机池主要承载终端办公的计算业务和临时存储业务，以及承载面向外部接入的应用系统；虚拟服务器池主要承载后台业务系统。
4 办公云的智能运维
在运营商办公云中，资源的分配需要完成动态的调整才能够实现高效的利用。运营商办公云需要对资源池内各个独立资源的使用情况进行有效的监控，了解该资源承载的用户和系统的状态，并对这些状态进行实时的分析挖掘，然后根据相应的决策模型进行决策，形成相应的调整方案，最终通过相应的运维接口来完成资源的调整。
智能自动优化方案贯穿监控、分析、决策、运维四大流程，涉及用户状态监控、系统状态监控、运维数据分析挖掘、资源自适应调度模型、智能运维模型、故障恢复模型和应激式自动化运维等核心模块。整体框架流程如图2所示。
（1）用户状态监控
在虚拟化平台核心部件和资源池主机中部署用户状态监控探针，实时采集与用户状态和用户体验密切相关的资源信息，包括虚拟机的用户登录时间、使用时间、使用习惯、用户资源性能指标（CPU、内存、磁盘I/O、网络等）。
采集的监控数据根据多个维度进行分类（如用户的级别或权限、资源所属的集群、用户接入模式等），方便形成不同维度的用户状态性能指标基线。
（2）系统状态监控
在虚拟化平台各个系统部件中部署系统状态监控探针，实时采集与系统状态密切相关的资源和状态信息，其中包括：
1）虚拟化平台关键部件的性能监控（CPU、内存、存储、网络等核心参数）；
2）虚拟化平台提供服务的各Windows应用服务器的性能监控（CPU、内存、磁盘I/O、网络等核心参数）。
采集的监控数据根据多种维度进行分类（如系统部件所属的层次、按服务时段等），方便形成不同维度的系统状态性能指标基线。
（3）运维数据分析挖掘
通过监控模块获得的大量非结构化运维信息数据，作为本模块的输入，然后进行数据分析和挖掘，挖掘流程可以分成四个层次依次执行。详细层次结构如表1所示。
根据运维信息的级别，本模块使用不同的响应流程：
1）对于级别为“故障”、“错误”类的运维信息，本模块会立即进行相关数据检测，在确认非误报的情况下，形成“故障”消息包，传递到决策模块的故障恢复模型。
2）对于级别为“预警”类的用户状态运维信息，本模块会进一步收集与用户资源弹性调整相关的信息，形成“用户预警”数据消息包，传递到决策模块的资源自适应调度模型。
3）对于级别为“预警”类的系统状态运维信息，本模块会进一步收集与资源弹性调整及资源精细化整合相关的信息，形成“系统预警”数据消息包，传递到决策模块的智能运维模型。
4）对于级别为“日志”类的状态运维信息，本模块会将信息转储，并定期启用海量数据分析引擎，对日志类状态运维信息进行筛选过滤处理，主要实现以下需求：
运维规律预测：根据对大量历史数据的分析，可以对未来的系统运行规律进行预测，从而有针对性地在运维策略上做出提前响应，输出相关知识模型到智能运维模型。
基线对比修正：对采集到的性能日志数据与当前定义的基线进行对比，如果发现平台及系统状态未能达到基线定义要求，可以触发预警信号，通知人工对性能基线做出调整，或重新增加资源达到当前定义的基线要求。
资源整合发起：在用户空闲时段（例如晚上），对当前系统及用户行为的空闲规律进行分析，当闲置的资源达到特定条件（临界值）时，触发资源调整回收的信号，通知对应消息到决策模块的智能运维模型。
（4）资源自适应调度模型
统一桌面云智能优化需要建立一个自适应资源调度模型，依据该模型，系统可以进行资源分配决策，实现资源供给的自动调整，以适应用户的业务负载和资源消耗的需求。
（5）智能运维模型
云智能优化需要建立一个智能运维模型。依据该模型，系统可以根据状态感知，在资源占用达到一定阈值时（如资源需求低谷，或局部资源占用过量导致其他用户可能达不到性能基线要求时），对自身管理的资源进行重新规划和部署调整。其主要实现在保证当前服务质量的前提下，提高资源利用率。
（6）故障恢复模型
云智能优化需要建立一个故障恢复模型。根据该模型，系统能够在接收到各种“错误”、“异常”类消息时，使用既定的模式，执行一系列的故障恢复动作，最后对是否恢复做后续的跟踪检查。
（7）应激式自动化运维
应激运维自动化模块主要是维护一个自动化运维脚本，以适应各种虚拟化平台或用户资源的运维需求。该模块的主要任务是接收决策模块的指令集，并执行对应的自动化运维动作。
5 云计算在运营商应用的远景
本文仅从运营商办公云的角度来介绍云计算以及在运营商办公领域的应用。实际上，云计算在通信领域有着更多的应用，限于篇幅，本文不一一叙述。
笔者认为，云计算在通信领域的应用未来将着重在两个方面：
（1）云计算作为基础设施以及IT服务交付手段，协助运营商完成业务系统以及增值服务的快速部署。特别是在移动互联网应用中，运营商需要承载数量庞大的应用的后台服务，这些后台服务需要具备充足的弹性并能够抓紧市场时机进行快速部署。云计算将是最主要的技术手段。
（2）云计算作为使能技术，协助运营商构建大数据中心。移动通信受益于其庞大的用户群体、丰富的业务应用以及完备的基础设施，能够持续不断地产生大量有潜在价值的数据，运营商需要利用大数据技术充分挖掘利用这些数据来提升自身的竞争力。云计算将作为大数据的核心技术和承载平台，推动移动通信的进一步发展。
参考文献：
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[2] 邢丘丹，蒲建华，严康. 浅析B2C电子商务的云计算解决方案[J]. 科技与管理， 2011，13（5）： 48-51.
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[4] 邓倩妮，陈全. 云计算及其关键技术[J]. 高性能计算发展与应用， 2009（1）： 2-6.
[5] Nurmi D， Wolsk R. The Eucalyptus Open-source Cloud-computing System[A]. 9th IEEE/ACM International Symposium on Cluster Computing and the Grid 2009（CCGRID'09）. Shanghai， 2009： 124-131.
作者简介
匡华：硕士毕业于北京邮电大学，现任中国移动通信集团广东有限公司信息系统部项目经理、工程师，研究方向为云计算和大数据，曾获“2011年度中国移动科技进步及业务服务创新奖”的科技进步奖三等奖、“2010—2011年度广东公司创新成果奖”二等奖等奖项。
资本运作现状范文3
（一）加强对基本及一般储蓄账户的管理商业银行在其自身的运作发展中，不能因为暂时性的流动性过剩状况便疏忽了对基本及一般储蓄账户的严格管理。商业银行应在管理工作中严格规定一个单位只可存在一个基本的存款账户，全面加强对贷款院校该账户使用状况的监管。一旦发现存在挤占、挪用贷款资金的情况，则应及时加以制止，避免导致出现严重状况。与此同时，商业银行还需对一般性的存款账户相关信息进行共享观察，分析高校与其它银行之间的贷款业务基本状况，将其作为评估贷款风险的重要依据。
（二）分析财务状况，衡量贷款风险在高校贷款管理工作中，商业银行首先需对高校的总资产、负债、净资产分布状况等进行了解分析，以此帮助更为科学的对高校资产构成状况进行评判。与此同时，对高校预算的执行状况进行分析，评判其预算资金执行度。对高校运作中存在的开支水准、人员增减、资产利用等状况进行分析研究，以此实现对各项开支的科学合理性进行评定。对于这些指标状况的评估首先可运用比较法对会计报表进行分析，大致了解高校的一个财务状况。而对于细致化的分析则可运用比率法的方式，以此对高校发展中一些经济指标分布、构成是否科学合理、高校资金发展趋势等进行说明。最后，针对贷款存在风险的评估，则可运用结合财务指标及贷款的方式进行计算。
（三）实现项目评审严格化商业银行在处理高校贷款管理时，需对相关项目实行严格化的评审制度[2]。始终坚持一个适度进入的行业信贷政策，在确保信贷政策较为持续及高校贷款管理的基础上，需对贷款业务结构做细化处理，积极支持一些信用度、知名度高、规模较大且生源稳固的高校。在与高校建立贷款业务关系之前，需加强对其信用及相关项目的评审，不应受到高校贷款所具有特殊性的影响而忽略对其的管理。严格审查贷款期限、贷款总额、用途、还款方式等，以此避免高校贷款出现随意性，加强对其的规范化管理。在进行贷款审批时，需对相关客户的还贷来源着重关注，对高校的发展前景、招生就业状况进行进行全面考量，以此帮助对贷款额定、期限进行明确。对于一些大额贷款及风险及时作出预警警报，全面反映高校贷款可能存在的风险，依照高校的实际发展状况，对其还款的进度予以合理安排。严禁发生一些以贷收贷、以贷收息的状况来试图掩盖贷款风险。
（四）积极开发新型金融产品商业银行在自身发展中，可以在对客户自身经营状况熟悉掌握，政策允许的状况，对于一些与高校有关的存量贷款业务进行产品创新处理。如实现高校贷款资产的证券化。从商业银行自身发展角度考量[3]。资产证券化的实现能够使得一些流动性较低、个别资产逐渐转化为流动性较高，可在资本市场中进行交易的产品。高校贷款的持续性占用，会在增加一定风险的同时，致使整个银行资金的流动性也受到极为不利的影响。证券化的科学处理，可将贷款转为具有交易性的证券，在确保不增加高校负债的前提下，帮助银行获取到更多的资金，促使其运作资金能够得以周转，流动性较强，另外，贷款证券化的成本较低且能够获取到一定的收益，以此帮助高校降低一些财务成本，提升其还款能力，减轻还贷风险。
（五）扩大贷款范围，增加优质贷款额度针对一些借助银行贷款进行建设的高校项目，如果在建设中出现额度用尽的情况，商业银行应及时作出追加贷款处理，以此确保整个建设项目的顺利完工及运行。也就是指商业银行贷款的惯性。如果在项目建设中，出现资金链断裂、后续资金无法补充的情况，则会致使项目被迫停工，无法获取到应有的经济利润，对于银行及高校均会造成双重打击。
（六）建立完善风险基金制度各大高校在自身的运作发展中，长期以来接受政府的帮助，自身风险意识过于缺失。针对此种状况，商业银行应对自身的人力资源及专业知识优势进行灵活运用，帮助高校尽快建立起一个风险基金制度。对于存在贷款关系的高校，据需依照借贷余额及贷款分类的结果，每年定期进行风险基金的提取，促
二、结语
资本运作现状范文4
【关键词】 现金流量; 动因; 现金流量管理
新《企业会计准则》对现行财务报告披露要求进行了全面梳理和改进,创建了较为完整的财务报告体系,正式定义现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表,明确规定了合并现金流量表的编制和列报的适用依据,并对外币现金流量表的编制作了具体规定,从而进一步奠定了现金流量表在企业财务报告体系中的地位。
现金流量管理是现代企业理财活动的一项重要职能,建立完善的现金流量管理体系,是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。
一、现金流量的概念及产生的动因
(一)现金流量的基本概念
现金流量是现财学中的一个重要概念,是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制,通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。即:企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。在企业中通常是通过编制现金流量表来反映的。在国际上,现金流量表作为企业一项主要报表来反映企业一定时期的财务状况。
(二)现金流量表产生的动因
1.权责发生制的局限性
会计是一个信息系统,这个系统究竟提供哪些信息,则是由社会经济环境所决定的,并直接体现为财务报告使用者的信息需求。对投资者和债权人来讲,最关心的是企业的盈利性和流动性。盈利性是指增加公司财富的能力;流动性则是指企业的支付能力。而现实生活中存在这样的实例:即使是一个盈利很好的企业,也存在着由于偿还不了到期债务而破产的危机。
财务会计是以权责发生制为基础的。然而,权责发生制在反映盈利性和流动性方面,存在如下缺陷:一是从盈利性方面来看,权责发生制对一些未收到的收入予以确认,这样确定的收入是一个虚数,带有一定的风险性。另外,这些产品销售收入是在货币没有回笼的情况下确定的,它将不同程度地对税收的分配等许多环节产生不良的连锁反应,从而导致财政虚收,分配超前。二是从流动性方面来看,权责发生制将预付款项、应收账款、存货等均确认为流动资产,显然,这些流动资产流动性较差,有的甚至根本无法流动,使企业的流动性含有水分。三是权责发生制反映出的资金运动是理论上的,与实际资金运动不尽相同。固定资产的会计核算就是典型的一例。在购置固定资产时支付了现金,但这些支出当时并不构成费用或成本;期末净收益大于真正可用于分配或扩大再生产的现金数。当计提固定资产折旧时,折旧费纳入当期损益,从产品销售中回收。但是,计提固定资产折旧并未减少当期的现金,以权责发生制计算的净收益又小于实际可动用的现金数。
按权责发生制报告的信息,在流动性和盈利性方面都存在着不足之处。弥补手段就是收付实现制。要全面、准确地反映盈利性和流动性,就必须兼顾权责发生制和收付实现制。
2.财务状况变动表的弊端
财务状况表是按权责发生制和收付实现制混合编制的,是根据企业在一定时期内资产项目和权益项目的增减变动来揭示资金的流入、流出和转换的会计报表。财务状况变动表的主要作用是反映企业在报告期内财务状况的全貌,并沟通了利润表和资产负债表。但是,事实上,要反映流动性,就必须放弃权责发生制,完全按收付实现制向投资者和债权人提供一套比较完整的现金流量资料,以帮助报表使用人更好地评价企业的财务状况。
(1)报表使用者对企业资产的流动性给予极大关注,但是当时营运资本并不能很好地说明这一点。营运资本包括存货,如果企业有大量的存货滞销,显然资产的流动性很差,但却不能在财务状况变动表中得到反映。
(2)投资者和债权人关心企业现在和将来是否有足够的现金支付股利和偿还贷款及到期债务;企业所获得的现金主要是通过营业活动还是其他途径。显然,营运资本的变化是无法说明这些问题的。
通过上述分析可以看出,现金流量表最终取代了原先财务状况变动表或者资金流动状况表,详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。
二、现金流量表的特性
(一)现金流量表的定义
现金流量表是按照收付实现制反映企业在一定会计期间内经营活动、筹资活动和投资活动产生的现金流量信息,即反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和利润表相一致。通过现金流量表,可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响,对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理,要比传统的利润表提供更好的基础。
(二)现金流量表的作用
1.提供企业有关现金流量的会计信息,以对企业整体财务状况作出客观评价。在竞争异常激烈的市场经济条件下,企业必须想方设法把自身的产品销售出去,而且要及时收回销货款。除了经营活动以外,企业所从事的投资和筹资活动同样影响着现金流量,从而影响财务状况。如果企业进行投资,而没有取得相应的现金回报,会对企业的财务状况产生不良影响,从企业的现金流量情况可以判断其经营周转是否顺畅。
2.现金流量表提供了特殊的财务信息。现金流量表能说明一定会计期间内现金流入和现金流出的原因,反映企业偿债能力,使用者可以对企业的支付能力和偿债能力以及企业对外部资金的需求情况作出可靠的判断。
3.预测企业未来的发展情况。现金流量表中各部分现金流量结构合理,现金流入流出无重大异常波动,企业的财务状况基本良好。通过比较当期利润与当期现金流量,可以看出非现金流动资产吸收利润的情况,评价企业产生现金流量的能力是否偏低。
三、现金流量管理的重要性
现金流量管理是指以现金流量作为管理的核心,兼顾收益,围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系,是对当前或未来一定时期内现金流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。
企业的财务活动,是在商品货币经济条件下,企业的资金运动,也就是现金流量贯穿的整个资金的运动形态,其内容包括与筹资、投资、融资、运用及利润分配制度相关的分析和评价系统等,现金流量管理是一个内容极其丰富的系统。
(一)现金流量管理的重要意义
企业财务管理作为一种广泛性、及时性和综合性的管理活动,是围绕企业的资金运动而展开的。在市场经济中,企业资金运动的特殊性决定了其在企业整个经营管理工作中处于主导地位。
1.现金流量的反映可以增强企业决策的实效性。现金流量是按收付实现制原则计量的,与实际资金运动相一致。企业财务管理通过对资金运动的掌握,可据此作出合理的判断和选择,进行科学的财务预测与决策,对于企业经营决策更有实际效用。
2.现金流量管理更有利于加强财务控制。企业的经营活动过程,实质是从现金变为非现金资产,又由非现金资产变为现金的过程。通过现金流量的管理,充分发挥运筹作用,针对出现的情况和问题,及时调节资金的流量和流向以及企业内外相关的经济关系,更好地控制了现金的流入、流出,改善企业的生产经营,加强了财务监控的力度。
3.现金流量状况更能体现企业持续经营的能力。了解企业现金流量运动的规律性,从整体上把握现金流动的经营性现金流动、投资性现金流动和筹资性现金流动之间的依存关系,资金并存的形态和各种资金合理的来源比例结构,做到企业整个资金在其运动过程中的耗费能从经营的收入中得到补偿。这样企业将可以保持其持续经营的能力。
(二)现金流量管理在企业财务管理中的重要地位
现金流量表反映资金的来源和去向,成为企业一张很全面的资金管理报表,很多集团企业把现金流量管理作为财务管理的核心。我国自1998年起就要求上市公司在年报中对现金流量信息进行披露,但目前国内大部分企业对现金流量的管理还仅局限于通过现金流量表的有关信息进行比率分析与趋势预测上,远远不能达到市场环境对企业的客观要求。
1.加强现金流量管理是企业生存的基本要求
认真编制现金流量表是企业加强现金流量管理的基础。实践中有些企业虽然按照要求编制现金流量表,但并没有来认真对待。企业的经营是从投入现金开始,收回现金结束,现实中每个企业都有其各自的不同发展阶段,其现金流量表现的特征也都有所不同。因此要根据其在不同阶段经营情况现金流量的特征,采取相对有效的现金流量管理措施,才能够保证企业的生存和正常的运营。
2.加强现金流量管理,可以保证企业健康、稳定的发展
以往对企业发展能力进行评价的指标有利润、收入等,由于利润的计量方法可以被人为地操纵,如采用多种方法多计成本、隐瞒利润,使利润表上反映的利润不真实。再加上一些企业为了上市,更快地筹集资金而增加利润,他们会相应减少产品开发研究费用,而这些费用的削减只会影响企业的长远利益。现金流量则弥补了这些不足。自由现金流量可反映企业总体支付能力,股权现金流量可以真实反映企业的实际支付能力。两个指标综合反映了企业自身的支付能力及给予企业利益相关者的回报能力,是企业发展潜力的综合体现。中国联通在其2003年计划工作会议上,就明确将企业自由现金流量作为对分公司发展进行考核的重要指标。
3.加强现金流量管理可以有效地提高企业的竞争力
随着市场竞争的日趋激烈,要求企业在生产与管理中不断求新、求快,及时调整产品的生产工艺,以满足消费者千变万化的要求。在这种竞争背景下,现金的流动性就被认为是决定企业运行速度最重要的因素,即要提高企业的资金使用效率。
企业的整个财务管理过程中,资金活动是贯穿始终的。现金流量的循环要占用一定的时间,而周转的时间长短会直接影响现金的运营效率和投资回收的安全性,并进一步影响企业经营效益。因此要对现金流量循环进行合理规划,以期缩短现金流循环周期,提高现金流的周转速度,相应地减少企业营运资金的占用量,避免现金的不必要浪费,提高现金的使用效率。通过现金流量的管理,可以使企业保持良好的现金流动性,提高现金的使用效率,从而将企业的资金及时地转化为生产力,提高企业的竞争力。
现金流量管理水平往往是企业存亡的决定要素,很多企业的营运危机源于现金流量管理的不善,就连世界知名投资集团的投资评审首先考虑的也是投资对象的现金流量。因此,现金流量及与其密切相连的营运资本管理对企业来说是至关重要的。
【参考文献】
[1] 师萍.新制度・会计[M].中国致公出版社出版,2002(01).
[2] 冯道.会计报表的编制分析与效绩评价[M].黑龙江人民出版社,2003.
资本运作现状范文5
【关键词】电网运行方式管理;全景式;运方管理模式
1.地区运方管理现状
SCADA系统目前作为电网运行方式管理的主系统，承担了电网运方管理的核心任务，其运方管理相关功能主要有：电网设备基础数据库、电网运行状态显示界面以及相关高级功能。通过SCADA系统可以方便的查看电网当前运行状态，但作为新环境下的运行方式管理主系统还有所欠缺：
（1）电网设备基础数据库是SCADA系统的基石。但是在目前的SCADA系统数据库中，只有是否存在设备的记录，而没有设备详细运行信息资料。
（2）电网运行状态显示界面清晰展示了电网一次设备的运行状态，这也是SCADA系统的主界面。但在显示设备一次运行状态时不能够显示二次运行状态，也不能显示网络一二次配置的详细情况，另外，在大多数地区应用的SCADA系统中，对于整个网络运行方式和潮流分布的显示尚还欠缺，而这些都是运行方式管理工作所亟需的内容。
（3）SCADA系统拓展了多种高级功能，包含电力系统状态估计、潮流计算、稳定计算等各个方面，但涉及到具体的运行方式管理工作时，例如历史运行方式显示、运行方式核查、年度运行方式制定等工作，这些功能则尚未包含。
（4）SCADA系统还缺乏电网运方管理需要的相关智能化功能。如自动识别方式薄弱环节并告警、自动判别不合理的电网方式安排、根据设备运行情况和健康状况等综合给出运方分析报告等。这些高级功能的引入需要新技术的应用，也需要管理模式的创新。
2.地区电网全景式运行方式管理关键技术研究
2.1 地区电网全景式运行方式管理基础资料库研究
基础资料库应包含的内容主要有：设备与电网基础信息数据库、设备与电网运行状态数据库、运方核心业务数据支撑平台以及运方核心业务资料支撑平台。设备与电网基础信息数据库记录了电网设备存在与否和电网络联接的基础数据。设备与电网运行状态数据库是电网设备运行状态的记录系统。运方核心业务数据支撑平台涵盖了运方业务和电网运行的核心数据。运方核心业务资料支撑平台结合设备与电网基础信息、运行状态数据库，囊括了电网运方管理的所有资料。
2.2 地区电网全景式运行方式管理动态展示系统研究
不仅电网运方显示需要更加直观的展示界面，运方管理系统数据库也需要显示和维护系统。在原有的运方管理模式中并没有一个统一直观的界面，运方工作需要在不同材料中互相切换，降低了运方工作的效率。研究建立新型运方管理动态展示系统，充分展示基础资料库中电网的运行信息，提高信息查询和维护工作的精度、速度和准确度，是新型运方管理系统不可或缺的重要内容。
动态展示系统包含两个方面的内容：一是建立更直观显示系统运行方式展示界面，二是建立基础资料库的交互展示界面。
2.3 地区电网全景式运行方式管理高级拓展功能和智能运方管理研究
有运方基础资料库和新型动态展示界面作为支撑，将大大便利于运方各项工作的开展。比如前面提到的方式核查和年度运方制定工作，只需要通过展示系统与基础资料库中的基础信息、运行状态和业务资料进行交互更新，可以简单的实现运方高级拓展功能。
有了基础资料库的数据支撑，结合智能电网和大数据技术，给智能运方管理工作提供了可能。目前，笔者从四个方面展开了智能运方管理工作的研究，分别是电网数据准确性判别模块、电网运行状态准确性判别模块、电网运方数据分析系统、电网运行状态分析系统。
2.4 建立地区电网全景式运行方式管理模式：技术支撑和管理措施
地区电网全景式运行方式管理基础资料库、动态展示系统、高级拓展功能和智能运方管理系统相结合，将涵盖整个运行方式管理工作，大大降低运方管理工作复杂度，全面提高运方管理工作水平，构建完成全景式电网运行方式管理系统，系统结构如图1所示。
图1 地区电网全景式运行方式管理系统结构图
在实践中，系统的运行管理还采用了“横纵结合，快速迭代”的工作原则。“横纵结合”就是将系统的运行管理和电网运行的实际情况相结合，系统要切实满足电网运行管理的要求，系统的开发管理人员不仅要软件能力强，更要电网业务精，掌握电网和设备的运行情况。“快速迭代”是指系统应用工作及时迅速的反应电网变化情况，反应系统运行情况，当条件发生改变时，团队立即分工协作，优化系统运行，保证系统与电网运行同步。
3.小结与展望
资本运作现状范文6
关键词：旅游企业；资金管理；风险控制；对策
随着国民物质文化生活的丰富，旅游行业一直保持高速增长。对于旅游企业而言，要在行业高速发展的上升期扩大公司规模、抢占市场必须全面完善公司的管理体系。在财务管理方面，加强公司资金管理并有效防范资金风险是工作的重中之重。本文针对旅游企业资金管理现状中普遍存在的问题，从预算、监控、制度等角度进行了深入研究。
一、旅游企业资金管理中存在的问题
（一）企业预算管理有待加强
企业资金管理是对资本筹集、调度、结算、运作等内容进行专业化、规范化管理的体系。从企业的生产运营活动角度来看，旅游企业在融资、投资、生产、盈利等过程中资金的合理运转首先要求企业具备专业的预算管理能力。预算管理对公司的全年资金分配规划有重要限制作用。资金预算管理的专业性同时对应着企业管理的高管理成本投入，因此部分企业会因为资金运转紧张而精简管理成本，进而取消掉预算管理。在当前旅游行业，企业集团之间的吞并以及内部调整较为普遍，在该背景下资本运营的专业性与有序性遭到破坏，资金调配不合理等问题较为普遍。
（二）资金管理和监控力度不够
公司在生产运营中对资本运转缺乏实时有效的监控是旅游行业资金管理中另一突出问题。一旦资金监管不到位，极易导致公司内部资金调控失调或分散占用等严重问题。当前旅游行业的热潮吸引许多大集团公司的加入，以规模较大的企业为例，总公司与下属公司之间的业务运营中常见的问题是总部对子公司或分部门的资金缺乏直接有效管控，在激烈的市场竞争中无法快速灵活地发挥总部与子公司直接的协同配合优势。缺乏全面有效的资本监管，极易出现员工利用职权窃取企业资产，或利用财务管理漏洞严重威胁企业经济安全。
（三）资金管理制度不健全
资金管理体制问题的具体体现有：首先是资本运转紧张，旅游企业在生产运营过程中资本利用率明显低于行业水平。资金的集中管理需求与企业内部组织结构的分散性矛盾导致资金预算计划难以实际落实，资金运转效率低下且闲置资金多于预算量。其次是财务资金管理体系结构过于落后，无法适应快节奏的企业业务需求，且管理人员的业务能力与观念较差。旅游企业在筹资过程中的盲目性直接反映了资本管理的落后性无法对企业的资本操作起到应有的监督性和风险防控作用。
二、旅游企业资金风险的控制策略
（一）加强企业的预算管理
预算机制是从企业运营现状出发，以其长期发展规划为指导，并以行业风险防控为依据对企业现有资本进行合理分配的科学机制。完善企业资金预算机制有助于促进企业业务活动的有序性和计划性，加强预算管理需要结合收支状况与成本现状对预算机制进行有效设计与完善。旅游企业的预算管理机制的完善需要全面考虑旅游产业的行业特性以及现代化企业运营的先进考核机制，把旅游企业运营中的成本投入以及经营收入全面包含在资金预算管理体系，以专业性的预算计划作为公司运转过程中资本调配的重要指导。从预算编制、审批、监督三大角度全面建立预算管理体系。
（二）强化资金管理和监控力度
资金监督力度的加强要求旅游企业建立完善资金监控体系，首先要求大集团公司落实财务监管。总部要对子公司进行财务人员派驻，对其经营活动中资本运作进行参与性监督，还应全面深入接触子公司的财务现状，总部通过派驻人员保证全面真实地获取子公司的财务信息，为旅游企业对生产运营资本的宏观调控做必要准备，有助于完善资本管理并降低资本风险。强化监控力度的重要实施方式是建立集团化监督体系，对旅游企业的全部资本进行全方位远程实时监控，有效调控子公司的资金占有权，杜绝资金的滥用、转移等问题。资金管理监督的核心体现在安全性和收益性两大方面。资本的集团化监控体系在资金调控与风险防范两大方面表现突出，监控体系的全面性和科学性有助于资本调控对市场变化的适应性调整，达到运营收入的最大化。另外集团化资金监管要求企业从部门体系结构出发，建立统一的资金调度监管机制，使各部门之间的资本流动公开化，便于企业内部的组织监管，在资本风险防控的同时促进资本调控的合理性。
（三）建立健全资金管理制度
健全资金管理制度首先要求强化管理意识，旅游企业应立足于旅游产业特征从公司内部管理现状出发，首先对各部门在业务中的资金流动环节进行规范化和制度化，经办员的财务操作要杜绝专权和多权，全面完善资金管理中的责任落实机制。另外资金交易的前后期操作需进一步规范化，保证交易行为的正式性并完善相应的风险防控机制。从财务人才储备角度，资金管理制度的完善需要企业加强专业财务管理人才储备以及人员业务培训等活动的开展，财务人员的业务素质是进行资金管理制度优化的重要保障。人才素质的改善要求公司对员工尤其是财务人员的招聘流程与制度进行规范化，对重要的财务岗位应聘者的专业背景全面审查。另外在员工入职后，定期的业务培训可保障员工个人能力成长与企业人才需求共赢。
三、结语
资金管理对旅游企业的正常运营以及长期发展有深刻影响，企业在旅游行业热潮中要想不断增强其市场竞争力并不断扩大企业规模，必须对资金管理以及风险防控进行高度关注。针对资金管理中普遍存在的预算问题、监控不足、制度问题，企业应加强预算管理、加大资本监控力度并深入优化管理体制。
参考文献：
[1]李克难.企业资金管理策略探讨[J].财经界（学术版）,2015（06）
