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固定资产验收管理办法范文1
为进一步加强仪器设备管理，维护学校的正当权益，保障仪器设备验收工作规范有序，更好地服务教学科研。根据《西安科技大学国有资产管理办法》（西科办发〔2021〕15号）和《西安科技大学招标采购管理办法》（西科办发〔2021〕16号）的有关规定，按照“统一领导，归口管理；谁采购，谁负责”的原则，结合学校工作实际，特制订本细则。
第一条 学校所有购置的仪器设备，不论经费性质来源，均由经费主管部门会同使用单位组织验收。
第二条 使用单位负责按规定期限完成仪器设备实物验收工作。
（一）仪器设备验收期限为到校之日起30个工作日内；
（二）对验收期限有特殊约定的，按合同执行；
（三）因各种原因无法验收，应书面报告国有资产管理处。
第三条 使用单位应根据合同进行实物验收，做好交接记录。
第四条 使用单位须在仪器设备调试运行正常后进行质量技术验收：
（一）普通仪器设备：使用单位组织2名以上在职在岗教职工及资产管理员验收；
（二）10至100 万元大型贵重仪器设备：使用单位成立验收小组进行验收，成员包括项目负责人、3 名副高职称以上专家、资产管理员和学院（部）分管领导和经费主管部门人员；
（三）100万元以上大型仪器设备：使用单位成立验收小组进行验收，成员包括项目负责人、3 名副高职称以上专家（须含一名以上校外专家）、资产管理员、学院（部）分管领导、经费主管部门人员和国有资产管理处人员。
第五条 仪器设备验收通过的，使用单位认真填写设备验收单，并同招投标文件、合同规定的技术指标、相关验收记录等资料立卷存档，其中大型仪器设备验收的相关资料报送档案馆备案。
设备验收通过后15个工作日内，在国有资产管理处办理固定资产登记建账手续；在财务处办理报销手续。
仪器设备验收不通过的，使用单位须及时联系供货单位协调处理。
第六条 验收过程中，验收小组应避免以下情形发生：
1.验收流于形式，不进行实物验收；存在数量、参数、型号或规格与合同不符； 验收后不进行必要的设备试运行。
2.不按规定程序验收或不及时组织验收，影响学校政府采购支付进度造成经济损失或重大影响。
3.在验收过程中，接受供货商请托或收受财物而帮助其通过验收。
第七条 由于商家原因导致验收无法正常进行或干预验收公正性等将按合同规定追究商家经济及法律责任，并纳入商家诚信黑名单。
第八条 教材、包含在工程采购内的仪器设备的验收等已有相关验收管理规定的，按照相关规定执行。
第九条 软件、自制设备、接收捐赠设备、大项物资的验收工作参照本细则办理。
第十条 本细则自之日起执行。
附件一：西安科技大学仪器设备验收单
附件二：验收仪器设备明细表
附件三：技术协议
附件一：西安科技大学仪器设备验收单
单位名称
设备地点
设备名称
项目负责人
项目成员
经费来源
本次验收金额
是否按合同期限完成
有无遗留问题
合同编号
供应商名称及联系人电话
一、验收设备主要内容（仪器设备清单附后）：
二、验收小组意见：
验收小组成员(专家）签字：
年 月 日
三、单位验收意见：
单位领导签字：
单 位 盖 章
年 月 日
四、经费主管部门意见：
主管部门领导签字：
年 月 日
注：本表一式叁份（原件1份，复印件2份）；附件二可双面打印。
附件二：验收仪器设备明细表
仪器设备名称
规格、型号
生产厂家
数量
总金额
性能是否达标
合计总金额（万元）
固定资产验收管理办法范文2
关键词：高校 仪器设备 验收
1 引言
设备验收是设备采购全过程中的一个重要的关键环节，放松或忽略设备验收，会使得前期的采购工作付诸流水。严控设备验收环节，不仅是维护高校权益的重要途径，也是提高项目资金使用效益的重要保障。本文拟对高校设备验收的基本过程进行分析，并针对设备验收工作中出现的问题，提出相应的对策及建议。
2 验收的类型
2.1 自行验收
对于价值不大，技术含量不高，且无需安装、调试、培训的标准设备，可由设备的使用人员和设备管理部门的验收负责人进行验收。
2.2 共同验收
对于大型精密贵重仪器，需要由学校相关人员和销售方共同对设备进行的验收。
3 设备验收的基本过程
3.1 验收前的准备
3.1.1 验收制度的制订
为了更好地维护学校的利益，规范验收工作，建立健全验收管理制度显得非常重要。应制订切实可行的验收管理办法，明确验收的条件，规定验收的工作程序等。
3.1.2 验收的组织管理
设备部作为设备主管部门，应承担验收的组织管理工作，其主要负责人应负责设备验收的组织与协调，挑选相关人员（专家、用户、职能部门等）组建验收小组。
3.1.3 数量验收
外观检查：检查外包装有无破损或拆分，是否有水渍、油污、修补等情况；
数量清点：根据合同、装箱单，对货物进行清点，核对规格、型号、数量、产地等是否正确；
资料收集：检查文件材料，例如设备操作说明书、技术说明书、检验合格证、测试记录、鉴定证书等是否齐全，确保设备档案收集完整。
3.2 质量验收
开箱验收后，经过设备安装、调试、培训一系列流程，由使用单位提出验收申请，设备管理部门根据仪器设备的价值、数量，组织召开相应的验收会议，对设备的功能、技术指标、参数等进行测试，核对该设备是否达到合同的要求。
3.2.1 验收方案的制订
采用怎样的验收方案，是判断设备是否达标的关键。一般先由用户和销售方工程师，根据合同、招投标文件、技术说明书等，共同制定测试方案，经过职能部门和验收专家的认可，最后由用户和技术工程师，按照方案对仪器设备的功能、技术指标、参数进行逐项检验，以确认该设备的性能和指标是否与合同一致。
3.2.2 组织召开验收会议
设备管理部门组建验收小组，安排一次正式的验收会议，将仪器设备作为评判对象，查阅资料（合同、招标文件、投标文件、培训记录、技术说明书、鉴定证书、检测报告等），现场测试、检测，最终给出鉴定结论。
3.2.3 验收报告的会签
设备从到货安装、调试、培训，到正常运行使用，将经历一系列的流程，一份完整、有效的验收报告，能够很好地反映出验收工作的全部流程。填写验收报告时，应按照验收报告的格式和要求认真填写，最后由验收组所有成员同意验收合格并签字确认。
4 固定资产建账
只有验收合格的设备，才可以进行固定资产建账。账目的建立完成标志着仪器设备验收过程的结束。
5 设备验收工作中存在的问题及对策、建议
设备验收是一项对专业性、技术性要求均很高的工作，供货商的以次充好，验收人员的专业技术水平、相关人员的责任心等，给高校仪器设备的验收工作带来新的问题，笔者认为可以在以下几个方面努力，解决验收工作存在的问题。
5.1 随机抽取验收专家，完善验收保密制度
验收组专家是验收工作的主要技术力量，其专业技术水平及职业道德将影响到验收的结果。为保证验收工作的公平公正，组建验收专家库，随机抽取验收专家，采取验收双向保密制度非常必要。
5.2 规范采购
设备采购是否合理，采购过程是否公平公正，都将直接影响设备的验收工作。合同中，技术指标条款是质量验收的重要指标，规范采购亦是保障仪器设备验收工作顺利开展的有效对策。如果合同条款中对设备的名称、配置、产地、质量要求等没有明确规定，将给供货商以可乘之机。因此，高校应建立完善合同审查机制，同时，注重提高设备采购相关人员的专业素质、法律素质。
5.3 加强对相关职能部门人员的培训，提升使用人员的业务素质
设备管理、使用人员在验收工作中承担着重要职责，在工作中，应注重创造各种学习机会，加强理论培训，同时鼓励管理人员参加深造，提升学历；鼓励使用人员亲自动手实践，更全面地掌握仪器设备的功能，更好地为科研服务。
5.4 分配岗位编制，充分调动验收相关人员的积极性
设备验收是一项检验性工作，需要耗费大量时间和精力，验收过程中，极可能与本校职工，供应商产生矛盾，因此，给仪器设备验收工作分配相应的岗位编制，能充分调动管理人员积极性；此外，为鼓励验收专家积极参与，应将验收工作纳入教学工作量并高于同等时间的课堂教学工作量，充分调动验收人员的积极性，确保验收工作的质量。
6 结束语
设备验收是一项系统而复杂的工作，不仅需要较强的专业技术知识，还需要高度的责任心和职业道德。为此，我们必须努力学习相关知识，以认真负责的态度，保质保量地完成仪器设备的验收工作。
参考文献
[1] 骆枫.浅谈高校仪器设备验收工作[J ].科技信息，2009（35）：519
[2]袁继红，骆汉生.贵重医疗设备验收管理探讨[J].医疗卫生装备，2010，31（4）：72-75
[3] 李爱群，陈念丽，陈国联，刘佳玲.强化设备验收管理 确保设备达标运行 [J].实验室研究与探索，2010，29（7）：172-175
固定资产验收管理办法范文3
关键词：海外项目 固定资产 管理 研究
中图分类号：F426 文献标识码：A
随着我国“走出去”战略的实施，我国施工企业走向海外步伐明显加快，但因为我国对外承包工程的目标市场大多是工业化程度低、基建陈旧、资源匮乏的欠发达国家和地区，比如中东、非洲、拉美地区。如果工程一旦上马，各类固定资产的配置与保障便会成为一个突出的问题。特别是在生产经营用房、机械设备两大方面，对项目工期、项目效益将会产生非常大的影响，而且在这过程中发生的失误和偏差，很难弥补、调整和改正的，因而此项工作对于海外工程项目显得非常重要。笔者将分别从固定资产概念分析、海外项目固定资产管理现状、促进海外项目固定资产合理配置管理的相关策略等三个部分进行阐述。
一、背景分析
目前我国在尼日利亚施工企业通常是央企、大型企业等，承揽的项目有很多属于中国政府对尼贷款项目，施工企业工程承包类型相对较多，如：房屋建筑物、制造加工建设项目、水利建设项目、交通运输建设项目、工业建设项目、废水处理项目、电力工程建设、通讯工程建设等。在尼施工企业不仅在尼联邦首都地区和36个州进行市场开发，而且还以尼日利亚为核心对周边国家进行市场拓展，每一个企业涉足不同的行业，实行横向一体化、纵向一体化和多元化战略，因此，项目多、摊子大、经营范围广，固定资产的种类多种多样、数量大、单台套固定资产金额较大、固定资产在企业资产总额中的比重比较大、固定资产分布区域广，导致固定资产管理比中国国内难度大得多。
二、海外项目固定资产管理现状
（一）管理人员素质亟待提高
在尼项目启动后，企业急需大量的设备管理人员，这些人要么是老项目的人员介绍自己的亲朋好友，要么是国内人力资源部门招聘来的，其中有一部分人员没有经过专业考试或者固定资产方面的专家面试，因此，这部分人员业务能力不是很强，有的设备管理人员对固定资产管理办法不清楚，甚至对设备功能和维修都不在行，因此，企业亟需提高这些人员的业务能力。
（二）固定资产管理制度不健全
在尼企业到海外不能根据实际情况建立一套行之有效的固定资产管理制度，界定不清，随意性强。一是购入固定资产后未建立固定资产台账、台账不全或台账信息不完全，没有固定资产增加的可行性报告，没有固定资产的验收、登记制度，也没有建立固定资产卡片、固定资产的领用、调拨、捐赠、销售、报废、维修等详细记录，造成资产使用状况不明。二是未建立固定资产清查制度，未明确清查部门，企业长期不对账、不盘点，造成有账无实、有实无账和账实不匹配、账卡不相符的管理漏洞，也不能掌握实际在用固定资产的比例、实际可用固定资产的比例，导致固定资产状况不清，资产利用效率低下。
（三）固定资产核算难以规范
由于企业设备部人员的专业判断失误，导致无法区分固定资产和低值易耗品和材料的界限，导致财务人员将资本性支出列入收益性支出，致使一些固定资产转入账外，影响了当期损益。由于企业内部以及企业中国总部审批手续的滞缓，导致无偿调拨、盘盈、捐赠以及其他方式取得的固定资产未及时入账，盘亏、变卖、报废等已处置的固定资产未及时核销，导致固定资产账实不符。项目经理将房屋、建筑物新建、改建、扩建部分成本错误列入当期成本中，这些因素都会导致固定资产核算难以规范。
（四）固定资产投资监管力度不够
一旦承揽了新项目，施工企业却没有很深入地排查公司现有的固定资产，找出现有项目不需要、正在维修以及多个项目可以兼用的固定资产，最后再确定需要购买的固定资产。企业经常按照新项目的规模，照方抓药，所需固定资产全部重新购买，导致固定资产的投资占用相当大的建设资金，造成固定资产的投资过度，增加了项目折旧成本，从而减少了项目利润。
另外在中国境内大批次购买固定资产的过程中，采购小组在谈判中还可以采取更灵活、更强硬的方式，与更多的供应商谈判，降低采购成本，争取更多的售后服务。
（五）固定资产流失、毁损问题严重
施工企业有些固定资产并没有完全损坏，因为有新的固定资产可用，于是把损坏的固定资产放置在项目的角落不加保护，任凭风吹雨淋，最终使固定资产成为一堆废铁；企业正常报废的固定资产，上级部门长时间不予批复，在项目撤离时，觉得这些固定资产已经不能使用而置之不理，最后，固定资产也不知所踪；企业用已报废的同类固定资产组装成一套新的固定资产，没有评估入账，使这类固定资产成为账外资产；固定资产核算不规范，使一些新购固定资产被费用化，变成账外资产，与此同时项目经理或设备管理人员出现私自倒卖的情况；项目对外租赁设备，没有认真保存合同，项目经理或设备管理人员更换后，因无档可查，不知道固定资产在哪儿；一些运输设备没有安装GPS系统，当地司机开出驻地后彻底失踪，致使固定资产丢失。
（六）固定资产操作培训薄弱、维修不到位、配件管理混乱
由于中方固定资产技术人员英语讲解水平的限制，导致培训的当地员工经常不能正确掌握操作方法，容易违规操作，人为弄坏设备。中方设备管理人员本身的维修能力就不好，培训的当地员工水平就更差。更有甚者，尼日利亚人员本身的特点就是什么都敢拆，经常不是维修设备，是破坏设备。固定资产销售时本来就有随机配件，施工企业对配件没有系统建立库房进行管理、没有合理在各个项目存放、没有统一命名和编制物资编码，导致维修时需要的配件在项目库房找不到，不得不从别的项目航空运输；企业没有对所有配件按照国标进行命名，管理人员经常根据库存清单名称就得出无库存的结论，导致公司重复购买配件；配件库制度不健全，中方人员和尼方人员偷盗配件的事件时有发生。
三、促进海外项目固定资产合理配置管理的相关策略
（一）确定固定资产折旧方法
在国内的固定资产折旧方法比较多：年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。但海外项目的固定资产折旧方法选择是事关项目盈亏的关键点之一，应由国内总部统筹决定。一般而言，对于项目周期长、当地市场前景较好的可以采用年限平均法；对于专用设备、当地市场前景暗淡的应考虑双倍余额递减法、甚至一次摊销。而且此项管理工作不只是财务部门的工作，更是经营管理部门的责任，需要在项目投标阶段就有一个指向明确的意见，否则一些不合时宜的硬性规定只会使项目盈亏陷入模糊状态。
（二）对固定资产进行盘点，保证账实一致
综上所述，只有做好了固定资产从调查、策划、采购、运输、使用、折旧等全过程的管理，才能够充分发挥出固定资产的最大效益，保证海外项目生产经营的健康快速发展。
施工项目要根据项目的工期、设备的使用属性等特征互相调拨固定资产，避免固定资产闲置和浪费，提高固定资产的使用率，调拨时要填制固定资产调拨单。对于一些不需要用的固定资产，施工企业经论证后形成处理报告，请示中国境内监管部门进行批示，及时进行销售，从而减少固定资产占用资金。施工企业在尼日利亚进行生产经营，经常要与当地社区或组织进行合作，为了长期生存和发展，企业要对当地社会做出一定的贡献，对于一些企业不需要的固定资产可进行捐赠，捐赠时要向上级机关进行报批。由于技术进步等原因，机器设备更新换代，老设备无法适应新的生产需求，且无转让价值，或因事故等造成固定资产毁损的原因导致固定资产需要报废，施工企业法人要组成工作小组，由设备部、工程部、财务部等部门共同现场考察，做出是否报废的决策，决策后要上报上级机关批示。对于一些特殊的固定资产，或者金额比较巨大的固定资产，上级机关要派遣人员专门进行考察。
由于尼日利亚治安形势比较差，各种偷盗行为比较猖獗，所以每个月项目都要进行盘点，月末将盘点结果报送公司设备部，每个季度末，由主管固定资产的公司领导出面组成固定资产盘查小组，进行全面固定资产盘点。固定资产的盘点应全面核对固定资产账、固定资产卡片、固定资产实物和其他相关资料，务必保证财务和物资、账账、账实、账卡相符，并形成书面报告，呈公司领导班子集体审批。
（三）树立良好的固定资产管理意识
企业管理人员必须进一步了解固定资产管理对于企业发展的重要性，企业领导要明白，固定资产管理工作的顺利开展有利于推动施工企业工作的进行，同时也有利于提高施工效率和质量，有利于更好地实现企业发展目标。企业必须要发挥模范带头作用，从思想方面加强对企业固定资产管理的重视度，同时还要付诸行动，不断完善企业固定资产构建以及保管、使用等规范和制度，针对相关制度进行全面贯彻和执行。企业必须高度重视相关管理培训工作，主动组织工作人员学习固定资产知识，促进固定资产的优化配置，进一步提高固定资产使用率，增加企业整体效益。
（四）深化新增固定资产的购买和验收管理工作
施工企业投标报价时，根据项目的合同额进行收入、成本及利润预测，在成本预算时，对固定资产数量、种类、总价值及折旧也要进行预测。项目中标后，施工企业对所有固定资产进行梳理，从未使用固定资产中选出新项目要使用的固定资产。对于需要新增的房屋建筑物，要在当地租赁房屋、从中国购买装配式房屋、在尼购地新建房屋三个方案中进行分析，做出可行性论证后上报国内总部进行“三重一大”的决策。对于需要新增的施工类设备，需要项目部、设备部、工程部做可行性分析，上报在尼企业总部进行讨论“三重一大”的决策，决策后上报中国总部进行批复。新增固定资产的要遵循“配置得当、满足需要、经济可行、略有富余”的原则，要遵循首选从中国购买。
从中国购买固定资产时，要成立专门的采购小组进行招标采购，招标采购要采取公开招标的形式进行。由于海外工程项目比较特殊，一是气候地貌的特殊性要求厂家做专门的设计或工艺。二是海外固定资产采购数量和金额比较巨大，可要求其大幅度降低销售价格。三是在同等技术条件下，首先选取在尼日利亚有市场的厂家合作。四是要求供应商提供合同期内正常的售后服务，派遣专门的安装和维修人员携带配件随设备进驻在尼项目。采购小组签订合同时，除约定以上条款外，还要约定款项分期支付方式，对定金、到港后付款、质保金的币种、支付比例、支付时间进行约定。
签订合同后，要尽早确定船运，做好发运货物的重量、体积数据的收集统计工作，避免船代公司装船时出现货位方面浪费或不足的问题，要及时完成货物集港及发运工作，避免因错过集港时间浪费货位，进而影响在尼项目施工进度。
在尼企业要成立专门的报关清关部门，全面掌握尼日利亚的进出口政策、特殊要求、禁止事项和优惠政策，及时办理报关清关手续，避免罚款和滞纳金。
新增固定资产送到各施工项目时，项目和设备部要进行验收并及时填写“固定资产接收单”，该单据一式三联，项目、运输部门、设备部分别保存。设备部根据“固定资产接收单”和设备信息再制作“固定资产卡片”。
（五）加强对固定资产的核算力度
固定资产主要从中国购入，其原值包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、保险费、安装费、海运费、报关费、港杂费和专业人员服务费等；组建固定资产，都要按照采购批次通过在建工程科目进行核算；考虑固定资产的购置，经常要对外提供正规的原始单据，对没有正规发票以及金额较小的费用，例如打点费等，直接计入项目成本，不作为固定资产的成本核算；对于在中国境内产生的出口退税，要直接冲减固定资产原值。
对于从中国或第三国购入的固定资产，还要考虑奈拉与美元、欧元等货币的汇率情况，如果预计奈拉贬值就需要提早兑换外币，从而减少奈拉支出，如果预计奈拉升值则要等到汇付外币时再兑换，也会减少奈拉支出。实际汇率与账务汇率之间产生的汇兑损失计入财务费用，不能计入固定资产原值。无论汇率如何变动，资产负债表里的固定资产原值折算为人民币时按历史汇率折算，不能采用现行汇率。
企业在尼日利亚的经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，在当期发生或在近期发生重大变化，并对企业产生负面影响，或由于尼日利亚的雨季时间较长容易导致固定资产发生实体损坏时，依据谨慎性原则，要计提固定资产减值准备。
施工企业的生产经营要受到尼日利亚的政治、经济等不可控因素的影响，所以，除房屋建筑物和船舶等大型设备采用直线法折旧外，施工企业其他固定资产的折旧采用加速折旧法的年数总和法或双倍余额递减法，目的是使固定资产成本在估计的使用寿命内和有限的施工项目内迅速得到补偿。
（六）加强固定资产保险管理的力度
施工企业固定资产的购买、运输、维护、使用和保管等方面要受到自然风险、社会风险、政治风险、经济风险、技术风险、法律风险等因素的影响，为转移固定资产意外风险，保护主要的固定资产、容易发生事故的固定资产的安全，提为固定资产办理保险就特别重要。国际方面的保险事项比较正规，这里不再详述。目前在尼日利亚的固定资产保险种类大体有4种，分别为一切险（Plants all risk）、设备损坏保险（Machinery Break Down）、货物运输保险（Goods in Transit）、海上保险（Marine Cargo）。企业要在设备管理中配备熟悉保险业务的中方人员和尼方人员，加强保险业务研究，搞好与保险公司的关系，做到合理参保、及时理赔，预防和减少企业可能受到的损失。
（七）加强固定资产管理信息化程度
施工企业没有根据在尼日利亚的实际管理情况制定出完善的固定资产管理系统，财务部门和设备部门的管理仍处于EXCEL数据管理，且数据都是一座孤岛，不能在整个公司共享，也没有将两个部门的数据进行整合加工，企业负责人无法了解固定资产的整体状况，影响了对固定资产的决策。
为了确保创建的信息网系统、完备，要将固定资产的基本信息详尽、准确地录入网络管理系统中。首先，要以使用部门为依据创建多个网络管理单元。第一负责人是各科室负责人，其主要任务是拟定管理清单，并指派专门的工作人员对资产卡片、管理和流转情况进行记录。其次，要将条码管理纳入网络管理系统。为此，资产管理部门要对固定资产进行编号，通过“一码一物”的方式使所有的设备都有与之对应的条码。如果要定期进行盘点，或是要进行查询、出库、入库等日常工作，都可以直接通过扫描编号或条码来实现有效管理。
四、结束语
综上，笔者对我国海外项目固定资产管理现状进行了分析，从中发现诸多问题，为了促进我国海外项目的有效实施，我国海外施工企业必须采取一系列行之有效的措施，如：树立良好的固定资产管理意识、加强对固定资产的验收管理、加强对固定资产调拨盘点管理、加强对固定资产的核算力度、加强对固定资产维修管理力度、加强对固定资产保险的管理力度、加强固定资产管理信息化程度。通过上述措施来促进我国海外项目的有效实施，为我国经济效益的提升奠定重要基础。
参考文献：
[1] 卜弘道.中国承包工程企业海外项目融资问题探讨[J].江苏建材，2011（01）：37- 40.
[2] 刘恩勇.浅谈海外项目固定资产的配置和管理实践[J].中国外资，2011（14）：125.
[3] 李松涛.电力企业海外工程项目财务风险及对策[J].国际经济合作，2011（09）：55- 57.
[4] 周相林，雷连民.浅议海外工程项目财务管理[J].财经界（学术版），2014（21）：179.
固定资产验收管理办法范文4
一、总体情况
(一)投资阶段性判断
美国哈佛大学教授迈克尔·波特提出了从增长要素特征角度来区别经济发展不同阶段的特征。波特教授根据不同时期推动经济发展的关键要素，将发展阶段划分为：第一阶段是“要素(劳动力、土地及其他初级资源)推动阶段”；第二阶段是“投资推动阶段”；第三阶段是“创新推动阶段”；第四阶段是“财富推动阶段”。 纵观我县前几年投资总量、结构组成的相关数据，可以得出我县目前仍处于投资推动期,投资仍是目前推动我县经济发展的最大动力。政府投资已经从前些年的“政府主导型投资”向 “政府引导型投资”转变。
近年来我县的政府投资及全社会固定资产投资的基本情况:
表一: 近五年投资、消费、出口数据表
年 份
指 标
20__
20__
20__
20__
20__
合计
全县生产总值（亿元）
33.4
40.0
47.6
55.99
67.3
244.29
全社会固定资产投资（亿元）
15.3
21.2
23.2
23.96
26.35
110.01
全社会消费品零售总额（亿元）
13.8
15.6
17.5
19.85
23.18
89.93
自营出口
（万美元）
6220
7316
9283
13325
19505
55649
通过表一数据分析，从20__年以来我县的gdp年均增长15％（当年价），全社会固定资产投资年均增长11.5％，全社会消费品零售总额年均增长10.9％，自营出口年均增长25.7％。从总量看，投资是拉动经济的最主要动力；从趋势看，出口增速最快，经济增长方式逐渐由投资、消费拉动向投资、消费、出口协调拉动转变。因此从__现阶段经济发展特征看，当前我县仍处于投资推动阶段。
表二: 基础设施投资(主要指政府投资)及全社会固定资产投资主要构成表
单位：亿元
年份
指标
20__
20__
20__
20__
20__
20__
20__
全社会固定资产投资
8.8
8.9
15.3
21.15
23.2
23.96
26.35
基础设施投资
数额
4.8
4.8
4.1
5.2
6.5
6
9
在总投资中占比（%）
54.5
53.9
26.8
24.6
28.0
25.0
34.2
表三:20__-20__年基础设施投资和全社会固定资产投资柱状图
表四: 20__-20__年基础设施投资占全社会固定资产投资比重折状图
从表二、表三和表四图表可以看出,现阶段我县每年的基础设施投资占全社会固定资产投资比例仍达30%左右，但投资总量每年以10%左右递增。我县从政府投资主导期向社会投资主导期转变,同时也说明了我县投资已进入产业投资主导阶段。
(二)取得主要成就
近年来我县紧紧抓住国家扩大内需、实施积极财政政策和稳健货币政策以及欠发达地区奔小康的历史机遇，在“投资需求、出口需求、消费需求”三驾马车的强有力拉动下,我县的经济社会快速发展，投资取得了令人瞩目的成就。20__年至20__年全县累计完成固定资产投资128.7亿元,其中基础设施累计投资约40.4亿元(不含通讯基础设施建设4.68亿元)，是我县重点建设投资规模最大、建成项目最多、产生影响最广、环境改善最快的时期。重点建设了一批交通、电力、水利、市政、园区建设、通讯、科教文卫等基础设施项目。我县基础设施基本从“初步缓解”向“逐步适应”转变，初步形成了大投入、大建设、大发展的良好态势。
1、基础设施功能不断完善，发展环境逐渐优化。交通事业蓬勃发展，以“高速、省道、康庄工程”为代表的交通网络建设，紧紧抓住实施交通“六大工程”的历史性机遇，到20__年底完成高速公路建设38.8公里；完成省道、县道改造122公里；通村公路路基改造510.3公里及路面改造504.3公里；完成金丽温高速公路__段、台缙高速公路__段、平黄公路砼路面改建工程、35省道临石线路面硬化、康庄工程等项目。我县的“四纵四横一连”公路网布局逐渐形成，为今后公路骨架网等级的形成和提升奠定了基础。水电产业加快发展，水电建设市场十分活跃，以沙坑电站为代表的水电站建设如火如荼地进行，建成高畈电站、方溪二级电站、凉亭坑电站、龙溪电站、南溪电站等8座电站，新增装机容量1.777万kw，新增年发电量3839万千瓦时；电网建设快速推进,以“电网改造”为代表的农网、城网改造初步完成，城乡同网同价全部到位，完成220kv仙都变电所建设，建成110kv变电所2座, 建设110kv输电线路8条/122.8公里，新建35kv 舒洪等3座变电所，增容改造35kv东方等7座变电所，新建改造35kv线路21条/144公里、10kv线路65条/525公里，增容改造10kv配变395台/45998kva，农村低压电网全面改造，共改造低压线路913公里，新装改造户表 14.54万只。水利建设成效显著,整治河道200公里;完成千万亩十亿方工程水渠23公里和堰坝2处;不断推进千万农民饮用水工程,完成163个村庄供水建设,受益人口达14.35万人;完成千库保安工程24个,水库水利基础设施建设投入逐
年增加，供水、灌溉、抗灾防灾能力明显增强。2、城市基础设施建设力度不断加大，人居环境改善明显。以“新区”为代表的城市建设，步伐不断加快,城市面貌日新月异,已建成双潭自来水厂工程、城市道路建设、园林绿化、城市污水处理等项目；以“公园、广场”为代表的行政中心广场、永宁公园、永宁步行街等城市景观、休闲带建设，有效地改善了城市景观面貌；以金龙·石城步行街为代表的旧城改造加快，蓬莱花园区、香格里拉等新项目开发的完成，不仅提升了城市品位，而且改善了居住环境。
3、工业园区建设速度不断加快，工业经济逐步趋强。以新碧、壶镇、五东区块为代表的“一园二区”初具规模，到20__年底已经征用土地5.07 平方公里(其中出让给企业4.39平方公里)。产业集聚程度提高，初步形成了机床工模具、摩托车及配件、照明电器、门业、厨具、建材、缝纫机、纺织服装等行业，同时也形成了配套较为齐全的产业链，并取得良好的社会效益和经济效益。20__年全县工业产值达144.09亿元(其中“一园两区”产值86.04亿元，占全部工业产值59.71%)，名列全市工业产值之首。全县规模以上企业达239家，其中“一园两区”规模以上企业为224家。目前我县已成为全国重点的带锯床、环形灯管和家用缝纫机生产基地。
4、通讯设施覆盖范围不断扩大，网络系统逐渐完善。到20__年底,联通公司建设基站202个,铺设光缆620公里；移动公司建设基站297个,铺设光缆500公里；电信公司铺设光缆、电缆长度分别为1132公里、2312公里,宽带通达行政村为445个。20__至20__年我县通讯基础设施建设投资4.68亿元。信号覆盖面不断扩大，网络系统（数据网、传输网、无线基站等）不断完善。
5、科教文卫建设不断推进，社会事业健康发展。以__中学和__职业中等技术学校为代表的中小学、职业教育基础设施建设，不仅优化配置了教育资源，而且有力推动了我县教育布局调整。省级教育强县的顺利验收，进一步促进了我县教育事业发展。以__县疾控中心项目为代表的卫生基础设施不断完善，医疗机构硬件设施投入的逐步增加，疾病预防控制更加重视，有效地促进了卫生事业的深入发展。进一步改善了人民群众的卫生条件。新一轮广播电视村村通工程建设全面开展，新通达的行政村、自然村分别为253个、261个，新增光缆铺设614公里。
二、主要问题及成因
与周边发达地区相比，现阶段我县的政府投资项目管理在体制、机制上存在诸多不容忽视的问题,呈现出分散性、临时性、滞后性和低效性特征，主要表现在：
（一）投资管理制度的健全性有待完善
投资是一个系统工程，涉及诸多管理部门。目前投资领域缺乏一部最高效力的法律来规范约束各个建设责任主体，也给当前投资工作带来很大的困难,执法的严肃性受到很大挑战，同时也给项目实施单位带来很大的压力。当出现超概算时，对各方责任主体处罚缺少有效依据。而我县目前也尚未制定政府投资管理办法（或政府投资管理实施细则），相关的投资决策程序、项目投资额的审批权限划分、项目审计公示、概算审查、资金管理、概算调整范围、概算调整程序、竣工验收等相关内容难以有效地规范，政府投资管理显得“无章可循”。
（二）项目前期工作的扎实性有待提高
项目前期工作是我县项目建设的“短板”。虽然近年来县委县政府十分重视项目前期工作，但是前期工作整体推进缓慢。如20__年全县重大前期项目有35个，完成年初下达任务的有11个，完成率31.4%；20__年全县重大前期项目有37个，完成年初下达任务的有19个，完成率51.4%。前期工作力量薄弱，各部门专业人员欠缺，前期经费不足，影响了项目前期工作深入开展,出现了“资金等项目”不良现象。待建设资金有落实，才决定上马建设，接着便匆忙开展项目前期工作。这与发达地区“项目等资金”截然不同，发达地区的做法是先深入开展项目前期工作，做深做细项目前期，待政府一决策，马上就开工建设。
（三）政府投资的效益性有待提升
目前我县大都采用计划经济时期高度集中的政府投资管理模式，其特点是投资、建设、监管和使用一体化；管理机构和人员很多为临时组成，项目完成，班子即散；管理分散,部门协同管理能力不强，给项目建设和使用带来了后遗症。由于建设单位往往从单位利益出发，内在投资责任约束不强，千方百计争取项目和资金，自行扩大投资规模，容易导致建设超标准、资金浪费、成本增加。项目建设管理带来的往往是只有一次教训没有二次经验，管理水平在低水平上徘徊，出现“三超现象”（概算超估算、预算超概算、结算超预算），合同难兑现，质量难保证，纠纷多，浪费大，投资效益低下。政府对项目建设过程也往往缺乏有效的外在管理和制约措施，导致建设单位自行扩大建设规模、提高建设标准、增加建设内容、工期一拖再拖，不仅影响了项目投资效益，困扰了公益事业发展，而且容易滋生腐败，影响政府形象。
（四）年度计划管理的严肃性有待加强
政府投资计划一般在上年的9月份开始，直至第二年的3月份结束。一般的程序是：各单位向发改部门进行多次对接，在第二年初初步确定，经县长办公会议通过，然后提交县
人大主任会议审议和政协主席会议协商，再提交县委常委会论证确定，优化完善后正式实施。由于我县的政府投资计划需要大量的地方配套资金，因而确定年度政府投资计划具有很大的困难性、复杂性、漫长性。不少项目前期工作尚未扎实开展，就先挤入计划盘子,而又急于开工，导致“慌里慌张”地开展前期工作，容易造成“过程过于简单、程序过于简化”的前期工作局面。（五）全过程造价控制的监管度有待加大
建设项目投资估算、初步设计概算、施工图预算、中标合同价、工程结算价的“五算”编制缺乏密切配合，同时也缺乏系统的、全面的、具体的有效监管。主要是部分项目业主由于缺乏专业知识和管理经验，注重自身利益，投资扩张冲动，导致投资失控。如有的业主在项目实施中不经审批擅自增加工程内容、扩大建设规模、提高建设标准从而增加投资总额；有的业主在施工阶段因管理不善造成质量问题，返工、浪费引起投资增加；有的业主屡屡变更设计，施工签证又缺乏有效约束，特别是重大设计变更和现场签证，存在手续不完备和“先斩后奏”问题，既成事实后，才在调整概算中提交审批机关认可。这种管理部门之间工作相互脱节，形不成监控的统一合力，致使“三超”问题一直得不到很好地解决，已成为投资管理的一大难题。
（六）项目建设资金的融资能力有待增强
近年来我县已经形成大投入大建设态势，每年实施的政府投资项目数目增多，投资规模增大，所需地方配套资金随之增长。由于地方政府财力有限，一要保吃饭，二要搞建设，加上历史负债,公共财政负担过重，建设资金严重不足，与发达地区有着雄厚财政实力、融资方式多样、融资能力较强相比形成明显的反差。这也是我县政府投资管理的一大难题。
（七）项目管理成本与投资成本的混合性有待改变
由于各国资营运公司与其业务主管部门在人员、财务上存在不同程度的混合，特别是营运公司的董事长（或总经理）由有关部门领导兼任，无形之中导致了部门经费、公司营运费用与投资成本支出的相互混淆，部门工作经费挤占项目成本的现象并不少见。营运公司的费用核算体系不完善；机构人员臃肿复杂；不按规定提取、列支建设单位管理费。从相关部门采集到的数据显示：__县8家国有营运公司机构20__年上半年的运行费用累计617.8万元,其中工资及补贴为207.86万元，业务招待费为81.25万元，小车费用为30.59万元，其他费用159.58万元。而20__年上半年的调查资料显示：__县8家国有营运公司机构运行费用仅上半年就累计836.89万元,其中工资及补贴为333.94万元，业务招待费为77万元，小车费用为41.5万元，其他费用384.45万元。建设单位管理费用呈逐年上升趋势。
（八）竣工验收和项目后评价的滞后性有待重视
竣工验收（不是质量验收、初步验收、交工验收）是法律规定的一项重要环节，《合同法》、《建筑法》、《建设工程质量管理条例》等对竣工验收都作了明确的规定。但这项工作在我县尚未引起足够重视和有效开展。由于经济发展水平和项目规模的影响，项目后评价工作在我县也尚未开展，主要是开展项目后评价需要花费一部分费用，加上项目规模小，因而得不到足够的重视。
三 对策和建议
加强政府投资管理不仅要多管齐下，而且要有针对性，要从政府投资管理的体制、机制上下功夫，求突破。
（一）要在进一步理顺体制上下功夫
1、加快投资立法进程，着力为投资工作提供法律保障。要加快制订政府投资项目管理相关的法律法规工作，从法律层面提供保障，呼吁国家抓紧出台《中华人民共和国投资法》（暂命名），为投资管理提供有效的法律依据。要进一步落实项目实施的行政责任（包括戒勉谈话、通报批评、责令辞职、降级、免职等行政处分），进一步明确对参与工程建设项目各个主体责权，以法律手段、经济手段和行政手段来约束项目监管单位、项目法人单位、设计、咨询中介单位及财政和审计单位，增强其责任感和积极性，达到控制工程造价的目的。通过规律法规加以规范和保证，形成长效制度之目的。
2、加强投资制度建设，着力为投资工作提供制度保障。要针对我县政府投资管理的现状，结合《浙江省政府投资管理办法》、《丽水市政府投资项目管理实施办法》、《丽水市重点建设项目及政府投资项目竣工验收管理办法》，抓紧制订适合__实际的政府投资管理办法（或政府投资管理实施细则）、政府投资概算管理办法、重点建设项目及政府投资项目竣工验收管理办法、资金争取奖励办法等规章制度，建立一套从项目决策到竣工验收全过程的政府投资管理制度，包括投资决策程序、决策审批制度（项目投资额的审批权限划分）、重大项目社会公示制度、计划管理、概算编制、概算控制、概算审查、概算调整范围、概算调整程序、概算监管、资金管理、项目审计公示制度等。
3、强化年度计划管理，着力增强投资管理的严肃性。要结合相关规划，深入开展项目前期工作，当完成项目初步设计后，要及时列入政府投资项目储备库中，在确定第二年
的投资计划时就从政府投资项目储备库中进行筛选。当年度计划实施后，就不得随便变动、更改，增强计划管理的严肃性和执行力。鉴于目前前期工作薄弱，建议分阶段来实施：如对列入20__年投资计划盘子的项目，要求20__年前完成项目建议书批复；对列入20__年投资计划盘子的项目，要求20__年前完成可研批复；对列入20__年投资计划盘子的项目，要求20__年前完成初步设计批复，以此类推。4、加快推行代建制，着力建立有效的政府投资管理模式。加快对非经营性政府投资项目实行代建制，是政府深化投资体制改革、建立和完善社会主义市场经济体制的内在要求，是经济全球化、与国际惯例接轨的现实需要。要进一步转变观念、转变职能、转变作风、转变工作方式，尽快实现从管建设项目到管项目策划、从管建设主体到管建设行为、从管资金调拔到管资金投向、从管投资过程到管投资评估、从管建设调度到管建设协调，积极推进政府投资项目实行代建制管理，建立职责明确、制约有效、市场运作、科学规范的政府投资项目管理机制，不断提高投资效益和管理水平。可以积极借鉴国内一些地区成功经验,比如上海模式、重庆模式、深圳模式等，在选定1—2个项目作为试点的基础上，不断总结经验，逐步推广实行。
（二）要在进一步创新机制上作努力
1、加强前期工作力度，着力提高前期工作水平。要从思想上高度重视项目前期工作，树立“项目建设重在前期”意识；要建立上下联动的前期工作机构，形成横向到边、纵向到底、全方位、全覆盖的工作网络；要充实前期工作人员，增加前期工作经费，加强业务培训,有效地开展前期工作；当每个项目完成初步设计批复后，才列入政府投资项目储备库；要健全前期工作机制，每年的项目前期计划经前期办批准后，资金由前期办统一下拨。只有不断加强各方面的工作力度，才能提高我县的项目前期工作水平，才能改变“资金等项目”不规范现象。
2、加强全过程造价监管，着力控制工程造价。要注重投资决策阶段工程造价的控制，切实把好源头关。可行性研究、投资决策是产生工程造价的源头，合理确定是评价建设项目、开展后续工作的关键。要注重项目设计工作,严把方案设计关。要加强对设计阶段工程造价的控制，积极推行限额设计。设计是建设项目工程造价确控的龙头工作，运用价值工程对项目期设计方案进行优选，这是步入造价确控的第一步，推行限额设计是初步设计、施工图设计阶段对工程实事求是的“量体裁衣”，也是在本阶段实现有效控制工程造价的重要环节。限额设计是控制工程造价、提高投资效益的行之有效的手段。要注重施工阶段工程造价的控制，严格设计变更和签证管理。强化招投标的合同管理，充分发挥中标价对结算价的约束作用，明确中标单位必须严格按中标价和工程设计要求进行施工，承包合同价和以后的合同价调整控制在设计概（预）算内。建立严格的设计变更、签证审批制度。
3、拓宽融资渠道，着力增强融资能力。要在培植新税源、土地出让、金融信贷、国有资产盘活、争取资金补助等各个融资渠道潜力的基础上，积极转变观念，拓宽融资渠道，创新融资方式，积极吸引民间资金进入社会公益性项目中去，运用资本化手段，加强政府与企业的合作。对经营性政府项目，要以__县城市污水处理厂tot和浙江__工业园区污水处理厂bot项目成功签约为契机，将供水、供电、供气、排污、道路、桥梁等项目进行市场化方式运作；对于社会事业中的准公益性项目，如教育、医疗卫生、广播电视等，采用bot（建造-—运行—转让）、bto（建造—转让—运行）、bt（建造—转让）、tot（转让—运行—转让）、bol（建造—运行—租赁）、ppp（公共部门与私人企业合作）、信托融资等模式，着力提高融资能力，以解决公共财政负担过重、建设资金不足的难题。
4、严格区分工程投资与管理费用，着力降低建设成本。要严格区分投资项目财务与营运机构费用支出财务，对政府投资管理机构运行费用实行比例控制、预算安排管理。建议对各国资营运机构的人员按照“定编定员”的编制原则；各营运公司运行费用（人员经费、公用经费、建设单位管理费）一律纳入当地财政支付中心统一核算；参照当地的行政事业单位预算安排标准和建设单位管理费标准执行；项目管理工作费用采用总额控制，按年度下达综合计划指标。从人员入口和财务管理上双管齐下，进行严格控制，规范建设单位管理费用的合理使用，减少工程建设成本。
固定资产验收管理办法范文5
[关键词]公立医院 财务管理 内部控制 会计制度
近几年来,各单位财务管理在实际工作中仍存在诸多问题。因内部管理制度松弛导致内部会计控制工作薄弱、账目混乱、财产不实和数据失真。因会计人员配备不足,素质参差不齐,造成记账随意,手续不清,差错频繁和会计资料严重缺失;掩盖真实的财务状况和经营成果,任意伪造和变造虚假的会计凭证,造成会计信息失真。
医疗单位财务管理等内控制度不完善容易出现的一些问题主要表现为:
一、预算控制
存在问题:单位预算控制不严。内控制度要求预算控制,加强预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节的管理。预算是指公立医院根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。但是单位目前只考虑年度收入是否能完成计划,大型项目设备与采购等,忽视了细节上的预算管理,预算审批不严格,随意超预算项目,缺乏科学论证,监督不力,是财务部门无法有效的执行和控制预算的主要原因。
所以医院要按照《内控规定》的要求,运用不相容职务相互分离,建立健全岗位责任制,授权批准,审计监督,内部报告等控制方法,要遵循“收支统管,统筹兼顾,积极稳妥,依法理财原则”,收入预算编制要充分考虑预算期内单位投入、新业务开展、技术引进、市场变化、价格调整、竞争对手等方面的情况,合理估计收入。
二、收入控制
存在问题:财务管理内控制度不健全,票据管理流程中,事前、事中、事后监督考核不到位,内部审计流于形式,岗位职责执行不达标,业务人员综合素质,特别是职业道德素质亟待提高,单位不时有极少数收费人员利用退费之际贪污公款,造成不良影响。长短款不及时缴存银行,票据管理复核不细致。
加强收入控制,按照不相容职务相互分离的原则,建立收入岗位制。明确关键控制点,包括提供服务、收入确认、收取费用、价格管理、价格执行、票据管理、办理退费、退费审批、收入稽核、收入经办等岗位、不相容职务相互分离的原则,合理设岗,确保相互制约和监督。加强业务流程控制,建立责任追究制度及随机核查制,对违反物价政策乱收费、多收费、不合理收费、少收费的科室或个人追究相关责任。
三、支出控制
存在问题:单位领导及中层干部对支出控制的重要性认识模糊,只侧重单位的收入等业务的考核指标,忽视支出指标,重视现金等货币监管,忽视物资等财产的控制,重视日常项目的支出,忽视预算的控制,随机性太大。重视医疗工作,忽视财务管理和成本核算。
所以要建立支出控制的方法,岗位控制。合理划分责任单位,确定责任中心,各责任中心在某权责范围内负责对支出的管理和控制,保证经办支出业务人员与审批人员岗位相分离。经办支出业务人员与复核业务人员岗位相分离。支出审核与办理结算业务岗位相分离。未授权批准控制,任何人不得办理支出业务的全过程,一切支出均需先申请,建立支出、审批流程,明确支出审批人员审批权限。建立支出预算控制,加强审核控制和分析控制。
四、货币资金控制
存在的问题:单位货币内控制度不仑,出纳岗位有坐支的现象。有些职能部门以项目任务急为由,不按程序履行审核手续。合同双方未盖章,要求预付设备及工程款。会计等业务人员不认真核查发票是否合格,审签手续是否齐全,是否是预算内项目,大额开支是否有党政会议通知,是否有合同约定,合同条约签订是否不合理等。不及时做银行余额调节表,出现未达账项目不及时查对,财务专用章管理登记不严,造成偷盖现象引起经济纠纷。
对存在的问题要按照《内控制度》整改,货币资金控制就是对货币资金和相关岗位以内部牵制为起点,在岗位设计、授权控制、程序控制等方面均以任何部门或个人都不能有单独控制任何一项或一部分业务的权利为基点,要求责任分工上每项业务通过交叉检查或交叉控制,充分体现相互制约、相互监督的特点。
五、药品及库存物资控制
存在问题:岗位职责不太清晰,会计、保管、采购责任不清,管理混乱,账账不符,账实不符;盲目采购,积压浪费。
公立医院药品及库存物资在公立医院资产中所占比重大,而且品种繁多,贯穿于整个医疗业务活动进程。要加强药品及卫生材料等库存物资控制,保证药品和库存物资的真实性、安全性、完整性。药品和库存物资控制的重点主要是采购计划编制,申请采购,授权批准,验收入库,采购付出,仓储保管,出库、盘点核对、处置等关键环节,以及防止药品和库存物资的缺货、积压、被盗、毁损和流失等方面。
六、固定资产控制
存在问题:单位固定资产的管理是一项重要的工作,目前单位固定资产管理不十分到位,多年来经过几次清产核资工作虽然已基本摸清固定资产的实际状况,但无专人管理而缺乏延续性,在资产购置前缺少科学的论证和责任区分。有些部门领导只想购买新设备,不认真做可行性研究,不做社会和经济方面的细致论证,设备买回来后搁置不用,造成资源浪费,风险增大,固定资产缺少系统管理,制度建设不到位,操作性实施性较差,在调用设备上不预先履行手续,随意性较大。各部门接受捐赠设备不通知管理部门,设备监管人员素质有待提高。
公立医院根据业务发展的实际需要和资源条件,对固定资产建设或购置进行可行性研究,编制投资计划应通过集体讨论决策。要对需要增加的固定资产进行论证后编制预算,以防止肓目构建。单位必须成立可行性论证小组和处置小组,由分管领导,管理财务、审计核查、监督等部门人员组成或外聘专家参加。一般应从可行性、必要性、科学性及实用性等四个方面进行论证。
七、工程项目控制
存在的问题:近几年来包括医院在内的单位扩建较多,因长期不搞基本建设,人员配备不齐且无专业工程师,对各项基本建设政策、程序不太了解,制度建立不全,办理各项基本建设手续比较迟缓。特别是隐蔽工程方面有随性签证、盲目性指挥等现象。最重要的是责任心不强,基本建设档案的原始资料归档不及时,比较混乱。基本建设财务管理核算不到位,没有按项目建立明细账核算。
要制定基本建设财务管理办法,设立基本建设会计岗位,实行独立会计核算,依法管理和使用基建资金,按立项文件规定及时统筹资金;依据工程预算、合同、监理报告、审计意见和权限规定的审批金额支付工程费用;做好工程验收工作,协助办理工程竣工结算,按时完成工程项目竣工财务决算。根据审批意见调整相关账务,办理固定资产移交手续。不相容职务相互分离,概预算编制与审计分离,项目实施与价款支付分离,竣工决算与竣工审计分离。
八、债权和债务的控制
存在问题:近几年来医院搞基本建设由于没有上级拨款,全靠贷款解决,造成医院资金短缺压力增大,医院要创收要生存就出现了乱收费现象,增加了病人负担。医保制度改革方案实施以来,基本解决了群众看病难的问题,但是医疗保险机构欠医院几千万元甚至上亿元医药费账结不回来,形成三角债。造成医院资金周转困难,为了继续经营向商业银行贷流动资金付药品卫生材料、电、水费用等。以上几个方面造成医院负债经营。债权债务没设专人催收管理,不及时清理债权债务,时间一长形成呆账,给医院造成经济损失。
公立医院应该严格控制举债规模,公立医院的筹资业务要严格按照国家的法律法规进行,规范授权审批以及合同或协议等法律文件,保证筹资活动的合规性、合法性和合理性。
九、监督检查
存在问题:单位都有纪检监察、审计部门,每年还有中介审计机构参与的审计,有些单位还是存在住院处收费人员用退费、预缴金贪污犯罪。主要是领导对财务管理工作重视不够,纪检监察、审计部门检查力度不够,外部审计虽然年年参与审计,有些是专门专项审计,有些是只走过场,缺乏全过程细节的审计。
在监督检查的过程中需要注意建立监督检查机构,对内部控制制度进行符合性测试,对内部控制制度的建立和执行情况进行调查,以及对内部控制制度进行评价和编写评价报告。各级卫生行政主管部门在监督检查时重点检查单位内部控制制度的合法性、合理性、健全性和有效性。
固定资产验收管理办法范文6
2005～2011年，乌兰察布市农村牧区饮水安全工程下达计划总投资52328万元。其中:中央投资32763万元，自治区投资7978万元，市级投资6288万元，旗县及群众自筹1801万元。工程资金在使用过程中，严格资金管理，设立专帐专户，专人管理，专款专用，封闭运行。在具备开工条件下，按照施工合同要求，先按合同价的10%预付工程款，然后根据工程进度拨付工程款，预留工程款的5%作为质保金，保修期满后，退还保证金。每次拨款施工单位先报工程量，监理和建设单位核定后再拨付。工程竣工决算完毕后，委托审计部门对工程决算进行审计，并到现场检查核实，保证了农村饮水安全工程资金不被挤占挪用，充分发挥项目资金的使用效益。
工程实施严格按照基建程序进行，做到质量、进度、资金三控制。坚决杜绝不合格的产品、材料进场，不符合施工工序的不予开工，不符合质量要求的坚决返工。特别是对关键重要部位和隐蔽工程实行跟班监理或旁站式监理，实行全程质量监控，并制定监理实施细则，明确责任人。建设单位在工程施工中，认真执行国家制定的《农村饮水安全项目建设管理办法》、《农村牧区饮水安全项目建设管理实施细则》、《生活饮用水卫生标准》(GB5749－2006)，科学组织施工，严把工程验收关，确保工程质量和效益的长期发挥。特别是“十一五”以来，饮水安全工程质量可靠，统一配料，材料符合设计要求，管网设施配套齐全、布局合理、工程外观美观、可靠，达到设计要求。在工程自验中，没有发现因质量问题造成断水、停水、无法正常运行等现象。水源水质基本符合农村生活饮用水卫生标准，没有发现因环境污染造成水质变化的情况，不存在饮用水重特大事件。按照乌政办［2011］95号和乌饮水［2012］03号文件的要求，水利局会同各有关部门正在划定水源地保护范围，明确水源地保护界限，防御突发事件的发生。农村饮水安全监测体系没有建立，每年各旗县防疫站对已建集中供水工程水质检测1次。存在水质检测频次少，缺乏专业检测人员和必要的水质检测设备、监测费用的问题。
针对饮水安全工程点多、面广、分散、管理难度大的特点，为了确保工程良性运行，持久发挥效益，大力推行用水户参与管理的模式。工程竣工投入运行后，各旗、县、市、区水利局将工程固定资产及时移交给乡镇政府或村委会，产权归属乡镇政府或村民委员会，用水管理采取集体管理，管理人员由村委会或用水合作组织表决选派，管理人员必须严格执行《农村供水工程管理办法》制定的各项制度。水费收取采取按吨计费和按人计费2种方法，按吨计费水价在1．5～3．0元/t，按人计费的水价每月1．8～2．5元/人。供水电价执行居民用电价格，受益群众对供水服务满意。
工程存在的问题
1单村供水工程规模小，制水成本偏高。供水工程实施时所有的在册人口全部上水，运行时由于劳务输出因素，青壮年人外出打工，实际供水量达不到设计供水量，造成供水成本偏高。
2工程单位性质界定不明晰，运行经费没保障。工程竣工后，虽然建设单位将产权移交给村委会，但管理单位定性不清，导致工程运行管理及维修养护缺乏稳定经费来源。大部分工程所收水费只能维持工程的基本运行，当工程、设备需要维修时，无资金保障，从而造成工程带病运行或停止运行。
3水源保护，水质检验和监测工程薄弱。各级政府虽然出台了水源地划定的有关通知，规模较大工程正在建立水源保护区，量大面广的小型工程保护措施一下难以落实。另外，水源地保护涉及地方政府多个部门，谁出费用没有明确。水质检验频次少，水质监测部门没有开展水质监测工作。
4单位工程造价偏高。乌兰察布市冬季严寒漫长，最大冻结深度2．7m以上，管沟开挖深度大，工程量大，致使单位工程造价增加。
5水量不足或季节性缺水问题严重。由于近年来气候变化大，连续干旱，致使地下水位下降，泉水枯竭，使个别工程季节性缺水或水量不足问题日趋突出，甚至不能供水。
建议
(1)加快划定饮水安全工程水源地保护区，加强水质监测力度，水质检查次数，确定负责部门主体，落实经费来源。
(2)亟需研究建立健全乡镇、村级基层技术服务体系，为基层提供供水技术培训，及时解决工程运行中出现的机、电、管路、设备等故障。
(3)完善工程运行管理制度，建立工程运行维护，水费计收管理制度，积累维修经费。
