税收筹划步骤范文1
关键词：税收筹划；战略管理体系
1税收筹划的基本步骤
第一，搜集有关信息信息是企业发展经营选择的根本，必须在完全掌握有关信息的条件上，才会制定出行之有效的方案和策略。信息的搜集一般包含政策信息与经济信息。第二，确定筹划目的目前大多认为企业进行税收筹划的根本目的是为了降低税负。另外，还包括有财务、生产运作和经济效益等多种目的。根据企业所处不同的发展阶段，税收筹划的目的也是同企业的发展相关的。所以，如何选择税收筹划的目的是十分必要的，税收筹划目的需要的不同导致筹划决策的不同，会给企业的运作活动造成不同的影响。第三，做备选方案和对比评估当税收筹划目的明确时，企业须要根据目的和信息，设计出一系列税收筹划的执行方案。通过对执行方案的研究提出备选方案，并对其进行对比分析评估，确定最优的筹划方案。第四，方案的实施在完成备选方案的对比评估和确定最优筹划方案的条件上，施行这一最优方案并将其运用到企业的日常运作过程中。
2税收筹划的战略管理体系
在自由市场和税收政策鱼龙混杂的大环境中，由于企业的经营理念体系逐渐完善，把战略管理体系融入税收筹划中是必不可少的一部分。把战略管理体系融入企业税收筹划活动，其根本上是为了给企业全局、长远的发展和动态管理提供帮助，另外把企业的筹划行为限制在一个特定的框架中，保障它的执行力度，减少风险，提升筹划效益。战略管理体系同基本的税收筹划步骤对比，战略管理体系能够给企业的税收筹划提供长期稳定的发展方向，使得企业有系统的筹划和明确的目标；能够把企业税收筹划的大方向转变为企业各个部门的细小目标，进而完善税收筹划总目的与不同阶段目的的相互联系；运用制定筹划战略的方法，把税收筹划活动通过管理学方法进行调控，并有效地执行和运用所抉择的筹划战略；以评估企业的筹划结果来选用有效的措施，能够让企业依据本身的运作情况、周围环境、新思维和机会，改变企业的筹划战略发展要求、目的和执行。在可行性方面，把战略管理体系融入税收筹划是十分现实和可行的，因为税收筹划是战略管理体系必不可少的内容。虽然作为战略管理体系必不可少的内容，税收筹划包含的范围比企业战略要狭窄一些，相关的主题也较比较单一，但税收筹划在很多方面都是含有企业战略的基本特征。以本质来说，税收筹划最终取决于企业的战略，企业的税收筹划须要参照企业的总体战略需求。所以，尽管战略管理体系中各步骤可能在税收筹划中产生变化，但战略管理的根本思路对税收筹划却是一直适用的。
3如何制定企业税收筹划战略管理体系
3.1企业战略分析
在此阶段，企业须要对信息资料的综合分析，给税收筹划战略管理体系的制定打下坚实基础。税收筹划的周围环境一般区分为间接环境和直接环境。税收筹划的间接环境是通过全局潜移默化的对企业的资金流动造成影响；税收筹划直接环境主要是通过某一因素在一定领域中产生的影响，进而对企业今后的税额造成直接影响。税收筹划的自身条件一般是指对企业税收筹划造成影响的自身条件，是税收筹划制定的基本根据和执行基础。另外由于企业间的基础不同，自身条件也会不同，不同企业有不同的特点。以税收筹划自身条件来说，自身条件是税收筹划重要决定因素，假如缺少必要的企业自身条件，一个优秀的税收筹划方案的制度与实行是不存在的。
3.2企业战略选择
（1）适用性方面通过这一方面来评估筹划方案与企业大环境的融洽程度。筹划方案一般是通过对企业大环境的综合分析而制度的，然而其方案是不一定合适在现实环境运用，即尽管备选方案同目前环境是相融洽的，但不一定会产生相关的环境变化。所以运用适用性标准来评估备选方案十分重要的。（2）可行性方面尽管制定筹划方案在设计上最优的，但也要想到它现实的可行性和企业及利益者的承受能力：假如制定筹划方案与企业目前的实际相差太大或严重超出了有关利益者的接受能力，此方案也是不可取的。（3）可接受性方面可接受性标准是同有关利益者的期望息息相关的。因为有关利益者一般都具有不相同的期望，他们有着自己的喜好和评估方法，所以期望的筹划方案一般都是不同的。企业所运用的筹划方案是否能够被满意的执行是与此筹划方案能满足谁的期望密不可分的。
3.3企业战略实施和效果评价
企业战略实施一般有以下几个原则：适度合理原则、灵活性原则、统一领导原则。其中适度合理原则，由于筹划方案执行过程中很有可能某些项目或条款会发生变化，但总的来说只要不妨碍企业战略目标的实现就是合理的；灵活性原则是说企业须要及时关注国家方针政策，特别是国家税收政策法规的动态变化，另外也要小心谨慎解决企业的重大事项，运用储备备用筹划方案、及时更改原方案内容等办法来适宜大环境的变化；统一领导原则是指筹划方案的执行须要通过高层领导人员的统一领导、统一指挥下进行。效果评估阶段由于税收筹划是战略管理体系的重要内容，并且税收筹划的评估是向税收筹划提供帮助的，所以，税收筹划方案的评估须要考虑整体，从全局出发，最终服务于企业战略目标。
参考文献
[1]于洪丽.浅议如何构建企业全面税收筹划管理体系[J].商业文化（下半月）,2011（7）.
税收筹划步骤范文2
关键词:纳税筹划;风险管理;准备
一、纳税筹划风险管理概述
(一)纳税筹划风险管理的含义
纳税筹划风险管理是指由企业管理层和纳税筹划相关人员实施的,通过识别、评估纳税筹划风险并用科学方法制定、执行和改进纳税筹划风险的应对策略,来将纳税筹划风险减低至可接受的范围内,从而实现企业纳税筹划目标的一个持续不断的过程。
(二)纳税筹划风险管理的意义
一是有利于减少因纳税筹划失败而产生的经济损失;二是有利于树立良好的纳税信用,会使税务机关对企业留下很好的印象,以致于能够获取税务检查以及税收优惠政策运用上的宽松待遇等;三是有利于树立良好企业信誉,不仅可以避免发生不必要的信誉损失,而且可以得到供应商和顾客的信任,增强自身竞争力;四是能够在一定程度上消除和减少企业管理层以及纳税筹划相关人员对纳税筹划风险的焦虑,增加安全感,从而提高工作效率和生活质量。
(三)纳税筹划风险管理的流程概述
第一,纳税筹划风险管理的准备阶段。具体包括确定纳税筹划风险管理目标、成立纳税筹划风险管理小组、收集纳税筹划风险管理信息、制定纳税筹划风险管理计划。第二,纳税筹划风险管理的实施阶段。包括纳税筹划风险识别、纳税筹划风险评估、纳税筹划风险应对。第三,纳税筹划风险管理的监控阶段。具体包括纳税筹划风险管理的监督与评价、纳税筹划风险管理的总结与改进。
二、纳税筹划风险管理的准备阶段需进行的工作
(一)确定纳税筹划风险管理目标
1、纳税筹划风险管理的总体目标
纳税筹划风险管理是企业纳税筹划活动的一部分,企业纳税筹划风险管理的目标也是为了实现企业纳税筹划的目标。而企业纳税筹划的目标又是为了实现企业的财务目标即企业价值最大化,因此,纳税筹划风险管理的目标应当服务于企业价值最大化这一企业整体目标。
2、纳税筹划风险管理的具体目标
纳税筹划风险管理的具体目标分为纳税筹划风险管理损前目标和纳税筹划风险管理损前目标。
纳税筹划风险管理损前目标,是在纳税筹划风险导致的损失发生前的风险管理目标。是避免或减少纳税筹划风险事故的发生,从而降低纳税筹划风险。具体措施包括:建立健全纳税筹划风险管理机制,培养相关人员纳税筹划风险意识,准确核算纳税金额,正确选择适合于本企业税收法律法规,选择经验丰富的纳税筹划人员等。
纳税筹划风险管理损后目标,是在纳税筹划风险导致的损失发生后的风险管理目标。具体措施包括:企业遭受纳税筹划风险损失后,要尽量地补救,承担应尽的经济责任和社会责任,尽量维护自己的纳税形象,为自身营造良好的继续生存发展环境;同时,进一步处理好和税务机关的关系,将纳税筹划风险损失额尽量降到最低。针对纳税筹划风险的特点,应将第一个目标,即“纳税筹划风险管理损前目标”作为纳税筹划风险管理的主要目标。
(二)成立纳税筹划风险管理小组
成立纳税筹划风险管理小组,主要是成立纳税筹划风险管理核心小组。企业在确定了明确的目标后,应根据项目需要组成纳税筹划风险管理项目核心组,选定风险管理项目组长和工作人员。必要时,可聘请其他部门相关人员参加纳税筹划风险管理小组的工作。同时确定纳税筹划风险管理小组各成员的权利、任务和责任,作为绩效考核的依据。
(三)收集纳税筹划风险管理信息
1、外部信息的收集
(1)税收环境信息
企业涉及的税种及各税种的具体规定,特别是税收优惠规定;各税种之间的相关性;税收征纳程序和税务行政制度;税收环境的变化趋势、内容。
(2)政府涉税行为信息
纳税筹划博弈中,企业先行动,因此,在行动之前,必须预测政府可能对自身行动产生的反应。这主要包括:政府对纳税筹划的态度、政府的主要反避税法规和措施、政府反避税的运作规程。
2、内部信息的收集
(1)实施主体信息
任何纳税筹划方案必须基于企业自身的实际经营情况。必须充分了解企业自身的相关信息。这主要包括:企业财务管理目标、企业纳税筹划目标企业经营状况、企业财务状况、管理人员对纳税筹划风险的态度、纳税筹划人员的素质等等。
(2)企业涉税问题调查与评估
在实施纳税筹划管理之前,应当对企业进行涉税问题调查和纳税评估。该步骤的工作应重点分析、整理、调查、评估涉税资料:纳税筹划内部控制制度、纳税会计处理、主要税种及税负率、近三个年度纳税情况分析、主要涉税问题、税收处罚记录、税企关系情况等。
3、内、外部信息的反馈信息
对内、外部信息的收集应当是一个动态的过程,企业在实施纳税筹划风险管理的过程中,会不断获取新的信息。同时,实施结果需要及时反馈相应部门,以便对纳税筹划风险管理的实施进行调整和完善。
(四)制定纳税筹划风险管理计划
制定纳税筹划风险管理计划,是纳税筹划风险管理的重要环节,是对纳税筹划风险管理实施的全过程所做的综合安排。纳税筹划风险管理计划涉及的内容是全局性的,是对纳税筹划风险管理目的、范围、重点、流程等基本内容进行规划,是进行纳税筹划风险管理的基础和依据,也是进行有效沟通和协调的手段。
总之,纳税筹划风险管理的准备是必要的,它为纳税筹划风险管理的实施和监控阶段的工作打好了基础。
参考文献:
1、李三喜,徐荣才.3C框架――全面风险管理标准[M].中国市场出版社,2007(8).
税收筹划步骤范文3
一、税收优惠政策税务筹划的误区
（一）只要享受税收优惠政策就能节约成本
税收是国家干预经济的一种重要手段，国家为了能够在未来获得更大的经济利益而进行的机会成本支出。对于国家的税收优惠政策，不会是不考虑市场经济的发展情况，而是根据市场中整体的发展趋势对特定的行业和特定的区域进行优惠政策。税收优惠使得纳税人享受了经济上的减免，再加上很多的税收优惠政策是和纳税人的投资风险同时存在的，但这并不是说纳税人能够得到一定的投资回报。对于一些企业来说，税收优惠政策不仅不能够得到实际的优惠，节约成本，再加上税务筹划的错误分析，导致税收优惠政策成为增加成本的一个大问题。
（二）只要符合税收优惠政策就能享受优惠政策
由于我们国家的税收优惠政策十分的复杂，所以纳税人要想享受相应的减免，在申请收税优惠政策的时候，会经过严格的资格认定，按照要求进行核算，然后呈送相关的资料，在想税务机关进行备案，如果没有这些步骤，即使是符合相应的税收优惠条件，也是没有资格享受相应的税收优惠政策的。比如说一个民营企业要转让一个专利技术，如果所得金额没有超过五百万元部分企业是不用缴纳所得税，在超过五百万元的部分，可以减半征收企业的所得税。在转让专利的时候，一定要签订专利技术转让合同，并且要经过省级以上的科技部门进行认定审批登记，如果没有经过相关的专利技术转让合同的鉴定以及没有审批等步骤是没有办法享受到优惠减免的。
（三）曲解税收优惠政策，错误的税务筹划方案
现在，仍然有很多的企业认为税务筹划的实质就是通过各种办法来进行偷税漏税，这其实是一种严重的违法行为，有些企业任务税务筹划是国家的一种征税方式，是税收管理部门的事情，将税收问题都集中到了会计和财务部门上，为企业积极的争取税收优惠待遇。筹划的重点应该是放在投资、生产经营等业务工作中。由于财务工作人员对于税收筹划的宣传力度依旧十分的薄弱，再加上国家也没有一个明确的法律上的税务筹划的定义概念等，这也使得税务筹划的推广受到了阻碍。除此之外，企业的税务筹划方案和税务部门缺乏一个良好的沟通，使得企业的税务筹划没有办法取得良好的效果，一个良好的税务筹划方案能够有效的减少纳税人的税务风险，而且税务筹划的认定标准在企业和税务部门之间有着很多的不同之处，这也就造成了很多的不必要的资源的浪费。目前，税务筹划是一项综合性十分强的学科，需要掌握大量的会计、金融、法律等知识，使得企业也缺乏大量的专业的税务人员。
二、税收优惠政策税务筹划的误区的避免
（一）加强税收优惠政策的评估和规范
在税收优惠政策方面，一定要进行合理的全方面的评估，经过全方位的科学的测算，国家的税收优惠支出金额和纳税人的受益情况，来判断出最为合理的税收??惠效果，在将税收优惠政策做出合理的调整，保证国家的经济的快速的发展。另外，要单独的设立税收优惠的法律法规，在一个统一的税法中，可以有效的根据不同的情况进行合理的调整，并且要对税企高度重视，建立有效的责任制度，对能够享受优惠政策的企业进行详细的调查审核登记，保证每一项的优惠政策都能够有效的实施。加大对税收优惠政策的宣传活动和落实，避免企业的曲解，确保某些企业为了能够享受减免二蓄意的收税漏税等。
（二）税务筹划和税收政策相协调
税务筹划是企业财务成本的管理工作部门当中的，财务成本管理能够有效的实现企业的经济的最大化，并不是说税务负担的降低就能够使得企业实现目标，所以也就是说节税是没有办法实现真正的企业的利益的最大化而是通过税务筹划才能够实现。税务筹划应当准确把握好其意义，使得税务筹划方案能够和税务政策向一致，合法的税务筹划是首要的生存条件，同时也是衡量税务筹划能否成功的标准。在实际的工作当中，一定要在合法的情况，对税务政策进行及时的关注，保证税务政策的正确性，使得企业在享受税务优惠的时候也能够顺应国家的经济发展趋势。
（三）规避税务筹划的风险
税收筹划步骤范文4
一、国有企业无偿划转资产增资的两种方式
国有企业进行无偿划转资产增资一般有两种方式，即按照股东投入方式增资和按照资本公积转增注册资本方式增资。比如国有企业中有全资子公司A、B公司，现在要通过无偿划转资产的方式将A公司的不动产划转给B公司，从而实现B公司的增资，对于两种方式具体的操作方法为：
（一）按照股东投入方式增资
根据《公司法》及《公司注册资本登记管理规定》，股东要进行投资可以使用货币的方式也可以选择一些不动产进行货币估价然后按照估价来进行投资入股。按照股东投入方式对上述的B公司进行增资，要经过以下两个步骤：
步骤一：首先要办理A公司对B公司的不动产的划转的手续，使A公司的不动产归B公司所有。经过这个步骤B公司就会有A公司和母公司两个股东。
步骤二：如果A公司持有B公司的股份要将这部分股份无偿划转到母公司，这样B公司就是只是属于母公司的一人有限公司。
在选择股东投入方式进行增资的过程中要按照《公司法》的规定“全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十”执行。如果在进行增资后母公司对B公司的原货币出资金额小于30%，需要母公司对B公司持续进行增资，或者是选择将B公司中没有分配的利润转换成注册资本，从而达到公司法的要求。
（二）按照资本公积转增注册资本方式增资
根据《公司注册资本登记管理规定》，企业除了采用股东投入方式进行增资外还可以选择其他的方式比如资本公积、盈余公积和未分配利润等转增资本。按照资本公积转增注册资本方式，对B公司进行增资主要分两步：
步骤一：母公司将不动产直接由A公司无偿划转给B公司，A公司作为资本公积减少，B公司作为资本公积增加。
步骤二：B公司将无偿划转资产形成的资本公积转增注册资本，完成集团母公司对B公司注册资本的增加。
在按照资本公积转增注册资本方式对B公司增资的过程中要按照《公司注册资本登记管理规定》“以资本公积、盈余公积和未分配利润转增注册资本及实收资本的，应当说明转增数额、公司实施转增的基准日期、财务报表的调整情况、留存的该项公积金不少于转增前公司注册资本的百分之二十五”进行。如果不能达到规定的比例就要进行货币搭配增资或者将B公司没有分配的利润转增为资本。
二、针对国有资产无偿划转的涉税分析
国有资产无偿划转主要涉及到企业所得税、增值税、营业税、土地增值税、印花税和契税。在税种上我先对有代表性的三个税种企业所得税、营业税、土地增值税进行分析。
（一）企业所得税
按照《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税?z2014?{109号）规定，属于100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，且具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，因此划出方企业和划入方企业均不确认所得，无需缴纳企业所得税。该文件明确资产无偿划转的范围只限于100%直接控制的母子公司之间，并没有考虑同一个投资主体与其所属100%控制的子公司共同设立的公司之间资产无偿划转问题。由于该文件对适用范围有严格的规定，在新常态下大型国有企业集团的资产无偿划转重组很难满足该文件的规定。
（二）营业税
对于因为资产（土地、房屋）无偿划转发生的产权转移行为征收营业税有两种说法。一种观点认为不应该征收营业税。这种观点的说法是因为进行（土地、房屋）无偿划转并没有发生投资主体的转变，是在同一投资主体之间进行的行为，所以土地或者是房屋的所属权并没有发生变化，不应该征收营业税。但是另外一种观点则认为应该征收营业税。虽然土地或者房屋进行无偿划转的行为是在同一个投资主体之间进行的，但是所属单位的法人是不同的，所以应该缴纳相关的营业税。根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第五条规定：单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人；视同发生应税行为的规定，应按赠与视同发生应税行为征收营业税。
（三）土地增值税
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条规定“转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。” 《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第二条进一步规定“ 条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其他附着物并取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。” 财税字（1995）48号《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》第四条又进一步对于细则中“赠与”所包括的范围问题进行了明确“细则所称的“赠与”是指如下情况：一是房产或者土地所有人将其使用权赠与直系亲属或者对所有人进行了直接赡养的人。二是房产或者土地所有人将其产权通过我国的非营利性的机构或者是国家机关将产权转赠给教育、民政或者是其他社会福利和慈善事业的行为也属于赠与。
三、针对国有资产无偿划转的涉税筹划
国有企业进行无偿划转资产增资的过程中主要是涉及到的税种有企业所得税、增值税、营业税、土地增值税、印花税和契税。根据我国相关的税收政策和法规，国有企业在进行无偿划转资产增资的过程中要根据实际的情况，弄清楚需要缴纳税务的主体然后进行税收缴纳。近几年，我国相关部门为了推动国有企业的发展，在税收上，对个别国有企业无偿划转资产增资的方式给予了一定的优惠。因此，在实际操作过程中，很多企业以此作为参考，认为是可以不缴纳相关税务的，事实上却给企业带来了一定的隐患。
在我国相关会议上明确表示，为促进国有企业改革，我国将采用现代企业制度方式促进国有企业发展，对一些国有企业进行了税收上的优惠政策，同时也对一些企业带来了相应的困扰和隐患。因此为了减少这些困扰，在国有企业进行无偿划转资产过程中涉及到的税收问题提出了以下几点建议：
（1）国家相关部门应该对国有企业进行无偿划转资产涉税问题进行统一的规定，并且将这些规定上升到法律的层面，不能针对个别企业给予相应的税收优惠政策，要做到对所有国有企业的无偿划转资产涉税问题做到公平、公正和平等。
（2）国家税务相关部门要明确国有企业进行无偿划转资产涉税的税种、纳税主体、计税依据、纳税期限等。这样所有的国有企业进行无偿划转资产过程中有一个统一的标准，就会减少个别企业随意减免税收的现象。
（3）国有企业的财务人员要根据自身企业的情况在进行无偿划转资产过程中要进行周密的税收筹划，做到既遵守相关的法律法规，也要享受相关的优惠政策，达到化解税收潜在风险的目的。
税收筹划步骤范文5
关键词：网络时代 税收筹划
在网络经济的大时代下，我国目前的税收步入了新纪元，随着企业经营者以及企业的管理者的综合业务能力以及水平的不断提高，企业如何能在合法的前提前以最大的限度降低企业的运营成本。做好税收筹划不仅仅是企业为了自身的发展更是为了在市场竞争中的优势。
一、当前税收筹划失败企业的情况分析
（一）对于税法理解不够透彻
我国为了有序的进行税收工作，相继出台了很多法律法规，有的法律法规从行业类别细分出很多新政策，有的法律法规从税种上出台了很多新规定。由于我国的税种较多且较复杂，在实际运用中难免会出现这样或者那样理解上的误差，这样就导致了企业在税收筹划不知道如何进行税收筹划的步骤和税收收税筹划的合法性和合理性，并且也不清楚哪种税收筹划方法最优，所以在税收筹划中会产生一定的税务风险。
（二）税收筹划的步骤合理性
税收筹划需要一套严格的部署工作，目前我国大多数公司大型企业已经有能力进行税收合理的工作。但是中小企业，特别是小企业还不具备收税筹划的基本能力，由于方法不当往往会导致在税收筹划中出现与目标的偏差造成工作隐患。
二、信息化下的税收筹划方法
（一）企业应当充分利用国家的税收优惠政策
通常的情况来看，社会上绝大数企业都会关注大环境下国家税收优惠政策，而且大家也会对新的优惠政策有很多误解。税收的优惠是根据国家的发展不断产生变化和调整的，作为国家税务部门没有义务随时通知到每个企业，所以作为企业的管理者来说，时时关注相关的网站，以及国家的动态发展是非常必要的。打个比方说A公司2011年A公司年应纳税所得额 310万元，A公司应缴纳企业所得税：310×25%=77.5 （万元），A公司税后利润为：310-77.5=232.5（万元）。如果A公司年底之前以费用形式多支出 10 万元，则A公司应纳税所得额为 300 万元，A公司应缴纳企业所得税：300×25%=75（万元），A公司税后利润为 ：300-75=225（ 万元）。 A公司节税 ：77.5-75= 2.25 万元。
（二）税收筹划会常常使用货币的时间价值来做基点
利用资金的时间价值这种方式被大多数企业所使用，这种方法可以最大限度的帮助企业的现金流得到高校的运转，可以有利于企业争取到资金的时间价值，提高企业的抗风险能力增强企业的外部压力，也提升了企业的现金流的活力。例如； 某B公司 2013 年1获得批准通过了月国家高新技术企业资格，B公司获得高新技术企业证书。2013 年 3 月B公司收到税收优惠登记备案通知书 ，政府批准该B公司自 2013年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日期间享受 15%的企业所得税税收优惠。假设该企业 2013 年度应税所得为两千万元。如果B公司按 百分之二十五预缴企业所得税，那么当年预缴B公司应当缴纳企业所得税 伍佰 万元。因为B公司 2013年取得高新技术企业书，并获得优惠备案。当年B公司应缴企业所得税为 300 万元。B公司可以通过筹划当年各季度预缴应纳税所得额，这样一来B公司可以避免多缴所得税。
（三）综合利用税法信息进行筹划
对于综合利用税法信息进行筹划，现在打个比方：某高科技生产型的公司，目前研发出一种，市场较少的新品，其成本比较低，本公司预测在2012年可能产生收入2000万左右，此高新技术企业为了扩大销售进行了市场推广发生了交际费用30万元，并且在某电台进行广告宣传花费了600万元。并且在最近几年可能会有所有提高。现在此高新企业拟成立一个销售公司A这样在睡前可以抵扣两项费用：2000*0.005+2000*0.15=10+300=310万。如果此高新企业另外再设立一个销售公司B，这样A销售公司卖给B销售公司按照价格1600万元进行结算，但是B销售公司最终收入是2000万元，上面的两项费用在两个公司按照比例进行支持，所以这两个公司税前可以扣除的费用为：3600*0.05+3600*0.15=558万元。根据对比可以得到，经过税收筹划后可以多扣除费用金额为：558-310=248万元。
（四）公司可以使用税率等临界点进行税收筹划
一般企业到当地税务部门去缴纳增值税的时候，一般纳税人企业一般都是按照相关的税收法规的要求，按照本公司销售增值额的百分之十七的比例进行缴纳。如果换位思考的话，在销售的前后情况基本相同的情形下，如果毛利率能超过17%的话这样的结构就更合适，但是此种方式对一般纳税来说就不合适了，这就是需要我们对企业的规模和性质进行划分来决定税收筹划的临界点。
三、如何提升税收筹划能力
（一）关联公司之间定价转让
关联公司之间定价转让，此方法往往使用在同一法人控制下的关联公司之间运用，这种方式主要是将利润转移到利润较低或者亏损的关联企业中。目前很多国家都在严格管控这种税收手段，这样也为我们这些企业的管理者也提供了一些思考空间，我们是否能够通过一些适合的方式来进行税收筹划，所以我们必须要注意如何避免和法律法规相冲突，公司的管理者必须要注意避免法律风险和责任，另外价格转让是否公允，如果价格在公平的市场价格范围内超出过高或者过低会引起相关部门的关注。
（二）公司利用信托的方式进行避税
利用信托的方式进行合理避税的方式最大的优点是可以变通的关系，根据法律固化相应的风险来达成。此方法让受托人和委托人在授权范围内进行一系列的活动行为。比如：某公司职员应纳税收入为7000元，如果不最税收筹划的话每月应缴纳个人所得税为：7000*0.2*375=1025元，如果进行税收筹划将2500元作为房租，这样应纳税金其中工资部分为4500*0.15-125=550，房租部分的税金为：2500*0.1=250，减少个人所得税225元，每年节税2700元左右。
（三）利用设立外国外公司进行税收筹划
利用国外公司进行税收筹划，首先要了解国外当地的税收法律法规的情况，以及国外政治及经济策略，然后对国外整体的经济环境和政治环境进行综合评估，对设立国外公司的可行性进行综合评估，因为一旦在国外设立公司如果操作不规范会涉及到法律风险，如果遇到法律风险会面临相关的诉讼，所以在设立国外公司时应当进行充分的前期调查和分析研究。很多公司采用在香港设立香港公司作为国内公司的关联公司，在香港注册一个公司可以找在香港的公司进行注册，一般来说在香港成立有限责任公司非常有优势，只需要两个及以上股东，需要一个专职的秘书，然后需要一个虚拟的注册地址，这样一来可以节约了很大的一块租金费用以及人员上的工资支出费用。另外也无需对各项资产进行验资，对经营业务的实际发生以及经营业务的结算不需要在香港当地进行。香港公司不像在内地对公司名称进行核定查询，在香港可以直接对公司的名字进行命名，没有过多的这样或者那样的限制。在香港设立公司可以按照业务的需要进行界定。设立香港公司可以在内地委托公司办理妥当不需要法人到现场。往往很多企业的管理人员会有很多的错误认识，认为内地身份的自然人是否可以在香港设立公司受限制，如果在香港设立公司是否会有很多的资金需要投入，另外很多人认为在香港设立公司是否必须有国际业务才可以成立，还有的管理者顾虑在香港设立公司公司的日常维护费用以及时间费用是不是很高，以上种种情况都给企业的管理者带来了很多香港公司设立的误区。
不管采取哪种方式、方法以及途径对公司进行合理避税的税收筹划，我们都应该注意法律上的风险，都应该熟知当地的税法和法律情况，不可盲目进行操作，一旦违反了当地的法律后果会很严重。
根据前面的综合情况的展现，我们不难看出。如果一个企业的管理人员能够对整个社会的市场环境进行深入的调查，结合当下的法律法规以及网上时时更新的最新优惠政策进行认真的阅读并且研究。然后再根据企业行业特点以及企业自身的状况进行分析，结合内部外部的优势制定一套适合企业本身的税收方案，在方案实施前，企业应当进行反复的论证，使得税收筹划方案不得和国家法律法规以及税收条例相驳，使得税收筹划方案成为名副其实的成本低见效好，并且有着市场竞争力的方案。一个好的税收筹划方案，会使得的一个企业在一定时期内有着好的收益及市场竞争能力。
参考文献：
[1]王继祥.新企业所得税法下的纳税筹划思路[J].财务与会计（理财版），2010
税收筹划步骤范文6
关键词：企业税收筹划；税务风险；目标措施
企业税收筹划是企业在税法及相关法律允许的范围内，通过对经营中各环节（投资、会计核算、筹资、经营和组织形式等）事项进行事前筹划，在众多的纳税方案中，选择整体税收负担最低、整体税后利润最大化的方案，最终使企业获取最大经济利益，以达到企业整体利益最大化目的的经济行为。它有利于企业资本和资源的优化配置，促使产业、产品结构合理布局，有利企业进一步发展，国家税收也将同步增长。
1、充分认识税收筹划对企业的积极作用
减轻税负是纳税筹划兴起与发展的根本原因。国家为鼓励某项产业的发展，依据现行客观条件和有利于发展的目标出发，制定出一些优惠政策。这就给予了纳税人一定的筹划权利。
第一，税收筹划是实现企业财务经营目标的有效途径，是企业追求效益最大化的需要。在税收筹划过程中，企业通过了解相关的税收政策法规，结合企业实际，进行认真研究、精心筹划，从中选出既不违犯税法又确保企业利润最大化的最佳方案。
第二，税收筹划有利于提高企业经营管理水平，是完善现代企业制度的重要手段。税收筹划就是为了实现资金、成本（费用）、利润的最优效果，从而提高企业的经营管理水平。不断完善企业的财务管理制度，将为现代企业制度的建立奠定基础。
第三，税收筹划可以增强企业纳税意识，减少违法行为，树立企业良好的社会形象。社会经济发展到一定水平、一定规模，企业开始重视税收筹划，税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性和同步性的关系。
2、企业税务风险的成因分析
第一税收政策执行不到位。虽然一些大企业的财务人员精通财务会计知识，但由于经营业务多样化，对税收政策的把握难免不够全面、深入和及时。出现企业经营行为适用税法不准确、应享受的税收优惠政策未享受等请况。而税务机关在税收工作中过多强调纳税人的义务，忽视了对纳税人权利的尊重和保护，致使税收政策信息的严重不对称。大企业经营形式多种多样，一些行业部门过时的老规定仍在运行，加之税收政策的复杂性、滞后性，致使税企双方在税收政策的认识、把握和执行上存在差异，容易造成企业对税法的适用有自己的看法，而税务机关却作出不同的解释，由此造成纳税风险。
第二企业内部控制需要加强。某些大企业组织结构庞大，一般情况下，财务核算及时、准确、规范，纳税行为比较规范。但由于企业内部管理观念和方式不尽相同，税务管理力量有时相对薄弱和滞后，实际纳税遵从度时有差异，也会造成一定的纳税风险。
第三与税务部门的沟通协调不够。一些大企业的负责人一般倾心宏观谋划。重点关注企业经营目标和财务报告目标，在分析指导财务管理中的涉税内容、与税务机关特别是基层主管税务人员的接触沟通方面有一定的欠缺，容易忽略一些细致、具体的的涉税业务。而税务部门和税务人员缺乏主动服务意识，纳税服务手段落后。
3、企业纳税筹划的目标和措施
降低企业涉税风险、直接减轻企业的税收负担、实现税收利益最大化，是企业进行纳税筹划的最终目标。通过实行纳税最小化、纳税最迟化、降低税收成本等来实现税收利益最大化。再则税收筹划是有成本的，只有在税收筹划的收益大于税收筹划的成本时，税收筹划才是可取的，税收筹划也才有意义。为了实现这个目标，必须从以下几方面做起。
第一加强教育培训，全面提升大企业税收管理人才素质。大企业税务管理人员应具备较高的业务技能和管理经验，掌握国际税收知识，熟悉税收领域的各项法律、法规和政策要求。要根据大企业税收管理需要，开展更新知识、企业管理、信息化等培训，提高自己的综合素质。
第二加强企业内部控制力量。企业在设计内部会计制度时，应充分考虑到内部控制制度，将内部控制制度贯穿于会计制度与其他企业管理制度的各个方面。企业只要存在经济业务事项，就需要有相应的控制制度给予制约。
内部控制制度主要应包括以下三项内容：首先，控制制度要确定企业内部行政领导和各职能部门拥有的职权和应承担的责任，以及据以确定的他们在处理经济业务时所处的地位和作用；其次，控制制度要明确每一项经济业务的处理程序和手续；最后，内部控制制度中要明确处理每一项经济业务的人员之间相互制约的方式，相互之间能否形成制约关系，每一人员是否置于他人的监督之下。
第三加强与税务部门的沟通，及时了解税收新政。 筹划的目的在于付诸实施，再好的筹划不能操作，那都是一纸空文。由于各地具体的税收征管方式有所不同，税收执法部门拥有较大的自由裁量权。这就要求筹划前、中、后的全过程不能脱离与税务主管部门的沟通与协调，征得税务部门的理解和支持。这样做的优点有两方面：一是便于筹划的完善。比如有些政策存在模糊性条款，通过及时沟通可以修改筹划不妥之处。二是便于实施。征得税务部门的同意，也就取得了他们的支持和理解，筹划成功率自然就高。能否得到当地主管税务部门的认可，也是税收筹划方案能否顺利实施的一个重要环节。因此，加强与当地税务机关的联系，处理好与税务机关的关系，充分了解当地税务征管的特点和具体要求，及时获取相关信息，也是规避和防范税收筹划风险的必要手段。
参考文献:
[1]贺飞跃.税收筹划理论与实务［M］.成都：西南财经大学出版社，2006?.
[2]王兆高.浅论税收筹划的性质［J］.经济师，2005（2）.
