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企业管理风险控制范文1
一、在经营环节上要重点抓好回款、合同、融资控制
1.加强对应收账款的控制
截至2011年底，公司会计报表反映应收账款余额已达Axx亿元，占当年销售收入的70%，这一巨额资金在不考虑坏账损失的情况下，使当年的财务费用高达X千万元，直接减利X千万元。一旦发生坏账损失将对公司的经营和发展构成严重威胁。当前应收账款的风险已显而易见。因此，要化解这一风险必须从货款回收入手，努力降低应收账款额度。
（1）在公司最高管理层要统一思想，树立“生产围绕合同转、合同围绕资金转、资金不回什么都不转”的领导新观念，形成回款至上的经营新理念。
（2）建立由总经理，销售经理和销售人员三级共同负责的控制管理体系。总经理应对货款回收指标负总责，营销人货款回收员在完成市场合同的同时必须完成货款回收指标，货款回收指标要以合同约定的当年到期债权和历年结转的到期债权额为基准来进行科学设定，把资金回收指标列入到各项经营额为基准来进行科学设定，指标考核的首要位置中去。资金是企业实现可持续发展的造血源，在一定条件下，它比合同指标、产量指标、技术指标显得更为重要。
（3）对历年形成的应收账款要按账龄分类进行风险级别评估。成立以总经理为首的清欠组织，增加清欠的人力、财力投入，加大清欠力度。按债权风险级别对清理老账、坏账有功人员要实行承包激励的办法。采取有效手段，突出效益原则，促进货款的快速回笼，缓解企业资金紧张的压力。
2.加强合同质量的控制
近年来A公司组织审计、财务部门联合对销售合同质量和履行情况进行了调查，总体上合同质量和回款指标一年比一年好。但也发现前几年公司对外签订的三角合同占比达xx%左右，且价格普遍低于直销合同，有的合同签订的条款及技术参数、随机配件等不规范，特别是三包件的价格成本不明确，履行中加大了供货成本，个别合同甚至低于内销价，出现亏本销售的现象。同时，还发现有些外联公司注册资本金少，信誉度低，抗风险能力弱，占压公司货款严重。有不少最终用户虽经我方销售人员做工作愿意付款，但由于是三角合同，办理起来手续繁琐，给公司回款带来较大的压力。在财务结算上，有的是我方给公司开了发票而公司未给用户开发票，有的是公司开了发票而我方未开发票，从而在销售环节中出现许多不协调不同步的现象，致使在途资金长期居高不下。针对这种现象，在合同质量和合同管理上应引起公司各级管理者的高度重视，采取有力措施，加大控制力度。
（1）加强对外联公司授权的管理，一切授权要在公司的可控范围内进行。
（2）严格控制外联公司占用资金额度，对外联公司要逐个进行清理，建立信誉等级和风险控制档案。严防外联公司恶意挪用公司货款。
（3）坚决取消外联公司制的营销模式。所有货款回收应采取直接对产品终端用户的办法，以确保资金不在中间环节滞留。
（4）公司内部要建立起科学、完善的产品价格制定体系，使公司营销人员在市场竞争中针对自己各种产品的成本、利润空间等做到心中有数，避免签回赔本合同。
3.加强贷款规模控制，降低融资风险
截止2011年底A公司会计报表反映，贷款余额已达xx亿多元，这一数字不仅反映了公司每年要向银行支付数千万元的利息而要消化掉数千万元利润所付出的财务成本，也说明公司对外部资金的依赖性大。从近几年企业的盈利水平来看，积累的可供企业自己支配的自由资金很少，能用来供企业可持续发展的资金是极其有限的。这种状况，一旦遇到金融危机，对企业的发展和壮大是不利的。因此，公司在今后的经营中，应适度控制贷款规模、规避金融风险、降低财务费用。建议把资产负债率控制在60%以下较为适当，我们每年能降低1个点的负债率就意味着为公司节约融资费用X千万元。只有在提升企业自身盈利水平，经营活动现金流呈正增长趋势，多积累企业自有资金的基础上，才能真正实现企业的可持续发展。
二、在对外投资环节上要重点抓好收益、风险控制
当前，A公司对外的合作、合资等各种形式的长期投资项目相当多，也比较复杂。这给企业管理带来了较大的难度。鞭长莫及之忧，遥遥不可控之患已有所显现。在资金上累计投出已达XX亿元。截止目前，能为公司带来直接收益的项目却寥寥无几，特别是在资本委托理财的运作上，风险隐患更加突出。因此，我们有必要审慎地认真分析梳理一下过去每一个投资项目的发展前景，对预期收益和回收期限有一个科学的预测。为了防范和规避投资风险，提高收益率，应该对过去的投资项目采取有效措施，加强监管和风险控制。
1.对所有外投项目尽快进行清理，按优、良、差进行三级评估分类。对投资大、收益小，连回收资本都无望的行三级评估分类。项目要建立预警机制。采取折价出卖或转让股权的办法，择机退出，尽可能减少损失。
2.对所有外投项目要委派政治上可靠，业务上精良的专职人员代表公司行使股东权利，参与经营决策，适时对的专职人员代表公司行使股东权利，参与经营决策，项目的运作情况进行监控。
3.建立责任追究制度。外派人员代表公司对投出资金的安全性负有监管和及时报告的责任，对投资收益负有按期及时收回的责任。公司各级管理者要定期对委派人员进行尽职考核。发现委派人员有越权、失职或不忠于公司的行为，要严肃处理并立即调换。
4.建立外派人员报告制度。公司对外授权委派的所有人员要至少每半年向公司领导班子书面汇报一次工作。随时服从公司的召回。
三、在生产环节上要重点抓好产品成套、质量、技术及在生产环节上要重点抓好产品成套、质量、交货期的控制
目前，输变电设备市场需求强劲，尤其是特高压封闭组合电器产品更是供不应求，这对公司发展来说是一个难得的大好机遇。公司去年的各项经济指标都取得了令人振奋的好成绩，特别是经济运行质量明显好于往年。但是，产品交货期拖后、现场安装缺件、技术服务跟不上、产品在运行中出现质量问题等现象仍时有发生。这些问题的存在，都会使公司在用户中的形象、信誉产生不良影响，也会对千方百计开拓出来的销售市场造成一定打击。在市场形势大好的情况下，我们切不可“萝卜快了不洗泥”，要保持清醒的头脑，高度重视这些问题，特别是公司各级经营管理者一定要时刻保持一种紧迫感、危机感。
1.解决质量问题。在生产过程中要严格按照技术规范流程来组织生产。强化执行力，抓好每道工序，落实每个细节，强调每个岗位的职责。重点要对零部件加工、上下道工序配合、外协件质量和保障能力、组装成套过程等每个细节加以控制。同时要求技术部门在设计、工艺编制等技术支持方面必须贴近用户的需要，跟上生产的要求。对技术、质检、生产及管理人员要采取责任到人、激励到人的办法。不能只奖不罚，也不能以罚代管。
2.解决交货期问题。一是建立准确快速的市场信息反馈机制。销售合同日报表要坚持每天上报公司决策层和生产部门；生产进度表要坚持每天上报公司决策层和销售部门。保证生产、销售信息流畅通。对于每天每个环节暴露的问题，公司领导层要有专人负责协调解决，相关部门要有专人负责落实并及时向公司领导报告结果。二是生产投入问题。不进行必要的物质投入，而想保交货期是不可能的。当前公司交货期拖后的原因虽然有很多，但有不少还是后续生产资金投入不能及时到位造成的。剖析产品的生产成本构成可以看出，直接材料成本占比xx%左右，加上制造过程的人力、能源消耗，完工产品的制造总成本占比已达xx%以上。这还不包括库存、在产品所占用的资金，销售、管理环节所需要的期间费用、财务费用等因素。而市场上的回款比例一般是售出产品的xx%左右，再加上一些公司占用货款等原因，由此就造成了公司当前的资金流入与资金流出极不匹配的现状。从目前公司形成的XX亿元应收账款、XX亿元贷款和XX亿元对外投资已充分揭示了公司资金紧张的根本原因所在。企业是环环紧扣的良性循环链条，没有了后续资金的注入，生产就会枯竭，严重则将会导致生产停、交货迟、信誉失、合同止、市场丢、企业死。
企业管理风险控制范文2
随着市场中金融发展的不稳定，现金流量的管理受到企业经营者关注和重视。企业通过收集、计划、分析、决策程序对企业的发展时期现金流量进行整体、全面和系统的管理活动，以对现金流量进行管理为中心，同时对企业的未来的资金流动数量和时间对企业的资金账目进行整体效果的预期和规划，起到解决企业现金的平衡的作用，达到控制企业风险的效果。
二、现金流量管理与企业风险控制定位
现金流量的管理与风险控制从本质上来讲都是一样的，作为企业管理的重要内容，其定位自然要具有一致性，都是为了使得企业实现经济效益。无论是从企业的生产经营中的各个环节都需要进行风险监管和控制，保证企业的运行效率，作为风险控制的重要手段，现金流量是其中的重中之重，企业生产设备和雇佣劳动力以及资金是其中最主要的组成部分，因此做好现金流量的管理十分重要。
三、现金流量管理对于企业风险控制的意义
现金流量的数据信息能够体现出企业的可支付能力、偿还资金能力以及企业的运行状况，在可以体现出的信息和数据当中可以令企业决策者做出更为准确和全面的企业决策。现金流量的管理有助于企业对于财务的管理，通过现金流量的管理可以加强对企业财务的监管，减少和杜绝企业的非必要开支，体现企业的未来发展能力以及根据市场的趋势定位企业的未来发展，从而保证企业资金的良好运转。对于企业而言，需要通过降低企业在生产和经营过程中所存在的的和可能引起的风险性因素控制企业风险，对于潜在的和已经发生的风险性因素要做好有效科学的风险评估，及早做好风险控制预防措施。企业做好现金流量的管理，对于企业的资金有合理健康的使用规划，能够降低企业在收支双方面的不平衡带来的差距引起的风险。为此，要实现企业的风险控制效果，必须要做好企现金流量管理工作。
四、做好现金流量管理控制企业风险的措施
（一）注意规避风险
在企业的生产经营过程中，如果出现企业的投资和产出效率超过既定标准，企业可能会出现资金断裂的情况，资金断裂会对企业的发展带来极其严重的不良影响。因此，对于企业的现金流量，必须要制定清晰明确的资金流量整体规划，使得现金流量的运转能够适应企业的生产经营，合理分配现金流量的使用范围和使用项目。
（二）加强企业监督控制，提高现金流量的使用效率
在制定出现金流量的管理规划后，要在企业生产经营过程中进行细节的规划，并要加强在实施环节中的监督和管理，增强企业的资金运转的流通性，这样现金的流通会更加有效率，避免企业出现“死账”“、坏账”。在企业内部，从企业整体生产运行出发，要保证企业的不同部门做好相关工作并进行协调，对于现金的使用要做好审批工作，对于相关部门需要资金的申请要做好相应的申请和审批程序，这样现金流通的顺畅和健康，能够避免由于企业自身资金问题引起风险。
（三）加强现金流量管理预警机制
由于企业会可能出现生产过剩或者战略决策的市场“错误”行为，这些决策的失误会给企业带来风险，对于这些风险需要建立现金流量预警机制。现金流量管理需要建立有效的现金流量预算，对企业的有关投资、支出可能不会带来的预期效益、产出浪费的问题可以进行预防和控制，提高资金使用效率，因此，要对现金流量进行风险预警，当现金流量达到预算或者要超出预算的时候及时进行情况核实，对现金流量的使用进行分析和研讨，合理进行现金使用。
（四）加强企业销售和收款环节的现金流量管理
对于企业生产经营而言，首先要对于客户的信息和信誉进行情况核实，特别是在交易过程中的出现付款信誉的客户要重点关注，在进行款项的审批中要及时关注和记录。在生产物品需要确保自身商品的存量和发货时间以及销售状况，促进现金流通速度。在收取款项时，要及时进行收款的追踪，尽量让客户全额付款，对分期付款要建立档案和账目记录，对于款项拖欠不支付要做好督促或者寻求法律工作，从而控制企业风险。
五、结语
企业管理风险控制范文3
一、现金流量管理与企业风险控制的目标定位
笔者认为, 现金流量管理与企业风险控制的最终目标是相同的, 都是实现企业经营的目标, 即在稳健经营的前提下实现企业价值最大化。企业环境的多样性以及企业管理目标的层次性决定了现金流量管理与风险控制目标的层次性, 所以本文将两者的目标分为根本目标和具体目标。
企业现金流量管理的根本目标就是经营现金净流量最大化,同时保证现金持有量最优化。经营活动现金净流量最大化并非单纯绝对值的概念, 还有其特定含义: 第一, 相对量最大化, 即每股经营现金净流量最大化。经营现金净流量的增长不能保证每股经营现金净流量最大化目标的实现。当绝对值增长速度小于股本扩张(配股或增发新股) 速度时, 每股经营现金净流量不仅不能增加,反而呈下降趋势。因此在经营现金净流量绝对量和相对量关系中,应把相对量置于首位。第二, 绝对量最大化, 即规模扩张。其目的是增强企业的生存能力和竞争能力。第三, 长期最大化。由于长期是由短期构成的, 因此这一含义本身就包含着短期经营现金净流量最大化。长期最大化是目标, 短期最大化是基础。在将经营现金净流量最大化作为目标的同时, 还要保证现金持有量最优化。因为,尽管现金是流动性以及支付能力最强的资产, 但过多持有现金从某种程度上来说便意味着管理上的失败。但是, 企业出于各种不同的目的, 又需要持有一定量的现金。因此, 必须对企业现金流入、流出的数量和速度加以控制, 在从动态角度保证企业经营所需现金流量的同时, 尽可能地降低静态现金持有量。
现金流量管理目标根据企业处于生命周期的阶段不同而有所差别。处于创立期的企业面临着极大的经营风险, 存在许多不确定因素, 财务战略主要表现出稳健的特征。所以, 此阶段现金流量管理的目标具体体现在认真做好项目的可行性分析与决策, 从资本需要量方面对拟投资项目的总支出进行规划; 在时间序列上考虑多项目资本支出的时间安排, 即从时间维度进行资本支出的现金流出量规划, 并结合企业筹资方式进行筹资预算, 以保证已运行项目资本支出的需要。企业进入发展期之后, 其产品市场占有率大大提高, 但仍然面临较大的经营风险和财务压力。因此, 企业现金流量管理的目标具体体现在合理确定企业的发展速度, 以免造成“成长性破产”; 充分规划投资项目, 保证投资效益与产生现金收益的能力; 积极推进商业信用管理, 提高利润向现金转化的能力。成熟期的基本标志是企业的市场份额较大, 在市场中的地位相对稳定, 企业经营风险相对较低。此时, 企业现金流量管理的重点转移到成本控制和进行再投资以增加利润上来。例如选择激进的筹资策略, 以充分获得负债的财务杠杆效益; 拓宽投资视野, 着眼于未来投资方向的定位, 为增强企业的创收潜力打好基础; 加强成本管理, 规范制度, 控制风险, 杜绝滥用资金; 加强现金的机会成本意识, 提高现金使用效益。笔者认为, 企业进入衰退期不是指企业即将破产或清算, 而是指企业经营需要通过产品开发与新产品进入而步入再生期, 故本文用转型期来代替。这一时期在经营上体现为企业所拥有的市场份额稳定但市场总量下降, 销售出现负增长; 在财务上表现为大量应收账款收回, 而潜在的投资项目并未确定, 因此, 自由现金流量大量闲置。在这一时期, 企业在加大转型力度的同时必须做好现金预算, 健全相关管理制度, 监控现金有效收回并保证其有效利用。
同现金流量管理一样, 企业风险控制的根本目标是企业财务目标的进一步具体化。笔者认为, 企业价值最大化是一个均衡的目标, 是收益与获取该项收益的风险的均衡, 并非单纯地追求收益或风险的最大或最小, 因为追求收益是要承担风险的, 而控制风险则要耗费成本。所以, 企业风险控制的根本目标就是以最小的风险控制成本获得最大的安全保障。
风险控制的具体目标可分为风险发生前的目标(亦称损前目标) 和风险发生后的目标(亦称损后目标) 。损前目标包括经济目标, 即风险控制必须经济合理, 必须坚持成本效益原则; 安全系数目标, 即将风险控制在可以承受的范围内; 合法性目标, 即对每项经营行为加以合法性的审视; 损后目标包括生存目标, 即在不违背合法性目标的前提下, 尽量维持企业的生存; 持续经营目标, 即企业不因为风险的发生而导致生产经营活动中断; 获得能力目标, 即发生风险时, 企业必须把损失控制在一定范围内, 使其获利能力不低于最低报酬率; 收益稳定目标; 发展的目标。
二、现金流量管理在企业风险控制中的作用分析
企业为了实现风险控制的目标, 可以采取多种手段, 如加强内部控制制度的建设, 完善组织结构, 谨慎选择投资方向与合作伙伴等等。其中, 加强销售与收款循环、生产循环、采购与付款循环中的现金流量管理, 是实现企业风险控制目标的有效手段。
(一) 销售与收款循环中的现金流量管理销售与收款循环是从取得客户订单开始到收到货款为止的业务循环, 该循环包括对信用、发货、存货、应收账款等的控制。循环中对现金流量控制的关键点是在保证现金流入数量的同时, 加快现金流入的速度。(1) 信用批准与信用条件。企业建立信用批准体系的目标是将坏账风险控制在可接受的水平内, 对信用批准程序的改进受到信用风险控制要求的限制, 在审核时应考虑客户的信用额度、信用批准程序以及信用限额, 信用批准成本不能超过坏账的金额。信用批准过程不能太慢, 企业应该经常对信用审核速度进行检查。在某些可行的情况下可以用电话对信用申请进行批准。此外, 企业通过追查客户是否存在延期支付的纪录, 也可以减少等待信用调查而延误的时间。企业在审核客户信用时还应考虑需要进行信用批准的最低限额。通常每个行业都有自己的信用标准, 30 天内全额付款是常见的信用条件, 它要求在开出发票后30 天内全额付款, 没有任何折扣。在一些竞争非常激烈的行业, 信用条件则更多是60天内全额付款或90 天内全额付款。当然, 信用条件会根据经济环境的变化而变化, 但重要的是, 企业一开始就应同客户明确支付条件, 对于大额的订单, 应要求客户在定货时交纳10%左右的定金。(2) 发货与存货控制。在发货环节中, 影响现金流入速度的因素包括发货的速度, 因为货物被发出后才能开具发票; 收货确认书的返回, 如果需要客户确认发货单或其他单据才能开据发票, 那么应尽快将这些文件送交开票人; 准确性, 发货本身以及发货单据的错误会阻碍现金回收的过程。存货控制同样十分重要, 当有了订单却没有存货进行供给时, 现金流入速度就必然
延缓。原材料库存的短缺阻碍生产进程, 产成品短缺阻碍发货进程。如果向客户发货的进程受到阻碍, 将会产生连锁反应。在对存货控制的检查中, 企业应注意由于存货短缺而产生的无法履行的订单和延迟履行的订单数量。如果这一情况发生频繁, 则意味着收款循环周期的拖延。(3) 应收账款控制。如果所有客户都全额准时支付货款, 那么在收款循环阶段就不存在任何问题。然而, 现实中许多客户都做不到准时付款, 所以企业应该加强对应收账款的控制。应收账款控制包括了解每项应收账款的欠款人、金额及到期日; 了解客户逾期应收账款的金额, 是否还有其他未到期的欠款或其他订单; 尽量高效快速地处理客户的质询; 督促逾期未付款者付款; 对未结清的应收账款定期编制报告。企业应按照个别账户监督与总账监督相结合的思路编制账龄分析表,按时间顺序详细列出每项逾期未付的款项, 监督客户的支付情况, 以利于催款人员追收。此外, 相关人员还要定期计算企业的平均收账期, 与同行业和本企业的历史情况对比, 并随时调整企业的信用政策。此外, 企业还应定期检查客户投诉、质询的次数以及妥善处理的速度。如果对客户质询处理得太慢, 必然会导致大量应收账款无法及时收回。对逾期客户的最后手段是提请诉讼, 企业应该确立一个有效的内部控制制度, 以确定发出提醒函的次数、频率以及对拒付者应采取的措施。企业在销售与收款循环中采取上述方法对现金流量进行管理, 必将提高应收账款周转率, 加速资金回笼, 实现安全系数目标, 提高现金销售能力比率, 从而降低企业经营风险。
(二) 生产循环中的现金流量管理在企业生产循环中, 和现金流量有关的主要是存货周转的速度。该循环中的关键控制点是在保证正常生产的前提下, 尽量缩短存货周转期。企业应定期报告存货周转期及其变化并说明持有存货的成本。有关存货周转的资料可以编制在定期报告中, 原材料、低值易耗品、在产品、产成品可以分别编制。在报告中, 根据项目的购买、使用或销售方式进行归类分组, 不重要的项目可以忽略不计。通过编制报告, 企业可以判断出周转期正在改善和正在恶化的存货项目; 这些变化所带来的成本或收益; 如何改善恶化的存货周转期或巩固已改善的存货周转期。在生产循环中, 控制企业现金流量最好的办法是实行适时制(Just in Time) 。适时制是一种由需求驱动的组织生产流程技术, 其应用可以减少浪费和库存, 以实现高质量的快速灵活生产。采用适时生产系统带来的第一个影响就是库存的急剧下降, 随之而来的是由于现金循环的缩短而节约的利息费用。适时生产系统通过缩短存货周转期和降低库存量为企业带来财务利益, 因此,财务管理人员应通过报告这些潜在的财务收益来鼓励适时生产系统的实施。在企业尚无能力实行适时制时, 可采用确定经济订购量、再订购点和安全存货量等措施对存货进行管理。企业通过运用上述手段对生产循环进行管理, 可以提高存货周转率, 降低存货资金占用, 从而使企业将更多的存量资金用于生产、投资等活动以及偿还债务, 实现风险控制的目标。
(三) 采购与付款循环中的现金流量管理采购与付款循环是从企业下订单开始到支付货款为止的一个业务循环。该循环中现金流量管理的关键点是根据生产需要并结合市场供求关系, 决定采购数量和信用方式, 在不影响生产和企业信誉的前提下, 尽量延缓现金流出的速度。(1) 下订单与信用条件。企业应根据市场的具体情况, 对供应商进行详细区分并分别进行管理, 从而达到控制原材料存货和付款期限的目的, 进而实现对物资流和现金流的有效控制。虽然信用条件通常为行业标准, 但也应该有一定协商余地。大企业经常能够从小供应商处得到更优惠的信用条件; 部分谈判可能会涉及在信用期长短和价格高低之间进行权衡。如果供应商对提前支付给予一定的折扣, 那么所获得的利益应该超过提前支付所花费的成本。如果企业能够向供应商提供一个有保障的支付体系或计息支付方式, 那么供应商就会乐于提供较长的信用期。(2) 货物与购货发票的收讫及存货管理。企业应建立一个收取货物、处理发票和相关支持文件的高效程序。收到的货物、收货通知以及购货发票应该与订单定期进行核对, 一旦出现问题, 应及时与供应商联系, 直到所有问题得到解决后才能批准付款。企业应对存货进行定期检查, 以确认是否存在超额购买的积压存货。同时, 企业还应确定最佳存货经济储备量, 防止存货积压, 做到既能保证生产经营的需要, 又尽可能少地占用营运资金, 提高企业资金的利用水平。此外, 企业还必须健全存货的进、销、存责任控制制度, 做到以销定产、以产定购, 防止资金积压。(3) 信用管理与付款。企业应该深入了解其供应商, 定期对供应商进行检查, 了解各供应商对付款期限的要求, 分析出哪些供应商可能要求尽快付款, 哪些供应商可能允许逾期付款, 然后根据供应商的不同特点来调整自己的支付速度。企业应充分利用供应商所给予的信用期, 并不定期地对付款进度进行检查, 以确认每一笔款项都按预定时间进行支付。此外, 企业还应该认真考虑延期支付可能带来的后果。延期付款可能有利于本企业的现金流量, 但却是以供应商的现金流量恶化为代价的, 实际上是将现金短缺的难题转嫁给了供应商, 将加剧供应商筹资的难度, 甚至会导致供应商破产。在推迟任何大额支付之前,企业都应仔细考虑供应商的财务状况和商业地位, 这样的延期付款行为是否会影响与供应商之间的关系, 从而导致供应商提供低质量的服务甚至停止供货。如果企业实行适时制, 则是将供应商视为价值链上的伙伴, 延期支付的方式显然与企业的存货管理制度相矛盾。企业若能有效地进行采购与付款循环的现金流量管理, 就可以在不损害自身信誉的前提下获取足够长时间的商业信用, 以相对较少的实有资金维持一个相对较大的采购与付款循环, 从而达到企业风险控制的目标。
以上虽然讨论了企业如何在产供销环节中采用现金流量管理的方法加速资金流转, 创造更多的存量资金, 从而实现风险控制的目标。然而, 在传统管理方式下, 特别是当企业规模日益扩大的情况下, 由于时间、地域以及人类自身认识的局限性, 企业很难对现金流量进行全程控制, 上述现金流量控制方法在实施过程中会遇到很大障碍, 难以实现企业风险管理的目标。近年来, 现代信息技术, 特别是互联网技术和数据库技术的发展为突破上述障碍提供了可能。
参考文献:
[1] 肯尼斯・汉克尔、尤西・李凡特著, 张凯、刘英译:《现金流量与证券分析》, 华夏出版社2001 年版。
[2] 杨乃定:《企业集成风险管理》,《工业工程与管理》2002年第5 期。
企业管理风险控制范文4
1企业风险管理的内部控制整合框架
所谓内部控制，是指企业为了保证各项业务活动的有效进行，确保资产的安全完整，防止欺诈和舞弊行为，实现经营管理目标而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。2004年COSO了《企业风险管理——整合框架》(ERM)，拓展了内部控制，更有力、更广泛地关注于企业风险管理这一更加宽泛的领域。它将内部控制框架纳人其中，公司不仅可以借助这个企业风险管理框架来满足他们内部控制的需要，还可以借此转向一个更加全面的风险管理过程。
在企业风险管理整合框架中，风险管理的定义是：企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项、管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。
风险管理的内涵是：风险管理是一个包括风险识别、风险衡量、风险控制、效果评价等，能够不断自我完善的过程，是实现结果的一种方式；它是由不同部门不同层次人员共同参与的过程，是一个渗透在风险管理组织日常活动中的过程，因此，风险管理过程应用于单位内部每个层次和部门，管理者不能仅仅从某项业务、某个部门的角度去考虑风险，必须根据风险组合的观点。从贯穿整个运行过程的角度看风险。
2我国民营企业内部控制和风险管理现状
我国民营企业包括国有和私营两大部分。据统计，截止2006年，我国民营企业已超过380万家，他们创造了59.6％的国内生产总值，上缴利税及出口供货额分别占全国的48.2％和66.3％，提供了78％以上的城镇就业机会，已成为中国经济增长、市场繁荣和扩大就业的重要基础}它的经营发展状况，经济效益的高低，将直接影响到国民经济的发展水平。因此，探讨民营企业的内部控制问题，就是要研究、分析、解决效益和发展中的层层障碍。
2.1企业管理人员对内部控制和风险管理的认识和理解存在偏差
一般企业都建立了内部规章制度，有的企业管理者认为内部控制就是各项工作制度和业务规章的汇总，建立了企业规章制度就等于做好了内部控制。显然有些企业的内部控制制度的建立缺少科学的指导，而且在各项规章制度实施中存在种种问题。一些管理人员风险管理观念淡薄、重经营轻管理。有的甚至认为风险管理仅仅足公司高层的事情，与自己无关。所以要建立一套科学有效内部控制制度及风险管理机制，应提高企业管理者对这方面的认识。
2.2企业管理不规范，内部控制难以发挥作用，风险管理缺位
有些企业缺乏明确的经营目标和发展战略，在管理上存在着许多漏洞；一些企业机构设置不断变化，对分支机构的管理授权不清，责任不明；企业的内部审计机构形同虚设；内部审计部门和监事会的内部核查流于形式，根本无法发挥应有的作用，许多企业的会计管理十分薄弱，无法提供详细真实的会计信息；缺乏有效的资源调配和资金成本核算机制，各部门管理责任划分不明确。没有建立相应的风险管理机制，一旦发生风险，发生损失，则各部门或人员之间相互推诿，责任难以查明。
3民营企业内部控制的风险管理机制
风险控制，是提高企业内部控制效率和效果的关键。当今社会经济环境的风云变化，企业间竞争越来越激烈，企业经营风险不断提高，其内部控制的执行也深受影响。对于内部控制的研究不可能脱离其赖以存在的环境及企业内外部各种风险因素，而须从环境及其风险的分析人手。
我国民营企业的投资决策、经营决定、销售策略、财务决策等都带有很强的主观臆断和盲目性。没有建立起规范的风险分析和风险控制机制。这给企业经营和发展带来很大的风险，我们经常可以看到在我国各个行业，特别是生物医药、地产、电子科技等高风险高收益的行业不断涌现出很多出色的民营企业名嗓一时，然而经过几年之后又销声匿迹，不是破产就是被收购，这些企业都是缺乏风险控制意识和风险控制机制。若巨人集团考虑到生物工程可能会遭受的风险，就不会将巨人大厦的资金来源孤注一掷于生物工程：若考虑了财务风险，“标王”秦池就不会将自己的身家都投人广告活动。大企业尚且如此，民营企业更经不起这样的投资风险。
国外对风险评估早已非常重视。战略管理中常用的“SWOT”分析法，就是风险分析的一种。企业应该对内分析自身的优势与劣势，长处与短处，对外分析外界的机会和威胁，考虑自己的生存机遇。不仅企业在战略目标的制定过程中要进行“SWOT”分析，而且在企业日常的内部控制过程中也应该时时这样做，才能将内部控制目标达不成的风险降至最低。企业进行风险评估一般须经历风险辨别、分析、管理、控制等过程。特别要注意的是，当企业内外部环境发生变化时，风险最容易发生，因此企业应加强对环境改变时的事务管理。一个企业的风险防范和管理的内控体系应该由三部分构成，即风险测评系统、风险控制系统和风险监管系统。
3.1风险测评系统
(1)岗位或环节风险测评。岗位或环节风险测评是对企业的日常经营管理中，每一项业务或每一个工作流程中可能产生风险的可能性的预测。
(2)企业整体风险测评。资产是企业运行的载体。企业的整体风险最终可能通过资产体现出来，因此，对企业整体风险的测评，主要是对资产风险进行测评。资产风险测评的主要指标有；安全性指标；流动性指标；赢利性指标；包括资产收益率、资本收益率等。通过对以上指标的分析，确定企业风险的发生概率，进而采取相应的防范应对措施。
3.2风险控制系统
(1)经营业务风险控制系统。在企业内部形成以专家评审委员会为核心的业务管理体制。其主要职责是；负责制定企业经营业务的操作流程；负责项目立项、策划、创新业务的咨询和评审：负责拟上报项目材料的评审。规范运作、严格自律、提高经营水平。
(2)决策风险控制系统。完善一级法人制度为核心的授权分责制度，加强决策的集中性、统一性和权威性；实行与个人责任密切联系的集体决策制度。防止个人独断专行；建立高级管理人员岗位定期轮换和重点岗位定期轮换的制度，保持决策体系的新鲜和活力。
(3)财务风险控制体系。实行统一的财务制度控制，统一核算准则和核算口径，防止“账外账”的存在；实行严格的权责发生制度，对会计账务处理，要实行明确的授权、收支审批制度；实行账务核对的安全控制。
3.3风险监控系统
一个企业的风险监控系统应由循序递进的四道防线构成。第一道防线为一线岗位监督管理防线。由各项业务工作人员自查自纠。第二道防线为专业监督管理防线。第三道防线是事后监督管理防线。第四道防线是稽核系统的监管防线。
民营企业要完善企业风险防范与管理的措施。首先企业应设立独立的风险管理部门。风险管理部门的业务活动主要有：制定风险管理政策、分析风险管理限额、评估新产品的风险、提供风险教育、与管理机构交涉等。具体来说，风险管理部门的负责人必须具备相应的专业知识。风险管理部门应对公司所涉及的信贷风险、市场风险、流动性风险、运作风险和法律风险认真分析、评估、并制定相应的防范措施。
风险管理部门要确定每一项业务的风险控制标准，这种标准要能够反映该项业务的风险程度-并以此确定管理者可以承受的风险水平。风险管理部门应根据情况的变化不断重新计算、调整各业务盈亏情况，并与会计记录核对。具体而言，企业应做到：
(1)要强化风险意识。企业内所有岗位特别是直接业务岗位，随时都可能发生风险。应经常开展风险教育，让风险因索和风险环节深入人心，消除风险盲点。
(2)建立健全规章制度。制度建设要覆盖所有风险因素和风险环节，消除制度盲区。
(3)强化决策的科学性，提高管理的现代化水平。
(4)适时调整资产结构，加强资产流动性管理。降低交易费用，加强成本控制。加快公司自身积累，增强公司实力，逐步形成规模效益。
企业管理风险控制范文5
关键词：全面预算管理 风险控制 问题 措施
社会经济快速发展，企业面临的竞争压力越来越激烈，许多企业由于投资失败，可能一夜之间就会破产。为了减少决策失误，提高经济效益，大部分企业纷纷注重财务管理，实行全面预算管理，加强财务风险控制。通过预算管理来降低成本，保证资金的正常运转，进一步降低金融风险。但是，许多企业在预算管理方面存在着一些问题，严重阻碍了企业内部预算管理的推行，影响了实施效果，加大了经济风险。本文主要针对这些问题，提出了相关建议。
一、企业预算在企业管理中的重要作用
随着时间经济的快速发展，企业面临的竞争力日渐增大，许多企业实行全面预算管理。全面预算是企业根据自身的发展战略、经营状况等，运用系统的方法制定经济发展计划。
（一）有利于增强企业竞争力
企业内部实行全面预算管理，根据市场变化来调整经济发展计划，严格按照预算目标进行发展，这样不仅能够保证内部资金的正常运作，同时有利于减少经济风险，管理者可以很好的应对决策变化，进一步增强企业竞争力。目前，诸多的企业内部开始实行全面预算管理，通过建立这一体系来提高经济效益，促进企业发展。
（二）它是企业实施战略目标管理过程中的重要工具
实行全面预算管理体系，必须以市场调查研究来科学的预测作为前提，以销售预算作为起点，逐步扩大到成产、成本等经济活动的各个领域，以盈利为最终目的。全面预算管理是企业管理过程中的重要组成部分，是企业经济正常运作的保障。
二、全面预算管理与财务风险控制中存在的问题
企业内部重视财务管理，重视经济决策地制定和实现，大部分的企业能够加强内部预算管理和财务风险控制。但是，企业在全面预算管理和财务风险控制中存在着许多的问题，管理不完善，不但没有提高企业经济效益，反而阻碍了经济发展，无形中加大了财务风险。下边具体分析了企业在全面预算管理和财务风险控制中存在的一系列问题。
（一）管理者缺乏正确的思想认识
大部分的企业管理者对于全面预算管理缺乏正确的思想认识，甚至有些管理者不重视全面预算管理，认为没有太大的作用，只是片面重视企业经济效益。管理者的综合素质对于企业内部决策制度的建立健全和经济效益的提高起着重要的作用。但是，多数企业的管理者由于片面重视企业的经济效益，只是对经济决策实行预算管理，对于全面预算管理缺乏正确的思想认识，认为全面预算没有太大的作用，甚至将全面预算等同于部分预算。同时，管理者对市场环境分析不够透彻，对面临的风险认识不充分，过于追求短期利益，随意加大投资，无形中加大了企业的财务风险，不能全面保证资金链条的正常运作。
（二）全面预算管理比较松弛
由于管理者的不重视，内部没有制定完善的预算管理制度，没有设置相应的预算管理部门，预算的编制、执行、考核等各个环节流于形式。大部分的企业，预算的管理工作归属于财务部门，工作人员只是针对某一经济决策进行预算编制，经济效益是他们的根本目的。企业只是针对效益实行预算管理，以此能够提高企业经济效益。由于缺乏有效的预算制度，使得工作人员在执行时缺乏一定的约束性，也没用相应的预算监督部门进行监督，这就使得预算管理工作比较松弛，存在许多漏洞，许多的责任不能落实到具体部门或者个人，严重制约了企业内部经济发展，加大了经济风险。
（三）财务风险控制体系不完善
财务风险是企业必须面对和应付的，但是大部分的企业内部缺乏行之有效的财务风险控制系统，甚至有些企业内部并没有设置相应的系统管理部门。出现财务风险，相关的管理者和财务部门人员只是进行商议，临时制定一套应急方案，这使得财务风险管理不规范，不利于企业内部稳定和发展。财务部门既要管理财务，全面预算管理工作、财务风险控制等都推到财务部门，加大了财务部门的工作压力，很大程度上降低了其管理的效率。由于缺乏相应的管理部门，使得财务风险的管理控制工作实施起来比较困难，影响了企业内部经济发展。
（四）缺乏有效的考核机制，工作人员综合素质比较低
由于企业内部并没有实行有效的预算考核机制，使得工作人员对于全面预算工作同样不重视。许多企业，缺乏一套有效的部门、个人预算考核机制，不能有效的激励各部门、各位员工的工作热情，不能最大效率的执行预算方案，使得企业内部预算管理工作滞后，阻碍了企业发展。同时，由于企业只追求短期利益最大化，为了减少成本开支，很少对工作人员进行定期的业务水平培训，使得工作人员的整体综合素质比较低，面对突来的财务风险，不能及时的应对和解决。这些极大程度地影响了内部的预算管理和财务风险控制，不利于企业内部的稳定和经济发展。
三、提高全面预算管理，完善财务风险控制的措施
企业要想在激励的市场竞争中有一席之地，就必须完善内部的预算管理，加强财务风险控制，这样才能减少企业经济风险，逐渐提高企业经济效益。
（一）管理者转变观念，提高对全面预算重要性的认识
管理者对于企业的经济发展和稳定起着重要的作用，因此，管理者首先要转变观念，充分认识到全面预算管理对于企业发展的重要性，充分认识到财务风险控制体系对于企业稳定发展的必要性。管理者要重视对预算管理工作和财务风险控制工作，对于企业的工作人员进行一定的思想宣传，引起各部门员工的重视。只有管理者和员工转变观念，才能保证管理工作的顺利实施。
（二）完善全面预算管理工作，实行全面预算考核机制
企业内部要完善全面预算管理工作，首先成立专门的预算部门或者小组，有专门的负责人，实行责任到人的机制，这是保证全面预算管理工作实行的前提条件。预算管理部门要根据财务部门的数据、市场行情的分析等制定相应的预算目标、进行相应的预算编制，合理规划资金，保证资金链条的正常运作。同时，预算管理部门对于正在执行的预算方案进行监督，定期核实，对于执行过程中出现问题的部门，及时上报，以此保证最短时间内解决问题。预算并不是单一的某个部门，而是针对企业整体，因此，可以实行部门预算考核机制，积极鼓励各部门严格执行预算方案，对于表现好的部门进行一定的奖励，这样能够充分保证预算管理工作的顺利进行，能够促进企业经济发展。
（三）提高财务风险意识，强化财务风险控制体系
市场的发展变化速度较快，任何的经济决策都有一定的风险性。因此，企业内部要树立财务风险意识，实行任何经济决策都要有全面的市场分析，根据市场发展的动态变化，结合其他企业的发展来制定经济决策。企业内部要成立专门的财务风险管理部门，工作人员必须要有较高的业务水平来缓解内部经济危机。针对制定的经济决策，相关的财务风险管理部门要进行仔细的斟酌，要结合市场的发展需求，要分析带来的效益前景等，只有进行整体、全面的经济分析，才能执行，这样能够减少企业经济风险，进一步提高企业经济胜算。企业要有财务风险意识，完善财务风险控制体系，稳定企业内部经济发展。
（四）提高相关工作人员综合素质
财务人员只有具备较高的业务水平，才能够更好的应对财务风险，才能够保证预算的管理工作顺利实行。企业内部要对相关工作人员进行定期培训，定期进行业务水平考核，以此来提高工作人员的业务水平。除了不断提高工作人员业务素质之外，管理者要招聘引进高技术人才，提高员工的整体综合素质。现在市场竞争激烈，对于人才的引进，能够极大地促进企业内部创新发展，能够很好的应对和解决财务风险，提高全面预算管理工作，促进企业内部经济发展。
四、结束语
全面预算管理与财务风险控制能够稳定企业内部发展，促进企业内部经济发展，对于企业的发展有着重要的作用。因此，企业内部必须不断完善全面预算管理工作，提高财务风险意识，强化财务风险控制，提高企业的经济竞争力，促进企业经济发展。
参考文献：
[1]徐修梅.刍议全面预算管理的有效途径.知识经济.2011
企业管理风险控制范文6
一、加强企业会计管理风险控制的重要性分析
做好企业财务会计及其管理工作，是一个企业生存和发展的基础，加强财务会计管理工作是强化企业管理的重要工作内容之一，它直接影响着企业的健康稳定发展，因此对企业来说至关重要。而会计信息的真实性和准确性，直接决定着会计工作的开展成效，会计信息能够反映一个企业的实际财务状况，对企业领导层的科学决策和战略制定等，提供可靠的数据信息。通过会计信息还能清晰地掌握企业资金的使用和流动情况，一目了然地看到企业的经营情况。因此，只有保证会计信息的真实可靠性，才能使企业的财务管理工作发挥出真实的作用，并且使得企业的健康运营和稳定发展得到可靠的保障。通过加强企业的会计管理工作，可以及时发现企业在内部运营、经营管理、业务开展、资金使用等方面存在的问题，具体可以通过加强对企业账单的监督与核对等措施，找到财务会计工作存在的偏差或者错误，增加财务会计工作对企业风险的控制能力，而这需要建立在财务资料和会计信息真实性的基础上，而且需要保证财务会计信息资料的完整性，以便能够掌握企业财务方面的真实情况。
二、企业会计管理方面存在的主要风险及隐患分析
（一）会计信息的真实性存在一定问题
当前，我们已经进入一个信息化时代，现代通信技术彻底改变了人们的日常生产生活方式，通信技术的不断创新发展，使之逐渐融合到各行各业各个领域中，企业的会计工作也因为计算机和网络信息技术的应用，而发生了深刻的变化。在信息交流越来越便捷的同时，企业?面临着信息输入和传递方面的诸多障碍和问题，企业的财务会计工作及会计信息的真实性因此受到一定的影响，这是电子化、无纸化办公带来的弊端，也是造成企业会计信息出现问题的主要因素之一。随着市场竞争的日益激烈，企业更需要做好财务风险控制工作，而信息沟通方面存在的问题给风险控制工作带来一定的麻烦，企业会计及其它管理人员缺乏对相关信息的及时掌握，财务风险控制措施因此无法及时实施，给资金安全和企业运营造成不利影响。
（二）在企业内部监管方面存在一定的问题
企业的内部管理是否到位至关重要，有效的内部管理能够保障企业生产安全、运营稳定，为企业实现又好又快发展助力，如果内部管理出现问题，就会导致很多问题的产生，给企业的健康稳定发展带来诸多不利因素，对企业的会计管理工作也会造成很大的影响，企业会计管理方面的风险和隐患也会因此而增加。再一方面，一些企业在内部管理方面存在一定的问题，特别是企业的财务会计核算制度不够完善，使得财务会计工作缺乏有效的指导和监督，会计信息的真实性因此难以得到有效保障。
（三）很多企业没有建立完整的财务预算工作体系
由于我国的市场经济发展时间较短，很多企业在财务预算方面还存在诸多问题，企业普遍缺乏完整的财务预算工作体系，企业领导层对此缺乏足够的认识，因此没有给予高度的重视，也没有采取有力的措施进行完善。很多企业在会计管理工作上，特别是财务审计监督管理工作上存在诸多问题，缺乏完善的财务预算及审计监管体系，财务预算与监督管理职责缺失，会计管理的作用没有得到充分的发挥，很多问题因此无法得到解决，导致企业会计管理方面存在风险。
三、加强企业会计管理与控制风险的相关策略探讨
（一）进一步提高企业管理层和会计人员的风险控制意识
企业是否能够实现健康稳定发展，在很大程度上取决于管理者的思想认识，及其对风险的审视和控制能力。管理者是领导企业发展的关键力量，在各个方面都起着至关重要的作用，因此要进一步提高企业管理者的风险控制意识，不断完善企业的财务会计管理制度，通过完善的制度建设加强管理效果。另一方面，要进一步提高企业会计人员的风险控制意识，会计人员是掌握企业资金信息的重要人员，他们所掌握的会计信息，为企业的管理者和决策层提供着参考信息，对企业的投资决策等产生着直接影响。
（二）进一步提高企业会计人员的专业及综合素质
会计人员的专业素质是决定会计信息可靠性的关键因素，也是减少企业会计管理风险的关键所在。因此，企业必须聘请高水平的专业会计工作者，确保会计队伍具有较高的素质。另外，要注意对会计人员进行专业培训，通过加强职业道德教育和业务水平，不断提高会计人员的工作能力，确保会计职责的充分发挥。
（三）进一步加强企业的内部管理及财务会计审计工作
高质量的企业内部管理工作，能够有效降低企业的会计风险。会计管理是企业内部管理的重要组成部分，加强企业内部管理就需要同时加强企业会计管理工作，在提高会计人员职业能力的基础上，进一步加强企业的会计管理制度建设，完善企业财务审计和会计监督管理工作体系，充分发挥财务会计审计监督的职能。企业审计部门应该定期开展内部审计工作，切实掌握企业资金的使用情况，调查资金使用过程中存在的问题，并采取及时有效的控制措施。另外，企业要进一步建立健全财务管理体系，不断提高自身的财务控制能力。
