财务预算可视化范文1
推行全面预算管理是发达国家成功企业多年积累的经验之一，对建立现代化企业制度、提高管理水平、增强未来竞争力有着十分重要的意义。
关键词：
财务预算；财务管理；运行机制
一、构建以财务预算为中心的财务管理运行机制的客观必要性
从市场经济的客观要求来谈，企业进入市场势必要参与竞争，求得生存与发展。而想要实现这一目的，企业就必须把握市场经济信息，提前提出来适合企业发展的财务预算，有计划、有步骤地展开财务活动，并利用财务管理对财务活动进行实时监控，尽量超前完成财务活动的目标。由此可见，财务管理是企业控制资金运动和价值形态的有效手段，其与财务预算良好配合，对于提高企业竞争实力有很大作用。
二、推行和实施全面预算管理过程中存在的问题
（一）为预算而预算，忽视预算的目的与作用。
很多企业在规划和实施全面预算管理中，并没有真正理解什么是预算，如何安排和实施预算。在没有明白预算目的、预算作用下，就盲目地实施全面预算管理，必然会使预算管理方面出现偏差。
（二）过于看重短期利益，忽视企业的长远发展。
但事实上，很多企业过分重视企业的短期利益，导致企业未制定明确的长期发展目标，在编制财务预算上也存在衔接差错、预算指标与企业长期发展战略目标不符等，使得企业全面预算管理只能在执行的初期起到良好的作用，为企业谋求短期利益。但在之后的执行中出现各种问题。难以辅助企业创造更多经济效益。
（三）单由财务部门负责，忽视预算管理组织机构的完善。
目前国内一些企业的全面预算管理工作由财务部门负责，财务部门工作人员本就负责较为繁琐的财务工作，再加之预算管理工作的执行。使得财务人员工作量增加，在具体处理和落实预算管理事宜的过程中，容易出现这样或那样的错误，导致预算管理部分失效，无法充分发挥作用。
（四）过于重视资金运行管理，忽视资金成本管理。
企业主要以业务预算和资本支出预算为基础编制财务预算，非常重视成本费用预算和投资项目的预算支出安排，而忽视资金占有成本。这种情况的存在，不仅会加剧企业财务风险，还严重影响企业长远发展。
三、构建以财务预算为轴心的财务管理运行机制的有效对策
（一）加强预算管理，建立财务预算制度。
在市场竞争日益激烈的背景下，企业能否把握信息、抓住机遇直接决定企业能否良好发展。这就需要企业加强预算管理，建立财务预算制度，根据企业特点及市场信息，超前提出适合企业发展的财务预算，有计划、有步骤地展开财务活动，并实施全面预算管理，对财务活动进行全方位的监督和控制，提高企业财务活动效果。企业应当根据内部实际情况，构建财务管理组织机构，负责财务管理、全面预算管理等工作。参考企业财务活动状态及存在的财务风险，加之市场经济特点的分析，制定适合的财务预算管理制度，对财务管理予以约束，使财务管理预算化程度加强。
（二）以财务预算为轴心，构建财务管理运行机制。
（1）编制适合企业的财务预算。编制财务预算是全面实施预算管理的基础工作。财务预算的编制应以目标利润为中心，综合市场信息及企业内部情况，由财务部门审查和协调各部门的预算，及时、有效地解决财务预算方面的矛盾，从而修订财务预算，保证损益预算、资产负债预算、现金流量预算等方面合理、适用。
（2）编制适合企业的财务制度。企业各部门在生产营销及相关的各项活动中，要围绕财务预算开展经济活动。基于此，企业应当围绕财务预算，编制适合的企业财务制度，对各项财务管理予以约束，以便财务部门按照预算方案，有步骤地执行财务控制工作，及时反映和监督预算的执行情况，工作人员也能够合理优化财务预算，提高财务预算应用效果；对财务管理进行深化和拓展，将财务管理与企业生产、营销等工作相结合，使财务预算渗透到企业各个方面，对各个方面资金运用情况进行监督和控制，提高企业资金利用率。
（三）推行预算管理，强化财务基础工作。
之所以在推行以财务预算为核心的财务管理工作中，强化财务基础工作，主要是希望在财务基础工作中更多的收集财务信息，对财务信息予以详细分析，了解企业在财务方面存在的缺陷与不足，从而建立灵敏的财务反应机制，保证企业财务预算有效实施，财务计划有序落实。社会主义市场经济条件下，企业既要面对挑战，又要寻求发展机会，这使得企业需要具有较强的竞争实力。而借鉴发达国家成功企业的全面预算管理经验，构建以财务预算为轴心的财务管理运行机制，合理、有效地落实预算化财务管理，可以助力企业，提高企业竞争实力，推动企业在竞争激烈的市场经济环境中生存与发展。
作者：严艳 单位：江苏联合职业技术学院徐州财经分院
财务预算可视化范文2
（一）树立战略目标，完善财务预算管理与民主管理相结合的制度
机械制造企业的财务预算管理是建立在预测与决策的基础上，始终围绕着企业的战略目标，对企业资金的运动所作出的分配、调度。机械制造企业的战略目标是进行财务预算管理的基础，因为，战略目标能将企业的眼前利益和长远利益科学的结合起来，既不会因为短视而忽视长远发展，也不会将企业的经营管理建立在未来的空中楼阁之上，而忽视了当下的现实。机械制造企业在实行财务预算管理之初应当树立自己的战略目标，在战略目标的基础上再具体编制各项预算，以避免财务预算管理工作的盲目性。同时也要将民主管理制度同财务预算管理制度有机的结合起来。首先是要避免发展的盲目性，不能只讲近期，不顾长远，也不能只重视现实的成绩而忽视未来的发展。其次是建立完善的内部约束机制。机械制造企业可以在企业内部成立专门的财务预算管理委员会，专门负责财务预算管理的具体事宜，并明确委员会成员的分工、权责范围。最后是要加强民主管理。充分调动企业内部各部门、员工在财务预算管理当中的积极性，让民主管理理念深入人心。财务预算管理单纯依靠财务部门是不可能完成的，它需要调动机械制造企业全体人员参与财务预算管理的积极性。因此，加强民主的管理的关键是坚持“以人为本”的思想，强调人的重要作用，从而充分发挥人的主观能动性，为机械制造企业创造更大的价值。
（二）坚持“三个结合”，提高财务预算管理水平
1.坚持“固定预算”和“弹性预算”相结合固定预算适用于业务水平比较平衡稳定的项目。弹性预算适用于变化大的项目。财务预算管理机构应当加强与生产部门的合作，对机械制造企业的固定费用或者变动不大的管理费、折旧费等科目，编制固定预算。对于变化量比较大的燃料费、材料费等科目，编制弹性预算。坚持固定预算和弹性预算的结合，改变传统的单一的预算编制模式，丰富财务预算管理方式。
2.坚持“增量预算”和“零基预算”相结合增量预算不重视企业现有资源的数量，而是考虑企业历史成本。零基预算则正好相反。机械制造财务预算管理机构应当加强与企业管理部门的合作，对于预算之外的费用，从预算规划出发，进行及时的调整，保证预算的顺利进行。对于机械制造企业在管理、财务和经营上发生的费用，运用零基预算的编制法，以实现对上述资源的合理配置。坚持增量预算和零基预算的结合，使得财务预算更加贴近机械制造企业的客观实际情况。
3.坚持“定期预算”和“滚动预算”相结合定期预算从基期出发，缺少对预算的连续性安排。滚动预算正好相反，具有连续性。综合上述两种预算方法的优缺点，机械制造企业在财务预算的编制过程中，应当把成本、资金、利润等当期的财务管理目标同企业的战略目标结合起来，编制预算控制，从而做到“控制当年、着眼明年、规划后年”的预算目标。既注重了基期的发展，又兼顾了未来的发展，有效地解决了财务预算管理当中重眼前、轻长远的问题。
（三）建立健全机械制造企业内部预算管理信息一体化
通过内部预算信息的共享、交换和无缝连接，有效地消除了财务部门同业务部门、管理层之间的信息闭塞的现象。通过内部预算信息管理系统，帮助管理层对机械制造企业内部各项预算进行监控。管理层可以实时了解下属的财务动向，下属也不用疲于向不同的上级部门报送不同的财务数据，能减少财务控制当中人为因素的干扰，促进机械制造企业财务预算工作规范化。
（四）注重财务预算精细化管理
财务预算精细化管理是机械制造企业财务预算管理的发展方向：
1.树立“精细化”预算管理思想财务预算管理是一种量化管理，过多的价值和经验判断，本身就是粗放型预算管理的表现形式。一是应当将企业所有的经营管理活动纳入到财务预算管理当中，通过目标分级、层层落实，从而确定每个人员的权责范围，让每个部门、每个人的方向明确，权责清晰。二是成立专门的预算管理机构，专门抓企业的财务预算管理工作，加强对预算执行的监控管理；三是对预算管理的执行落实情况进行考核与评价，做到奖惩分明，提高预算管理的严肃性和权威性。
2.用科学管理取代经验管理通过科学管理，提升预算管理的科学性。用科学的方法探索机械制造企业预算的规律，让预算管理更符合企业的客观实际，改变过去被动进行预算管理的方式，化被动为主动，提高预算管理的积极性和主动性。
二、结论
财务预算可视化范文3
[关键词] 财务 预算 管理
财务预算管理是采用价值形式对经营活动进行预测、调节、决策和目标控制的管理形式,是集事前、事中、事后监督于一身的一种有效的现代监督手段。强化财务预算,加强财务控制,对提高财务保障能力与效益有着十分重要的意义。
一、财务预算管理现状分析
1.偏重短期效益,忽视长远发展
在财务预算管理过程中,普遍存在着只重视短期活动,忽视长期发展目标,使各期编制的财务预算衔接性差,预算指标与长期发展战略不相适应。过分重视短期经济效益,而轻视资源深层次开发的粗放行为,强化短期行为,弱化了整体长期的可持续发展。
2.偏重静态管理,忽视动态管理
在预算编制方法的选择上,多数财务部门和人员对业务预算、资本支出预算和财务预算等仍采用传统的固定预算、定期预算等方法编制,所有的预算指标在执行过程中都保持不变,运行结束时将结果直接与预算指标进行比较。这种静态预算指标表现出盲目性、滞后性和缺乏弹性,不能及时根据情况的变化进行调整,给财务控制上造成很大困难。
3.偏重财务编制,轻视预算控制
一些财务部门在反复讨论的基础上,严格确定了财务预算,但在实际执行过程中,由于财务人员的紧张和能力的不足,对资金的投入及收益的确定缺乏很好的监控,当预算已不能实现时,无相应的应急预案,造成财务支出的不断上升。使得资金使用效率降低、资源的浪费,而且造成财务费用支出结构不尽合理,资金成本增高,财务风险加大。
4.偏重经验预算,忽视前期调研
财务预算的编制应该严格遵循有关程序并科学合理地进行。但在实际工作中,部分单位的预算编制存在很多缺陷,主要表现在:一是预算编制方法简单;二是预算编制不符合实际;三是预算编制质量不高甚或随意更改。财务预算编制时间短,没有足够的时间对预算项目进行必要的调研,使得预算项目指标不能得到充分的论证,使预算编制质量不高。同时,预算编制的不科学、不规范也给预算的审核、执行、监督、业绩考核等带来了很大的困难。
二、提升财务预算管理水平的措施
1.严格财务预算编制程序
为确保财务预算的真实性和可行性,财务部门必须制定一套严格的财务预算编制程序。首先,相关各职能部门应提前一年考虑预算年度本部门的工作计划并论证其必要性,并将其工作计划和完成该项工作计划所需资源报财务预算决策层。其次,财务预算决策部门在收到各职能部门上报的工作计划后,对各部门的工作计划与所在单位整体战略目标联系起来进行综合分析研究,确定预算年度的工作计划。第三,根据确定的工作计划,财务部门可采用“零基预算”和“可变预算”相结合的方法,编制财务收支预算,论证预算的可行性后报财务预算决策层决策。第四,财务预算决策层在充分论证工作计划的必要性和可行性的基础上决定财务预算方案。第五,根据确定的财务预算方案,财务部门按财务预算的要求填制预算表格、编报预算说明。
2.加强财务预算事前控制
财务预算的执行必须真正做到事前控制,并有相应的激励制度。预算目标的分解明确了各责任单位的目标和责任,并使他们拥有了相应的权利,与激励制度相结合,把责任和利益紧密结合起来。这样会更有利于责任单位在执行过程中对偏离预算的不利活动进行自我纠正,调动责任单位实行自我控制的积极性。财务预算的完成情况不但对执行者进行考核,而且还要对财务预算编制的准确性、财务预算批复的合理性进行考核,这样才能使预算管理高效,高质量进行。同时,要提高预算编制质量,树立“用数字说话,用流程办事,靠制度管人”的预算管理理念。预算编制要克服“急于求成,目光短浅”的倾向,把经费支出的总盘子控制在财务允许的范围内。保证经费的投向正确、投量合理,突出保障重点,提高经费的使用效能。
3.完善审核和监督环节
监督是预算执行的必要延伸,加强监督是深化预算管理的关键环节。首先,必须强化内部监督管理制度。经费预算编制完成后,在提交预算小组审核后,应加强监察、审计、业务部门对资金使用情况进行全方位、多角度的监督;其次,对资金使用效益,尤其是项目资金使用效益必须有监督机制,如果实际执行情况与预算差别较大或资金使用效益不理想,就应考虑调整预算编制的标准、方法。建立财务报告制度是加强监督的有效措施,一旦出现违规违纪行为就会被有效制止,对预算管理能起到外部制约作用,使整体财务工作不仅在内部的有效机制下提高预算管理水平,而且在强大的外部监督下及时改正不合理的行为。
4.提升财务人员业务水平
首先,应选拔政治素质高、业务能力强、遵守职业道德的优秀人员担任财务预算工作;第二,应加强财务预算人员培训,使他们准确掌握准则,按要求进行财务核算;第三,应经常对财会人员进行职业道德教育,明确职业道德标准;第四,采取激励措施,增强财务人员加强业务学习的积极性,不断提升财务预算工作的水平。
参考文献:
[1] 国务院国有资产监督管理委员会令第18号《中央企业财务预算管理暂行办法》,2007年5月
财务预算可视化范文4
关键词：校办企业；财务预算；管理
一、高校校办企业财务预算管理的必要性
（一）加强财务预算管理是校办企业转变管理模式的迫切需要
高校校办企业要想在当前激烈的市场竞争中占一席之地、获得高收益并不断发展壮大，突破传统事业单位管理模式的局限性，向现代企业管理模式转变，应将所有校办企业都当做一个集团公司来看待，以总体战略目标为指导，对校办企业内部的协作和全面管理更加注重，加强校办企业计划能力、组织能力、控制能力和协调职能，以期实现集团总体战略目标。只有这样，才能让校办企业集团所属的控股企业（单位）的子目标与集团公司整体目标相一致，同时也使高校经营资产的战略选择、投资方向与经营者的所有管理行为一致。这种管理模式无疑需要校办企业的管理者要抓住核心，能将所有校办企业的管理工作和全部生产经营活动有效整合、贯穿起来，进而从整体上提升校办企业的管理水平和经营利润。从近几年我校校办企业的管理经验来看，其核心就是财务预算管理。
（二）实行财务预算管理是校办企业改制的必然选择
随着我国经济体制改革的不断深入化和全面化，高校校办企业近几年也在进行积极的产权结构调整，并逐渐向集团化和多元化发展。目前，我省大部分高校相继组建资产公司，进行产权调整，并将其作为其他校办企业的主要投资方。资产公司作为主要的投资方，在关注企业当前的经济效益的同时，也要关注校办企业的未来发展前景，既注重校办企业产生的当前利润，但又要重视对校企未来的获利能力和发展能力。因此，在这种情况下，要确保资产公司作为主要投资方的利益，对其所属校办企业的管理也应从经营成果（利润预算）的角度向着经营过程（如资金预算），并延伸到经营质量（资产负债预算和现金流量预算）的方向转变。
（三）校办企业财务预算管理是适应新形势的需要
随着校办企业经营业务不断扩展，财务管理和财务核算不再是简单的资金收支活动，为了扩大市场占有率，财务管理活动包含了多项内容，如日常经营管理、筹资方式选择、投资决策等。校办企业改制后，财务管理在选择投资方案的时候既要比较优劣，又要合理调配校办企业的所有资金，并能对闲置资金做到有效利用。校办企业是否能准确预算所需资金，是否能有效适时地筹集到所需资金，关键在于校办企业财务预算的有效性和准确性，这也是整个校办企业生存与发展的重要环节之一。
（四）财务预算管理在校办企业发展中意义重大
财务预算全面反映经营预算和决策预算的结果，是全面预算中不可或缺的部分。首先，以企业战略为出发点编制的财务预算，对校办企业一定时期内的总体目标及各相关部门执行的具体目标加以明确，使得本企业各部门明确了自己的责、权、利，从而更加有针对性的完成企业总目标。其次，财务预算是企业各部门之间沟通协调的有效工具。第三，财务预算为校办企业的经营业绩考核提供了可靠的依据，实施公平奖惩，划清责任，打破校办企业传统的平均绩效原则。这些指标也构成了校企各部门的基本指标，激励各部门为了完成指标而努力奋斗，达到了提高经营效益的目标。最后，严格审批的财务预算可以有效控制企业的决策风险、经营风险，校办企业根据资金预测，量力而行。
二、高校校办企业财务预算管理存在的问题
（一）财务预算主客体缺乏沟通，参与人员少，忽略长期战略目标
校办企业缺乏独立完整的预算体系，大多沿用学校预算体系，是以财务部门为主体进行编制，严重缺乏其他部门参与和配合，而财务部门对校企的长期经营战略了解不够，造成财务预算与实际经营成果出现偏差。另外，由于校办企业的董事会和董事长，尤其是作为集团公司的资产公司的董事会和董事长对开展财务预算管理的必然性这一问题认识并不到位，在整个财务预算的编制过程中参与少，财务预算的编制、复核反馈、调整工作都在财会部门或预算小组，其他部门人员参与度也不高，致使财务预算管理缺乏一定的预见性和权威性，难以真正发挥财务预算的管控作用。部分校办企业管理层在编制财务预算时更看重眼前利益，而对企业发展的长期战略目标不够重视，导致出现了预算不连贯、衔接性较差等问题，且各项预算指标与企业长期战略目标不相适应。
（二）财务预算管理制度不健全，更新慢
当前，资产公司作为高校校办企业的管理机构，没有成立专门的预算管理机构和相应的预算管理制度，导致财务预算无章可循，起不到事中控制的作用。有些财务制度可能已经过时，不适合当前校办企业的财务实际情况。例如，在编制差旅费支出时，以前的财务制度中规定的标准较低，而实际发生的住宿费、乘车费等支出远远高于现有标准，这给财务核算带来不便。
（三）财务预算编制缺乏严谨性，随意性大
在预算编制过程中，多数校企不愿将利润预算高于上一年度实际数，其目的是将成本费用尽可能多申报，不按财务部门要求填报。校企管理层对预算编制不够重视，没有严格按照经营情况来预计财务收支，加之没有财务预算管理制度的约束，校办企业上报的财务预算随意性大。预算组织不合理，财务部门承担了大部分预算编制过程中的工作，正加了财务部门的工作量，导致了出现错误频繁，工作效率低等问题，在考核时也难免会不公平。
（四）预算执行力不足，缺乏有效的绩效考核与奖惩机制
校办企业预算经批准后应严格执行，未经相关程序不得随意变更或调整。但在运行过程中，很多校企忽视弱化了预算管理，有时会出现年终突击花钱的现象，造成有章不循。造成这一现象的更深层次原因是缺乏有效的绩效考核与奖惩机制，对预算执行的约束性和规范性。同时，在年末执行完财务预算后，没有相关人员组织考评校企财务预算执行情况。
（五）财务预算只考虑自身情况，忽视宏观环境
校办企业财务预算管理过程中，通常宏观环境的变化没有引起足够重视，主要以历史指标和过去的经营活动为基础，结合现有市场、资金量、技术水平等来确定未来的财务预算指标，使很多财务预算指标不适应宏观环境变化，在校企实施时遇到诸多难题。没有对宏观环境详细调查，只考虑自身因素确定出的财务预算同样很难在校办企业执行。所以，加强校企的财务预算管理工作，不仅要考虑自身因素，更要考虑对宏观环境进行一系列的全面、详细调查，做出相对准确的估计。
三、提高高校校办企业财务预算管理水平的对策建议
要解决校办企业财务预算管理中存在的问题，不仅要从制度上取得实质性的进展，建立完整的考核评价体系，更要完善监督机制，不仅要关注宏观环境变化，更要重视提高财务人员素质。
（一）加快更新财务预算管理制度
提高企业管理水平，制度要先行。高校校办企业如何建立独立完整的财务预算管理制度是财务预算管理水平进一步提高的关键。经走访部分高校校办企业发现，现有的财务预算制度陈旧落后，管理层不能与时俱进。在校企转型改革的关键时期，校办企业应组织专业人员制定有效的财务预算管理制度，为约束部分人员编制预算的随意性提供依据。同时，财务预算制度应明确预算编制时间、编制基础、编制方法、编制程序等。
（二）加强主客体的沟通，使财务预算编制与长期战略目标一致
校办企业从员工到管理层都应参与到预算编制工作中。各校办企业的财务部门显然不能全面了解掌握本企业的经营活动及其变化动态，编制出的预算不能完全反应企业实际。财务部门应集思广益，发动全体工作人员，认真听取各部门意见和建议，让他们体会到自己的利益与校企利益紧密相连。
校办企业财务预算管理必须与本企业的长期战略目标保持一致。首先，管理层应高度重视财务预算管理工作，摆脱轻预算重核算的陈旧观念，深刻认识到本企业财务预算管理的重要性，是校办企业发展中要加强的重点领域。其次，为了促进校办企业的可持续发展，应以整体战略目标为基础进行财务预算管理，可把校办企业的当前利益与长期发展有机结合起来。财务部门应将本企业制定的战略目标分解成为经营目标与发展目标，与各部门协调沟通，使他们认识和了解这些目标。
（三）建立科学的校办企业的财务预算考核评价体系
如果不进行财务预算的考核评价，那么财务预算管理也变得没有实际意义。考核评价预算指标值与实际执行指标，一方面是对校办企业员工取得良好业绩的肯定，另一方面也能发现经营上存在的问题，分析原因，对今后的经营管理大有裨益。为了打破高校事企一体化的奖金分配制度，调动校办企业员工的积极性，建立财务预算考核评价激励机制尤为重要。非高校校办企业财务预算管理评价体系多采用平衡计分卡，这一方法对高校校办企业来讲，相对复杂。建议校办企业应建立更符合自身需求的财务管理评价体系，选择的财务指标应能很好地体现预算成本、费用的控制程度，如成本费用利润率、主营业务利润率等，由简单到复杂，循序渐进，逐渐完善财务预算管理评价体系。实践证明，在校办企业建立科学的财务预算考核评价体系，能明显提高经济效益。
（四）建立校办企业财务预算管理委员会，监督预算编制与执行
财务预算管理的一个重要要求是把审计监督贯穿于财务预算的全过程。首先，既要抓好预算编制审计，又要抓好预算执行审计；既要审计预算收入，更要加强着预算支出审计；既要从预算执行结果出发，又要在预算执行的全过程进行审计，逐渐健全和完善财务预算管理，促进财务管理的制度化和规范化。其次，目标要明确，促进财务预算的合理、准确，规范和有效，促使财务预算的执行和经营目标的实现。适时加大支出结构调整的审计，增强预算的透明度和约束力。通过对采购、运输等过程的审计，有效控制资金使用中的不合理现象。
为了防止决策者的独断专行，校办企业应在资产公司建立专门机构，即财务预算管理委员会。该机构负责视察校办企业的整体运行，对预算编制工作提出指导性的要求与建议。预算编制完成，上交财务预算管理委员会，通过演算、论证后，由财务预算管理委员会决定预算方案是否通过。在预算执行过程中，财务预算管理委员会可随时抽查，审核预算执行情况。对于要变更调整财务预算的校办企业，均须报财务预算管理委员会投票决议。年度财务预算执行完毕后，由财务预算管理委员会根据评价财务预算指标，汇总分析各校办企业的预算执行情况，并向资产公司董事会提出奖惩方案。
（五）提高财务预算的准确性、合理性，关注宏观环境变化
编制财务预算最大的问题就是存在一些不确定因素，比如，我们在确定财务预算现金支出时，必须先预计各供应商价格或学校招生生源的稳定性（适用于校企中的民办学校），利用合理的假设方法，是提高财务预算的准确性、合理性的有效途径。因此，校办企业编制财务预算时除了考虑自身因素，应更多关注宏观环境的变化，如银行货币政策、政府宏观调控手段、税收法规、市场环境变化等一系列具体因素。
（六）提高财务人员素质，培养业务骨干
校办企业财务人员大多从高校内部借调，在编制财务预算时依然采用学校的事业单位财务预算模式来，影响了财务预算的准确性和合理性。编制财务预算我们虽然提倡企业各部门均参与其中，但财务人员是整个财务预算过程的核心人物，财务人员素质的高低决定着财务预算的质量和工作效率。首先，可由集团公司财务部门统一组织财务人员学习掌握校办企业财务预算的一般方法和原则，开展经常性内部财务人员之间的交流。其次，有针对性地选择在校办企业之外的专业培训，如定期的法规政策培训、会计继续教育学习等方式，培养业务骨干，不断提高财务人员的综合素质和业务技能。最后，对在岗财务人员实行分层管理，明确岗位职责，合理配置有限的人力资源，注重企业文化理念的培养，努力提高财务人员的职业道德水平。
四、结束语
财务预算管理作为一种管控工具，其作用对于企业管理过程是不言而喻的，弹性而有效的财务预算不仅可以节约资源，而且还可以将员工工作效率提升，达到企业的战略目标。随着校办企业的不断发展壮大，管理者管理水平的提升，对于财务预算管理的重要性和必要性的认识也是日渐提升。加强和改善高校校办企业财务预算管理是实现管理创新，推动校办企业管理工作进步的重要环节，关系到校办企业的长远发展，使校办企业在日益激烈的市场竞争中保持竞争力。（作者单位：四川广播电视大学）
参考文献：
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[4] 陈胜权.高等学校校办企业财务预算评价体系的构建[J].现代商贸工业，2010（11）.
[5] 张长胜.企业全面预算管理[M].北京：北京大学出版社，2013.
财务预算可视化范文5
【关键词】信息化 预算管理 应用研究
在当今信息化迅猛发展的时代,企业的经营管理模式和外部环境也发生着深刻的变化,预算管理信息化在企业信息化管理中处于核心的地位,因此,建立和完善预算信息化管理体系对企业加强内部资源的整合、提升整体竞争力都有重要的意义。
一、预算管理信息化的必要性与意义
预算管理的本质含义就是采用事先规划的原则首先明确企业的发展方向,并且在预算实施的过程中通过合理有效的控制来达到优化企业资源配置、保障企业发展的目的。在预算管理中,财务预算系统能否为企业管理者提供各种必要的信息资源以便于决策的制定和实施是预算管理水平的重要衡量指标。
目前,有许多企业在财务预算管理工作中实现了会计电算化,但是仅仅是用会计核算的方式来代替原本靠手工的工作,这样表面信息化的结果便是有许多的数据与数据之间彼此孤立,企业的预算工作不能充分实现资源数据的共享,因而这样的信息化在财务预算管理中仅仅是比较低级的阶段。面对企业经营的多元化和纵深发展,企业对于财务预算的要求也会愈来愈高,于是如何建立科学高效的财务预算以此来规划和指导企业未来的发展是对预算管理工作提出的新要求。
财务预算管理工作面临大量的和财务相关或非相关的信息,在预算管理的编制过程中,财务人员要对所获取的信息进行筛选甄别并进行合理有效地分解,从而建立企业战略发展的财务预算指标。如果在这个过程中没有会计信息化系统的建立,那么企业的长远发展规划与企业财务指标就会缺少有效的整合平台和桥梁联系,这样的结果便是虽然预算编制工作表面上做得很规范,但是当企业的战略发展规划具体化以后,各个财务预算指标很难科学准确地予以对应。而当建立了信息化的财务预算管理系统后,与企业经营有关的财务或非财务的信息资源都会统一的整合到信息化的平台,达到短期规划与长期规划、宏观目标和具体计划措施的实时、有效对接。于是,在企业的发展规划和预算指标之间便建立了可操作的信息平台,真正实现了理论计划与实践执行的统一。
因此,加强信息化在预算管理中的应用对于实现企业目标管理的总体要求有着重要的意义。一方面,通过信息化建设可以使企业对未来的发展做整体有效的规划,同时提高企业危机管理的能力,优化企业的经营管理水平;另一方面,通过在预算实施过程中的信息化指导可以使企业对经营过程做到及时控制,准确纠正存在的偏差,高效地保障了财务预算指标在实践中的落实。
二、企业预算管理中的现状与不足
由于传统的财务会计和管理会计之间的具体界限比较模糊,人们往往对管理会计的研究和重视不足,而预算管理正是管理会计中的核心部分。上世纪五十年代管理会计的诞生标志着管理会计和财务会计真正的分割,越来越多的人开始重视预算管理的重要性,逐渐形成了许多技术水平相对较低的预算管理方法。但是真正的具备信息化水平的财务预算管理体系并没有建立,而已经存在的会计电算化系统缺乏模式和信息技术上的更新,很难满足现代企业对财务预算管理的要求。当前企业预算管理中的不足主要有以下几点。
1、信息处理流程比较封闭
许多企业建立的传统的会计预算信息系统只是为了达到提高劳动生产率的目的,在这样的预算管理系统中只是简单的将手工的会计预算模式和流程在计算机中进行仿真,将传统的账簿改为比较现代的计算机显示器。在这样的预算模式下,企业的财务系统自然而然地会形成一个相对自我封闭的环境。传统的手工账面的信息收集仍是企业财务预算体系中的主要信息获取方式,财务人员对于非相关部门的关注较少,在信息收集方面缺乏一定的宏观规划,企业的财务会计体系并没有与企业的整个经营部门建立有效的对应联系,这样的结果常常是查询其他相关部门的财务信息是一件比较费时费力的事情,本来应作为企业管理核心的财务预算却成为企业信息的孤岛,严重影响到企业财务部门的价值的体现。
2、预算管理中出现松弛现象,影响预算的有效性
企业的预算管理工作需要得到各级管理人员的支持与合作,但最终的决策者是企业的高层人员,于是高层管理者对待预算的态度往往决定着财务预算的编制和实际执行的方式。作为预算的制定人员来说他们既是企业预算的制定者同时也是企业预算管理的实际执行者,制定者为了完成既定的工作目标,会选择性地制定相对宽松的财务预算标准,常常会夸大或缩小既定的预算水平,这样就会在企业产生预算管理松弛的现象。
预算松弛的现象主要发生在财务预算最初的编制过程之中,预算人员通过高估企业生产成本的方式来夸大预算中的实际困难,或者在相关的项目申报中以降低预算支出而在项目建设中加大资金投入等方式来完成既定的预算。这样的做法严重的影响到了企业预算管理的有效性,具体表现为:一方面,企业的潜力由于过于宽松的预算管理而难以得到有效的激发,造成企业大量闲置资源的浪费,增加了企业的无效成本,影响到企业资源的合理优化配置。在另一方面,由于预算低估的错误,在实际的企业经济活动中常常会产生不小的预算差异,而这种人为的预算差异会使企业决策者难以真正查明预算差异的客观原因,从而进一步影响了企业的决策。
3、信息披露滞后,预算管理形式化
对于传统的会计流程来说,企业的财务账户余额都不是当前的即时数据,因为会计工作中对于各部门工作的数据信息采集是在企业经营生产活动后才进行的,相对复杂的数据收集工作所汇总得到的信息便有着严重的滞后性,企业财务部门的报告也只能是定期性的报告,这种信息严重制约的局面在某种程度上也影响了信息的有效性。对于决策者来说,信息的可贵之处恰恰在于它的时效性,没有时效性的信息便失去了信息所具备的参考价值。所以说,以此为基础而制定的企业财务预算在很大程度上难以作为实际经营活动的指标,这样的财务预算模式也是流于形式而难以发挥预算管理的真正价值。
三、信息化在预算管理中的应用构想
针对上述信息化预算管理中的不足之处,本文提出以下构想。
1、增强预算信息获取渠道,加强部门间的合作
对于企业的财务预算人员来说,预算管理工作能否对企业的战略规划起到有效的指导和保障作用主要取决于相关人员对财务预算信息的获取程度和效力。首先,企业的高层人员要改变传统的忽视预算管理的观念,增强对企业预算信息化建设的重视程度和参与程度。作为企业财务预算管理的负责人不能把预算管理仅仅视为财务部门的工作,而要用全局的眼光来审视企业未来的发展规划。财务的预算管理不仅与企业的战略目标有关也与企业日常中的资金投入、生产运营、销售服务等多个环节息息相关,财务部门与企业其他部门有着必然的关联性,只有真正将这些相关环节的信息资源进行整合,并将各种数据作统一的信息化处理,构建信息化的共享平台,才能为预算管理工作提供合理的科学保障。
因此,在信息化平台建立的基础之上,企业管理者在预算管理制定之初要加强对其他部门信息资源情况的获取,在通盘掌握企业各部门运作和了解信息的情况下来制定企业的预算。同样,在预算管理的执行过程中,财务部门以及企业其他部门的相关人员都要参与到预算指标与实践活动的统一中,加强协作与沟通,共享信息,只有各个相关部门的相互支持和合作才能真正实现财务预算管理的最优化。
2、合理制定预算,采取激励措施
为了避免产生由于企业预算人员人为原因带来的松弛现象,企业的高层管理者可以加强预算管理信息化平台建设,综合各种数据信息对预算工作进行监督,在源头上杜绝财务预算人为差异的存在。一方面对于企业预算的制定人员,企业要加强对他们专业知识和技能的考核与监督,选拔信息化知识水平较高的财务人员来担当预算编制和监督工作,并给予预算人员一定预算误差空间,在思想上给予解放。在这样的工作氛围之下,财务预算者会很珍惜企业领导给予的机会与信任,不断地鞭策自己做好预算管理工作。在另一方面,企业的相关决策者要制定合理的激励措施,采用规章制度的方式来推进企业预算的合理科学的执行。虽然通过信息化平台的定性分析,各个部门能够自觉执行既定的预算标准,但预算的执行情况可以根据企业当年的自身资源经营环境的变化而做出一定的变通,对于由于经济环境等原因造成的企业预算失衡不能归于相关部门的不作为,相反,对于敬职敬业的部门和工作人员要予以奖励,以期望他们在以后的工作中做成更好的业绩。
所以说,信息化的财务预算管理机制可以在源头上制止人为预算差异的产生,而在预算执行的过程中合理的规章制度也可以保障各个部门人员的工作热情,从而有利于企业最终规划目标的实现。
3、信息即时,制定动态预算
由于会计流程的局限性,企业财务信息的披露都是定期的,因此要想企业未来的财务预算具有科学性和可执行性,企业的财务部门可以按照以下的模式来操作:重要信息即时,一般信息定期;同时,组织相关的财务预算人员对本周、本月等相关重要信息做采集和统计甄别,以此来作为企业制定动态预算体系的参考指标。
因此,强化信息化在预算管理中的应用可以从根本上改变企业信息滞后的局面,通过建立统一的信息收集和即时平台,企业可以构建出动态的财务预算体系,从而使得企业为未来发展规划所制定的预算更具科学性和可操作性。
四、结束语
总而言之,在这个信息化的时代,通过预算管理与信息化相结合而构建出的预算管理信息化系统不仅会有益于企业发展规划的合理实施,更是对于提升企业综合竞争能力大有裨益。
【参考文献】
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财务预算可视化范文6
1.1财务预算管理得不到重视
在日常经营管理中企业对财务预算管理的重视程度不足，主要表现在没有设置专门的财务预算管理部门和财务预算管理制度不健全。一些企业在经营管理中虽然对财务预算管理进行了重视，但是为了节省开支降低运营成本，财务预算管理通常都是由其他部门兼任，这样会导致财务预算管理不具备应有的权威性，在出现问题的时候不能及时进行解决，同时，也不能对其他部门的工作进行监督和管理。财务预算管理在很多企业中成为了摆设，不能发挥应有的作用，导致企业的发展也受到了影响。
1.2财务预算与企业战略目标相脱离
财务预算管理在企业中进行实施的主要目的是能够更好的防范经营中可能出现的各种风险，预算管理也能为企业经营战略目标实施贡献力量。很多企业在实际经营中，没有将财务预算和企业战略目标进行结合，导致财务预算的目标和企业战略目标之间存在着不一致的情况，对长期规划目标的制定没有重视。
1.3财务预算与实际相脱离
企业编制财务预算过程中经常会出现和实际相分离的情况，这样导致了很多问题的出现。在财务预算编制方面只是对企业内部的情况进行分析，忽视外部经济环境，没有进行必要的调查分析，会出现预算指标和市场情况脱离，财务预算的市场应变能力差，不能达到预期的效果。财务预算的编制脱离企业实际也将出现很多的问题，主要是会导致预算失去应有的约束以及监督能力，并且，在员工考核和激励方面受到影响，导致员工的积极性受到压抑，对企业的利益将产生直接影响。
1.4财务预算执行缺乏监督和考核
企业发展过程中没有建立预算执行情况的信息反馈机制，这样就导致财务预算虽然编制完成了，但是对真正的执行情况会非常不了解，预算管理部门也存在着没有对执行情况进行监督和检查的情况，导致企业很多的财务预算编制不合理、无法进行落实，出现了各种空谈现象。没有将财务预算执行和落实情况与企业员工的绩效联系在一起，在考核和奖励方面会导致很多的问题出现，导致员工的积极性受到影响。
2提高企业财务预算管理水平的对策
2.1加强财务预算管理重视力度
在财务管理中，预算管理是重要的组成部分，对生产经营过程中的各个层面都有涉及，而且和企业员工的工作也有很大的关系，因此，在财务预算方面要保证全体员工的积极参与和预算。对企业财务预算管理的重视程度进行提高需要企业高层领导予以重视，对财务预算的管理作用和意义进行积极的宣传，为其顺利开展创造良好的环境。第一，在企业中要设置专门负责财务预算的部门，并且对董事会直接负责，对财务预算管理的权威性进行确定，高层领导人员对财务预算管理的相关工作要进行重视，对预算管理要编制制度，然后从自身做起进行遵守，这样才能更好的保证财务预算的指标能够得到落实。第二，企业对财务管理制度要健全和完善，其是预算管理机制良好运行的基础，同时，要保证预算管理的实施在真实准确的财务信息上，并且能够有效的预测，并且提出相应的措施。第三，企业对预算管理部门的专业素质以及水平也要进行提升，确保财务预算工作能够有效的实施，对财务人员的职业道德进行提高，在组织协调能力以及应变能力方面也要增强，这样才能在工作质量和工作效率方面得到改善。
2.2以企业战略为导向
确定财务预算目标为了能够更好的实现企业的战略目标，对财务预算一定要进行编制，其是企业战略的基础，因此，财务预算在编制方面对企业整体发展战略要作为导向，而且，要围绕着企业发展战略来确定企业的财务预算目标。财务预算在模式选择方面会受到企业战略目标的直接影响，对预算重点、预算目标的具体确定都有直接的影响。缺乏企业战略指导的财务预算是一种短期的行为，在这种情况下，企业战略会在方向以及目标上出现问题，很有可能会产生反效果，对企业的长期发展非常不利。企业在实行财务预算管理方面要根据市场环境、市场需求、企业资源等进行确定，保证财务预算管理目标的正确性。
2.3财务预算编制要切合实际
企业内部管理方面要对财务预算编制进行重视，同时，对可能存在的外部环境影响也要进行重视。企业发展过程中会受到内外部环境的共同影响，尤其是外部竞争环境的变化，以及竞争对手和原材料价格方面的影响。因此，在财务预算管理过程中，要对内外部环境进行综合分析，并且，对预算的实施情况也要重视。财务预算在编制方面要保证标准具有一定的弹性，这样在市场不断发生变化过程中，才能具备一定的应变能力，更好的促进企业发展。
2.4建立财务预算的监督考核激励机制
企业在运营过程中，为了能够更好的保证财务预算能够顺利的执行，要建立财务预算监督考核激励机制。第一，要对财务预算的监控力度进行加强，对财务预算执行信息进行分析，这样能够及时找到出现的问题，并且对原因进行查找，在财务预算方面也能进行合理的调整。为了保证财务预算的实施，企业建立与之相适应的奖惩激励措施，能够保证员工得到公平的待遇，同时，对员工的积极性也能进行调动，然后确保企业战略目标的实现，也能帮助企业对专业人才进行吸收。对激励制度进行优化也能促进企业预算总目标得到很好的实现，对预算执行情况进行考核，然后给予一定的奖励，这样对员工工作积极性能够调动，同时，也能更好的促进财务预算管理工作的实施。
3结束语
