财务部的绩效考核范例6篇

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财务部的绩效考核

财务部的绩效考核范文1

一、医药企业财务绩效评价体系的作用

财务绩效评价管理是医药企业财务管理的重要内容,在财务管理中占据着重要的地位和作用,科学有效的财务绩效评价管理可以为医药企业财务管理工作提供决策支持和依据,对于提升医药企业竞争实力、明确发展方向具有重要的意义。一般情况下,医药企业的财务绩效评价管理工作具有全局性和战略性特征,既是对医药企业其他经营管理活动的协助和支撑,同时对其他管理活动也具有战略指导意义。通过财务绩效评价管理能够进一步明确各个部门优势和不足,有助于优化完善财务绩效激励机制,改进工作方式和资源配置方式,提升企业资源使用效率和管理质量。这主要是由于在医药企业的日常生产经营管理活动中,财务管理部门作为医药企业管理活动和经营活动的重要部门,既是各项生产经营管理活动的参与者,同时也是各项生产经营管理活动的监督者和执行者,通过梳理医药企业财务管理目标,明确战略思想和方向,才能保障企业财务资源的充分发挥。

二、医药企业财务绩效评价体系的内容和关键要素

一般情况下,医药企业进行财务绩效评价要重点围绕以下几个财务指标建设绩效评价体系,通过这些财务评价指标来全面准确地反映医药企业的财务状况和经营成果等。具体主要是参照主营业务利润率、营业利润率、流动比率、速动比率、成本费用利润率、现金比率、净利润增长率、主营业务收入增长率、净资产增长率以及总资产增长率等。医药企业建立财务绩效评价体系,就是要围绕如何激励和开发企业财务资源,提高财务资源的使用效率和效益,推动企业管理决策科学化来开展。医药企业财务绩效评价作为企业日常管理的重要组成内容,要重点围绕财务资源开发这一核心要素来开展工作。一方面,绩效评价管理的目标应当跟企业的战略组织目标和发展规划相适应,要体现出医药企业未来的发展方向,在此基础上进行管理控制和组织结构的设计,并根据岗位工作的性质和内容进行岗位配置。同时,财务绩效评价的结果也应当在薪酬管理、人员配置、培训开发中有所体现,依靠考核评价的公平公正性,推动其他管理工作的有效开展。除此之外,财务绩效评价管理跟单位的资源配置也具有关系,在组织和个人的绩效评价上,要将其对组织整体价值和运作效率的影响作为重要的考核对象,通过激励个人和职能部门的工作创造性、积极性,提升个人技能水平,推动企业整体发展。如何有效衡量和评价员工部门的财务绩效,提高员工部门的工作积极性,是企业财务绩效管理部门在构建完善财务管理体系中的重要内容。除此之外,医药企业财务绩效管理部门在健全完善财务绩效评价管理体系时,还应当重点把握以下几个方面的关键要素,确保财务绩效管理体系的完整、有效、适用:一是要确保绩效管理工作体系的完善,将标准进一步细化和健全,结合单位财务管理工作实际,针对不同的部门和工作内容,分别确定其工作考核的标准,避免标准一刀切的情况;二是要围绕财务绩效管理,进一步推动部门职工和管理层之间的信息沟通和交流反馈,确保企业管理中上下层信息畅通,减少沟通管理成本,提高企业经济效益;三是要正确引导医药企业部门职工对财务绩效管理的态度和认识,增强企业员工对财务绩效管理体系的认同感,进一步优化医药企业财务绩效评价管理的范围,增强企业员工的凝聚力,减少企业员工对财务绩效管理的抵触情绪,通过财务绩效管理考核的公平公正,增强员工对财务绩效管理的认同;四是在财务绩效管理过程中,应当逐步推动考核的内容和形式统一,既要注重考核指标的设计,同时也要推进考核形式的完善,通过内容形式的统一,提升绩效考核的质量和效率,减少人为因素对财务绩效考核结果的干扰。

三、医药企业财务绩效评价体系的建设

医药企业实施财务绩效评价管理,建立健全财务绩效评价体系,需要进一步设计和完善财务绩效评价的基本流程,进一步明确财务绩效评价管理的重点环节和关键要素,结合企业自身管理实际和行业特点,设计出符合企业管理需求的财务绩效评价体系,并提升管理流程的实用性和可行性。第一,制定财务绩效的考核计划。财务绩效考核计划是财务绩效评价管理的出发点和落脚点,财务部门在制定考核计划时,要对财务绩效管理的目标和对象进一步细化和明确,同时根据管理岗位和部门的不同,结合工作性质和工作内容合理选择考核的方法和考核的内容,确保考核的公平公正,同时在考核时间的确定上也要根据企业财务管理的需求进行科学地确定,采用定期考核和不定期抽查的方式对财务绩效进行考核。第二,优化选择考核人员。医药企业财务绩效评价考核人员的素质在很大程度上决定了企业财务管理的质量和效率,因此企业建立绩效管理体系需要对考核人员进行优化选择。要通过后续的教育和培训,确保考核人员准确了解和把握绩效考核的基本原则,并明确考核的内容和标准,同时掌握基本的绩效考核方法,对于绩效考核过程中所出现的问题能够有效的解决。绩效考核人员还应当具有较高的职业素质,能够公平公正地对部门职工进行绩效考核,确保考核的公平公正性,企业在绩效考核人员的选择上应当符合上述要求。第三,积极收集相关的考核资料和信息。资料信息是企业对财务绩效进行考核的基础和对象,只有确保资料信息完整充分并在此基础上依靠考核指标体系进行打分评价,才能够对部门的绩效情况进行评价。因此,企业建立财务绩效评价体系,需要将资料信息的收集整理作为重要的环节和内容,在资料信息的收集整理上要确保其完整、公正、及时、有效,并在此基础上切实提升财务绩效评价管理的质量和效率。第四,科学分析评价。分析评价是企业建立财务绩效评价体系最重要的环节,在分析评价过程中,要根据以下三个环节来实施相关的工作。一是要确定单项考核内容的等级和相应的分值;二是对于同一个工作内容和项目,要根据其考核的来源对考核的结果进行综合评价和分析;三是对不同的工作和项目的考核结果进行综合评价,确保财务绩效评价既结合了部门岗位的实际情况和工作性质,同时又能够体现出不同部门的财务资源量,确保财务绩效分析评价的完整和公平。

作者:金璇 单位:中国医疗器械山东有限公司

参考文献:

[1]温素彬,黄浩岚.利益相关者价值取向的企业绩效评价[J].会计研究,2013(04).

财务部的绩效考核范文2

【关键词】 财务; 评价; 引领

一、财务评价工作概述

(一)财务评价工作理念

近年来,河北省电力公司坚持“依法理财、科学理财”的工作思路,依据SMART原则,以定性指标、定量指标为基础,层层分解对标指标,建立了以《企业年度业绩考核办法》为统领,以《财务工作评价办法》和《财务资产部员工绩效考核办法》为补充的“三维一体”考核评价体系。

(二)财务评价的范围和目标

通过“三维一体”评价体系建设,实现了财务评价对所有对标指标、业务类型以及全体财务人员的全员、全方位、全过程评价,实现了充分调动公司管理层以及广大财务人员的积极性,建立有效的激励和约束机制,促进公司系统企业加强管理,提高经济效益,助推公司建设“一强三优”现代公司的目标。

二、财务评价指标体系

(一)企业年度业绩考核指标体系

企业年度业绩考核体系是河北省电力公司依据国家有关法律、法规及国家电网公司有关规定,对所属企业及企业负责人进行管理并强化其责任意识、约束其经营行为的管理方式。

年度业绩考核指标分为基本指标和分类业务指标。基本指标由安全指标、党风廉政建设指标、职工队伍稳定等指标组成。分类业务指标根据企业业务特点确定,主要包括:人力资源指标、财务考核指标、物资管理指标、经济法律管理指标、民主管理指标、精神文明建设、集体资产监管等。

2011年度河北省电力公司财务考核指标主要包括:1.成本费用累计完成率;2.计提折旧准确性;3.三项可控费用;4.流动资产周转率;5.资金上缴率;6.竣工决算完成率;7.年度现金流量预算偏差率;8.趸售县公司利润总额;9.财务工作质量。

以上指标的考核部门为各单位财务资产部,配合部门为发展策划部、营销部以及审计部。公司考虑各单位规模以及业务处理复杂程度不同,分别设置了不同的难度系数,以确保对各单位考核更加公平、合理、科学。

(二)公司系统财务工作评价体系

为深入推进财务集约化管理,科学全面地评价各单位财务管理工作,充分发挥评价工作的激励导向作用,促进公司财务管理水平和工作质量的不断提高,河北省电力公司财务部围绕年度财务考核指标,建立了更为全面的公司系统财务工作评价体系。

此体系的建立遵循“客观公正、促进工作、注重实效”的原则,以提高财务工作效率和质量为目标,运用科学的评价体系和评价方法,全面、客观、公正地评价各单位财务管理工作水平。评价范围为河北省电力公司所属各单位,包括分公司、全资子公司及控股子公司,并将财务工作评价得分作为省公司评选年度“财务工作先进单位”的主要依据。

财务管理定性评价体系由评价内容、评价指标、评价标准和评价方式等要素构成。各单位综合评价分为基础评价和辅助评价两部分。

1.基础评价

基础评价主要从六个专业类别角度,对各单位日常财务管理工作进行全方位评价。评价内容主要包括预算管理、会计核算、资产管理、资金管理、价格综合管理、评价稽核六个专业类别。具体评价内容如下:

(1)预算管理类主要包括:年度预算报告、现金流量预算、预算执行与分析和成本管理等内容。

(2)会计核算类主要包括:会计基础工作、报表管理、快报管理、税收管理和信息化应用等内容。

(3)资产管理类主要包括:资产管理、工程项目资金管理控制和竣工决算等内容。

(4)资金管理类主要包括:账户管理、资金管理和融资管理等内容。

(5)价格综合管理类主要包括:电价管理、队伍建设和综合管理等内容。

(6)评价稽核类主要包括:财务稽核对标管理、财务风险管理和内部控制等内容。

2.辅助评价

辅助评价主要是对年度重点工作落实、重大奖励和处罚事项的评价,对基础评价起修正和补充作用。辅助评价的主要内容包括:

(1)完成省公司重点工作情况,是指经省公司研究后,认为需单独进行考核的年度省公司重要的财务工作。

(2)省公司绩效考核情况,是指各单位因财务工作获得省公司绩效考核奖励时,省公司按照绩效考核奖励分值的两倍予以评分。

(3)单项奖励,主要包括:财务工作入选国网或省公司典型经验所给予的奖励;参加省公司及以上级别财务类别比赛或竞赛,并获得相应名次所给予的奖励;获得省公司“五小”创新成果评比奖项所给予的奖励;财务工作获得其他奖励事项,经认定对省公司财务工作产生良好影响的;在省公司或国网公司报刊、杂志、网站发表正面宣传公司财务工作的报道。

基础评价和辅助评价的各项评价标准及评价由省公司绩效考核专责负责汇总整理各月绩效考评情况。

财务工作评价得分依据基础评价得分与辅助评价得分求和得出,即:

财务工作评价得分=基础评价得分+辅助评价得分。

基础评价得分满分为100分,按照六个专业类别评价得分加权平均计算得出,即:

基础评价得分=∑单类评价内容得分×对应权重。

权重依据各专业当年度工作量、工作性质和重要性等因素确定。

单类评价得分依据各项指标得分求和得出。辅助评价采取加减分形式,评价得分直接求和计算得出。

考评得分情况,通过省公司门户网站财务资产部网页、季度例会等方式进行。

(三)财务资产部员工绩效考核体系

为进一步提升部门精益化管理水平,客观准确地评价员工绩效,激发员工潜能,形成有效的激励与约束机制,河北省电力公司结合部门实际,建立了财务资产部员工绩效考核体系。

1.组织机构设置

财务资产部成立绩效考核工作小组,负责提出部门绩效管理体系建设目标,制定绩效管理制度、绩效指标及其标准;监督绩效考核的实施。

2.考核内容、标准及考核方式

财务资产部内部以月度和年度为周期进行绩效考核。主要针对各级考核对象的工作业绩、能力、态度和质量、时间等因素考核。

(1)月度绩效考核

1)省公司奖惩考评

省公司奖惩考评是指省公司对财务资产部进行的业绩考核奖惩。

考评标准为:

奖惩事项可以落实到具体责任人员的,按照该事项1:15的比例对相关人员进行奖惩,并由主要责任人员提出分配意见。

奖惩事项无法落实到具体责任人员的,该事项对应的奖惩资金全部纳入部门奖惩考评资金进行二次分配。

2)履职和执规考评

履职考评是指对岗位基本职责履行情况的考评,包括两部分:一是对工作计划和领导交办临时性任务完成情况的考评;二是对日常工作表现的考评,主要是对员工态度、能力、业绩等的综合评价。

执规考评是指对公司各项规章制度的执行情况进行考评。规章制度主要包括:安全生产、工作纪律、保密等公司有关员工行为规范及部门有关管理制度。

履职和执规考评采取百分制,达不到考核标准的,视情况和后果扣分。考评标准为:没有按时完成工作的,视工作性质、延后情况及影响每项扣5-10分。其中:国网公司及公司领导布置工作未按时完成扣10分;列入月度工作计划的工作未完成扣8分;其他工作未完成扣5分。

分值分配:牵头处室60%、配合处室30%、主管主任10%;处长50%、责任人40%、配合人员10%。配合处室、配合员工的配合工作及时准确,对进度没有影响的,不参与扣罚。

工作质量或效果存在差错的,视影响及严重程度每项扣5-10分。其中:国网公司及公司领导布置工作出现差错每项扣10分;列入月度工作计划的工作出现差错的每项扣8分;其他工作出现差错每项扣5分。

分值分配:牵头处室60%、配合处室30%、主管主任10%;处长50%、责任人40%、配合人员10%。配合处室、配合员工的配合工作及时准确,对质量效果没有影响的,不参与扣罚。出错环节由配合处室或配合人员直接造成的,牵头处室及人员权重减半,责任处室及人员权重加倍。

员工违反公司劳动纪律、保密规定等员工日常行为规范的,每发生一次扣10分。

3)部内专项奖惩考评

部内专项奖惩考评是指:一是获得省公司以上级表彰及荣誉称号所给予的奖励;二是在标准化创新、“五小成果”、管理创新实践等方面获得省公司级表彰或奖励所给予的奖励;三是在省公司级主要刊物、网站正面报道财务工作,产生正面影响所给予的奖励;四是被省公司通报批评、公司领导公开批评所给予的惩罚;五是其他经部门绩效考核工作小组认定应实施的奖惩。

部内专项奖励考评采取加减分制,考评标准为:员工获得省公司以上表彰及荣誉称号,奖励30分;获得省公司级表彰及荣誉称号,奖励10分。

在标准化创新、“五小成果”、管理创新实践等方面获得省公司级表彰或奖励每项加10分,在标准化创新、“五小成果”、管理创新实践等方面获得省公司以上级表彰或奖励每项加30分。

宣传报道:员工在省公司级主要刊物、网站正面报道财务工作,产生正面影响的,每篇加2分;在省公司以上级主要刊物正面报道财务工作,产生正面影响的,每篇加3分。影响重大的,在此基础上由绩效考核工作小组酌情加分。

被省公司通报表扬、公司领导公开表扬的,落实后加10分;被省公司以上级通报表扬的,加30分。被省公司通报批评、公司领导公开批评的,落实责任后扣10分;被省公司以上级通报批评的,扣30分。

除上述事项外的其他事项,员工也可以提出考核申请,报请绩效考核工作小组批准后实施。

上述事项在执行中遇到的具体执行事宜,需研究确定的,应在确定后形成补充标准。

对省公司有明确规定的其他事项,经绩效考核工作小组会议研究确定后,按照公司规定执行。

4)考核方式

实行绩效考核工作小组月度会议制度。次月初第一周召开绩效考核工作小组会议,研究确定上月考核事宜。

实行奖惩事项提出机制。各处处长应按部门绩效考核专责要求,及时提出本处考核事项建议。部门绩效考核专责汇总后,提交会议讨论。获得的公司绩效考核奖惩,由绩效考核专责根据本办法统一提出奖惩建议,交由绩效考核小组讨论。分管主任及部门主任可在会议上补充提出奖惩事项。

绩效考核小组对考核事项的确定,以考评标准为基础。新补充、明确的考评标准,列入当月《部内考核通报》。

(2)年度绩效考核

1)考核内容和标准

考核内容包括履职考评、执规考评、业绩奖惩考评及能力、态度、满意度考评。履职、执规和业绩奖惩考评为12个月的平均分;能力、态度、满意度考评采取加分考评,总加分最高不超过60分。

工作能力、态度、满意度考评内容及标准见附件“满意度综合评议指标表”。

2)考核方式

采用部门全员全方位评价方法,从工作态度、能力和成效三方面对员工进行满意度加分考评。

年初,部门员工对上年工作做出书面总结,在部门年度会上述职,部门全体员工对被考核员工进行年度绩效评分,被考核员工年度满意度考评成绩为部门全体员工评分的平均分(其中其他员工占分数比重的60%、主管处长占比10%、其他处长平均分占比10%、部门主任评分占比20%)为该员工满意度得分。

员工年度绩效考核结果=员工月度绩效考核平均分+员工年度满意度考评得分

(3)考评结果应用

1)绩效考评结果作为计算职工薪酬的组成部分。

部门员工奖金=个人基本奖金+绩效考评奖金,其中:

个人基本奖金=奖金基数×本员工岗位责任系数×80%

绩效考评奖金=(当月奖金总额-部门负责人奖金-个人基本奖金总额)×分配比例

分配比例=(本员工岗位责任系数×本员工绩效考核得分)/[∑(员工岗位系数×员工绩效考核得分)]

2)绩效考评结果作为员工评先选优的主要依据和评选优秀人才、职称评聘的重要依据,年度绩效考评成绩记入个人档案。

3)年度绩效考评结果与岗位动态管理相结合,对不合格者,提出书面警示,实行培训或调整工作岗位。

4)根据对考评结果的分析,有针对性地开展员工潜能开发和教育培训工作。

三、评价体系的效果

上述三项评价体系相辅相成,不可分割,构建起了科学统一的“三维一体”财务工作评价体系,通过对该体系的深化应用,使得财务管理者抓住了“点”,把握住了企业核心考核指标;理顺了“线”,梳理了各专业年度重点工作;形成了“面”,确保了财务评价体系的全员参与。自“三维一体”财务工作评价体系建立实施以来,河北省电力公司财务工作取得了显著成效,一是进一步规范了业务行为。财务评价办法不仅是对各项基础财务工作结果的一种评价,也是对各项业务的一种规范,各单位可以按评价内容标准,对本单位工作进行改进完善,进一步提高了工作效率和工作质量。二是更好地发挥了对广大员工的激励作用。评价体系将定性评价与定量分析相结合,明确了考核标准,量化了工作指标,更加有效地激发各单位创先争优意识,促进了财务管理水平整体提升。三是促进了省公司财务管理水平的整体提升。评价标准的便于基层单位更好地理解领会省公司管理要求,有助于省公司重点工作的贯彻落实,同时也为基层单位搭建了一个展示平台,使各基层单位在做好“规定动作”的同时,积极开展“自选项目”,财务人员参与管理对标、“五小创新”以及专业竞赛的热情空前高涨,并更加注重财务工作的对外宣传,很好地提升了财务形象,促进了财务管理水平的整体提升。

四、评价体系优化方向

(一)复杂指标简单化,提高评价的操作性

指标贵精不贵多,河北省电力公司将在实践的基础上,进一步调整优化评价指标构成,找准反映和促进财务工作的核心指标,这一化繁为简的做法也将减轻财务人员的负担,提高评价工作的操作性。

(二)指标调整动态化,提高评价的针对性

引入指标动态调整机制。根据不同阶段的管理重点,评估指标的敏感性和可管理性,区分出优势、劣势、关注和潜力四类指标,大力提升优势指标,定期监控关注指标,拓展研究潜力指标,暂时忽略劣势指标,做到与时俱进,有的放矢,提高评价的针对性,强化管理工作的重点。

财务部的绩效考核范文3

关健词:预算管理;绩效考核;烟草商业系统

岁末年初,管理者们在评价过去一年经营绩效的同时,也纷纷开始规划下一年度的发展,着手编制来年的生产、销售量与费用额度,预测企业的销售利润,并将各项指标分解到各部门,与其年末的绩效考核进行挂钩。什么是预算管理?什么是绩效考核?怎么样将预算管理与绩效考核在烟草商业系统经营中灵活运用呢?

一、预算管理的内涵及意义

预算管理是,企业利用价值和价值形式在研究市场做出科学预测基础上,针对对企业将进行的内部生产经营活动所进行的规划、控制与协调。

预算管理是企业管理的核心,它把企业各职能部门的管理工作和所属单位的生产经营活动连贯起来,从而达到提高企业整体的管理效率和经济效益的目的。预算管理在国外已有过很长的应用和发展,并取得了巨大的成功。

二、绩效考核的内涵及意义

绩效也称业绩、成效等,反映的是人们从事某一活动所产生的成就和效果。绩效考核是组织的运营成果和对员工的工作行为与工作结果进行全面的、系统的、科学的考察、分析,并做出评价的过程。绩效考核是人力资源管理核心职责之一。绩效考核管则是指管理者在整个绩效考核过程中应担负的与员工沟通、绩效信息收集和反馈工作的责任以及对照考核目标和工作结果,明确员工下一个阶段的努力方向和应达到的目标。

绩效考核管理是企业建立激励和约束机制的重要措施。其意义在于:一是有利于人事决策,通过绩效考核识别核心人才,对其加以培训,委以重任。同时可以根据员工特长决定其调配和升降。二是确定合理的薪酬水平。根据员工的业绩差异,给予不同的报酬,以体现公平和公正,避免产生纠纷。三是有利于上下级沟通和交流。通过绩效考核述职、结果反馈等过程,使管理者与员工之间沟通和理解,及时掌握各方面的动态,有利于及时发现问题,解决问题,促进整体和谐和企业生产力的提高。

三、预算管理与绩效考核有机结合在烟草商业系统中的运用

1 全面预算与绩效考核在烟草商业系统中的有机结合

上述阐述的重点在于:预算本身并不是最终目的,更多的是充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具。预算体系在分配资源的基础上,主要用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效,以确保最终实现公司的战略目标。 烟草商业企业推行全面预算管理,应当由以下几个部分组成:

(1)企业首先应具备明确的战略规划,即公司发展战略与年度战略行动计划;

(2)根据战略规划,公司和部门编制各自的年度运作计划,运作计划中至少应该涵盖收入、成本费用、资源投入、业务活动安排等多方面内容,这一切都有助于生成公司关键绩效指标和部门非财务类的关键绩效指标,

(3)根据年度运作计划,各业务部门编制收入预算和成本费用预算,管理部门编制费用预算,同时生成各部门财务类绩效指标。财务部门在汇总各部门运作计划和预算后,形成公司资金预算和利润预算。

(4)企业各级管理层利用管理报告定期对预算执行情况进行分析、监控及决策之用。其中,管理报告的主要内容包括定期的财务分析与考核分数的实施现状;

(5)在经营目标执行的过程中,管理者可以借助于各种层次、不同频度的管理报告来监控经营进度,并通过高效的管理评估机制迅速采取相应的行动方案,及时解决出现的问题。若有必要,甚至可以对原有的全面预算体系和关键绩效指标体系做出必要的调整,使之更好地适应公司实际经营情况和市场环境不断变化的需要,实现公司既定的战略目标。

全面预算不仅包含传统意义上预算的各个方面,而且还包含公司与部门的年度运作计划,共同构成公司战略规划细化及量化的具体表现,也从真正意义上实现与战略规划的紧密联系。

另一方面,全面预算也是形成公司及部门关键绩效指标的主要来源,是整个绩效管理的基础和依据。通过预算与绩效管理相结合,使部门和员工的绩效考核真正拥有明确、可行的目标,促进企业的各项经营活动更好地符合战略规划的要求。

企业的战略、预算和绩效三者真正形成闭环,是一个密不可分的有机整体,只有通过三者的高效互动,企业才可能达成其既定的战略目标。而在此过程中,预算正是起到了承前启后的重要作用。

2 结合烟草商业企业实际编制预算为绩效考核服务

为顺利地进行财务预算管理,保证预算管理效果,让其成为绩效考核的工具,企业首先应建立各级预算管理的组织体系,健全从预测、决策到执行、监督、考核,按各级责任层次划分的责任制,做到权责明确,管理到位。其主要包括以下几个方面:

(1)建立由行政一把手领导,经营副局长、总会计师、财务科长及审计科长等组成的、具有权威性的财务预算管理委员会,负责本企业所有资金收支计划及预算的总体平衡、宏观协调、研究、控制、考核和审批。

(2)明确财务部门是财务管理的综合归口部门。主要负责委员会的日常工作。负责财务预算的日常管理的制度的起草修订及财务预算方案、结算报告的编制,财务预算的监督实施及执行情况的总结、分析、考核、参与预算项目的经济论证评价。

(3)发挥审计部门的监督职责,参与企业财务预算编制和执行情况的审计监督和评审。

(4)在建立完善组织体系的同时,企业还应建立和完善财务预算管理制度,使其形成相对独力运转的制度管理体系,以保证预算管理的顺利进行。企业建立完善的财务预算制度,不仅可以进一步反映财务预算为实现企业经营目标和计划服务的宗旨,而且可以使财务预算的实施有章可循,有法可依,有据可查。既有利于规范财务预算管理活动,指导财务预算管理的实施并控制经济活动全过程,又有利于企业财务预算管理控制,管理制度约束和监督、检查、考核有机结合,从而保证经济资源充分利用,企业经营管理水平不断提高。 财务预算的编制,预算指标的分解,仅仅是预算管理前期工作的必要步骤,预算的执行与控制才是预算管理的关键环节。首先是要搞好事前把关。财务部门是预算管理的职能部门,必须严格遵守财务预算管理重点,严格执行按规定程序批准下达的各项财务预算,并按照预算的审批签字权限,做好事前把关。对于不符合财务管理制度和预算审批程序的支出项目,财务部一律拒绝付款和报销。 其次是搞好事中的控制,各有关财务预算执行的职能部门及项目负责人必须认真组织好基层部门财务预算的实施,对本部门分管的专项财务预算进行不定期地追踪、检查,及时了解和掌握预算执行情况。对执行中出现与预算不符的情况,如烟叶生产量的增加

等引起的有关费用的增长,及时提请资金管理委员会审批调整财务预算,未经批准,不得擅自调整或超预算。 再次是做好事后分析、考核。对年度财务预算的执行情况,要结合年终财务结算的编审情况,搞好综合分析。对每项预算的执行情况都要做出详细分析说明及评价。对出现偏离预算,超预算或无预算的项目,要查明原因,提出严肃考核意见并与经济责任制考核挂钩。

预算管理中应注意的问题:(1)、编制足以反映现实的预算,避免预算过于繁琐:(2)、划定预算的控制责任,划清各责任人的实际业绩。(3)、注意防止各部门从本部门出发以预算目标取代企业目标,(4)、预算控制不是对现状本身的控制,而是对发展趋势的控制;(5)做好预算执行过程中的业绩记录,以便分析比较。(6)、预算责任必须落实到人;

预算控制是激励经营管理人员的依据,是他们对预防偏差、纠正偏差所采取的措施。建立行之有效的奖惩约束机制是保证财务预算管理顺利实施的重要措施。财务预算管理的考核奖惩制度应是一种责、权、利相统一,分级负责的管理方式。为了保证财务预算管理效果,充分调度广大职工当家理财的积极性,应建立起激励约束机制,进行必要的物质奖励与精神奖励。财务预算的奖惩激励机制应建立在对财务预算执行情况的总结分析、考核评价的基础上。对各部门预算的考评,重点应放在部门的节支增效上。如对卷烟营销部门预算的考评,重点应放在卷烟销量与费用的比率情况上,烟叶生产应放在烟叶生产质量验收是否到了预期要求,烟叶生产的产前投入所产出效益是否到了经济评价的目标。在进行考核评价时应注意结合实际、客观公正,以利于充分调动部门职工的积极性和创造性,同时要坚持责、权、利相一致的原则,坚决按照制度兑现奖惩,该奖则奖,该罚则罚,不打折扣。这样才能保证财务预算管理的顺利实施和财务目标的实现,真正确立财务预算管理在企业绩效管理中的核心地位,预算管理是当前烟草商业企业管理行之有效的管理手段。强化财务预算管理和控制,使烟草商业企业从物流到资金流,从数据处理到信息管理控制,按照规范的预算管理机制,全面、规范、有序的进行流动。确立以财务管理为中心的烟草商业企业管理运行机制,确保企业经济效益持续、稳步增长,如前所述,预算本身并不是一种终极目的,而是一种有效的企业业绩管理工具。

财务部的绩效考核范文4

关键词:企业绩效;绩效考核;财务会计;预算指标;核心指标

一、企业绩效评价与财务会计相关性

一般情况下,在企业发展中绩效考评涉及的内容比较多,首先绩效评价是一个复杂的过程,并且具有层层递进的发展趋势,所以在评价过程中可能会受到主观因素的影响,进而影响企业绩效的整体情况。企业在发展过程中为了更加真实地反映整个集团的绩效评价具有公正性,应用中必须遵循一定的原则,首先是企业的绩效考评要实施量化分析,其次绩效考评要关注顾客的需求。在绩效评价中要遵循的原则是企业全体员工都要积极地参与其中,并积极构建顾客满意度的评价指标。绩效考评过程中要公平、透明,并制定有效的评价反馈制度,财务业绩评价方法与企业评价方法必须相互融合发展;另外,绩效业绩评价必须能够随着企业战略的调整而做出及时的调整和分析。

财务绩效主要指的是企业在运营发展中财务取得的成绩,其内容主要包括企业在一定时期内整体机制、企业的收益情况、企业财务的量化分析及财务较小的展示分析等,比如企业报酬率、企业子公司的各项财务信息等。财务绩效考评的最终目的是促进企业绩效的实现,一个企业财务绩效的优越性代表着企业绩效的发展水平,从这方面来看财务绩效是企业绩效量化分析的一种主要表现。

二、企业绩效考核中的财务会计工作内容

(一)预算指标

企业在发展过程中必须实施财务会计分析,财务的预算指标主要是为企业的发展和规划制定战略目标。企业实施预算的主要目的是提高企业整体发展水平。近几年,我国对企业考核范畴做了较大的改变,与以前的企业财务考核内容相比范畴更大、延伸更广。所以,企业实施预算考核的过程中不能只重视企业的规模建设,还应重视企业内在建设,如要重视考察企业的盈利情况、财产风险、财务L险及资产安全情况等。企业的预算指标包括企业的资产负债率、管理费用率、资金周转率、经营纯利润及财务费率用等,在企业管理视域下,企业绩效效应模式下的财务管理工作必须要能够做到认真、负责,预算指标的设置要能够完成整个系统的设施要求,而且要对每个子公司的全部信息情况实施评估分析,掌握每个子公司的盈利情况和总公司的负债情况,将资产安全、财务风险等完美结合在一起,也只有这样才能更好地展示企业经营中的预算指标。

(二)财务会计计算的核心指标

企业在经营过程中,绩效考评中的财务会计核心指标主要指的是企业财务风险防范措施,这些都能够展现出企业的整体运营情况和企业的收益指标。本文所说的核心指标主要指的是企业在发展中的整体收益指标和运转情况。核心指标的主要内容包括经济增长值、盈余资金数、资产收益率以及融资情况等。一般情况下,总公司的收益情况能够比较客观地反映出所有子公司的整体收益情况,而企业发展中仅仅依靠现金流是很难衡量考核标准的,可能会导致企业的绩效考核失去原来的作用和价值。比较客观地反映出所有子公司的整体收益情况,而企业发展中仅仅依靠现金流是很难衡量考核标准的,可能会导致企业的绩效考核失去原来的作用和价值。比如在一个集团企业中,总公司的资产收益情况能够将所有子公司的盈利情况反映出来。对于企业的财务风险防范来说,总公司的效益必须要与子公司的效益分开来分析,比如总公司的经营效益可以从整体企业方面进行分析,并制定一定的资产收益率、财务风险状况及财务运营收益率等;而子公司的经济效益可以根据母公司的考核指标进行单独预算处理,并实时调整自己的效益指标。

(三)发展指标的分析

在企业绩效考核机制下,财务会计工作的主要目的是推动企业健康、长久发展,财务会计报表的分析内容必须能够反映出企业整体情况,比如财务报表内容的描述是否能够更好地为企业的决策提供指导,促进企业创新发展。企业的可持续发展主要依赖于企业的销售管理、创新生产等方面的工作,这些工作的实施必须要在企业财务评估的过程中分析其挑战性和发展原则,注重企业绩效的分析从财务会计管理方面进行。企业在发展的过程中,关于绩效考核指标中要采用合适的奖励措施实施激励,以便能够有效促进员工积极地工作。

(四)绩效考评中资产管理指标分析

资产管理作为企业经营管理的重要内容,是企业绩效考评中的重要内容。企业的资产管理指标主要包括产值完成率、资产保值增长率、不良资产比率等方面的内容。通过这些资产管理指标分析企业整体管理水平,并预测企业的未来发展情况。在进行分析、处理的过程中必须按照一定的原则,总公司的资产要由总公司人员进行管理,而子公司的资产可以由子公司的人员进行管理,但是每月必须按照向总公司汇报,以便能够更好地对企业整体资产情况进行分析,使公司的财务会计分析能够比较直观地反映整个公司的具体资产和运营情况。三、三、基于企业管理视域分析绩效效应下的财务会计工作注意事项

(一)财务绩效考核指标要实施融合发展

企业财务部门在工作中必须要依据一定的形式进行分析,首先企业财务绩效考核是企业绩效考核的主要内容,在当今的市场经济环境下竞争越来越激烈,这要求企业绩效考核必须要向多元化方向发展。所以企业在实施绩效考核的过程中必须要注重财务绩效考核和非财务绩效的考核,将二者结合在一起实施考核分析,以便能够从多方面提高企业绩效考核的公平、公正性。另外考核指标要具有准确性、相关性以及可操作性,以便能够综合反映财务会计工作预算目标的实现。财务考核指标选择目标和关系属性分析见下表。

(二)注重企业部门之间信息沟通和反馈

企业绩效考核涉及的范围比较广,所以财务会计工作必须将企业所有员工考虑在内,财务会计工作在分析考核指标时主要涉及企业的考核方式、考核制度和考核实施的主要内容。另外,公司与公司之间、公司中部门与部门之间的交流与沟通,并做好它们之间的信息反馈工作。财务人员是企业各个部门之间交流、沟通的纽带,必须注重信息沟通和反馈。比如在

企业内部构建一个信息沟通和反馈平台,并在此基础上提高企业绩效考核水平,促进企业财务会计管理工作水平的提高。

(三)注重企业内部控制环境

企业在经营发展中所涉及的内部控制环境比较多,比如企业高层管理人员的属性、企业组织结构、企业人力资源管理等。企业内部控制环境是企业在发展中的核心文化范畴之一,企业内部环境发展的好坏与企业的绩效实施水平之间有重要的联系,同时能够促进企业财务会计工作全面、真实地反映企业发展情况。所以,财务会计管理人员在工作中必须依据企业实际发展情况,规划企业内部控制环境,并制定相应的措施维护和推动企业绩效水平的提高。

财务部的绩效考核范文5

【关键词】高校 财务预算 绩效管理

高校通过进行一定的财务管理手段,对财务预算和绩效管理进行一定的管理和控制,财务预算和绩效管理工作对学校的经济活动、社会效益以及经济效益起到直接的影响和作用。现阶段,高校预算与绩效管理仍然存在着一定的问题,这就要求高校进行合理的财务预算和科学的绩效管理,从而提高高校的社会效益和经济效益。

一、高校财务预算与绩效管理的概述

(一)财务预算和绩效管理

1.财务预算。财务预算最为主要的作用就是对资源进行优化配置,一方面,通过对高校财务进行预算,讲不通的资源进行优化和配置,从而使高校在进行资源利用时能够充分保证资源的合理利用和有效率。另一方面,加强高校的财务控制,根据财务预算的目标进行相应的经济活动,同时,财务预算也能够协助高校管理人员进行科学有效的管理活动,考核高校各个部门的业绩水平,从而实现高校的总体目标。

2.绩效管理。绩效管理就是指高校中的工作人员为了达到组织目标进行绩效计划的制定,绩效辅导的沟通、绩效考核评价、绩效目标的提升的一个持续的过程,从而提升高校的总体绩效水平。绩效管理能够有效的促进高校中各个部门和工作人员绩效的提升,促进高校管理流程和业务流程的优化作用,也能够有效保证高校目标的实现。

(二)高校财务预算与绩效管理特点

首先高校财务预算和绩效管理具有最明显的特点就是综合性,高校预算时将高校中的全部资金进行相应的收入和支出的计划,同时,高校还要将国家的财政政策、法律法规和学校的各项政策进行互相融合,利用预算将其进行统一和实现。其次,高校财务预算与绩效管理具有效益性特点,在进行预算和管理的同时必需要保证高校资金能够得到充分的利用,提高资金的使用效率,提高绩效管理水平。最后,高校财务预算具有相对独立性,因为高校预算具有一定的自主性和独立性,能够充分保证高校在进行办学中具有较大的自主性和自由,反过来讲,高校在具有财务预算相对独立性带来的优点的同时,也需要承担更大的经济责任这一弊端。

二、高校财务预算与绩效管理存在的问题

(一)财务预算与绩效管理编制不合理

首先,编制方法不合理,现阶段,大多数的高校采用增量预算法进行财务预算和绩效管理,增量预算法就是以上一年的支出基数为基础,进行不同程度的增减,但是预算的目标和实际仍然存在着较大的差距。其次,编制的程序不合理,财务预算和绩效管理一般根据年度工作计划的财务预算直接进行编制,高校财务部门直接进行预算,经常会导致财务预算和绩效管理在执行的过程中遇到很多的困难。再次,编制的内容不合理,高校中财务相关的职能部门在进行申报的过程中,没有科学、准确、真实的反应实际情况和数据,同时,在编制的过程中还存在着项目内容不全和过于笼统的现象,导致会计报表的无法真实反映高校的实际情况。最后,编制支出不合理,传统的财务预算与绩效管理经常忽略了高校中不同专业、不同部门经费差别的现象,导致部门之间的经费分布不公平,继而影响了财务预算和绩效管理的水平。

(二)财务预算与绩效管理激励机制不健全

高校财务预算与绩效管理的重点就是对支出项目进行严格的审核,并不注重对结果的审核和评价,这就导致高校在进行财务预算与绩效管理时缺乏一套相应的奖惩制度的激励制度,使得高校在进行财务预算与绩效管理时只是流于形式,各个部门的责任不明确,在进行财务预算和绩效管理过程中无法进行更为有效的控制和管理。

(三)财务预算与绩效管理执行过程缺乏控制力

一方面,在预算支出方面没有进行有效的控制,高校在预算的过程中,经常面临一些项目临时被追加的现象,这就使得学校的财务方面承受较大的压力。另一方面,对财务预算与绩效管理的监督力度不强,高校相关部门由于长时间的流于形式就会导致高校在进行财务预算和绩效管理的时候要求不严格,得多且过,最终导致结果和预算出现较大的出入。

三、解决高校财务预算与绩效管理问题的措施

(一)实行高校财务预算与绩效管理编制零基预算

所谓零基预算就是在每个年度开始之前,将所有的经济和管理活动进行重新计算,重新规划,从零开始,将预算费用和绩效管理内容进行逐一预算和管理。高校财务预算与绩效管理实行零基预算,能够充分的提高高校中各个管理阶层工作人员的积极性和主动性,从而促使各个部门能够合理的利用资金,也能够在顶一顶程度上促进高校资源合理配置,充分利用资源,将经费用在刀刃上,避免不合理的浪费现象的发生。要想充分实现零基预算,首先就要在预算编制过程中进行严格编制和预算,合理的进行统筹规划,促使高校资金能够充分使用,提高资金的使用效率。

(二)建立严格的考核和奖惩机制

建立严格的考核和奖惩机制使高效财务预算与绩效管理最为有效的手段之一,高效根据每年的预算和实际情况,进行相应的考核标准和奖惩措施,实施月度考核、季度考核和年终考核及年终奖惩制度,通过考核和绩效互相关联的作用,充分调动工作人员的积极性,使之更好的进行对高校财务预算和绩效管理,同时,高校财务预算和绩效管理必须要坚持以最少的经费版办最多的事情和按劳分配的基本原则,从而提高经费的使用效率,保证公平性和竞争性,有效的对高校中各个部门起到一定的激励作用。

(三)建立科学的财务预算与绩效管理考核指标

高校和企业存在的最大的不同就是,企业主要以营利为目的,追求利益最大化,而高校主要是以教学、科研为主要目标,追求的是社会效益,所以,建立科学的高校财务预算与绩效管理考核标准显得十分必要。首先,在高校财务预算与绩效指标中要制定相应的原则,保证科学性、整体性、可比性和动态性等原则,其次,在高校财务预算与绩效管理中,要对其指标进行一定的设计,最后,完善绩效预算评价体系,制定统一标准,根据绩效的指标进行绩效考核,并将考核结果通过报告的形式表现出来。

四、总结

综上所述,高校中实施财务预算与绩效管理,是高校财务管理发展的一个必然趋势和方向。通过对财务预算和管理进行有效的控制和管理,从而提高高校财务预算与绩效管理的能力,真正意义上促进学校财务的发展和进步,适应市场经济发展的需要,不断提高高校财务管理的水平,建立一个新型的、适应高校管理规范和发展的一个新机制。

参考文献

[1]张慧.高校经费预算绩效管理控制系统构建研究[J].教育财会研究,2015,01:32-38.

财务部的绩效考核范文6

关键词:保险公司;绩效考核;现状

中图分类号:F840.32文献标识码:A文章编号:1003-9031(2010)01-0061-03

改革开放以来,我国保险业的发展取得了举世瞩目的成果。按WTO协议约定,5年过渡期后,我国保险市场将完全开放,中外资企业将处于平等竞争的地位,这样的发展趋势决定了民族保险业面临的竞争环境将日益严峻。外在压力和内在动力迫切要求我国保险公司不断加强和完善自身管理,努力提高经营绩效,提高核心竞争力。因此,能否对保险公司的经营绩效进行科学合理地衡量,并据此分析和评价经营管理中的优势与不足,改善经营管理,就显得尤为重要。[1]

一、我国保险公司现行绩效考核体系

(一)我国保险公司绩效考核体系的发展历程

我国的保险公司绩效考核方法的发展大致经历了以下两个阶段。

1.传统的绩效考核体系。我国保险公司传统的企业绩效考评指标体系主要是根据我国财政部等四部委于1999年联合印发的《国有资本金绩效评价规则》及《国有资本金绩效评价操作细则》,该体系以企业资本效益状况、资产经营状况、偿债能力状况和发展能力状况四项内容为重点。传统的企业绩效考核指标虽然考虑到了资本效益、偿债能力、内部流程等方面的内容,但是并没有注意到企业经营管理绩效与其他利益相关者的关系,并且过分注重企业财务评价指标,而忽视了非财务指标的作用。

2.引进先进的绩效考核。近几年,一些保险公司开始改革原有的绩效考核体系,引入了较为先进的绩效考核方法。比如,泰康人寿保险公司是我国较早运用平衡计分卡进行人力资源管理的企业之一;平安保险股份有限公司提出“以效益为中心”的经营理念,采用KPI(Key Performance Indicator 关键业绩指标)管理模式进行绩效考核。但行改革的保险公司在我国仅为一小部分,且企业在实施绩效考核时,仍然存在着一些共同性的问题,本文主要是针对该类企业进行相关的分析。[2]

(二)以D公司为例分析保险公司绩效考核体系的现状

D公司现行的绩效管理制度,是针对下属42家省级分公司和总公司的营业部制定的,分公司再依据总公司考核办法制定具体的考核指标对下属支公司进行考核。本文以其中的某几个指标和某一分公司制定的考核方法为例,以比较具有代表性的保费收入和利润指标进行分析,其绩效考核方法如下。[3]

1.保费收入指标。主要包括预算保费收入、目标业务起点保费收入、保费收入达成的认定。其中,保费收入达成的认定可根据公式:保费收入达成数=会计报表保费收入±保费收入调整因素计算得出。

2.利润指标的考核方法(见表1)。

考核利润率=(会计报表利润总额+当年税费递延-上年税费摊销±考核利润因素)/自留满期保费

3.考核兑现办法。

D公司的绩效考核办法主要针对分公司管理者和其他员工,各分公司自行制定针对支公司员工的考核奖罚办法。

首先,以某一分公司制定的对下属支公司的考核方法为例分析。支公司的绩效管理办法主要由计划财务部拟订,假定当年分公司的财务目标是实现保费收入8亿元,公司将此财务目标层层分解,形成支公司绩效目标,再由各支公司分解至每个员工形成每个员工的绩效目标。

绩效考核指标分为财务指标和非财务指标。财务指标包括保费收入、短期险利润、可用费用。其中保费收入包括个人险首年保费、团体险首年保费、意外险保费、短期健康险保费等;非财务指标包括业务管理质量、财务管理质量、信息技术工作质量、人管理质量、客户服务工作质量、稽核工作质量。其中,业务管理质量包括承保质量、责任准备金、单证及档案管理、人员素质四个方面;财务管理质量包括资金管理、固定资产管理、费用佣金管理、会计工作质量、统计工作质量、财会工作检查等六个方面;信息技术工作质量包括推广应用计算机系统机房、设备、网络及数据的安全,电脑管理员及时搜集计算机应用工作中的问题,对本单位进行计算机应用培训和指导情况,公司要求上报的计算机数据、报表、资料情况等四个方面;人管理质量包括人资格、人档案管理、督察管理、组训管理、业务推动管理、各种报表管理、个人人管理信息系统维护等七个方面;客户服务工作质量包括客户服务中心建设,各种规范制度执行情况,咨询投诉处理情况,权限内保全理赔执行情况,月报、年报、总结的时间与质量等五个方面;稽核工作质量包括落实稽核建议、执行稽核决定、合规经营管理三个方面。

其次,分公司应根据考核目标制定考核方法并运用到实际中。分公司的绩效管理办法规定各支公司管理者的经济奖惩与所在单位的财务指标和非财务指标全面挂钩。奖金计算公式:

支公司管理者奖金=所在支公司人均奖金×财务指标考核获奖倍数×非财务指标考核等级系数

其中,财务考核标准包括:总标准保费较上年正向增长;完成个险首年保费;全年费用、佣金均未超支。考核分为A、B、C、D四个等级,考核标准全部完成的获A级,有一至两项未完成的获B级,有三至四项未完成的获C级,有五项未完成的获D级。对前三等级的奖励金额分别为该支公司员工人平奖励的4、3、2倍,对D级不予奖励。

非财务指标考核标准考核有六方面,总分值为100分,其中业务管理质量20分、财务管理质量20分、信息技术管理质量15分、个人人管理质量10分、客户服务管理质量25分、稽核检查10分。考核在80分以上的支公司,其管理者获管理质量一等奖,管理质量等级系数为1;考核分数超过75分但是不足80分的,获管理质量二等奖,管理质量等级系数为0.95;考核分数超过70分但不足75分的,获管理质量三等奖,管理质量等级系数为0.85;考核在70分以下的只获得人均奖。

二、对D公司目前的经营绩效考核体系的适用性分析

(一)现行的考核指标在一定程度上符合该公司所处的行业和发展阶段

近年来,我国保险产业高速发展,市场潜力巨大,D公司正处于成长阶段,考核重点应放在销售收入的增长上。同时由于成长阶段需要大量的现金,因此现金流量的大小也相当重要。D公司将保费收入、考核利润、可用费用等财务指标作为考核指标,在一定程度上符合该公司所处的行业特点和发展阶段。

(二)定量分析与定性分析相结合,兼顾非财务指标

D公司除了有保费收入、利润等定量的财务指标外,也兼顾了一些定性的管理质量非财务指标,在某分公司制定的对下属支公司的考核办法中我们已经做了简单的了解。由于单纯地使用财务指标来反映企业的业绩具有滞后性,非财务指标作为财务业绩的驱动因素,决定了未来的财务业绩水平,把它作为考核体系中的一部分,体现了企业长远发展的趋势。因此,企业选用定量分析与定性分析相结合的指标,为企业合理控制风险提供了有效信息。

(三)与奖励办法挂钩,对分、支公司的管理者及员工产生激励作用

战略目标是由企业中的个人来实现的,绩效考核的指标应当引导全体员工的行为,使他们努力通向战略目标,这就需要企业将绩效考核与激励机制结合起来。D公司的绩效管理办法与分、支公司管理者及员工的奖罚挂钩,奖罚分明,拉开了分配档次,充分调动了各方面的积极因素,体现了差异性原则。

(四)兼顾地区经济和规模差异

公司在制定标准时,兼顾了地区经济差异和规模差异,对不同经济发展水平的地区采用不同的标准,不同规模的分、支公司采用不同的标准,各分、支公司在遵循总体原则的前提下,有权根据自己的情况制定适合公司特点的考核办法。

三、通过D公司分析我国保险公司现行绩效考核体系存在的问题

通过D公司的例子可看出,目前保险公司采用的绩效考核方法在一定程度上有其适应当前企业发展的合理性,但从长远的角度来看,要想保持企业持续的发展态势,在同行业中取得竞争优势,就目前的经营绩效考核方法仍然存在很多需要改进完善的问题。[4]

(一)绩效考核体系设置不够完整。

从现行的考核体系中可以看出,考核方式明显侧重于具体财务指标和短期目标的考核,没有包括明确战略目标、资源配置和反馈等方面的内容。

(二)绩效考核制度未与企业战略紧密结合联系

绩效考核是企业战略管理的一部分,是实现企业战略目标的重要手段。针对不同的企业战略,绩效考核体系的侧重点就会有所不同。例如实施创新导向战略的企业应该强调对新产品发展和未来获利能力产生重要影响的关键因素的考核。实施质量导向战略的服务性企业,需要在绩效考核时考虑给予反映后期服务水平的非财务指标较高的权重。D公司包括其中的某一分公司在制定绩效考核方法时并未强调其与公司战略的联系,绩效目标主要是根据公司当年的财务目标制定而成的。如实现保费收入的具体数字,公司将其层层分解后,形成各分、支公司的绩效目标。这样的做法导致的结果是即使当年年底该企业实现保费收入超额完成财务目标,也不能说明该公司的管理是成功的、科学的。因为公司未将绩效与战略联系,就有可能导致各分、支公司倾向于短期财务业绩表现,非财务指标考核停留在表面形式,弱化了内部管理、服务质量和员工培训,不利于企业的长远发展。

(三)绩效考核具体指标的制定不够科学

D公司的绩效管理制度主要由财务部门负责制定和考核,其他相关的职能部门参与较少,因此在制订绩效指标时难免会出现偏差。D公司处于成长阶段,在财务考核指标上不仅要重视销售收入和现金流量,同时也应该考虑企业的盈利率与资本报酬水平,以求得收入与报酬率之间的平衡。D公司未将资本报酬率、经济增加值等指标作为财务考核指标,容易产生资本的浪费,导致分、支公司管理者的短期行为。在某分公司制定的对支公司考核分方法中,我们虽然看到存在非财务指标,但从总公司制定的考核方法的导向以及分公司制定的具体方法中都可以看出其所包含的非财务信息是不够完善的,缺乏学习和成长等内容,不利于企业的持续发展,企业现有的能力与其希望达到的目标业绩是有差距的。为了减少这种差距,企业必须重视学习和成长,才能使企业获得持续的发展能力。D公司各绩效考核指标之间的权重也是由财务部和人力资源部设定,没有经过各相关职能部门和分、支公司负责人的共同研究,缺乏科学性。

四、结论及对策

近年来,一些保险公司开始改革原有的绩效考核体系,引入了较为先进的绩效考核方法。比如,泰康人寿保险公司是我国较早运用平衡计分卡进行人力资源管理的企业之一。平安保险股份有限公司提出“以效益为中心”的经营理念,采用 KPI(Key Performance Indicator)(关键业绩指标)管理模式进行绩效考核。不论引入哪种绩效考核方式,我们应注意以下几个方面的问题。

(一)从整体角度关注绩效

绩效管理有两个特定的影响领域,分别是人员绩效管理和公司绩效管理,建立科学的绩效考核体系,通过明确绩效评价的方向和内容,可以使组织整体绩效得到改进、战略执行能力得以提高。

(二)从战略角度关注绩效

评价“什么”的问题在绩效计划阶段提出,在这一过程中,管理者与员工一起确定在绩效周期内“要做什么”、“需做到什么程度”、“何时应做完”等问题。这几个问题应由组织战略决定,因此组织高层必须准确、清晰、明确地表达组织的战略与目标,以保证绩效管理目标得以实现。

(三)构建科学、客观的评价指标

引入适合企业的绩效方式,构建相对科学和客观的评价指标体系。在协调一致的原则下,沿袭组织层级,按照部门、职位类别构建各自的目标和指标体系。目标管理由下属根据组织的总目标提出自己的工作目标,然后通过协商,最终确定上、下级的责任和分目标,并把这些目标作为组织经营、评估和奖励的标准。[5]■

参考文献:

[1]彼得•F•德鲁克.公司绩效测评[M].北京:中国人民大学出版社,1999.

[2]江生忠,祝向军.保险经营管理学[M].北京:中国金融出版社,2001.

[3]李红卫,徐时红.绩效考核的方法及关键指标的确定[J].经济师,2002(5)