第一篇
一、施工企业资金管理的现状
一个工程项目的开始是从建设单位立项招标开始。施工企业参与投标需要一般需要向招标单位交纳少则几十万多则几百万的投标保证金。中标后，有的项目如果是低价中标，往往需要按中标价的一定比例向建设方交纳低价保证金，低价保证金的数比较大，一般少则上仟万多则上亿，给施工企业带来了巨大的资金压力。施工过程中，为了保证工程质量，建设单位在支付工程款时会要求扣留一定比例的质量保证金，质量保证金一般是在工程竣工两年后开始清退。以上三大保证金就成为了施工企业重要的应收账款，也是很多企业重点清收对象，由于施工企业的流动性，给应收账款的清收也更来了很多困难，使得企业资产规模不断扩大的同时，资金是捉襟见肘。从上述分析不难看出，施工企业的财务状况并没有随着国家加快基础设建设的脚步好转，而是成恶化的趋势。资金状况直接受到外部建设单位资金情况变动的影响，同时受到企业内部管理模式的制约，造成很多施工企业的财务状况恶性循环。
二、金融工具的施工企业资金管理中的运用
（1）银行票据的运用
银行票据结算主要是银行承兑汇票结算，是现在最常见的金融工具，期限一般是六个月以内。由于施工企业存在严重的三角债，工程项目应收计价款不能按期收回，应付材料采购款不能及时支付，而赊购的材料价格普遍高于现购材料价格。企业在与业主结算时，可以适当收取银行承兑汇票，而在材料采购时可以在集中采购的基础上，采用银行承兑汇票和现金支付相结合，将收取部份银行承兑汇票背书给材料供应商，既降低了贴现费用，又加快了资金循环，同时有效降低材料采购价格，降低工程项目成本。
（2）应收账款保理的运用
施工企业，特别是承建的铁路、公路等基础设施项目，建设资金一般来源于国家投资，建设投资方信用级别比较高，但是有的应收账款受合同约束，有一定的付款期限。施工企业可以将这部份应收账款出售给银行，加快资金回流，由于是确定的债权债务关系，所以对投资建设方并无多大影响，经过和投资建设方沟通很容易达成一致意见。当然根据商业银行是否保留对企业的追索权可以分为：①附追索权应收账款保理，即在购货主或接受劳务方逾期未支付款项时，商业银行有权向企业进行追偿；②不附追索权应收账款保理，即在购货方或接受劳务方逾期未支付款项时，商业银行无权向企业进行追偿。一般主张办理不附追索权的应收账款保理，这样就把应收账款出售给了银行，金融资产转移得到了确认。而付追索权的应收账款保理，由于风险没有转移，不能确认金融资产转移，只是作为质押取得借款，需要在财务报表中进行批露。
（3）套期保值的运用
施工企业与工业企业最大的差别是，销售在前，生产在后，先有确定的合约，才能进行生产。而且一个工程所需要的材料类别、数量也是在承揽工程时已经确定，但工程施工周期长，而材料市场价格可能瞬间变化，材料价格变化直接影响工程项目毛利率。为了应对材料价格变动影响，施工企业可以采取套期保值有效规避价格风险，实现成本战略，提升核心竞争力。套期保值的方式分为买入套期保值和卖了套期保值。企业为了回避价格上涨风险，可以在期货市场上买入套期保值，企业为了防止价格下跌的风险可以卖出套期保值。施工企业主要是回避材料价格上涨风险，一般适合运用买入套期保值。
（4）银行保函的运用
施工企业在工程项目的承包、施工过程中交纳的投标保证金、履约保证金及扣留质量保证金都是为施工企业在承包、施工过程中应进某项义务的担保。施工企业可以使用银行保函替代保证金，对于已经交纳的保证金，施工企业可以和建设单位协商用银行保函置换保证金，使用资金尽快回流。金融工具涵盖的范围比较广，以上为施工企业常用的几种金融工具在施工企业运用的介绍。金融工具的运用选择可以因企业自身条件和相关方而定。
三、施工企业运用金融工具的风险及防范
施工企业运用金融工具可以加速资金回流，尽快收回应收账款，减慢资金流出速度，提高资金使用率，但是由于办理应收账款保理、银行票据、及开具银行保函都需要交纳一定的费用，金融工具的运用增加了企业的财务费用，降低企业利润，同时存在一定的财务风险。
1.运用金融工具潜在风险
施工企业运用金融工具加速了资金循环，有利于企业实现成本战略，降低了替在的坏账和诉讼等风险，但同时有可能引入新的风险。
（1）到期不能解付的风险。银行承兑汇票结算，缓解了资金支付压力，但企业将面临票据到期解付压力，如果票据到期，工程项目资金不能及时回笼，企业不能按期解付，只能将票据转换成银行短期借款，为企业带来负面影响，影响企业的信誉评价，造成部份银行业务不能顺利开展。施工企业办理应收账款保理如果受建设单位银行授信额度限制，选择了附追索权保理，将存在建设单位逾期不能支付，银行向施工企业追偿的风险。
（2）操作风险。企业在利用套期保值管理风险的同时，不知不觉中引入了新的风险，这种风险可能来自市场，当市场由于利率、现货市场影响出现剧烈变化时，就会导致套期工具价格与被套期项目无法完全对冲，从而产生重大亏损；也有可能来自人为操作，由于信息系统、内部控制系统失灵，管理层对风险的追踪不及时，技术人员违规操作，都可能给企业带来巨大的损失。
2.运用金融工具中风险防范
施企业在运用金融工具时需要加强风险防范。不能因运用某一金融工具可以为企业解决问题，而盲目使用，在运用时应加强内控管理，引入事前风险评估机制，事中风险追踪，完善风险预测系统。首先企业事前要尽可能规避风险，例如，企业在办理应收账款保理时尽量规避附追索权的条件，将应有账款的风险完全转移出去。在办理大批量银行承兑汇票时，首先要考虑企业的到期解付能力，确保承兑汇票到期解付时，应收款账能及时回款。其次，企业需要建立健全内控制度，防止一人多岗，严格规范资金的收支条件、程序和审批，对于重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。同时，企业要加强操作人员培训，加强风险管理培训，提高人员风险防范意识。
四、结语
在借助金融工具进行施工企业资金管理的过程中，要结合企业自身的实际情况以及市场的综合状况来选择合适的金融工具。只有这样才能够更好的让金融工具为施工企业的资金管理及风险控制所服务。
作者：车玉琴 单位：中铁隧道股份有限公司
第二篇
一、当前公路施工企业资金管理中存在的问题
近年来随着一系列国家宏观政策的出台，使得部分业主存在资金紧张的情况，很难对项目的计量款进行正常的支付，在部分地区的业主甚至是存在有资金链断裂、项目无法继续的情况，这些情况的存在都会使得公路施工企业的应收账款难以及时有效的回收，让资金占用的机会成本得以增加。对公路建设资金进行超前安排，使得资金短缺情况严重，有部分行政管理部门在安排支出计划时没有能够考虑到资金的实际到位情况，计划往往都会超出收入的资金，使得公路建设的资金变得较为紧张，对公路工程项目的正常开展与公路质量造成影响。有部分单位为了能够对资金困难的问题进行解决，会通过举债的方式来向职工与社会集资，而利率却又违反规定比银行的同期利率要高，这样虽然能在短期内解决资金问题，但是无疑会增加企业的负担，特别是在如今这种缺乏重要还贷资金来源的情况下，很难在本金与利息到期的时候将本金与利息全部归还，这是公路施工企业不得不注意的问题。
二、强化公路施工企业资金管理的措施
(一)采取财务统一管理的方式
公路施工企业的下属部门较为分散，而下属财务报账单位也较多，这为公路施工企业的财务集中管理带来一定困难。根据相关的法律法规，对于有条件的公路施工企业应该设置货币资金结算中心，在资金的结算与收取上，采取集中统一结算、集中调度与集中管理的方法。这样可以更加有效的对内部资金余缺进行调节，对企业资金占用与筹资成本进行节约，促进内部结算效率的提高，让资金周转效率提高，使得资金运营能够有更高的效率，对舞弊行为进行预防。
(二)投标时慎重考虑，不盲目地垫付资金
公路施工企业在承揽工程之前，必须要准确的对工程项目的投标信息进行了解，在经过合理的分析之后，如果确定能够盈利，那么再进行投标，尽可能的防止因为盲目投标所带来的损失。同时，还必须要对支付的抵押金进行重视，要能够确保可以及时的回收抵押金，让这部分资金能够在今后的经营过程中发挥出更多的作用。在施工的过程中，不仅仅是要确保工程质量与完成效率，同时在遇到需要垫资的情况下，必须要开展可行性分析。同时，企业在确保完成工程任务的基础上还必须要有一定量的现金存款，尽可能的保证资金能够自由的流通。对于应收账款的回收必须要进行重视，尽可能的减少资金的无效占用，同时在开展应收账款催收工作的过程中，需要成立起专门的机构具体负责这项工作，并制定出合理的激励措施，加强对应收账款催收工作的管理。
(三)实行货币资金预算制度，对资金运行的透明程度进行改善
要充分的对有限的资金进行利用，根据需要通过制度来管理，有效的预防挤占与挪用现象。良好的货币资金预算制度使得控制资金流动具有依据，并且还能够为各部门货币资金管理成绩的评价提供具体的标准与方法。在编制货币资金预算时，必须要从企业的实际情况出发，考虑企业的未来发展规划、业务规模以及经营状况等等，从基层开始对资金预算进行编制，然后逐级进行上报审查。对于上报的预算编制，必须要进行认真的研究，进行综合平衡修订，然后通过会计主管部门的审核，最后经单位最高领导审核批准之后再开始执行。通过货币资金预算制度，可以有效的防止出现货币资金不足与过剩的情况，让企业的自有资金使用效率得以提高，让企业能够更好的适应市场变化。
三、结束语
总之，对于公路施工企业来讲，加强资金管理对于其可持续发展是非常重要的。良好的资金管理对于公路施工企业经营的各个层面都有着很大的影响，因此需要将其提高到战略层面来进行考虑，明确其价值所在，并不断的对其进行强化。
作者：杨志平 单位：山西省晋中路桥建设集团有限公司
第三篇
一、水电施工企业项目资金管理中出现的问题
1.水电施工企业资金结算体系不够完整
在水电施工企业中，由于所涉及到的项目和地域都比较广泛，资金的结算方式自然也会有所不同，而他们却没有建立资金结算中心，使得资金结算管理变得一盘混乱，是企业内部结算管理体系不完善所造成的。因此，在水电施工企业中都不能做到专款专用和循环使用。这样就会大大降低了资金的使用效率，在资金管理上也不能达到想要的目标。
2.水电施工企业内部项目资金管理监督不得力
水电施工企业在经营过程中会有很大的资金流动，所以在监督这方面就要引起管理人员的重视。对于项目资金的支出应该有严格限制的，并不是随意的流进流出，所以这就需要对水电施工企业内部项目资金管理进行监督。比如，在企业内部项目资金管理中应该设有用款计划书，里面应该包含用途、金额、支付方式及等，不然财务部就无法了解到资金的流向，导致资金无法对账。而现在的项目资金管理就没有做好项目资金监督作用，使得登记手续出现遗漏或者是重复的现象，而且没有权限的人来也可以来进行审批或更改，对施工企业的发展是有很大影响的。在我国水电施工企业中也要做到节约能源，减少不必要的资金支出，将资金用到该用的地方，是提高经济效益的一种有效方式。而现在的财务部门一般在支付资金之时都没有人真的去核对金额、用途等，也没有及时的把现金和银行存款进行对账。这样就增加了资金管理风险，也让企业项目资金使用率下降了。
二、完善水电施工企业项目资金管理的对策
1.建设企业内部项目资金集中结算管理中心
在水电施工企业内部建立资金集中结算管理中心，其实就相当于内部银行，将企业所有的内部资金就让入到管理中心来集中管理，关于信贷、结算、上缴、调度等都进行统一。这样才能有条有序的将企业资金集中管理，并且还能够为水电施工企业带来经济效益，减少使用资源的成本，提高资金的使用效率。这样的管理方式才会让资金在水电施工企业内很好地运作。作为水电施工企业我们就要知道，资金结算在企业中占有主导地位，它是资金流动的中枢，所以要想准确了解到资金的流动方向，就要建立完善的结算中心。这种方式不仅可以保证资金的安全，还可以减少资金的不必要损失，让资金能够在水电施工企业中活跃的流动。而且我国也已经在核算中心建立上也有了一定的进展，就比如说广西水电工程局就是利用了资金管理中心来将资金集中管理，让企业几千万的资金能够正常有序的流动；同时，减少了财务费用的支出，提高了企业内部资金的使用效率。
2.加强对项目应收款项的管理
由于我国水电施工企业之间的竞争十分激烈，所以水电施工企业为了在市场上存活下来，就必须要获得更多的工程项目。这样才能让水电企业持续的发展下去。在工程施工中一般会下达保证金，而这些保证金也是施工企业唯一的安全保障，可是现在有很多的企业喜欢拖欠保证金或者是工程款。这样就会让施工企业收不回大量的工程款项，而他们的应收账款、坏账损失等也都大大增加了。这对于施工企业的发展也是有很大影响作用的。因此，在水电施工企业项目中就要加强对应收账款的管理，企业一般都是实行奖励机制，对于在清欠工作中做出了贡献的工作人员给与一定的奖励。这样不仅可以收回工程款，还可以提高工作人员的积极性。而在应收账款的管理中，施工企业可以按照应收账款的拖欠年限来给与一定的奖励。比如，两年及两年以上的单位和个人的拖欠，2年以下及6个月以上的单位和个人的拖欠，这样的分类就可以合理的分清奖励比重。
3.实行“集权”与“分权”结合的经营管理方式
在水电施工企业中我们要分清项目资金的授权范围、权限以及责任，才能对项目资金进行控制；而在项目资金授权之中，也是需要慎重考虑的。这种权利并不是所有人都能够胜任的，所以应该对大金额的支出进行集体决策和审批，并且还要建立完善的责任制，一面发生恶意的贪污、挪用等行为。
4.提高对项目资金使用风险的防范能力
现在有很多的水电施工企业在资金管理安全性方面都不够注重，导致很多资金使用存在一定的风险，所以水电施工企业就要提高对项目资金使用风险的防范能力，才能将企业项目资金的风险减至最低。而怎样提高项目资金使用风险的防范能力呢？这就要从水电施工企业内部着手，明确内部会计控制目标，把资金风险问题和资金防范问题作为重点内部控制目标，并且在企业施工企业财务会计部门和内部审计部门都要建立定期的项目资金风险管理报告。这些报告可以是一季度、半年度、一年度，而且在企业内部还应该对项目资金的经营风险、结算风险、人力资源风险、担保风险等做出一定的分析和管理。最好是建立一个评价机制，从而减少资金使用风险。但同时，项目资金风险管理报告制度也应该符合国家统一的会计制度，然后根据水电施工企业的实际情况来编制会计凭证、账簿、以及财务报告等，并且关于会计档案的管理和会计移交办法也应该依照《会计法》的规定，让资金管理工作实现责任制和监督职能。
三、结语
水电施工企业项目资金管理在水电施工企业中占有很大地位，它可以对水电施工的进度和质量造成一定的影响。因此，在水电施工企业中加强对项目资金的集中管理，才能解决项目资金管理中所存在的不足；然后，再结合项目资金管理的思想，创造出科学合理的项目自己管理体系。这样水电施工企业在项目资金管理中就能节约成本，并且实现最大效益。
作者：陈芳 单位：中国水利水电第十一工程局有限公司
