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建筑施工企业资金管理浅议

2021-01-12 18:01 来源:资金管理论文 人参与在线咨询

摘要:资金是建筑施工企业的“血液”,如果建筑施工企业资金流量不足、资金断链,将会面临财务危机,无法维持正常的经营秩序,更别提在激烈的竞争中立足。有效的资金管理和资金风险防控可以提高资金使用效率、降低施工成本,提高企业绩效,提升企业竞争力。随着建筑行业竞争不断加剧,资金矛盾日益突出,如何管好、用好资金,对于资金需求大、回款周期长的建筑施工企业来说是一个必须重视和研究的课题。文章结合建筑施工企业资金管理现状和存在的问题,探析了加强资金管理的措施,希望可以促进建筑施工企业健康持续发展。

关键词:建筑施工企业;资金管理;风险管理

一、建筑施工企业资金管理的重要性

资金是企业生存与发展的基础,资金管理状况直接影响着企业的财务管理和经济效益。建筑施工企业由于经营周期长、资金规模大、项目多、地域分散等特点,资金管理的重要性尤为突出,加强建筑施工企业的资金管理可以提升企业经济效益,有利于企业的健康稳定和可持续发展。随着建筑行业市场化程度的不断提高,建筑行业竞争日趋激烈,项目利润率普遍下降,加之结算滞后、垫付工程款等多种因素的影响,导致企业流动资金不足,资金紧张的矛盾日趋突出,严重制约企业的健康稳定。如果企业资金管理不到位,不仅会导致资金使用效率低下,也会降低企业的支付能力和运营能力,同时影响企业的信誉,给企业带来有形与无形的损失。因此,建筑施工企业应高度重视资金管理工作,降低企业财务风险,提升资金管理能力、盈利能力和市场竞争力。

二、建筑施工企业资金管理的现状和新形势

(一)建筑施工企业资金管理的现状。1.工程垫资和工程欠款是普遍现象由于建筑施工行业门槛低,近年来竞争日趋激烈,导致建设施工发包方与承包方供求关系不平衡。为了提高入围门槛,建设施工发包方往往把垫资作为签订承包合同和考察承包施工企业实力的重要条件。建设承包施工企业为了抢占市场份额,以及生存发展需要,会接受垫资施工,这已经是建筑行业十分普遍的现象。但这样的垫资工程,会丧失先期垫资应获取的收益及承担垫资带来的损失。如果施工发包方后续不按照结算报告支付工程款,垫资就会成为工程欠款,给施工企业带来更大的资金风险和债务隐患。2.资金管理水平低,使用效率差由于建筑工程自身特点,不仅体量规模大,而且施工周期长,在具体施工工程中,每一个环节都要占用较大的资金量,这使建筑施工企业对于资金的需求量比其他行业大,资金管理链条长,资金周转缓慢,资金管理分散,资金使用效率低。建筑施工企业一般不能严格按照计划严格控制资金支出,资金使用计划可操作性差,容易造成资金使用效率低下。一方面,建筑施工企业受外部市场波动因素影响,材料、设备成本控制难度增加;受现场施工条件限制,往往产生预算外支出。另一方面,建筑施工企业对资金管理不够重视,编制资金计划时未充分考虑实际情况,施工遇到变动时不能及时调整资金计划,加之没有切实有效的执行和监督,盲目支出使资金管理变得无序。企业管理层在制定相关的考核指标时多注重收入、利润经济效益指标,而忽视了对资金计划、应收账款回收率、现金流量等财务指标的关注,造成资金管理水平低下。

(二)建筑施工企业资金管理面临的外部形势v1.降杠杆减负债成为国有企业政治使命和经济任务党的十九大把防范化解重大风险作为决胜全面建成小康社会“三大攻坚战”的首要战役。防范化解重大风险的核心任务就是降杠杆减负债,国有企业的杠杆率、债务风险情况受到重点关注。从2017年起,国务院、国资委对降杠杆减负债工作进行了多次部署,降低国企资产负债率已成为结构性去杠杆重要任务。国资委2017年8月印发了《中央企业降杠杆减负债指导意见》对央企建立严格的资产负债警戒线;2018年7月召开央企降杆杆减负债工作推进会,与中央企业签订了2018~2020年管控目标责任书,要求到2020年年末央企平均资产负债率下降2%。降杠杆、减负债已成为中央企业风险防控的重要政治要求和经济责任。在这种形势下,企业防范化解风险,必须加强资金管理,提高资金使用效率和运行质量,全面加强资金风险防控,多渠道降杠杆减负债。2.企业诚信建设越来越受到重视近年来,国家高度重视解决拖欠农民工工资和民营企业应收账款清欠问题。从2018年,国家加大对民营企业应收账款清欠力度,开展一系列专项清理行动。2019年12月30日,国务院颁布国令724号《保障农民工工资支付条例》,用法治手段维护农民工合法权益,保障农民工工资支付问题,农民工工资不能拖欠,已经成为建筑施工企业的一种共识,这无疑将会进一步加大建筑施工企业支付压力。特别是随着国家信用体系建设不断推进,信用评价的社会价值和社会影响力日益增加,严重拖欠的要列入失信“黑名单”,老赖企业将会为失信行为付出更大的代价。在这种形势下,债权人的法治观念和维权意识逐渐增强,如果不及时进行资金支付,企业将会面临更多的诉讼风险,这就要求建筑施工企业要加强资金的统筹管理,提高企业资金运营能力。

三、建筑施工企业强化资金管理的措施

(一)推进预算管理体系,加强资金预算管理。预算是工程施工的总体指导,是合理对有限的资金进行分配以保证工程执行的连续性和稳定性。预算水平的高低会对整体工程成本管理造成很大影响。工程项目如果没有做好预算就无法确定所需的资金,可能导致因资金中断而影响施工进度,大大提高工程成本,甚至导致工程无法正常进展。为了准确预算资金需要量,使资金得到充分利用,建筑施工企业应建立科学严谨的资金预算管理体系,从预算编制、审批、执行、监督和考核对工程项目进行细化管理。加强工程资金预算的主要措施:一是强化资金预算的编制。针对建筑施工企业的特点,设置多层级的预算编制体系,由各级相关负责人专门负责,通过收集整理资料确定本级的资金预算,然后自下而上编制资金预算,逐级递升保证预算的合理性。二是严格预算审批。自上而下审批预算合理性,通过审议最终确定资金预算,改用后算为算后用。三是严密执行预算调整程序。资金预算编制是一个变动的过程,由于施工过程中可能面临着各种情况,使资金发生突然的变化,相应的预算也就会发生变化。预算调整应遵循严密的审批流程,如果需要对资金预算进行调整或增加,由预算责任部门申请,资金管理部门提出调整意见,最终由资金管理负责人以及企业财务负责人审批方可实施,实行逐项逐级申报、审批制度。四是建立严格的监督和考核制度。加强对基建施工、材料采购、设备购置等过程的现金流预算管理,按照年度、月度计划进行分析和考核,做到统筹安排、动态监控。资金预算应本着“突出重点,注意节约”的原则,重点保证生产经营的必需资金,做到不挤占和挪用;以节俭适度为原则,压缩非经营性资金开支。

(二)强化资金风险管理意识。面对竞争激烈的建筑施工环境,施工企业管理层不能盲目进行低价竞标,要改变只重视产值和项目利润不重视现金流量的现状,提高风险意识,建立投标风险评估机制,全面考虑风险成本,并对履约能力、资信情况及资金状况、社会信誉情况综合调查,要对工程项目可能出现的资金风险进行事先的预估,提前做好项目的研判,对风险提示较高的项目要坚决放弃,防止施工项目现金流量损失,避免对垫资施工项目以及纠纷扯皮施工项目的承揽。

(三)加强资金管理的可控性。建筑施工企业要高度重视资金的支付风险和流动风险,将现金流量管理贯穿于企业经营管理的各个环节,树立“钱流到哪里,管理监控到哪里”的观念,严格监控资金的流入和流出。建筑施工企业监控的重点应包括:一是资金收入方面,要关注公司项目进度款是否应收未收,施工签证是否及时办理结算,到期质保金是否收回,当期的实际资金收入与预算收入差异及原因。企业应对相关部门开展资金计划偏差率、应收账款回收率等指标的考核,以加强资金管理,提升资金回收效率。二是资金支付方面,合理控制债务规模,防范债务偿付风险。加强对资金支付的监控,不仅要对资金支付进行提前安排,还要对债务风险进行把控,及时了解工程项目进度、债务支付程度以及未来资金需求。同时,增强对债务方的考察,要择优选择有实力、资质高、重质量、守信誉的劳务队伍和材料供应商,避免债务纠纷,维护企业稳定。

(四)资金集中管理,提高使用效率。建筑施工企业有资金管理链条长,资金占用时间久,资金管理分散的特点,通过资金集中管理,整合企业存量资金,通过资金的统一筹划和调度,降低资金使用成本,实现资金效益最大化,同时优化企业资产结构,增强企业的资金运作效率。资金集中管理可以通过以下几种方式实现:一是统收统支模式。企业一切资金收支都集中在集团总部,各分支机构或分子公司不单独设立账号,资金收支高度集中。统收统支有利于企业集团实现收支平衡,提高资金周转效率,减少资金沉淀,监控资金收支,降低资金成本。二是结算中心模式。企业集团内部设立结算中心,通过结算中心的监管办理各分公司资金收支和往来结算业务,资金结算中心把银行的结算功能引入企业,对分散账户的资金进行集中管理。建立结算中心,可以严格控制多头开户和资金沉淀,将间歇资金在企业间调节余缺,实现了内部资金合理调配和有效监控。三是虚拟银行模式。通过成立财务公司作为资金管理平台,将企业各分支机构的资金结算虚拟在同一平台下运行,实现“集中开户,集中结算”,便于了解企业的资金动态和存量,有利于资金决策,提升资金管理效率。

(五)加强项目成本管理,强化全员参与意识。资金管理重要的一个环节就是成本管理,成本管理是一个全过程管理体系,需要全员全部门的参与,从项目开始前的预测,到过程中的执行,再到完工后的评价反馈,每一个阶段都决定着企业资金管理的好坏。加强前期成本的预测,可以避免由于材料、人工定价、施工图纸的不合理而导致的成本偏差。工程施工中应建立全过程的成本管理模式,财务部门应清楚施工的实际支出和材料结余,有利于材料的精确核算,不会造成资金流失;施工人员应了解人员的最优化配置,不为了赶工期盲目增加人员,也不因为人员缺乏拖延工期;材料采购人员应主动调查市场行情,避免盲目采购导致的成本增加。工程完工后的评价反馈有助于问题的纠正和成本管理体系的完善。企业要加强项目成本管理,必须对绩效目标进行制定,强化全员全过程成本控制,走精细化管理的路线,堵塞资金支出漏洞。

四、结语

总而言之,建筑施工企业要想在激烈的行业竞争中获取一席之地,就要改变粗放管理模式,提高风险管理意识,强化成本管理,加强对经营管理各环节资金的全过程管理,不断提升资金管理效率,注重建筑施工企业资金管理的协调发展,提升企业的综合竞争力。

参考文献:

[1]李密福.新形势下加强施工企业资金管理的探讨[J].财会学习,2019(12):198-200.

[2]付学敏.浅析建筑施工企业资金管理现存问题与对策[J].中国乡镇企业会计,2019(09):85-86.

[3]龚玉凤.大型建筑施工企业资金管理存在的问题及应对策略[J].金融经济,2019(16):216-217.

作者:仇科婵 单位:国网陕西省电力公司咸阳供电公司

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