公司风控管理范文1
财务公司是企业集团基于集中管理资金需要的产物，在行政管理上隶属于企业集团。许多企业集团并未将财务公司视作独立的企业法人，而是仅仅将其看做是企业集团的内部组织机构，在财务公司的决策和运营管理上诸多干预，影响财务公司的正常运营。不少财务公司的董事会成员或者经理层大多数由企业集团管理层兼任，财务公司陷入“内部人控制”，缺乏有效的权力制衡机制，企业经营管理风险无法通过健全的内部组织机制宣泄，很有可能因为权力的过度集中而不断累积。因此，财务公司必须从改善企业治理结构入手，夯实企业风险管理与内部控制的组织基础。可以适当引入外部投资人进入，推进财务公司股权结构的多元化，同时应对董事会成员结构进行优化，控制企业集团董事会成员比例，引进外部专业人才加入管理团队。并适当提高独立董事的数量和比例，健全董事会和监事会组织机构。
2.健全内部控制体系，扎好风险管理与内部控制的藩篱
健全的内部控制体系是抵御企业经营和财务风险的有效屏障。财务公司应找准自身角色定位，对自身经营发展战略和职能进行科学分析和研判，根据企业治理需要制定科学合理的内部控制制度规范，强化对财务公司管理行为的约束和规范。财务公司应建立起等级严格、责任清晰的授权体系，完善各级管理机构的岗位责任体系。财务公司应完善风险管理体系，加强对业务风险点的侦测、管理和分析，建立科学合理的风险预警机制和应急机制。财务公司应定期开展内部压力测试和应急演练，加强内部风险排查和预警机制。密切关注业务风险点的风险活动状况，做好情报分析和预判。企业集团和财务公司应制定科学合理的绩效考评体系，加强对财务公司的绩效管理，通过加强稽查和内部审计，定期对财务公司进行账务稽核，及时排除风险隐患，规避和减少经营损失。此外，财务公司还应加强人员素质建设，从优化人才结构和员工素质培养出发，建设优质高效的管理团队和员工队伍，确保财务公司人才资源供应充足。
3.加强外部机构合作，学习风险管理与内部控制的经验
企业集团财务公司应加强同外部金融机构尤其是银行的合作和交流，学习银行等相对成熟金融体的风险管理与内部控制经验。同时，财务公司同银行之间开展合作交流，也有利于财务公司建立起外部统一支付结算体系，实现同银行金融业务的无缝对接。财务公司应学习银行的风控管理系统，加强银行等金融机构管理先进经验的移植和推广应用。借鉴银行的客户管理系统和信用评级模型，加强对内部客户的关系管理和信用管理。同时，应借助信息化建设推动财务公司财务信息平台与银行平台的业务对接。财务公司可以谋求在资金集中管理上同银行的合作，通过银行合作完成对企业资金池的管理，以及跨境的账户管理、查询、结算等一体化功能集成。部分对外发行债券的财务公司，也可以通过同金融机构的合作来完成担保发行等债券发行管理工作，提高企业融资效率。
4.结论
公司风控管理范文2
关键词：航空公司；安全管理；安全风险
随着民航业的发展，安全已经成为一种业内公认的文化，安全水平已经成为衡量航空公司发展情况的重要标志。我国航空公司近年来的快速发展，在安全管理方面已经取得一定程度的进步，但是随着国际恐怖活动频繁发生和人们对出行安全的要求，对航空公司安全管理工作又提出新要求。各航空公司面临严峻挑战，努力提高安全管理建设工作，积极构建安全管理体系，实现安全管理体系功能持续运转。故而，为了进一步规范安全管理体系完善建设，提高航空公司安全管理水平，亟待深入分析航空公司安全管理体系面临的风险及控制问题。
1.文化：建设文化差异亟待培养科学安全文化
航空公司安全文化是一种以人为本，文化为载体的独特文化现象，通过安全文化来规范航空人的行为，养成航空人安全价值观。航空公司的安全管理体系理念是在西方安全管理理念基础上发展并引入建设的，但是因为东西方文化差异影响，导致安全管理思维习惯不同，在航空公司安全管理体系中，需要注意安全文化的差异导致安全管理体系执行存在的偏差。如，西方航空公司设置的自愿报告平台，在西方文化中认为这是一项纠错措施，但是在我国航空公司的运行效果并不理想，东方文化中会认为报告的安全信息越多，意味着安全问题越多，导致最终存在安全隐患。为了纠偏这一点，笔者认为航空公司应遵循东西方文化差异，正确看待安全管理体系文化认识问题，提出要培养科学安全文化，正确对待自愿报告系统。航空公司安全管理体系应将安全文化贯彻普及到每一位航空人，通过建设积极的安全文化，形成航空人高度信任和尊重，增强航空人安全责任感，积极主动参与到安全管理体系建设工作，主动上报安全管理信息。在自愿报告系统应用中，西方已经非常成熟，但是考虑我国文化特点，可以考虑为航空人提供匿名化的自愿报告途径，结合各部门的自愿报告信息来挖掘安全隐患，如，航空公司安全信息网、邮件、传真、电话、安全信息收信箱、匿名填写《主动报告表》等，结合我国航空公司实际情况提供合理的途径。
2.体制：操作流于形式亟待狠抓持续体系运行
我国航空公司一度对安全管理体系建设非常重视，在建设初期也取得不错的成绩，形成了相关程序文件，随着公司的发展，对安全管理体制的建设未能及时修订完善，严重缺乏针对性修改，甚至有的程序文件操作性不强，照抄照搬西方航空公司的相关文件，导致和我国航空公司实际情况不符，适应性差，可操作性不强，流于形式。安全管理体系是一项动态持续工作，航空公司安全管理工作是不断变化的，必须制定持续的安全管理体制，持续修改和完善，真正做到每一位航空人具备安全管理思想，实现安全管理深入人心。基于此，笔者认为想要推动航空公司安全管理体系持续建设，必须不断完善安全管理体系文件，结合航空公司运营管理特点，及时修订和补充相关安全程序文件，并严格按照航空公司内审要求，及时发现安全管理体系运行存在的问题，及时完善安全管理体系文件，并且要让每一位航空人意识到安全管理体系改进人人有责，每一位航空人都应该密切关注安全管理体系运行情况，注意收集出现的问题，及时沟通讨论，做好安全管理文件修改和新增工作，不断完善安全管理体系，实现从“文件-活动-文件”的循环往复，持续完善安全管理体系。
3.信息：信息落实未到位亟待及时准确上报
信息是航空公司安全管理体系有效运行的基础，数据信息的时效性、实效性直接关系着航空安全管理质量，因此及时详尽、准确的安全信息对航空公司安全管理体系工作有着至关重要作用。然而，在航空公司安全管理体系运行中收集信息时，发现信息管理活动落实未到位，如航空公司在收集安全专项检查和公告等外部信息，安全信息落实等内部信息中存在疏漏；航空公司信息管理员很多是兼职，对搜集到的信息甄别度较低，信息传递也相对滞后，安全隐患信息无法及时上传下达，导致不能及时有效解决安全问题。结合上述问题，笔者提出在航空公司应打通安全信息传递通道，确保安全管理人员能够及时掌握安全管理活动信息，第一时间针对不符规定安全事故进行调查、纠错，防止安全事故发生。要求航空公司定期安全信息，在航空公司内部形成安全信息通报常态，确保所有航空人都能够得知安全信息。此外，还需要加强对航空公司安全信息进行统计分析，严格按照安全手册对信息进行分类整理，进行有价值的统计分析，得出正确的安全管理结论，为航空公司安全管理提供可靠信息，继而提出针对性的安全管理优化建议。航空公司安全管理体系是一个复杂系统工作，面临风险因素有很多，只有将各项风险加以控制，才能推进航空公司稳健发展。本文从文化、体制和信息三方面对安全管理体系风险进行分析，继而提出针对性的控制措施，如建设文化差异亟待培养科学安全文化，操作流于形式亟待狠抓持续体系运行，信息落实未到位亟待及时准确上报，力求航空公司安全管理体系真正实现可持续运行，走上航空公司安全管理科学发展之路！
参考文献：
[1]何光勤,张敏倩,李夏.SMS体系下的航空公司安全风险管理研究[J].科技风,2013(03):265-266.
公司风控管理范文3
关键词：投资公司；财务风险；重要作用
投资公司作为一种金融中介机构，主要是集中个人投资者的所有资金，在诸多证券或其他资产中投资。投资公司开展内部控制管理工作的过程中，财务管理发挥着极其重要的作用，其不仅迎来了良好的机遇，同时也面临着极大的挑战，加大财务风险管理力度，除了可以有效增强投资公司的决策能力，拓宽实现投资公司经济效益目标的渠道之外，同时还可以有效加大各企业之间的有效合作力度，从而将“双赢”的目的顺利达到。所以，深入研究投资公司的财务风险管理意义重大。
1投资公司发展中财务风险管理发挥的重要作用
1.1有利于加强企业运营管理，提高经济效益。投资公司面临着极为广泛的财务风险范围和繁多的内容，既和国家宏观调控有关，同时也包括企业本身微观发展[1]。其风险点的变化性和复杂性较强，难以预测和管理，而只有建立健全的风险管理体系，才可以提前做好准备，最大化降低或规避风险，以坚实的基础助推企业良好发展，促进企业经济效益的全面提升。
1.2有利于切实落实国家相关法规。现阶段，国家制定了许多法律法规，以对市场经济环境予以规范，确保市场经济发展的科学性和公平性，提高投资公司开展经济活动具备的安全性。投资公司开展经营管理工作时，需要将相关法律法规作为立足点，将地方相关部门的监管职能充分发挥出来。唯有如此，才可以确保投资公司始终在激烈的市场竞争中占据优势地位，促进保护能力的提高。对此，投资公司需要注重对财务管理体系的科学建立，全面落实国家制定的与财务管理存在联系的各类法律法规，进而让投资公司能够立足于有关法律进行业务与经济活动，防止财务风险出现。
1.3有利于加深投资公司管理层对公司的了解。就投资公司来说，加强财务风险管理可以给予投资公司股东和相关管理层提供相关参考信息，加深其对投资公司实际运营状况的了解，同时立足于公司构建的风险管控体系，避免投资公司产生各类风险。从而为投资公司营造一个良好的运营氛围，大大降低投资公司的风险成本。
1.4有利于增强公司整体风险意识。在企业各项经营活动之中，财务管理存在于各个环节，因此企业可以借助分析客观指标，把经营风险控制在可控制和可承受范围，以便于企业可以第一时间应对风险，最大化减少或规避损失。除此之外，借助在应对风险中的各种操作，对财务风险管理进行积极改进与完善，促进增强企业员工风险意识，确保企业可以实现最终目标。
2加强投资公司财务风险管理与控制的有效措施
2.1增强风险责任意识，深化风险管理文化建设。除了政策风险和自然风险外，大部分风险都是因为人的原因造成的，而之所以会出现人为风险，主要原因是财务管理人员风险责任意识薄弱，没有立足于科学、合理、高效的方式落实好风险防控工作等等[2]。因此，投资公司之中的财务风险管理人员，必须对人为因素引起重视，同时加大公司风险管理文化建设力度。将风险管理文化渗透到公司管理文化内，进而构建良好的管理文化环境。同时，公司高层管理者还应积极给予公司所有员工，特别是要注重不断强化管理者所具备的风险责任意识，同时在固定的时间就财务管理人员开展相关培训工作，或向相关专家发出邀请，让其到公司开展讲座，以此促进财务工作人员业务能力的加强，进而以坚实的基础助推公司财务风险管理工作高效开展。
2.2加大投融资过程中的风险管理力度。在不同阶段中，投资公司需要应对不同的风险，进而应将风险管理工作与投资阶段中遇到过的风险作为基础，采取相应的解决措施[3]。其一，筹资阶段。投资公司需要将投资方案中涉及的预期回报率作为基础，对适宜的筹资方式和渠道进行选择，确定合理的融资结构和成本，防止因为筹资难度较大而孤注一掷。在筹集资金的过程中，可以予以制定周密、详细的计划书，以此获得投资者的肯定。其二，投资阶段。投资公司需要积极转变传统一了百当的方式。在项目还没有开始前，应安排团队实地调查项目，分析可能会产生的风险和结果，最后立足于调查报告，制定之后的计划。在项目实施阶段，也会有各种各样的问题和情况出现，投资公司应积极对方案进行修改或重新制定方案，以此有效应对不同是时期出现的风险。转变重项目投资管理，轻投后管理的观念，通过正确的方式应对项目投资之后可能会产生无法达到预期利益的状况，还可以在被投资公司以及项目之中设置专业团队，直接投入到运营管理之中。
2.3建立健全岗位责任制度。建立健全岗位职责制度，也能有效规避财务风险，使内部财产的安全性得到保证。而制定岗位职责制度，也需要全面分析现阶段市场经济体系，如此才可以将制度的作用充分发挥出来。这就对投资公司提出了更为严格的要求，公司在开展财务管理工作时，要和实际情况相结合，对相应的岗位职责制度予以制定，同时把一定的岗位权责下放给各级人员，让其掌握一定的指挥权，以促进将工作失误率减少，促进工作效率提升，同时，这样还可以让加强各部门之间的牵制和监督。此外，还要第一时间调整和纠正制度中的不足，以此使实际财务管理工作需求得到满足，有效控制风险[4]。同时，为了使财务信息更加可靠，公司还应加大内部审计监督力度，使相关财务活动的合理性以及规范性得到保证，以此有效保护内部资产，进而促进财务管理风险实效性显著提高，为投资公司顺利、有序开展各项经营活动奠定坚实的基础。
2.4健全内部控制制度。投资公司对内部控制制度予以构建时，需要将系统性、独立性以及完整性作为基本原则，明确重要岗位以及业务相关的管理制度，确保与内部控制存在联系的岗位，涉及实际的范围、条件和对象等，各司其职，将自己的工作做好，以重要岗位为基础，予以构建健全的权利制衡制度，第一时间对不相容职责进行分离。董事会的作用在于对公司重要决策以及经营战略进行制定，并确保可以承担的相应风险水平，对政策、流程和制度等予以肯定[5]。除此之外，对于风险管理以及审计稽核相关部门提供的内控评估报告而言，董事会应展开全面审查，与管理人员共同探究内部控制实效性问题，并监督其及时的建立优化方式。管理层则负责落实董事会肯定的流程、制度和战略，对责任、授权和报告关系准确的内部组织结构进行设置，确保风险管理工作在流程方面的规范性，并构建健全的内部控制制度，同时借助有效手段处理内部控制问题。风险管理部门应逐层向公司各部门、各岗位以及业务管理制度分解各业务、各形态的风险。风险控制方面需要重点考虑公司涉及的风险；在对单个客户和单笔业务的风险引起高度重视的基础上，对各类风险予以综合控制。加强对内部控制管理制度的完善与规范，有利于有机结合公司、各岗位、各部门、各业务、各操作流程，使综合风险管理的目的顺利实现。
2.5构建财务风险信息管理，提高系统管理效率。财务风险管理信息系统可以给予投资公司帮助，使其第一时间将公司内部投资交易和子公司治理等信息切实掌握好，如此，既可以确保公司财务风险管理工作有据可循，同时还能有效计算各投资业务的指标，对企业所有投资教育情况进行有效监控，确保管理效率最佳化，最大化控制财务风险的发生率。要想控制财务风险，投资公司可以从下述几个方面入手：第一，公司需要建立健全财务风险预警数据库，在此数据库中主要囊括了公司与子公司的各类数据信息。第二，公司在预算、成本以及资产管理方面，应设置控制点，以公司和行业标准、特点为基础，合理划分风险等级，立足于对数据库信息的分析，充分了解公司资金、融资、投资等环节的是否存在风险，同时就各等级风险，运用相应的防范手段。除此之外，还应将预算管理和成本管理密切联系在一起，进行管理和计算，如此，对有效利用和分享财务信息极为有利，同时还能借助成本检验预算，有效解决财务风险管理中存在的问题。第三，为了使公司财务风险管理机制运行的有效性得到保证，保证财务风险管理能够与企业管理战略实现统一，公司要在固定的时间反馈风险管理效果，借助反馈，积极完善财务风险管理体系，实现风险管理效率最佳化，使风险得到有效防控。
3结语
总而言之，市场经济体系的改变不仅为各行各业生产经营活动提供了方便，同时也对其提出了更加严格的要求，在日常经营活动过程中要对财务管理引起重视并加大力度，如此既可以将不必要的风险降低，同时还能促进风险防范能力增强。所以，投资公司要想得到良好发展，必须正确看待财务管理中的风险，同时运用有效手段规避风险，唯有如此，才可以将财务管理水平和经济利润提高，以此保证投资公司可以在激烈的市场竞争中占据优势地位，进而夯实投资公司稳定、持续发展的基础。
参考文献
[1]张琛琛.公司财务风险管理优化研究[J].财经界(学术版),2019(29):142-143.
[2]杨晓东.内部控制视角下集团公司财务风险管理[J].合作经济与科技,2019(18)：158-159.
[3]张文芳.论国有投资公司财务风险管理[J].中国集体经济,2019(24):142-143.
[4]张龙.央企国有资本投资公司财务风险管理研究[J].全国流通经济,2019(04):55-56.
公司风控管理范文4
关键词：资产管理公司；财务风险；控制
2008年，美国的次贷危机爆发，使得金融体系堪称最为健全的国家的信用受到了来自国际各界的质疑及猜想。可以说，如果一个国家其银行信用出现了问题，将为整个国家的经济发展、社会稳定、人民的生活水平带来极大的不确定性，严重的可能使其从此走上了不可想象的道路。观察我国可以看出，随着国有企业改革的进一步深化，许多国有企业因银行的本金及利息都无法按期归还，使得我国国有商业银行的不良贷款率居高不下，面对如此窘境，我国政府于1999年成立了四家金融资产管理机构——中国华融资产管理公司、中国长城资产管理公司、中国东方资产管理公司以及中国信达资产管理公司，专门接收来自四大国有银行的不良资产。四家金融资产管理公司的成立为我国当时的国有企业改革、经济“软着陆”带来了一定的积极作用。时至今日，金融资产管理公司在保留原有业务的基础上，为了增强其自身的获利能力，也从事一些资产管理、财务性投资、国际业务及其他业务，实现佣金、手续费收益与投资收益，提高不良资产经营业务的整体盈利能力，优化本集团的业务和收益结构。财务风险，如果不能对其进行很好的把控，就会使得这些本来帮助商业银行规避财务风险的公司自身也遭遇财务风险。尤其是金融资产管理公司的分支机构，因其不负责资金的筹措业务，只负责向外投资来收取利润，虽然看似业务较为简单，但如果因管理不当，很可能面临财务风险，从而为总机构的管理带来不必要的麻烦。所以，有必要深入、系统的探讨分支机构的财务风险控制问题。
一、金融资产管理公司分支机构的收益与风险
我国成立金融资产管理公司的初衷是为了控制国内金融风险、降低国有银行的不良贷款率、为国有银行注入资金，从而收购国有银行的不良贷款。但必须要注意的一点是，金融资产管理公司首先是一个公司，也要创造必要的利润，其并不是对于不良贷款一收了之，同其他公司性质的企业一样，需要实现价值最大化的财务管理目标。既然要获得收益，那么随之而来的是承担相应的风险，即所谓的收益与风险共担。因此，在探讨金融资产管理公司的分支机构财务风险及其控制之前，有必要对其总机构的收益与风险进行简单的分析。
（一）金融资产管理公司收益的取得
金融资产管理公司的基础业务就是为国有银行处理不良贷款，通俗地讲就是为国有银行产生的不良贷款“买单”。具体操作为：金融资产管理公司及其分支机构使部分国有企业通过债转股实现增资减债的目的,摆脱高负债和亏损的困境,从而有利于这些企业建立现代企业制度。其基本原理为：不良资产经营业务包括不良债权资产经营、不良资产受托、基于不良资产的特殊机遇投资以及基于不良资产的房地产开发等业务。凭借突出的专业技术优势、丰富的资本运作经验和多年积累的客户资源，金融资产管理公司的能够最大化实现不良资产的价值增值。具体做法是不良资产收购前会对资产进行严格的财务尽职调查及较为谨慎的资产评估，项目投放后会定期对项目及抵押等进行持续监测和动态管理，需要处置的资产对其债权资产进行评估，采取公开的方式进行处置，最终实现不良资产经营收益的最大化。
（二）金融资产公司分支机构财务风险的分析
由于金融资产管理公司分支机构所需要的对外投资资金全部由总机构拨入，无需对外融资，只是做好投资项目工作就可以了，其收益的获得看似简单，但其中存在着很大的不确定性，也正是因为这些不确定性，给分支机构带来了一定的财务风险。1.不良资产经营业务产生的财务风险。那些按期不能还本付息的贷款企业，大都为经营不善、濒临倒闭的企业，正因为其销售的商品、提供的劳务不能被市场所认可，才出现经营上的危机。而金融资产管理公司的分支机构，主要擅长资本运作，对于企业的经营方面不是十分的精通，因此，很容易造成收购的不良贷款难以在短期内变现，甚至不能变现，造成国有资产的流失，危及金融资产公司的健康成长。2.财务性投资业务中产生的财务风险。金融资产管理公司分支机构除了进行收购不良资产的业务以外，目前还进行收购企业间的债权、利用信托公司对外进行财务性投资等获得固定收益的业务。总体来看，公司分支机构进行多种经营并分别取得收益是有利的，但这其中的财务风险也渐渐显现出来。首先，金融资产管理公司的业务是以收购债权为主，即以债权换债权，并兼营一些财务性投资。其进行对外的财务性投资，但对外融资的风险评估、抵御风险能力以及融资风险的预判较差，产生一定的财务风险。其次，收购企业间的债权也存在一定的风险。企业间的债权大多数是收回难度较大的，甚至是濒临呆账、死账的边缘。金融资产管理公司擅长资本运作、财务投资或是依靠国际业务及其他业务，实现佣金及手续费收益与投资收益，提高不良资产经营业务的整体盈利能力，优化本集团的业务和收益结构。而对于债务企业如何能够提高其经济效益、扩大对外销售及加强经营管理则显得有些力不从心，因而其收购的债权很容易到期不能全额收回，就更谈不上收益了。
二、金融资产管理公司分支机构财务风险的控制
（一）债转股后金融资产管理公司分支机构应参与债务企业的经营管理
收购债务企业的不良贷款且实施债转股以后，金融资产管理公司应以股东身份参与债务企业的经营管理，并参与企业的重大经营决策，以确保被投资企业的运营过程能够健康的进行。同时，金融资产管理公司投入资金以后，也要保证国有资产的保值与增值，从而有效防范债转股带来的财务风险。授人以鱼，不如授人以“渔”。这句话的意思是，送鱼给别人，不如教授其捕鱼的技艺。对于债务企业也是同样的道理，金融资产管理公司应运用其较为强大的资产优势，依靠其较为庞大的资本运作方面的技能，帮助债务企业聘请职业管理团队，助其早日走出困境。
（二）加强对债务企业的监管力度
“问题企业重组”业务中，主要是对问题企业的债权进行清理，并辅之以债务重组、资产重组、股权重组、追加投资、债转股等技术手段，主要是协助债务人缓解危机、盘活资产，最终实现资产管理公司收益及资金的安全退出。这其中存在加强对于问题企业状况的监管等难点。金融资产管理公司聘请相应的注册会计师对债务企业的经营项目或日常经营管理实施“持续性审计”，对于审计中发现的财务风险予以有效的防范。同时，金融资产管理公司对于投放至债务企业的款项，应采取类似于“专款专用”的监管模式，对专项资金应要求企业设专用账户管理，使其不得随意变更专项资金的使用用途。
（三）完善金融资产管理公司内部的法人治理结构
金融资产管理公司本身也属于公司性质，其是以法人或分支机构的形式参与市场运作。因此，在其日常的生产经营管理中，以公司形式参与市场运作、日常经营，内部管理方式的合适与否直接关系到企业的健康发展。应该从内部管理处着手，规范日常的经营管理运作，从而在其经营过程中有效的规避财务风险。
三、结语
金融资产管理公司的分支机构运营健康与否，直接影响着总公司的经营管理，同时，也决定着我国在处置不良贷款、促进国有企业改革、解决其他企业运营过程中产生的暂时性资金困难等方面能发挥一定的积极作用。然而，分支机构运营过程中的财务风险也是显而易见的，因此，如何规避运营过程中产生的财务风险，对于分支机构的经营管理甚为重要。公司可以通过加强对债务企业的资金监管力度、采用各种方式积极帮助债务企业走出经营困境，完善自身的法人治理结构及管理机构，加强内部控制管理，从而为企业运营起到保驾护航的作用。
参考文献：
[1]侯亚景.我国金融业不良资产处置策略研究[J].上海经济研究，2017（01）.
[2]程商政.新形势下金融资产管理公司的机遇与挑战[J].新金融，2017（05）.
公司风控管理范文5
关键词：网红电商；内部控制；风险管理
引言
随着中国消费结构的转型，移动端流量迁移，加之2020年初肺炎的肆虐，网红经济和电商平台结合的新型消费现象应运而生，电商企业面临的具体风险值得我们探究，在掌握了企业面临的风险基础上，针其现有内部控制问题，提出优化意见，有利于内部控制和风险管理的理论与实际相结合。
一、公司背景简介
R公司，采用“网红+孵化器+供应链”的经营模式，成为国内领先的红人电商平台综合运营商，通过挖掘、培养有潜力的“网红”，帮助她们在电商变现、广告、泛娱乐等领域发挥商业价值从而实现社交资产的商业变现。目前R公司主要采取两种商业模式：其一是全服务模式，即拥有完整供应链，通过自身网店卖出商品赚取利润，其二是平台模式，通过直播带货赚取品牌方的佣金。2019年4月3日，R公司在美国纳斯达克上市，截至2019年12月31日，R公司共签约了159名活跃于中国主流社交媒体平台的KOL，并覆盖了2.02亿粉丝群体。
二、理论基础
现论界对内部控制的定义各不相同，但被普遍接受的定义是国际权威机构美国COSO委员会对内部控制的定义。该组织认为：企业内部控制是由企业董事会、经理层以及其他员工共同实施的，为财务报告的准确性、经营活动的效率与效果、相关法律法规的遵循等目标的实现而提供合理保证的过程。在COSO委员会制定的内部控制框架中，把内部控制活动分为五大组成部分，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审。关于内部控制和风险管理的关系，目前为大多数学者接受的观点是COSO风险管理框架，即风险管理和内部控制二者既有联系又有区别，全面风险管理包含内部控制，内部控制是企业风险管理工作的基础和组成部分。内部控制的动力来自企业对风险的认识和管理，对于企业所面临的大部分运营风险，或者说对于在企业的所有业务流程之中的风险，内控系统是必要的、高效的和有效的风险管理方法。因此，满足内部控制系统的要求也是企业风险管理体系建立应该达到的基本状态。
三、案例公司主要风险点识别
根据企业全面风险管理指引，企业可以将面临的风险分为战略风险、市场风险、运营风险、财务风险、法律风险。本文结合R公司各项业务管理及进程进行风险辨识、分析和评价，R公司主要存在风险如下：战略风险：R公司正在逐渐将重心由全服务模式逐渐转向为平台服务模式，这会降低R公司资产减少产业链运营风险。但是平台模式至今在R公司营业收入中占比仍然较小，且R公司在已经具有部分顶级网络主播的直播市场抢占市场份额并不是一件易事。R公司战略目标是批量生产旗下顶级网红，但是个别顶级网红的成功是具有时代特性的，已经难以复刻。旗下销量排名第一的顶级网红一年营业收入达R公司50%以上，粉丝过于依赖网红本人而对公司并缺乏认同感，这将使得公司失去与顶级网络红人谈判的能力。网红经济的发展已经进入到了发展的快车道。随着流量红利的见顶，网红，这个与流量密切相关的存在逐渐开始呈现出发展瓶颈。在这个关口，找到真正适合R公司发展的全新战略是至关重要的。人员流动风险：大众对于网红经济仍然持有观望或者不看好的态度，流量持续周期短、流动性强。很大一部分R公司的KOL积累起来粉丝之后，可能会选择开设自己的在线商店或与其他平台合作，R公司无法获得预期的收入，或者无法收回在培训和支持KOL方面发生的费用，会对其业务、财务状况和运营结果产生不利影响。品牌风险：网红经济红利过分依靠粉丝和流量，如果对网红或其产品的负面宣传现在互联网媒体上，都可能导致资金和管理时间的支出，对声誉、业务产生重大不利的影响。运营风险：市场潮流瞬息万变，网红经济虽然缩短了销售的时间，但是却把重任都积压在了生产和研发。顾客喜好的复杂性、市场潮流的变化性对于公司包括但不限于准确分析和预测市场趋势、及时收集粉丝的反馈、强大的研究和开发能力以及获得灵活的产品生产能力都有较高的要求。如果R公司不能准确地预测或及时对不断变化的偏好或趋势作出反应，或者如果误判产品的市场，将会导致存货积压、跌价，R公司未来的增长可能会受到重大和不利的影响，可能导致收入大幅度下降。财务风险：R公司主要的营业收入来源电商业务的交易量在近三年增速持续放缓，而净亏损却在增加。R公司每年高额的销售费用、管理费用是其亏损的关键，虽然2019年归属于R公司的调整后的净利润为人民币2100万元，但是R公司仍然存在成本费用过高的财务风险。由于网红电商经济的特殊性，培养一个网络红人必须付出高昂的资本去吸纳粉丝、获取流量，而打造一个顶级网红的过程是缓慢而不可确定的，其流量变现时间长，从资产负债表相关信息我们可以看出，R公司孵化的这些网络红人并不能很好地将自身流量转变为资产，与R公司为此付出的成本费用不匹配。如果难以实现品牌效应，达成较高的粉丝转化率，R公司后端的产品研发、设计、生产所带来的毛利润很可能再次难以支撑高昂的销售费用而使企业产生亏损。法律风险：目前我国网红经济、网红生态仍然属于新兴行业，行业规范、法治约束体系仍处于不成熟阶段，网络红人进入市场障碍低也导致了行业散乱化，目前有许多不规范的行为存在。R公司主要的服装产业常见的法律问题是涉嫌抄袭知名高端品牌的服饰、鞋包等。部分网络红人存在将自己购买的高端时尚品牌进行拆解，寻找合适替代材料批量生产，再以一个合适的价格销售给顾客。在平台化服务中，与各大品牌方商的接洽中防范假冒、未经授权、非法或侵权产品的措施可能是不够的也随时可能会出现各种法律问题。随着市场逐渐规范化，侵权问题、质量问题将会产生严重不良的社会影响，对R公司的品牌名誉不利，甚至可能造成法律风险。
四、内部控制体系优化
在企业内部控制制度的完善方面，本文根据识别出的关键风险，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五方面对R公司内部控制体系提出优化建议。营造良好控制环境：R公司所面临的市场环境瞬息万变，且其战略计划正处于调整之际，将产业结构重心才从全服务模式逐渐转移至平台服务模式，产业转型必然要求一个核心的组织架构和管理模式。首先，R公司应该规范企业治理结构，明确董事会、监事会、管理层的具体职责。管理层应该不断健全自己的知识体系，提高自己的职业素养，提高管理决策能力，明确企业战略方向。同时，R公司应该根据自身情况积极组织团队分层次培训，培养和提高网络红人知识储备，持续提高其业务素质和实战能力。其次，R公司需要完善内部信息系统，提高职工的信息化水平，能够充分利用大数据提高工作效率和准确度，以应对日益复杂的互联网环境。同时，企业要丰富管理团队，吸纳复合型、多元化人才，打造一支专业强、素质高的优秀团队。最后，R公司应该确立独有的企业文化，良好的企业文化能够对管理层和员工起到有效的激励和监督作用，约束和规范企业的发展。尤其是在网络环境纷繁复杂的网红电商经济行业，R公司更应该通过文化评估机制为员工树立良好的价值观，明确企业发展战略目标，促使企业长久持续的发展。对潜在风险进行持续评估：R公司应建立风险管理部门，对潜在的风险进行持续评估，并尽早地制定应对方案，依照风险的变化随时调整内部控制制度，降低风险可能带来的损失。网红经济正处于蓬勃发展时期，由于是新兴产业，市场环境尚不成熟，只有积极识别和应对风险，才能保持企业长远的发展。加强对控制活动管理：R公司必须加大对产品设计、产品质量的把控，优化产业结构，减少不必要的成本费用，提高企业盈利能力。在供货渠道、产品销售的方面严格把控，和质量高的品牌方合作，使得全服务模式下和平台服务模式下产品的质量都能有所保证。同时，R公司应致力于打造品牌优势，通过品牌效应获取顾客忠诚度，而非将资金倾注于销售费用通过广告去吸引粉丝。明确企业定位，识别目标顾客，根据目标顾客的需求进行生产研发，有助于企业提高运营能力，提高存货周转率，避免存货堆积而产生跌价。R公司在签约新的网络红人前，应该建立系统完善的监管体制，选取更多多元化、高素质的网络红人。通过创造更多优质的、新颖的原创内容，延长网红生命周期。同时R公司还要紧密追随市场变化，及时识别消费者需求，以免消费者在过多同质化的内容下产生审美疲劳。只有依靠高效的管理机制和卓越的管理水平才可以抵御复杂的市场风险。加强信息系统的运用：R公司运营结果受到对数据驱动技术和人工智能解决方案的投资的影响，R公司应该建立信息与沟通制度，收集、筛选和分析大量的数据，为粉丝、消费者、品牌和其他商家提供更好的产品和服务，并了解和满足他们不断变化的需求。建立具体的内部控制标准：R公司应该建立健全的监督和管理机制，严格管控企业运转过程中的每个环节，并在每个环节点上制定相应的控制制度。针对面临的各种存在的内控缺陷，明确责任机制，将具体的工作职责细化。
五、结语
本文以网红电商平台R公司为例，结合其特殊的行业背景分析了其存在的战略风险、人员流动风险、品牌风险、运营风险、财务风险、法律风险，根据识别出的风险对其内部控制体系中存在的问题进行阐述，并且提出优化建议。
参考文献
[1]刘麟.中小企业内部会计控制问题分析[J].中国市场，2020（24）：149–150.
公司风控管理范文6
关键词：风险管理；国有资产控股公司；组织结构；工作流程
一、国有控股公司风险管理体系存在的问题
（一）风险管理组织机构不完善
公司现阶段具体审计与风险管理组织基本架构，如图1所示。可以看出审计与风险管理组织体系主要包括企业总部的治理结构以及平台公司、子公司和所属及托管机构的组织领导机构及其职责。此时原本公司已建立了风险管理两道防线。其中总部各职能部门和各事业部、子公司、所属机构为第一道防线。该防线需各部门和机构从自身角度出发，控制本部门的风险来源，降低风险发生的可能性，并针对相应风险制定应对措施。第二道防线为董事会直接选拔任命的审计与风险管理委员会和公司原本的审计管理部门。这条防线是从内部审计和风险管理方面入手进行的防控措施。但是，随着企业面临的内外部环境越来越复杂，需要应对的风险也越来越多变。特别是在改革的大环境下，国家和社会对企业的要求越来越高，企业在风险管理方面也就越来越重视，要求也越来越多。而国有控股公司仅设有审计与风险管理委员会，并未将内部审计人员与风险管理人员区别出来，也未成立审计委员会对内部控制进行监督。这致使风险管理组织机构不够完善，不能较好地体现审计的独立性，发挥审计的职能作用。
（二）国有控股公司风险管理工作流程不清晰
公司目前问题突出表现在：公司对风险的分析能力一般，并且对事前防范不够重视，公司在风险分析方面缺乏一定的专业敏感度，对可能存在的问题和风险不能及时察觉并防范，也没有养成收集风险管理初始信息的习惯，对事前防范的工作流程安排不清晰，这样一来企业在风险管理方面过于被动，往往是风险已经发生以后再疲于应对风险，更重视的是事后发生的风险，并不能较好地做到在风险发生前主动预防纯粹风险的发生；风险除了造成损失的纯粹风险以外还包括机会风险，机会风险会给企业带来利益，所以企业只一味地考虑纯粹风险的行为，会导致企业错失机会风险带来的收益。
二、国有控股公司风险管理体系的再构建
（一）风险管理组织机构的再构建
根据《中央企业全面风险管理指引》第七章风险管理组织体系内容可进一步改进组织结构，国有控股公司应将审计与风险委员会拆分为风险管理委员会和风险审计委员会。这样一来，原本的风险管理两条防线将会变成三道防线。而风险审计委员会作为公司建立风险管理控制的第三道防线，该防线的作用为负责审查股份公司全面风险管理和内部控制，监督全面风险管理和内部控制的有效实施和自我评估，协调全面风险管理和内部控制审计事项。
（二）风险管理工作流程的再构建
国有控股公司应按照《中央企业全面风险管理指引》通知内容，完善自身的管理工作流程。
1.收集风险管理初始信息。定期收集每个环节或者每个部门容易发生的风险点，汇总整理成风险信息进入风险识别流程。这样一来，可以加强各部门员工对风险的敏感性和重视程度，从风险未发生前进行识别和应对，减少未做好事前防范而导致公司因纯粹风险发生造成损失。
2.进入风险评估流程。（1）汇总并整理公司各部门发现的潜在风险问题，根据企业自身管理现状和需求，提出对风险评估的具体要求。（2）针对不同风险类型和风险指数，制订风险评估计划。在这一过程中，风险管理委员会应协调和指导各风险对应部门制订计划，对跨职能部门或者分类不清晰的风险，风险管理委员会应做好风险评估工作计划。（3）公司风险管理委员会对风险评估计划进行审批。董事会对审批通过后的风险评估计划进行备案。（4）根据风险评估工作计划，各具体风险管理部门应将各项任务落实到本部门与此相关的具体应负责的风险评估人员身上，做到分工明确、责任到人，由具体负责人员开展对应的风险评估工作。风险管理委员会负责对风险识别、分析等风险管理工作提供必要的指导意见，持续观察风险管理部门的风险评估进程，组织和协调跨职能部门的活动。（5）针对不同的风险类型和风险指数，编制风险评估报告。在这一过程中，风险管理委员会应协调和指导各风险对应部门编制报告，对跨职能部门或者分类不清晰的风险，风险管理委员会应组织相应人员进行调查并自行编制风险评估工作报告。
3.制定风险管理策略。（1）确定风险管理策略的制定要求。风险管理策略是为了解决需要对重大风险进行优先管理的年度风险评估以及专项风险评估提出的风险和风险监控流程所确定的风险，并由此提出了风险管理策略。（2）风险管理委员会根据总公司制定的风险管理战略要求制订适合各自分子公司的风险计划，并严格监督实施，及时真实地编制风险管理策略报告反馈给相应部门。（3）各分子公司的风险管理负责人和相应部门的领导需对风险管理策略报告进行审核，并召集与报告项目有关的职员核实制定策略的可行性。如可行性较低应重新制定相应计划；如风险管理策略报告涉及重大事项，风险管理委员会无法对其事项进行授权审批的报告，需交到总经理办公会审批。通过的风险管理策略报告须再次提交给公司风险管理委员会进行审议，风险管理委员会需提出整改意见，并发回风险管理负责人进行修改，通过审批的风险管理策略报告需向资产经营部上报并进行备案。董事会应对风险管理策略报告进行最后审批。（4）具体管理措施。公司应根据风险评估结果选择适当的风险管理措施并加以组合，以实现成本效益最低的最佳风险管理。
4.提出和实施风险管理解决方案。（1）制订适合自己公司实际情况的实施计划。国有资产公司旗下存在不同类型的分子公司，存在风险的具体情况各不相同。风险管理委员会应当组织各风险管理部门在公司总体风险战略部的总体安排上制订分子公司具体风险的实施计划，并具体落实到各项风险管理部门。各个风险管理部门需进一步完善整体布局和人员分工，并对风险管理策略中的具体风险制订相应的任务实施计划，制订的计划需提交给审计委员会进行指导监督。（2）汇总编制重大风险应对计划。（3）公司风险管理部门将发现的重大风险汇总整理后，编制应对计划并交予公司风险管理委员会进行审议。公司风险管理委员会审议重大风险应对计划，并提出相应的整改意见，后经董事会批准的重大风险应对计划交由风险管理委员会上报到资产经营部并记录在案。（4）实施重大风险应对方案。风险管理委员会和具体风险管理部门根据重大风险应对计划，组织开展风险应对工作，具体风险管理部门将自己负责的应对计划落实到部门具体人员，有专人负责执行和实施应对计划，如在计划实施过程中出现任何问题可以将责任落实到具体人员，做到奖惩分明。而对于跨职能部门活动应由风险管理委员会负责组织和协调相应部门合作完成应对计划。（5）方案实施跟踪。公司风险管理委员会应针对不同的风险应对计划，提前向相关风险管理部门提出风险应对实施报告所需要提交的具体要求，各相关风险管理部门按要求编制报告并上交给风险管理委员会。风险管理委员会需随时跟踪风险应对工作的进展情况，并根据风险应对的需要及时调整预案。如应对方案涉及重大调整，需重新通过前述决策程序审批后实施；如需修改风险管理策略，提出修改建议，启动风险管理策略制定流程。
5.风险管理的监督与改进。（1）制定风险管理监控自评估。风险管理委员会根据监控需要，制订风险管理监控自评估和检查工作计划，并应至少在每年年度风险评估后，对原有风险监控上报标准的适用性进行一次重新判断，根据管理需要提出修订意见。当风险管理策略报告中涉及风险监控的自评估方案有变化时，风险管理委员会应修订相应监控上报标准。（2）进行日常监控。具体风险的对应部门应根据各自风险管理责任，对本部门工作所涉及的风险进行监控。（3）编制部门风险监控报告。各部门应定期对本部门风险监控情况进行总结，编制部门报告，提交风险管理委员会。（4）汇总编制的风险监控报告。风险管理委员会对各具体风险管理部门上报的部门风险监控报告进行汇总，结合期间监控到的风险或风险事件及其处理情况，编制公司风险监控报告，上报总经理办公会，并提交到董事会进行审阅。
参考文献：
[1]石晓峰.M公司风险管理问题研究[D].沈阳：东北大学，2012.
[2]任秀梅.国有企业资本运营风险研究[D].长春：吉林大学,2007.
[3]唐勐.浅析风险导向型内部审计在企业风险管理中的运用[J].中国总会计师，2012（05）：104-105.
[4]杨玉华.内部审计的新发展———风险审计[J].商业会计，2006（03）：20-21.
公司风控管理范文7
关键词：水利工程；质量风险；管控
1风险思维方法
风险思维是实现质量管控的有效性手段，其目的是通过风险预测、分析、并加以控制以减少项目工程质量的不确定性。工程质量风险是水利工程项目中最基础也是最重要的风险之一。是指在项目决策和实施过程中，实际结果与预期目标发生偏差的可能性和影响程度。该偏差既包括损失的不确定性，也包括收益的不确定性［1］。在项目勘察设计到投产运行各个阶段，要充分考虑工程项目中各阶段可能发生的质量风险，项目管理人员应重视工程质量风险，纳入日常项目管理工作之中。使预防和控制措施成为日常生产建设的组成部分，最大程度地减少不利影响，确保工程质量实现预期的结果，最终向顾客交出满意产品。
2海外水利工程项目存在的质量风险
质量风险主要来自于工程勘察不充分、设计前期策划不充分、设计方案缺陷、施工质量控制不严、运行维修工作难以实施等。国外工程勘察设计项目管理体制和国内不同，而发展中国家普遍存在体制、资金、技术等方面的缺陷。从项目筹划期开始，对严重影响工程施工技术和工程质量的关键风险因素，提前拟定具体的质量风险管控措施，以力求规避可能出现的风险［6］。
2.1基础资料缺乏
海外水利工程项目多集中在社会、经济较为落后，资源丰富且开发程度不高的发展中国家。在项目筹划期最主要的困难就是缺乏拟建项目当地的水文、气象、地质、地形等基础资料。尽管有些项目收集了一些地勘基础资料和水文气象数据，但远远达不到可行性研究设计阶段的数据要求，无法准确分析地质情况，对可行性研究不能提供科学性和准确性的支撑，甚至造成施工期“边勘测、边设计、边施工”的三边工程情况；另一方面，在前期数据不充分情况下的误判容易导致工程量发生变化，而产生项目亏损的风险。
2.2设计标准不同
通常情况下，国外水利工程多采用欧美标准或当地强制标准，这与我国长期使用标准规范不一致。所不同的是，工程质量控制必须同时满足我国与当地国家使用的设计规范标准。由于设计人员对国外设计规范了解甚少，加之语言障碍不能有效沟通交流而影响并发生潜在风险。总之，由于国内于国外设计标准不同，造成项目成本增加或工期延长［4］。
2.3设计阶段质量风险
（1）设计阶段质量风险。表现在目标和输出不太确定的情况下开展设计，而导致设计缺陷，产生质量风险。（2）丰富的工程专业技术。如果设计团队知识、能力和经验不足，加之缺乏详尽的地质勘探数据，则可能产生质量风险。借鉴美国圣佛兰西斯坝的溃决事故，溃坝主要原因是由于大坝坐落的地基岩层岩石质量低劣，浸水破坏，而坝的设计未能和低劣的地基条件相适应，是造成事故的主要原因。由此可见，水利工程的工程质量风险在很大程度上取决于地质勘探质量、设计质量和设计规范标准。坝基地质条件是保证大坝安全的首要条件。坝址选择和坝身设计时必须充分论证，对于局部不能满足要求的选定坝址，应采取工程措施改良，达到建坝和保证长期稳定运行的条件。
2.4施工阶段质量风险
2.4.1人的因素
高素质的管理、技术、施工人员是大型工程施工的质量保证。施工进度的合理安排，设计人员事无巨细的交底，施工人员具备岗位知识和专业技能，才能按合理比例对原材料进行配置，按规定程序生产，并在生产过程中减少对环境的影响，保障工程质量和安全［3］。
2.4.2施工方法
从施工组织、施工方案、施工技术、施工工艺到检测，必须结合工程实际，严格按设计要求进行规范施工，以保证工程质量。
2.4.3机械设备
设备的不安全状态是工程建设中的危险源，是构成事故的物质基础。如今大型吊装设备、运输设备、开挖设备、浇筑设备是工程施工必备工具。因此机械设备的使用和操作风险也决定了工程质量。施工单位在原材料的采购、运输、存储、加工、使用过程中，其管理环节必须按照规范和监理工程师要求的频次和方法进行检测，逐级报验，才能保证材料的质量和施工要求。
2.4.4环境因素
自然环境的不确定性对工程进度和机械运作都会产生影响；管理环境和作业环境则需要管理、技术和操作人员组织配合。
2.5运行维护质量风险
（1）水利工程海外运行维护中，因与当地政府部门沟通联络不到位，上下游梯级水库调度体系不完备，当地气象信息不准确，水情测报系统不完善等原因而影响质量安全运行及经济效益。（2）海外本土员工或国内招聘员工水平参差不齐，对工程运行、监控、巡检、事故处理、检修等各方面专业人员分配不全面，而导致长期经营存在隐患。（3）国内或国际采购的设备故障发生后，由于备品备件采购时间长，导致机组停运，影响日常生产运营，造成经济损失［6］。
3工程项目风险分析、评价方法
水利工程结构复杂，施工工期长，质量风险来自人员、机械、环境、施工组织或管理不当等各个方面。所以管理者在制定相应的管控措施之前，在定性识别风险因素的基础上，应加强分析和评价风险因素发生的可能性（频繁程度）和影响程度（造成的损失大小），以便更清楚地辨识主要风险因素，减少风险对项目目标的不利影响。风险分析与评价往往采用定性与定量相结合的方法来进行，两者之间并不是相互排斥，而是相互补充的。目前常用的项目风险分析与评价的方法主要有调查打分法、蒙特卡洛模拟法、敏感性分析法等。
3.1工程项目调查打分法风险评定
调查打分法是一种主观评分法，根据风险事项发生的频繁程度和后果损失，列成项目风险表［2，5］。我公司某海外水利工程项目管理部，对可能出现的风险事件按1～5划分为5个等级。
3.2工程项目风险紧迫性评定
工程项目各阶段工作可能发生的质量风险因素，根据表1～表2的风险维度，将风险事件发生的概率等级与风险影响后果等级相乘，根据相乘的数值即可对风险的重要性进行评定。得出工程项目各阶段工作主要风险事件的风险紧迫性程度。
3.3工程项目风险可接受性评定
根据风险的紧迫性结果，进行项目风险的可接受性评定，如表4。如果项目风险指在9分以上，则表示风险重要程度较高，需重点关注。
4工程项目质量风险管控措施
4.1勘测风险
我公司某水利枢纽工程，可研阶段勘探资料及成果基础数据较少。在大坝开挖过程中，发现地质环境中存在复杂的、未探明的地质状况，导致施工受阻。为不影响施工进度，进行了补充地质勘探。在施工阶段前期，分别于坝轴线及上、下游辅助线位置，增加布孔34个，并在每个坝段建基面处布置检查孔，进行孔内成像及声波检测，探明坝址区地质情况。虽然一期基坑施工阶段耽误2个月工期，但二期提前进行了筹划，基本未占用主线工期，未影响总工期。消除了设计风险和施工阶段进度风险。
4.2工程设计标准可接受风险
国外某水利枢纽工程泄流底孔坝段，按我国施工规范，采用平铺法进行浇筑，控制最大层厚不超过50cm。但欧美标准认为混凝土最大层厚应不超过30cm，才能保证层间结合质量。经多次交流和沟通，外籍专家认为采用中国施工规范，不仅确保设计及生产的质量和进度，而且为设计方案的优化和调整创造了条件。施工方案能够保证混凝土浇筑质量，达到了标准的统一。
4.3设计策划可接受风险
首先理解业主要求，对业主提供的前期资料进行核实，确定收集的资料真实可用，保证设计源头的合规性和正确性。其次是明确项目的主要工作内容及总体思路，将风险规避。
4.4设计阶段质量管控风险
（1）聘请专家定期对设计文件项目进行审核讨论，严格审查方案的经济性和可行性，做好设计方案的比选。（2）将施工图审查工作纳入风险管理体系，做好设计图纸的校核、审查、会审等工作，避免出现错项、漏项等情况。（3）由业主聘请的咨询团队对所有设计文件进行专门审核，组织业主、项目部、承包单位、分包商召开四方协调会，针对出现问题及设计文件进行专门讨论，解决重大技术问题，规避设计风险。（4）由设计当事人做好技术交底工作。（5）对设计单位在合同中给予激励措施。
4.5施工阶段质量风险管控
（1）对施工人员进行技能培训，让负责不同环节的施工人员掌握相应的专业技能，提升施工人员的素质，增强施工人员的责任意识，确保工程的施工质量符合要求。（2）采用先进的施工设备，对设备及时保养和维护，确保机械设备的完好无损，提高工程的施工效率和施工质量。（3）施工期间成立独立的工程质量监管小组，监管施工工序和质量标准。监管小组严格遵守和执行监督管理制度，发现质量问题，及时改正，对工程质量进行全面控制。
4.6运行维护风险管理
（1）加大对当地员工的培训力度，对当地运维人员进行现场实物操作培训，从技术上解决误操作问题，并建立严格的考试和考核机制，保证上岗人员的业务素质和工作责任心。（2）加强运维管理工作，严格执行制度规程，加强设备巡检、定期维护检验，不让设备带病运行。（3）对易损的设备配件，根据消耗情况，编制合理的备品备件定额，及时进行补充，保证及时进行更换或修理。同时结合实际情况，对定额的数量进行更新。
5结语
（1）从工程勘察、工程设计到工程施工阶段，每个阶段最优工作方案，明确高风险施工项目质量风险控制的工程措施，提出防范质量风险的指导性建议，有效降低工程项目实施期间和运营期间的质量风险。（2）虽然各个国家对工程设计标准皆有差异，但通过认真交流、沟通和研究讨论，最终大多会采用等同或高于欧美标准的中国标准。
参考文献：
［1］何国瑞.工程项目风险及其管理［J］.工程建设项目管理与总承包，2002（2）：37-37.
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［5］王卓甫.工程项目管理风险及其应对［M］.北京：中国水利水电出版社，2005.
公司风控管理范文8
关键词：网红电商；内部控制；风险管理
引言
随着中国消费结构的转型，移动端流量迁移，加之2020年初肺炎的肆虐，网红经济和电商平台结合的新型消费现象应运而生，电商企业面临的具体风险值得我们探究，在掌握了企业面临的风险基础上，针其现有内部控制问题，提出优化意见，有利于内部控制和风险管理的理论与实际相结合。
一、公司背景简介
R公司，采用“网红+孵化器+供应链”的经营模式，成为国内领先的红人电商平台综合运营商，通过挖掘、培养有潜力的“网红”，帮助她们在电商变现、广告、泛娱乐等领域发挥商业价值从而实现社交资产的商业变现。目前R公司主要采取两种商业模式：其一是全服务模式，即拥有完整供应链，通过自身网店卖出商品赚取利润，其二是平台模式，通过直播带货赚取品牌方的佣金。2019年4月3日，R公司在美国纳斯达克上市，截至2019年12月31日，R公司共签约了159名活跃于中国主流社交媒体平台的KOL，并覆盖了2.02亿粉丝群体。
二、理论基础
现论界对内部控制的定义各不相同，但被普遍接受的定义是国际权威机构美国COSO委员会对内部控制的定义。该组织认为：企业内部控制是由企业董事会、经理层以及其他员工共同实施的，为财务报告的准确性、经营活动的效率与效果、相关法律法规的遵循等目标的实现而提供合理保证的过程。在COSO委员会制定的内部控制框架中，把内部控制活动分为五大组成部分，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审。关于内部控制和风险管理的关系，目前为大多数学者接受的观点是COSO风险管理框架，即风险管理和内部控制二者既有联系又有区别，全面风险管理包含内部控制，内部控制是企业风险管理工作的基础和组成部分。内部控制的动力来自企业对风险的认识和管理，对于企业所面临的大部分运营风险，或者说对于在企业的所有业务流程之中的风险，内控系统是必要的、高效的和有效的风险管理方法。因此，满足内部控制系统的要求也是企业风险管理体系建立应该达到的基本状态。
三、案例公司主要风险点识别
根据企业全面风险管理指引，企业可以将面临的风险分为战略风险、市场风险、运营风险、财务风险、法律风险。本文结合R公司各项业务管理及进程进行风险辨识、分析和评价，R公司主要存在风险如下：战略风险：R公司正在逐渐将重心由全服务模式逐渐转向为平台服务模式，这会降低R公司资产减少产业链运营风险。但是平台模式至今在R公司营业收入中占比仍然较小，且R公司在已经具有部分顶级网络主播的直播市场抢占市场份额并不是一件易事。R公司战略目标是批量生产旗下顶级网红，但是个别顶级网红的成功是具有时代特性的，已经难以复刻。旗下销量排名第一的顶级网红一年营业收入达R公司50%以上，粉丝过于依赖网红本人而对公司并缺乏认同感，这将使得公司失去与顶级网络红人谈判的能力。网红经济的发展已经进入到了发展的快车道。随着流量红利的见顶，网红，这个与流量密切相关的存在逐渐开始呈现出发展瓶颈。在这个关口，找到真正适合R公司发展的全新战略是至关重要的。人员流动风险：大众对于网红经济仍然持有观望或者不看好的态度，流量持续周期短、流动性强。很大一部分R公司的KOL积累起来粉丝之后，可能会选择开设自己的在线商店或与其他平台合作，R公司无法获得预期的收入，或者无法收回在培训和支持KOL方面发生的费用，会对其业务、财务状况和运营结果产生不利影响。品牌风险：网红经济红利过分依靠粉丝和流量，如果对网红或其产品的负面宣传现在互联网媒体上，都可能导致资金和管理时间的支出，对声誉、业务产生重大不利的影响。运营风险：市场潮流瞬息万变，网红经济虽然缩短了销售的时间，但是却把重任都积压在了生产和研发。顾客喜好的复杂性、市场潮流的变化性对于公司包括但不限于准确分析和预测市场趋势、及时收集粉丝的反馈、强大的研究和开发能力以及获得灵活的产品生产能力都有较高的要求。如果R公司不能准确地预测或及时对不断变化的偏好或趋势作出反应，或者如果误判产品的市场，将会导致存货积压、跌价，R公司未来的增长可能会受到重大和不利的影响，可能导致收入大幅度下降。财务风险：R公司主要的营业收入来源电商业务的交易量在近三年增速持续放缓，而净亏损却在增加。R公司每年高额的销售费用、管理费用是其亏损的关键，虽然2019年归属于R公司的调整后的净利润为人民币2100万元，但是R公司仍然存在成本费用过高的财务风险。由于网红电商经济的特殊性，培养一个网络红人必须付出高昂的资本去吸纳粉丝、获取流量，而打造一个顶级网红的过程是缓慢而不可确定的，其流量变现时间长，从资产负债表相关信息我们可以看出，R公司孵化的这些网络红人并不能很好地将自身流量转变为资产，与R公司为此付出的成本费用不匹配。如果难以实现品牌效应，达成较高的粉丝转化率，R公司后端的产品研发、设计、生产所带来的毛利润很可能再次难以支撑高昂的销售费用而使企业产生亏损。法律风险：目前我国网红经济、网红生态仍然属于新兴行业，行业规范、法治约束体系仍处于不成熟阶段，网络红人进入市场障碍低也导致了行业散乱化，目前有许多不规范的行为存在。R公司主要的服装产业常见的法律问题是涉嫌抄袭知名高端品牌的服饰、鞋包等。部分网络红人存在将自己购买的高端时尚品牌进行拆解，寻找合适替代材料批量生产，再以一个合适的价格销售给顾客。在平台化服务中，与各大品牌方商的接洽中防范假冒、未经授权、非法或侵权产品的措施可能是不够的也随时可能会出现各种法律问题。随着市场逐渐规范化，侵权问题、质量问题将会产生严重不良的社会影响，对R公司的品牌名誉不利，甚至可能造成法律风险。
四、内部控制体系优化
在企业内部控制制度的完善方面，本文根据识别出的关键风险，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五方面对R公司内部控制体系提出优化建议。营造良好控制环境：R公司所面临的市场环境瞬息万变，且其战略计划正处于调整之际，将产业结构重心才从全服务模式逐渐转移至平台服务模式，产业转型必然要求一个核心的组织架构和管理模式。首先，R公司应该规范企业治理结构，明确董事会、监事会、管理层的具体职责。管理层应该不断健全自己的知识体系，提高自己的职业素养，提高管理决策能力，明确企业战略方向。同时，R公司应该根据自身情况积极组织团队分层次培训，培养和提高网络红人知识储备，持续提高其业务素质和实战能力。其次，R公司需要完善内部信息系统，提高职工的信息化水平，能够充分利用大数据提高工作效率和准确度，以应对日益复杂的互联网环境。同时，企业要丰富管理团队，吸纳复合型、多元化人才，打造一支专业强、素质高的优秀团队。最后，R公司应该确立独有的企业文化，良好的企业文化能够对管理层和员工起到有效的激励和监督作用，约束和规范企业的发展。尤其是在网络环境纷繁复杂的网红电商经济行业，R公司更应该通过文化评估机制为员工树立良好的价值观，明确企业发展战略目标，促使企业长久持续的发展。对潜在风险进行持续评估：R公司应建立风险管理部门，对潜在的风险进行持续评估，并尽早地制定应对方案，依照风险的变化随时调整内部控制制度，降低风险可能带来的损失。网红经济正处于蓬勃发展时期，由于是新兴产业，市场环境尚不成熟，只有积极识别和应对风险，才能保持企业长远的发展。加强对控制活动管理：R公司必须加大对产品设计、产品质量的把控，优化产业结构，减少不必要的成本费用，提高企业盈利能力。在供货渠道、产品销售的方面严格把控，和质量高的品牌方合作，使得全服务模式下和平台服务模式下产品的质量都能有所保证。同时，R公司应致力于打造品牌优势，通过品牌效应获取顾客忠诚度，而非将资金倾注于销售费用通过广告去吸引粉丝。明确企业定位，识别目标顾客，根据目标顾客的需求进行生产研发，有助于企业提高运营能力，提高存货周转率，避免存货堆积而产生跌价。R公司在签约新的网络红人前，应该建立系统完善的监管体制，选取更多多元化、高素质的网络红人。通过创造更多优质的、新颖的原创内容，延长网红生命周期。同时R公司还要紧密追随市场变化，及时识别消费者需求，以免消费者在过多同质化的内容下产生审美疲劳。只有依靠高效的管理机制和卓越的管理水平才可以抵御复杂的市场风险。加强信息系统的运用：R公司运营结果受到对数据驱动技术和人工智能解决方案的投资的影响，R公司应该建立信息与沟通制度，收集、筛选和分析大量的数据，为粉丝、消费者、品牌和其他商家提供更好的产品和服务，并了解和满足他们不断变化的需求。建立具体的内部控制标准：R公司应该建立健全的监督和管理机制，严格管控企业运转过程中的每个环节，并在每个环节点上制定相应的控制制度。针对面临的各种存在的内控缺陷，明确责任机制，将具体的工作职责细化。
五、结语
本文以网红电商平台R公司为例，结合其特殊的行业背景分析了其存在的战略风险、人员流动风险、品牌风险、运营风险、财务风险、法律风险，根据识别出的风险对其内部控制体系中存在的问题进行阐述，并且提出优化建议。
参考文献
[1]刘麟.中小企业内部会计控制问题分析[J].中国市场，2020（24）：149–150.
